Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Федеральне агентство з освіти
Новосибірський Державний Технічний Університет
Бердський Філія
Курсова робота
24 - Варіант
з дисципліни: Економіка фірми
На тему: «Організація нового виробництва
(Техніко-економічне обгрунтування) »
Виконав: Студент 3 курсу
Камишанов А.Ю.
Групи: ЕУБ-72
Шифр: 505667207
Перевірила: Стародубцева В.К.
Бердськ
2009 р .
C одержание:
"1-2" Вступ:
1. Вихідні дані:
2. Визначення капітальних (одноразових) витрат на створення фірми:
3. Розрахунок показників виробничої програми:
4. Розрахунок потреби в обладнанні та площах:
5. Розрахунок чисельності персоналу фірми та організація оплати праці:
5.1 Розрахунок чисельності персоналу фірми:
5.2 Визначення фонду оплати праці:
6. Розрахунок фінансових результатів діяльності фірми:
Програми
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Додаток 4
Додаток 5
Додаток 6
В умовах розвитку ринкової економіки відбувся спад ефективності матеріальної сфери виробництва. У зв'язку з цим виникла необхідність докорінної зміни механізму управління економікою підприємства.
Одним із шляхів вирішення цієї проблеми є реструктуризація заводу, виділення його як самостійне підприємство з метою більш економного використання наявних ресурсів.
Ставиться завдання провести техніко-економічне обгрунтування при організації нового виробництва на базі машинобудівного заводу, який випускає продукцію, яка використовується для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури.
Таблиця 1
1.2 Технологічний процес і трудомісткість виготовлення виробів показані в табл.2.
Таблиця 2
1.3 Основні засоби фірми і амортизаційні групи відображені у таблиці 3.
Таблиця 3
Примітка: Метод нарахування амортизації - лінійний.
1.4 Витрата матеріалів і комплектуючих деталей представлено в табл. 4.
Таблиця 4
1.5 Ціни на використовувані матеріали і комплектуючі деталі з урахуванням податку на додану вартість (ПДВ):
М1-36 р. / кг;
М2-17 р. / кг;
М3-10 р. / кг;
Д1-7 р. / шт.;
Д2-15 р. / шт.;
Д3-9 р. / шт.
1.6 Додаткові дані:
· Початок діяльності підприємства-з 1 січня поточного року;
· Режим роботи двозмінний; умови праці нормальні;
· Ставка податку на додану вартість (ПДВ) (18%); МРОТ (2000 руб.), Ставка ЄСП (26%);
· Ставка податку на прибуток приймається згідно чинного законодавства на момент розрахунку (24%).
1) підготовку установчих документів, оплат консультацій фахівців зі створення фірми (Зу);
Розрахунок: Зу = 4200 * 15 = 63000 руб.
2) державну реєстрацію фірми (Зр);
Розрахунок: Зр = 4200 * 9 = 37 800 руб.
3) інші витрати, пов'язані з реєстрацією підприємства: держмито, виготовлення печаток, штампів та ін (Зпр);
Розрахунок: Зпр = 4200 * 8 = 33 600 руб.
4) закупівлю верстатного обладнання (Зо) визначимо за формулою:
Зо = Цо * Сп.с.,
де Цо - середня ціна одного верстата, (р.); Сп.с. - Прийнята кількість верстатів, шт.;
Розрахунок: Зо = 1800 * 6 * 4200 = 45360000 руб.
5) закупівлю обладнання з другої по п'яту операції технологічного процесу (Зп) визначимо за формулою:
Зп = Цп * Соб,
де Цп - середня ціна однієї одиниці обладнання, р.; Соб - загальна кількість обладнання з другої по п'яту операції, шт.;
Розрахунок: Зп = 500 * 42 * 4200 = 88200000 руб.
6) закупівлю виробничого та господарського інвентарю (Зі);
Розрахунок: Зі = 4200 * 750 = 3 150 000 руб.
7) закупівлю транспортних засобів (Зтр);
Розрахунок: Зтр = 4200 * 1300 = 54 60000 руб.
8) закупівлю електронно-обчислювальної техніки (Зев);
Розрахунок: Зев = 4200 * 350 = 1470000 крб.
9) витрати на придбання будівлі (Ззд), які визначимо за формулою:
Ззд = Sоб * Спл,
де Sоб - загальна потреба в площі, необхідної ля роботи фірми, м
1 м
Розрахунок: Ззд = 4200 * 1050м
Разом загальні витрати на створення фірми: 209924400 крб.
Дані для розрахунку загальної суми одноразових витрат брала з табл. 5.
Таблиця 5
де Qj - річний обсяг випуску j-го виробу, шт.; Црj - ціна одиниці j-го виробу, р.; tj - сумарна трудомісткість виготовлення j-го виробу, н / год; n - номенклатура виробів.
Після визначення ціни стає можливим визначення товарної продукції у вартісному вираженні.
Визначимо товарну продукцію підприємства у вартісному вимірі:
Nтп.а = 5130 * 14643 = 75118590 руб.
Nтп.б = 4500 * 14623 = 65803500 руб.
Nтп = 7511890 +65803500 = 140922090 крб.
Визначимо товарну продукцію підприємства в трудовому вимірі:
Nтп.а = 5130 * (1,8 +2,4 +4,3 +6,5 +0,5) = 5130 * 15,5 = 79515 руб.
Nтп.б = 4500 * (2,5 +2,9 +5,0 +9,6 +0,6) = 4500 * 20,6 = 92700руб.
Nтп = 79515 +92700 = 172215 руб.
4. Розрахунок потреби в обладнанні та площах:
Розрахункова кількість верстатного обладнання (Срij) і робочих місць визначається трудомісткістю робіт за формулою:
де tij - трудомісткість робіт j-го виду виробу, н / год, по i-ої операції; Fеф - ефективний фонд часу роботи обладнання за рік, год; Кв.н - запланований коефіцієнт виконання норм; Qj - річний обсяг випуску продукції за j -му виробу, шт.
де Fн - число робочих днів у році (номінальний фонд), днів; tсм - тривалість зміни (8ч); КСМ - число змін;
Спочатку визначимо число робочих днів у році (номінальний фонд):
Fн = Fк-Fп,
де Fп-число вихідних і святкових днів у році, днів; Fк - календарний фонд, днів;
Fн = 366-113 = 253 дні.
Тепер визначимо ефективний фонд часу роботи обладнання за рік:
Fеф = 253 * 8 * 2 * (1-6/100) = 3805 годин;
Fеф = 3805 годин.
Визначимо ефективний фонд часу роботи устаткування з третьої по п'яту операцію технологічного процесу:
Fеф = 253 * 8 * 2 * (1-0/100) = 4048 годин;
Fеф = 4048 годин.
Визначимо розрахункову кількість верстатного обладнання (Срij) і робочих місць для виробу А:
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими операціями:
Визначимо розрахункову кількість верстатного обладнання (Срij) і робочих місць для виробу Б:
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими операціями:
Таким чином, загальна кількість верстатного устаткування і робочих місць за виробів А і Б: 48 одиниць
Загальна потреба площі, необхідної для функціонування фірми, складається з площі виробничої, площі допоміжних приміщень та додаткової площі. Виробнича площа визначимо за питомою площі на один верстат (
Розрахуємо виробничу площу під верстати:
6 (верстатів) * 20м
Розрахуємо виробничу площу на одне робоче місце слюсаря, монтажника, наладчика-регулювальника, контролера:
42 * 10м
Разом: виробнича площа = 120 м
При розрахунку площі допоміжних приміщень необхідно визначити число допоміжного персоналу фірми і фахівців разом з управлінським персоналом (у розрахунках використовувала результати розділу 5).
Площа допоміжних приміщень розраховується виходячи з мінімальної середньої норми площі за категоріями персоналу:
· На одного допоміжного робітника -
Розрахунок: 11 * 7м
· На одного службовця та МОН -
Розрахунок: 5 * 5м
· На одного фахівця -
Розрахунок: 7 * 8м
· На одного керівника -
Розрахунок: 3 * 20м
Разом площа допоміжних приміщень: 218м
Сумарна виробнича та допоміжна площа складають:
218 +540 = 758 м 2
Додаткова допоміжна площа (коридори, душові, гардероб, туалети та ін) беруться в розрахунку на одного працівника (в одну зміну) в середньому
Розрахуємо додаткову допоміжну площа:
(108 / 2 +7 +5 +7) * 4м
У підсумку загальна потреба площі, необхідної для функціонування фірми становить: 292 +758 = 1050 м 2
§ робочі, з тому числі:
а) основні робітники;
б) допоміжні робітники;
§ управлінський персонал;
§ фахівці;
§ службовці;
§ молодший обслуговуючий персонал (МОП).
Необхідна кількість основних робітників з кожної професії визначимо за формулою:
де n - номенклатура виробів; Qj - річний обсяг випуску j-го виробу, (шт.); tij - трудомісткість виготовлення j-го виробу по i-ої операції, (н / ч);
Кв.н. - Запланований коефіцієнт виконання норм робочим i-ої професії;
Фп - корисний фонд часу роботи одного робітника за рік, ч.
Корисний фонд часу робочого розраховується за формулою (див. табл.6.):
Таблиця 6
Визначимо корисний фонд часу (Fп) роботи одного робітника за рік, год:
для цього спочатку визначимо явочное час (Fя):
Fя = 253-253 * 0,102 = 227,2 дня;
Fп = 227,2 * 8 = 1818 годин.
Визначимо чисельність основних робочих по кожній операції по виробу А:
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими робітникам:
Визначимо чисельність основних робочих по кожній операції по виробу Б: Федеральне агентство з освіти
Новосибірський Державний Технічний Університет
Бердський Філія
Курсова робота
24 - Варіант
з дисципліни: Економіка фірми
На тему: «Організація нового виробництва
(Техніко-економічне обгрунтування) »
Виконав: Студент 3 курсу
Камишанов А.Ю.
Групи: ЕУБ-72
Шифр: 505667207
Перевірила: Стародубцева В.К.
Бердськ
C одержание:
"1-2" Вступ:
1. Вихідні дані:
2. Визначення капітальних (одноразових) витрат на створення фірми:
3. Розрахунок показників виробничої програми:
4. Розрахунок потреби в обладнанні та площах:
5. Розрахунок чисельності персоналу фірми та організація оплати праці:
5.1 Розрахунок чисельності персоналу фірми:
5.2 Визначення фонду оплати праці:
6. Розрахунок фінансових результатів діяльності фірми:
Програми
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Додаток 4
Додаток 5
Додаток 6
Введення:
В умовах розвитку ринкової економіки відбувся спад ефективності матеріальної сфери виробництва. У зв'язку з цим виникла необхідність докорінної зміни механізму управління економікою підприємства. Одним із шляхів вирішення цієї проблеми є реструктуризація заводу, виділення його як самостійне підприємство з метою більш економного використання наявних ресурсів.
Ставиться завдання провести техніко-економічне обгрунтування при організації нового виробництва на базі машинобудівного заводу, який випускає продукцію, яка використовується для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури.
1. Вихідні дані:
1.1 Запланований річний обсяг випуску виробів на основі проведених маркетингових досліджень і отриманих попередніх замовлень представлений в табл. 1, де Qг - річний обсяг випуску виробів, шт.; Пр - поріг рентабельності (період часу виходу фірми в зону прибутковості), дні; ДПЗ-додаткова заробітна плата,%.Таблиця 1
| Номер варіанта | ДПЗ,% | Номенклатура виробів, що випускаються, шт. | |||
| Виріб А | Виріб Б | ||||
| Qг | Пр | Qг | Пр | ||
| 24 | 12 | 5130 | 125 | 4500 | 180 |
Таблиця 2
| Найменування операцій | Середній тарифний розряд | Трудомісткість виготовлення виробу | Коефіцієнти | ||
| А, н / год | Б, н / год | Виконання норм, Кв.н. | Вибірковості, Квиб | ||
| 1.Станочние | 4 | 1,8 | 2,5 | 1,03 | - |
| 2.Слесарние | 4 | 2,4 | 2,9 | 1,0 | - |
| 3.Монтажно-складальні | 3 | 4,3 | 5,0 | 1,0 | - |
| 4.Наладочние, регулювальні, іспитові | 5 | 6,5 | 9,6 | 1,0 | - |
| 5.Технічні контроль якості | 3 | 0,5 | 0,6 | - | 0,5 |
Таблиця 3
| № п / п | Найменування основних засобів | Номер амортизаційної групи | Строк корисного використання |
| 1 | Верстатне обладнання | 6 | Понад 10 років до 15 років включно |
| 2 | Слюсарну обладнання Монтажно-складальне обладнання | 2 | Понад 2 років до3 років включно |
| 3 | Налагоджувальне, регулювальне, Випробувальне обладнання Обладнання для контролю технологічних процесів | 5 | Понад 7 років до10 років включно |
| 4 | Транспортні засоби Електронно-обчислювальна техніка | 3 | Понад 3 років до 5 років включно |
| 5 | Виробничий і господарський інвентар | 4 | Понад 5 років до 7 років включно |
| 6 | Будівля | 7 | Понад 15 років до 20 років включно |
1.4 Витрата матеріалів і комплектуючих деталей представлено в табл. 4.
Таблиця 4
| Номер варіанту | Норма витрати матеріалів і комплектуючих деталей на одиницю виробу | |||||||
| Виріб А | Виріб Б | |||||||
| М1, кг | Д1, шт. | Д2, шт. | Д3, шт. | М2, кг | М3, кг | Д2, шт. | Д3, шт. | |
| 24 | 1,1 | 12 | 11 | 15 | 3 | 14,8 | 5 | 15 |
М1-36 р. / кг;
М2-17 р. / кг;
М3-10 р. / кг;
Д1-7 р. / шт.;
Д2-15 р. / шт.;
Д3-9 р. / шт.
1.6 Додаткові дані:
· Початок діяльності підприємства-з 1 січня поточного року;
· Режим роботи двозмінний; умови праці нормальні;
· Ставка податку на додану вартість (ПДВ) (18%); МРОТ (2000 руб.), Ставка ЄСП (26%);
· Ставка податку на прибуток приймається згідно чинного законодавства на момент розрахунку (24%).
2. Визначення капітальних (одноразових) витрат на створення фірми:
Для створення фірми потрібні капітальні (одноразові) витрати (КЗ), що включають:1) підготовку установчих документів, оплат консультацій фахівців зі створення фірми (Зу);
Розрахунок: Зу = 4200 * 15 = 63000 руб.
2) державну реєстрацію фірми (Зр);
Розрахунок: Зр = 4200 * 9 = 37 800 руб.
3) інші витрати, пов'язані з реєстрацією підприємства: держмито, виготовлення печаток, штампів та ін (Зпр);
Розрахунок: Зпр = 4200 * 8 = 33 600 руб.
4) закупівлю верстатного обладнання (Зо) визначимо за формулою:
Зо = Цо * Сп.с.,
де Цо - середня ціна одного верстата, (р.); Сп.с. - Прийнята кількість верстатів, шт.;
Розрахунок: Зо = 1800 * 6 * 4200 = 45360000 руб.
5) закупівлю обладнання з другої по п'яту операції технологічного процесу (Зп) визначимо за формулою:
Зп = Цп * Соб,
де Цп - середня ціна однієї одиниці обладнання, р.; Соб - загальна кількість обладнання з другої по п'яту операції, шт.;
Розрахунок: Зп = 500 * 42 * 4200 = 88200000 руб.
6) закупівлю виробничого та господарського інвентарю (Зі);
Розрахунок: Зі = 4200 * 750 = 3 150 000 руб.
7) закупівлю транспортних засобів (Зтр);
Розрахунок: Зтр = 4200 * 1300 = 54 60000 руб.
8) закупівлю електронно-обчислювальної техніки (Зев);
Розрахунок: Зев = 4200 * 350 = 1470000 крб.
9) витрати на придбання будівлі (Ззд), які визначимо за формулою:
Ззд = Sоб * Спл,
де Sоб - загальна потреба в площі, необхідної ля роботи фірми, м
Розрахунок: Ззд = 4200 * 1050м
Разом загальні витрати на створення фірми: 209924400 крб.
Дані для розрахунку загальної суми одноразових витрат брала з табл. 5.
Таблиця 5
| Витрати | Зу | Зр | Зпр | Цо | Цп | Зі | Зтр | Зев | Спл |
| Кратний розмір мінімальної місячної оплати праці | 15 | 9 | 8 | 1800 | 500 | 750 | 1300 | 350 | 15 |
3. Розрахунок показників виробничої програми:
Один з головних показників виробничої програми - товарна продукція підприємства, яка визначається у вартісному та трудовому вимірі наступним чином:де Qj - річний обсяг випуску j-го виробу, шт.; Црj - ціна одиниці j-го виробу, р.; tj - сумарна трудомісткість виготовлення j-го виробу, н / год; n - номенклатура виробів.
Після визначення ціни стає можливим визначення товарної продукції у вартісному вираженні.
Визначимо товарну продукцію підприємства у вартісному вимірі:
Nтп.а = 5130 * 14643 = 75118590 руб.
Nтп.б = 4500 * 14623 = 65803500 руб.
Nтп = 7511890 +65803500 = 140922090 крб.
Визначимо товарну продукцію підприємства в трудовому вимірі:
Nтп.а = 5130 * (1,8 +2,4 +4,3 +6,5 +0,5) = 5130 * 15,5 = 79515 руб.
Nтп.б = 4500 * (2,5 +2,9 +5,0 +9,6 +0,6) = 4500 * 20,6 = 92700руб.
Nтп = 79515 +92700 = 172215 руб.
4. Розрахунок потреби в обладнанні та площах:
Розрахункова кількість верстатного обладнання (Срij) і робочих місць визначається трудомісткістю робіт за формулою:
де tij - трудомісткість робіт j-го виду виробу, н / год, по i-ої операції; Fеф - ефективний фонд часу роботи обладнання за рік, год; Кв.н - запланований коефіцієнт виконання норм; Qj - річний обсяг випуску продукції за j -му виробу, шт.
де Fн - число робочих днів у році (номінальний фонд), днів; tсм - тривалість зміни (8ч); КСМ - число змін;
Спочатку визначимо число робочих днів у році (номінальний фонд):
Fн = Fк-Fп,
де Fп-число вихідних і святкових днів у році, днів; Fк - календарний фонд, днів;
Fн = 366-113 = 253 дні.
Тепер визначимо ефективний фонд часу роботи обладнання за рік:
Fеф = 253 * 8 * 2 * (1-6/100) = 3805 годин;
Fеф = 3805 годин.
Визначимо ефективний фонд часу роботи устаткування з третьої по п'яту операцію технологічного процесу:
Fеф = 253 * 8 * 2 * (1-0/100) = 4048 годин;
Fеф = 4048 годин.
Визначимо розрахункову кількість верстатного обладнання (Срij) і робочих місць для виробу А:
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими операціями:
| 2. СР слюсарні | 4 |
| 3. СР монтажно-складальні | 6 |
| 4. СР налагоджувальні, регулювальні, іспитові | 9 |
| 5. СР технічний контроль якості | 1 |
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими операціями:
| 2. СР слюсарні | 4 |
| 3. СР монтажно-складальні | 6 |
| 4. СР налагоджувальні, регулювальні, іспитові | 11 |
| 5. СР технічний контроль якості | 1 |
Загальна потреба площі, необхідної для функціонування фірми, складається з площі виробничої, площі допоміжних приміщень та додаткової площі. Виробнича площа визначимо за питомою площі на один верстат (
Розрахуємо виробничу площу під верстати:
6 (верстатів) * 20м
Розрахуємо виробничу площу на одне робоче місце слюсаря, монтажника, наладчика-регулювальника, контролера:
42 * 10м
Разом: виробнича площа = 120 м
При розрахунку площі допоміжних приміщень необхідно визначити число допоміжного персоналу фірми і фахівців разом з управлінським персоналом (у розрахунках використовувала результати розділу 5).
Площа допоміжних приміщень розраховується виходячи з мінімальної середньої норми площі за категоріями персоналу:
· На одного допоміжного робітника -
Розрахунок: 11 * 7м
· На одного службовця та МОН -
Розрахунок: 5 * 5м
· На одного фахівця -
Розрахунок: 7 * 8м
· На одного керівника -
Розрахунок: 3 * 20м
Разом площа допоміжних приміщень: 218м
Сумарна виробнича та допоміжна площа складають:
218 +540 = 758 м 2
Додаткова допоміжна площа (коридори, душові, гардероб, туалети та ін) беруться в розрахунку на одного працівника (в одну зміну) в середньому
Розрахуємо додаткову допоміжну площа:
(108 / 2 +7 +5 +7) * 4м
У підсумку загальна потреба площі, необхідної для функціонування фірми становить: 292 +758 = 1050 м 2
5. Розрахунок чисельності персоналу фірми та організація оплати праці:
5.1 Розрахунок чисельності персоналу фірми:
Чисельність персоналу фірми визначається за такими категоріями:§ робочі, з тому числі:
а) основні робітники;
б) допоміжні робітники;
§ управлінський персонал;
§ фахівці;
§ службовці;
§ молодший обслуговуючий персонал (МОП).
Необхідна кількість основних робітників з кожної професії визначимо за формулою:
де n - номенклатура виробів; Qj - річний обсяг випуску j-го виробу, (шт.); tij - трудомісткість виготовлення j-го виробу по i-ої операції, (н / ч);
Кв.н. - Запланований коефіцієнт виконання норм робочим i-ої професії;
Фп - корисний фонд часу роботи одного робітника за рік, ч.
Корисний фонд часу робочого розраховується за формулою (див. табл.6.):
Таблиця 6
| № п / п | Склад фонду часу | Од. ізм. | Кількість | Відсоток |
| 1 | Календарний фонд | Дні | 366 | 100 |
| 2 | Вихідні і святкові дні | Дні | 113 | 100 |
| 3 | Номінальний фонд часу | Дні | 253 | 100 |
| 4 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 | Цілоденні невиходи на роботу, в тому числі: відпустки основні та додаткові навчальні відпустки відпустки по вагітності та пологах виконання державних обов'язків хвороби | Дні | 25,8 | 10,2 6,0 0,6 0,6 0,4 2,6 |
| 5 | Явочное час (гр.3 - гр.4) | Дні | 227,2 | 100 |
| 6 | Середня тривалість робочого дня | Година | 8,0 | 100 |
| 7 | Корисний фонд часу (гр.5 * гр.6) | Година | 1818 | 100 |
для цього спочатку визначимо явочное час (Fя):
Fя = 253-253 * 0,102 = 227,2 дня;
Fп = 227,2 * 8 = 1818 годин.
Визначимо чисельність основних робочих по кожній операції по виробу А:
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими робітникам:
| Основні робочі: | чол. |
| 2. Слюсар | 7 |
| 3. Монтажник і складальник | 13 |
| 4. Налагоджувальник, регулювальник, випробувач | 19 |
| 5. Технічний контроль якості | 1 |
| Разом по виробу А: | 45 |
1.
Аналогічно проводяться розрахунки за іншими робітникам:
| Основні робочі: | чол. |
| 2. Слюсар | 8 |
| 3. Монтажник і складальник | 13 |
| 4. Налагоджувальник, регулювальник, випробувач | 24 |
| 5. Технічний контроль якості | 1 |
| Разом по виробу Б: | 52 |
де ti - трудомісткість виконання контрольних операцій, н / год;
Квиб - коефіцієнт вибірковості контролю якості продукції (див. табл.2).
Розрахуємо чисельність контролерів:
по виробу А:
по виробу Б:
Разом основних робітників: 97 осіб.
Розрахуємо чисельність допоміжних робітників, вона розраховується за даними табл.7.
Розрахуємо наладчиків устаткування:
1. Налагоджувальник устаткування = 97 * 0,03 = 3;
2. Технічне обслуговування підйомно-транспортного обладнання = 97 * 0,01 = 1;
Розрахунок інших допоміжних робітників, розраховується аналогічно:
| № п / п | Допоміжні робітники | Людина |
| 1 | Налагоджувальник устаткування | 3 |
| 2 | Технічне обслуговування підйомно-транспортного устаткування | 1 |
| 3 | Слюсарі з ремонту інструменту і пристосувань | 1 |
| 4 | Водій транспортних засобів | 2 |
| 5 | Різноробочі (зайняті на складських і транспортних роботах) | 2 |
| 6 | Комірники-роздавальники інструменту | 1 |
| 7 | Комірники складування готової продукції | 1 |
| Разом допоміжних робітників: | 11 | |
Таблиця 7
| № п / п | Перелік спеціальностей і посад допоміжних робітників | Доводиться на 1-го основного робочого | Розряд |
| 1 | Налагоджувальник устаткування | 0,03 | 5 |
| 2 | Технічне обслуговування підйомно-транспортного устаткування | 0,01 | 4 |
| 3 | Слюсарі з ремонту інструменту і пристосувань | 0,015 | 5 |
| 4 | Водій транспортних засобів | 0,02 | 4 |
| 5 | Різноробочі (зайняті на складських і транспортних роботах) | 0,02 | 3 |
| 6 | Комірники-роздавальники інструменту | 0,014 | 3 |
| 7 | Комірники складування готової продукції | 0,012 | 3 |
Число фахівців приймається в розмірі 7% від чисельності робітників.
Знайдемо фахівців: 108 * 0,07 = 7 осіб;
Чисельність службовців 4%, МОП - 6% від загальної чисельності робітників і фахівців.
Знайдемо число службовців: 108 * 0,04 = 5 осіб;
Знайдемо число МОП: (115 +5) * 0,06 = 7 осіб;
Управлінський персонал визначається в розмірі 2% від суми робітників, фахівців, службовців і МОП.
Визначимо управлінський персонал: (120 +7) * 0,02 = 3 людини.
Всього працює у фірмі: 127 +3 = 130 чоловік.
5.2. Визначення фонду оплати праці:
В даний час на практиці застосовуються дві системи оплати праці: тарифна та безтарифна. На виробничих фірмах частіше використовується тарифна система оплати праці.При цій системі праця основних робітників оплачується за відрядною формою оплати праці, всіх інших робітників - з погодинної.
Пряму заробітну плату основних робітників кожної категорії (Зпр.сд) визначимо за формулою:
де Qj - річний обсяг випуску j-го виробу, шт.; tjk - трудомісткість k-го розряду робіт по j-му виробу, н / год; Кп - поясний коефіцієнт (1,25); Tci - годинна тарифна ставка i-й операції, р.
Розрахуємо заробітну плату основних та допоміжних робітників, використовуючи наступний прийом: годинну ставку 1-го розряду приймемо як 1 / 175 мінімальної оплати праці, встановленою урядом (4200 руб.). Для визначення годинної тарифної ставки i-го розряду використовуємо тарифні коефіцієнти (табл. 8).
Таблиця 8
| Тарифний розряд | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Тарифний коефіцієнт | 1,0 | 1,24 | 1,45 | 1,62 | 1,76 | 1,9 | 2,15 | 2,39 |
Розрахуємо пряму заробітну плату основних робочих по виробу А (за рік):
1. ЗП верстатників = 5130 * 1,8 * (1,62 / 175 * 4200) * 1,25 = 448772,4 руб.;
Аналогічно розраховується ЗП по інших категоріях, розрахунки зводимо в таблицю:
| 2. ЗП слюсарів: | 598363,2 руб. |
| 3. ЗП монтажників: | 959566,5 руб. |
| 4. ЗП наладчиків: | 1760616 крб. |
| 5. ЗП контролерів: | 111577,5 руб. |
1.ЗП верстатників = 4500 * 2,5 * (1,62 / 175 * 4200) * 1,25 = 546750 руб.;
Аналогічно розраховується ЗП по інших категоріях, розрахунки зводимо в таблицю:
| 2. ЗП слюсарів: | 644230 руб. |
| 3. ЗП монтажників: | 978750 руб. |
| 4. ЗП наладчиків: | 2280960 крб. |
| 5. ЗП контролерів: | 117450 руб. |
ЗПпр.повр = Тci * Fп * Чi * Кп (р.),
де Тci - годинна тарифна ставка i-го робітника, р.; Fп - корисний фонд часу одного робітника, год; Чi - чисельність робітників даної категорії, чол.
Розрахуємо просту погодинну заробітну плату допоміжних робітників по кожній категорії:
1. ЗП наладчиків устаткування =
= (1,76 / 175 * 4200) * 1818 * 3 * 1,25 = 287971,2 руб.
Решта розрахунків проводяться аналогічно, погодинну заробітну плату інших допоміжних робітників по кожній категорії зведемо в таблицю:
| Допоміжні робітники: | Заробітна плата, руб. |
| 2. Технічне обслуговування підйомно-транспортного устаткування | 88354 |
| 3. Слюсарі з ремонту інструменту і пристосувань | 95990,4 |
| 4. Водій транспортних засобів | 176709,6 |
| 5. Різноробочі (зайняті на складських і транспортних роботах) | 158166 |
| 6. Комірники-роздавальники інструменту | 79083 |
| 7. Комірники складування готової продукції | 79083 |
| РАЗОМ | 965357,2 |
ЗП ср.п. = 1405561,1 / 12 * 11 = 10648,19 руб.
Місячні оклади фахівців, управлінського, обслуговуючого персоналу і МОП визначаються як добуток мінімальної заробітної плати та коефіцієнта, що враховує кваліфікаційний рівень працівників.
Кваліфікаційний рівень працівників встановлюється студентами самостійно за табл. 9 і дод. 1.
Таблиця 9
| Кваліфікаційний рівень | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| Коефіцієнт | 1,0 | 1,36 | 1,59 | 1,73 | 1,82 | 2,0 | 2,27 | 2,54 | 2,91 | 3,27 | 3,68 | 4,18 | 4,73 | 5,32 | 5,56 | 5,95 |
Додаткова заробітна плата визначається у відсотковому відношенні від основної заробітної плати і становить 15%.
Всі розрахунки з оплати праці персоналу фірми зводяться в дод. 3 - 5
Місячна заробітна плата по кожній категорії персоналу і в цілому по фірмі, розраховується, за формулою:
ЗПср.п =
де ФОТi - річний фонд оплати праці за i-й категорії працюючих, р.;
Чi - чисельність працюючих i-ї категорії, чол.
Розрахунки за середньої місячної оплати праці персоналу фірми зводяться в дод. 6.
Розрахуємо середню місячну ЗП основних робітників:
За виробу А: ЗПср.п. = 2939026 / (12 * 45) = 5442 руб.
За виробу Б: ЗПср.п. = 3605494 / (12 * 57) = 5271 руб.
По всіх виробах: ЗПср.п. = (2939026 +3605494) / (12 * 102) = 5346 руб.
Розрахуємо місячні оклади фахівців:
1. ЗП конструктора = 2,27 * 4200 = 9534 руб.
Розрахунки місячних окладів за іншими категоріями фахівців, управлінського персоналу, службовців і МОП проводяться аналогічно.
Всі розрахунки зведемо в загальну таблицю (додаток 4)
Розрахуємо середньомісячну ЗП управлінського персоналу:
ЗП ср.п. = 1204459,2 / 12 * 3 = 33457,2 крб.
Решта розрахунків середньомісячної з \ п по інших категоріях персоналу проводяться аналогічно.
Розрахунки за середньої місячної оплати праці персоналом фірми зводяться в дод. 6.
6. Розрахунок фінансових результатів діяльності фірми:
Розрахунок собівартості виробів виробляємо за калькуляційними статтями, представленим в табл. 13.Послідовність розрахунків:
1. Витрати за статтею «Сировина і матеріали» беруться на підставі пунктів 1.4. і 1.5 і включаються прямим рахунком згідно з нормами витрати матеріалів і цінами на них без ПДВ.
Розшифровка по статті «Сировина і матеріали» робиться для виробів А і Б окремо (див. табл. 10).
Таблиця 10
| № п / п | Найменування матеріалу | Од. ізм. | Норма витрати | Ціна за од. з ПДВ, р. | Ціна за од. без ПДВ, р. | Загальна сума без ПДВ, р. |
| 1. 1.1. | Виріб А: М1 | кг | 1,1 | 36 | 29,52 | 32,47 |
| 1.2. | Д1 | шт. | 12 | 7 | 5,74 | 68,88 |
| 1.3. | Д2 | шт. | 11 | 15 | 12,3 | 135,3 |
| 1.4. | Д3 | шт. | 15 | 9 | 7,38 | 110,7 |
| Разом матеріалів на А: | 67 | 59,94 | 347,35 | |||
| 2. 2.1. | Виріб Б: М2 | кг | 3 | 17 | 13,34 | 40,02 |
| 2.2. | М3 | кг | 14,8 | 10 | 8,2 | 121,36 |
| 2.3. | Д2 | шт. | 5 | 15 | 12,3 | 61,5 |
| 2.4. | Д3 | шт. | 15 | 9 | 7,38 | 110,7 |
| Разом матеріалів на суму: | - | - | 51 | 41,82 | 333,58 |
2. Витрати за статтею «Додаткова заробітна плата основних робітників» беруться з розрахунку за пунктом 5.2.
3. Витрати за статтею «Єдиний соціальний податок» складають 26% від суми заробітної плати основної і додаткової.
4. Накладні витрати розподіляються пропорційно основній заробітній платі виробничих робітників, зайнятих виготовленням конкретного виду виробу.
Для обчислення відсотка розподілу непрямих витрат необхідно скласти окремий кошторис витрат накладних витрат (див. табл. 11)
Таблиця 11
| № п / п | Статті витрат | Сума, р. |
| 1 | Витрати на оплату праці, в тому числі: ФОП АУП ФОП фахівців ФОП службовців ФОП МОП ФОП допоміжних робітників | 5181932,3 1204459,2 1185408 714772,8 671731,2 1405561,1 |
| 2 | Єдиний соціальний податок (ЄСП) (26%) | 1347302,4 |
| 3 | Амортизаційні відрахування (див. таб.12) | 35479500 |
| 4 | Інші витрати (80%) | 4145545,8 |
| 5 | Разом накладних витрат | 46154280,5 |
| 6 | Заробітна плата, прийнята як база для розрахунку відсотка накладних витрат | 10938146 |
| Відсоток накладних витрат | 4,22% |
· Загальновиробничі витрати, пов'язані з організацією та управлінням виробництва;
· Загальногосподарські - витрати з обслуговування та управління підприємством.
1. ФОП за категоріями персоналу береться з розрахунку за пунктом 5.2.
2. Розрахунок амортизаційних відрахувань для основних засобів фірми проводиться у табл. 12.
Таблиця 12
| № п / п | Найменування основних засобів | Номер амортизаційної групи | Строк корисного використання | Загальна балансова вартість | Норма амортизації,% | Сума амортизаційних відрахувань |
| 1 | Верстатне обладнання | 6 | 10 років | 45360000 | 10 | 4536000 |
| 2 | Слюсарну обладнання Монтажно-складальне обладнання | 2 | 2 роки | 42000000 | 50 | 21000000 |
| 3 | Налагоджувальне, регулювальне, Випробувальне обладнання Обладнання для контролю технологічних процесів | 5 | 10 років | 46200000 | 10 | 4620000 |
| 4 | Транспортні засоби Електронно-обчислювальна техніка | 3 | 5 років | 6930000 | 20 | 1386000 |
| 5 | Виробничий і господарський інвентар | 4 | 5 років | 3150000 | 20 | 630000 |
| 6 | Будівля | 7 | 20 років | 66150000 | 5 | 3307500 |
| Разом: | - | - | 209790000 | 115 | 35479500 |
Розрахунок собівартості виробів зведемо в таблицю 13.
Таблиця 13
| № п / п | Найменування статей калькуляції | Умовне позначення | Витрати, р. | |||
| Виріб А | Виріб Б | |||||
| На одне виріб | На всі вироби | На одне виріб | На всі вироби | |||
| 1 | Сировина і матеріали | М | 347,35 | 1781905,5 | 333,58 | 1501110 |
| 2 | Основна заробітна плата основних робітників | ЗПО | 977,11 | 5012564 | 1316,8 | 5925582 |
| 3 | Додаткова з / п основних робочих | ЗПД | 117,25 | 601507 | 158,01 | 711070 |
| 4 | Єдиний соціальний податок (26%) | ЄСП | 284,53 | 1459658,46 | 383,45 | 1725529,52 |
| 5 | Накладні витрати | НР | 4123,39 | 21153020,1 | 5556,88 | 25005956 |
| 6 | Виробнича собівартість | Спр | 5849,6 | 30008655,1 | 7748,72 | 34869247,5 |
| 7 | Комерційні витрати | КР | 877,45 | 4501298,3 | 1162,3 | 5230387 |
| 8 | Повна собівартість | Сп | 6727 | 34509953,4 | 8911 | 40099634,5 |
Після визначення собівартості спрогнозуємо ціну кожного виробу.
Для прогнозування ціни спочатку необхідно розрахувати точку критичного обсягу виробництва, використовуючи поріг рентабельності, тобто визначити кількість реалізованої продукції на n-й день роботи фірми за формулою:
де Кj - точка критичного обсягу виробництва j-го виробу, шт., - цей обсяг виробництва дозволяє покрити всі витрати і вийти на нульовий прибуток;
365 - кількість днів у році.
Розрахуємо точку критичного виробництво для виробу А:
Ка = 5130 * 125/365 = 1757 шт.
Розрахуємо точку критичного виробництво для виробу Б:
Кб = 4500 * 180/365 = 2219 шт.
Потім розрахуємо ціну j-го виробу за формулою:
де Зпостj - постійні витрати у повній собівартості j-го виробу (на весь обсяг) Цpj - ціна одиниці j-го виробу, р.
Цр.а. = (21153020,1) / 1757 + (347,35 +977,11 +284,53 +117,25 +877,45) =
= 12039,3 +2603,7 = 14643руб.
Цр.б. = (25005956) / 2219 + (333,58 +1316,8 +158,01 +383,45 +1162,3) =
= 11269 +3354 = 14623руб.
Взаємозв'язок обсягу виробництва, собівартості і прибутку:
Для виробу А (див.рис. 1.):
З пост .= 21153020,1 руб.
Зпер .= 1757 * (347,35 +977,11 +284,53 +117,25 +877,45) = 4574700,9 руб.
Зсов .= 21153020,1 +4574700,9 = 25727721 руб.
К-точка критичного виробництва (нижче точки К-зона збитків, вище точки К-зона прибутковості).
SHAPE \ * MERGEFORMAT
26000000 |
24000000 |
20000000 |
28000000 |
34000000 |
36000000 |
32000000 |
30000000 |
18000000 |
16000000 |
14000000 |
12000000 |
10000000 |
8000000 |
6000000 |
4000000 |
2000000 |
22000000 |
40000000 |
38000000 |
Зпер .= 4574700,9 |
З пост .= 211153020,1 |
1000 |
2000 |
500 |
руб. |
V виробництва, шт. |
1757 |
Рис. 1. Взаємозв'язок обсягу виробництва, собівартості і прибутку по виробу А.
Для виробу Б (див.рис. 2.):
З пост .= 25005956 руб.
Зпер .= 2219 * (333,58 +1316,8 +158,01 +383,45 +1162,3) = 7442526 крб.
Зсов .= 25005956 +7442526 = 32448482 руб.
К-точка критичного виробництва (нижче точки К-зона збитків, вище точки К-зона прибутковості).
SHAPE \ * MERGEFORMAT
38000000 |
36000000 |
34000000 |
40000000 |
18000000 |
20000000 |
22000000 |
24000000 |
26000000 |
28000000 |
30000000 |
32000000 |
6000000 |
8000000 |
10000000 |
12000000 |
14000000 |
16000000 |
4000000 |
2000000 |
1000 |
2000 |
2219 |
3000 |
V виробництва, шт. |
руб. |
Зпер .= 7442526 |
З пост .= 25005956 |
Рис. 2. Взаємозв'язок обсягу виробництва, собівартості і прибутку по виробу Б.
Фінансові результати діяльності фірми характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Для прийняття правильного управлінського рішення потрібно розрахувати:
· Маржинальний дохід (прибуток);
Розрахуємо маржинальний дохід:
Ма = Ца-Зпер.уд.а.
Ма = 14623 * 5130 - (1781905,5 +5012564 +601507 +1459658,46 +4501298,3) = = 61659056,7 руб.
Мб = Цб-Зпер.уд.б.
Мб = 14643 * 4500 - (1501110 +5925582 +711070 +1725529,52 +5230387) = = 50799821,5 руб.
М = Ма + Мб
М = 61659056,7 +50799821,5 = 112458878,2 руб.
· Прибуток від реалізації продукції;
Розрахуємо прибуток від реалізації продукції:
Пр.п. = 112458878,2 - (21153020,1 +25005956) = 66299902,1 руб.
Пр.п. = 66299902,1 руб.
· Чистий прибуток.
Розрахуємо чистий прибуток, виходячи з податку на прибуток який (24%):
Пч .= 66299902,1 - (66299902,1 * 0,24) = 50387925,6 руб.
Пч .= 50387925,6 руб.
Механізм формування даних показників представлений на рис. 3.:
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Виручка від реалізації продукції |
Змінні витрати, що припадають на реалізацію продукції |
Маржинальний дохід (прибуток) |
Загальні постійні витрати |
Прибуток від реалізації продукції |
Часта прибуток |
140909490 |
15911976,5 |
112458878,2 |
66299902,1 |
50387925,6 |
Рис. 3. Модель формування показників прибутку.
Величина виручки від реалізації продукції розраховується за формулою:
де Qpj - кількість реалізованих виробів (річний обсяг випуску виробів), шт.;
n - номенклатура виробів.
ВРА = 14623 * 5130 = 75015990 руб.
ВРБ = 14643 * 4500 = 65893500 руб.
Врабіє = 75015990 +65893500 = 140909490 крб.
Рентабельність фірми і термін окупності капітальних витрат визначимо за формулою:
де КЗ - капітальні витрати, р.;
Визначимо рентабельність фірми:
R = 66299902,1 / 209924400 = 31,5%
Визначимо термін окупності капітальних витрат:
Струм = 209924400/66299902, 1 = 3 року.
Результати розрахунків фінансової діяльності фірми зведемо в підсумкову табл. 14.
Таблиця 14
| № п / п | Найменування показників | Од. ізм. | Результат |
| 1 | Капітальні (одноразові витрати) | р. | 209924400 |
| 2 | Загальна площа | 1050 | |
| 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 | Число працюючих у фірмі, в тому числі: робочих керівників фахівців службовців МОП | чол. | 130 108 3 7 5 7 |
| 4 | ФОП | р. | 13628967,5 |
| 5 | Собівартість: виріб А виріб Б | р. | 6727 8911 |
| 6 | Прогнозована ціна: виріб А виріб Б | р. | 14643 14623 |
| 7 | Виручка від реалізації продукції | р. | 140909490 |
| 8 | Маржинальний дохід (прибуток) | р. | 112458878,2 |
| 9 | Прибуток від реалізації продукції | р. | 66299902,1 |
| 10 | Чистий прибуток | р. | 50387925,6 |
| 11 | Рентабельність фірми | % | 31,5 |
| 12 | Термін окупності капітальних витрат | років | 3 |
Висновок:
Виходячи з результатів розрахунку можна зробити висновок, що відкривати нове виробництво на базі машинобудівного заводу, який випускає продукцію, яка використовується для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури доцільно, тому що термін окупності капітальних витрат складає 3 роки.
Список використаної літератури:
1. Стародубцева В.К., Тишкова Р.Г. Організація нового виробництва (техніко-економічне обгрунтування). Методичні вказівки .- Новосибірськ, 2006.
2. Грибов В.Д., Грузинів В.П. Економіка підприємства: Навчальний посібник. Практикум-М.: Фінанси і статистика, 2003.
3. Податковий кодекс РФ.-Ч.2 від 29.12.2000.
4. Сергєєв І.В. Економіка підприємства, навчальний посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
5. Шуляк П.М. Ціноутворення. Навчально-практичний посібник. - М.: Видавничо-торгова корпорація «Дашков і К
6. Економіка організації. Підручник / / За ред. Є. Книшова, С. Панфілова. - Гриф, 2005.
7. Економіка організації (підприємства). Підручник / / Під. ред. Н.А. Сафронова. - М.: Економіст, 2004.
Додаток 1
| № п / п | Найменування посади і професії | Кількість штатних одиниць | Кваліфікаційний рівень | Місячний оклад, р. |
| 1 | Управлінський персонал: | 3 | ||
| 1.1 | Директор | 1 | 16 | 24990 |
| 1.2 | Заст.директора | 2 | 15 | 23352 |
| 2 | Фахівці: | 7 | ||
| 2.1 | Конструктор | 1 | 7 | 9534 |
| 2.2 | Технолог | 1 | 6 | 8400 |
| 2.3 | Гол. Бухгалтер | 1 | 7 | 9534 |
| 2.4 | Ст.мастер | 1 | 9 | 12222 |
| 2.6 | Економіст | 1 | 8 | 10668 |
| 2.7 | Програміст | 1 | 7 | 9534 |
| 2.8 | Маркетолог | 1 | 8 | 10668 |
| 3 | Службовці | 5 | ||
| 3.1 | Агент з постачання | 1 | 7 | 9534 |
| 3.2 | Референт | 1 | 6 | 8400 |
| 3.3 | Експедитор | 1 | 6 | 8400 |
| 3.4 | Касир | 2 | 3 | 6678 |
| 4 | МОП | 7 | ||
| 4.1 | Гардеробник | 1 | 2 | 5712 |
| 4.2 | Прибиральник виробничих приміщень | 3 | 2 | 5712 |
| 4.3 | Прибиральник побутових приміщень | 3 | 2 | 5712 |
Додаток 2
Структура кадрів фірми
| № п / п | Категорія працівників | Кількість осіб | % |
| 1 | Робітники, у тому числі: основні робочі допоміжні робочі | 97 11 | 74,6 8,5 |
| 2 | Управлінський персонал | 3 | 2,3 |
| 3 | Фахівці | 7 | 5,4 |
| 4 | Службовці | 5 | 3,8 |
| 5 | МОП | 7 | 5,4 |
| Разом: | 130 | 100 |
Додаток 3
Розрахунок ФОП основних робітників:| Наймену-вання операцій | Розряд | Трудомісткість робіт по виробах | Годинна тарифна ставка, р | Пряма ЗП, р. | Доплати до основної ЗП, р. (30%) | Основна ЗП, р. | Додаткова ЗП, р. (12%) | Основна + додаткова ЗП, р. | |
| Одного вироби | Всіх виробів | ||||||||
| Верстатні: Виріб А Виріб Б | 4 4 | 1,8 2,5 | 9234 11250 | 38,88 38,88 | 448772,4 546750 | 134632 164025 | 583404 710775 | 70008 85293 | 653412 796068 |
| Слюсарні: Виріб А Виріб Б | 4 4 | 2,4 2,9 | 12312 13050 | 38,88 38,88 | 598363,2 634230 | 179509 190269 | 777872 824499 | 93345 98940 | 871217 923439 |
| Монтажні: Виріб А Виріб Б | 3 3 | 4,3 5 | 22059 22500 | 34,8 34,8 | 959566,5 978750 | 287870 293625 | 1247436 1272375 | 149692 152685 | 1397128 1425060 |
| Налагоджувальні: Виріб А Виріб Б | 5 5 | 6,5 9,6 | 33345 43200 | 42,24 42,24 | 1760616 2280960 | 528185 684288 | 2288801 2965248 | 274656 355830 | 2563457 3321078 |
| Контрольні: Виріб А Виріб Б | 3 3 | 0,5 0,6 | 2565 2700 | 34,8 34,8 | 111577,5 117450 | 3473,25 35235 | 115051 152685 | 13806 18322 | 128857 171007 |
| Разом: Виріб А Виріб Б | - - | - - | 79515 92700 | - - | 3878895,6 4558140 | 1723440 1367442 | 5012564 5925582 | 601507 711070 | 5614071 6636652 |
Додаток 4
Розрахунок ФОП допоміжних робітників:
| Найменування | Розряд | Годинна тарифна ставка, р. | Корисний фонд, ч. | Робітники, чол. | Пряма з / п, р. | Доплати до основної зп, р. (30%) | Основна з / п, р. | Додаткова з / п, р. (10%) | Додаткова зп + основна зп, р. |
| 1. Налагоджувальники обладнання | 5 | 42,24 | 1818 | 3 | 287971,2 | 86391,36 | 374362,56 | 44923,5 | 419286,06 |
| 2.Технічні обслуговування | 4 | 38,88 | 1818 | 1 | 88354,8 | 26506,44 | 114861,24 | 13783,35 | 128644,59 |
| 3. Слюсарі | 5 | 42,24 | 1818 | 1 | 95990,4 | 28797,12 | 124787,52 | 14974,5 | 139762,02 |
| 4. Водії | 4 | 38,88 | 1818 | 2 | 176709,6 | 53012,88 | 229722,48 | 27566,7 | 257289,18 |
| 5.Разнорабочіі | 3 | 34,8 | 1818 | 2 | 158166 | 47449,8 | 205615,8 | 24673,9 | 230289,7 |
| 6.Кладовщікі-роздавальники | 3 | 34,8 | 1818 | 1 | 79083 | 23724,9 | 102807,9 | 12336,9 | 115144,8 |
| 7.Кладовщікі складування | 3 | 34,8 | 1818 | 1 | 79083 | 23724,9 | 102807,9 | 12336,9 | 115144,8 |
| Разом: | - | - | - | 11 | 965358 | 289607,4 | 1254965,4 | 150595,75 | 1405561,1 |
Додаток 5
Розрахунок ФОП управлінського персоналу, фахівців, службовців, МОП:
| Найменування професії: | Місячний оклад, р. | Чисельність працівників по категоріях, чол. | з \ п з урахуванням поясного коефіцієнта, р. | Основна з / п, р. | Додаткова з \ п, р. (12%) | Основна з \ п + додаткова з \ п, р. | Річний фонд оплати праці, р. |
| 1.Управленческій персонал: | - | 3 | - | - | - | - | - |
| 1.1. Директор | 24990 | 1 | 31237,5 | 31237 | 3748,5 | 34986 | 419832 |
| 1.2. Заст.директора | 23352 | 2 | 29190 | 58380 | 7005,6 | 65385,6 | 784627,2 |
| 2. Фахівці: | - | 7 | - | - | - | - | - |
| 2.1. Конструктор | 9534 | 1 | 11917,5 | 11917,5 | 1430,1 | 13347,6 | 160171,2 |
| 2.2. Технолог | 8400 | 1 | 10500 | 10500 | 1260 | 11760 | 141120 |
| 2.3. Гл.бухгалтер | 9534 | 1 | 11917,5 | 11917,5 | 1430,1 | 13347,6 | 160171,2 |
| 2.4 Ст. Майстер | 12222 | 1 | 15277,5 | 15277,5 | 1833,3 | 17110,8 | 205329,6 |
| 2.5 Програміст | 9534 | 1 | 11917,5 | 11917,5 | 1430,1 | 13347,6 | 160171,2 |
| 2.6 Маркетолог | 10668 | 1 | 13335 | 13335 | 1600,2 | 14935,2 | 179222,4 |
| 2.6. Економіст | 10668 | 1 | 13335 | 13335 | 1600,2 | 14935,2 | 179222,4 |
| 3. Службовці | - | 5 | - | - | - | - | - |
| 3.1. Агент з постачання | 9534 | 2 | 11917,5 | 23835 | 2860,2 | 26695,2 | 320342,4 |
| 3.2. Референт | 8400 | 1 | 10500 | 10500 | 1260 | 11760 | 141120 |
| 3.3. Експедитор | 8400 | 1 | 10500 | 10500 | 1260 | 11760 | 141120 |
| 3.4. Касир | 6678 | 1 | 8347,5 | 8347,5 | 1001,7 | 9349,2 | 112190,4 |
| 4. МОП | - | 7 | - | - | - | - | - |
| 4.1. Гардеробник | 5712 | 1 | 7140 | 7140 | 856,8 | 7996,8 | 95961,6 |
| 4.2. Прибиральник виробничих приміщень | 5712 | 3 | 7140 | 21420 | 2570,4 | 23990,4 | 287884,8 |
| 4.3. Прибиральник побутових приміщень | 5712 | 3 | 7140 | 21420 | 2570,4 | 23990,4 | 287884,8 |
| РАЗОМ | 169050 | 22 | 210312,5 | 280979,5 | 33717,6 | 314897,6 | 3776371,2 |
Додаток 6
Середня заробітна плата персоналу фірми
| № п \ п | Категорія персоналу | Річний фонд оплати праці, р. | Чисельність персоналу, чол. | Середньомісячна ЗП, р. |
| 1 | Управлінський персонал | 1204459,2 | 3 | 33457,2 |
| 2 | Фахівці | 1185408 | 7 | 14112 |
| 3 | Службовці | 714772,8 | 5 | 11912,9 |
| 4 | Робітники, у тому числі: основні; допоміжні | 8447035,2 1405561,1 | 97 11 | 7256,9 10648,2 |
| 5 | МОП | 671731,2 | 7 | 7996,8 |
| РАЗОМ: | 13628967,5 | 130 | 8736,5 |