Розрахунок потреби у допоміжних робітників проводиться на основі встановлених нормативів 30% від основних виробничих робітників.
РВС = 11.30 / 100 = 3,3
Приймаються 4 людини: 2 слюсарі-ремонтники (по одному на зміну), 2 транспортних робітників (по одному на зміну).
ВИЗНАЧЕННЯ ІНШИХ КАТЕГОРІЙ РАБОЧТАЮЩІХ.
Ми проектуємо тільки частина механічного цеху, тому в штатному розкладі ділянки не може бути лічильно-конторського персоналу, окремих категорій інженерно-технічних працівників (ІТП). Для нашої ділянки приймаємо одного майстра і двох прибиральників (МОП).
РОЗРАХУНОК ФОНДУ ЗАРОБІТНОЇ ПЛАТИ.
Фонд заробітної плати розраховується за категоріями працюючих, а потім зводиться в річний фонд заробітної плати цеху.
Фонд заробітної плати складається з основної та додаткової заробітної плати. Основна заробітна плата - плата за відпрацьований час. Вона включає в себе оплату за відпрацьований час за тарифом і премії за результатами роботи (премії взяти: основним виробничим робітникам, у розмірі 40%, майстру - 30%, допоміжним робітникам і МВО - 30% від фонду зарплати за відпрацьований час). Коефіцієнт між розрядами становить - 1,3.
Додаткова зарплата - це зарплата за невідпрацьований час. Вона включає оплату відпусток, виконання державних обов'язків, доплату підліткам і годуючим матерям, які працюють скорочений робочий день і т.д. Додаткова зарплата береться в розмірі 12-15% від основної заробітної плати.
Прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників визначається виходячи з річної програми випуску виробів (деталей), годинної тарифної ставки робітника першого розряду і середнього тарифного коефіцієнта робіт.
Прямий фонд заробітної плати робітників-почасовиків визначається виходячи з дійсного фонду часу робіт одного робітника, чисельності робітників-почасовиків, годинної тарифної ставки робітника-повременщика першого розряду та середнього тарифного коефіцієнта.
Таблиця 3 Фонд заробітної плати працівників дільниці.

Категорії працівників	Кількість чол.	Розряд	Годинна тарифна ставка	Оклад, Д.Є.	Державний фонд заробітної плати, Д.Є.
Основні виробничі робітники (робітники - відрядники) Токарі Фрезерувальники Стругальник Сверлильщика Шліфувальники Слюсар Разом	2 1 1 2 1 1 2 1 11	4 3 4 4 4 3 4 4	0,9082 0,712 0,926 0,849 0,5373 0,413 0,926 0,54	- - - - - - - -	2364,95 1854,05 2411,31 2210,79 1406,16 1076,25 2411,31 1406,16 15805,75 премія 40% = 6322,3 всього = 22128,04
Допоміжні робітники (повременщики) Слюсар-ремонтник-налагоджувальник Транспортні робітники Разом	2 2 4	4 2	054 0,326		1406,16 788,27 2194,43 премія 30% = 658,33 всього = 2852,76
Специал службовці Майстер Прибиральники Разом Разом	1 2 3				2160 600 2760 прем30% = 828 всього = 3588
Всього по ділянці	18				28568,8

Розрахунки закінчуються визначенням середньомісячної заробітної плати.
ФСР міс = 28568,8 / 18 · 12 = 132,26 (ВО)
ВИТРАТИ НА ОСНОВНІ І ВСПОМАГАТЕЛНИЕ МАТЕРІАЛИ.
До групи матеріальних витрат на виробництві входять основні матеріали, покупні напівфабрикати, комплектуючі вироби та допоміжні матеріали.
Витрати на основні матеріали визначаються виходячи з річної потреби і прейскурантних цін.
Витрати на напівфабрикати (виливки, поковки та ін), придбані в порядку кооперування, і на напівфабрикати власного виробництва визначаються виходячи з річної потреби в них та відповідних цін:
См = Цотп · N - Цотх · Nотх · 0.7 (13)
де N-потрібну кількість матеріалу, кг, т;
Ц _опт - оптова ціна матеріалу на одну тонну, д.е.; Ц = 800 (ВО)
_{Ц. Відхо-оптова} ціна відходів (ціна 1 тн), ВО
0.7 - усадка, чад, облом, стружка.
N = 206 · 599 +279 · 552 +186 · 472 = 365 194 (кг) = 365,19 (тн)
Цотх = приймаємо 1% = 800 · 1 / 100 = 8 (ВО)
Nотх = 599 (206 - 146) +552 (279 - 238) +472 (186 - 159) = 71316 (кг) = 71,31 (тн)
См = 800 · 365,19 - 8 · 71,31 · 0,7 = 292551,33 (ВО)
Отримані витраті на матеріали і напівфабрикати оформляються у відомості (таблиця 4).
Таблиця 4. Відомість потреби в основних матеріалах, покупних виробах і напівфабрикатах власного виробництва.

Найменування матеріалу	Одиниці виміру	Потреба та вартість матеріалів на 1-е вид.	Потреба та вартість матеріалів на програму
Вуглецева сталь	тонни	0,206 (А) 0,279 (Б) 0,186 (В)	123,39 154,01 87,79
Разом			365,19
Сума витрат на матеріали за вирахуванням відходів			292551,33

ВИТРАТИ НА ЕНЕРГЕТИЧНІ ПОТРЕБИ ЦЕХУ.
Витрати на силову електроенергію для виробничих цілей визначаються за двохставковим тарифом.
Двоставковий тариф складається з двох частин: плати за приєднану потужність (або максимальне навантаження) і плату за фактично спожиту активну енергію, що враховується за лічильниками:
Зел = Е · З _сил + N _вуст · З _т   (14)                                     
де N _вуст - встановлена ​​потужність, кВт;
Е - витрати електроенергії протягом року, кВт · год;
З _сил - ставка за 1 кВт · год спожитої енергії, грн / кВт · год;
З _т - ставка за 1 кВт · год встановленої потужності, грн / кВт.
Nуст = 52,5 кВт (таблица1)
Ссіл = 0,12 Д.Є. / кВт · год
Ст = 0,2 Д.Є. / КВт · год
Витрата електроенергії протягом року розраховується за формулою
Е = N _вуст · Фд · Кз · Кс. (15)
де Ф _д - дійсний річний фонд часу роботи обладнання, год;
К _з - середній коефіцієнт завантаження обладнання (згідно з розрахунком обладнання 0,67);
К _с - коефіцієнт попиту, враховує недовантаження і неодночасність роботи електродвигунів (приймаємо 0,3).
Е = 52,5 · 3850,24 · 0,67 · 0,3 = 40629,65 (кВт · год)
З = 40629,65 · 0,12 +52,5 · 0,2 = 4886,06 (ВО)
Витрати на електроенергію для освітлення визначаються за формулою
Зел = 15 · S _заг · 2500 · 1,05 / 1000 · Ссіл (16)
де 15 - середній годинниковий витрата електроенергії на 1 м ² площі ділянки (цеху), Вт · год;
S _заг - площа цеху, дільниці, приймаємо 133,44 м ²
2500 - кількість годин висвітлення в рік при двозмінній роботі;
1,05 - коефіцієнт, що враховує чергове освітлення.
Ссіл = 0,09 Д.Є. / кВт · год
Зел.осв = 15 · 133,44 · 2500 · 1,05 / 1000 · 0,09 = 472,88 (ВО)
ВИТРАТИ НА ВОДУ для виробничих потреб.
У механічних цехах (дільницях) витрати на приготування охолоджуючих рідин визначають виходячи з їх витрат 16 м ³ на один верстат при двох змінній роботі.
16 · 5 · 0,06 = 4,8 (ВО)
0,06 - Стоїмо 1м ³ на один верстат.
Витрата води на побутові потреби розраховується виходячи з витрат на господарсько-санітарні потреби (25л на кожного працюючого в числі виходів кожного на рік).
25 · 18 · 1860 / 8 = 104625 (л.)
Зводу = 104625 · 10 · 0,06 = 6,28 Д.Є.
Витрати води приймаються 60л на кожного працюючого в зміну.
60 · 1,8 · 1860 / 8 = 251100 (л.)
Здуш = 251100 · 10 · 0,06 = 15,07 (ВО)
Разом З воду = 6,28 +15,07 = 21,35 (ВО)
Витрати на опалення ділянки (цеху) визначаються за формулою:
Зот = 0,2 · V · З _п          (17)                            
де 0,2 - коефіцієнт, що враховує середня витрата тепла на 1 м ³   опалювального приміщення (25 кал / год), число годин опалювального сезону (4000 год), тепловіддачу 1 кг пара в калоріях (500) і витрата пари в тоннах;
V - об'єм будівлі 1761,408 м ^3;
З _п - ціна тонни пари (за даними базового підприємства на момент збору даних 0,65 ВО).
Зот = 0,2 · 1761,408 · 0,65 = 228,98 (ВО)
Витрати на стиснене повітря.
Стисле повітря витрачається на обдувку верстатів (для видалення стружки), обдувку деталей після миття і під час складання, пневматичних затискачах і інструментах, а також у розпилювачах фарби. Річна витрата стисненого повітря в кубічних метрах підраховується за формулою
Sсв = 1,25 · Н _сж · У _п · До _з.п      (18)                  
де Н _cm - кількість приймачів даного найменування;
У _п - витрата палива одним приймачем, м ³ / Год;
До _з.п - коефіцієнт використання приймача за зміну.
У формулі враховано збільшення теоретичного річного витрати повітря на 20-30% для компенсації витоку повітря. При укрупнених розрахунках можна прийняти: при обдувке верстатів витрата повітря - 1,5-2,0 м ³ / Год на кожний верстат; при обдувке деталей після миття - 1,0-1,2 м ³ / Год на одне встановлене сопло; при обдувке верстата пневматичними затискачами - 0,1-0,5 м ³ / Год на верстат. Середня вартість 1000м ³   стисненого повітря коштує 0,015 Д.Є. / тн.
Sсв = 1,25 · 5 · 1,5 · 0,2 = 1,875 (ВО)
Sсв. рік = 3048 / 8 · 1,875 · 0,015 = 5,715 (ВО)
ВИТРАТИ ПО УТРИМАННЮ ТА ЕКСПЛУАТАЦІЇ ОБЛАДНАННЯ (РСЕО) І загальновиробничі (цехові) ВИТРАТИ.
Розрахунок кошторисів проводиться за статтями і елементами витрат.
Стаття 1. Зміст устаткування та інших робочих місць.
По цій статті визначаються:
А) основна і додаткова зарплата (з усіма необхідними відрахуваннями) допоміжних робітників, зайнятих експлуатацією обладнання: наладчиків, слюсарів з межремонтному обслуговування, електромонтерів та ін = 2852,76 (ВО)
Б) витрати на електроенергію, воду, пар, стиснене повітря та інші види енергії для приведення в рух кранів, верстатів, підйомників та інших механізмів = 4886,06 +4,8 +228,98 +13,54 = 5133,38 (д . е.)
В) витрати на обтиральні, мастильні та інші допоміжні матеріали, необхідні для догляду за обладнанням, приймаються у розмірі 1% від вартості виробничого та господарського інвентарю = 1244,4 +1228,5 / 100 · 1 = 24,73 (ВО )
Сума витрат за цією статтею складе: З1 = 4388,66 +5133,38 +24,73 = 9546,77 (ВО)
Стаття 2. Поточний ремонт виробничого устаткування, транспортних засобів і цінних інструментів. Укрупнене витрати за цією статтею приймаються у розмірі 3-5% від вартості обладнання, транспортних засобів і цінних інструментів = 90090 +3732,3 / 100 · 3 = 2814,67 (ВО)
Стаття 3. Зміст і витрати на експлуатацію транспорту.
Поданої статті визначаються:
А) основна і додаткова зарплата стропальників і транспортних робітників з відрахуваннями на соцстрах = 788,27 · 2 / 100 · 37,5 +788,27 · 2 = 2167,74 (ВО)
Б) витрати на переміщення матеріалів, заготовок, інструменту з базисного складу в цех, приймаються у розмірі 2% від вартості спожитих основних матеріалів = 292551,33 / 100 · 2 = 5851,03 (ВО)
Стаття 4. Амортизація виробничого обладнання та транспортних засобів.
При розрахунку витрат за цією статтею приймаються норми амортизації тільки на реновацію:
А) з обладнання 5%: 82 640 / 100 · 5 = 4147 (ВО);
Б) з транспортних засобів 4%: 7150 / 100 · 4 = 286 (ВО);
В) з інструменту 15%: 12441 / 100 · 15 = 1866,15 (ВО);
Г) інші фонди 10%: 4147 +286 +1866,15 / 100 · 10 = 629,92 (ВО).
Сума витрат за цією статтею складе: З4 = 4147 +286 +1866,15 +629,92 = 6929,07 (ВО)
Стаття 5. Відшкодування зносу малоцінних інструментів і витрати з їх відновлення.
Витрати за цією статтею приймаємо 10% від вартості інструмента і виробничого інвентарю: 12441 +1244,1 / 100 · 10 = 1368,51 (ВО)
Стаття 6. Інші витрати.
Витрати за цією статтею укрупнено приймаються в розмірі 5% від сум витрат попередніх статей: 9546,77 +2814,67 +2167,74 +5851,03 +6929,07 +1368,51 / 100 · 5 = 1433,89 (д. е.)
Загальновиробничі (цехові) витрати.
Стаття 7. Зміст цехового персоналу.
За цією статтею визначаються витрати по зарплаті основної та додаткової ІТП, службовців і МОП: 2760 (ВО)
Стаття 8. Утримання будинків, споруд та інвентарю.
За цією статтею визначаються витрати:
А) зарплата основна і додаткова МОП, зайнятих прибиранням приміщень і ін;
Б) на електроенергію для освітлення: 472,88 (ВО).
В) на пару і воду, витрачені на виробничі потреби 150,7 +228,98 = 244,05 (ВО);
Г) на матеріали, витрачені на господарські потреби цеху, приймаємо 2,0% від вартості будівель: 44035,2 · 2 / 100 = 880,71 (ВО)
Сума витрат за цією статтею складе: З8 = 472,88 +244,05 +880,71 = 1597,64 (ВО)
Стаття 9. Поточний ремонт будівель та споруд.
Витрати за цією статтею приймаються в розмірі 3% від вартості будівель, споруд та інвентарю: 44035,2 +1244,1 +1228,5 / 100 · 3 = 1395,24 (ВО)
Стаття 10. Амортизація будівель, споруд та інвентарю.
При визначенні витрат за цією статтею приймаються норми амортизації: 2201,76 +186,62 +184,28 = 2572,66 (ВО)
Стаття 11. Витрати по випробуванню, дослідів і досліджень, з раціоналізації і винахідництва. Вживаються укрупнено - 1% від основної зарплати робітників: 15805,75 / 100 = 158,06 (ВО)
Стаття 12. Витрати з охорони праці.
Беруться укрупнено в механоскладальному виробництві в розмірі 20грн. на одного працюючого:
20 · 18 = 360 (ВО)
Стаття 13. Відшкодування зносу малоцінного і швидко зношується інвентарю - 5-7% від вартості господарського: 1228,5 / 100 · 7 = 86 (ВО)
Стаття 14. Інші витрати.
Витрати за цією статтею укрупнено приймаємо 5% від суми витрат попередніх статей (ст.7-13): 2760 +1597,64 +1395,24 +257,66 +158,06 +360 +86 = 6614,6 (Д.Е .)
Після визначення витрат за всіма статтями витрат складається кошторис цехових витрат (таблиці 5,6).
Таблиця 5.

№ статті	Найменування статей витрат	Сума, грн.
А. Витрати з утримання та експлуатації обладнання
1 2 3 4 5 6	Зміст устаткування та інших робочих місць Поточний ремонт виробничого устаткування Зміст і витрати по експлуатації транспорту Амортизація виробничого обладнання та транспортних засобів Відшкодування зносу малоцінних інструментів Інші витрати	9546,77 2814,67 8018,77 6929,07 1368,51 1433,89
	Разом сума по А.	30111,68

Далі визначається відсоток витрат з утримання та експлуатації обладнання:
Ррсео = , (19)
де Зпр-основна зарплата виробничих робітників, грн.
Ррсео = 30111,68 / 15805,75 * 100 = 190%
Таблиця 6.

№ статті	Найменування статей витрат	Сума, грн.
Б. Цехові витрати
7 8 9 10 11 12 13 14	Зміст цехового персоналу Утримання будинків, споруд та інвентарю Поточний ремонт будівель та споруд Амортизація будівель, споруд та інвентарю Витрати на НДР Витрати з охорони праці Відшкодування зносу малоцінного і швидко зношується інвентарю Інші витрати	2760 1597,64 1395,24 2572,66 158,06 360 86 6614,6
	Разом сума по Б	15544,2

Визначаємо відсоток цехових витрат за формулою:
Рцех.р. = , (20)
Рцех.р. = 15544,2 / 15805,75 * 100 = 98%
СОБІВАРТІСТЬ ПРОДУКЦІЇ проектованого об'єкта
У даному розділі складається планова калькуляція собівартості одиниці виробу (таблиця 7).
Таблиця 7. Калькуляція собівартості виробу (деталі)

№ статті	Статті витрат	Сума, грн.
1	Основні матеріали	181,7
2	Зворотні відходи (віднімаються)	0,04
3	Покупні та комплектуючі вироби, напівфабрикати і послуги кооперування підприємств	___
4	Паливо і енергія на технологічні цілі	3,32
	Разом прямих матеріальних витрат	185,06
5	Основна зарплата виробничих робітників	9,81
6	Додаткова зарплата виробничих робітників	3,92
7	Відрахування на соціальне страхування та до інших фондів	5,15
8	РСЕО	18,7
9	Загальновиробничі (загальноцехові) витрати	9,65
	Разом цехова собівартість	232,29
10	Загальногосподарські (загальнозаводські) витрати (80% від основної зарплати виробничих робітників)	7,85
	Разом виробнича собівартість	240,14
11	Позавиробничі витрати (3% від заводської собівартості)	7,2
	Разом повна собівартість	247,34
12	Прибуток підприємства (15% від повної собівартості)	37,10
	Разом відпускна ціна підприємства	284,44