Платіжний баланс Республіки Білорусь

Під економічною територією країни розуміється «географічна територія країни, що знаходиться під юрисдикцією уряду даної країни, в межах якої можуть вільно переміщатися фактори виробництва: робоча сила, капітал, а також товари. У морських державах до неї включаються острови, що належать даній країні, які підпорядковуються тим самим фіскальним органам та органам грошово-кредитного регулювання, що й основна територія; переміщення товарів і робочої сили між материком та островами здійснюється вільно без будь-яких митних або імміграційних формальностей » [9, п. 59, с. 38].
Виходячи з умови безперешкодного переміщення факторів виробництва, економічна територія країни також включає:
- «Повітряний простір, територіальні води і ту частину континентального шельфу, щодо якої країна користується виключним правом або поширює свою юрисдикцію на право здійснювати рибну ловлю або видобуток палива та інших корисних копалин, що залягають нижче рівня моря;
-Територіальні анклави, що представляють собою ділянки з чітко окресленими кордонами, які є власністю урядів іноземних держав або орендовані ними для дипломатичних, військових, наукових або інших цілей з офіційного політичного згоди уряду країни, на території якої розташовані ці анклави;
-Вільні зони і приписні (митні) склади та підприємства, експлуатація яких здійснюється офшорними підприємствами під контролем митних органів »[10, с. 23].
Необхідно відзначити, що в платіжному балансі концептуально закладено принцип, згідно з яким одним з умов реєстрації операції є те, що воно відбувається між резидентом і нерезидентом, це не завжди реально. У ряді випадків не представляється можливим встановити контрагентів операції. Виняток з правила «резидент-нерезидент» стосується лише операцій, що здійснюються з іноземними фінансовими активами або зовнішніми зобов'язаннями, між різними секторами економічної системи даної держави і, що є зовсім рідкісним, між нерезидентами.
У платіжному балансі виділяють два види інституціональних одиниць:
• домашні господарства та фізичні особи, які є членами цих господарств;
• юридичні та соціальні одиниці. Вони підрозділяються на підприємства (корпорації і квазікорпорації), некомерційні організації та органи державного управління даною країною.
Однією з ключових категорій, що використовуються в платіжному балансі, є «операція». Під операціями розуміється створення, перетворення, обмін або ліквідація активів, що мають економічну вартість.
Слід зазначити, що в платіжному балансі реєструються зміни в обсязі активів або зобов'язань, які сталися в результаті здійснення операції, тобто платіжний баланс пов'язаний з потоками, а не із запасами. Зміни ж до вартості активів або зобов'язань в результаті переоцінки, наприклад, внаслідок зміни валютних курсів, котирувань (цін) на фондових чи інших біржах та інших коригувань не знаходять відображення в платіжному балансі.
У Керівництві з платіжного балансу МВФ виділяє три види операцій: обмінні операції, трансферти і міграція. Обмінні операції являють собою вид операцій в платіжному балансі, під якими розуміється обмін між учасниками (господарюючими суб'єктами) активами, що мають рівну економічну вартість. Вони є найбільш характерними і поширеними.
Трансферти означають односторонні руху активів від одного господарюючого суб'єкта до іншого. Причому дана операція може носити як добровільний, так і обов'язковий характер.
Міграція пов'язана зі зміною місця постійного проживання фізичної особи за межі даної країни. При цьому фізична особа змінює свій статус резидента на статус нерезидента, що тягне за собою збільшення зовнішніх зобов'язань країни на суму активів фізичної особи, що залишається в країні, і зменшення активів на величину вивезеного майна. Операції, супутні міграції, показуються як трансферти.
Одним з важливих концептуальних принципів побудови платіжного балансу є принцип подвійного запису - всі операції, що реєструються в платіжному балансі, представлені двома записами рівною вартістю по модулю, але з протилежними знаками. Вже саме слово «баланс» у назві терміна «платіжний баланс» передбачає наявність лівої і правої частини балансу і суворе відповідність між ними. У результаті застосування принципу подвійного запису різниця між сумою всіх кредитових і дебетових записів повинна дорівнювати нулю. Стандартне (або нейтральне) подання платіжного балансу передбачає нульове сальдо платіжного балансу.
Еволюція поняття «платіжний баланс» наклала певний відбиток на методику його складання. Основною первинною метою складання платіжного балансу був облік безпосередніх фінансових результатів економічних операцій або їх передбачуваного результату, а не відображення руху активів у матеріальному вираженні. Враховуючи, що платіжний баланс складався на основі банківської статистики, то ліва частина платіжного балансу, звана кредитом, відображає потенційне джерело іноземної валюти і показується зі знаком плюс. Дебет - це права частина платіжного балансу, де відбивається потенційне витрачання валюти, вона реєструється зі знаком мінус. Таким чином, кредит означає відтік активів до нерезидентів або збільшення зобов'язань перед ними, а дебет - збільшення активів або зменшення зовнішніх зобов'язань.
Реєстрація операцій в платіжному балансі повинна здійснюватися на основі принципу нарахування. Оскільки операція складається з двох записів (за кредитом і дебетом), інформація з яких може надходити з різних джерел, особливу важливість набуває визначення часу, коли відповідні кредитові і дебетові записи повинні бути відображені в платіжному балансі.
Тут ключове значення набуває встановлення точного часу переходу права власності на економічні активи. У багатьох випадках це вимагає того, щоб статистичні органи володіли інформацією про детальні умови контрактів та бухгалтерської звітності компаній, що неможливо внаслідок об'єктивних причин. Дана проблема залишається однією з найбільш складних і важко вирішуваних з початку зародження платіжного балансу.
Важливим елементом є вартісна оцінка операцій. У Керівництві з платіжного балансу рекомендується використовувати ринкові ціни, під якими розуміються ціни кожної конкретної операції за умови вільного призначення цін сторонами, їх незалежності та здійснення операції, виходячи з комерційних міркувань. Однак на практиці мають місце операції, коли дані умови не дотримуються. Прикладом можуть служити трансфертні ціни при передачі активів материнською компанією дочірньої. У цих випадках слід застосовувати еквівалентну ринкову ціну, яка представляє собою ринкову ціну, яка склалася при здійсненні операції в максимально схожих умовах з тими ж активами.
В якості розрахункової одиниці при складанні платіжного балансу МВФ рекомендує використовувати ту розрахункову одиницю, яка застосовується даною країною у внутрішньому обліку [9, п. 131, с. 56]. Однак при значних коливаннях валютного курсу національної грошової одиниці по відношенню до валют третіх країн аналітична цінність платіжного балансу знижується внаслідок спотворення реальної динаміки зовнішньоекономічних потоків. Наприклад, при значній девальвації (знецінення) національної валюти відбувається штучне завищення показників, виражених в національній грошовій одиниці. Для зручності проведення міжнародних зіставлень платіжні баланси нерідко перераховуються у тверді валюти. В якості такої найбільш часто використовується долар США.
При складанні платіжного балансу використовується «принцип незв'язаної системи» - інформація по операціях надходить з різних джерел і в різні терміни. Це може призводити до нерівності вартісних оцінок операцій по дебету і кредиту. Для усунення даного невідповідності використовується стаття «Чисті помилки і пропуски», яка дорівнює сальдо між сумами всіх кредитових і дебетових записів із зворотним знаком. Відповідно до міжнародних стандартів, величина цієї статті не повинна перевищувати 10% від вартості імпорту товарів і послуг. Постійний знак статистичних розбіжностей протягом значного часу вказує на те, що імовірно існує неповнота статистичного охоплення певних зовнішньоекономічних операцій.
Платіжний баланс складається з двох основних груп рахунків:
• рахунок поточних операцій;
• рахунок операцій з капіталом і фінансових операцій.
Більшість операцій рахунку поточних операцій реєструється на валовій основі, а по рахунку операцій з капіталом і фінансових операцій - на чистій основі, тобто в платіжному балансі показується тільки склалося дебетове або кредитове сальдо за відповідною статтею.
В основу сучасної класифікації була покладена історично сформована структура, яка використовується в більшості країн. Рахунок поточних операцій складається з рахунків «Товари», «Послуги», «Доходи» та «Поточні трансферти».
Рахунок «Товари» відображає рух рухомого майна (товарів) між країнами і складається з 5 субрахунків:
• експорт / імпорт товарів - охоплює експортно-імпортні операції між резидентами і нерезидентами, у результаті яких відбувається фактична або умовна зміна власників рухомого майна (товарів);
• товари для подальшої обробки - переміщення товарів між країнами з метою їх подальшої обробки без зміни власника. Після обробки товар повертається в країну, звідки був експортований;
• ремонт товарів - показується вартість ремонту пересувного обладнання, наприклад, морських і повітряних суден;
• товари, придбані в портах транспортними організаціями - відображає придбання товарів (пальне, продовольство, інші матеріальні запаси) транспортними організаціями-резидентами за кордоном;
• немонетарні золото - експорт або імпорт золота, яке виступає як засіб накопичення або служить для промислового використання і не є резервним активом органів грошово-кредитного регулювання.
Рахунок «Послуги» (або як його ще називають в економічній літературі нефакторние послуги) відображає надання різних послуг резидентами нерезидентам і навпаки. В даний час МВФ виділяє 160 різних видів послуг, основними з яких вважаються транспортні послуги і поїздки. Під транспортними послугами розуміються «вантажні та пасажирські перевезення будь-якими видами транспорту, а також інші види доставки і допоміжних послуг, включаючи оренду транспортного обладнання разом з екіпажами» [9, п. 158, с. 64].
Рахунок «Поїздки» показує витрати нерезидентів, що знаходяться в даній країні, і резидентів, що перебувають за кордоном, на придбання товарів і послуг для використання в ділових і особистих цілях у відповідних країнах. Час споживання відповідних товарів і послуг та безпосередні споживачі виходять за рамки обліку платіжного балансу.
Рахунок «Доходи» відповідає терміну «факторні доходи» і відображає надходження (виплати) від експорту (імпорту) факторів виробництва, а не вартість вироблених на їх основі товарів і послуг (на відміну від рахунків «Товари», «Послуги»). Оскільки володіння землею відноситься до основних ознаками резидентства, то у рахунку «Доходи» розглядаються тільки доходи, отримані (сплачені) в якості оплати праці та від інвестицій капіталу за кордон.
Разом рахунку «Послуги» і «Доходи» еквівалентні використовуваному раніше терміну «невидима торгівля», який був введений англійським вченим Р. Гиффеном.
На рахунок «Поточні трансферти» заносяться всі компенсуючі записи, які відображають перехід права власності на реальні чи фінансові ресурси між резидентами і нерезидентами, за винятком капітальних трансфертів, які показуються по рахунку «Капітальні трансферти», «Рахунки операцій з капіталом».
Розміщення рахунків «Доходи» та «Поточні трансферти» в поточному рахунку, а не в «Рахунку операцій з капіталом і фінансових операцій» пояснюється тим, що операції з ним не передбачають створення нових зобов'язань, які в подальшому потрібно буде погашати.
«Рахунок операцій з капіталом і фінансових операцій» включає в себе два рахунки: «Рахунок операцій з капіталом» та «Фінансовий рахунок». У свою чергу, «Рахунок операцій з капіталом» складається з рахунків «Капітальні трансферти» і «Придбання / продаж невироблених нефінансових активів».
Капітальні трансферти - це операції, які передбачають:
• передачу права власності на основний капітал;
• передачу коштів, які будь-яким чином зумовлені чи пов'язані з придбанням або продажем основного капіталу;
• анулювання боргу кредитором, яке не тягне подальшого отримання в обмін будь-якого вартісного еквівалента [9, п. 295, с. 105].
До операцій з невироблених нефінансовими активами відносять «операції з тими матеріальними активами, які можуть бути використані або необхідні для виробництва товарів і послуг, проте самі такі активи не є результатом виробництва (наприклад, земля та її надра), також операції з невироблених активами нематеріального характеру (наприклад, патенти, авторські права, торгові знаки, права в системі «франчайз» і т.д., договори про лізинг та інші ринкові контракти) »[9, п. 312, с. 110].
Структура «Фінансового рахунку» на відміну від «Рахунки поточних операцій» більш рухлива, що пов'язано з динамічним розвитком світового фінансового ринку, постійною появою нових інструментів на ньому. Концептуальна основа побудови «Фінансового рахунку» підпорядкована наступної логіці: на першому рівні всі фінансові потоки поділяються за видами (функціональному призначенню) інвестицій. На другому рівні відбувається поділ на активи і зобов'язання. Третій рівень дезагрегування представляє собою тип фінансового інструменту. Четвертий рівень представлений секторами внутрішньої економіки і на останньому, п'ятому, рівні розбиття відбувається по первинному терміну погашення боргового зобов'язання. У платіжному балансі виділяють чотири види інвестицій.
Прямі інвестиції - це вкладення коштів з метою придбання стійкого впливу над підприємством, яке є об'єктом вкладення коштів і розташоване поза територією країни розташування інвестора. В якості достатньої умови для придбання стійкого впливу служить критерій володіння не менше 10% звичайних акцій або голосів акціонерів для корпорірованних юридичних осіб або еквівалент такої участі для некорпорируваними господарюючих суб'єктів. Прямі інвестиції можуть бути здійснені в якості акціонерного капіталу, реінвестованих доходів та іншого капіталу (міжфірмові операції з борговими зобов'язаннями).
Портфельні інвестиції представляють собою вкладення у цінні папери, які звертаються або можуть звертатися на фінансовому ринку. Відмінною рисою портфельних інвестицій від прямих є те, що вони служать, в першу чергу, для отримання доходу, розмір якого не залежить від будь-яких дій інвестора.
Інші інвестиції - «це залишилася група інвестицій, в яку включаються всі фінансові операції, що не увійшли до прямі інвестиції, портфельні інвестиції та резервні активи» [9, п. 411, с. 133].
Резервні активи - це високоліквідні іноземні фінансові активи, що знаходяться в розпорядженні або під прямим контролем органів грошово-кредитного регулювання даної країни, які можуть бути використані для проведення інтервенцій на валютному ринку з метою впливу на валютний курс і врегулювання платіжного балансу. Резервні активи представлені монетарним золотом, спеціальними правами запозичення, резервної позиції в МВФ, іноземною валютою та іншими вимогами (активами).
Активи являють собою фінансові вимоги до нерезидентів, а зобов'язання показують заборгованість перед нерезидентами.
У рахунку «Прямі інвестиції» активи і зобов'язання показуються виходячи з напрямку руху інвестицій. Тому активів відповідає рахунок «За кордон», а зобов'язаннями - рахунок «У внутрішню економіку».
Особливістю рахунку «Резервні активи» є те, що в ньому відображаються тільки активи.
Для класифікації таких видів інвестицій, як «Портфельні інвестиції» та «Інші інвестиції» використовується тип фінансового інструменту. У рахунку «Портфельні інвестиції» виділяють наступні типи фінансових інструментів:
• цінні папери, що забезпечують участь у капіталі і які становлять «будь-які документи або записи, які (після того, як були задоволені фінансові претензії всіх кредиторів) виступають в якості вимог на майно, що залишилось корпорірованних підприємств» [9, п. 388, с. 127]. Це, як правило, акції, паї та аналогічні документи;
• боргові цінні папери, які складаються з облігацій і інших боргових зобов'язань та інструментів грошового ринку та похідних фінансових інструментів.
Рахунок «Інші інвестиції» на третьому рівні дезагрегування (тип фінансового інструменту) складається з наступних компонентів:
• комерційні кредити, які свідчать про розбіжність моменту оплати товарів і послуг з часом переходу права власності на дані товари і послуги і являють собою вартісне вираження операції, при якій постачальник надає кредит безпосередньому покупцю товарів і послуг, або покупець здійснює попередню оплату ще не розпочаті або незавершених робіт;
• позики - це фінансові активи, які не мають ходіння на ринку і є результатом надання певної суми грошових коштів кредитором позичальнику. Наприклад, іпотечні кредити, договори про фінансовий лізинг і т.п.;
• готівка і депозити - включають в себе банкноти і монети, що знаходяться в обігу і використовуються для платежів, а також депозити;
• інші активи (зобов'язання) - всі ті операції, які не увійшли в перераховані вище статті, і частіше включають сумнівну і прострочену заборгованість.
В основу віднесення інституційних одиниць до певного сектору покладено функціональний ознака. У платіжному балансі окремо виділяють чотири сектори внутрішньої економіки - органи грошово-кредитного регулювання, органи державного управління, банківський сектор та інші сектори.
Сектор «Органи грошово-кредитного регулювання» включає, перш за все, центральний банк, а також охоплює частину діяльності інших установ (у тому числі і комерційних), пов'язаних з емісією грошей, зберіганням і управлінням міжнародними резервами країни і організацією роботи фондів валютної стабілізації.
Сектор «Органи державного управління» для Республіки Білорусь представлений державними органами країни, що функціонують на кожному рівні управління (центральному, регіональному та місцевому).
«Банківський сектор» представлений всіма резидентами, основним видом діяльності яких є фінансове посередництво. Відмінною рисою таких резидентів є те, що їх зобов'язання представлені депозитами або фінансовими інструментами, схожими з депозитами. Розглянуті операції даних господарюючих суб'єктів не залучені у функції сектора державного управління та органів грошово-кредитного регулювання.
«Інші сектора» «охоплюють нефінансові корпорації (включаючи приватні корпорації, державні корпорації і квазікорпорації), страхові компанії, пенсійні фонди, інших фінансових посередників, що не відносяться до депозитних установ, а також приватні організації і домашні господарства» [9, п. 517, с. 196].
Як ознаки, який служить для визначення належності будь-яких фінансових активів до довго-чи короткостроковим, є вихідний (початковий) термін погашення даного активу, встановлений в контракті. Так, до довгострокових інвестицій відносять ті, у яких вихідний термін погашення більше року або не визначено взагалі в силу характерних особливостей інвестицій. Короткострокові інвестиції включають в себе фінансові активи, що мають початковий термін погашення менше одного року або ж ті, які повинні бути погашені на першу вимогу. До короткострокових фінансових активів відносять також готівкові гроші. Слід зазначити, що даний розподіл використовується тільки для рахунків «Портфельні інвестиції» та «Інші інвестиції».
Платіжний баланс повною мірою виконує вимоги, які пред'являються до статистичного звіту такого рівня. Використання чітких і однозначних визначень, критеріїв, понять дозволяє отримувати зіставну інформацію як в територіальному, так і в часовому розрізах. Певна гнучкість, закладена в структурі платіжного балансу, дозволяє складати платіжні баланси з урахуванням особливостей зовнішньоекономічної діяльності різних країн. Це особливо важливо, коли в результаті інтеграційних процесів зростає взаємозалежність країн і потрібне проведення скоординованої макроекономічної політики між ними.
Платіжний баланс дає можливість проаналізувати стан зовнішнього сектора країни, оцінити збалансованість руху реальних і фінансових ресурсів між країнами. Тісний зв'язок між платіжним балансом і системою національних рахунків, банківської статистикою і статистикою державних фінансів дозволяє проводити глибокі дослідження, спрямовані на виявлення зв'язків між показниками внутрішнього і зовнішнього секторів, будувати макроекономічні моделі різної складності. І на основі отриманих даних вносити коректування в економічну політику країни.
Платіжний баланс може використовуватися господарюючими суб'єктами в якості важливого джерела інформації. Його застосування досить широке. Він допомагає передбачити й оцінити ефективність державної економічної політики (наприклад, інтервенцій на валютних ринках, політики стерилізації), привабливість країн для здійснення іноземних інвестицій, прогнозувати динаміку валютного курсу в середньо-і довгостроковій перспективі і т.д.
Проведення глибокого і всебічного аналізу зовнішньоекономічної діяльності господарюючих суб'єктів країни на основі тільки нейтрального (стандартного) подання платіжного балансу є складним. Відображення більшості операцій «Рахунки операцій з капіталом і фінансових операцій» на чистій основі призводить до втрати деякої частини аналітичної інформації. Тому виникає необхідність використовувати різні методики сальдірованія платіжного балансу і складати аналітичне подання платіжного балансу.
1.3 Методологічні підходи
Відповідно до Банківським кодексом Республіки Білорусь складання платіжного балансу Республіки Білорусь відноситься до основних функцій Національного Банку Республіки Білорусь. Платіжний баланс Республіки Білорусь входить до числа інформаційних ресурсів, що мають державне значення, його розробка здійснюється на підставі методичних рекомендацій МВФ, які містяться в п'ятому виданні Посібника з платіжного балансу (МВФ, Вашингтон, 1993 р .), Інших виданнях МВФ методологічного характеру.
По кожній статті платіжного балансу Республіки Білорусь розробляється методика її складання, яка затверджується Начальником Головного управління платіжного балансу і банківської статистики. Внесення змін та уточнень до методики здійснюється, при необхідності, Начальником Головного управління платіжного балансу і банківської статистики за поданням начальника управління платіжного балансу. За статтею платіжного балансу "резервні активи" (міжнародні резерви) Правила розрахунку міжнародних резервів Республіки Білорусь затверджуються Правлінням Національного банку Республіки Білорусь.
1. Загальні положення
1.1. Платіжний баланс Республіки Білорусь - це статистичний звіт, в якому в систематизованому вигляді відбиваються сумарні дані про зовнішньоекономічну діяльність країни за певний період часу. У платіжному балансі фіксуються всі операції між резидентами і нерезидентами Республіки Білорусь, пов'язані з рухом товарів, послуг, доходів, трансфертів, фінансових активів та зобов'язань.
1.2. Господарська одиниця (юридичні особи та домашні господарства) вважається резидентом Республіки Білорусь, якщо, розташовуючись на економічній території країни, вона має центр економічного інтересу, веде і має намір продовжувати господарську діяльність або економічні операції протягом невизначено довгого або певного, але досить тривалої (більше одного року) часу.
1.3. До економічної території Республіки Білорусь відноситься географічна територія країни, яка знаходиться під юрисдикцією уряду і в межах якої можуть вільно переміщатися робоча сила, товари та капітал. Економічна територія країни включає повітряний простір, територіальні анклави в інших країнах (чітко зазначені земельні ділянки, які знаходяться в інших країнах і належать або орендуються урядом Республіки Білорусь в дипломатичних, військових, наукових або інших цілях, вільні зони і митні склади та підприємства, експлуатація яких здійснюється під контролем митних органів). Економічна територія Республіки Білорусь не включає анклавів іноземних урядів та міжнародних організацій, які розташовані в межах географічної території Республіки Білорусь.
1.4. Операції платіжного балансу є результат зовнішньоекономічних операцій, що здійснюються між резидентами Республіки Білорусь і нерезидентами. У платіжному балансі реєструються зміни в обсязі активів і зобов'язань, які сталися в результаті здійснення операцій. До операцій платіжного балансу відносяться операції, як супроводжувані фактичними платежами, так і не передбачають грошових платежів.
1.5. Рахунок поточних операцій охоплює будь-які зовнішньоекономічні операції з економічними цінностями (за винятком операцій з фінансовими активами). До основних класифікаційним розділам даного рахунки відносяться: товари, послуги, доходи, поточні трансферти.
1.6. Рахунок операцій з капіталом і фінансових операцій охоплює будь-які зовнішньоекономічні операції з капітальними трансфертами і фінансовими активами та зобов'язаннями і складається з двох рахунків: рахунки операцій з капіталом і фінансового рахунку. Рахунок операцій з капіталом складається з капітальних трансфертів та придбання (продажу) невироблених нефінансових активів. Компоненти фінансового рахунку класифікуються згідно з типом інвестицій або виконуваної ними функціональної ролі. Це прямі інвестиції, портфельні інвестиції, інші інвестиції та резервні активи.
1.7. Основним концептуальним принципом побудови платіжного балансу є принцип подвійного запису, при якому кожна яка відображається в обліку операція представляється двома записами, що мають однакове вартісне вираження, але з протилежними знаками (по кредиту і дебету). У результаті застосування принципу подвійного запису різниця між сумою всіх кредитових і дебетових записів повинна дорівнювати нулю. У тому випадку, коли відбувається безоплатне надання економічних цінностей (товарів, послуг або фінансових активів), для того, щоб відобразити таку операцію в рахунках двічі, в платіжний баланс вводиться особлива стаття "Трансферти".
За кредитом реєструються: експорт реальних ресурсів (рахунок поточних операцій), операції зі зменшення іноземних активів і збільшення зовнішніх зобов'язань (рахунок операцій з капіталом і фінансових операцій).
За дебетом реєструються: імпорт реальних ресурсів (рахунок поточних операцій), операції по збільшенню іноземних активів і зниження зовнішніх зобов'язань (рахунок операцій з капіталом і фінансових операцій).
1.8. При оцінці операцій платіжного балансу повинні використовуватися фактичні ринкові ціни.
1.9. Час реєстрації операцій визначається на основі принципу нарахування. Реєстрація операцій здійснюється в той момент, коли економічна вартість створюється, перетворюється, обмінюється, передається або ліквідується. Виникнення фінансових вимог та зобов'язань пов'язано з переходом права власності на будь-які ресурси від одного учасника зовнішньоекономічної операції до іншого. Такий перехід може бути оформлений юридично, а може припускати фактичну передачу ресурсів або встановлення контролю над цими ресурсами іншою стороною. Якщо перехід права власності не очевидний, вважається, що він відбувається в той момент, коли обидва учасники операції роблять відповідні записи у своїх бухгалтерських книгах або рахунках.
1.10. Платіжний баланс для забезпечення міжнародної порівнянності розраховується в доларах США. Для розробки Міністерством статистики та аналізу національних рахунків, потреб Міністерства економіки та Міністерства фінансів платіжний баланс розраховується також у білоруських рублях.
1.11. При оцінці операцій платіжного балансу використовується інформація з різних джерел, що надходить в різні терміни. Це може призводити до нерівності вартісних оцінок операцій по дебету і кредиту. Для усунення даного невідповідності вводиться стаття платіжного балансу "Статистичні розбіжності", яка дорівнює сальдо між сумами всіх кредитових і дебетових записів із зворотним знаком.
1.12. Операції платіжного балансу поділяються за такими секторами економіки:
- Сектор органів грошово-кредитного регулювання включає органи, що володіють і керують міжнародними резервами держави і, як правило, здійснюють грошову емісію. У Республіці Білорусь до них відноситься Національний банк;
- Сектор органів державного управління включає всі установи і урядові органи на центральному, регіональному та місцевому рівнях, розташовані на території Білорусі, а також посольства, консульства, військові установи та інші одиниці державного управління, розташовані за кордоном;
- Фінансові підприємства або банківський сектор охоплює банки Республіки Білорусь, а також інші інституціональні одиниці, зайняті наданням фінансових послуг (за винятком Національного банку Республіки Білорусь);
- Інші сектори включають нефінансові підприємства (що займаються виробництвом товарів і послуг), в т.ч. домашні господарства, які володіють і розпоряджаються реальними і фінансовими активами та зобов'язаннями, залученими в зовнішньоекономічну діяльність;
1.13. Стандартне подання платіжного балансу описує у відповідності зі стандартною класифікацією операцій потоки товарів, послуг, доходів, поточних і капітальних трансфертів і рух фінансових ресурсів у країну і за кордон.
1.14. В аналітичному поданні платіжного балансу визначається його загальне сальдо, рівне склався зміни офіційних міжнародних резервних активів країни.
Аналітичне подання виходить із стандартного подання шляхом виділення з фінансового рахунку платіжного балансу операцій, пов'язаних із зміною офіційних резервних активів Республіки Білорусь.
2. Інформаційне забезпечення платіжного балансу
2.1. Основними джерелами інформації, використовуваними при розробці платіжного балансу, є:
- Банківська система звітності про зовнішньоекономічну діяльність, яка знаходиться в компетенції Національного банку Республіки Білорусь;
- Система звітності підприємств-резидентів про зовнішньоекономічні операції;
- Інші офіційні джерела інформації Республіки Білорусь;
- Інформація Центрального банку Російської Федерації.
2.2. При розробці та аналізі даних платіжного балансу для перехресної звірки використовуються дані міжнародної банківської статистики і дзеркальна статистика країн-партнерів, одержувана як від розробників платіжних балансів інших країн, так із збірок, публікуються міжнародними фінансовими організаціями.
2.3. Система банківської звітності охоплює два типи респондентів:
- Банки Республіки Білорусь, які звітують як про зовнішньоекономічні операції своїх клієнтів - резидентів Республіки Білорусь, так і своїх власних зовнішньоекономічних операціях;
- Підприємства-резиденти Республіки Білорусь, які мають рахунки поза банківською системою країни.
Інформація в системі банківської звітності збирається згідно з формами, розробленими фахівцями управління платіжного балансу відповідно до стандартної класифікації п'ятого видання Керівництва з платіжного балансу.
2.4. Система звітності підприємств-резидентів використовується Міністерством статистики та аналізу Республіки Білорусь при зборі інформації про міжнародну торгівлю товарами і послугами, про взаємні зобов'язання підприємств республіки із зовнішньоекономічними партнерами по експортно-імпортними операціями, при зборі інформації про залучення іноземних інвестицій в економіку країни та наданні білоруських інвестицій за кордон.
2.5. Офіційні джерела інформації Республіки Білорусь, до яких відносяться Міністерство статистики та аналізу, Міністерство фінансів, Міністерство закордонних справ, Державний митний комітет інші центральні та місцеві органи управління, надають інформацію Національному банку відповідно до спеціальних формами звітності на місячній чи квартальній основі.
2.6. Інформація Центрального банку Російської Федерації виходить щоквартально на основі узгодженого регламенту обміну інформацією між Головним управлінням платіжного балансу Центрального банку Російської Федерації та Департаменту платіжного балансу і банківської статистики Національного банку Республіки Білорусь.
3. Періодичність, терміни розробки та розповсюдження даних платіжного балансу
3.1. Платіжний баланс розробляється на щоквартальній основі. Для оперативних цілей основні показники платіжного балансу можуть розроблятися на щомісячній основі.
3.2. Платіжний баланс розробляється на 75 день після звітного періоду.
3.3 Платіжні баланси направляються керівництву Національного банку, вищим органам державного управління країни, міністерствам і відомствам, міжнародним фінансовим і статистичними організаціям, центральним банкам країн-партнерів у зовнішньоекономічній діяльності, іншим організаціям, а також за індивідуальними запитами юридичним і фізичним особам на підставі чинного законодавства.
3.4. Платіжні баланси публікується у представництві Національного банку в мережі Інтернет (http://www.nbrb.by/statistics/BalPalBelarus/start.asp), на національній сторінці зведених даних ССРД Міжнародного валютного фонду (http://www.belstat.gov. by / homep / en / specst / np.htm), в інформаційно-аналітичному та науково-практичному журналі Національного банку Республіки Білорусь "Банкаускi веснiк", "Економічної газеті", у виданнях Міжнародного валютного фонду - збірниках "International Financial Statistics" (" Міжнародна фінансова статистика ") і" Balance of Payments Statistics. Yearbook "(" Статистика платіжних балансів. Щорічник ").
1.4 Аналітичне подання платіжного балансу
Аналіз зовнішнього сектора повинен відповідати на питання, які взаємозв'язки мають місце між різними операціями господарюючих суб'єктів і, відповідно, окремими статтями платіжного балансу між собою та іншими макроекономічними показниками. Тому при проведенні досліджень важливо точно визначити час обміну активами, які мають економічну вартість, між сторонами, виділяючи послідовність, в якій він відбувається. Основна ідея таких дій - встановити первинну операцію, в результаті якої у приймаючої сторони виникає зобов'язання перед резидентом іншої країни, яке в подальшому має бути обов'язково погашено. Погашення даного зобов'язання відбувається через здійснення окремої індукованої (вторинної) операції.
Основною метою, яка переслідується при складанні платіжного балансу, є надання необхідної інформації про стан зовнішнього сектора для прийняття рішень. Використання стандартного подання платіжного балансу в цих цілях ускладнене тим, що застосування принципу «незв'язаної системи» не дає можливості точно визначити відповідні взаємозв'язку між статтями платіжного балансу і тим більше виділити в ньому окремі операції.
При вивченні результатів зовнішньоекономічної діяльності резидентів країни були сформовані і зараз використовуються в практичних цілях різні методичні принципи аналізу платіжного балансу:
• виділення найбільш значущих окремих статей платіжного балансу або їх груп для самостійного аналізу;
• складання аналітичного подання платіжного балансу.
Аналітичне подання платіжного балансу є структурну перегрупування певних операцій та статей платіжного балансу, відмінну від стандартної форми подання платіжного балансу. В аналітичній формі подання платіжного балансу виділяються і окремо групуються автономні (основні) і компенсуючі (балансують) операції, між якими проводиться умовна риса. Структура аналітичного подання платіжного балансу залежить від цілей аналізу.
У автономні операції, які поміщаються «над рисою», включаються первинні операції, підсумкова сума по яких називається сальдо платіжного балансу. Дане сальдо характеризує тільки певну групу статей платіжного балансу, а не весь платіжний баланс, який завжди збалансований. Таким чином, сальдо платіжного балансу - це структурний показник. Якщо обсяг операцій по кредиту автономних операцій перевищує їх вартісну оцінку за дебетом, то спостерігається позитивне сальдо платіжного балансу (профіцит платіжного балансу). Якщо ж вартісний обсяг дебетових операцій більше кредитових, то це свідчить про наявність негативного сальдо (дефіцит платіжного балансу).
Балансуючі операції, що розміщаються «під рисою», являють собою вторинні операції. Сума за операціями «під рисою» дорівнює сумі за операціями «над рисою» з протилежним знаком. Як балансують операцій, як правило, використовують статті «Фінансового рахунку», наприклад «Резервні активи».
Першим кроком при аналізі платіжного балансу стає вивчення динаміки торговельного балансу (експорту та імпорту товарів). Це обумовлено декількома причинами. По-перше, торговий баланс багато в чому визначає стан платіжного балансу в цілому, оскільки торгівля товарами становить значну частину міжнародних економічних відносин. Питома вага торгового балансу звичайно помітно перевищує частку інших статей в поточному рахунку платіжного балансу. По-друге, статистичні дані з торговельного балансу регулярно (раз на місяць) публікуються. По-третє, динаміка торговельного балансу показує ефективність проведеної макроекономічної політики в цілому як у довгостроковому, так і короткостроковому періоді.
У довгостроковому періоді торговий баланс може виступати в якості одного з критеріїв, що дозволяють оцінювати конкурентоспроможність національної промисловості на зовнішніх ринках. На середньо-і короткострокових тимчасових інтервалах експорт та імпорт товарів дає оперативні дані про вплив валютного курсу (грошово-кредитна політика), державних доходів і витрат (податково-бюджетна політика) на зовнішній сектор. Використання тарифних і нетарифних методів регулювання зовнішньоторговельної діяльності позначається на вартісних обсягах зовнішньоторговельних операцій господарюючих суб'єктів.
Дані, що містяться в торговому балансі, необхідно доповнювати інформацією за іншими статтями. Розширення аналізу відбувається за рахунок рахунку «Послуги», який має ту ж природу, що і рахунок «Товари». Баланс з торгівлі товарами і послугами використовується в якості агрегованого показника у балансових рівняннях, що описують взаємозв'язок зовнішнього і внутрішнього секторів, і при обчисленні ВВП країни.
Наступним кроком є ​​аналіз поточного рахунку платіжного балансу в цілому. Поточні операції за своєю природою носять остаточний характер, тобто не потребують проведення додаткових операцій, як у випадку з операціями по фінансовому рахунку. На сальдо поточного рахунку в цілому впливають більш глибинні і довгострокові процеси в економіці, ніж на рахунку операцій з капіталом і фінансових операцій. Це знаходить відображення в меншої мінливості показників статей поточного рахунку порівняно з рахунком операцій з капіталом і фінансових операцій.
Для проведення аналізу, згідно з концепцією балансу поточних операцій, до рахунку «Поточні операції» необхідно додати «Рахунок операцій з капіталом». Концепція показує вартісну оцінку активів, які дана країна передала іншим країнам або ж отримала від них, тобто чи живе країна за доходами. Позитивне сальдо по концепції балансу поточних операцій показує на можливості здійснення фінансових вкладень за кордоном - створення там другий економіки, а негативне сальдо вказує на зростання заборгованості перед іншими країнами.
Слід зазначити, що для оцінки сальдо на основі даної концепції не можна застосовувати спрощений підхід, вважаючи, що профіцит - це завжди позитивне явище, а дефіцит - небажаний. Так, профіцит може бути не через конкурентоспроможності економіки, а внаслідок низьких темпів її розвитку, що не приводять до зростання внутрішнього попиту, і низького рівня імпорту, порівняно з експортом. Дефіцит же може вказувати на швидке зростання економіки, коли проблема недостатньої забезпеченості ресурсами вирішується їх імпортом з-за кордону.
Концепція балансу поточних операцій була вироблена і почала активно застосовуватися на практиці з першої половини XX ст. У той час трансферти входили в рахунок «Поточні операції», а їх поділ на капітальні та поточні відбулося тільки в 1993 р .
Для коректного використання даної концепції необхідний облік рахунку капіталу, оскільки в ньому відображаються:
• зміна розмірів економіки. Це перш за все міграційні процеси (зміна статусу «резидент / нерезидент»), а також передача невироблених активів (під якими розуміється земля та її надра) від нерезидентів до резидентів і навпаки.
• отримання доходів від нефінансових активів, які представляють собою продукти інтелектуальної праці (патенти, авторські права, ліцензії, ноу-хау тощо). Зі зростанням інформатизації суспільства, нарощуванням процесів глобалізації значення інформації підвищується. Володіння інформацією стає одним з головних чинників здійснення господарської діяльності. У зв'язку з цим, передачу продуктів інтелектуальної праці можна прирівнювати до експорту / імпорту робочої сили з тією різницею, що фактичне межстрановое переміщення людей сьогодні вже не є обов'язковим.
• анулювання боргу кредитором, безоплатна передача прав власності на основний капітал і т.п.
Розвиток фінансових ринків, підвищення ролі фінансових активів, які починають не тільки обслуговувати зовнішню торгівлю товарами та послугами, а й набувають стійкі самостійні напрямки руху, призводить до необхідності їх обліку як автономних операцій. Була розроблена концепція базисного балансу, згідно з якою до статей «над рисою», згрупованих за концепцією поточних операцій, необхідно додати статті, що відображають рух довгострокових фінансових активів. Це прямі і портфельні інвестиції, інший довгостроковий капітал, що відображаються за статтею «Інші інвестиції» фінансового рахунку платіжного балансу. Операції по поточному рахунку платіжного балансу в даній концепції не протиставляються руху капіталу. Ці операції показували приплив валюти в країну, яка надалі використовувалася для проведення довгострокових інвестицій за кордоном. До числа балансують статей відносили короткостроковий капітал і валютні резерви органів грошово-кредитного регулювання.
Сальдо базисного балансу повинне прагнути до нуля, оскільки воно відображає стабільні потоки ресурсів. Статті базисного балансу жорстко взаємопов'язані з внутрішньою економікою з динамікою цін на внутрішньому і зовнішньому ринках, курсом національної валюти, доходами і темпами зростання ВВП, інвестиціями і заощадженнями. Негативне сальдо по базисному балансу повинно приводити до збільшення зовнішньої заборгованості. В якості основних інструментів, що знаходяться в розпорядженні урядів для регулювання балансують статей, виступають процентні ставки, регулювання інфляції і валютного курсу.
Базисний баланс використовувався різними країнами як офіційної концепції побудови аналітичного подання платіжного балансу в кінці 40-70-х р., тобто фактично охоплював період функціонування системи фіксованих валютних курсів. Перша країна, яка почала його використовувати - США. Це відображало ситуацію доларового дефіциту, коли економіка країн Західної Європи гостро потребувала зовнішніх ресурсах, що дозволило американським банкам зайняти лідируюче становище на міжнародному фінансовому ринку.
Відмова від застосування концепції базисного балансу був пов'язаний з порушенням стабільного функціонування світової грошової системи, що виразилася у проведенні широкомасштабних спекуляцій на фінансових ринках, початок «розгулу гарячих грошей», крах Бреттон-Вудсская валютної системи.
У повоєнний час МВФ застосовував концепцію офіційного фінансування для аналізу економік країн-донорів з метою виявлення тих змін, які були викликані наданням економічної допомоги іншим країнам. У число балансують статей включалися довгострокові державні кредити і офіційні субсидії, зобов'язання перед іноземними установам, а також зміни в резервах, збільшення (зменшення) підконтрольних державним органам іноземних активів комерційних банків. Проте з причини складності складання і критики принципів угруповання операцій, що виносяться «над і під риску», МВФ припинив її використання в 1954 р .
Для обліку руху короткострокового капіталу в якості основних операцій був розроблений баланс автономних рахунків. Таке об'єднання статей раціонально, коли застосування короткострокового капіталу не обмежується обслуговуванням тільки торгівлі товарами та послугами, а набуває самостійне значення і стійкі напрямку руху.
Глибока деталізація короткострокових активів здійснюється в балансі ліквідності. Дана концепція аналітичного подання платіжного балансу була розроблена і використовувалася тільки в США в 1958 р . і потім повторно у 1962-1965 рр.. [7, с. 133].
На зміну балансу ліквідності в 1965 р . прийшов баланс офіційних розрахунків (або підсумковий баланс), який набув широкого поширення. Він став використовуватися в якості основної концепції експертами МВФ і ОЕСР аж до 1976 р . Основною метою, яку переслідували при впровадженні цієї аналітичної форми подання платіжного балансу, було відображення змін в офіційних резервах країни [7, с. 134].
З прийняттям офіційної системи плаваючих курсів у 1976 р . на Ямайці країнами - членами МВФ баланс офіційних розрахунків більше не міг використовуватися в якості оцінки положення валюти. Відбулося повернення до концепції балансу поточних операцій.
В даний час при складанні аналітичної форми платіжного балансу широке поширення отримала схема, розроблена в МВФ, згідно з якою «під риску» виносяться статті «Резерви», «Використання кредитів МВФ» і «Виключне фінансування».
Логіку даного побудови можна пояснити наступним чином. У сучасних умовах, коли більшість операцій, що здійснюються на світовому ринку, обумовлені ініціативою приватних господарюючих суб'єктів, тобто без стимулювання (участі) державних органів, балансування платіжного балансу можливе за рахунок «третьої особи», яка прямо не бере участь у здійсненні комерційної діяльності, а саме, - за рахунок резервів органів грошово-кредитного регулювання. Державі відводиться роль активного спостерігача, що використовує переважно непрямі макроекономічні методи впливу на діяльність господарюючих суб'єктів. Використання кредитів МВФ також виноситься «під риску», так як їх надання спрямоване на усунення дисбалансів економіки на зовнішніх ринках.
Слід зазначити, що включення у виключне фінансування тих чи інших операцій базується «не на чітких об'єктивних критеріях, а на аналітичних поняттях» [9, п. 453, с. 143]. Як правило, до них відносять різні операції, пов'язані з реструктуризацією, погашенням, переоформленням або анулюванням заборгованості, збільшенням зовнішнього державного боргу або заохоченням зовнішніх запозичень приватного сектора державними органами. Сюди включають також отримання безоплатної допомоги від інших держав та отримання субсидій від МВФ.
Таким чином, розвиток аналітичного подання платіжного балансу тісно пов'язане із зовнішніми і внутрішніми факторами. Структура його побудови спрямована на виявлення та аналіз найважливіших тенденцій у зовнішньому секторі економіки, а також на розкриття взаємозв'язків з внутрішніми секторами економіки. Вироблення нових принципів його побудови є спробою державних органів знайти ефективні способи розв'язання кризових явищ в економіці країни (країн).

2. Аналіз формування платіжного балансу Республіки Білорусь
2.1 Становлення та розвиток статистики платіжного балансу в Республіці Білорусь
Після здобуття незалежності і суверенітету Республікою Білорусь керівництво країни оголосило про зміну принципів управління державою та прихильності до ринкових інструментів і регулювання економіки. Це вимагало сформувати відповідну систему державних інститутів. Необхідно було створити налагоджену систему збору, обробки та аналізу статистичної інформації, яка базується на міжнародних принципах, що враховує зміни, що відбуваються і що дозволяє робити міждержавні зіставлення. Ці фактори визначили специфіку становлення та розвитку статистики платіжного балансу Республіки Білорусь.
Вихідним пунктом становлення статистики платіжного балансу Республіки Білорусь можна вважати постанову Ради Міністрів від 30.03.1992 р. № 174 «Про перехід Республіки Білорусь на прийняту в міжнародній практиці систему обліку і статистики». Даний документ був направлений «на створення системи статистики, що відповідає новим економічним відносинам, що забезпечує аналіз соціально-економічних процесів і вироблення способів впливу на них». За Держкомстатом закріплювалася відповідальність публікації платіжного балансу і ряду інших показників. Частина роботи з розробки окремих показників Держкомстат міг передавати Національному банку і Міністерству фінансів. Даною постановою також встановлювалося, що Держкомстат веде збір і розробку даних митних декларацій по зовнішній торгівлі.
У 1992 р . республіка вступила до Міжнародного валютного фонду (МВФ) та інші міжнародні організації. Тим самим, відповідно до вимог МВФ до членів організації, Республіка Білорусь взяла на себе зобов'язання щорічно складати і надавати МВФ платіжний баланс країни.
Змінами, внесеними 8 грудня 1992 р . до Закону «Про Національний банк Республіки Білорусь», до основних функцій Національного банку була додана розробка платіжного балансу. З цього моменту складання і публікація платіжного балансу Республіки Білорусь знаходиться в його компетенції, для чого в банку був створений відповідний відділ.
У 1993 р . в результаті спільної роботи Національного банку, Міністерства економіки, Міністерства статистики та аналізу був опублікований перший платіжний баланс республіки. Він містив дані про проведені зовнішньоекономічних операціях за 1992 р . і був складений за методологією 4-го Керівництва в укрупненому розрізі.
З часом державні органи все більше уваги почали надавати складання та аналізу платіжного балансу. Його важливість опосередковано підтверджується прийняттям ряду нормативних документів, серед яких слід виділити Указ Президента Республіки Білорусь від 03.03.1999 р. № 129 «Перелік відомостей, що становлять державну таємницю Республіки Білорусь» та постанова Ради Міністрів Республіки Білорусь 29 травня 2001 р . № 784 «Про перелік інформаційних ресурсів, що мають державне значення», доповнює Закон «Про інформатизації».
Серед проблем, з якими зіткнулися на перших етапах фахівці платіжного балансу республіки при його складанні, слід виділити:
• відсутність чітко сформованого правового поля, в рамках якого повинне здійснюватися збір, обробка та аналіз первинної статистичної інформації, необхідної для складання платіжного балансу. Ситуація ускладнювалася ще й відсутністю налагоджених інформаційних потоків між різними відомствами. Перш за все, це стосується до Державному митному комітету, Міністерству статистики, Національному банку, Міністерству фінансів, Міністерству економіки, Міністерству зовнішньоекономічних зв'язків, тобто організаціям, які здійснювали збір первинної інформації і до тих, хто надалі її обробляв. Це породжувало безліч проблем. Зокрема, існували різні вартісні оцінки зовнішньої торгівлі Міністерством статистики і Державним митним комітетом, резервні активи Міністерства фінансів не включалися в активи органів грошово-кредитного регулювання і т.д.;
• нерозробленість первинних документів збору статистичної інформації. Особливістю становлення статистики зовнішньоекономічних операцій було те, що її довелося створювати практично з нуля. Колишній досвід і напрацювання в даній сфері використовувати було неможливо. Так, наприклад, ліквідація державної монополії на здійснення зовнішньоторговельних операцій зробила неприйнятним отримання статистичної інформації на основі звітності зовнішньоторговельних організацій;
• відсутність методик експертних оцінок і різних коригувань. Як приклад можна привести оцінку оплати праці виїжджають за кордон на роботу громадян республіки, витрати туристів, трансфертів, пов'язаних з міграційними процесами (коригування експорту-імпорту на майно мігрантів), коригування імпорту в ціни ФОБ.
Процес подолання вищеназваних проблем розтягнувся на досить довгий час. Були прийняті закони «Про інформатизації» (6 вересня 1995 р .) Та «Про державну статистику» (17 лютого 1997 р .). Однак вони носили загальний характер і регулювали роботу державних статистичних органів в цілому. Перший закон регламентував «правовідносини, що виникають у процесі формування та використання документованої інформації та інформаційних ресурсів». Другий був спрямований на «визначення порядку організації державної статистики, регулювання правових відносин, пов'язаних зі статистичною діяльністю органів державної статистики, міністерств та інших республіканських органів державного управління, провідних державну статистику».
Таким чином, де-факто, відносини між окремими державними установами регламентуються внутрівідомчими положеннями та міжвідомчими угодами. До негативних моментів слід віднести і те, що регулювання взаємовідносини між органами, які надають статистичну інформацію та її безпосередніми споживачами, (тобто фізичними і юридичними особами), в законодавстві республіки не знайшло свого відображення. В умовах нестабільності показників зовнішнього сектора економіки (проблема негативного сальдо зовнішньої торгівлі, види і розміри залучення іноземних інвестицій в країну, питання пов'язані з практикою валютного курсоутворення) наявна у державних органів можливість вибирати, яку інформацію і кому можна надавати приводила до зайвої закритості інформації.
На підвищення якості статистики зовнішньої торгівлі було направлено постанову Кабінету Міністрів РБ від 21.02.1996 р. № 129 «Про вдосконалення ведення статистики зовнішньої торгівлі». Воно зобов'язувало Державний митний комітет вести статистику зовнішньої торгівлі на основі вантажних митних і статистичних декларацій та надавати отриману інформацію Міністерству статистики та аналізу, яке повинно вести розробку звітного торгового балансу Республіки Білорусь.
Окремого розгляду потребує проблема статистичного обліку зовнішньої торгівлі між Республікою Білорусь і Російською Федерацією. Постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 31.12.1992 р. № 799 «Про додаткові заходи щодо організації митного контролю в Республіці Білорусь» були розміщені пункти митного оформлення на кордоні Республіки Білорусь з Російською Федерацією. Розвиток інтеграційних процесів, в першу чергу, це створення Митного союзу між Білоруссю та Росією (6 січня 1995 р .) Призвело до зняття митного контролю на спільному кордоні між країнами (Указ Президента Республіки від 30.05.1995 р. № 208 «Про скасування митного контролю на кордоні Республіки Білорусь з Російською Федерацією»).
Відсутність митного кордону між країнами привело, відповідно, до відсутності митних даних про торгівлю з Росією, внаслідок чого Мінстат був змушений робити долічування, грунтуючись на даних статистики підприємств та на власні розрахунки виробництва-споживання основних видів продукції. Таким чином, повністю перейти на облік експорту-імпорту товарів тільки на основі митних декларацій в даний час не представляється можливим.
Окремого розгляду вимагає перехід практики складання платіжного балансу на основі 5-го Посібника. Коли в республіці в 1993 р . був складений і опублікований перший платіжний баланс, МВФ поставив перед національними статистичними органами завдання змінити підходи до складання платіжного балансу і перейти на нове Керівництво.
Ці зміни висували нові вимоги до первинних форм звітності, які потребували переробки. Також було необхідно знайти нові джерела інформації та розробити методики вартісної оцінки окремих показників, використовуючи статистичні дані країн зовнішньоекономічних партнерів. Якщо рахунок «Поточних операцій» був приведений у відповідність з 5-м Керівництвом досить швидко, то окремі статті «Рахунки операцій з капіталом і фінансових операцій» ще тривалий час компілювалися на основі 4-го Посібника. Особливо проблематично було провести розподіл операцій по секторах економіки та налагодити облік короткострокових активів [3, с. 3]. Процес поступової трансформації (перехід на 5-е Керівництво) затягнувся майже на п'ять з половиною років (1993-1998 рр..), Посилюючи стояла проблему порівнянності статей платіжного балансу.
Також вимагали обліку при складанні платіжного балансу деякі поточні проблеми. Складне фінансове становище реального сектору економіки призводило до утворення заборгованості за торговими кредитами, що реєструється за статтею «Комерційні кредити» рахунки «Інші інвестиції». Реєстрація заборгованості в білоруських рублях приводила до спотворення вартісної оцінки даної статті. Це відбувалося внаслідок того, що розрахунки між господарюючими суб'єктами відбувалися у твердій валюті або фіксувалися в доларовому еквіваленті. Тому в умовах інфляції при погашенні боргу перераховується сума не була еквівалентна тій, яка була відображена у платіжному балансі.
Структура економіки, що залишилася від колишнього Радянського Союзу, брак власних оборотних коштів, наявність дешевої робочої сили призвели підприємства до використання схем, пов'язаних з переробкою давальницької сировини. Перш за все, це стосується нафти і нафтопродуктів, сировини для хімічної та легкої промисловості. У платіжному балансі операції з давальницькою сировиною відображаються за статтею «Експорт / імпорт товарів» розділу «Товари», якщо продукти переробки залишаються і споживаються в країні переробки. Якщо ж відбувається реекспортна (реімпортних) операція (продукти переробки повертаються в країну звідки вони були імпортовані або експортовані), то тоді вартість давальницької сировини та продуктів переробки знаходять своє відображення по статті "Товари для подальшої обробки» розділу «Товари». Якщо продукти переробки експортуються в треті країни, то в платіжному балансі країни, де здійснювалася переробка сировини, переміщення товарів через кордон не відображається, а вартість переробки давальницької сировини показується як експорт послуг.
Низький рівень реальних доходів населення призвів до широкої практиці виїзду громадян за кордон з метою тимчасового працевлаштування. Для обліку доходів резидентів, одержаних в якості оплати праці, була розроблена спеціальна методика на основі інформації міграційних служб і статистичних органів зарубіжних країн про середній рівень заробітків і витрат у даних країнах. Для уточнення даних також використовується дзеркальна статистика третіх країн.
Міждержавні цінові диспропорції породили таке явище, як неорганізовану («човникову») торгівлю. Її облік сильно утруднений тим, що при її здійсненні рух валюти і товарів може не декларуватися, так як обсяг валюти менше встановлених норм сум, що підлягають обов'язковій декларації, а товар ввозиться або вивозиться як особисте майно. Перші дані про вартісні обсяги неорганізованої торгівлі були опубліковані в кінці 2001 р . (Платіжний баланс за 3 квартал 2001 р .).
Широко поширена практика покупок уживаних автомобілів із-за кордону призводить до необхідності поправок рахунку «Товари». Це пов'язано з тим, що сума вивезених грошей показується за дебетом рахунка «Поїздки» та за кредитом відповідної статті фінансового рахунку. При перетині кордону відбувається реєстрація імпорту транспортних засобів органами Державного митного комітету. І якщо їх обліковувати за рахунком «Товари», то це призведе до подвійного обліку імпорту автомобілів. Дані поправки (зниження імпорту товарів на імпорт легкових автомобілів ввезених громадянами Республіки Білорусь) почали застосовуватися з 1999 р ., Але були вперше опубліковані тільки в платіжному балансі за перше півріччя 2002 р .
У цілому перелічені фактори наклали відбиток на складання платіжного балансу. Національний банк щороку вносив корективи в структуру платіжного балансу, не даючи пояснення, які зміни мали місце. Порівнянні дані з платіжного балансу, за аналізований період, з'явилися тільки в 1998 р ., Коли Національний банк випустив збірку з платіжними балансами Республіки Білорусь 1993-1997 рр.., Складеними за єдиною методологією на основі 5-го Посібника. Щорічно Національний банк проводить уточнення динамічних рядів статей платіжного балансу, які публікує у відповідних збірниках (присвячених платіжному балансу).
В даний час публікуються Національним банком платіжні баланси Республіки Білорусь можуть бути класифіковані наступним чином:
• за формою представлення: нейтральне (стандартне) та аналітичне подання платіжного балансу;
• по деталізації подання: до детальному постатейному поданні і в скороченому варіанті, де показуються тільки основні показники платіжного балансу;
• виходячи з валюти, в якій проводиться вартісна оцінка: в білоруських рублях і в доларах США;
• з тимчасового охопленням: квартальні та річні.
Незважаючи на постійне поліпшення інформаційного наповнення публікацій Національного банку виникає питання: на скільки точні і вірні представлені дані? З причини відсутності доступу до первинної інформації провести незалежні розрахунки неможливо. Тому оцінити достовірність публічно представленої статистичної інформації можливе тільки непрямими методами.
Найбільш простим методом є аналіз різних уточнень і поправок. Інтерес представляє торговий баланс, який часто називають «підбурювачем спокою» платіжного балансу республіки. Аналіз уточнень вироблених Мінстатом в наступні періоди показав, що вони незначні і їх значення має тенденцію до зменшення. В даний час поправки не перевищують 1% від початкового значення. Це свідчить про відсутність навмисного завищення або заниження даних для отримання більш вигідних статистичних показників і поліпшення якості статистики зовнішньої торгівлі.
Проте до 2000 р . динаміка внутрішньорічних вартісних обсягів експорту та імпорту товарів може бути спотвореною. Статистичні форми первинної звітності складалися з наростаючим підсумком. При коригуванні статистичної звітності господарюючим суб'єктам, що здійснюють зовнішньоторговельну діяльність, було невідомо, який саме місяць (поточний або будь-який з попередніх) піддався коректувань.
Аналіз внесених поправок в платіжний баланс показав, що вони носять комплексний характер і є незначними. Найбільша кількість коригувань було внесено до 2001 р . в платіжному балансі за 2000 р . В основному зміни були пов'язані не з надходженням уточнених статистичних даних, а з впровадженням нових методів вартісних оцінок операцій. Вони (методи) з'явилися в результаті активної співпраці Національного банку Республіки Білорусь та Центрального банку Росії в останні роки. Так, що мали місце виправлення за рахунком «Резервні активи» (в платіжних балансах 1999-2000 рр..) Пояснюються впровадженням нових способів оцінки іноземних активів, що дозволяють оцінювати і відсікати вплив курсових коливань на їх вартість. Таким чином, в платіжному балансі республіки показуються зміни викликані тільки проведенням операцій з цими активами. Коригування за статтею «Прямі інвестиції» (у 2001 р . в платіжному балансі за 2000 р .) Відбувалися аналогічним чином у результаті змін у методиці оцінки прямих іноземних інвестицій.
Слід відзначити і негативні моменти. Так, внаслідок внесення уточнень, стаття «Помилки і пропуски», як правило збільшувала своє значення. Незважаючи на те, що Національний банк постійно робить спроби покращити якість платіжного балансу, неохопленим залишається ще значний пласт зовнішньоекономічних операцій.
У цілому можна стверджувати, що національними органами статистики досягнутий високий рівень складання платіжного балансу і його дані цілком достовірні.
Однак доводиться констатувати той факт, що в даний час практично немає грамотних користувачів даних платіжного балансу відсутня активна дискусія і полеміка з проблем платіжного балансу.
Державні органи часто гіпертрофують значення окремих статей платіжного балансу (наприклад, прямі іноземні інвестиції, сальдо торговельного балансу), не приділяючи належної уваги аналізу стану всього платіжного балансу в цілому.
З боку приватного сектора попит на дані платіжного балансу мінімальний. Для приватного сектору стан платіжного балансу носить більше індикативний характер, необхідний для вироблення стратегії в середньо-і довгостроковій перспективі. Його грамотне застосування (інтерпретація) можливо лише при використанні поряд з іншими як макроекономічними показниками економіки в цілому, так і мікропоказателямі окремої фірми. Проведення якісних комплексних досліджень силами співробітників окремої неспеціалізованою фірми неможливо. Ринок подібних послуг ще не сформований.
2.2 Аналіз стану платіжного балансу Республіки Білорусь за 2007
За 2007 р . склалося негативне сальдо поточного рахунку платіжного балансу в 2944,2 млн. USD (6,6% ВВП). Негативне сальдо в 2006 р . становило 1431,2 млн. USD, або 3,9% ВВП.