Міністерство внутрішніх справ Російської Федерації
Бєлгородський юридичний інститут
Кафедра цивільно-правових дисциплін
Дисципліна: тіньова економіка
РЕФЕРАТ
Слухач 444 групи
Малявін П.І.
Білгород
2008
Бєлгородський юридичний інститут
Кафедра цивільно-правових дисциплін
Дисципліна: тіньова економіка
РЕФЕРАТ
за темою: «Тіньові процеси в провідних сферах економіки»
Підготував:Слухач 444 групи
Малявін П.І.
Білгород
2008
План заняття
Вступна частина.
1. Тіньові явища як особливий тип економічних відносин. Економічна злочинність.
2. Тіньові відносини в кредитно-фінансовій сфері.
Заключна частина (підбиття підсумків).
Вступна частина.
1. Тіньові явища як особливий тип економічних відносин. Економічна злочинність.
2. Тіньові відносини в кредитно-фінансовій сфері.
Заключна частина (підбиття підсумків).
Вступ
У вступній частині викладач оголошує тему і мету заняття, а також навчальні питання, які підлягають розгляду та обговоренню, відзначає актуальність досліджуваної теми, її місце в структурі курсу, в системі юридичної підготовки фахівця, взаємозв'язок з іншими досліджуваними дисциплінами.
Питання № 1. Тіньові явища як особливий тип економічних відносин. Економічна злочинність.
Відповідаючи на перше питання необхідно передусім відзначити, що в даний час існує система економічних відносин, що не відповідають склався і декларованому правопорядку, тобто деформована економіка, створює перешкоди для ефективного розвитку господарства країни. В умовах такого економічного безладу, беззаконня (точніше економічного хаосу) суб'єкти економічних відносин здійснюють діяльність, що відповідає індивідуальним економічним інтересам, що йде в розріз з інтересами більшості людей суспільства: доходи приховуються, податки не сплачуються, фінансові відносини здійснюються в тіньовому порядку (так звані "білий "і" чорний "нал) без участі фінансової системи і контролю з боку держави. У свою чергу, сама держава починає здійснювати застосування жорстких економічних заходів, залучає репресивний апарат, переходить все більше на адміністративні методи управління економікою і тим самим "заганяє" економічного суб'єкта в "тінь".
Посилюючи кримінальне переслідування за заховану економічну діяльність, держава оголошує поза законом багато видів економічних відносин, вносить відповідні статті до Кримінального кодексу. Виконання кримінального законодавства веде до того, що відповідальність несе все більше число економічних агентів. Зростає економічна злочинність, що набуває організованих форм.
Економічну злочинність слід визначити як діяння, спрямовані на отримання економічного результату протиправним шляхом суб'єктами економічної діяльності, тобто тими, хто вирішує питання, пов'язані з економічними відносинами, і їх здійснює (юридичні та фізичні особи, що безпосередньо ведуть підприємницьку діяльність, - це власники підприємств, зайняті безпосередньо бізнесом, керуючі (менеджери) компаній, тобто безпосередньо організують економічні процеси). Це визначення збігається з поняттям "кримінальна економіка" і розглядається у вузькому сенсі.
У сукупності ж з діями кримінальних злочинних формувань і корумпованих структур, які спрямовані на розширення економічних злочинних дій, збільшення кримінальних доходів, утворюється поняття "економічної злочинності" в широкому сенсі слова.
До поняття "економічна злочинність" можна віднести злочинні дії проти суб'єктів економічних відносин з метою спрямування частини економічних ресурсів на користь кримінальних структур без участі в економічних відносинах.
Економічна злочинність обумовлена суперечностями між інтересами певних груп населення і інтересами суспільства в цілому. Ці протиріччя виражаються в специфічних інтересах підприємництва, переслідує індивідуально-групові мети отримання економічної вигоди. Причини економічної злочинності визначаються соціально-економічними умовами і соціальної обстановки в суспільстві, виникненням деформацій, відхилень від нормального перебігу економічних та соціальних процесів. До них належать відсутність стійких норм економічної поведінки суб'єктів господарювання, що знаходить прояви у кримінальних нормах і призводить до скоєння економічних злочинів. Зростання економічної злочинності викликаний нестабільністю соціально-економічного становища в країні, ослабленням відчуття відповідальності перед суспільством за часів переворотів (невизнання обмежень, використання протизаконних методів і ін), появою не інституційних соціальних норм поведінки, сформованих в середовищі ТЕ, базисі економічної злочинності.
Таким чином, тіньові явища перетворюються на систему, володіють певними ознаками, властивими саме цим економічним відносинам, зростає частка товаровиробників, що йдуть у "підпілля". Тіньовий підприємництво стає типовим, тобто повторюється, сформованим і масштабним в системі економічних відносин. Суб'єкти господарювання вступають в область таких відносин, які є протиправними, кримінально караними. Вже не поодинокі явища в економіці носять кримінальний характер, а вся система починає набувати стійкі кримінальні властивості. Можна прогнозувати, що в цих умовах економіка все більше стає кримінальною.
Відповідаючи на перше питання необхідно передусім відзначити, що в даний час існує система економічних відносин, що не відповідають склався і декларованому правопорядку, тобто деформована економіка, створює перешкоди для ефективного розвитку господарства країни. В умовах такого економічного безладу, беззаконня (точніше економічного хаосу) суб'єкти економічних відносин здійснюють діяльність, що відповідає індивідуальним економічним інтересам, що йде в розріз з інтересами більшості людей суспільства: доходи приховуються, податки не сплачуються, фінансові відносини здійснюються в тіньовому порядку (так звані "білий "і" чорний "нал) без участі фінансової системи і контролю з боку держави. У свою чергу, сама держава починає здійснювати застосування жорстких економічних заходів, залучає репресивний апарат, переходить все більше на адміністративні методи управління економікою і тим самим "заганяє" економічного суб'єкта в "тінь".
Посилюючи кримінальне переслідування за заховану економічну діяльність, держава оголошує поза законом багато видів економічних відносин, вносить відповідні статті до Кримінального кодексу. Виконання кримінального законодавства веде до того, що відповідальність несе все більше число економічних агентів. Зростає економічна злочинність, що набуває організованих форм.
Економічну злочинність слід визначити як діяння, спрямовані на отримання економічного результату протиправним шляхом суб'єктами економічної діяльності, тобто тими, хто вирішує питання, пов'язані з економічними відносинами, і їх здійснює (юридичні та фізичні особи, що безпосередньо ведуть підприємницьку діяльність, - це власники підприємств, зайняті безпосередньо бізнесом, керуючі (менеджери) компаній, тобто безпосередньо організують економічні процеси). Це визначення збігається з поняттям "кримінальна економіка" і розглядається у вузькому сенсі.
У сукупності ж з діями кримінальних злочинних формувань і корумпованих структур, які спрямовані на розширення економічних злочинних дій, збільшення кримінальних доходів, утворюється поняття "економічної злочинності" в широкому сенсі слова.
До поняття "економічна злочинність" можна віднести злочинні дії проти суб'єктів економічних відносин з метою спрямування частини економічних ресурсів на користь кримінальних структур без участі в економічних відносинах.
Економічна злочинність обумовлена суперечностями між інтересами певних груп населення і інтересами суспільства в цілому. Ці протиріччя виражаються в специфічних інтересах підприємництва, переслідує індивідуально-групові мети отримання економічної вигоди. Причини економічної злочинності визначаються соціально-економічними умовами і соціальної обстановки в суспільстві, виникненням деформацій, відхилень від нормального перебігу економічних та соціальних процесів. До них належать відсутність стійких норм економічної поведінки суб'єктів господарювання, що знаходить прояви у кримінальних нормах і призводить до скоєння економічних злочинів. Зростання економічної злочинності викликаний нестабільністю соціально-економічного становища в країні, ослабленням відчуття відповідальності перед суспільством за часів переворотів (невизнання обмежень, використання протизаконних методів і ін), появою не інституційних соціальних норм поведінки, сформованих в середовищі ТЕ, базисі економічної злочинності.
Таким чином, тіньові явища перетворюються на систему, володіють певними ознаками, властивими саме цим економічним відносинам, зростає частка товаровиробників, що йдуть у "підпілля". Тіньовий підприємництво стає типовим, тобто повторюється, сформованим і масштабним в системі економічних відносин. Суб'єкти господарювання вступають в область таких відносин, які є протиправними, кримінально караними. Вже не поодинокі явища в економіці носять кримінальний характер, а вся система починає набувати стійкі кримінальні властивості. Можна прогнозувати, що в цих умовах економіка все більше стає кримінальною.
Питання № 2. Тіньові відносини в кредитно-фінансовій сфері.
З другого питання виступаючий повинен відзначити, що фінанси - це система економічних відносин з приводу утворення, розподілу і використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів).
Це відносини:
1) між державою і юридичними та фізичними особами;
2) між юридичними особами;
3) між окремими державами.
Грошові відносини, рух яких опосередковано особливими фондами, є фінансові відносини.
У фінансову систему входять: а) бюджети трьох рівнів; б) фонди соціального майна і особистого страхування; в) валютні резерви держави; г) грошові фонди підприємств, фірм, організацій; д.) інші спеціальні грошові фонди.
У світовій практиці існує три основні способи використовуються фінансовими злочинцями для переміщення незаконно отриманих коштів з однієї системи фінансових операцій в іншу: легітимний бізнес, операції купівлі-продажу, офшорні компанії і зони.
Використання легітимного бізнесу дозволяє перемішати гроші із системи готівки в бізнес-систему фінансових операцій. для чого є кілька варіантів: заниження законного доходу. завищення законних витрат, вкладення готівки. Ведення безготівкових розрахунків, використання банківсько-кредитних установ створює високу ефективність і надійність при вкладенні та переказ коштів. Кошти, які знаходяться на рахунках банку, можуть використовуватися як інвестиції в нерухомість і цінні папери. Легітимний бізнес є цінною базою для операцій і джерелом готівки для злочинної діяльності, а також для забезпечення додаткової маскування протизаконних операцій.
При використанні першого варіанта, надходження від незаконних операцій додаються до надходжень від продажів в законному бізнесі шляхом фальсифікації квитанцій, виписки підроблених рахунків. При другому способі, поширені фіктивні оплати неіснуючих послуг юридичних і аудиторських фірм, виплати зарплати неіснуючим працівникам.
Третій варіант - вкладення готівки, отриманої від незаконної діяльності, безпосередньо на банківський рахунок без маскування вкладу під нормальні надходження від бізнесу.
Ідеальне підприємство-прикриття для подібних операцій - те, яке працює безпосередньо з готівкою, має відносно фіксовані витрати.
В офшорних зонах, як правило, створюються фіктивні компанії, приховані банківські рахунки. Перераховані способи використовуються для переказу коштів за кордон. Дуже важко отримати документальні свідчення після того, як вони вийшли за межу країни. Поширення отримали способи вивезення: фізична транспортування, телеграфний переказ, банківський чек, кредитні картки.
Іншим переказом. Нелегальні доходи вкладаються на банківський рахунок сумами, кожна з яких - менше 10 тис. дол, що дозволяє уникнути заповнення звіту про грошові операції. Після чого робиться переклад на прихований банківський рахунок в офшорній зоні.
Банківський чек. Готівку вноситься на рахунок, і купуються чеки, які надсилаються поштою і фізично транспортуються в офшорну зону, чеки купуються на суму менше 10 тис. дол
Фіктивні позики. Фіктивні корпорації можуть відкрити банківські рахунки в закордонних країнах. Потім чеки пересилаються поштою в Росію як позики від цих компаній.
Фіктивні зарубіжні інвестиції. У Росії організовується легальний бізнес, але для забезпечення його капіталом використовуються фіктивні "закордонні інвестори". Виплати по бізнес системі фінансових операцій перетікають назад у країну.
Крім того, широке розповсюдження отримали: не повернення отриманих банківських кредитів, позик, нецільове використання бюджетних коштів під якісь програми з перекачуванням коштів за кордон, переказ грошових коштів через банківські структури за кордон для закупівлі товарів під неіснуючі договору на постачання.
Протидія економічній злочинності. забезпечення безпеки у сфері кредитно-фінансової діяльності вимагають проведення низки невідкладних заходів:
1. Зміцнення ролі державної влади, підвищення довіри до її інститутів, раціоналізація механізмів вироблення рішень і формування економічної політики в сфері кредитно-фінансової системи, створення умов для "включення" захисних механізмів, заснованих на ринковому саморегулюванні та перешкоджають розвитку дестабілірующіх тенденцій;
2. Ухвалення пакету законів, що регулюють економічні відносини в кредитно-фінансовій сфері та створює можливості протистояння різноманітним способам зазіхань на чужу власність;
3. Підготовка і прийняття нормативних актів про введення обліку та спеціального режиму експлуатації засобів кольорового копіювання з метою припинення фактів виготовлення підроблених грошей. Слід негайно прийняти ці закони, які сприятимуть запобіганню поширенню фальшивомонетництва при емісії 100 і 500 карбованцевих (де-номінованих) купюр і збільшення обсягів випуску державних сертифікатів та облігацій;
4. Правове забезпечення та державний контроль за валютними операціями з метою попередження витоку валютних коштів за кордон. Доцільно частину функцій державних органів щодо контролю за валютними операціями передати відповідним підрозділам правоохоронних органів, розширивши їхні права і збільшивши чисельність;
5. Введення кримінальної відповідальності за порушення порядку ведення бухгалтерського обліку, віднесення цих правопорушень до категорії тяжких, а осіб, які їх вчинили, - піддавати покаранню у вигляді позбавлення волі на тривалі строки;
6. Прийняття з досвіду боротьби зі злочинністю західних країн закону, що встановлює обов'язковість і процедури інформування банківськими установами органів внутрішніх справ про вчинення незвичайних переміщень грошових коштів, та передбачити відповідальність банків та їх службовців за умисне не повідомлення про рух підозрілих грошових сум;
7. Внесення змін до законодавства про оподаткування в Росії і в Податковий кодекс РФ, визначення оптимальних ставок оподаткування всіх підприємницьких структур виходячи зі сформованої практики переходу бізнесу в ПЕ і попередження цього явища, з метою збільшення податкових надходжень до бюджетів різних рівнів;
8. Зміна практики видачі дотацій, субсидій, пільгових кредитів виходячи з цільового їх призначення, створюючи жорстку систему контролю за цільовим їх використанням. Необхідний правовий акт, що регулює використання державних ресурсів за їх прямим призначенням, і заходи, спрямовані на попередження нецільового їх використання, а також покарання за порушення встановленого порядку використання кредитних коштів.
Таким чином, класифікуючи методи первинного тіньового накопичення, можна виділити 12 основних видів виникнення та накопичення приватного тіньового капіталу, які дали йому можливість зібрати в своїх руках вже суму в кілька сотень мільйонів рублів, з якими він потім і почав "нормально" оперувати.
З другого питання виступаючий повинен відзначити, що фінанси - це система економічних відносин з приводу утворення, розподілу і використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів).
Це відносини:
1) між державою і юридичними та фізичними особами;
2) між юридичними особами;
3) між окремими державами.
Грошові відносини, рух яких опосередковано особливими фондами, є фінансові відносини.
У фінансову систему входять: а) бюджети трьох рівнів; б) фонди соціального майна і особистого страхування; в) валютні резерви держави; г) грошові фонди підприємств, фірм, організацій; д.) інші спеціальні грошові фонди.
У світовій практиці існує три основні способи використовуються фінансовими злочинцями для переміщення незаконно отриманих коштів з однієї системи фінансових операцій в іншу: легітимний бізнес, операції купівлі-продажу, офшорні компанії і зони.
Використання легітимного бізнесу дозволяє перемішати гроші із системи готівки в бізнес-систему фінансових операцій. для чого є кілька варіантів: заниження законного доходу. завищення законних витрат, вкладення готівки. Ведення безготівкових розрахунків, використання банківсько-кредитних установ створює високу ефективність і надійність при вкладенні та переказ коштів. Кошти, які знаходяться на рахунках банку, можуть використовуватися як інвестиції в нерухомість і цінні папери. Легітимний бізнес є цінною базою для операцій і джерелом готівки для злочинної діяльності, а також для забезпечення додаткової маскування протизаконних операцій.
При використанні першого варіанта, надходження від незаконних операцій додаються до надходжень від продажів в законному бізнесі шляхом фальсифікації квитанцій, виписки підроблених рахунків. При другому способі, поширені фіктивні оплати неіснуючих послуг юридичних і аудиторських фірм, виплати зарплати неіснуючим працівникам.
Третій варіант - вкладення готівки, отриманої від незаконної діяльності, безпосередньо на банківський рахунок без маскування вкладу під нормальні надходження від бізнесу.
Ідеальне підприємство-прикриття для подібних операцій - те, яке працює безпосередньо з готівкою, має відносно фіксовані витрати.
В офшорних зонах, як правило, створюються фіктивні компанії, приховані банківські рахунки. Перераховані способи використовуються для переказу коштів за кордон. Дуже важко отримати документальні свідчення після того, як вони вийшли за межу країни. Поширення отримали способи вивезення: фізична транспортування, телеграфний переказ, банківський чек, кредитні картки.
Іншим переказом. Нелегальні доходи вкладаються на банківський рахунок сумами, кожна з яких - менше 10 тис. дол, що дозволяє уникнути заповнення звіту про грошові операції. Після чого робиться переклад на прихований банківський рахунок в офшорній зоні.
Банківський чек. Готівку вноситься на рахунок, і купуються чеки, які надсилаються поштою і фізично транспортуються в офшорну зону, чеки купуються на суму менше 10 тис. дол
Фіктивні позики. Фіктивні корпорації можуть відкрити банківські рахунки в закордонних країнах. Потім чеки пересилаються поштою в Росію як позики від цих компаній.
Фіктивні зарубіжні інвестиції. У Росії організовується легальний бізнес, але для забезпечення його капіталом використовуються фіктивні "закордонні інвестори". Виплати по бізнес системі фінансових операцій перетікають назад у країну.
Крім того, широке розповсюдження отримали: не повернення отриманих банківських кредитів, позик, нецільове використання бюджетних коштів під якісь програми з перекачуванням коштів за кордон, переказ грошових коштів через банківські структури за кордон для закупівлі товарів під неіснуючі договору на постачання.
Протидія економічній злочинності. забезпечення безпеки у сфері кредитно-фінансової діяльності вимагають проведення низки невідкладних заходів:
1. Зміцнення ролі державної влади, підвищення довіри до її інститутів, раціоналізація механізмів вироблення рішень і формування економічної політики в сфері кредитно-фінансової системи, створення умов для "включення" захисних механізмів, заснованих на ринковому саморегулюванні та перешкоджають розвитку дестабілірующіх тенденцій;
2. Ухвалення пакету законів, що регулюють економічні відносини в кредитно-фінансовій сфері та створює можливості протистояння різноманітним способам зазіхань на чужу власність;
3. Підготовка і прийняття нормативних актів про введення обліку та спеціального режиму експлуатації засобів кольорового копіювання з метою припинення фактів виготовлення підроблених грошей. Слід негайно прийняти ці закони, які сприятимуть запобіганню поширенню фальшивомонетництва при емісії 100 і 500 карбованцевих (де-номінованих) купюр і збільшення обсягів випуску державних сертифікатів та облігацій;
4. Правове забезпечення та державний контроль за валютними операціями з метою попередження витоку валютних коштів за кордон. Доцільно частину функцій державних органів щодо контролю за валютними операціями передати відповідним підрозділам правоохоронних органів, розширивши їхні права і збільшивши чисельність;
5. Введення кримінальної відповідальності за порушення порядку ведення бухгалтерського обліку, віднесення цих правопорушень до категорії тяжких, а осіб, які їх вчинили, - піддавати покаранню у вигляді позбавлення волі на тривалі строки;
6. Прийняття з досвіду боротьби зі злочинністю західних країн закону, що встановлює обов'язковість і процедури інформування банківськими установами органів внутрішніх справ про вчинення незвичайних переміщень грошових коштів, та передбачити відповідальність банків та їх службовців за умисне не повідомлення про рух підозрілих грошових сум;
7. Внесення змін до законодавства про оподаткування в Росії і в Податковий кодекс РФ, визначення оптимальних ставок оподаткування всіх підприємницьких структур виходячи зі сформованої практики переходу бізнесу в ПЕ і попередження цього явища, з метою збільшення податкових надходжень до бюджетів різних рівнів;
8. Зміна практики видачі дотацій, субсидій, пільгових кредитів виходячи з цільового їх призначення, створюючи жорстку систему контролю за цільовим їх використанням. Необхідний правовий акт, що регулює використання державних ресурсів за їх прямим призначенням, і заходи, спрямовані на попередження нецільового їх використання, а також покарання за порушення встановленого порядку використання кредитних коштів.
Таким чином, класифікуючи методи первинного тіньового накопичення, можна виділити 12 основних видів виникнення та накопичення приватного тіньового капіталу, які дали йому можливість зібрати в своїх руках вже суму в кілька сотень мільйонів рублів, з якими він потім і почав "нормально" оперувати.
Питання № 3. Тіньовий характер відносин власності.
При розгляді третього питання необхідно відзначити, що ТЕ своїм розвитком багато в чому завдячує змін у відносинах власності в Росії, реформування яких звелося по суті до передачі контролю над державною власністю приватним особам, що не могло не стати об'єктом інтересів кримінальних структур.
Приватизація легалізувала багато, перш приховані економічні відносини, сприяла виникненню значної кількості нових видів правопорушень. Можна прогнозувати активну участь кримінальних структур у приватизації землі та природних ресурсів.
Приватизація в економічній науці розуміється як передача (продаж) державної власності у власність приватну (конкретного громадянина або групи осіб).
Принципи, форми та методи російської приватизації довго обговорювалися. У результаті була прийнята така схема приватизації, яка, на думку її розробників, нібито є радикальною, "народної", створює великий клас приватних власників, формує середній клас мало не з усіх російських громадян.
Перший етап приватизації (так звана мала приватизація) проходив в 1991-1992 роках. У цей період було приватизовано 46,8 тис. підприємств. В основній масі це були магазини, об'єкти громадського харчування, побутового обслуговування, невеликі підприємства промисловості, будівництва, сільського господарства. Передбачалося, що в ході малої приватизації трудові колективи малих підприємств стануть їхніми реальними власниками. Однак фактично перший етап приватизації легалізував і узаконив існувало перш тіньовий рух капіталу.
Другий етап приватизації (ваучерна приватизація) проходив в 1993-1994 роках. У приватизацію були залучені великі підприємства промисловості, транспорту, зв'язку. Середні та великі підприємства відповідно до законодавства повинні були перетворюватися в акціонерні. Допускалося три варіанти акціонування. Відрізнялися вони набором і ставленням пільг різних категорій працівників при придбанні акцій приватизованих підприємств.
На цьому етапі господарська номенклатура та окремі приватні особи, які розпоряджалися великими грошовими коштами, закріпили за собою вирішальну частину акцій приватизованих підприємств. Особливістю даного етапу є активне впровадження банківського капіталу до приватизаційних процесів та формування фінансово-промислових груп. На практиці ці процеси набули сильно деформований характер. Мали місце численні факти порушення прав трудових колективів і дрібних інвесторів, «відмивання» незаконно отриманих коштів через комерційні банки і шляхом створення паралельних господарських структур, а також корупції та лобіювання інтересів фінансово-промислових груп в уряді і законодавчих органах.
Потім почалася грошова приватизація, яка характеризувалася не лише подальшої зміною форм власності залишився державного майна, але і новими критеріями самих приватизаційних процесів. Мова вже йшла про максимізації доходів держави від приватизації та більш раціональному з соціально-економічної точки зору перерозподілі вже приватизованої власності.
У березні 1995 року почався процес продажу за гроші на аукціонах, інвестиційних і комерційних торгах найбільш великих і прибуткових підприємств Росії. Приватизація докорінно змінила російське суспільство. Її соціально-економічні наслідки неоднозначні. Особливої уваги заслуговує проблема впливу приватизації на злочинність, конкретні її види і форми. У результаті приватизації в суспільстві з'явилися принципово нові економічні відносини, види і форми економічної діяльності людей. Змінюється роль людини в суспільстві: він не просто працівник, службовець, виконавець чиєїсь волі, а реальний суб'єкт господарювання та підприємницької діяльності. Домінуючу роль починають грати товарно-грошові відносини.
Найбільш часто правоохоронними органами виявлялися такі форми правопорушень у сфері приватизації:
- Заниження балансової вартості об'єктів, що приватизуються;
- Придбання посадовими особами підприємств акцій понад 5% величини статутного капіталу
- Привласнення або передача держмайна різними акціонерними товариствами без відома відповідних комітетів і згодою трудових колективів;
- Використання державних коштів, що надійшли від приватизації, в особистих цілях;
- Використання на аукціонах або конкурсах підставних осіб;
- Необгрунтовані відмови особам, які подали заявки на участь в аукціоні або конкурсі;
- Внесення підробок до договорів оренди, передача в довгострокову оренду акціонерним товариствам і товариствам з обмеженою відповідальністю рентабельних виробництв без узгодження з трудовими колективами.
Таким чином, можна виділити наступні ознаки негативних явищ у сфері приватизації:
- Необгрунтовані, надмірні пільгові умови при укладанні угод про перехід права на державну та муніципальну власність або оренду комерційним структурам;
- Широку участь державних органів і посадових осіб (їх родичів) у підприємництві;
- Протиправне відчуження майна, основних фондів посадовими особами та трудовими колективами;
- создание акционерных обществ закрытого типа в случаях, непредусмотренных законодательством о приватизации;
- продажа в собственность или передача в аренду с правом последующего выкупа объектов, приватизация которых запрещена законом;
- использование государственных средств для кредитования сделок по приватизации;
- нарушение процедуры аукционов и конкурсов;
- кредитные и финансовые операции с деньгами, полученными от приватизации.
При розгляді третього питання необхідно відзначити, що ТЕ своїм розвитком багато в чому завдячує змін у відносинах власності в Росії, реформування яких звелося по суті до передачі контролю над державною власністю приватним особам, що не могло не стати об'єктом інтересів кримінальних структур.
Приватизація легалізувала багато, перш приховані економічні відносини, сприяла виникненню значної кількості нових видів правопорушень. Можна прогнозувати активну участь кримінальних структур у приватизації землі та природних ресурсів.
Приватизація в економічній науці розуміється як передача (продаж) державної власності у власність приватну (конкретного громадянина або групи осіб).
Принципи, форми та методи російської приватизації довго обговорювалися. У результаті була прийнята така схема приватизації, яка, на думку її розробників, нібито є радикальною, "народної", створює великий клас приватних власників, формує середній клас мало не з усіх російських громадян.
Перший етап приватизації (так звана мала приватизація) проходив в 1991-1992 роках. У цей період було приватизовано 46,8 тис. підприємств. В основній масі це були магазини, об'єкти громадського харчування, побутового обслуговування, невеликі підприємства промисловості, будівництва, сільського господарства. Передбачалося, що в ході малої приватизації трудові колективи малих підприємств стануть їхніми реальними власниками. Однак фактично перший етап приватизації легалізував і узаконив існувало перш тіньовий рух капіталу.
Другий етап приватизації (ваучерна приватизація) проходив в 1993-1994 роках. У приватизацію були залучені великі підприємства промисловості, транспорту, зв'язку. Середні та великі підприємства відповідно до законодавства повинні були перетворюватися в акціонерні. Допускалося три варіанти акціонування. Відрізнялися вони набором і ставленням пільг різних категорій працівників при придбанні акцій приватизованих підприємств.
На цьому етапі господарська номенклатура та окремі приватні особи, які розпоряджалися великими грошовими коштами, закріпили за собою вирішальну частину акцій приватизованих підприємств. Особливістю даного етапу є активне впровадження банківського капіталу до приватизаційних процесів та формування фінансово-промислових груп. На практиці ці процеси набули сильно деформований характер. Мали місце численні факти порушення прав трудових колективів і дрібних інвесторів, «відмивання» незаконно отриманих коштів через комерційні банки і шляхом створення паралельних господарських структур, а також корупції та лобіювання інтересів фінансово-промислових груп в уряді і законодавчих органах.
Потім почалася грошова приватизація, яка характеризувалася не лише подальшої зміною форм власності залишився державного майна, але і новими критеріями самих приватизаційних процесів. Мова вже йшла про максимізації доходів держави від приватизації та більш раціональному з соціально-економічної точки зору перерозподілі вже приватизованої власності.
У березні 1995 року почався процес продажу за гроші на аукціонах, інвестиційних і комерційних торгах найбільш великих і прибуткових підприємств Росії. Приватизація докорінно змінила російське суспільство. Її соціально-економічні наслідки неоднозначні. Особливої уваги заслуговує проблема впливу приватизації на злочинність, конкретні її види і форми. У результаті приватизації в суспільстві з'явилися принципово нові економічні відносини, види і форми економічної діяльності людей. Змінюється роль людини в суспільстві: він не просто працівник, службовець, виконавець чиєїсь волі, а реальний суб'єкт господарювання та підприємницької діяльності. Домінуючу роль починають грати товарно-грошові відносини.
Найбільш часто правоохоронними органами виявлялися такі форми правопорушень у сфері приватизації:
- Заниження балансової вартості об'єктів, що приватизуються;
- Придбання посадовими особами підприємств акцій понад 5% величини статутного капіталу
- Привласнення або передача держмайна різними акціонерними товариствами без відома відповідних комітетів і згодою трудових колективів;
- Використання державних коштів, що надійшли від приватизації, в особистих цілях;
- Використання на аукціонах або конкурсах підставних осіб;
- Необгрунтовані відмови особам, які подали заявки на участь в аукціоні або конкурсі;
- Внесення підробок до договорів оренди, передача в довгострокову оренду акціонерним товариствам і товариствам з обмеженою відповідальністю рентабельних виробництв без узгодження з трудовими колективами.
Таким чином, можна виділити наступні ознаки негативних явищ у сфері приватизації:
- Необгрунтовані, надмірні пільгові умови при укладанні угод про перехід права на державну та муніципальну власність або оренду комерційним структурам;
- Широку участь державних органів і посадових осіб (їх родичів) у підприємництві;
- Протиправне відчуження майна, основних фондів посадовими особами та трудовими колективами;
- создание акционерных обществ закрытого типа в случаях, непредусмотренных законодательством о приватизации;
- продажа в собственность или передача в аренду с правом последующего выкупа объектов, приватизация которых запрещена законом;
- использование государственных средств для кредитования сделок по приватизации;
- нарушение процедуры аукционов и конкурсов;
- кредитные и финансовые операции с деньгами, полученными от приватизации.
Література:
2. Цивільний кодекс Російської Федерації (з ізм. І доп. Від 05.02.2007 р.) / / СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Голованов Н.М., перекисло В.Є., Фадєєв В.А. Тіньова економіка та легалізація злочинних доходів. СПб., 2003.
4. Макаров Д.Г. Тіньова економіка та кримінальний закон. М., 2003.
5. Попов Ю.М., Тарасов М.Є. Тіньова економіка в системі ринкового господарства. М., 2005.
2. Яковлєва Р.Р. Офшорні зони та тіньова економічна діяльність / / Банківське право. 2005. № 3.
3. Завельскій М.Г. Тіньова економіка та трансформаційні процеси. М., 2003.
4. Кучеров И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2003.
5. Подольний Н., Подольний М. Тіньова економіка та організована злочинність: проблеми визначення розмірів і динаміки розвитку / / Кримінальне право. 2006. № 1.
Основна література:
1. Конституція Російської Федерації / / Російська газета. 1993. № 27.2. Цивільний кодекс Російської Федерації (з ізм. І доп. Від 05.02.2007 р.) / / СЗ РФ. 1994. № 32. Cт. 3301.
3. Голованов Н.М., перекисло В.Є., Фадєєв В.А. Тіньова економіка та легалізація злочинних доходів. СПб., 2003.
4. Макаров Д.Г. Тіньова економіка та кримінальний закон. М., 2003.
5. Попов Ю.М., Тарасов М.Є. Тіньова економіка в системі ринкового господарства. М., 2005.
Додаткова література:
1. Рахматуллін М.А., Вадюхіна Р.Р. Соціально-економічні причини і фактори розвитку тіньової економіки в Росії / / Безпека бізнесу. 2005. № 4.2. Яковлєва Р.Р. Офшорні зони та тіньова економічна діяльність / / Банківське право. 2005. № 3.
3. Завельскій М.Г. Тіньова економіка та трансформаційні процеси. М., 2003.
4. Кучеров И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. М., 2003.
5. Подольний Н., Подольний М. Тіньова економіка та організована злочинність: проблеми визначення розмірів і динаміки розвитку / / Кримінальне право. 2006. № 1.