Міністерство освіти і науки України
Факультет економіки і менеджменту
Кафедра економіки підприємства
Курсова робота
З дисципліни: «Організація виробництва»
Техніко-економічне обгрунтування проекту по створенню ТОВ «Родзинка» та організацію виробничого процесу млинчиків з начинкою
м. Севастополь, 2008
Зміст
Резюме
1. Коротка характеристика діяльності підприємства
2.Оцінка ринку збуту продукції
3.Обоснованіе кошторису витрат на створення підприємства
4.Обоснованіе кошторису витрат на організацію виробничого процесу
5.Розробка прогнозного плану фінансових результатів проекту
Список літератури
Резюме
Назва підприємства і місце розташування: ТОВ «Родзинка», м. Сімферополь, вул. Монтажна 5,
Мета діяльності підприємства:
ü виробництво млинців з різними начинками покликані задовольнити попит споживачів.
ü отримання прибутку;
ü завоювання частки ринку.
Основні види діяльності підприємства: виробництво заморожених млинчиків з начинкою.
Форма оподаткування: загальна система оподаткування.
Потенційні споживачі: жителі м. Сімферополь, АРК та інших регіонів України. Чоловіки і жінки 20-45 років, із середнім рівнем доходу понад 900 грн.
Основні конкуренти: ТМ "Добрі", "Пан сковорода", "Дюймовочка", Charme і "Морозко".
Загальна вартість проекту: 432616 грн.
Терміни реалізації проекту: з 1 жовтня по 29 грудня 2008
Рентабельність виробництва: 24,7%
Рентабельність продажів: 14,9%
Чистий прибуток: 205893 грн.
Термін окупності проекту: 20 місяців.
Розділ 1: Коротка характеристика діяльності підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю «Родзинка» знаходиться на вул. Монтажна 5.Данное приміщення ідеально підходить під виробництво, на території розташовані: виробничі приміщення, офісні приміщення, складські приміщення. Є гарні під'їзні шляхи, що забезпечують зручність поставки сировини і транспортування готової продукції.
Форма власності підприємства приватна. Джерелами формування майна підприємства є власні кошти засновників.
Метою діяльності підприємства є виробництво заморожених млинчиків з різними начинками для задоволення суспільних потреб, максимізації прибутку і завоювання частки ринку.
Основними напрямками діяльності підприємства є виробництво заморожених млинчиків з начинкою.
Таблиця 1.1
Характеристика товарного асортименту
Найбільшу питому вагу займає виробництво млинців з сиром та родзинками (15,8%), отже подальші розрахунки в ТЕО будуть проводитися з цього виду млинців.
Технологічні особливості даного виду продукції-для здійснення стабільного і точного дозування начинки, продукти повинні відповідати певним технічним даними (консистенція, в'язкість, температура, розмір шматків, що не перевищує 6 мм) підібраних при запуску лінії; начинені млинчики повинні бути швидко заморожені.
Таблиця 1.2
Режим роботи підприємства
Довжина виробничого циклу становить-30 м.кв.
Тривалість виробничого циклу-58мінут
За один виробничий цикл проводитися 6000 шт. млинців
Кількість виробничих циклів за один місяць - 44
Таблиця 1.3 - Структура персоналу підприємства
Фонд оплати праці з нарахуваннями склав 47662,72 грн.
Факультет економіки і менеджменту
Кафедра економіки підприємства
Курсова робота
З дисципліни: «Організація виробництва»
Техніко-економічне обгрунтування проекту по створенню ТОВ «Родзинка» та організацію виробничого процесу млинчиків з начинкою
м. Севастополь, 2008
Зміст
Резюме
1. Коротка характеристика діяльності підприємства
2.Оцінка ринку збуту продукції
3.Обоснованіе кошторису витрат на створення підприємства
4.Обоснованіе кошторису витрат на організацію виробничого процесу
5.Розробка прогнозного плану фінансових результатів проекту
Список літератури
Резюме
Назва підприємства і місце розташування: ТОВ «Родзинка», м. Сімферополь, вул. Монтажна 5,
Мета діяльності підприємства:
ü виробництво млинців з різними начинками покликані задовольнити попит споживачів.
ü отримання прибутку;
ü завоювання частки ринку.
Основні види діяльності підприємства: виробництво заморожених млинчиків з начинкою.
Форма оподаткування: загальна система оподаткування.
Потенційні споживачі: жителі м. Сімферополь, АРК та інших регіонів України. Чоловіки і жінки 20-45 років, із середнім рівнем доходу понад 900 грн.
Основні конкуренти: ТМ "Добрі", "Пан сковорода", "Дюймовочка", Charme і "Морозко".
Загальна вартість проекту: 432616 грн.
Терміни реалізації проекту: з 1 жовтня по 29 грудня 2008
Рентабельність виробництва: 24,7%
Рентабельність продажів: 14,9%
Чистий прибуток: 205893 грн.
Термін окупності проекту: 20 місяців.
Розділ 1: Коротка характеристика діяльності підприємства
Товариство з обмеженою відповідальністю «Родзинка» знаходиться на вул. Монтажна 5.Данное приміщення ідеально підходить під виробництво, на території розташовані: виробничі приміщення, офісні приміщення, складські приміщення. Є гарні під'їзні шляхи, що забезпечують зручність поставки сировини і транспортування готової продукції.
Форма власності підприємства приватна. Джерелами формування майна підприємства є власні кошти засновників.
Метою діяльності підприємства є виробництво заморожених млинчиків з різними начинками для задоволення суспільних потреб, максимізації прибутку і завоювання частки ринку.
Основними напрямками діяльності підприємства є виробництво заморожених млинчиків з начинкою.
Таблиця 1.1
Характеристика товарного асортименту
| № п / п | Найменування товару | Оптова ціна, грн | Обсяг виробництва, упаковок | Питома вага в загальній структурі,% |
| 1 | C сиром та родзинками | 4,5 | 44000 | 15,8 |
| 2 | З сиром та полуницею | 4,8 | 40000 | 14,3 |
| 3 | Cо згущеним молоком | 4,3 | 15000 | 5,4 |
| 4 | З вишнею | 4,45 | 15000 | 5,4 |
| 5 | З полуничним джемом | 4,45 | 15000 | 5,4 |
| 6 | З м'ясом | 6,1 | 30000 | 10,8 |
| 7 | З шинкою і сиром | 5,8 | 30000 | 10,8 |
| 8 | З печінкою та картоплею | 5,5 | 30000 | 10,8 |
| 9 | З м'ясом і картоплею | 5,9 | 30000 | 10,8 |
| 10 | З картоплею та грибами | 5,4 | 30000 | 10,8 |
| Разом | - | 279000 | 100,00 |
Технологічні особливості даного виду продукції-для здійснення стабільного і точного дозування начинки, продукти повинні відповідати певним технічним даними (консистенція, в'язкість, температура, розмір шматків, що не перевищує 6 мм) підібраних при запуску лінії; начинені млинчики повинні бути швидко заморожені.
Таблиця 1.2
Режим роботи підприємства
| № п / п | Найменування показника | Значення |
| 1 | Тривалість робочого дня, час | 8 |
| 2 | Кількість змін | 2 |
| 3 | Кількість робочих днів на місяць, дні / місяць | 22 |
| 4 | Кількість робочих днів на рік, дні / рік | 254 |
| 5 | Продуктивність обладнання, шт / год | 6000 |
| 6 | Максимальна потужність обладнання, кВт | 24 |
Тривалість виробничого циклу-58мінут
За один виробничий цикл проводитися 6000 шт. млинців
Кількість виробничих циклів за один місяць - 44
Таблиця 1.3 - Структура персоналу підприємства
| № п / п | Посада | Кількість працівників, чол. | Посадовий оклад, грн / міс | Разом сума заробітної плати, грн / міс |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Адміністративно-управлінський персонал (АУП): | ||||
| Інженерно-технічні працівники (ІТП) | ||||
| 1 | Директор | 1 | 2000 | 2000 |
| 2 | Головний інженер-технолог | 1 | 1500 | 1500 |
| 3 | Головний бухгалтер | 1 | 1300 | 1300 |
| 4 | Начальник складу | 1 | 1100 | 1100 |
| 5 | Начальник ремонтної служби | 1 | 1100 | 1100 |
| 6 | Начальник відділу збуту | 1 | 1150 | 1150 |
| 7 | Начальник адміністративно-господарської служби | 1 | 1200 | 1200 |
| 8 | Начальник виробничої лабораторії | 1 | 1250 | 1250 |
| Разом: | 8 | 10600 | 10600 | |
| Службовці | ||||
| 1 | Начальник відділу кадрів | 1 | 100 | 100 |
| 2 | Бухгалтер | 2 | 850 | 1700 |
| 3 | Касир | 2 | 740 | 1480 |
| Разом: | 5 | 1690 | 3280 | |
| Робочі: основні та допоміжні | ||||
| 1 | Робітники | 12 | 700 | 8400 |
| 2 | Лаборант | 2 | 720 | 1440 |
| 3 | Налагоджувальник устаткування | 1 | 800 | 800 |
| 4 | Комірник | 1 | 850 | 850 |
| 5 | Електрик | 1 | 600 | 600 |
| 6 | Водії | 3 | 800 | 2400 |
| 7 | Пакувальники | 2 | 800 | 1600 |
| 8 | Вантажники | 3 | 600 | 1800 |
| Разом: | 25 | 5870 | 17890 | |
| Молодший обслуговуючий персонал (МОП) | ||||
| 1 | Охорона | 3 | 600 | 1800 |
| 2 | Прибиральниці | 2 | 400 | 800 |
| 3 | Двірник | 1 | 400 | 400 |
| Разом: | 6 | 1400 | 3000 | |
| Всього по підприємству | 44 | 19560 | 34770 | |
| Відрахування на соціальні заходи (37,08%) | 7252,85 | 12892,72 | ||
| РАЗОМ ФОП з нарахуваннями | 26812,85 | 47662,72 | ||
Малюнок 1.1
Організаційна структура управління підприємством
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Організаційна структура управління підприємством
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Комірник |
Пакувальники |
Вантажники |
ДИРЕКТОР |
Начальник складу |
Двірник |
Начальник пр-ої лабораторії |
Начальник ремонтної служби |
Начальник госп. служби |
Водії |
Бухгалтер |
Касир |
Начальник відділу кадрів |
Головний інженер-технолог |
Начальник відділу збуту |
Головний бухгалтер |
Робітники |
Охорона |
Прибиральниці |
Електрик |
Налагоджувальник устаткування |
Лаборанти |
Оцінка екологічного впливу підприємства на навколишнє середовище:
Розділ 2. Оцінка ринку збуту продукції
В даний час український ринок заморожених продуктів - один з наймолодших і динамічно розвиваються сегментів харчової галузі. На думку провідних експертів у найближчі роки спаду виробництва цієї категорії продукції не очікується.
Це пов'язано зі зростанням доходів населення і підвищенням ритму життя. Споживачі поступово приходять до переконання, що заморожені продукти - це зручно.
Аналітики пояснюють феномен заморожених млинців зростанням темпу життя, а також концентрацією підвищеної ділової активності у великих містах. Працююча жінка, з метою економії часу купує заморожені млинці і швидко і смачно годує всю свою сім'ю. У регіонах конкуренцію цьому сегменту "заморозки" складають домогосподарки, які мають достатню кількість вільного часу на самостійне приготування звичайних млинців. У зв'язку з цим ринок має реальну можливість розширення і зростання, але тільки з акцентом на регіони. Однак при виході на регіональний ринок слід пам'ятати, що регіональний клієнт досить консервативний. Якщо клієнт великого міста перевагу кожен раз що-небудь нове і розвиток ринку млинців може бути тільки з дуже цікавим і нестандартним пропозицією, то в регіонах споживач віддає перевагу класичним продуктам, хорошої якості і за розумні гроші. Тому регіональне розвиток орієнтований на комбінацію "ціна-якість", але тенденція до розвитку є.
Споживання заморожених напівфабрикатів в Україні на душу населення в 4 рази менше, ніж у європейських країнах, що дозволяє говорити про відсутність обмежень у розвитку цього сегмента в найближчі роки і можливості прогнозування щорічного приросту на 15%.
Ми прогнозуємо розвиток цього ринку не тільки в обсягах, але і в якісних показниках. Це зумовлено приходом нових технологій і сучасного (на жаль поки ще імпортного) обладнання. Основний напрямок розвитку, на наш погляд, має бути зорієнтована на середній клас. У той же час такий розподіл не зовсім коректно по відношенню до споживача, так як клас продукту необхідно визначати не за ціною - а по качеству.На наш погляд будь заморожений продукт повинен мати найвищі показники якості та безпеки для споживача, незалежно від цінової категорії.
Розглянемо динаміку обсягів виробництва м'ясних напівфабрикатів за 2002-2007 р. р., представлену на рис. 2
Малюнок 2
Характеристика потенційних споживачів
Виготовляється нами продукт націлений на самого різного покупця.
Переважно це люди, у яких немає багато часу на приготування їжі: студенти, працюючі чоловіки і жінки. Географія продажів поки обмежена Сімферополем та АР Крим, але надалі вона буде розширена, в першу чергу це будуть великі міста.
Таким чином, ядро цільової аудиторії можна описати таким чином: це чоловіки і жінки 20-45 років, які віддають перевагу продукти, які можна легко приготувати, але в той же час смачні, гарної якості.
Як правило, вони визначають себе як представників середнього класу (з рівнем доходу понад 900 грн.), В тому числі і за способом робити покупки: продукти в основному купуються не на оптових ринках або в спеціалізованих дорогих магазинах, а у великих супермаркетах середнього цінового рівня , сімейні люди кілька разів на місяць закуповують продукти.
За географічною ознакою основними споживачами є жителі Сімферополя, АР Крим та інших регіонів України.
Основними постачальниками молока є ВАТ «Криммолоко», а борошно нам постачає Сімферопольський КХП з ТМ «Булкін»
Основні конкуренти: ТМ "Добрі", "Пан сковорода", "Дюймовочка", Charme і "Морозко". Продукцію конкурентів люди можуть вибрати з кількох причин: покупець віддає перевагу купувати продукт випробуваний, і з недовірою ставиться до новинок, або від браку інформації про новий продукт або просто тому, що не по-подобалася те, як продукт виглядає на прилавку (недостатньо яскрава і приваблива упаковка).
З інших товарних груп люди можуть вибрати що завгодно, від пельменів до суші, в залежності від смакових уподобань та рівня доходу, тим більше що зараз вибір на ринку продуктів харчування швидкого приготування достатньо широкий. Але ми сподіваємося, що в тій ціновій ніші, в якій ми плануємо розмістити свою продукцію, переваги наших млинців очевидно.
Аналіз рівня конкуренції в галузі.
ТОВ «Родзинка» пропонує продукт, покликаний задовольнити найрізноманітніші смакові вимоги, заощадити час наших покупців. Ці млинці потрібно просто розігріти в мікрохвильовій печі. Передбачається виробництво млинців із самими різними начинками. Ми вважаємо, що ключовими факторами, що впливають на покупки, на цьому ринку, є - доступна ціна, висока якість, зручність у користуванні, широкий асортимент.
Ми пропонуємо унікальну упаковку млинчиків - асорті. В одній упаковці ви знайдете відразу 2 начинки - згущене молоко і сир з полуницею. Такої пропозиції немає поки ні у одного виробника.
Наших покупців зацікавить невеликий подарунок на кожній упаковці-це дерев'яна лопатка, для перевертання млинчиків при їх розігріві на сковороді.
Враховуючи інтерес покупців до здорового способу життя, ТОВ «Родзинка» додає в млинці пшеничне клітковину, благотворно впливає на травлення, поліпшує обмін речовин, сприяє зниженню рівня цукру в крові і виведенню токсинів.
Розділ 3: Обгрунтування кошторису витрат на створення підприємства.
Високий рівень споживання води зумовлює великий обсяг
освіти стічних вод на підприємстві, при цьому вони мають високу ступінь
забрудненості і становлять небезпеку для навколишнього середовища. Скидання стічних вод у водойми швидко виснажує запаси кисню, що викликає загибель мешканців цих водойм
Найбільш шкідливі речовини, що надходять в атмосферу від підприємств
харчової промисловості, - органічний пил, двоокис вуглецю, бензин і
інші вуглеводні, викиди від спалювання палива. Екологічне вдосконалення виробництва передбачає економію споживаних ресурсів навколишнього середовища і скорочення маси відходів, що розміщуються в ній. І те й інше досягається шляхом впровадження маловідходних технологій, створення систем безвідходного виробництва, виведення з експлуатації застарілих основних фондів, що роблять негативний вплив на навколишнє середовище.
Розділ 2. Оцінка ринку збуту продукції
В даний час український ринок заморожених продуктів - один з наймолодших і динамічно розвиваються сегментів харчової галузі. На думку провідних експертів у найближчі роки спаду виробництва цієї категорії продукції не очікується.
Це пов'язано зі зростанням доходів населення і підвищенням ритму життя. Споживачі поступово приходять до переконання, що заморожені продукти - це зручно.
Аналітики пояснюють феномен заморожених млинців зростанням темпу життя, а також концентрацією підвищеної ділової активності у великих містах. Працююча жінка, з метою економії часу купує заморожені млинці і швидко і смачно годує всю свою сім'ю. У регіонах конкуренцію цьому сегменту "заморозки" складають домогосподарки, які мають достатню кількість вільного часу на самостійне приготування звичайних млинців. У зв'язку з цим ринок має реальну можливість розширення і зростання, але тільки з акцентом на регіони. Однак при виході на регіональний ринок слід пам'ятати, що регіональний клієнт досить консервативний. Якщо клієнт великого міста перевагу кожен раз що-небудь нове і розвиток ринку млинців може бути тільки з дуже цікавим і нестандартним пропозицією, то в регіонах споживач віддає перевагу класичним продуктам, хорошої якості і за розумні гроші. Тому регіональне розвиток орієнтований на комбінацію "ціна-якість", але тенденція до розвитку є.
Споживання заморожених напівфабрикатів в Україні на душу населення в 4 рази менше, ніж у європейських країнах, що дозволяє говорити про відсутність обмежень у розвитку цього сегмента в найближчі роки і можливості прогнозування щорічного приросту на 15%.
Ми прогнозуємо розвиток цього ринку не тільки в обсягах, але і в якісних показниках. Це зумовлено приходом нових технологій і сучасного (на жаль поки ще імпортного) обладнання. Основний напрямок розвитку, на наш погляд, має бути зорієнтована на середній клас. У той же час такий розподіл не зовсім коректно по відношенню до споживача, так як клас продукту необхідно визначати не за ціною - а по качеству.На наш погляд будь заморожений продукт повинен мати найвищі показники якості та безпеки для споживача, незалежно від цінової категорії.
Розглянемо динаміку обсягів виробництва м'ясних напівфабрикатів за 2002-2007 р. р., представлену на рис. 2
Малюнок 2
Характеристика потенційних споживачів
Виготовляється нами продукт націлений на самого різного покупця.
Переважно це люди, у яких немає багато часу на приготування їжі: студенти, працюючі чоловіки і жінки. Географія продажів поки обмежена Сімферополем та АР Крим, але надалі вона буде розширена, в першу чергу це будуть великі міста.
Таким чином, ядро цільової аудиторії можна описати таким чином: це чоловіки і жінки 20-45 років, які віддають перевагу продукти, які можна легко приготувати, але в той же час смачні, гарної якості.
Як правило, вони визначають себе як представників середнього класу (з рівнем доходу понад 900 грн.), В тому числі і за способом робити покупки: продукти в основному купуються не на оптових ринках або в спеціалізованих дорогих магазинах, а у великих супермаркетах середнього цінового рівня , сімейні люди кілька разів на місяць закуповують продукти.
За географічною ознакою основними споживачами є жителі Сімферополя, АР Крим та інших регіонів України.
Основними постачальниками молока є ВАТ «Криммолоко», а борошно нам постачає Сімферопольський КХП з ТМ «Булкін»
Основні конкуренти: ТМ "Добрі", "Пан сковорода", "Дюймовочка", Charme і "Морозко". Продукцію конкурентів люди можуть вибрати з кількох причин: покупець віддає перевагу купувати продукт випробуваний, і з недовірою ставиться до новинок, або від браку інформації про новий продукт або просто тому, що не по-подобалася те, як продукт виглядає на прилавку (недостатньо яскрава і приваблива упаковка).
З інших товарних груп люди можуть вибрати що завгодно, від пельменів до суші, в залежності від смакових уподобань та рівня доходу, тим більше що зараз вибір на ринку продуктів харчування швидкого приготування достатньо широкий. Але ми сподіваємося, що в тій ціновій ніші, в якій ми плануємо розмістити свою продукцію, переваги наших млинців очевидно.
Аналіз рівня конкуренції в галузі.
ТОВ «Родзинка» пропонує продукт, покликаний задовольнити найрізноманітніші смакові вимоги, заощадити час наших покупців. Ці млинці потрібно просто розігріти в мікрохвильовій печі. Передбачається виробництво млинців із самими різними начинками. Ми вважаємо, що ключовими факторами, що впливають на покупки, на цьому ринку, є - доступна ціна, висока якість, зручність у користуванні, широкий асортимент.
Ми пропонуємо унікальну упаковку млинчиків - асорті. В одній упаковці ви знайдете відразу 2 начинки - згущене молоко і сир з полуницею. Такої пропозиції немає поки ні у одного виробника.
Наших покупців зацікавить невеликий подарунок на кожній упаковці-це дерев'яна лопатка, для перевертання млинчиків при їх розігріві на сковороді.
Враховуючи інтерес покупців до здорового способу життя, ТОВ «Родзинка» додає в млинці пшеничне клітковину, благотворно впливає на травлення, поліпшує обмін речовин, сприяє зниженню рівня цукру в крові і виведенню токсинів.
Розділ 3: Обгрунтування кошторису витрат на створення підприємства.
Таблиця 3.1
Кошторис витрат на оплату праці фахівців, зайнятих у процесі створення підприємства
Таким чином витрати на оплату праці фахівців, зайнятих у процесі створення підприємства склали 4115 грн.
Таблиця 3.2
Кошторис витрат на процес створення підприємства
Сума витрат на процес створення підприємства склала 428500,9 гривень. Найбільшу питому вагу в загальній структурі витрат займають витрати на покупку устаткування, які складають 70%
Загальна сума витрат на процес створення підприємства склала 432615.9 грн.
Розділ 4: Обгрунтування кошторису витрат на організації виробничого процесу
Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування, оскільки річний обіг перевищує мільйон гривень. ТОВ «Родзинка» виплачує такі податки як ПДВ (20%) та податок на прибуток (25%), збори в обов'язковий фонди соціального страхування (37,08%) а також збір за забруднення навколишнього середовища - 200 грн.
Розрахуємо амортизацію обладнання прямолінійним методом. При цьому методі, нарахування амортизації відбувається рівномірно протягом усього строку корисного використання.
Передбачуваний термін експлуатації устаткування - 10 років. Первісна вартість-300 000 грн. Ліквідаційна вартість-100000грн. Норма амортизації 10%. Місячна сума амортизаційних відрахувань становить-1666.67грн.
Таблиця 4.1
Розрахунок амортизаційних відрахувань прямолінійним методом
Розрахуємо амортизаційні відрахування комп'ютерів методом прискореного зменшення залишкової вартості. Цей метод забезпечує швидку амортизацію за 3 роки використання комп'ютерів його залишкова вартість практично дорівнює ліквідаційної. Первісна вартість - 15000 грн. Ліквідаційна вартість-2000 грн.Срок корисного використання 4 роки. Норма амортизації 22%. Місячна сума амортизації становить-541, 7 грн.
Таблиця 4.2
Розрахунок амортизації комп'ютерів методом прискореного зменшення залишкової вартості
Таблиця 4.3
Структура виробничої собівартості одного виробничого циклу згідно з бухгалтерським обліком.
Таблиця 4.4
Визначення виробничої собівартості в залежності від кількості виробничих циклів на місяць
За один виробничий цикл проводитися 6000 шт. млинчиків.
Таблиця 4.5
Структура повної собівартості готової продукції
Повна собівартість однієї упаковки млинчиків з сиром та родзинками
склала 2,75 грн.
Таблиця 4.6
Структура повної собівартості реалізованої продукції
Таблиця 4.7
Структура відпускної ціни
Таким чином відпускна ціна однієї упаковки млинчиків з сиром та родзинками (450 гр.) Становить 4,5 грн.
Рекламна компанія продукції підприємства розрахована на 6 місяців. Витрати на рекламу будуть покриватися за рахунок собівартості (30%) і чистого прибутку (70%).
Реклама нашої продукції щомісяця буде розміщуватися в журналі «Смачного» - 1700 грн на місяць. На власному та міському автотранспорті - 7200 грн. А так само на трьох бігбордах протягом 3 місяців - 2000 грн. в місяць.
Бюджет рекламної компанії складе 14900 грн.: 4470грн покривається за рахунок собівартості та 10430 з чистого прибутку.
Кошторис витрат на оплату праці фахівців, зайнятих у процесі створення підприємства
| Найменування робіт | Тривалість роботи, днів | Кількість зайнятих осіб | Планована оплата праці в день, грн | Разом витрати на оплату праці, грн. |
| Проведення маркетингових досліджень | 5 | 5 | 30 | 750 |
| Аналіз і обробка МІС | 2 | 4 | 30 | 240 |
| Підготовка статутних документів | 3 | 2 | 100 | 600 |
| Пошук і покупка устаткування | 5 | 2 | 15 | 150 |
| Пошук і оформлення оренди будівлі | 10 | 2 | 15 | 300 |
| Наймання персоналу | 15 | 2 | 15 | 450 |
| Купівля сировини | 5 | 2 | 20 | 200 |
| Купівля меблів та комп'ютерів | 5 | 2 | 15 | 150 |
| Купівля спецодягу | 3 | 1 | 15 | 45 |
| Пуско-налагоджувальні роботи | 3 | 4 | 40 | 480 |
| Стажування персоналу | 5 | 3 | 30 | 450 |
| Випуск пробної партії | 1 | 6 | 30 | 180 |
| Реклама | 2 | 2 | 30 | 120 |
| Разом | 4115 |
Таблиця 3.2
Кошторис витрат на процес створення підприємства
| № п / п | Найменування статей витрат | Сума, грн. | Питома вага в загальній структурі,% |
| 1 | Відкриття рахунку в банку | 40 | 0,009 |
| 2 | Підготовка реєстраційних документів | 25 | 0,006 |
| 3 | Реєстрація в податковій інспекції | 15 | 0,004 |
| 4 | Реєстрація в Пенсійному фонді | 22 | 0,005 |
| 5 | Реєстрація в Соцстраху | 27 | 0,006 |
| 6 | Реєстрація в центрі зайнятості | 18 | 0,004 |
| 7 | Резервація назви | 35 | 0,008 |
| 8 | Реєстрація у фонді соцстраху від нещасних випадків | 22 | 0,005 |
| 9 | Збір за внесення до ЄДРПОУ | 32 | 0,007 |
| 10 | Оплата реєстраційного збору | 150 | 0,035 |
| 11 | Отримання дозволу в санепідемстанції | 180 | 0,042 |
| 12 | Отримання дозволу в пожежній службі | 100 | 0,023 |
| 13 | Отримання дозволу в екологічній службі | 150 | 0,035 |
| 14 | Реєстрація в органах статистики | 27 | 0,006 |
| 15 | Отримання дозволу на виготовлення печатки | 80 | 0,019 |
| 16 | Виготовлення печатки і штампу | 160 | 0,037 |
| 17 | Отримання дозволу на вид діяльності | 50 | 0,012 |
| 18 | Купівля сировини | 91400 | 21,330 |
| 19 | Придбання обладнання | 300000 | 70,012 |
| 20 | Оренда будівлі | 2500 | 0,583 |
| 21 | Купівля МШП | 3050 | 0,712 |
| 22 | Випуск пробної партії | 2081,9 | 0,486 |
| 23 | Представницькі витрати | 1500 | 0,350 |
| 24 | Сертифікація | 300 | 0,070 |
| 25 | Покупка меблів | 7500 | 1,750 |
| 26 | Купівля комп'ютерів | 15000 | 3,501 |
| 27 | Оренда транспорту | 2500 | 0,583 |
| 28 | Канцелярські витрати | 700 | 0,163 |
| 29 | Отримання дозволу в охороні праці | 34 | 0,008 |
| 30 | Узгодження з міськенерго і міськводоканалом | 152 | 0,035 |
| 31 | Транспортні витрати | 650 | 0,152 |
| РАЗОМ | 428500,9 | 100 |
Загальна сума витрат на процес створення підприємства склала 432615.9 грн.
Розділ 4: Обгрунтування кошторису витрат на організації виробничого процесу
Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування, оскільки річний обіг перевищує мільйон гривень. ТОВ «Родзинка» виплачує такі податки як ПДВ (20%) та податок на прибуток (25%), збори в обов'язковий фонди соціального страхування (37,08%) а також збір за забруднення навколишнього середовища - 200 грн.
Розрахуємо амортизацію обладнання прямолінійним методом. При цьому методі, нарахування амортизації відбувається рівномірно протягом усього строку корисного використання.
Передбачуваний термін експлуатації устаткування - 10 років. Первісна вартість-300 000 грн. Ліквідаційна вартість-100000грн. Норма амортизації 10%. Місячна сума амортизаційних відрахувань становить-1666.67грн.
Таблиця 4.1
Розрахунок амортизаційних відрахувань прямолінійним методом
| Рік | Розрахунок | Амортизаційні відрахування, грн. | Накопичена амортизація, грн. | Залишкова вартість, грн. |
| 0 | - | 300000 | ||
| 1 | 200000 * 0,1 | 20000 | 20000 | 280000 |
| 2 | 200000 * 0,1 | 20000 | 40000 | 260000 |
| 3 | 200000 * 0,1 | 20000 | 60000 | 240000 |
| 4 | 200000 * 0,1 | 20000 | 80000 | 220000 |
| 5 | 200000 * 0,1 | 20000 | 100000 | 200000 |
| 6 | 200000 * 0,1 | 20000 | 120000 | 180000 |
| 7 | 200000 * 0,1 | 20000 | 140000 | 160000 |
| 8 | 200000 * 0,1 | 20000 | 160000 | 140000 |
| 9 | 200000 * 0,1 | 20000 | 180000 | 120000 |
| 10 | 200000 * 0,1 | 20000 | 200000 | 100000 |
| Разом: | 450000 |
Розрахуємо амортизаційні відрахування комп'ютерів методом прискореного зменшення залишкової вартості. Цей метод забезпечує швидку амортизацію за 3 роки використання комп'ютерів його залишкова вартість практично дорівнює ліквідаційної. Первісна вартість - 15000 грн. Ліквідаційна вартість-2000 грн.Срок корисного використання 4 роки. Норма амортизації 22%. Місячна сума амортизації становить-541, 7 грн.
Таблиця 4.2
Розрахунок амортизації комп'ютерів методом прискореного зменшення залишкової вартості
| Рік | Розрахунок | Амортизаційні відрахування, грн. | Накопичена амортизація, грн | Залишкова вартість, грн. |
| 1 | 15000 * 0,433 | 6500.01 | 6500.01 | 8499.99 |
| 2 | 8499.99 * 0.433 | 3680.5 | 10180.51 | 4819.49 |
| 3 | 4819.49 * 0.433 | 2086.84 | 12267.35 | 2732.65 |
| 4 | 2732.65 * 0.433 | 1183.24 | 13450.59 | 1549.41 |
Структура виробничої собівартості одного виробничого циклу згідно з бухгалтерським обліком.
| № | Найменування статей витрат | Сума, грн |
| 1 | Прямі матеріальні витрати | |
| 1.1 | Сировина і матеріали, в тому числі | |
| - Борошно пшеничне вищого гатунку | 162,21 | |
| - Меланж яєчний | 209,4 | |
| -Молоко сухе | 146,50 | |
| -Маргарин вершковий | 25,1 | |
| - Цукор пісок | 9,2 | |
| - Сіль поварена харчова | 3,31 | |
| - Вода питна | 22,16 | |
| - Сир | 1000 | |
| - Родзинки | 300 | |
| -Дерев'яна лопатка | 200 | |
| 1.2 | Паливо і енергія на технологічні цілі | 4,02 |
| Разом прямі матеріальні витрати | 2081,9 | |
| 2 | Прямі витрати на оплату праці | |
| 2.1 | Основна заробітна плата | 105,5 |
| 2.2 | Додаткова заробітна плата | 10,5 |
| Разом прямі витрати на оплату праці | 106 | |
| 3 | Інші прямі витрати | |
| 3.1 | Відрахування на соціальні заходи (37,08%) | 39,3 |
| 3.2 | Витрати внаслідок шлюбу (1%) | 20,82 |
| Разом інші прямі витрати | 60,12 | |
| 4 | Загальновиробничі витрати | |
| 4.1 | Оренда будівлі | 12,6 |
| 4.2 | Амортизація обладнання | 75,8 |
| 4.3 | Амортизація комп'ютерів | 4,1 |
| 4.3 | Транспортні витрати | 11,4 |
| 4.4 | Витрати на охорону праці | 3,6 |
| 4.5 | Ремонт обладнання | 1,2 |
| 4.6 | Налагодження устаткування | 3,1 |
| 4.7 | Витрати матеріалів для утримання та обслуговування основних засобів | 0,7 |
| 4.8 | Витрати на оплату праці працівників | 48,2 |
| 4.9 | Відрахування на соціальні заходи | 17,87 |
| 4.10 | Витрати на забезпечення сторожової і пожежної охорони | 9,6 |
| Разом загальновиробничі витрати: | 188,17 | |
| Разом виробнича собівартість: | 2436,19 |
Визначення виробничої собівартості в залежності від кількості виробничих циклів на місяць
| № | Механізм розрахунку | Розрахунок |
| 1 | Виробнича собівартість 1 виробничого циклу, грн | 2436,19 |
| 2 | Тривалість 1 виробничого циклу, хвилин | 58 |
| 3 | Кількість виробничих циклів, здійснюваних протягом одного місяця, циклів | 44 |
| Разом виробнича собівартість, грн | 107192,36 |
Таблиця 4.5
Структура повної собівартості готової продукції
| № | Найменування статей калькуляції | Витрати на один технологічний цикл, грн | Витрати на одиницю продукції, грн |
| 1 | Виробнича собівартість | 2436,19 | 2,44 |
| 2 | Адміністративні витрати | 67,4 | 0,07 |
| 3 | Постійні витрати на збут | 198,64 | 0,2 |
| 4 | Інші витрати | 47,0 | 0,05 |
| Разом повна собівартість готової продукції | 2749,23 | 2,75 |
склала 2,75 грн.
Таблиця 4.6
Структура повної собівартості реалізованої продукції
| № | Найменування статей калькуляції | Витрати на один технологічний цикл, грн. | Витрати на одну упаковку, грн. |
| 1 | Виробнича собівартість | 2436,19 | 2,44 |
| 2 | Повна собівартість готової продукції | 2749,23 | 2,75 |
| 3 | Змінні витрати на збут | 120,3 | 0,12 |
| Разом повна собівартість реалізованої продукції | 2869,53 | 2,9 |
Структура відпускної ціни
| № | Найменування елементів ціни | Сума, грн |
| 1 | Повна собівартість реалізованої продукції | 2,9 |
| 2 | Планові накопичення (30%) | 0,87 |
| 3 | Оптова ціна | 3,77 |
| 4 | ПДВ (20%) | 0,75 |
| 5 | Відпускна ціна | 4,5 |
Рекламна компанія продукції підприємства розрахована на 6 місяців. Витрати на рекламу будуть покриватися за рахунок собівартості (30%) і чистого прибутку (70%).
Реклама нашої продукції щомісяця буде розміщуватися в журналі «Смачного» - 1700 грн на місяць. На власному та міському автотранспорті - 7200 грн. А так само на трьох бігбордах протягом 3 місяців - 2000 грн. в місяць.
Бюджет рекламної компанії складе 14900 грн.: 4470грн покривається за рахунок собівартості та 10430 з чистого прибутку.
Розділ 5: Розробка прогнозного плану фінансових результатів проекту.
З розрахунків видно, що підприємство окупиться через 23 міс., А через 20 місяців отримає прибуток у розмірі 529,18 грн.
| № | Показники | Жовтень-грудень | Січень | Лютий | Березень | Квітень | Травень | Червень | Липень | Серпень | Вересень | Жовтень |
| 1 | Сума коштів, що інвестуються | 432615.9 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Обсяг продажів | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | 44000 | |
| 3 | Ціна | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |
| 4 | Виручка | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | 198000 | |
| 5 | ПДВ | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | 39600 | |
| 6 | Чистий дохід від реалізації | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | 158400 | |
| 7 | Собівартість реалізованої продукції | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 107192,36 | |
| 8 | Валовий прибуток | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 51207,64 | |
| 9 | Інші операційні доходи | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 10 | Адміністративні витрати | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | 3080 | |
| 11 | Витрати на збут | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | 8800 | |
| 12 | Інші операційні витрати | 110 | 110 | 110 | 110 | 55 | 55 | 55 | 55 | 55 | 110 | |
| 13 | Фінансовий результат від операційної діяльності | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 39217,64 | |
| 14 | Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 39217,64 | |
| 15 | Податок на прибуток від звичайної діяльності | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 9804,41 | |
| 16 | Фінансовий результат від звичайної діяльності | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 29413,23 | |
| 17 | Чистий прибуток | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 29413,23 | |
| 18 | Податок на забруднення навколишнього середовища | 200 | 200 | 150 | 200 | |||||||
| 19 | Реклама | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | |
| 20 | Рентабельність продажів,% | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | |
| 21 | Рентабельність виробництва,% | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | |
| 22 | Баланс | -432615.9 | 28170,23 | |||||||||
| 28370,23 | ||||||||||||
| 28370,23 | ||||||||||||
| 28170,23 | ||||||||||||
| 13663,62 | 13663,62 | 13513,62 | 13663,62 | 13663,62 | 28170,23 | |||||||
| 23 | Баланс наростаючим підсумком | -432615.9 | -404445,7 | - 376075,47 | -347705,24 | -319535,01 | -305871,39 | -292207,77 | -278694,15 | -265030,53 | -251366,91 | -223196,68 |
| 1 | Сума коштів, що інвестуються | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 2 | Обсяг продажів | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 44000 | 22000 | 22000 | 22000 | 22000 | |
| 3 | Ціна | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | 4,5 | |
| 4 | Виручка | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 198000 | 99000 | 99000 | 99000 | 99000 | |
| 5 | ПДВ | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 39600 | 19800 | 19800 | 19800 | 19800 | |
| 6 | Чистий дохід від реалізації | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 158400 | 79200 | 79200 | 79200 | 79200 | |
| 7 | Собівартість реалізованої продукції | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 107192,36 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | 53596,18 | |
| 8 | Валовий прибуток | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 51207,64 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | 25603,82 | |
| 9 | Інші операційні доходи | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 10 | Адміністративні витрати | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 3080 | 1540 | 1540 | 1540 | 1540 | |
| 11 | Витрати на збут | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 8800 | 4400 | 4400 | 4400 | 4400 | |
| 12 | Інші операційні витрати | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 110 | 55 | 55 | 55 | 55 | |
| 13 | Фінансовий результат від операційної діяльності | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | |
| 14 | Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 39217,64 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | 19608,82 | |
| 15 | Податок на прибуток від звичайної діяльності | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 9804,41 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | 4902,21 | |
| 16 | Фінансовий результат від звичайної діяльності | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | |
| 17 | Чистий прибуток | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 29413,23 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | 14706,62 | |
| 18 | Податок на забруднення навколишнього середовища | 200 | 200 | 150 | ||||||||
| 19 | Реклама | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | 1043 | |
| 20 | Рентабельність продажів,% | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | 14,9 | |
| 21 | Рентабельність виробництва,% | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | 24,7 | |
| 22 | Баланс | 28170,23 | 28170,23 | 28170,23 | 28370,23 | 28170,23 | 28170,23 | 13663,62 | 13663,62 | 13513,62 | 13663,62 | |
| 23 | Баланс наростаючим підсумком | -195026,45 | -166856,22 | - 138685,99 | -110315 | -82145,53 | -53975,3 | -40311,68 | -26648,06 | -13134,44 | 529,18 |
Таблиця 5.2
Фінансові результати діяльності підприємства
Фінансові результати діяльності підприємства
| № | Найменування показників | Сума, грн. |
| 1 | Дохід від реалізації | 1449000 |
| 2 | ПДВ | 289800 |
| 3 | Чистий дохід від реалізації | 1159200 |
| 4 | Собівартість реалізованої продукції | 750346 |
| 5 | Валовий прибуток | 408854 |
| 6 | Адміністративні витрати | 21560 |
| 7 | Витрати на збут | 70400 |
| 8 | Інші операційні витрати | 1100 |
| 9 | Фінансовий результат від операційної діяльності | 274523,48 |
| 10 | Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування | 274523,48 |
| 11 | Податок на прибуток від звичайної діяльності | 68630,87 |
| 12 | Фінансовий результат від звичайної діяльності | 205892,61 |
| 13 | Чистий прибуток | 205892,61 |
Список використаної літератури
1.Бережная І.В., Міхурінская Є.А. Економіка підприємства: Навчальний посібник. Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002.-с.
2. Короткий курс з дисципліни «Організація виробництва» для студентів спеціальності економіка підприємства денної та заочної форми навчання / Укл. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. - Сімферополь: НАПКБ; 2008 - 102с.
1.Бережная І.В., Міхурінская Є.А. Економіка підприємства: Навчальний посібник. Сімферополь: «Кримська академія природоохоронного і курортного будівництва», 2002.-с.
2. Короткий курс з дисципліни «Організація виробництва» для студентів спеціальності економіка підприємства денної та заочної форми навчання / Укл. Бережна І.В., Міхурінская Є.А. - Сімферополь: НАПКБ; 2008 - 102с.