Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Федеральне агентство з освіти
Економічне обгрунтування варіанта переходу підприємства на випуск нової моделі продукції
Студентка
Малигіна Олена
Олександрівна
№ залікової книжки
30661305
Зміст
1. Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3-3
2. Вихідні дані ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4-6
3. Розрахунки ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 7-25
4. Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .25-25
5. Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 26-26
Введення
Машинобудівне підприємство протягом тривалого часу спеціалізувалося на виробництві виробу А, використовуючи при цьому свої виробничі потужності (згідно з провідною групі устаткування) на 100%. В останні роки у зв'язку з появою на ринку імпортної продукції аналогічного призначення, але з великими можливостями і кращої якості, попит на виріб А став різко скорочуватися.
Так як обсяг виробництва в ці роки залишався на колишньому рівні, накопичилася нереалізована готова продукція, що вимагає додаткових складських приміщень; оборотність оборотних коштів скоротилася.
Керівництво підприємства прийняло рішення перейти на випуск виробу Б, яке за своїм технічним і якісного рівня буде відповідати імпортному аналогу, але конкурувати з ним за ціною.
Одноразові витрати на конструкторсько-технологічну підготовку виробництва (без урахування витрат на обладнання) виробу Б складають 500 тис. грошових одиниць (ДЕ). Аналіз технічних можливостей цеху показує, що в 1-й рік можливий перехід на виробництво виробу Б тільки в обсязі 70% розрахункових максимальних виробничих можливостей по випуску нового виробу. Всі розрахунки проводилися без урахування ПДВ.
Вихідні дані
Таблиця П.2
Нормативи витрат на виготовлення одного виробу
Примітка. Транспортно-заготівельні витрати складають 3% до вартості матеріалів і напівфабрикатів.
Примітка. Обсяг виробництва виробу А в-2-м,-1-му та базовому році відповідає обсягу реалізації виробу А в-2-му році.
Таблиця П.4
Результати дослідження ринку за оцінкою перспективи реалізації виробів А і Б
Примітка. Реалізація виробу А в 1-му році можлива тільки за зниженою на 5% ціні в порівнянні з рівнем базового року.
Таблиця П.5
Додаткові вихідні дані (для всіх варіантів)
Розрахунки
3.1. Розрахунок виробничих можливостей цеху по випуску виробу А (вироби Б)
Форма 3.1.
Fд = 3800 год
1гр. обладнання 25 * 3800 = 95000 ст-год
2 гр. обладнання 26 * 3800 = 98800 ст-год
3 гр. обладнання 20 * 3800 = 76000 ст-год
4 гр. обладнання 10 * 3800 = 38000 ст-год
Пci =
Пci - Пропускна здатність i-ої групи устаткування по випуску виробу А (Б), шт;
Fд - річний дійсний фонд часу роботи одиниці обладнання, год;
Fд = 3800 год
ni - готівковий парк верстатів у i-ій групі обладнання, шт;
ti - нормативні витрати верстатного часу по i-ій групі устаткування, необхідні для виготовлення одного виробу, н-год;
Квн - коефіцієнт виконання норм;
Квн = 1,1
Визначимо Пci для Б вироби
1гр. обладнання
Пci =
2гр. обладнання
Пci =
3гр. обладнання
Пci =
4гр. обладнання
Пci =
Додаткову потребу (надлишок) в обладнанні для виробу Б визначимо за формулою:
ni = 
Пспм - прийнята виробнича потужність.
Пспм = Пc1 = 458 шт.
1гр. обладнання
n1 = 
2гр. обладнання
n2 = 
3гр. обладнання
n3 = 
4гр. обладнання
n4 = 
Визначимо пропускну здатність після "розшивки вузьких місць" по випуску виробу Б
Пci =
1гр. обладнання
Пci =
2гр. обладнання
Пci =
3гр. обладнання
Пci =
4гр. обладнання
Пci =
Коефіцієнт використання устаткування для виробу Б
Кісп =
(Кісп
1гр. обладнання
Кісп =
2гр. обладнання
Кісп =
3гр. обладнання
Кісп =
4гр. обладнання
Кісп =
Розрахунок пропускної здатності груп устаткування цеху з випуску виробів А (Б)
Форма 3.2.
Розрахуємо кількість обладнання, максимально можливе до розміщення на виробничій площі, шт.
N =
Sобщ - Загальна виробнича площа цеху, кв.м.
Sn - норми виробничої площі на 1 верстат, кв. м.
N =
Готівковий парк устаткування дорівнює сумі верстатів усіх груп устаткування
Nобщ = n1 + n2 + n3 + n4
Nобщ = 25 +26 +20 +10 = 81 шт.
Тоді можливість додаткового збільшення парку устаткування дорівнює:
В = N-Nобщ
В = 85 - 81 = 4 шт.
Перевіримо додаткову потребу в обладнанні на можливість додаткового збільшення парку устаткування
У
В =
Розрахунок вільних виробничих площ в цеху
3.2. Формування виробничої програми випуску продукції за роками
Форма 3.3.
Розрахуємо залишки продукції А на складі підприємства. Так як обсяг виробництва виробу А в -2 - м,-1-му та базовому роках відповідає обсягу реалізації виробу А в-2-му році і дорівнює 283 шт., То залишки в-1-му році рівні: (О-1 )
Про-1 = 283-269 = 14 шт.
Залишки в базовому році рівні (О0):
О0 = 283-227 = 56 шт.
Ообщ. = 14 +56 = 70 шт.
У 1-му році на виріб А попит дорівнює 70 шт., Залишки продукції А на складі теж рівні 70 шт., Тому доцільно буде взагалі більше не виробляти виріб А.
Виробнича потужність цеху в 2-ї та 3-й рік, з урахуванням резерву потужності 10%, дорівнює:
Пспм2, 3 = 458 * 0,9 = 412 шт.
Аналіз технічних можливостей цеху показує, що в 1-й рік можливий перехід на виробництво виробу Б тільки в обсязі 70% розрахункових максимальних виробничих можливостей по випуску нового виробу, тому виробнича потужність цеху в 1-й рік дорівнює:
Пспм1 = 458 * 0,7 = 321 шт.
Виробничий план цеху
Форма 3.4. Рух готової продукції на складі
Виріб А
Залишок ДП на початок базового періоду дорівнює залишку на кінець-1-го року
Вироблено в-1-му році 283 шт., Реалізовано 269 шт., Звідси залишок
0 +283-269 = 14 шт.
Залишок ДП на кінець базового періоду
ОКП = ОНП + П - Р
ОКП - залишок ДП на кінець періоду, шт.
ОНП - залишок ДП на початок періоду, шт.
П - Проведене ДП, шт.
Р - Реалізовано ДП, шт.
14 +283-227 = 70 шт.
Залишок ДП на кінець 1-го періоду
70 +0-70 = 0 шт.
Виріб Б
У базовому році виріб не випускалося і в залишках не було.
У 1-й рік виробили 321 шт., Реалізували 270 шт., Відповідно залишок виробу Б дорівнює
0 +321-270 = 51 шт.
У 2-ий рік виробили 412 шт., Реалізували 420 шт., Залишок дорівнює
51 +412-420 = 43 шт.
У 3-му році виробили 412 шт., Реалізували 455 шт., Залишок дорівнює
43 +412-455 = 0 шт.
Рух готової продукції на складі, шт.
3.3. Визначення потреби в додаткових капітальних вкладеннях
Форма 3.5.
Розрахуємо необхідну кількість обладнання по роках на програму випуску виробу.
nобi =
Ti-Трудомісткість річної програми з i-ій групі устаткування (Ti = ti * N, де N - кількість виробів, N1 = 321, N2 = N3 = 412)
КіспПМ - коефіцієнт використання виробничої потужності
(КіспПМ = 0,9)
1 - рік виріб Б
1 гр. обладнання
nоб1 =
2 гр. обладнання
nоб2 =
3 гр. обладнання
nоб3 =
4 гр. обладнання
nоб4 =
2-й, 3-й роки виріб Б
1 гр. обладнання
nоб1 =
2 гр. обладнання
nоб2 =
3 гр. обладнання
nоб3 =
4 гр. обладнання
nоб4 =
Кількість встановленого обладнання в 2-му році відповідає розрахованим кількості необхідного обладнання для випуску виробу Б у 2-му році, і відповідно дорівнює:
1 гр. обладнання
nоб уст1 = 25 шт.
2 гр. обладнання
nоб уст2 = 23 шт.
3 гр. обладнання
nоб уст3 = 23 шт.
4 гр. обладнання
nоб уст4 = 14 шт.
Визначимо коефіцієнт завантаження обладнання
Кзi =
Тi - трудомісткість річної програми з i-й групі устаткування, н-год.
nоб вуст - кількість встановленого обладнання, шт.
1 - рік виріб Б
1 гр. обладнання
Кз1 =
2 гр. обладнання
Кз2 =
3 гр. обладнання
Кз3 =
4 гр. обладнання
Кз4 =
2-й, 3-й роки виріб Б
1 гр. обладнання
Кз1 =
2 гр. обладнання
Кз2 =
3 гр. обладнання
Кз3 =
4 гр. обладнання
Кз4 =
Розрахунок необхідного на програму кількості обладнання
Форма 3.6.
Витрати на придбання нового обладнання:
З група устаткування 3 шт.
4 група устаткування 4 шт.
Ціна придбання одного нового верстата дорівнює 18000 ДЕ, витрати на монтаж нового обладнання і транспортні витрати складають 5% від ціни обладнання і рівні:
18000 * 5% = 900 (ДЕ)
Всього потрібно придбати 7 верстатів (3 +4 = 7). Витрати на покупку 7 верстатів складуть:
(7 * 18000) + (7 * 900) = 132 300 (ДЕ)
Визначимо кількість обігових коштів
Ос =
Nр - запланований річний обсяг реалізації продукції, шт.
Nр-1А = 269, NроА = 227, Nр1А = 70, Nр1Б = 270, Nр2Б = 420, Nр3Б = 455
Ц - оптова ціна одного виробу, ДЕ
Цао = 30000, ЦА1 = 30000 * 0,95 = 28500, ЦБ = 25000
Коб - швидкість обороту
Коб-1 = Коб0 = Коб1 = 2,75; Коб2 = Коб3 = 2,95
Ос0 =
ОС1 =
ОС2 =
ОС3 =
Додаткові вкладення в оборотні кошти розраховуються за формулою:
Nвi - обсяг випуску продукції в i-му році, шт.
Nрi-1 - обсяг реалізації продукції в попередньому році, шт.
Цi, Цi-1 - оптова ціна одного виробу в i-му і попередніх роках, ДЕ
Федеральне агентство з освіти
ГОУ ВПО Державний технічний університет - УПІ
Заочний факультет індивідуального навчанняКурсовий проект
з економіки підприємстваЕкономічне обгрунтування варіанта переходу підприємства на випуск нової моделі продукції
Науковий керівник
Черепанова Олена
Василівна
3 курс, група ЕіУПМ
№ 16031Студентка
Малигіна Олена
Олександрівна
№ залікової книжки
30661305
Єкатеринбург
2008Зміст
1. Введення ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 3-3
2. Вихідні дані ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .4-6
3. Розрахунки ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 7-25
4. Висновок ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... .25-25
5. Список використаної літератури ... ... ... ... ... ... ... ... ... .. 26-26
Введення
Машинобудівне підприємство протягом тривалого часу спеціалізувалося на виробництві виробу А, використовуючи при цьому свої виробничі потужності (згідно з провідною групі устаткування) на 100%. В останні роки у зв'язку з появою на ринку імпортної продукції аналогічного призначення, але з великими можливостями і кращої якості, попит на виріб А став різко скорочуватися.
Так як обсяг виробництва в ці роки залишався на колишньому рівні, накопичилася нереалізована готова продукція, що вимагає додаткових складських приміщень; оборотність оборотних коштів скоротилася.
Керівництво підприємства прийняло рішення перейти на випуск виробу Б, яке за своїм технічним і якісного рівня буде відповідати імпортному аналогу, але конкурувати з ним за ціною.
Одноразові витрати на конструкторсько-технологічну підготовку виробництва (без урахування витрат на обладнання) виробу Б складають 500 тис. грошових одиниць (ДЕ). Аналіз технічних можливостей цеху показує, що в 1-й рік можливий перехід на виробництво виробу Б тільки в обсязі 70% розрахункових максимальних виробничих можливостей по випуску нового виробу. Всі розрахунки проводилися без урахування ПДВ.
Вихідні дані
Таблиця П.1
Характеристика діючого виробництва в базовому періодіВаріант | Випусквироби | Кількість верстатів в механічному цеху підприємства по групах, шт. | Виробнича площа цеху, кв. м | Площа, яку займає одним верстатом, к. м | |||
| Гр. 1 | Гр. 2 | Гр.3 | Гр.4 | ||||
| 5 | А | 25 | 26 | 20 | 10 | 3230 | 38 |
Нормативи витрат на виготовлення одного виробу
| Варіант | Виріб | Витрати часу за групами устаткування механічного цеху, н-год | Загальна (по підприємству) трудомісткість виготовлення 1 вироби, н-год | Норма витрат матеріалів на 1 виріб, т | Середня ціна на 1 т. матеріалів без ПДВ, ДЕ | Витрати на покупні деталі, вузли, п / ф на 1 виріб без ПДВ | |||
| Гр.1 | Гр.2 | Гр.3 | Гр.4 | ||||||
| 5 | А | 328 | 373 | 310 | 123 | 2400 | 8,0 | 575 | 3600 |
| Б | 228 | 206 | 214 | 130 | 1400 | 7,5 | 586 | 3500 | |
Таблиця П.3
Реалізація виробу А за період, що передує базового році
| Варіант | Ціна виробу А, ДЕ | Обсяг реалізації виробу А по роках | Вільні кошти підприємства на початок базового року, ДЕ | ||
| -2-й | -1-й | 0 (базовий) | |||
| 5 | 30000 | 283 | 269 | 227 | 700000 |
Таблиця П.4
Результати дослідження ринку за оцінкою перспективи реалізації виробів А і Б
| Варіант | Прогноз ціни реалізації виробу Б, ДЕ | Прогнозований попит (обсяг реалізації) за роками | |||
| Виріб на 1-й рік після базового | Виріб Б | ||||
| 1-й | 2-й | Третя | |||
| 5 | 25000 | 70 | 270 | 420 | 480 |
Таблиця П.5
Додаткові вихідні дані (для всіх варіантів)
| № п / п | Найменування показника | Значення |
| 1 | Річний дійсний фонд часу роботи одного верстата, год | 3800 |
| 2 | Ціна придбання одного нового верстата, ДЕ | 18000 |
| 3 | Ціна реалізації вибуває верстата (при середньому фактичному терміні служби 8 років), ДЕ | 10000 |
| 4 | Витрати на монтаж нового обладнання і транспортні витрати,% | 5 |
| 5 | Витрати на демонтаж обладнання,% | 3 |
| 6 | Норма амортизації по обладнанню,% | 6,7 |
| 7 | Середня норма амортизації по інших основних фондів (крім обладнання),% | 3 |
| 8 | Вартість інших основних фондів,% до вартості обладнання базового року | 400 |
| 9 | Фактичний коефіцієнт оборотності оборотних коштів у базовому році | 2,75 |
| 10 | Проектований коефіцієнт оборотності оборотних коштів після виходу підприємства на повну виробничу потужність | 2,95 |
| 11 | Річний фонд часу роботи одного робітника, год | 1800 |
| 12 | Коефіцієнт перевиконання норм робітниками-відрядниками в базовому році | 1,1 |
| 13 | Додаткова заробітна плата,% | 12 |
| 14 | Районний коефіцієнт,% | 15 |
| 15 | Відрахування на соціальні потреби,% | 27 |
| 16 | Постійні витрати підприємства,% до основної зарплати робітників базового року | 300 |
| 17 | Комерційні витрати,% до виробничої собівартості | 3 |
| № п / п | Найменування показника | Значення |
| 18 | Економічний цикл життя нового виробу, років | 5 |
| 19 | Ставка податку на прибуток,% | 24 |
| 20 | Ставка податку на майно,% | 2,2 |
| 21 | Ставка податку на додану вартість | 18 |
| 22 | Годинна тарифна ставка робітника-відрядника, ДЕ | 1 |
Розрахунки
3.1. Розрахунок виробничих можливостей цеху по випуску виробу А (вироби Б)
Форма 3.1.
Дійсний річний фонд часу парку верстатів (ст-год)
Fд - річний дійсний фонд часу роботи одиниці обладнання, годFд = 3800 год
1гр. обладнання 25 * 3800 = 95000 ст-год
2 гр. обладнання 26 * 3800 = 98800 ст-год
3 гр. обладнання 20 * 3800 = 76000 ст-год
4 гр. обладнання 10 * 3800 = 38000 ст-год
Пci =
Пci - Пропускна здатність i-ої групи устаткування по випуску виробу А (Б), шт;
Fд - річний дійсний фонд часу роботи одиниці обладнання, год;
Fд = 3800 год
ni - готівковий парк верстатів у i-ій групі обладнання, шт;
ti - нормативні витрати верстатного часу по i-ій групі устаткування, необхідні для виготовлення одного виробу, н-год;
Квн - коефіцієнт виконання норм;
Квн = 1,1
Визначимо Пci для Б вироби
1гр. обладнання
Пci =
2гр. обладнання
Пci =
3гр. обладнання
Пci =
4гр. обладнання
Пci =
Додаткову потребу (надлишок) в обладнанні для виробу Б визначимо за формулою:
Пспм - прийнята виробнича потужність.
Пспм = Пc1 = 458 шт.
1гр. обладнання
2гр. обладнання
3гр. обладнання
4гр. обладнання
Визначимо пропускну здатність після "розшивки вузьких місць" по випуску виробу Б
Пci =
1гр. обладнання
Пci =
2гр. обладнання
Пci =
3гр. обладнання
Пci =
4гр. обладнання
Пci =
Коефіцієнт використання устаткування для виробу Б
Кісп =
(Кісп
1гр. обладнання
Кісп =
2гр. обладнання
Кісп =
3гр. обладнання
Кісп =
4гр. обладнання
Кісп =
Розрахунок пропускної здатності груп устаткування цеху з випуску виробів А (Б)
Форма 3.2.
Розрахуємо кількість обладнання, максимально можливе до розміщення на виробничій площі, шт.
N =
Sобщ - Загальна виробнича площа цеху, кв.м.
Sn - норми виробничої площі на 1 верстат, кв. м.
N =
Готівковий парк устаткування дорівнює сумі верстатів усіх груп устаткування
Nобщ = n1 + n2 + n3 + n4
Nобщ = 25 +26 +20 +10 = 81 шт.
Тоді можливість додаткового збільшення парку устаткування дорівнює:
В = N-Nобщ
В = 85 - 81 = 4 шт.
Перевіримо додаткову потребу в обладнанні на можливість додаткового збільшення парку устаткування
У
В =
Розрахунок вільних виробничих площ в цеху
| Загальна виробнича площа цеху, кв.м. | Норми виробничої площі на 1 верстат, кв.м. | Кількість обладнання, максимально можливе до розміщення на виробничій площі, шт. | Готівковий парк обладнання, шт. | Можливість додаткового збільшення парку устаткування, шт. |
| 3230 | 38 | 85 | 81 | 4 |
Форма 3.3.
Розрахуємо залишки продукції А на складі підприємства. Так як обсяг виробництва виробу А в -2 - м,-1-му та базовому роках відповідає обсягу реалізації виробу А в-2-му році і дорівнює 283 шт., То залишки в-1-му році рівні: (О-1 )
Про-1 = 283-269 = 14 шт.
Залишки в базовому році рівні (О0):
О0 = 283-227 = 56 шт.
Ообщ. = 14 +56 = 70 шт.
У 1-му році на виріб А попит дорівнює 70 шт., Залишки продукції А на складі теж рівні 70 шт., Тому доцільно буде взагалі більше не виробляти виріб А.
Виробнича потужність цеху в 2-ї та 3-й рік, з урахуванням резерву потужності 10%, дорівнює:
Пспм2, 3 = 458 * 0,9 = 412 шт.
Аналіз технічних можливостей цеху показує, що в 1-й рік можливий перехід на виробництво виробу Б тільки в обсязі 70% розрахункових максимальних виробничих можливостей по випуску нового виробу, тому виробнича потужність цеху в 1-й рік дорівнює:
Пспм1 = 458 * 0,7 = 321 шт.
Виробничий план цеху
| Виріб | Роки | ||
| 1-й | 2-й | Третя | |
| А | 0 | 0 | 0 |
| Б | 321 | 412 | 412 |
Виріб А
Залишок ДП на початок базового періоду дорівнює залишку на кінець-1-го року
Вироблено в-1-му році 283 шт., Реалізовано 269 шт., Звідси залишок
0 +283-269 = 14 шт.
Залишок ДП на кінець базового періоду
ОКП = ОНП + П - Р
ОКП - залишок ДП на кінець періоду, шт.
ОНП - залишок ДП на початок періоду, шт.
П - Проведене ДП, шт.
Р - Реалізовано ДП, шт.
14 +283-227 = 70 шт.
Залишок ДП на кінець 1-го періоду
70 +0-70 = 0 шт.
Виріб Б
У базовому році виріб не випускалося і в залишках не було.
У 1-й рік виробили 321 шт., Реалізували 270 шт., Відповідно залишок виробу Б дорівнює
0 +321-270 = 51 шт.
У 2-ий рік виробили 412 шт., Реалізували 420 шт., Залишок дорівнює
51 +412-420 = 43 шт.
У 3-му році виробили 412 шт., Реалізували 455 шт., Залишок дорівнює
43 +412-455 = 0 шт.
Рух готової продукції на складі, шт.
| Показники | Роки | ||||
| базовий | 1-й | 2-й | Третя | ||
| 1. Залишок ДП на початок періоду | А | 14 | 70 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 0 | 51 | 43 | |
| 2. Вироблено за період | А | 283 | 0 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 321 | 412 | 412 | |
| 3. Реалізовано за період | А | 227 | 70 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 270 | 420 | 455 | |
| 4. Залишок ДП на кінець періоду | А | 70 | 0 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 51 | 43 | 0 | |
Форма 3.5.
Розрахуємо необхідну кількість обладнання по роках на програму випуску виробу.
nобi =
Ti-Трудомісткість річної програми з i-ій групі устаткування (Ti = ti * N, де N - кількість виробів, N1 = 321, N2 = N3 = 412)
КіспПМ - коефіцієнт використання виробничої потужності
(КіспПМ = 0,9)
1 - рік виріб Б
1 гр. обладнання
nоб1 =
2 гр. обладнання
nоб2 =
3 гр. обладнання
nоб3 =
4 гр. обладнання
nоб4 =
2-й, 3-й роки виріб Б
1 гр. обладнання
nоб1 =
2 гр. обладнання
nоб2 =
3 гр. обладнання
nоб3 =
4 гр. обладнання
nоб4 =
Кількість встановленого обладнання в 2-му році відповідає розрахованим кількості необхідного обладнання для випуску виробу Б у 2-му році, і відповідно дорівнює:
1 гр. обладнання
nоб уст1 = 25 шт.
2 гр. обладнання
nоб уст2 = 23 шт.
3 гр. обладнання
nоб уст3 = 23 шт.
4 гр. обладнання
nоб уст4 = 14 шт.
Визначимо коефіцієнт завантаження обладнання
Кзi =
Тi - трудомісткість річної програми з i-й групі устаткування, н-год.
nоб вуст - кількість встановленого обладнання, шт.
1 - рік виріб Б
1 гр. обладнання
Кз1 =
2 гр. обладнання
Кз2 =
3 гр. обладнання
Кз3 =
4 гр. обладнання
Кз4 =
2-й, 3-й роки виріб Б
1 гр. обладнання
Кз1 =
2 гр. обладнання
Кз2 =
3 гр. обладнання
Кз3 =
4 гр. обладнання
Кз4 =
Розрахунок необхідного на програму кількості обладнання
Форма 3.6.
Витрати на придбання нового обладнання:
З група устаткування 3 шт.
4 група устаткування 4 шт.
Ціна придбання одного нового верстата дорівнює 18000 ДЕ, витрати на монтаж нового обладнання і транспортні витрати складають 5% від ціни обладнання і рівні:
18000 * 5% = 900 (ДЕ)
Всього потрібно придбати 7 верстатів (3 +4 = 7). Витрати на покупку 7 верстатів складуть:
(7 * 18000) + (7 * 900) = 132 300 (ДЕ)
Визначимо кількість обігових коштів
Ос =
Nр - запланований річний обсяг реалізації продукції, шт.
Nр-1А = 269, NроА = 227, Nр1А = 70, Nр1Б = 270, Nр2Б = 420, Nр3Б = 455
Ц - оптова ціна одного виробу, ДЕ
Цао = 30000, ЦА1 = 30000 * 0,95 = 28500, ЦБ = 25000
Коб - швидкість обороту
Коб-1 = Коб0 = Коб1 = 2,75; Коб2 = Коб3 = 2,95
Ос0 =
ОС1 =
ОС2 =
ОС3 =
Додаткові вкладення в оборотні кошти розраховуються за формулою:
Nвi - обсяг випуску продукції в i-му році, шт.
Nрi-1 - обсяг реалізації продукції в попередньому році, шт.
Цi, Цi-1 - оптова ціна одного виробу в i-му і попередніх роках, ДЕ
Коб, Коб-1 - швидкість обороту в i-му і попередньому році
Потреба в додаткових капітальних вкладеннях
3.4. Розрахунок витрат на виробництво продукції та повної собівартості одиниці виробу
Форма 3.7. Розрахунок фонду оплати праці основних виробничих робітників.
Заробітна плата основних виробничих робітників визначається за нормативною трудомісткості і середньої річної тарифної ставки основного робітника з такою формулою:
Зосн. роб. = Тi * Сч * N, де
Тi - загальна (по підприємству) трудомісткість виготовлення одного виробу, н-год
Сч - годинна тарифна ставка 1-го робітника-відрядника, ДЕ
N - річна програма випуску виробу, шт.
Виріб А
Зосн. раб.0 = 2400 * 1 * 283 = 679 200 (ДЕ)
Зосн. раб.1 = Зосн. раб.2 = Зосн. раб.3 = 0, так як виріб А перестали випускати
Виріб Б
Зосн. раб.0 = 0, так як у базовому періоді виріб Б ще не випускалося
Зосн. раб.1 = 1400 * 1 * 321 = 449400 (ДЕ)
Зосн. раб.2 = 1400 * 1 * 412 = 576 800 (ДЕ)
Зосн. раб.3 = 1400 * 1 * 412 = 576 800 (ДЕ)
Додаткова заробітна плата становить 12% від основної заробітної плати, тому
Виріб А
Здоп0 = 679200 * 12% = 81 504 (ДЕ)
Виріб Б
Здоп1 = 449400 * 12% = 53 928 (ДЕ)
Здоп2 = 576800 * 12% = 69 216 (ДЕ)
Здоп3 = 576800 * 12% = 69 216 (ДЕ)
Всього заробітна плата з урахуванням уральського коефіцієнта і відрахувань на соціальні потреби
Виріб А
З0 = 679200 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 1111008,19 (ДЕ)
Виріб Б
З1 = 449400 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 735110,54 (ДЕ)
З2 = 576800 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 943506,37 (ДЕ)
З3 = 576800 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 943506,37 (ДЕ)
Розрахунок фонду оплати праці основних виробничих робітників
Форма 3.8. Розрахунок повних витрат на виробництво продукції.
Обсяг виробництва (Vпр), ДЕ
VпрА = 283 * 30000 = 8490000 (ДЕ)
VпрБ1 = 321 * 25000 = 8025000 (ДЕ)
VпрБ2 = 412 * 25000 = 10300000 (ДЕ)
VпрБ3 = 412 * 25000 = 10300000 (ДЕ)
Витрати на матеріали визначаються виходячи з норми витрат матеріалів для виготовлення одиниці продукції та ціни матеріалів
Зм = нрм * Цм, де
Нрм - норма витрати матеріалів на 1 виріб
Цм - середня ціна 1 т. матеріалів без ПДВ
ЗМА = 8 * 575 = 4600 (ДЕ)
ЗмБ = 7,5 * 586 = 4395 (ДЕ)
ЗмА0 = 4600 * 283 = 1301800 (ДЕ)
ЗмБ1 = 4395 * 321 = 1410795 (ДЕ)
ЗмБ2 = ЗмБ3 = 4395 * 412 = 1810740 (ДЕ)
Витрати на напівфабрикати
Зп/фА0 = 3600 * 283 = 1018800 (ДЕ)
Зп/фБ1 = 3500 * 321 = 1123500 (ДЕ)
Зп/фБ2 = Зп/фБ3 = 3500 * 412 = 1442000 (ДЕ)
Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) складають 3% до вартості матеріалів і напівфабрикатів
ТЗРА = (4600 +3600) * 3% = 246 (ДЕ)
ТЗРБ = (4395 +3500) * 3% = 236,85 (ДЕ)
ТЗРА0 = 246 * 283 = 69618 (ДЕ)
ТЗРБ1 = 236,85 * 321 = 76028,85 (ДЕ)
ТЗРБ2 = ТЗРБ3 = 236,85 * 412 = 97582,20 (ДЕ)
Заробітна плата (основна і додаткова) на виготовлення 1-го виробу А дорівнює:
Заробітна плата (основна і додаткова) на виготовлення 1-го виробу Б дорівнює:
Постійні витрати підприємства рівні 300% до основної заробітної плати робітників базового періоду
З пост = 679200 * 300% = 2037600 (ДЕ)
Постійні витрати на одиницю виробу
Зпост1едА0 =
Зпост1едБ1 =
Виробнича собівартість товарного випуску
Спр = З пост + Зпер
Спр1ед =
З пост - постійні витрати
Зпер - змінні витрати
Vп - обсяг виробництва
Зпер = Зм + Зп / ф + ТЗВ + З / П
ЗперемА0 = 1301800 +1018800 +69618 +1111008,19 = 3501226,19 (ДЕ)
ЗперемБ1 = 1410795 +1123500 +76028,85 +735110,54 = 3345434,39 (ДЕ)
ЗперемБ2 = ЗперемБ3 = 1810740 +1442000 +97582,20 +943506,37 = 4293828,57 (ДЕ)
СпрА0 = 2037600 +3501226,19 = 5538826,19 (ДЕ)
СпрБ1 = 2037600 +3345434,39 = 5383034,39 (ДЕ)
СпрБ2 = СпрБ3 = 2037600 +4293828,57 = 6331428,57 (ДЕ)
СпрА1ед =
СпрБ1ед =
Комерційні витрати (Кр) складають 3% від виробничої собівартості
Кр = 3% * Спр
КрА0 = 3% * 5538826,19 = 166164,79 (ДЕ)
КрБ1 = 3% * 5383034,39 = 161491,03 (ДЕ)
КрБ2 = КрБ3 = 3% * 6331428,57 = 189942,86 (ДЕ)
Кр1ед видан =
Кр1ед іздБ1 =
Повна собівартість товарного випуску розраховується за формулою:
Сполн = Спр + Кр
СполнА0 = 5538826,19 +166164,79 = 5704990,98 (ДЕ)
СполнБ1 = 5383034,39 + 161491,03 = 5544525,42 (ДЕ)
СполнБ2 = СполнБ3 = 6331428,57 + 189942,86 = 6521371,43 (ДЕ)
Сполн.Аед вид. = 19571,82 + 587,15 = 20158,97 (ДЕ)
Сполн.Б1ед вид. = 16769,58 + 503,09 = 17272,67 (ДЕ)
Собівартість одиниці виробу (с / с) дорівнює повній собівартості, що припадає на одиницю виробу
з / с = Сполн.ед вид.
Рентабельність продукції розраховується за формулою:
R =
Ц - ціна одиниці виробу
с / с - собівартість одиниці виробу
RA =
Rб1 =
У 2-му і 3-му році випуск виробу Б збільшився, відповідно собівартість одиниці виробу за рахунок незмінних постійних витрат зменшилася.
Зпост.ед.ізд.Б2 = Зпост.ед.ізд.Б3 =
Кр.ед ізд.Б2 = Кр.ед ізд.Б3 = 3% * (4395 +3500 +236,85 +2290,06 +4945,63) = 461,03 (ДЕ)
Сполн.ед ізд.Б2 = Сполн.ед ізд.Б3 = 4395 +3500 +236,85 +2290,06 +4945,63 +461,03 = 15828,57 (ДЕ)
Rб2 = RБ3 =
Розрахунок повних витрат на виробництво продукції і собівартості одиниці виробу
3.5. Розрахунок передбачуваного прибутку підприємства і передбачуваних податків
Форма 3.9. Розрахунок фактичного прибутку підприємства.
Обсяг реалізованої продукції визначається як добуток ціни виробу на обсяг реалізованих виробів
Ор = Ц * Nр, де
Ц - ціна одного виробу
Nр - обсяг реалізованих виробів
Ор0 = 30000 * 227 = 6810000 (ДЕ)
Ор1 = 28500 * 70 + 25000 * 270 = 8745000 (ДЕ)
ОР2 = 25000 * 420 = 10500000 (ДЕ)
Ор3 = 25000 * 455 = 11375000 (ДЕ)
Собівартість товарного випуску розраховується:
с / з тов. вип. = С / сивий. вид .* N, де
с / сивий. вид - собівартість одиниці виробу
N - річна програма випуску виробів
с / з тов. вип.0 = 20158,97 * 283 = 5704988,51 (ДЕ)
с / з тов. вип.1 = 17272,67 * 321 = 5544527,07 (ДЕ)
с / з тов. вип2 = 15828,57 * 412 = 6521370,84 (ДЕ)
с / з тов. Вип3 = 15828,57 * 412 = 6521370,84 (ДЕ)
Зміна залишків готової продукції на складі (за фактичною собівартістю) визначається:
Осткг - залишок готової продукції на кінець аналізованого періоду
Остнг - залишок готової продукції на початок аналізованого періоду
Собівартість реалізованої продукції визначається як добуток собівартості одиниці продукції на обсяг реалізованих виробів:
с / ср = с / сивий. вид .* Nр
с/ср0 = 20158,97 * 227 = 4576086,19 (ДЕ)
с/ср1 = 20158,97 * 70 + 17272,67 * 270 = 6074748,80 (ДЕ)
с/ср2 = 15828,57 * 420 = 6647999,40 (ДЕ)
с/ср3 = 15828,57 * 455 = 7201999,35 (ДЕ)
Прибуток від реалізації продукції визначається за формулою:
Пр = Ор - з / порівн
Пр0 = 6810000 - 4576086,19 = 2233913,81 (ДЕ)
Пр1 = 8745000 - 6074748,8 = 2670251,20 (ДЕ)
Пр2 = 10500000 - 6647999,40 = 3852000,60 (ДЕ)
Пр3 = 11375000 - 7201999,35 = 4173000,65 (ДЕ)
Прибуток від позареалізаційних операцій включать дохід від реалізації майна (зайвого устаткування) з урахуванням витрат на демонтаж обладнання.
Рим = ЦСТ * n - ЦСТ * n * Здем, де
n - кількість тих, що вибувають верстатів
ЦСТ - ціна вибуває верстата без ПДВ
Здем - витрати на демонтаж обладнання (3% від вартості вибуває верстата)
Ми можемо продати 3 верстати з 2-ої групи устаткування без шкоди для виробництва
Рим = 10000 * 3 - 10000 * 3 * 3% = 29 100 (ДЕ)
Реалізовуємо майно в 1-му році
Балансова прибуток розраховується за формулою:
Пбал = Пр + Рим -% за кредит, де
Пр - прибуток від реалізації продукції
Рим - прибуток від позареалізаційних операцій (реалізація устаткування)
Пбал0 = 2233913,81 (ДЕ)
Пбал1 = 2670251,20 + 29100 = 2699351,20 (ДЕ)
Пбал2 = 3852000,60 (ДЕ)
Пбал3 = 4173000,65 (ДЕ)
Податок на прибуток складає 24% (НПР)
Нпр0 = 2233913,81 * 24% = 536139,31 (ДЕ)
Нпр1 = 2699351,20 * 24% = 647844,29 (ДЕ)
Нпр2 = 3852000,60 * 24% = 924480,14 (ДЕ)
Нпр2 = 4173000,65 * 24% = 1001520,16 (ДЕ)
Розрахунок фактичного прибутку підприємства
Форма 3.10. Рух грошових потоків.
Виручка від реалізації продукції:
Ор = Вр = Ц * Nр, де
Ц - ціна одного виробу
Nр - обсяг реалізованих виробів
Виручка від реалізації майна дорівнює:
Вім = n * ЦСТ, де
n - кількість тих, що вибувають верстатів
ЦСТ - ціна вибуває верстата
Вім = 3 * 10000 = 30000 (ДЕ)
Виплати на інвестування (придбання обладнання + створення запасу виробництва) рівні:
Він0 = 0 + 152727,27 = 152727,27 (ДЕ)
Він1 = 132300 + 441818,18 = 574118,18 (ДЕ)
Він2 = 0 + 311525,42 = 311525,42 (ДЕ)
Він3 = 0 - 67796,61 = - 67796,61 (ДЕ)
Витрати у складі собівартості товарної продукції визначаються за формулою:
Зс / с = с / стов.вип. - А, де
с / стов.вип - собівартість товарного випуску, ДЕ
А - амортизаційні відрахування по основних фондах, ДЕ
А = Аоб + Аоф, де
Аоб - амортизація по обладнанню
Аоф - амортизація по іншим основних фондах (3%) (крім обладнання)
Вартість інших основних фондів становить 400% до вартості обладнання базового року.
Ст-ть оф = 400% * Ст-тьоб
Ст-ть оф = 400% * (25 +26 +20 +10) * 18000 = 5832000 (ДЕ)
Аоб = 6,7% * (25 +26 +20 +10) * 18000 = 97686 (ДЕ)
Аоф = 3% * 5832000 = 174960 (ДЕ)
Зс/с0 = 5704988,51 - (97686 +174960) = 5432342,51 (ДЕ)
Зс/с1 = 5544527,07 - (97686 +174960) = 5271881,07 (ДЕ)
Зс/с2 = 6521370,84 - (97686 +174960) = 6248724,84 (ДЕ)
Зс/с3 = 6521370,84 - (97686 +174960) = 6248724,84 (ДЕ)
Витрати у зв'язку з реалізацією обладнання
Здем = 3 * 10000 * 3% = 900 (ДЕ)
Податок на майно визначається за розрахунковою ставкою на суму середньорічної залишкової вартості майна. У вартість майна включаються основні фонди. Умовно приймаємо, що залишкова вартість основних фондів становить 50% від повної вартості, розрахованої на обсяг виробництва відповідного року. Ставка податку на майно становить 2,2% від середньорічної залишкової вартості майна.
Нім0 = 2,2% * 50% * ((25 +26 +20 +10) * 18000 + 5832000) = 80190 (ДЕ)
Ним1 = 2,2% * 50% * ((25 +26 +20 +10 +7-3) * 18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)
Нім2 = Нім3 = 2,2% * 50% * ((25 +23 +23 +14) * 18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)
Усього виплати:
В0 = 152727,27 + 5432342,51 + 0 + 536139,31 + 80190 = 6201399,09 (ДЕ)
В1 = 574118,18 + 5271881,07 + 900 + 647844,29 + 80982 = 6575725,54 (ДЕ)
В2 = 311525,42 +6248724,84 + 0 + 924480,14 + 80982 = 7565712,40 (ДЕ)
В3 = - 67796,61 + 6248724,84 + 0 + 1001520,16 + 80982 = 7263430,39 (ДЕ)
Приріст грошової готівки розраховується як різниця між надходженнями і виплатами підприємства.
Залишок грошових коштів на кінець періоду дорівнює:
ОКП = ОНП +
ОНП - Залишок коштів на початок періоду, ДЕ
Окп0 = 7000000 + 608600,91 = 1308600,91 (ДЕ)
Окп1 = 1308600,91 + 2199274,46 = 3507875,37 (ДЕ)
Окп2 = 3507875,37 + 2934287,6 = 6442162,97 (ДЕ)
Окп3 = 6442162,97 + 4111569,61 = 10553732,58 (ДЕ)
Рух грошових потоків
3.6. Висновок
Форма 3.11. Техніко-економічні показники роботи підприємства.
Товарна продукція дорівнює добутку обсягу продукції на ціну виробу.
Балансова вартість основних фондів, у тому числі активна частина дорівнює 50% від повної вартості основних фондів.
Об0 = 50% * ((25 +26 +20 +10) * 18000 +5832000) = 3645000 (ДЕ)
Об1 = Об2 = Об3 = 50% * ((25 +23 +23 +14) * 18000 +5832000) = 3681000 (ДЕ)
Середнє завантаження обладнання визначається за формулою:
Кз =
Кз1гр, Кз2гр, Кз3гр, Кз4гр - коефіцієнти завантаження відповідно 1-ї, 2-й, 3-й, 4-ї груп
Кз1-й рік =
Кз1-й рік =
Фондовіддача по активній частині
Фотд =
Пбал - балансовий прибуток
Про - балансова вартість основних фондів
Фотд0 =
Фотд1 =
Фотд2 =
Фотд3 =
Рентабельність виробництва
Рпр =
Пбал - балансовий прибуток
Про - балансова вартість основних фондів
Ос - кількість оборотних коштів
Рпр0 =
Рпр1 =
Рпр2 =
Рпр3 =
Техніко-економічні показники роботи підприємства
Висновок
Перехід на випуск виробу Б поліпшить фінансовий стан підприємства. Хоча рентабельність продукції в перший рік нижче, ніж в базовий, але в 2-й і 3-й роки вона значно збільшується. Рентабельність виробництва, як ми бачимо з розрахунків, збільшується з кожним роком. Фондовіддача по активній частині також зростає з кожним роком. Собівартість продукції значно знизилася, була 17272,67 ДЕ, стала 15828,57 ДЕ. Вартість продукції А була 30000 ДЕ, вартість продукції Б становить 25000 ДЕ, що приверне нових покупців. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, з кожним роком зростає. Можна за допомогою неї розширити своє виробництво, поліпшити соціальну сферу, звести дитячий садок для дітей робітників, давати путівки в санаторії і т. д.
Список літератури
1. Дістергефт Л.В., Виварец А.Д. Техніко-економічне обгрунтування інвестиційного проекту: Навчальний посібник. Єкатеринбург: УГТУ-УПІ, 1997.
2. Єршов А.В., Єршова І.В., Черепанова Є.В. Управління інвестиціями: економічна і фінансова оцінка інвестиційних проектів: Методичні вказівки. Єкатеринбург: ІПК УГТУ-УПІ, 1997.
3. Жданович Е.Ф., Норкина О.С., Бринські Ю.І., Баранчікова С.Г. Економічне обгрунтування варіанта переходу підприємства на випуск нової моделі продукції: Методичні вказівки. Єкатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПІ, 2003.
Потреба в додаткових капітальних вкладеннях
3.4. Розрахунок витрат на виробництво продукції та повної собівартості одиниці виробу
Форма 3.7. Розрахунок фонду оплати праці основних виробничих робітників.
Заробітна плата основних виробничих робітників визначається за нормативною трудомісткості і середньої річної тарифної ставки основного робітника з такою формулою:
Зосн. роб. = Тi * Сч * N, де
Тi - загальна (по підприємству) трудомісткість виготовлення одного виробу, н-год
Сч - годинна тарифна ставка 1-го робітника-відрядника, ДЕ
N - річна програма випуску виробу, шт.
Виріб А
Зосн. раб.0 = 2400 * 1 * 283 = 679 200 (ДЕ)
Зосн. раб.1 = Зосн. раб.2 = Зосн. раб.3 = 0, так як виріб А перестали випускати
Виріб Б
Зосн. раб.0 = 0, так як у базовому періоді виріб Б ще не випускалося
Зосн. раб.1 = 1400 * 1 * 321 = 449400 (ДЕ)
Зосн. раб.2 = 1400 * 1 * 412 = 576 800 (ДЕ)
Зосн. раб.3 = 1400 * 1 * 412 = 576 800 (ДЕ)
Додаткова заробітна плата становить 12% від основної заробітної плати, тому
Виріб А
Здоп0 = 679200 * 12% = 81 504 (ДЕ)
Виріб Б
Здоп1 = 449400 * 12% = 53 928 (ДЕ)
Здоп2 = 576800 * 12% = 69 216 (ДЕ)
Здоп3 = 576800 * 12% = 69 216 (ДЕ)
Всього заробітна плата з урахуванням уральського коефіцієнта і відрахувань на соціальні потреби
Виріб А
З0 = 679200 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 1111008,19 (ДЕ)
Виріб Б
З1 = 449400 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 735110,54 (ДЕ)
З2 = 576800 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 943506,37 (ДЕ)
З3 = 576800 * 1,12 * 1,15 * 1,27 = 943506,37 (ДЕ)
Розрахунок фонду оплати праці основних виробничих робітників
| Зарплата основних виробничих робітників | Виріб | Роки | |||
| Базовий | 1-й | 2-й | Третя | ||
| 1. Основна | А | 679200 | 0 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 449400 | 576800 | 576800 | |
| 2. Додаткова | А | 81504 | 0 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 53928 | 69216 | 69216 | |
| 3. Всього з урахуванням уральського коефіцієнта і відрахувань на соціальні потреби | А | 1111008,19 | 0 | 0 | 0 |
| Б | 0 | 735110,54 | 943506,37 | 943506,37 | |
Обсяг виробництва (Vпр), ДЕ
VпрА = 283 * 30000 = 8490000 (ДЕ)
VпрБ1 = 321 * 25000 = 8025000 (ДЕ)
VпрБ2 = 412 * 25000 = 10300000 (ДЕ)
VпрБ3 = 412 * 25000 = 10300000 (ДЕ)
Витрати на матеріали визначаються виходячи з норми витрат матеріалів для виготовлення одиниці продукції та ціни матеріалів
Зм = нрм * Цм, де
Нрм - норма витрати матеріалів на 1 виріб
Цм - середня ціна 1 т. матеріалів без ПДВ
ЗМА = 8 * 575 = 4600 (ДЕ)
ЗмБ = 7,5 * 586 = 4395 (ДЕ)
ЗмА0 = 4600 * 283 = 1301800 (ДЕ)
ЗмБ1 = 4395 * 321 = 1410795 (ДЕ)
ЗмБ2 = ЗмБ3 = 4395 * 412 = 1810740 (ДЕ)
Витрати на напівфабрикати
Зп/фА0 = 3600 * 283 = 1018800 (ДЕ)
Зп/фБ1 = 3500 * 321 = 1123500 (ДЕ)
Зп/фБ2 = Зп/фБ3 = 3500 * 412 = 1442000 (ДЕ)
Транспортно-заготівельні витрати (ТЗВ) складають 3% до вартості матеріалів і напівфабрикатів
ТЗРА = (4600 +3600) * 3% = 246 (ДЕ)
ТЗРБ = (4395 +3500) * 3% = 236,85 (ДЕ)
ТЗРА0 = 246 * 283 = 69618 (ДЕ)
ТЗРБ1 = 236,85 * 321 = 76028,85 (ДЕ)
ТЗРБ2 = ТЗРБ3 = 236,85 * 412 = 97582,20 (ДЕ)
Заробітна плата (основна і додаткова) на виготовлення 1-го виробу А дорівнює:
Заробітна плата (основна і додаткова) на виготовлення 1-го виробу Б дорівнює:
Постійні витрати підприємства рівні 300% до основної заробітної плати робітників базового періоду
З пост = 679200 * 300% = 2037600 (ДЕ)
Постійні витрати на одиницю виробу
Зпост1едА0 =
Зпост1едБ1 =
Виробнича собівартість товарного випуску
Спр = З пост + Зпер
Спр1ед =
З пост - постійні витрати
Зпер - змінні витрати
Vп - обсяг виробництва
Зпер = Зм + Зп / ф + ТЗВ + З / П
ЗперемА0 = 1301800 +1018800 +69618 +1111008,19 = 3501226,19 (ДЕ)
ЗперемБ1 = 1410795 +1123500 +76028,85 +735110,54 = 3345434,39 (ДЕ)
ЗперемБ2 = ЗперемБ3 = 1810740 +1442000 +97582,20 +943506,37 = 4293828,57 (ДЕ)
СпрА0 = 2037600 +3501226,19 = 5538826,19 (ДЕ)
СпрБ1 = 2037600 +3345434,39 = 5383034,39 (ДЕ)
СпрБ2 = СпрБ3 = 2037600 +4293828,57 = 6331428,57 (ДЕ)
СпрА1ед =
СпрБ1ед =
Комерційні витрати (Кр) складають 3% від виробничої собівартості
Кр = 3% * Спр
КрА0 = 3% * 5538826,19 = 166164,79 (ДЕ)
КрБ1 = 3% * 5383034,39 = 161491,03 (ДЕ)
КрБ2 = КрБ3 = 3% * 6331428,57 = 189942,86 (ДЕ)
Кр1ед видан =
Кр1ед іздБ1 =
Повна собівартість товарного випуску розраховується за формулою:
Сполн = Спр + Кр
СполнА0 = 5538826,19 +166164,79 = 5704990,98 (ДЕ)
СполнБ1 = 5383034,39 + 161491,03 = 5544525,42 (ДЕ)
СполнБ2 = СполнБ3 = 6331428,57 + 189942,86 = 6521371,43 (ДЕ)
Сполн.Аед вид. = 19571,82 + 587,15 = 20158,97 (ДЕ)
Сполн.Б1ед вид. = 16769,58 + 503,09 = 17272,67 (ДЕ)
Собівартість одиниці виробу (с / с) дорівнює повній собівартості, що припадає на одиницю виробу
з / с = Сполн.ед вид.
Рентабельність продукції розраховується за формулою:
R =
Ц - ціна одиниці виробу
с / с - собівартість одиниці виробу
RA =
Rб1 =
У 2-му і 3-му році випуск виробу Б збільшився, відповідно собівартість одиниці виробу за рахунок незмінних постійних витрат зменшилася.
Зпост.ед.ізд.Б2 = Зпост.ед.ізд.Б3 =
Кр.ед ізд.Б2 = Кр.ед ізд.Б3 = 3% * (4395 +3500 +236,85 +2290,06 +4945,63) = 461,03 (ДЕ)
Сполн.ед ізд.Б2 = Сполн.ед ізд.Б3 = 4395 +3500 +236,85 +2290,06 +4945,63 +461,03 = 15828,57 (ДЕ)
Rб2 = RБ3 =
Розрахунок повних витрат на виробництво продукції і собівартості одиниці виробу
3.5. Розрахунок передбачуваного прибутку підприємства і передбачуваних податків
Форма 3.9. Розрахунок фактичного прибутку підприємства.
Обсяг реалізованої продукції визначається як добуток ціни виробу на обсяг реалізованих виробів
Ор = Ц * Nр, де
Ц - ціна одного виробу
Nр - обсяг реалізованих виробів
Ор0 = 30000 * 227 = 6810000 (ДЕ)
Ор1 = 28500 * 70 + 25000 * 270 = 8745000 (ДЕ)
ОР2 = 25000 * 420 = 10500000 (ДЕ)
Ор3 = 25000 * 455 = 11375000 (ДЕ)
Собівартість товарного випуску розраховується:
с / з тов. вип. = С / сивий. вид .* N, де
с / сивий. вид - собівартість одиниці виробу
N - річна програма випуску виробів
с / з тов. вип.0 = 20158,97 * 283 = 5704988,51 (ДЕ)
с / з тов. вип.1 = 17272,67 * 321 = 5544527,07 (ДЕ)
с / з тов. вип2 = 15828,57 * 412 = 6521370,84 (ДЕ)
с / з тов. Вип3 = 15828,57 * 412 = 6521370,84 (ДЕ)
Зміна залишків готової продукції на складі (за фактичною собівартістю) визначається:
Осткг - залишок готової продукції на кінець аналізованого періоду
Остнг - залишок готової продукції на початок аналізованого періоду
Собівартість реалізованої продукції визначається як добуток собівартості одиниці продукції на обсяг реалізованих виробів:
с / ср = с / сивий. вид .* Nр
с/ср0 = 20158,97 * 227 = 4576086,19 (ДЕ)
с/ср1 = 20158,97 * 70 + 17272,67 * 270 = 6074748,80 (ДЕ)
с/ср2 = 15828,57 * 420 = 6647999,40 (ДЕ)
с/ср3 = 15828,57 * 455 = 7201999,35 (ДЕ)
Прибуток від реалізації продукції визначається за формулою:
Пр = Ор - з / порівн
Пр0 = 6810000 - 4576086,19 = 2233913,81 (ДЕ)
Пр1 = 8745000 - 6074748,8 = 2670251,20 (ДЕ)
Пр2 = 10500000 - 6647999,40 = 3852000,60 (ДЕ)
Пр3 = 11375000 - 7201999,35 = 4173000,65 (ДЕ)
Прибуток від позареалізаційних операцій включать дохід від реалізації майна (зайвого устаткування) з урахуванням витрат на демонтаж обладнання.
Рим = ЦСТ * n - ЦСТ * n * Здем, де
n - кількість тих, що вибувають верстатів
ЦСТ - ціна вибуває верстата без ПДВ
Здем - витрати на демонтаж обладнання (3% від вартості вибуває верстата)
Ми можемо продати 3 верстати з 2-ої групи устаткування без шкоди для виробництва
Рим = 10000 * 3 - 10000 * 3 * 3% = 29 100 (ДЕ)
Реалізовуємо майно в 1-му році
Балансова прибуток розраховується за формулою:
Пбал = Пр + Рим -% за кредит, де
Пр - прибуток від реалізації продукції
Рим - прибуток від позареалізаційних операцій (реалізація устаткування)
Пбал0 = 2233913,81 (ДЕ)
Пбал1 = 2670251,20 + 29100 = 2699351,20 (ДЕ)
Пбал2 = 3852000,60 (ДЕ)
Пбал3 = 4173000,65 (ДЕ)
Податок на прибуток складає 24% (НПР)
Нпр0 = 2233913,81 * 24% = 536139,31 (ДЕ)
Нпр1 = 2699351,20 * 24% = 647844,29 (ДЕ)
Нпр2 = 3852000,60 * 24% = 924480,14 (ДЕ)
Нпр2 = 4173000,65 * 24% = 1001520,16 (ДЕ)
Розрахунок фактичного прибутку підприємства
| Показники | Роки | |||
| базовий | 1-й | 2-й | Третя | |
| 1. Обсяг реалізованої продукції | 6810000 | 8745000 | 10500000 | 11375000 |
| 2. Собівартість товарного випуску | 5704988,51 | 5544527,07 | 6521370,84 | 6521370,84 |
| 3. Відсотки за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Зміна залишків готової продукції на складі (за фактичною собівартістю) (+,-) | 1128902,32 | -530221,73 | -126628,56 | -680628,51 |
| 5. Собівартість реалізованої продукції | 4576086,19 | 6074748,8 | 6647999,40 | 7201999,35 |
| 6. Прибуток від реалізації продукції (1-5) | 2233913,81 | 2670251,20 | 3852000,60 | 4173000,65 |
| 7. Прибуток від позареалізаційних операцій (реалізація устаткування) | 0 | 29100 | 0 | 0 |
| 8. Разом балансовий прибуток (6 +7-3) | 2233913,81 | 2699351,20 | 3852000,6 | 4173000,65 |
| 9. Податок на прибуток (24%) | 536139,31 | 647844,29 | 924480,14 | 1001520,16 |
Виручка від реалізації продукції:
Ор = Вр = Ц * Nр, де
Ц - ціна одного виробу
Nр - обсяг реалізованих виробів
Виручка від реалізації майна дорівнює:
Вім = n * ЦСТ, де
n - кількість тих, що вибувають верстатів
ЦСТ - ціна вибуває верстата
Вім = 3 * 10000 = 30000 (ДЕ)
Виплати на інвестування (придбання обладнання + створення запасу виробництва) рівні:
Він0 = 0 + 152727,27 = 152727,27 (ДЕ)
Він1 = 132300 + 441818,18 = 574118,18 (ДЕ)
Він2 = 0 + 311525,42 = 311525,42 (ДЕ)
Він3 = 0 - 67796,61 = - 67796,61 (ДЕ)
Витрати у складі собівартості товарної продукції визначаються за формулою:
Зс / с = с / стов.вип. - А, де
с / стов.вип - собівартість товарного випуску, ДЕ
А - амортизаційні відрахування по основних фондах, ДЕ
А = Аоб + Аоф, де
Аоб - амортизація по обладнанню
Аоф - амортизація по іншим основних фондах (3%) (крім обладнання)
Вартість інших основних фондів становить 400% до вартості обладнання базового року.
Ст-ть оф = 400% * Ст-тьоб
Ст-ть оф = 400% * (25 +26 +20 +10) * 18000 = 5832000 (ДЕ)
Аоб = 6,7% * (25 +26 +20 +10) * 18000 = 97686 (ДЕ)
Аоф = 3% * 5832000 = 174960 (ДЕ)
Зс/с0 = 5704988,51 - (97686 +174960) = 5432342,51 (ДЕ)
Зс/с1 = 5544527,07 - (97686 +174960) = 5271881,07 (ДЕ)
Зс/с2 = 6521370,84 - (97686 +174960) = 6248724,84 (ДЕ)
Зс/с3 = 6521370,84 - (97686 +174960) = 6248724,84 (ДЕ)
Витрати у зв'язку з реалізацією обладнання
Здем = 3 * 10000 * 3% = 900 (ДЕ)
Податок на майно визначається за розрахунковою ставкою на суму середньорічної залишкової вартості майна. У вартість майна включаються основні фонди. Умовно приймаємо, що залишкова вартість основних фондів становить 50% від повної вартості, розрахованої на обсяг виробництва відповідного року. Ставка податку на майно становить 2,2% від середньорічної залишкової вартості майна.
Нім0 = 2,2% * 50% * ((25 +26 +20 +10) * 18000 + 5832000) = 80190 (ДЕ)
Ним1 = 2,2% * 50% * ((25 +26 +20 +10 +7-3) * 18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)
Нім2 = Нім3 = 2,2% * 50% * ((25 +23 +23 +14) * 18000 + 5832000) = 80982 (ДЕ)
Усього виплати:
В0 = 152727,27 + 5432342,51 + 0 + 536139,31 + 80190 = 6201399,09 (ДЕ)
В1 = 574118,18 + 5271881,07 + 900 + 647844,29 + 80982 = 6575725,54 (ДЕ)
В2 = 311525,42 +6248724,84 + 0 + 924480,14 + 80982 = 7565712,40 (ДЕ)
В3 = - 67796,61 + 6248724,84 + 0 + 1001520,16 + 80982 = 7263430,39 (ДЕ)
Приріст грошової готівки розраховується як різниця між надходженнями і виплатами підприємства.
Залишок грошових коштів на кінець періоду дорівнює:
ОКП = ОНП +
ОНП - Залишок коштів на початок періоду, ДЕ
Окп0 = 7000000 + 608600,91 = 1308600,91 (ДЕ)
Окп1 = 1308600,91 + 2199274,46 = 3507875,37 (ДЕ)
Окп2 = 3507875,37 + 2934287,6 = 6442162,97 (ДЕ)
Окп3 = 6442162,97 + 4111569,61 = 10553732,58 (ДЕ)
Рух грошових потоків
3.6. Висновок
Форма 3.11. Техніко-економічні показники роботи підприємства.
Товарна продукція дорівнює добутку обсягу продукції на ціну виробу.
Балансова вартість основних фондів, у тому числі активна частина дорівнює 50% від повної вартості основних фондів.
Об0 = 50% * ((25 +26 +20 +10) * 18000 +5832000) = 3645000 (ДЕ)
Об1 = Об2 = Об3 = 50% * ((25 +23 +23 +14) * 18000 +5832000) = 3681000 (ДЕ)
Середнє завантаження обладнання визначається за формулою:
Кз =
Кз1гр, Кз2гр, Кз3гр, Кз4гр - коефіцієнти завантаження відповідно 1-ї, 2-й, 3-й, 4-ї груп
Кз1-й рік =
Кз1-й рік =
Фондовіддача по активній частині
Фотд =
Пбал - балансовий прибуток
Про - балансова вартість основних фондів
Фотд0 =
Фотд1 =
Фотд2 =
Фотд3 =
Рентабельність виробництва
Рпр =
Пбал - балансовий прибуток
Про - балансова вартість основних фондів
Ос - кількість оборотних коштів
Рпр0 =
Рпр1 =
Рпр2 =
Рпр3 =
Техніко-економічні показники роботи підприємства
| Показники | Роки | |||
| базовий | 1-й | 2-й | Третя | |
| 1. Обсяг продукції, шт. А Б | 283 0 | 0 321 | 0 412 | 0 412 |
| 2. Товарна продукція без ПДВ, ДЕ | 8490000 | 8025000 | 10300000 | 10300000 |
| 3. Реалізована продукція, ДЕ | 6810000 | 8745000 | 10500000 | 11375000 |
| 4. Реалізація майна, ДЕ | 0 | 29100 | 0 | 0 |
| 5. Собівартість товарного випуску, ДЕ | 5704988,51 | 5544527,07 | 6521370,84 | 6521370,84 |
| 6. Балансова прибуток, ДЕ | 2233913,81 | 2699351,20 | 3852000,60 | 4173000,65 |
| 7. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства на кінець періоду, ДЕ | 1308600,91 | 3507875,37 | 6442162,97 | 10553732,58 |
| 8. Балансова вартість основних фондів, у тому числі активна частина, ДЕ | 3645000 | 3681000 | 3681000 | 3681000 |
| 9. Середнє завантаження обладнання,% | - | 0,86 | 99,5 | 99,5 |
| 10. Фондовіддача по активній частині, ДЕ / ДЕ | 0,61 | 0,73 | 1,05 | 1,13 |
| 11. Рентабельність продукції,% | 48,82 | 44,74 | 57,94 | 57,94 |
| 12. Рентабельність виробництва,% | 41,53 | 45,70 | 62,41 | 65,41 |
| 13. Інвестиції у виробництво, ДЕ | 152727,27 | 574118,18 | 311525,42 | -67796,61 |
Перехід на випуск виробу Б поліпшить фінансовий стан підприємства. Хоча рентабельність продукції в перший рік нижче, ніж в базовий, але в 2-й і 3-й роки вона значно збільшується. Рентабельність виробництва, як ми бачимо з розрахунків, збільшується з кожним роком. Фондовіддача по активній частині також зростає з кожним роком. Собівартість продукції значно знизилася, була 17272,67 ДЕ, стала 15828,57 ДЕ. Вартість продукції А була 30000 ДЕ, вартість продукції Б становить 25000 ДЕ, що приверне нових покупців. Прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, з кожним роком зростає. Можна за допомогою неї розширити своє виробництво, поліпшити соціальну сферу, звести дитячий садок для дітей робітників, давати путівки в санаторії і т. д.
Список літератури
1. Дістергефт Л.В., Виварец А.Д. Техніко-економічне обгрунтування інвестиційного проекту: Навчальний посібник. Єкатеринбург: УГТУ-УПІ, 1997.
2. Єршов А.В., Єршова І.В., Черепанова Є.В. Управління інвестиціями: економічна і фінансова оцінка інвестиційних проектів: Методичні вказівки. Єкатеринбург: ІПК УГТУ-УПІ, 1997.
3. Жданович Е.Ф., Норкина О.С., Бринські Ю.І., Баранчікова С.Г. Економічне обгрунтування варіанта переходу підприємства на випуск нової моделі продукції: Методичні вказівки. Єкатеринбург: ГОУ ВПО УГТУ-УПІ, 2003.