Міністерство освіти РФ
Сибірський державний аерокосмічний університет
ім. академіка М.Ф. Решетньова
Інститут Менеджменту та соціальних
технологій
Фінансово - економічний факультет
Кафедра економіки
Курсова робота
Техніко-економічне обгрунтування організації виробництва нової продукції
Варіант № 5
Виконав: ст. гр. ТЗ-31
Ластовський А. В.
Перевірив: викладач
Болтів Р.В.
Красноярськ 2007
ЗМІСТ
Введення. 3
1. Виробничий план. 4
2. Організаційний план. 7
3. Собівартість та ціна виробу. 8
ВИСНОВОК. 11
Введення
Курсова робота "Техніко-економічне обгрунтування організації виробництва нової продукції" дозволяє закріпити теоретичні знання, отримані в курсі "Організація виробництва та менеджмент" і набути практичних навичок економічного обгрунтування прийнятих рішень в галузі освоєння ринків збуту продукції, розрахунків технічних можливостей і потреб для виконання замовлень, оцінки економічних результатів прийнятих рішень в області виробництва.
Техніко-економічне обгрунтування або ТЕО проекту складається у разі розвитку підприємства, коли потрібно обгрунтувати впровадження інновації (нового обладнання, технології, маркетингового каналу і т. д.).
Враховуючи, що ТЕО містить не повне обгрунтування бізнесу, а тільки його частину соотвественно в ньому не буде деяких розділів, які є в бізнес плані.
Так наприклад, маркетингова частина буде міститися в ТЕО тільки у випадку, якщо впровадження інновації може істотно вплинути на маркетингову стратегію підприємства. Аналіз ризиків відповідно проводиться теж не повністю, а розглядаються тільки ризики пов'язані з впровадженням інновації і т. д.
У цілому, можна сказати, що техніко-економічне обгрунтування проекту або ТЕО, являє собою зменшену версію бізнес-плану, в якій розглядається не весь бізнес цілком, а тільки його частину.
1. Виробничий план
Спочатку необхідно визначити річний обсяг виробництва і реалізації виробів, який може бути забезпечений відповідним попитом. Він становить 4500 виробів на рік.
Потім на підставі технологічного процесу і з урахуванням обсягів виробництва треба визначити склад необхідного обладнання, заповнити відповідну таблицю (табл.1).
Річні норми амортизаційних відрахувань встановлюються на підставі нормативних матеріалів (Класифікатор ЕНАОФ).
Потреби у виробничих приміщеннях залежать від технологічного обладнання, його розмірів і планування. Укрупнене можна розрахувати розмір виробничої площі за формулою
S = nqk,
де n - кількість одиниць технологічного обладнання; q - середня площа, займана однією одиницею технологічного обладнання; k - коефіцієнт, що враховує додаткову площу (k = 1,3).
Балансова вартість приміщення визначається множенням ринкової ціни 1 кв. м виробничої площі на S. Річну норму амортизації прийняти в розмірі 10%.
Таблиця 2
Розрахунок потреби у виробничих площах
Потреби в сировині, основних матеріалах, енергоресурсах на технологічні потреби також зводяться в таблиці (табл. 3, 4).
Таблиця 3
Потреба в сировині та основних матеріалах
Потреба в енергоресурсах на технологічні потреби
Потім розраховується річна потреба в енергоносіях у вартісному вираженні.
За аналогією з матеріалами розраховуються потреби в покупних виробах і напівфабрикатах, якщо вони необхідні при виготовленні продукції.
Таблиця 5
Потреба в покупних виробах і напівфабрикатах
Виходячи з технологічного процесу, необхідно встановити норми часу на виготовлення одиниці продукції. Розрахунки зводимо в табл. 6.
Таблиця 6
Час виготовлення одиниці продукції
2. Організаційний план
Даний розділ присвячений чисельності працівників створюваного підприємства та оплату їх праці.
Необхідно визначити, який і в якій кількості потрібно персонал для виробництва річного обсягу виробів.
Таблиця 7
Чисельність робітників-відрядників
Чисельність робітників-відрядників визначається відповідно до норми часу на відповідні операції (табл. 6), річною кількістю продукції та бюджетом робочого часу (в середньому одна людина працює з урахуванням відпустки 1760 годин на рік). Чисельність інших категорій персоналу встановлюється відповідно до потреб.
Таблиця 8
Чисельність і оплата праці допоміжних робітників і службовців
Таблиця 9
Оплата праці робітників-відрядників
Тут слід зазначити, що загальна чисельність робітників-відрядників 13 осіб, а їх середня місячна заробітна плата на підприємстві становить 23781 рублів 75 копійок.
3. Собівартість і ціна виробу
У даному розділі необхідно обгрунтувати всі витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією виробів. При цьому витрати слід згрупувати відповідно цілям:
- Для розрахунку точки беззбитковості;
- Для розрахунку собівартості одиниці продукції.
Щоб розрахувати точку беззбитковості, витрати треба представити у вигляді двох груп: змінних і постійних витрат.
До змінних відносять витрати, що змінюються пропорційно зміні обсягу виробництва. Зручно розраховувати питомі змінні витрати, тобто на одиницю продукції.
Таблиця 10
Розрахунок змінних витрат на один виріб
До постійних витрат відносять витрати, які в релевантному періоді не змінюються. Це можуть бути витрати по оренді, амортизаційні відрахування, оклади службовців і т.д.
Таблиця 11
Розрахунок постійних витрат
До інших витрат належать витрати на утримання та експлуатацію обладнання, податки, які відносяться на собівартість, страхування майна і т.д. (Прийняти 0,3 від суми перших трьох складових постійних витрат).
Щоб визначити собівартість одиниці продукції, треба розрахувати питомі постійні витрати, тобто постійні витрати, що припадають на одиницю продукції.
Таблиця 12
Розрахунок собівартості виробу
Щоб визначити ціну виробу скористаємося методом ціноутворення з відшкодуванням витрат виробництва, тобто приймемо ціну з урахуванням фактичних витрат на виробництво і реалізацію продукції і середньої норми прибутку на ринку або в галузі;
З метою виконання завдання необхідно взяти норму прибутку в 10%, виходячи зі змінних витрат.
Точка беззбитковості (ТБ) дозволяє обчислити таку суму або кількість продажів, при якій бізнес вже не несе збитків, але ще не має прибутку. Продажі нижче точки беззбитковості тягнуть за собою збитки; продажу вище точки беззбитковості приносять прибуток. Точка беззбитковості - це той рубіж, який підприємству необхідно переступити, щоб вижити.
Точка беззбитковості, шт. =
=
У даному випадку ми визначили точку беззбитковості за рік.
Потім необхідно порівняти обсяг виробництва і реалізації виробів, прийнятий у розрахунках (розд. 3), точкою беззбитковості і виявити, чи має підприємство запас фінансової міцності (ЗФП):
ЗФП =
де N - річний обсяг виробництва і реалізації виробів, шт.; ТБ - річна точка беззбитковості, шт.; Ц - ціна виробу, грн. / шт.
Чистий прибуток визначається за формулою
ЧП = (В-З) × (1-tax) = (4000 * 7610,8-30129520) * (1-0,24) = 238396,8
де В - виручка від реалізації; З - всі витрати на виробництво продукції; tax - ставка оподаткування прибутку (tax = 0,24). У випадку, якщо підприємство зазнає збитків, податок на прибуток не стягується.
ВИСНОВОК
У ході проробленої роботи можна зробити висновок, що ця стратегія виявилася успішною. Так як наше підприємство не терпить збитків, а навпаки має прибуток.
В якості зведеного матеріалу представимо таблицю.
Таблиця 13
Основні економічні показники проекту
Сибірський державний аерокосмічний університет
ім. академіка М.Ф. Решетньова
Інститут Менеджменту та соціальних
технологій
Фінансово - економічний факультет
Кафедра економіки
Курсова робота
Техніко-економічне обгрунтування організації виробництва нової продукції
Варіант № 5
Виконав: ст. гр. ТЗ-31
Ластовський А. В.
Перевірив: викладач
Болтів Р.В.
Красноярськ 2007
ЗМІСТ
Введення. 3
1. Виробничий план. 4
2. Організаційний план. 7
3. Собівартість та ціна виробу. 8
ВИСНОВОК. 11
Введення
Курсова робота "Техніко-економічне обгрунтування організації виробництва нової продукції" дозволяє закріпити теоретичні знання, отримані в курсі "Організація виробництва та менеджмент" і набути практичних навичок економічного обгрунтування прийнятих рішень в галузі освоєння ринків збуту продукції, розрахунків технічних можливостей і потреб для виконання замовлень, оцінки економічних результатів прийнятих рішень в області виробництва.
Техніко-економічне обгрунтування або ТЕО проекту складається у разі розвитку підприємства, коли потрібно обгрунтувати впровадження інновації (нового обладнання, технології, маркетингового каналу і т. д.).
Враховуючи, що ТЕО містить не повне обгрунтування бізнесу, а тільки його частину соотвественно в ньому не буде деяких розділів, які є в бізнес плані.
Так наприклад, маркетингова частина буде міститися в ТЕО тільки у випадку, якщо впровадження інновації може істотно вплинути на маркетингову стратегію підприємства. Аналіз ризиків відповідно проводиться теж не повністю, а розглядаються тільки ризики пов'язані з впровадженням інновації і т. д.
У цілому, можна сказати, що техніко-економічне обгрунтування проекту або ТЕО, являє собою зменшену версію бізнес-плану, в якій розглядається не весь бізнес цілком, а тільки його частину.
1. Виробничий план
Спочатку необхідно визначити річний обсяг виробництва і реалізації виробів, який може бути забезпечений відповідним попитом. Він становить 4500 виробів на рік.
Потім на підставі технологічного процесу і з урахуванням обсягів виробництва треба визначити склад необхідного обладнання, заповнити відповідну таблицю (табл.1).
Таблиця 1
Потреба у технологічному обладнанні
| № п / п | Найменування устаткування | Кількість | Вартість, руб. | Річна норма амортизації,% | Річні амортизаційні відрахування, руб. (Гр.5 × гр.6) | |
| одиниці | всього | |||||
| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
| 1 | Гідравлічний прес | 5 | 90000,00 | 450000,00 | 5,60 | 25200,00 |
| 2 | Верстат токарний | 8 | 180000,00 | 1440000,00 | 6,70 | 96480,00 |
| 3 | Верстат фрезерний | 10 | 220000,00 | 2200000,00 | 6,70 | 147400,00 |
| 4 | Зварювальний апарат | 6 | 70000,00 | 420000,00 | 11,00 | 46200,00 |
| 5 | Шліфувальний верстат | 3 | 170000,00 | 510000,00 | 6,70 | 34170,00 |
| Разом: | 349450 | |||||
Потреби у виробничих приміщеннях залежать від технологічного обладнання, його розмірів і планування. Укрупнене можна розрахувати розмір виробничої площі за формулою
S = nqk,
де n - кількість одиниць технологічного обладнання; q - середня площа, займана однією одиницею технологічного обладнання; k - коефіцієнт, що враховує додаткову площу (k = 1,3).
Балансова вартість приміщення визначається множенням ринкової ціни
Таблиця 2
Розрахунок потреби у виробничих площах
| № п / п | Найменування | Площа, кв. м. | Ціна | Вартість приміщення | Річна норма амортизації,% | Річні амортизаційні відрахування, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Гідравлічний прес | 37,7 | 40000 | 5553600 | 10,00 | 555360 |
| 2 | Верстат токарний | 36,40 | ||||
| 3 | Верстат фрезерний | 35,10 | ||||
| 4 | Зварювальний апарат | 13,26 | ||||
| 5 | Шліфувальний верстат | 16,38 |
Таблиця 3
Потреба в сировині та основних матеріалах
| № п / п | Найменування сировини та основних матеріалів | Одиниці виміру | Норма витрати на виріб, кг | Ціна, грн. / кг | Матеріальні витрати на виріб, руб. (Гр. 4 × гр. 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Алюміній | кг | 10,6 | 72,00 | 763,2 |
| 2 | Сталь | кг | 3,8 | 52,00 | 197,6 |
| 3 | Мідь | кг | 1,5 | 750,00 | 1125 |
| 4 | Аргон | м 3 | 0,3 | 284,00 | 85,2 |
| 5 | Присадні дріт | м | 1,5 | 45,00 | 67,5 |
| Разом: | 2238,5 | ||||
Розрахунок річних матеріальних витрат визначається множенням матеріальних витрат на виготовлення одного виробу на річний обсяг виробництва.
Таблиця 4Потреба в енергоресурсах на технологічні потреби
| № п / п | Найменування енергоносіїв | Одиниці виміру | Норма витрати на виріб | Ціна, руб. | Енерговитрати на виріб, руб. (Гр. 4 × гр. 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Електроенергія | кВт * год | 100 | 1,38 | 138,00 |
| 2 | Паливо | л | 5 | 20,50 | 102,5 |
| Разом: | 240,5 | ||||
За аналогією з матеріалами розраховуються потреби в покупних виробах і напівфабрикатах, якщо вони необхідні при виготовленні продукції.
Таблиця 5
Потреба в покупних виробах і напівфабрикатах
| № п / п | Найменування покупних виробів і напівфабрикатів | Одиниці виміру | Норма витрати на виріб | Ціна, руб. | Вартість покупних виробів і напівфабрикатів, руб. (Гр. 4 × гр. 5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Комплект кріплення | шт | 2 | 700,00 | 1400,00 |
| 2 | Підшипник | шт | 10 | 250,00 | 2500,00 |
| Разом: | 3900,00 | ||||
Таблиця 6
Час виготовлення одиниці продукції
| № п / п | Найменування операції | Розряд робіт | Норма часу, хв |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Заготівельна | 3 | 48 |
| 2 | Токарна | 4 | 45 |
| 3 | Фрезерна | 5 | 27 |
| 4 | Зварювальна | 3 | 22 |
| 5 | Шліфувальна | 5 | 90 |
| 6 | Складальна | 3 | 50 |
| Разом: | 282 | ||
Даний розділ присвячений чисельності працівників створюваного підприємства та оплату їх праці.
Необхідно визначити, який і в якій кількості потрібно персонал для виробництва річного обсягу виробів.
Таблиця 7
Чисельність робітників-відрядників
| № п / п | Найменування професії | Розряд | Кількість, чол. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Оператор преса | 3 | 2 |
| 2 | Токар | 4 | 2 |
| 3 | Фрезерувальник | 5 | 2 |
| 4 | Зварювальник | 3 | 1 |
| 5 | Шліфувальник | 5 | 4 |
| 6 | Складальник | 3 | 2 |
| Разом: | 13 | ||
Таблиця 8
Чисельність і оплата праці допоміжних робітників і службовців
| № п / п | Найменування професії, посади | Кількість, чол. | Оклад на місяць, грн. / чол. | Річний фонд зарплати, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Налагоджувальник | 2 | 7000 | 168000 |
| 2 | Водій | 3 | 6000 | 216000 |
| 3 | Прибиральниця | 1 | 3000 | 36000 |
| 4 | Начальник цеху | 1 | 12000 | 144000 |
| 5 | Економіст | 1 | 10000 | 120000 |
| 6 | Нормувальник | 1 | 8000 | 96000 |
| Разом: | 9 | 780000 | ||
Оплата праці робітників-відрядників
| № п / п | Найменування професії, посади | Розряд | Середня годинна зарплата, руб. / год | Зарплата на од-цу продукції, руб. | Місячний фонд зарплати, руб. | Річний фонд зарплати, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Оператор преса | 3 | 54 | 43,2 | 14385,6 | 172800 |
| 2 | Токар | 4 | 96 | 72 | 23976 | 288000 |
| 3 | Фрезерувальник | 5 | 150 | 67,5 | 22477,5 | 270000 |
| 4 | Зварювальник | 3 | 84 | 30,8 | 10256,4 | 123200 |
| 5 | Шліфувальник | 5 | 100 | 150 | 49950 | 600000 |
| 6 | Складальник | 3 | 78 | 65 | 21645 | 260000 |
| Разом: | 142690,5 | 1714000 | ||||
3. Собівартість і ціна виробу
У даному розділі необхідно обгрунтувати всі витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією виробів. При цьому витрати слід згрупувати відповідно цілям:
- Для розрахунку точки беззбитковості;
- Для розрахунку собівартості одиниці продукції.
Щоб розрахувати точку беззбитковості, витрати треба представити у вигляді двох груп: змінних і постійних витрат.
До змінних відносять витрати, що змінюються пропорційно зміні обсягу виробництва. Зручно розраховувати питомі змінні витрати, тобто на одиницю продукції.
Таблиця 10
Розрахунок змінних витрат на один виріб
| № п / п | Найменування | Од. ізм. | Величина | Джерело інформації |
| 1 | Сировина і основні матеріали | руб. | 2238,5 | Табл. 3 |
| 2 | Енергоресурси на технологічні цілі | руб. | 240,5 | Табл. 4 |
| 3 | Покупні вироби і напівфабрикати | руб. | 3900,00 | Табл. 5 |
| 4 | Відрядна заробітна плата робітників | руб. | 428,5 | Табл. 9 (графа 5) |
| 5 | Відрахування на соціальні потреби | руб. | 111,41 | 26% від рядка 4 |
| Разом змінних витрат: | 6918,91 |
Таблиця 11
Розрахунок постійних витрат
| № п / п | Найменування | Од. ізм. | Величина | Джерело інформації | |
| місячна | річна | ||||
| 1 | Амортизаційні відрахування, в т.ч. - Обладнання | руб. | 29120,83 | 349450 | Табл. 1 |
| - Приміщення | руб. | 46280 | 555360 | Табл. 2 | |
| 2 | Оплата праці службовців і допоміжних робітників | руб. | 65000 | 780000 | Табл. 8 |
| 3 | Відрахування на соц. потреби | руб. | 16900 | 202800 | 26% від рядка 2 |
| 4 | Інші витрати | руб. | 47190,25 | 566283 | |
| Разом постійних витрат | 204491,08 | 2453893 | |||
Щоб визначити собівартість одиниці продукції, треба розрахувати питомі постійні витрати, тобто постійні витрати, що припадають на одиницю продукції.
Таблиця 12
Розрахунок собівартості виробу
| № п / п | Статті | Грн. / од |
| 1. Змінні | 6918,91 | |
| 2. Постійні | 613,47 | |
| Разом: | 7532,38 | |
З метою виконання завдання необхідно взяти норму прибутку в 10%, виходячи зі змінних витрат.
Точка беззбитковості (ТБ) дозволяє обчислити таку суму або кількість продажів, при якій бізнес вже не несе збитків, але ще не має прибутку. Продажі нижче точки беззбитковості тягнуть за собою збитки; продажу вище точки беззбитковості приносять прибуток. Точка беззбитковості - це той рубіж, який підприємству необхідно переступити, щоб вижити.
Точка беззбитковості, шт. =
=
У даному випадку ми визначили точку беззбитковості за рік.
Потім необхідно порівняти обсяг виробництва і реалізації виробів, прийнятий у розрахунках (розд. 3), точкою беззбитковості і виявити, чи має підприємство запас фінансової міцності (ЗФП):
ЗФП =
де N - річний обсяг виробництва і реалізації виробів, шт.; ТБ - річна точка беззбитковості, шт.; Ц - ціна виробу, грн. / шт.
Чистий прибуток визначається за формулою
ЧП = (В-З) × (1-tax) = (4000 * 7610,8-30129520) * (1-0,24) = 238396,8
де В - виручка від реалізації; З - всі витрати на виробництво продукції; tax - ставка оподаткування прибутку (tax = 0,24). У випадку, якщо підприємство зазнає збитків, податок на прибуток не стягується.
ВИСНОВОК
У ході проробленої роботи можна зробити висновок, що ця стратегія виявилася успішною. Так як наше підприємство не терпить збитків, а навпаки має прибуток.
В якості зведеного матеріалу представимо таблицю.
Таблиця 13
Основні економічні показники проекту
| № п / п | Найменування показника | Од. ізм. | Значення показників |
| 1 | Річний обсяг виробництва і реалізації | шт | 4000 |
| 22 | Ціна виробу | руб. | 7610,8 |
| 33 | Собівартість вироби | руб. | 7532,38 |
| 44 | Точка беззбитковості | шт. | 3547 |
| 55 | Запас фінансової міцності | % | 11 |
| 6 | Чистий прибуток | руб. | 238396,8 |