Тіньова економіка

· Створюється тіньової запас за рахунок підвищення норми витрат на виготовлення якого-небудь продукту або списання деталей і устаткування, придатних для подальшої експлуатації;
· Знаходиться фірма, яка за фіктивними документами відписує поставку «економії», але вже в матеріальному вираженні;
· Відбувається оплата поставки і «оприбуткування» сировини або продукції, що вже перебуває на підприємстві;
· Фірма - постачальник обналичивают оплату і ділиться з партнерами - працівниками підприємства (виробляє «відкат»).
3. Тіньовий переведення в готівку грошових коштів. Для проведення тіньових платежів підприємству необхідні неофіційні грошові кошти. Сформований сектор тіньової економіки з перетворення офіційних грошових коштів у неофіційні - «переведення в готівку» - робить це таким чином:
· Підприємство виробляє передоплату за продукцію або послуги;
· Фірма по «переведенні в готівку» видає готівку і фіктивні документи на товар або послуги, за які була отримана передоплата (товар не відвантажується);
· Підприємство оприбутковує «отриманий» товар і списує продукцію на виробничо-господарську діяльність.
Підприємство може вийти безпосередньо на фірму, що займається переведенням у готівку, і тоді за послугу платять до 2% (у 2007 році намітилася тенденція збільшення). При даній схемі підвищується ризик виявлення тіньових операцій, так як підприємство контактує з фірмою-одноденкою та її працівниками. Так само підприємство може знайти фірму-посередника, яка бере на себе прямий контакт з фірмою з «переведенні в готівку» при роботі з документами і тіньовими готівкою. У цьому випадку відсоток за послугу складає до 10%.
4. Тіньова діяльності при проведенні тендерів і конкурсів, впроваджених у фінансово-господарську діяльність державних установ або великих акціонерних товариств з метою боротьби з корупцією. На думку авторів ідеї, при участі в закупівлях декількох фірм гарантується чесний і об'єктивний вибір пропозицій по ставках. На практиці ж даний механізм не завжди працює: чиновники та власники підприємств і тут знайшли лазівки, які дозволяють врахувати їх матеріальний інтерес:
· Державна організація (акціонерне товариство) видає завдання (замовлення) на тендер з умовами, які може виконати тільки одна фірма, або в тендері учувствуют за заздалегідь узгодженими умовами фірми-фаворити;
· Фірма-фаворит «виграє» тендер, і відбувається виплата «відкату» чиновникам.
Отже, підприємства, що бажають обійти законні способи отримання прибутку, і замість того, щоб заплатити податки і жити чесно, знаходять безліч лазівок і способів. Такі фірми використовують ряд механізмів тіньового сектору, щоб уникнути покарання.

Глава 2. Прояв тіньової економіки в Росії
2.1 Аналіз тіньової економіки
Складність і суперечливість тіньової економіки переноситься на сферу її пізнання, стосовно до якої можна говорити про існування трьох інституційних «пасток», пов'язаних з вивченням, оцінкою і прогнозуванням, а так само виявленням тіньових процесів і відносин. [9] Їх дослідження дозволяє розкрити причини відсутності узгодженості в наукових трактуваннях і класифікаціях тіньової економіки, найширшого розкиду оцінок і прогнозів її частки у ВВП, неможливості повного та об'єктивного висвітлення тіньової частини господарства.
Теоретико-методологічна «пастка». Це самопроізводящійся компроміс інституційних інтересів дослідників тіньової економіки, що виражається у підтримці відносної невизначеності категоріального апарату.
Неокласичний аналіз тіньових відносин при всій оригінальності одержуваних результатів страждає через глибокі методологічних суперечностей. Мова йде, перш за все, про концепцію методологічного індивідуалізму.
Закономірно, що інституційний аналіз тіньової економіки належить до найбільш актуальних і практично затребуваних напрямах досліджень в економічній науці в Росії. Роботи його представників присвячені емпіричному висвітлення й теоретичного опису таких явищ, як корупція, «силове» предпринимательств, організована злочинність, наркобізнес, бартер, і ін
Однак подальший рух цієї галузі досліджень гальмуються методологічними проблемами, перш за все, перш за все, нерозвиненістю і образністю використовуваного категоріального апарату. Переважна більшість робіт, присвячених проблемі хабарництва, представляє інтерес і дозволяє отримати базову інформацію про масштаб та різноманітності форм корупції, але не містить систематичного аналізу економічних основ і хабарництва.
Склалася своєрідна термінологія, яка, незважаючи на слабку уніфікацію, дозволяє наблизиться до теоретичного осмислення емпіричних даних, хоча і стримує розуміння природи, специфіки, структури і внутрішньої логіки досліджуваних феноменів. Спроби систематизувати ці терміни лише вносять додатковий хаос, викликають створення чергових складних, слабко пов'язаних класифікацій.
Настільки неустояна термінологія свідчить про те, що розробка методологічних основ підходу до визначення тіньової економіки ще аж ніяк не завершена.
Оціночно-прогнозна «пастка». Дане явище є системно-неефективне інституційне рівновагу в рамках експертного співтовариства, індукуюча розширене відтворення інформаційної асиметрії щодо реальних масштабів тіньової економіки в Росії.
В останні роки експертні оцінки частки тіньової економіки в російському ВВП варіюються у величезному діапазоні - від 20 до 80%. Одні вважають, що за питомою вагою тіньової економіки у ВВП Росії порівнянна з латиноамериканськими країнами, де цей показник перевищує 90%, інші наводять більш оптимістичні оцінки, 20%.
Мабуть, є певні причини такого розкиду оцінок і прогнозів. Неможливо виміряти щось, що немає однозначного визначення. Звідси виникає широке поле можливостей спотворення реальної картини тіньової економіки відповідно до статусними інтересами експертів і розробників прогнозів.
У будь-якої оцінки і в будь-якому прогнозі завжди представлені інтереси аналітика і розробника. Статус розробника в значній мірі визначає параметри результату аналізу та прогнозу. Саме з цим пов'язані спотворення прогнозів і оцінок, політична складова яких зумовлена ​​їхньою орієнтацією на відстоювання певних статусних інтересів. Занижені оцінки часто висуваються з метою мінімізації витрат подальшого перевищення планів по боротьбі з тіньовою економікою, а так само для обгрунтування ефективності зусиль різних органів державного управління.
Слід принципово погодитися з позицією вчених, які вважають, що «скорочення тіньової економіки до десятивідсоткового рівня має бути висунуто в якості стратегічного завдання російської держави поряд із уже позначеними. (Подвоєння ВВП, боротьба з бідністю). однобічність недоречна у вивченні складних інституційних питань., а тим більше в практиці їх регулювання.
Моніторингова «пастка». Вона відображає неефективне стійка рівновага статусних інтересів спостерігачів і спостерігаються у тіньовому секторі господарства. Оскільки при аналізі суспільні науки користуються природничо-наукової метафорою тіні, корисно все-таки дотримуватися загальної логіки взаємодії світла і тіні в природі.
Виділення в складі тіньової економіки неспостережний і прихованого сегментів - вірний і по суті інституціональний підхід. Слідуючи йому, можна визначити, що поза освітленій учасниками або зацікавленими особами і освітленій законом галузі економічного простору дії, зв'язку агентів знаходяться з двох причин.
По-перше, вони реалізуються поза сферою правового регулювання і не враховуються статистичними службами. У цьому сенсі тіньова економіка включає в себе не тільки свідоме, а й ненавмисно переховуваних економічну діяльність.
По-друге, їх приховують, тобто такі операції здійснюються в обхід закону, з його порушенням, шляхом приховування своїх зв'язків і угод чи маскування під легітимні. Якщо господарства щось приховують, то їм є що приховувати, адже метою багатьох видів злочинної діяльності - максимізація прибутку і витяг надприбутковим бізнесом, а тому їх коріння слід шукати в економіці.
Підлоги, приписки, махінації, змови, преференції, хабарництво, маніпулювання цінами, фіктивні угоди та інші види економічних злочинів є за своєю суттю нелегальними, протизаконними, кримінальними. Часто вони мають формальний характер, перекручено відбиваючись в управлінській документації та фінансової звітності, породжуючи так звану фіктивну економіку, пов'язану з фальсифікацією економічної інформації.
Підводячи підсумок, можна сказати, що неухильно зростає кількість досліджень, множаться чергові теоретичні конструкції, методики обліку тіньових параметрів відтворення на різних рівнях господарства та концептуальних механізмів їх мінімізації, але тіньова економіка все ж залишається теоретично слабко певним явищем.
2.2 Статистичні вимірювання тіньової економіки на регіональному рівні
Проблема статистичного відображення тіньової економіка продовжує протягом декількох років залишатися однією з найбільш гострих в статистики. Ця проблема так чи інакше має місце практично у всіх країнах, тому що тіньова діяльність є скрізь. [10]
Тіньова економічна діяльність в даний час є реальним фактом економічного життя в багатьох країнах світу причини зростання тіньової економіки - фінансові, соціальні, правові, соціокультурні, політичні та ін проте всі країни так чи інакше намагаються оцінити масштаби цього явища.
Всупереч розхожій думці про те, що тіньова економіка характерна в основному для країн, що розвиваються, та країн з перехідною економікою, це явище в тих чи інших масштабах поширене і в цілком благополучних розвинених країнах, про що свідчать дані таблиці 1.
У Росії масштаби тіньового сектора економіки, за оцінкою Росстату, складають 20-27% від ВВП. Багато вчених вважають, що велика частина ВВП нашої країни створюється в тіньовій економіці. Причому розвиток тіні відбувається паралельно: економічне зростання у відкритому секторі супроводжується зростанням тіньової діяльності, принаймні, в тих же пропорціях.
Очевидно, що при таких масштабах цього явища тіньова економічна діяльність повинна бути врахована при розрахунку макроекономічних показників Системи національного рахівництва. При досягненні збалансованості виробництва і використання доходів і витрат у СНР повинні враховуватися незалежно від того, чи є вони незаконними чи ні.
В останні роки у зв'язку зі значними змінами в соціально-економічній сфері економіка Тамбовської області стає живильним середовищем для тіньової економіки. Для того, щоб найбільш повно і достовірно відобразити в випускається статистичної інформації соціально-економічні процеси, що відбуваються в області, органи державної статистики регіону здійснюють оцінку масштабів тіньової економіки.
На жаль, в Тамбовстате поки не склалася практика систематичного опублікування таких розрахунків. Якщо в цілому по Росії нелегальний сектор, за різними джерелами, оцінюється від 25 до 50%, в обсязі ВВП, то за Тамбовської області такі дані відсутні. Тому було прийнято рішення про необхідність здійснення розрахунків частки неспостережний економіки в ВРП Тамбовської області на основі матеріалів Тамбовстата за оцінками валового регіонального продукту регіону за видами економічної діяльності за 2004 рік. Говорити про точність розрахунків у вивченні такої складної проблеми, як тіньова економіка, можна досить відносно.
Розміри нелегальної економічної діяльності - самої кримінальної частини тіньової економіки ніхто не враховував. Що ж заважає більш повного відбиття явищ тіньової економіки за допомогою статистичних показників?
Тому є безліч причин і головна полягає в тому, що і економіка, і законодавство, і органи влади переживають перехідний період: коли старі схеми зламані, а нові, життєздатні, ще не створені. Почасти перешкоджають збору найбільш повної інформації про тіньової діяльності і те, що перед органами статистики, правоохоронними та податковими органами стоять різні завдання. Статистики повинні визначати розміри тієї чи іншої економічної діяльності у складі валового регіонального продукту. Податкові служби зосереджені на виявленні порушення законодавства з податків і зборів та стягнення штрафів. Правоохоронні органи виконують своє завдання - розкриття злочинів такого роду, тобто забезпечення проходження справи через суд з покаранням винного. [11]
У різних державних органів, які збирають і обробляють інформацію певної спрямованості, не повинно бути монопольного права на використання її тільки по своєму відомству. В даний час статистики при зборі даних часто-густо наштовхуються на відмову в наданні даних. При цьому посадові особи посилаються на інструкції вищестоящого органу. Органам державної статистики не можна забезпечити повноту статистичного дослідження, якщо є суттєві проблеми в динамічних рядах.
Отже, на сьогоднішній день дуже важливим є усвідомлення того, що чим точніше будуть статистичні показники, тим ефективніше будуть заходи органів влади, що вживаються для вирішення проблемних питань в економіці регіону.
2.3 Кримінально-правова характеристика легалізації (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом
Стаття 174 КК РФ визначає легалізацію (відмивання) грошових коштів та іншого майна, придбаних незаконним шляхом як «вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, придбаними свідомо незаконним шляхом, а так само використання зазначених коштів або іншого майна для здійснення підприємницької діяльності ». Іншими словами, в кримінальному законодавстві РФ під легалізацією незаконних доходів розуміються умисні дії з надання правомірного вигляду користування, володіння або розпорядження доходами, отриманими свідомо незаконним шляхом.
Слід зазначити, що єдності підходів до кримінально-правовій характеристиці цього злочину ні серед науковців, ні серед практиків до теперішнього часу не склалося. [12]
Кримінальне законодавство не містить вказівки на розмір грошових коштів і майна, придбаних незаконним шляхом і вводяться в легальний обіг. Але при оцінці конкретної угоди, дані про яку містять ознаки аналізованого злочину, необхідно враховувати положення ч.2 ст. 14 КК РФ про малозначність.
Незаконними є будь-які дії, що суперечать законам РФ, що тягнуть кримінальну і іншу відповідальність існує думка про те, що таке розуміння незаконності потребує обмеженому тлумаченні і має охоплювати лише випадки порушення кримінально-правової заборони.
Наявна практика показує, що доходи, отримані свідомо незаконним шляхом, отримуються в результаті злочинів або цивільно-правових актів, що не відповідають вимогам закону або інших правових актів або вчинені з метою, яка завідомо суперечною основам правопорядку і моральності. У числі конкретних дій можна назвати розкрадання, зловживання посадовими повноваженнями, отримання хабара, незаконний збут заборонених до обігу предметів, товарів і речовин та продукції, незаконну підприємницьку та банківську діяльність, незаконні операції з цінними паперами, незаконне користування природними ресурсами, незаконну страхову діяльність та ін . Придбання грошових коштів, майна, майнових прав, робіт і послуг, результат інтелектуальної власності, у тому числі виключних прав на них, інших об'єктів цивільних прав на території іноземної держави з порушенням законодавства цієї держави, в Росії буде визнаватися незаконним у тому випадку, якщо вчинене таким чином діяння визнається протиправним і законодавством Росії.
При кримінально-правовій оцінці таких дій з позиції кримінального законодавства РФ слід враховувати принципові положення про дію кримінального закону в просторі, закріплені в ст. 11 і 12 КК РФ. У правозастосовчій практиці місцем вчинення злочину вважається територія РФ, якщо діяння: