- Розрахунки платіжними дорученнями;
- Розрахунки по акредитиву;
- Розрахунки чеками;
- Розрахунки по інкасо;
- А також розрахунки в інших формах, передбачених законом, банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту.
Стаття 862 має загальне значення, так як окремим формам безготівкових розрахунків присвячені інші норми ЦК (платіжними дорученнями, акредитиву, інкасо, чеках). Однак, правила цієї статті мають і важливе самостійне значення в зв'язку з тим, що підкреслюють відкритий характер переліку форм безготівкових розрахунків. Дана норма працює на перспективу, вона дозволяє врахувати розвиток науки і техніки, допускаючи інші форми безготівкових розрахунків. До «іншим формам» безготівкових розрахунків сьогодні можна віднести, розрахунки пластиковими картками, розрахунки через мережу Інтернет та інші.
Норми про розрахунки, що містяться в Цивільному Кодексі, диспозитивний, оскільки в договорі, на підставі якого проводиться розрахунок, сторонам надано право самостійно вибрати будь-яку з форм розрахунків, які є в Кодексі, іншому законі або в банківських правилах. Банки не вправі контролювати вибір клієнтами форми розрахунків.
Крім Цивільного кодексу, дану область регулюють деякі Положення Центрального Банку Росії. Так Положенням Банку Росії від 03.10.2002 року N 2-П "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" із змінами і доповненнями, внесеними Вказівкою Банку Росії від 03.03.2003 року, регулюється здійснення безготівкових розрахунків між юридичними особами у валюті Російської Федерації і на її території у формах, передбачених законодавством. Положення визначає форми, порядок заповнення й оформлення використовуваних розрахункових документів, а також встановлює правила проведення розрахункових операцій за кореспондентськими рахунками (субрахунками) кредитних організацій (філій), у тому числі відкритих в Банку Росії, і рахунках межфіліальних розрахунків. Обумовлюється в Положенні і той момент, що воно не поширюється на порядок здійснення безготівкових розрахунків за участю фізичних осіб.
Крім Положення «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» існує також Положення Центрального Банку Росії від 01.04.2003 р. N 222-П «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації». Дане Положення регулює здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами у валюті Російської Федерації на її території по банківських рахунках, які відкриваються на підставі договору банківського рахунку або без відкриття банківського рахунку, якщо інше не передбачено цим Положенням.
Вперше в нормативних актах створюється легальна основа для застосування звичаїв ділового обороту. Згідно зі статтею 5 ДК РФ звичай ділового обороту це сформоване і широко застосовується в якій-небудь галузі підприємницької діяльності правило поведінки, не передбачене законодавством, незалежно від того, зафіксовано воно в будь-якому документі. Тобто звичай ділового обороту це, свого роду, неписане правило. Воно не закріплено на законодавчому рівні, але застосовується учасниками безготівкових розрахунків нарівні з законами та підзаконними актами. Однак законодавець робить наступну застереження: «Звичаї ділового обороту, суперечать обов'язковим для учасників відповідних відносин положенням законодавства або договором, не застосовуються». [6]
Таким чином, розглянувши все вищесказане, можна зробити висновок, що безготівкові розрахунки в умовах розвинених ринкових відносин є невід'ємною частиною цивільно-правових угод. Цей вид розрахунків охоплює більшу частину економічного обороту. Стан розрахунків багато в чому визначає стійкість функціонування грошової, фінансової і кредитної систем, а також ринків - товарного, грошового, валютного, фондового та інших. Ось чому необхідно приділити велику увагу даному інституту.
Законодавець постарався як можна більш повно охопити цю область, про це свідчить створення різних Положень ЦБР, правил і норм. Не останнє значення в цьому питанні відіграє і сам Цивільний кодекс. Однак, такий розкид у законодавчому регулюванні не дає чіткої регламентації даного інституту. Багато норм у цій області були прийняті ще за старого режиму економічної формації, зараз вони є морально застарілими. Необхідне створення чогось нового, єдиного і всеосяжного. Цим новим і всеосяжним з'явився б Федеральний закон, що регулює організацію безготівкових розрахунків та інші аспекти застосування безготівкових грошей. Але, на жаль, на даний момент такого закону немає і тому питання про безготівкові розрахунки, про організацію їх діяльності та про відповідальність залишається поки що відкритим.
§ 2 Міжнародні безготівкові розрахунки
Як вже зазначалося вище, глава про безготівкові розрахунки була включена до Цивільного Кодексу Російської Федерації порівняно недавно. Дане питання недостатньо вивчений вітчизняними юристами і викликає велику кількість запитань. Правове регулювання безготівкових розрахунків також дуже бідно і залишає велике поле діяльності для законодавців. Враховуючи всі перелічені моменти, можна сказати, що включення в дану роботу глави про міжнародних безготівкових розрахунках є дуже важливим і актуальним доповненням. Вітчизняні юристи повинні звертати увагу на міжнародну практику, вчитися у своїх закордонних колег, переймати світовий досвід.
У процесі міждержавного співробітництва та виконання різноманітних торговельно-економічних договорів, угод і проектів, а також зовнішньоторговельних угод між іноземними партнерами виникають фінансові зобов'язання різного характеру, що породжує необхідність здійснення міжнародних розрахунків.
Проведення фінансових операцій у цій сфері та порядок їх оформлення залежать, перш за все, від міжнародної практики. Складність правильного ведення зовнішньоторговельних розрахунків для учасників зовнішньоекономічної діяльності в Росії полягає в невідповідності вітчизняної практики тієї, яка прийнята в інших країнах, що, однак, не звільняє їх від виконання уніфікованих міжнародних правил у розрахунках по зовнішньоторговельних операціях, навпаки - змушує враховувати наявні модифікації з метою оптимального вибору конкретних умов. [7]
Міжнародні розрахунки включають в себе платежі за грошовими вимогами і зобов'язаннями, що виникають в процесі зовнішньоторговельних операцій та інших відносин між іноземними юридичними особами, підприємствами, які не є юридичними особами, та фізичними особами. Все це має на увазі вибір відповідних умов платежу, форм розрахунків, засобів платежу та інше.
Явним відмінністю міжнародних розрахунків від внутрішніх є те, що вони пов'язані з обміном національних валют через валютні операції. Оскільки національна валюта, будучи засобом платежу всередині країни, втрачає ці функції за її межами, то при укладанні зовнішньоторговельних угод контрагенти повинні погоджувати питання про вибір валюти, в якій буде проводитися платіж.
Іноземна валюта в платіжному обороті виступає не як готівкових грошових знаків, а у вигляді банківських і кредитних платіжних засобів, наприклад таких, як телеграфні та поштові перекази.
Під формою розрахунку у міжнародній комерційній практиці розуміється регульоване нормами міжнародного приватного права умова платежу, що володіє специфічними особливостями щодо порядку зарахування коштів на рахунок кредитора, видів використовуваних платіжних документів, а також процедури документообігу. Вибір сторонами міжнародного комерційного контракту тієї чи іншої форми розрахунків впливає на процес реалізації товару, оборотність грошових коштів і, тим самим, в кінцевому рахунку обумовлює ефективність всієї комерційної справи. Найбільш поширеними формами міжнародних розрахунків є банківський переказ, документарне інкасо та документарний акредитив. У цьому розділі ми більш детально розглянемо таку форму розрахунків, як банківський переказ.
Міжнародний кредитовий переказ (банківський переказ) є формою розрахунків, яка здійснюється відповідно до договору, за яким банк (банк перевододателя) виробляє за винагороду від імені та за дорученням особи, рахунок якого знаходиться в даному банку (перевододателя), переказ грошових коштів в інший банк (банк переводополучателя) на користь особи, зазначеної у дорученні (переводополучателя). [8] При здійсненні розрахунків за допомогою банківського переказу отримувач грошових коштів не набуває права вимагати від банку перевододателя або іншого банку-відправника здійснення платежу.
Банківський переказ регулюється виключно нормами застосовного внутрішньодержавного права. У Росії ними виступають норми Глави 46 Цивільного Кодексу РФ. У російському праві банківський переказ іменується розрахунком платіжними дорученнями. Зазвичай операція банківського переказу, коли експортер і імпортер знаходяться на території різних держав, включає, крім цих осіб, також і банки, їх обслуговують, які, як правило, пов'язані між собою кореспондентськими відносинами.
Міжнародне торгове право містить дуже мало актів, що регулюють дану форму платежу. Необхідно згадати такі акти:
- Типовий закон ЮНСТІТРАЛ про кредитових міжнародних перекладах, затверджений на 25 сесії Комісії ООН по праву міжнародної торгівлі 14 травня 1992 року.
- Керівництво Міжнародної торгової палати з міжнародного міжбанківського переказу коштів і компенсації (публікація Міжнародної торгової палати 1990 року).
- Правове керівництво ЮНСІТРАЛ про електронний переказ коштів 1987 року.
Цими актами слід користуватися для аналізу даної форми розрахунків. Однак, Типовий закон ЮНСІТРАЛ не є джерелом міжнародного торгового права і чинним правовим документом, він розглядається як рекомендації Комісії ООН учасникам міжнародних розрахунків по здійсненню міжнародних кредитових перекладів і державам для прийняття його в якості національного закону.
Відповідно до Типового закону в операції банківського перекладу приймають участь такі суб'єкти:
1. Перевододатель - особа, яка видає перший платіжне доручення в ході кредитового перекладу. Як правило, перевододателей є покупець товару (замовник роботи або послуги) за контрактом;
2. Банк перевододателя - банк, у якому перевододатель має рахунок, з якого здійснюється платіж;
3. Бенефіціар - особа, зазначена у платіжному дорученні перевододателя як отримувача коштів у результаті кредитового перекладу. Як правило, в якості бенефіціара виступає продавець товару (підрядчик або виконавець робіт або послуг) за контрактом;
4. Банк бенефіціара - банку, у якому бенефіціар має рахунок, на який зараховується платіж;
5. Відправник - особа, яка видає платіжне доручення, при цьому їм може бути і перевододатель і будь-який банк-відправник;
6. Банк-одержувач - банк, який отримує платіжне доручення;
7. Банк-посередник - будь-який банк-одержувач, який не є банком перевододателя і банком бенефіціара.
У загальному вигляді операція банківського переказу виглядає наступним чином - виконання провадиться шляхом списання банком перевододателя грошових коштів з рахунку перевододателя і перекладу даних коштів банку бенефіціара, який зараховує ці кошти на рахунок бенефіціара.
Виходячи з вищесказаного, можна виділити наступні етапи міжнародного кредитового перекладу:
· Доручення перевододателя банку перевододателя;
· Доручення банку перевододателя банку-посереднику;
· Доручення банку перевододателя або банку-посередника банку бенефіціара.
Розглянемо кожен з цих елементів докладніше.
Міжнародний кредитовий переказ починається з надання доручення перевододателя банку-відправнику (зазвичай це банк, який обслуговує перевододателя) на здійснення банківського переказу. Це відбувається за допомогою заповнення стандартної банківської форми, яку підписують уповноважені особи перевододателя. У випадку, якщо спілкування з банком відбувається за допомогою електронного зв'язку, дорученням на переказ є електронне повідомлення перевододателя банку-відправнику, що містить ідентифікаційний код або ключ.
З моменту акцепту доручення перевододателя банком перевододателя доручення вважається прийнятим банком перевододателя.
Акцептом банку платіжного доручення на здійснення міжнародних розрахунків відповідно до ст. 7 Типового закону вважається:
- Отримання банком перевододателя платіжного доручення за умови, що перевододатель і банк домовилися, що банк буде виконувати платіжні доручення перевододателя після їх отримання;
- Напрям банком перевододатель повідомлення про акцепт платіжного доручення;
- Видача банком перевододателя своєму банку-кореспонденту (банку-посереднику або банку бенефіціара) платіжного доручення, призначеного для виконання отриманого платіжного доручення;
- Дебетування рахунку перевододателя в цьому ж банку в якості платежу за платіжним дорученням;
- Закінчення терміну для направлення повідомлення про відхилення акцепту платіжного доручення, якщо таке повідомлення не направлено (зазвичай банк повинен направити повідомлення про відмову від акцепту платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня банку після закінчення терміну виконання).
За загальним правилом, платіжне доручення перевододателя приймається його банком до виконання тільки за наявності коштів на рахунку перевододателя, якщо договором між перевододателей і банком-відправником не передбачено кредитування рахунку перевододателя (овердрафт, контокорентний рахунок).
При відсутності достатніх коштів на рахунку перевододателя у разі, якщо виконання платіжного доручення має здійснюватися шляхом дебетування наявних коштів на рахунку перевододателя, банк має право відмовитися від акцепту платіжного доручення. Банк також має право відмовитися від акцепту платіжного доручення у випадку, якщо платіж здійснювався іншим чином, проте він не був отриманий, або наявна інформація недостатня для ідентифікації перевододателя.
У випадку, якщо платіжне доручення не було виконано банком перевододателя в строк або банк не заявив про відмову від акцепту, перевододатель має право відмовитися від виконання доручення та вимагати від банку перевододателя відшкодування збитків.
Даний етап міжнародного кредитового переказу вважається завершеним з моменту видачі банком перевододателя банку-посереднику або банку бенефіціара платіжного доручення відповідного дорученням, отриманим від перевододателя [9].
Далі банк перевододателя після одержання доручення перевододателя при відсутності прямих кореспондентських відносин між банком перевододателя і банком бенефіціара виконує доручення через банк-посередник (або кілька банків-посередників), що мають кореспондентські відносини з банком перевододателя і банком бенефіціара.
З моменту акцепту доручення банку перевододателя банком-посередником доручення вважається прийнятим банком-посередником.
Відповідно до ст. 7 Типового закону ЮНСІТРАЛ «Про міжнародні кредитових перекладах» платіжне доручення вважається прийнятим до виконання (акцептованим) банком-посередником у наступних випадках:
- Банк-посередник отримує платіжне доручення за умови наявної домовленості між банком перевододателя і банком-посередником про те. Що банк-посередник буде виконувати платіжні доручення банку перевододателя після їх отримання;
- Банк-посередник направляє банку перевододателя повідомлення про акцепт платіжного доручення;
- Банк-посередник видає платіжне доручення, призначене для виконання отриманого платіжного доручення;
- Банк-посередник дебетує рахунок банку перевододателя в цьому ж банку в якості платежу за платіжним дорученням;
- Закінчився термін направлення повідомлення про відхилення від акцепту платіжного доручення, проте повідомлення не направлено.
Банк-посередник має право відмовитися від акцепту платіжного доручення банку перевододателя в наступних випадках:
· При відсутності достатніх коштів на рахунку банку перевододателя у разі, якщо виконання платіжного доручення має здійснюватися шляхом дебетування наявних коштів на рахунку банку перевододателя;
· При здійсненні платежу іншим чином платіж не був отриманий;
· Наявна інформація недостатня для ідентифікації банку перевододателя.
Повідомлення про відмову від акцепту платіжного доручення має бути направлено не пізніше наступного робочого дня банку після закінчення терміну виконання платіжного доручення.
У разі, якщо виконання платіжного доручення здійснюється за кілька банків, застосовуються аналогічні правила, а банк-посередник розглядається як банк перевододателя.
Після одержання доручення від банку перевододателя банк-посередник повинен видати доручення банку бенефіціара або іншому банку-посереднику при дотриманні відповідних умов з боку банку перевододателя.
Даний етап міжнародного кредитового переказу вважається завершеним з моменту видачі банком-посередником банку бенефіціара або іншому банку-посереднику платіжного доручення, відповідного дорученням перевододателя.
Потім банк перевододателя або банк-посередник після одержання доручення перевододателя або відповідно його банку за наявності прямих кореспондентських відносин з банком бенефіціара виконує доручення перевододателя.
З моменту акцепту доручення банком бенефіціара доручення вважається прийнятим банком бенефіціара.
Ст. 9 Типового закону ЮНСІТРАЛ свідчить, що банк бенефіціара акцептує платіжне доручення в найближчий з нижчезазначених моментів часу:
- Коли банк отримує платіжне доручення за умови, що відправник і банк домовилися, що банк буде виконувати платіжні доручення відправника за їх одержанні;
- Коли банк направляє відправнику повідомлення про акцепт;
- Коли банк дебетує рахунок відправника в цьому банку в якості платежу за платіжним дорученням;
- Коли банк кредитує рахунок бенефіціара або яким-небудь іншим чином передає кошти в розпорядження бенефіціара;
- Коли банк направляє бенефіціару повідомлення про те, що той має право зняти кошти або використовувати кредитовані кошти;
- Коли банк використовує кредитовані засобу в будь-яким іншим чином відповідно до інструкції, що міститься в платіжному дорученні;
- Коли банк використовує кредитовані кошти для погашення боргу бенефіціара перед банком або використовує їх у відповідності з постановою суду чи іншого компетентного органу; або
- Коли закінчився термін подання відповідного повідомлення про відхилення від акцепту платіжного доручення, проте повідомлення не направлено.
Банк бенефіціара, який не акцептує платіжного доручення, зобов'язаний направити повідомлення про відхилення не пізніше наступного робочого дня банку після закінчення терміну виконання, крім випадків, коли:
· При здійсненні платежу шляхом дебетування рахунку відправника в банку бенефіціара, на рахунку не є достатніх коштів для платежу за платіжним дорученням;
· При здійсненні платежу іншим чином, платіж не був отриманий;
· Наявної інформації недостатньо для ідентифікації відправника.
Повідомлення про відмову від акцепту платіжного доручення має бути направлено не пізніше наступного робочого дня банку після закінчення терміну виконання платіжного доручення.
Відповідно до ст. 10 Типового закону «Про міжнародні кредитових перекладах» банк бенефіціара зобов'язаний після акцепту платіжного доручення передати кошти в розпорядження бенефіціара або іншим чином використовувати ці кошти відповідно до платіжного доручення і угодою між банком бенефіціара і самим бенефіціаром.
Проте ст. 19 цього ж закону говорить: «Кредитовий переклад завершується акцептом платіжного доручення банком бенефіціара на користь бенефіціара. По завершенні кредитового перекладу банк бенефіціара стає боржником бенефіціара в розмірі акцептованого ним платіжного доручення. Завершення кредитового перекладу не робить ніякого іншого впливу на відносини між бенефіціаром і банком бенефіціара ».
Таким чином, зобов'язання перевододателя по здійсненню платежу вважаються виконаними з моменту акцепту платіжного доручення банком бенефіціара. Тобто у випадку, якщо банку бенефіціара акцептував платіжне доручення, проте бенефіціар реально не зміг скористатися даними засобами у зв'язку, наприклад, з банкрутством банку бенефіціара, то збитки лягають на бенефіціара.
Навпаки, якщо перевододатель здійснив платіж і гроші були списані з його рахунку банком-відправником, проте платіжне доручення не було акцептовано банком бенефіціара в силу, наприклад, банкрутства банку-посередника, платіж вважається не досконалим і збитки в цьому випадку лягають на перевододателя. Перевододатель, у свою чергу, може вимагати відшкодування збитків від свого банку, той з банку-посередника і так далі, проте ці претензії вже не стосуються взаємовідносин перевододателя та бенефіціара.
Згідно зі ст. 11 Типового закону, банк-одержувач, який зобов'язаний виконати платіжне доручення, зобов'язаний зробити це в робочий день банку, коли її було отримано. Якщо він не робить цього, він виконує доручення в робочий день банку після його отримання. Однак якщо в платіжному дорученні вказана більш пізня дата, то платіжне доручення виконується в цю дату, або якщо в дорученні вказується дата, коли кошти повинні бути передані в розпорядження бенефіціара, і з цієї дати слід, що виконання доцільно перенести на більш пізній строк, з тим щоб банк бенефіціара акцептував платіжне доручення і виконав його в цю дату, то платіжне доручення виконується в цю дату.
Платіжне доручення може бути змінено або відкликано перевододателей або банком-відправником лише в тому випадку, якщо відповідно банк-відправник або банк-одержувач (за винятком банку бенефіціара) отримує доручення про зміну чи скасування платіжного доручення до моменту фактичного виконання цього платіжного доручення.
Банк-відправник або банк-одержувач, не виконав платіжне доручення, у відношенні якого отримано доручення про зміну чи скасування платіжного доручення, не має права на здійснення платежу за цим платіжним дорученням. При отриманні доручення про зміну платіжного доручення банк-відправник або банк-одержувач виконує платіжне доручення у відповідності з даними змінами; при отриманні доручення про відкликання банк-відправник або банк-одержувач зобов'язаний повернути отримані кошти перевододатель або банку-відправнику. Разом з тим перевододатель або банк-відправник а також банк-відправник і банк-отримувач можуть домовитися. Що платіжне доручення, яке передається банку-відправнику або банку-одержувачу, є безвідкличним (тобто не підлягає зміні чи відкликання).
Отже, розглянувши основні тези міжнародних безготівкових розрахунків та проаналізувавши Типовий закон «ЮНСІТРАЛ», можна зробити висновок про те, що існує не тільки схожість, але і відмінності між безготівковими розрахунками в Росії і за кордоном. Система безготівкових розрахунків, представлена ​​в цьому розділі, є більш універсальною, тому очевидно, що російським юристам необхідно переймати досвід у своїх закордонних колег і вдосконалювати інститут безготівкових розрахунків в Росії.

РОЗДІЛ 2. ПОНЯТТЯ І ЗМІСТ Розрахунки платіжними дорученнями
§ 1 Загальні положення про розрахунки платіжними дорученнями
Пункт 2 глави 46 ЦК України визначає основні правила здійснення розрахунків на підставі доручення клієнта про перерахування коштів (банківський переказ) [10]. Відносини, пов'язані з використанням даної форми розрахунків, були врегульовані правилами Банку Росії. Розрахунки платіжними дорученнями - найбільш часто застосовувана в майновому обороті форма розрахунків. У деяких правовідносинах використання такої форми розрахунків носить пріоритетний характер. Приміром, у правилах ДК про поставки товарів встановлено: покупець оплачує товари, що поставляються з дотриманням порядку і форми розрахунків, передбачених у договорі. Якщо ж угодою сторін порядок і форма розрахунків не врегульовані, то розрахунки здійснюються платіжними дорученнями [11].
При розрахунках платіжними дорученнями банк зобов'язується за дорученням платника за рахунок коштів, що знаходяться на його рахунку, перевести певну грошову суму на рахунок зазначеного платником особи у цьому чи в іншому банку у строк, передбачений законом або встановлюваний згідно з ним, якщо коротший строк не передбачений договором банківського рахунку або не визначається застосовуваними у банківській практиці звичаями ділового обороту (ст. 863 ЦК).
Розглядаючи дане визначення, можна виділити наступні ознаки банківського переказу:
- Переклад здійснюється за рахунок коштів платника. Переказ коштів за їх відсутності на рахунку платника може бути виконаний банком тільки в порядку кредитування рахунку (ст. 850 ЦК).
- Переклад здійснюється банком на той рахунок, який вказаний платником у цьому ж банку або іншому банку.
- Переклад здійснюється у строк, встановлений законом або відповідно до нього. Проте сторони договору банківського рахунку має право встановити більш короткий термін виконання перекладу.
При розрахунках платіжними дорученнями за загальним правилом виникають зобов'язання:
• по-перше, між платником-власником рахунку (кредитор) та обслуговуючим його банком (боржник);
• по-друге, між банком, який прийняв платіжне доручення клієнта, та іншими банками, залученими зазначеним банком для здійснення банківського переказу;
• по-третє, слід враховувати, що останній залучений банк у правовідносинах з банківського переказу має самостійне зобов'язання перед одержувачем грошових коштів, що випливає з договору банківського рахунку, по зарахуванню всіх надійшли на його адресу грошових коштів на банківський рахунок одержувача (власника).
Проте можлива й інша структура правових зв'язків при здійсненні розрахунків платіжними дорученнями. По-перше, як випливає з визначення поняття розрахунків платіжними дорученнями, використання банківського переказу можливо не тільки при міжбанківських розрахунках, а й у системі одного банку. По-друге, не виключається можливість здійснення переказу грошових коштів на рахунок самого платника, відкритий як у банку, що почало переклад, так і в іншому банку, за його платіжним дорученням.
Пред'явлення в банк платіжного доручення - дія, що вчиняється клієнтом на підставі договору банківського рахунку. Його слід розглядати як оферту. Дії банку платника, спрямовані на виконання платіжного доручення, є акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ) [12].
Економічною базою безготівкових розрахунків є матеріальне виробництво. Внаслідок цього переважна частина платіжного обороту (приблизно три чверті) припадає на розрахунки за товарними операціями. У розрахунках за товари та послуги платіжні доручення використовуються в наступних випадках:
- За отримані товари та надані послуги (тобто шляхом прямого акцепту товару) за умови посилання в дорученні на номер і дату товарно-транспортного документа, що підтверджує отримання товарів чи послуг платником;
- Для платежів в порядку попередньої оплати та послуг (за умови посилання в дорученні на номер договору, угоди, контракту, в яких передбачена попередня оплата);
- Для погашення кредиторської заборгованості за товарними операціями;
- При розрахунках за товари і послуги за рішеннями суду та арбітражу;
- По орендній платі за приміщення; платежі транспортним, комунальним, побутовим підприємствам за експлуатаційне обслуговування та ін
Інша частина платіжного обороту (приблизно одна чверть) - це розрахунки за нетоварними операціями. У розрахунках за нетоварними операціями платіжні доручення використовуються для:
· Платежів до бюджету;
· Погашення банківських позичок і відсотків по позиках; перерахування коштів органам державного і соціального страхування;
· Внесків коштів у статутні фонди при установі АТ, товариств тощо;
· Придбання акцій, облігацій, депозитних сертифікатів, банківських векселів; сплати пені, штрафів, неустойок і т. д. [13]
За ознакою територіального розташування підприємств і обслуговуючих їх банків розрізняють розрахунки іногородні та одногородние. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються одним або різними установами банків, які в одному населеному пункті, називаються одногородними або місцевими розрахунками. Розрахунки між підприємствами і організаціями, що обслуговуються установами банків, що знаходяться в різних населених пунктах, називаються іногородніми.
Банківський переказ є абстрактною угодою, незалежною від договору між платником і одержувачем коштів, за яким здійснюються розрахунки. Пункт 2 ст. 863 має на меті усунути можливі проблеми відносин з перекладу, що виникають при відсутності між платником (ініціатором переказу) і банком договору банківського рахунку, в цьому полягає відмінність Кодексу від Основ цивільного законодавства. [14] Основи пов'язували можливість здійснення безготівкових розрахунків лише з наявністю в банку банківських рахунків. Кодекс від цієї суворої установки відходить і передбачає ситуації, коли розрахунки можуть здійснюватися при відсутності банківських рахунків. При включенні цього формулювання малася на увазі можливість розрахунків в такій формі, коли, наприклад, одна особа через банк перераховує гроші на користь іншого громадянина, у якого немає рахунку в банку, для видачі йому готівкою - по аналогії з поштовим переказом. Таким чином, переказувати грошові кошти може не тільки клієнт даного банку, а й обличчя, що не має у ньому рахунку. У цьому разі Кодекс виходить з можливості здійснення подібних операцій на підставі разового доручення зацікавленої особи. На такі відносини поширюються норми про доручення, що витікає з договору банківського рахунку, якщо для зазначеного виду операцій не встановлено інші правила. [15]
Банки використовують платіжні доручення форми 0401060 для перерахування грошових коштів за розпорядженням осіб, які не мають рахунку в даному банку. [16] До зазначених розрахунках відносяться, зокрема, розрахунки за розпорядженнями фізичних осіб, здійснюються кредитними організаціями. Такі розрахункові операції регулюються договором, що укладається між кредитною організацією та клієнтом - фізичною особою при поданні останнім розрахункового документа для перерахування грошових коштів на умовах, пропонованих кредитною організацією, включаючи зобов'язання і відповідальність сторін, а також платність розрахункових послуг.
Пункт 3 ст. 863 ЦК України встановлює, що порядок здійснення розрахунків платіжними дорученнями регулюється законом, а також установлених у відповідність з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту. Дана норма дозволяє зробити висновок, що у зв'язку з відсутністю спеціального федерального закону про розрахунки платіжними дорученнями, крім ЦК, основними нормативними актами, що регулюють розрахунки платіжними дорученнями на території РФ, є норми Закону про банки, що регулюють розрахункові відносини; норми Положення про безготівкові розрахунки; Положення про порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій і т.д.
Правове регулювання банківського переказу може здійснюватися банківськими звичаями. Вони теж грають велику роль в сфері розрахунків платіжними дорученнями. Приміром, саме з банківської практики випливає, що такі розрахунки здійснюються, як правило, між юридичними особами, а останнім часом і між юридичними особами та громадянами підприємцями (а також останніми між собою). [17]
§ 2 Безготівкові розрахунки між фізичними особами
В даний час Банком Росії проводиться робота з удосконалення нормативної бази, що регулює порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами. Зокрема, Центральний Банк Росії розробив Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації» від 01.04.03 року № 222-П.
Під фізичними особами в даному нормативному акті розуміються громадяни, безготівкові розрахунки яких не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності.
Положення регламентує порядок здійснення операцій за дорученням фізичних осіб на підставі договору банківського рахунку та без відкриття банківських рахунків.
Відкриття фізичним особам банківських рахунків дозволяє реалізувати норми Цивільного Кодексу РФ, що визначає в статті 1 рівність учасників цивільних правовідносин, тобто дане Положення Центробанку зрівнює громадян і юридичних осіб. Разом з тим, ця норма дозволяє поширювати на банківський рахунок фізичної особи всі умови договору, які передбачені в даний час кредитними організаціями для клієнтів - юридичних осіб. А також умови, що випливають з договору, про зобов'язання кредитної організації з переказу грошових коштів з рахунку фізичної особи або зарахуванню коштів на користь клієнта - фізичної особи.
Законодавець передбачив порядок відкриття банківських рахунків фізичним особам, вказав перелік необхідних документів, включаючи картка із зразками підписів. Так пункт 1.1.4. Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в Російській Федерації» зазначено:
Для відкриття поточного рахунку фізичною особою подаються такі документи:
- Паспорт або інший документ, відповідно до законодавства Російської Федерації засвідчує особу;
- «Картка із зразками підписів і відбитка печатки» форми 0401026 Загальноросійського класифікатора управлінської документації ОК 011-93, оформлена у встановленому Банком Росії порядку;
- Інші документи, передбачені законодавством та / або договором банківського рахунку [18].
Передбачається в Положенні і можливість здійснення операцій по рахунку фізичної особи на підставі розрахункового документа, який оформлюється як самим фізичною особою, так і кредитною організацією від імені клієнта за наявності в договорі банківського рахунку норми, що надає право кредитної організації на складання розрахункового документа від його імені.
Пункт 1.1.7. передбачає право фізичної особи на надання розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, іншій фізичній особі на підставі довіреності, складеної відповідно до вимог законодавства. Також залежно від умов договору можуть бути передбачені довгострокові доручення фізичних осіб на перерахування коштів з рахунку.
На підставі Федерального закону від 31.07.98 року № 151-ФЗ «Про внесення змін і доповнень до Федерального закону« Про Центральний банк (Банк Росії) »і Федеральний закон« Про банки і банківську діяльність », що передбачає в числі банківських операцій здійснення переказів грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків, до Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» включені положення, які встановлюють здійснення безготівкових розрахунків за дорученнями фізичних осіб без відкриття банківського рахунку. [19] Раніше дане питання регулювалося нормативними актами Банку Росії в частині порядку ведення бухгалтерського обліку операцій з переказу коштів фізичних осіб без відкриття банківських рахунків.
Порядок і умови здійснення безготівкових розрахунків за дорученнями фізичних осіб без відкриття банківського рахунку, включаючи форму доручення, порядок прийому та підтвердження прийому доручень громадян, зміст зобов'язань банку з переказу грошових коштів, а також порядок оплати розрахункових послуг встановлюються банком.
Порядок і умови здійснення безготівкових розрахунків кредитними організаціями необхідно доводити до відома фізичних осіб у тій чи іншій формі, в тому числі шляхом розміщення інформації в місцях обслуговування клієнтів.
Згідно з листом ЦБР від 4 січня 2003 р. № 17-44/1 переказ грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків належить до безготівкових розрахунків
Пункт 1.2.1. Положення встановлює, що без відкриття банківського рахунку здійснюються операції з переказу прийнятих від фізичних осіб грошових коштів, не пов'язаних із здійсненням ними підприємницької діяльності на користь юридичних і фізичних осіб. Такі операції з перерахування грошових коштів можуть здійснюватися при оплаті громадянами комунальних послуг, здійсненні податкових та інших платежів без обмеження суми.
Форма документа, призначена для заповнення фізичними особами з метою перерахування грошових коштів без відкриття банківського рахунку, розробляється банками самостійно або за узгодженням з ними відповідними відомствами. Такими відомствами можуть виступати комунальні служби, підприємства теплоенергетичного комплексу, телефонного та мобільного зв'язку, газопостачальні організації та багато інших.
Обов'язковою умовою для прийняття кредитними організаціями документів, які є підставою для здійснення операцій з переказу грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків є наявність у них всіх необхідних реквізитів, на підставі яких організаціями оформляються платіжні доручення форми 0401060, встановленої Банком Росії, для перерахування прийнятих коштів за призначенням.
Положення «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» № 222-П визначає особливості застосування фізичними особами тих форм безготівкових розрахунків, які встановлені главою 46 Цивільного Кодексу РФ. Так глава 2 регулює розрахунки платіжними дорученнями, глава 3 - розрахунки за акредитивами, глава 4 - розрахунки чеками, а глава 5 - розрахунки по інкасо. Також Положення регламентує особливості оформлення розрахункових операцій за участю фізичних осіб.
Платіжні доручення на перерахування грошових коштів з поточного рахунку фізичної особи, заповнені і оформлені фізичною особою, приймаються банком або складаються їм за заявою фізичної особи за наявності грошових коштів на його поточному рахунку. Договором банківського рахунку може бути передбачена оплата платіжних доручень, що пред'являються фізичною особою, при недостатності коштів на його поточному рахунку за рахунок наданого банком кредиту (овердрафту). Часткова оплата платіжних доручень не допускається.
Фізична особа може надати банку право на періодичне перерахування грошових коштів з поточного рахунку, якщо це обумовлено в договорі банківського рахунку. У даному випадку фізична особа подає в банк заяву у двох примірниках, в якому доручає банку протягом певного часу робити перерахування грошових коштів на відповідні банківські рахунки. Така заява повинна містити всі необхідні реквізити, такі як: П.І.Б. платника, номер поточного рахунку платника, ІПН одержувача (при його наявності), дату перерахування та періодичність платежів, термін дії заяви, та інші, а також додаткові реквізити, необхідні для виконання заяви (наприклад, зазначення номера телефону при перерахуванні плати за телефон відповідно до вимог одержувача), і додаткові умови за бажанням клієнта, в тому числі надають право банку коригувати суму списання грошових коштів при зміні тарифів на послуги, абонентської плати, і т.д.
При здійсненні переказу коштів на підставі заяви фізичної особи на періодичне перерахування грошових коштів, банком складається платіжне доручення на бланку форми 0401060 в кількості примірників, необхідній для здійснення розрахункової операції. Платіжне доручення заповнюється відповідно до вимог щодо заповнення розрахункових документів, встановленими Положенням Банку Росії № 2-П [20], з урахуванням деяких особливостей, які обумовлюються в Положенні «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ».
Власник рахунку може анулювати свою заяву, що надає банку право на періодичне перерахування грошових коштів з його поточного рахунку шляхом подачі в банк відповідної заяви. Зазначена заява зберігається в порядку, визначеному банком.
§ 3 Умови виконання банком платіжного доручення
Згідно з пунктом 1 ст. 864 ЦК, зміст платіжного доручення та подаються разом з ним платіжних документів має відповідати вимогам закону і банківських правил. В даний час, при відсутності на цей рахунок спеціальних положень у законі, форма і зміст цих доручень і документів визначаються банківськими правилами, що видаються Банком Росії на підставі Федерального Закону від 10 липня 2002 року № 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії ) »[21], який відносить визначення форм розрахунків, порядку їх здійснення та стандартів до компетенції Банку Росії.
Платіжні доручення подаються в банк на бланку встановленої форми і повинні містити:
· Найменування розрахункового документа;
· Номер платіжного доручення;
· Число, місяць, рік його виписки;
· Номер банку платника і його найменування (чи фірмове позначення);
· Найменування платника і номер його розрахункового рахунку;
· Одержувач коштів і його розрахунковий рахунок;
· Призначення платежу;
· Сума платежу і т.д.
Обов'язково чітку вказівку призначення платежу. Вказується найменування товарів, виконаних робіт, наданих послуг, номери і дати товарних документів, договорів, податок, також може бути вказана інша необхідна інформація. При цьому підстави, відображені в банківських документах, повинні відповідати первинним документам, щоб уникнути подальших неприємностей з інспектором. [22]
Дата перерахування платежу встановлюється банком - відправником платежу з урахуванням терміну проходження документів (документопробега) до банку - одержувача платежу (доручення, реєстри майбутніх платежів). При перерахуванні платежу через розрахункову мережу Банку Росії дата перерахування платежу не встановлюється.
Платіжні доручення приймаються банком до виконання за наявності підписів, учинених посадовими особами організацій, що мають право підпису для вчинення розрахунково-грошових операцій за рахунками в банку. Відповідно до Положення про безготівкові розрахунки та Інструкцією Держбанку N 28 розрахункові документи повинні бути підписані керівником (перший підпис) і головним бухгалтером (другий підпис) - особами, уповноваженими розпоряджатися рахунком, і скріплені печаткою. В окремих випадках допускається подання розрахункових документів з одного першим підписом і / або без печатки. [23] Що стосується платіжних доручень, виписаних індивідуальним підприємцем, то вони повинні мати один підпис, зазначену в картці із зразком підпису, без відбитка печатки.
Платіжне доручення представляється до банку, як правило, в 4 екземплярах, кожен з яких має своє певне призначення:
· 1-й примірник використовується в банку платника для списання коштів з рахунку платника і залишається в документах операційного дня банку;
· 4-й примірник повертається платникові зі штампом банку як розписки про прийом платіжного доручення до виконання;
· 2-й і 3-й примірники платіжного доручення відсилаються в банк одержувача платежу; при цьому 2-й примірник служить підставою для зарахування коштів на рахунок одержувача, а 3-й примірник додається до виписки з рахунку одержувача як підставу для підтвердження банківської проводки.
Форма розрахункового документа, призначена для заповнення фізичними особами, розробляється кредитними організаціями самостійно з такою умовою, що в ньому повинні бути передбачені всі необхідні для перерахування коштів реквізити, на підставі яких кредитною організацією заповнюється платіжне доручення.
В даний час все частіше застосовуються розрахунки в електронній формі. Нагадаємо, що наприкінці 1980-х років платежі проводилися мінімум за тиждень, використовувалися переважно паперові технології. Ніхто і уявити собі не міг можливість швидкого та ефективного проведення безготівкових розрахунків не тільки між підприємствами, але й за участю фізичних осіб. Нинішня дійсність показує, що платежі між підприємствами проводяться за кілька годин, електронні технології в основному витіснили паперовий документообіг і ручна праця.
Розвиток технологічного прогресу і перехід на електронні гроші привели до того, що потрібно законодавче регулювання цієї галузі. Так Положення «Про безготівкові розрахунки в РФ» пунктом 2.2. встановлює, що розпорядження платника або одержувача коштів може бути у вигляді електронного платіжного документа.
В даний час комп'ютерна техніка стала набагато дешевше і доступніше для всіх підприємств і для більшості населення. Згадаймо, як рідкісні були комп'ютери в нашій країні років 12-15 тому. Персональні комп'ютери були малопродуктивні і вирішували лише прості завдання. Кількість користувачів на кожному підприємстві чи в населеному пункті налічувало одиниці. Зараз саме доступність комп'ютерів, широка комп'ютерна грамотність є запорукою успішного просування платіжних систем.
До кінця 1990-х років значно подешевшав і увійшов в масове вживання Інтернет. Він став доступний широким верствам населення, для підприємств використання «Всесвітньої павутини» стало нормальною, складовою частиною успішного бізнесу. Повсюдне впровадження мережі Інтернет створило умови для масового дистанційного банківського обслуговування. Тоді як наприкінці 1980-х років можливість масового електронного підключення до банків навіть не передбачалося. Зараз банки активно впроваджують Інтернет-послуги, у загальному обсязі яких основну частку займають розрахункові послуги. Це управління рахунків через «Всесвітню мережу», отримання інформації про рух коштів, система віддалених клієнтських сервісів для власників платіжних карт, підсистема «Товстий клієнт», призначена для прискореної підготовки та передачі до банку платіжних документів і багато чого іншого. [24]
Завдяки відкритості російської економіки вітчизняні економічні суб'єкти стали активніше знайомитися з західними технологіями, зі стандартами західного обслуговування. Саме нові вимоги клієнтів. Знайомих з закордонними системами, стимулюють розвиток платіжних систем в нашій країні.
У зарубіжній практиці порядок обміну інформацією для проведення розрахунків конструюється за чотирма схемами, яким відповідають чотири типи передачі інформації: V, Y, L, T. При використанні перших трьох типів банк-одержувач отримує доступ до інформації про вступників до нього кошти лише після проведення остаточного розрахунку центральним банком. У розвинених країнах переважають системи V-образного типу, а в SWIFT-орієнтованих розрахункових системах Франції та Голландії - Y-подібного типу. L-подібний тип застосовується рідко, а T-подібний тип як найбільш ризикований відсутня. Банк Росії також використовує найбільш поширений тип V, відповідно до якого повна інформація про платіж, що включає відомості про кредитну організації-одержувача, спочатку надходить в Банк Росії, де відбувається його обробка і здійснюється остаточний розрахунок. [25]
Перерахування грошових коштів від однієї кредитної організації інший з використанням електронних каналів зв'язку Банку Росії може здійснюватися практично при будь-якій формі розрахунку, хоча найбільш поширеною з них як і раніше є банківський переказ.
Таке перерахування грошових коштів має здійснюватися у два етапи і оформлятися двома розрахунковими документами. На першому етапі учасники розрахунків передають по каналах зв'язку в обслуговуючі підрозділи Банку Росії реєстри спрямованих платежів. Під реєстром спрямованих платежів розуміється електронний файл, що формується учасником розрахунків - ініціатором платежу, що містить порядковий номер реєстру, дату його створення і деякі обов'язкові реквізити кожного платежу, включеного до реєстру. Поряд з обов'язковими реквізитами в залежності від прийнятої технології обробки обліково-операційної інформації реєстр може містити додаткові реквізити. [26]
Реєстр спрямованих платежів підписується електронно-цифровим підписом учасника розрахунків і прямує по каналах зв'язку для обробки в обслуговуюче підрозділ Банку Росії. На підставі реєстру спрямованих платежів ЦБ РФ виробляє відповідні проведення за кореспондентськими рахунками кредитних організацій. На наступний день після їх вчинення учасник розрахунків, з рахунку якого були списані грошові суми, на підставі реєстру спрямованих платежів, зобов'язаний подати в ЦБ РФ одне зведене платіжне доручення на паперовому носії на загальну суму платежів на адресу одержувачів коштів, списаних з кореспондентського (лицьового) рахунку учасника розрахунків на підставі реєстрів спрямованих платежів. Зведене платіжне доручення складається на бланку, формат якого визначений листом Банку Росії від 14.10.97 № 529. [27]
Електронні розрахунки без участі Банку Росії вводяться на підставі платіжного документа відправника платежу, складеного в електронній формі і підписаного аналога його власноручного підпису (ст. 160 ЦК РФ). Останній може використовуватися не тільки в електронних, а й у «паперових» розрахунках, наприклад, у вигляді факсимільного відтворення підпису. Електронний цифровий підпис є різновидом «аналога власноручного підпису», який застосовують для оформлення розрахункових документів на електронних носіях. [28]
С.А. Машков у своїй статті зазначає, що Федеральний закон від 10.01.02 року № 1-ФЗ «Про електронний цифровий підпис» пункту 2 статті 19 встановлює, що електронний цифровий підпис в електронному документі визнається рівнозначного власноручного підпису особи на документі на паперовому носії, завіреному печаткою , тобто за юридичною силою вони рівнозначні. [29]
Даний нормативний акт передбачає особливий спосіб шифрування - шифрування з двома ключами. Послання, зашифроване одним з ключів, може бути розшифрована тільки з використання другого ключа. Один ключ оголошується відкритим і повідомляється невизначеному колу осіб, іншого ж є закритим, його значення відомо тільки власнику.
Законом передбачається створення центрів, що засвідчують, тобто установ, що мають державну ліцензію на заняття цим видом діяльності. На підставі письмової заяви засвідчує центр «виготовить» відкритий і закритий ключі електронних цифрових підписів, і видасть сертифікат, який є «електронним паспортом», або «електронним посвідченням особи».
Комп'ютер і програма шифрування-дешифрування в Законі представляють засоби електронного цифрового підпису. Для того, щоб переконатися, що встановлена ​​на комп'ютері програма не має «побічною дією», проводиться перевірка, так звана сертифікація. Після закінчення сертифікації, у разі успішної перевірки видається сертифікат засобів електронного цифрового підпису - документ на паперовому носії, отриманий згідно з правилами системи сертифікації, для підтвердження засобів електронного цифрового підпису встановленим вимогам. [30]
Пункт 2 ст. 864 ЦК України передбачає для банку можливість вимагати уточнення змісту доручення [31], що значно знижує ще на стадії прийняття доручення ймовірність його неправильного виконання. Однак, дана норма Цивільного Кодексу сформульована таким чином, що банк може, але не зобов'язаний, уточнити зміст. Банк має повне право залишити платіжне доручення, яке не відповідає встановленим вимогам, без виконання і повернути його платникові. Якщо ж банк вирішив зробити запит платнику про уточнення доручення, то він повинен бути зроблений банком у максимально короткі терміни з моменту отримання доручення. Строк для відповіді на запит банку про уточнення доручення передбачається встановити в законі або в банківських правилах. Але так як нормативно цей термін не врегульовано, то відповідь має бути дана «в розумний термін», тобто в термін, нормально необхідний клієнту для отримання запиту, підготовки відповіді та напрямки його банку. [32] Такий термін може бути різним. Розумний термін в даному випадку визначається, виходячи з ряду факторів:
- Коло ісстребуемих додаткових відомостей;
- Характер цих відомостей;
- Відстань між сторонами;
- Стан засобів комунікації;
- Практика взаємин між сторонами;
- День тижня;
- Умови передачі інформації між банком і клієнтом;
- Необхідність для клієнта, у свою чергу, робити які-небудь запити, уточнення і т.д.
Коли відповіді не отримано у встановлені законом або банківськими правилами терміни або за їх відсутності в розумний термін, банк має право або залишити доручення без виконання і повернути платнику або виконати його. Проте ця норма діє лише в тій мірі, в якій федеральним законом, банківськими правилами або договором між банком і платником не передбачено інше.
Наприклад: У договорі банківського рахунку може бути прямо обумовлено, що банк виконує платіжне доручення, а клієнт не пізніше трьох днів представляє йому необхідну інформацію. [33]
Також, необхідно відзначити, що зазначене в пункті 2 ст. 865 ГК РФ правило не стосується випадків неправильного оформлення платіжного доручення (наприклад, відсутня перший підпис), при яких банк має право повернути доручення без виконання.
Після перевірки банком правильності оформлення доручення проводиться списання коштів з рахунку платника. За загальним правилом, встановленим у пункті 3 ст. 864 ЦК, банк виконує платіжне доручення лише за наявності грошових коштів на рахунку платника. Однак в договорі між ними може бути передбачено і кредитування рахунка (що передбачає ст. 850 Кодексу). Положення про безготівкові розрахунки також встановлюють правила, які необхідно застосовувати при відсутності грошових коштів на рахунку платника. Згідно з пунктом 3.6 Положень, за відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку № 90902 "Розрахункові документи, не оплачені в термін "та оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством. Оплата його виробляється після першочергових платежів до бюджету, Пенсійного фонду, Фонду зайнятості населення та Фонд обов'язкового медичного страхування. [34]
Також допускається часткова оплата платіжних доручень з картотеки по позабалансовому рахунку № 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​(пункт 3.7 Положень).
При частковій оплаті платіжного доручення банком використовується платіжний ордер форми 0401066. Порядок його виготовлення та заповнення відповідає загальному порядку виготовлення та заповнення бланків розрахункових документів. При оформленні платіжного ордера на часткову оплату на всіх його примірниках в полі "Відмітки банку" проставляються штамп банку, дата, а також підпис відповідального виконавця банку. Перший примірник платіжного ордера на часткову оплату також завіряється підписом контролюючого працівника банку.
На лицьовій стороні частково оплачуваної платіжного доручення у верхньому правому куті робиться відмітка: «Часткова оплата». Запис про частковому платежі (порядковий номер часткового платежу, номер і дата платіжного ордера, сума часткового платежу, сума залишку, підпис) виконується відповідальним виконавцем банку на зворотному боці платіжного доручення. [35]
При здійсненні часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким проводиться оплата, поміщається в документи дня банку, останній примірник платіжного ордера служить додатком до виписки з особового рахунку платника. При здійсненні останньої часткової оплати за платіжним дорученням, перший примірник платіжного ордера, яким було зроблено цей платіж, разом з першим примірником оплачуваної платіжного доручення міститься в документи дня. Решта екземпляри платіжного доручення видаються клієнту одночасно з останнім примірником платіжного ордера, що додаються до виписки з особового рахунку.
Платіжні доручення мають виконуватися банком у порядку черговості, встановленої ст. 855 ДК РФ (п.3 ст.864 ГК РФ). Пункт 1 ст. 855 Кодексу встановлює, що за наявності на рахунку грошових коштів у розмірі, достатньому для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість), якщо інше не передбачено законом . Однак, при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в порядку черговості, встановленої пунктом 2 ст. 855 ДК. Так, платіжні доручення на переказ грошових коштів контрагенту відносяться до платіжних документів, які при недостатності коштів на рахунку платника виконуються банком у п'яту чергу після списання коштів з метою задоволення вимог за виконавчими листами судів і платіжних документів попередніх черг.
Такі основні умови виконання банком платіжного доручення.
§ 3 Особливості виконання платіжного доручення
Безпосередньо виконання платіжного доручення платника полягає в тому, що прийняв його банк зобов'язаний перерахувати вказану в дорученні суму банку, в якому відкрито рахунок одержувача (також зазначений у платіжному дорученні) для зарахування на рахунок отримувача коштів у встановлений строк (ст. 865 ЦК).
Пред'явлення в банк платіжного доручення - дія, що здійснюється клієнтом на виконання договору банківського рахунку (одностороння угода). [36] Банк має право не виконати це доручення тільки в тому випадку, якщо воно суперечить законодавству. Банк приймає платіжні доручення за наявності коштів на рахунку платника, знімає гроші з рахунку і відправляє разом з платіжними дорученнями в Розрахунково-Касовий Центр (далі - РКЦ). РКЦ знімає з кореспондентського рахунку банку гроші й переводить на кореспондентський рахунок банку, де обслуговується клієнт. Гроші, що надійшли на кореспондентський рахунок банку, зараховуються на рахунок одержувача.
Саме таким чином здійснюється виконання платіжного доручення платника в ситуації, коли банки, що обслуговують платника і одержувача коштів, пов'язані кореспондентськими відносинами. [37] В інших випадках отримав платіжне доручення платника банк має право залучити інші банки для виконання операцій по перерахуванню грошових коштів на рахунок, вказаний у платіжному дорученні клієнта. З цього випливає, що банк платника може на свій розсуд вибрати оптимальну структуру відносин, пов'язаних з банківським переказом.
Одним з найбільш складних аспектів безготівкових розрахунків є визначення моменту виконання зобов'язання платником і кредитними організаціями. Момент виконання зобов'язань як платниками, так і кредитними організаціями при безготівкових розрахунках залежить від характеру основного зобов'язання, на виконання якого здійснюються розрахунки. За рахунок вирішення цього питання визначається особа, яка несе ризик непроходження (затримки проходження) платежу при здійсненні безготівкових розрахунків. Відповідно його можна розглядати як один із способів узгодження інтересів учасників безготівкових розрахунків.
При сплаті неподаткових платежів до бюджету прямо встановлено, що моментом виконання зобов'язань платником є ​​момент списання коштів з його банківського рахунку (п. 1 ст. 40 Бюджетного кодексу Російської Федерації). [38]
Моментом виконання зобов'язань при сплаті податків і зборів в безготівковому порядку відповідно до п. 2 ст. 45 Податкового кодексу Російської Федерації [39] визнається момент пред'явлення в кредитну організацію платіжного доручення на сплату відповідного податку або збору. При цьому податок і збір не визнаються сплаченими в разі відкликання платником податків або повернення йому банком платіжного доручення, а також якщо на момент пред'явлення в кредитну організацію платіжного доручення платник податків має інші невиконані вимоги, пред'явлені до рахунку, і не має достатніх коштів на рахунку для задоволення всіх цих вимог.
Однак необхідно враховувати, що з даного питання існує рішення Конституційного Суду РФ, в якому виражена його правова позиція: ст. 57 Конституції РФ передбачає визначення моменту виконання зобов'язань платником зі сплати податків і зборів як моменту списання коштів з його рахунку в кредитній організації. Дана правова позиція висловлює результати офіційного тлумачення Конституції РФ Конституційним Судом РФ. Отже, можна стверджувати, що п. 2 ст. 45 Податкового кодексу РФ у цій частині суперечить Конституції РФ. [40]
Відповідно у всіх випадках, коли проводиться сплата податків і зборів, у тому числі при їх стягнення в безспірному порядку, моментом виконання зобов'язань платником має визнаватися момент списання коштів з його банківського рахунку відповідно до зазначеної правовою позицією Конституційного Суду РФ. Моментом виконання зобов'язань самої кредитної організацією необхідно вважати момент списання коштів з її кореспондентського рахунку.
У випадках, коли відповідно до законодавства сплата податків або зборів здійснюється через податкового агента, сам платник на підставі п. 2 ст. 45 Податкового кодексу РФ вважається який виконав своє зобов'язання з моменту утримання податку або збору, а все вищезгадане стосуватиметься вже відносин податкового агента і обслуговуючої його кредитної організації.
Кодекс з цього питання визначає наступне: він говорить про те, що обов'язок банку по перерахуванню коштів вичерпується лише при зарахуванні коштів на кореспондентський рахунок, вказаний клієнтом, який дав доручення. У кредитної організації одержувача коштів виникають перед ним обов'язки щодо зарахування коштів на його рахунок. Якщо сторони в договорі обумовили інший момент виконання основного зобов'язання, то це означає, що ризик проходження платежу до моменту зарахування коштів на кореспондентський рахунок кредитної організації одержувача коштів повністю лягає на самого отримувача, оскільки пред'явлення позову за цей період до кредитної організації платника з боку одержувача неможливо в силу відсутності між ними договірних відносин. Банківський переказ можна розглядати як договір про виконання третій особі (а не на користь третьої особи). Тому особа, зазначене як одержувач коштів, не набуває права вимагати перекладаються суму від банків, що беруть участь в банківському переказі, крім свого - банку отримувача коштів. З моменту зарахування суми переказу на його кореспондентський рахунок одержувач може вимагати зарахування цих грошей на свій рахунок. Таке право випливає з договору банківського рахунку.
Зарахування коштів може бути вироблено на рахунок самого клієнта в тому ж банку, якому дано доручення. У нас зараз немає заборони на використання двох рахунків в одному банку. Клієнт може дати доручення про перерахування коштів з одного свого рахунку на інший свій же рахунок у цьому банку, і це буде операція по банківському переказу. Також це може бути і міжбанківський переказ, коли клієнт хоче перерахувати кошти в інший банк, в якому обслуговується одержувач коштів. У всякому разі обов'язок банку вичерпується тільки тоді, коли кошти надійдуть на рахунок, вказаний клієнтом, що дав доручення про їх перерахування. При надходженні грошей банк-одержувач видає своєму клієнтові виписку, що підтверджує отримання грошей, і платіжне доручення відправника. Банк-одержувач залишає у себе другий примірник і зберігає його в документах операційного дня.
Враховуючи вищесказане, при погашенні грошового зобов'язання цивільно-правового характеру шляхом перерахування грошових коштів у безготівковому порядку кредитор зберігає право вимоги до боржника до моменту зарахування цих коштів на його рахунок.
Другий, дуже суттєвий момент, вперше закріплений в законодавстві, - це термін, протягом якого має бути виконане доручення клієнта. Міститься в пункті 1 ст. 865 ГК правило передбачає обов'язок банку, що прийняв доручення, перерахувати кошти одержувачу у визначений термін. Термін виконання вперше вводиться як істотна умова доручення про перерахування коштів. Дане нововведення спрямоване на забезпечення дисципліни розрахунків. Термін обчислюється з моменту отримання банком платіжного доручення і до зарахування відповідної грошової суми на рахунок одержувача коштів.
Раніше банківськими правилами встановлювався лише термін для списання грошових коштів з рахунку платника за його дорученням. Проте було очевидно, що таке регулювання не відповідало законним інтересам самого платника, який вважався виконав свій грошове зобов'язання перед контрагентом за договором з моменту надходження грошових коштів на рахунок стягувача в обслуговуючому його банку [41].
Банк, що прийняв платіжне доручення, зобов'язаний виконати його не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження платіжного доручення до банку. У випадку ж, коли банк направив платнику запит про встановлення відповідності платіжного доручення встановленим вимогам, термін виконання обчислюється з моменту подання платником необхідних відомостей. Термін, протягом якого переклад повинен бути закінчений, встановлюється законом або відповідно до нього, тобто може бути визначений і банківськими правилами, якщо він не встановлений законом. Сторонам надано право угодою визначити термін коротший. Більший вони встановити не можуть. [42] Тут простежується один суттєвий момент, характерний для розділів Кодексу про банківський рахунок і про розрахунки. Допускається обмеження терміну на розсуд сторін, якщо це не погіршує становище клієнта. У цілому ж ряді випадків, враховуючи, що банки можуть чинити тиск на клієнтів, більш слабких в економічному відношенні, при формулюванні умов договору, встановлено, що вони не мають права наполягати на включенні в договір умови, що збільшує термін проведення операції в порівнянні з терміном, який встановлений законом або в іншому порядку. Вся операція з моменту отримання доручення клієнта про перерахування коштів до моменту зарахування коштів на рахунок одержувача розуміється як операція, вироблена банком за платіжним дорученням. За здійснення розрахунків протягом всієї цієї операції відповідає банк, якому було дано доручення клієнта. Раніше правилами Центрального банку встановлювався термін, протягом якого сума повинна бути списана з рахунку власника. Однак особа, що переводить кошти, зацікавлене в першу чергу в тому, щоб вони вчасно надійшли за призначенням. В даний час відповідно до ст. 80 Закону про Центральний банк загальний термін безготівкових розрахунків не повинен перевищувати двох операційних днів при розрахунках у межах території одного суб'єкта Російської Федерації і п'яти операційних днів у межах Російської Федерації.
Доручення є дійсним протягом десяти днів з дня виписки, причому день виписки в розрахунок не приймається. Зараз виділяють термінові, дострокові та відстрочені доручення. Термінові перекази виконуються з метою авансування (до відвантаження товару), а також після відвантаження товару і як часткових платежів при великих угодах. Достроковий і відстрочений платежі відбуваються за згодою сторін і являють собою форму комерційного кредитування.
Крім того, платіжні доручення застосовуються при постійних і рівномірних поставках товарів, коли вони приймають вид планових платежів, які спеціально передбачаються сторонами договору.
Платіжні доручення мають різні терміни виконання в залежності від того, клієнтом якого банку є одержувач коштів.
- Якщо одержувач коштів є клієнтом того ж банку, що і платник, то переказ коштів здійснюється миттєво.
- У випадку, коли одержувач коштів є клієнтом банку, у якого з банком платника встановлені кореспондентські відносини, платіж також може здійснюватися протягом кількох хвилин (за умови, що контрагент очікує це вступ, і повідомив про це свій банк). Іноді, при наявності досить великих обертів, за запитом клієнта банк може встановити кореспондентські відносини з банком одержувача коштів.
- Якщо одержувач коштів не є клієнтом банку платника або банку, з яким встановлені кореспондентські відносини, переклади на його рахунок здійснюються через Міжрегіональний Центр Інформатизації Центрального Банку Російської Федерації (далі - МЦІ). Платіж платника, разом з платежами інших клієнтів потрапляє в один з рейсів (пакетів платежів), що формуються банком для відправки до МЦІ. Значить, банк одержувача коштів зможе побачити результати платежів безпосередньо після обробки найближчого комплекту платежів.
За терміновості виконання платіжні доручення розрізняються наступним чином: «день у день» і «рейс у рейс». Поняття «день у день» означає, що гроші будуть перераховані контрагенту безпосередньо в день подачі платіжного доручення. Поняття «рейс в рейс» означає, що платіжне доручення буде відправлено в МЦІ одним з найближчих рейсів, що формуються банком.
Зазвичай в перекладі беруть участь банк платника і банк одержувача. Однак в умовах розвинених ринкових відносин банки змушені взаємодіяти. Пункт 2 ст. 865 ГК надає право банку, що прийняв доручення, на свій розсуд з урахуванням вибору найбільш вигідного і економічного варіанта визначати структуру розрахунків, у тому числі вирішувати, чи буде доручення виконуватися банком самостійно або із залученням інших банків. Таким чином, банк платника має право залучити інші банки для виконання операції з перерахування коштів на рахунок, вказаний у дорученні клієнта. Така необхідність може бути зумовлена ​​відсутністю кореспондентських відносин між банком платника та банком одержувача. З цього випливає, що банк платника може на свій розсуд вибрати оптимальну структуру розрахунків. Однак, слід зазначити, що ці правила застосовуються лише до випадків, коли платником є ​​саме клієнт банку, а не інші особи. [43]
З нововведень, внесених Кодексом в регулювання розрахунків платіжними дорученнями, слід зазначити покладання на банк обов'язки негайно інформувати клієнта про хід виконання доручення на його вимогу. У пункті 3 ст. 865 ГК РФ вперше законодавчо закріплена дана обов'язок. Нерідко платники не можуть пред'явити суду даних, де і в кого знаходяться перераховані ними кошти. Кодекс покладає на банки обов'язок інформувати платника про те, як проходить операція, де, на якому етапі і в кого знаходяться гроші. Це необхідно для того, щоб платник міг з урахуванням цієї інформації думати, що йому робити далі. Платник повинен знати, прийшли гроші за призначенням чи ні, а якщо прийшли, то коли. Всі ці відомості повинен надати банку, що обслуговує платника. У цьому випадку банк направляє повідомлення про виконання доручення клієнта. Порядок оформлення і зміст повідомлення банку про виконання доручення повинні бути встановлені законом. Якщо цього немає, то їх на даному етапі можна встановлювати угодою сторін - Кодекс це допускає.
Пункт 3.8 Положення про безготівкові розрахунку визначає момент, коли банк повинен надати клієнту інформацію про виконання доручення. Банк зобов'язаний інформувати платника на його вимогу про виконання платіжного доручення не пізніше наступного робочого дня після звернення платника до банку, якщо інший термін не передбачений договором банківського рахунку. Обов'язок щодо інформування клієнта про хід виконання доручення входить в загальний обсяг обов'язків банку за договором банківського рахунку. Невиконання банком цього обов'язку вважається порушенням договірних зобов'язань і застосування до банку заходів цивільно-правової відповідальності.
Чинне Положення про безготівкові розрахунки передбачає особливий порядок розрахунків платіжними дорученнями при оплаті грошових переказів через підприємства зв'язку. Підприємствам і організаціям надано право без обмеження суми здійснювати грошові перекази через підприємства зв'язку на наступні цілі:
- На ім'я окремих громадян належних їм особисто засобів (пенсії, аліменти, заробітна плата, витрати на відрядження, авторський гонорар);
- Підприємствам у місцях, де немає установи банку, на витрати для виплати заробітної плати, щодо організованого набору робітників, для заготівлі сільськогосподарської продукції.
У цих випадках підприємство-платник виписує на найближче поштове відділення платіжне доручення, де вказує призначення суми, що перераховується (наприклад, на виплату авторського гонорару і т.д.) і здає його в свою установу банку. До доручення платник повинен докласти бланки заповнених грошових переказів на конкретних одержувачів, а також загальний список всіх переводополучателей (у 2 примірниках) з зазначенням того, хто отримує гроші, на які цілі, в яке місто або населений пункт направляється цей переклад.
Підприємство зв'язку, що переводить кошти, виписує через свою установу банку платіжне доручення на ім'я того поштового відділення, яке буде оплачувати ці переклади. До даного дорученням прикладаються заповнені бланки грошових переказів перевододателей і примірник загального списку переводополучателей. При цьому рух грошових коштів між банками здійснюється через їх кореспондентські рахунки РКЦ на балансовому рахунку № 161. [44] Підприємства зв'язку оплачують що надійшли перекази готівкою або зарахуванням коштів на рахунки переводополучателей. А перекази, адресовані юридичним особам, оплачуються тільки безготівковим шляхом також дорученнями, які складаються в 4 примірниках на загальну суму всіх переказів по кожному одержувачу.
Через підприємства зв'язку господарюючі суб'єкти можуть також переводити на свої рахунки, відкриті в банках, готівкові суми торговельної виручки. У бланку поштового переказу перевододатель повинен вказати:
- Своє повне найменування;
- Номер банківського рахунку, на який підлягає зарахуванню ця виручка;
- Найменування і номер банку, в якому відкрито цей рахунок.
Підприємство зв'язку за всіма грошовими переказами, пов'язаних з переведенням торгової виручки, повинно скласти платіжне доручення на адресу переводополучателя на загальну суму і здати це доручення в банк, що обслуговує дане підприємство зв'язку. На зворотному боці всіх примірників доручень, що відносяться до перерахування торгової виручки, підприємство зв'язку зобов'язане вказати найменування конкретних перевододателей торгової виручки і суми, перекладні ними в банк на рахунок торговельної виручки. [45]
Цивільне законодавство встановлює, що при постійних і рівномірних поставках товарів та наданні послуг покупці можуть розраховуватися з постачальниками платіжними дорученнями в порядку планових платежів. У цьому разі розрахунки здійснюються не по кожній окремій відвантаженні або послугу, а шляхом періодичного перерахування коштів з рахунку покупця на рахунок постачальника в конкретні терміни і в певній сумі з урахуванням плану відпуску товарів і послуг на майбутній місяць, квартал. Таким шляхом можуть проводитися розрахунки між торговими організаціями та їх постачальниками (м'ясокомбінатами, хлібозаводами, молокозаводами), між торфопідприємство та електростанціями, виробничими підприємствами за вугілля, газ, електроенергію, метал і т. д. [46] Також сюди відносяться і розрахунки за розпорядженнями фізичних осіб, здійснюються кредитними організаціями. Такі розрахункові операції регулюються договором, що укладається між кредитною організацією та клієнтом - фізичною особою при поданні останнім розрахункового документа для перерахування грошових коштів на умовах, пропонованих кредитною організацією, включаючи зобов'язання і відповідальність сторін, а також платність розрахункових послуг.
Платник може завчасно передавати банку платіжні доручення на планові платежі за наступний місяць. У цьому випадку платіжні доручення реєструються в спеціальному журналі і оплачуються в день настання терміну платежу. Доручення за плановими платежами, строки оплати яких не наступили, можуть бути відкликані платником.
Розрахунки плановими платежами - прогресивна форма перерахування платежів, так як у своїй основі має зустрічний рух грошей і товарів. Це веде до прискорення розрахунків, зниження взаємної дебіторсько-кредиторської заборгованості, спрощує техніку розрахунків, дає можливість підприємствам і організаціям заздалегідь планувати свій платіжний оборот.
На кожний плановий платіж банку подається окреме платіжне доручення, в якому в графі «Вид платежу» покупець вказує плановий платіж за терміном (число, місяць).
У разі розрахунків платіжними дорученнями скорочується час здійснення і документообігу операції. Документообіг при розрахунках платіжними дорученнями відносно простий. Розрізняють документообіг при попередній оплаті товарів і послуг, і при подальшій оплаті.
Розрахунки з наступною оплатою товарів і послуг є найпростішою формою в технічному плані. Схема виглядає наступним чином:
1.поступленіе товарів і послуг
2.передача платіжного доручення
3.спісаніе коштів з рахунку клієнта
4.перевод коштів у банк постачальника
5.зачісленіе коштів на рахунок постачальника
6.випіска про стан коштів на рахунку постачальника
Однак, подібна форма розрахунків має недолік - немає гарантії платежу.
Розрахунки з передоплатою є найпоширенішою формою в Росії. Схема документообігу така:
1.Договір між постачальником і покупцем
2.платежное доручення
3.спісаніе коштів з рахунку клієнта
4.перевод коштів у банк постачальника
5.зачісленіе коштів на рахунок постачальника
6.випіска про стан коштів на рахунку постачальника
7.товари та послуги [47]
Розрахунки платіжними дорученнями мають ряд переваг в порівнянні з іншими формами розрахунків: відносно простий і швидкий документообіг, прискорення руху грошових коштів, можливість платника попередньої перевірки якості оплачуваних товарів або послуг, можливість використовувати дану форму розрахунків при нетоварних платежах, що робить розрахунки платіжними дорученнями найбільш перспективною формою розрахунків.

РОЗДІЛ 3. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА Невиконання чи неналежне виконання ПЛАТІЖНОГО ДОРУЧЕННЯ
§ 1 Відповідальність за невиконання або неналежне виконання
Невиконання або неналежне виконання доручення клієнта про переведення вважається порушенням договірних зобов'язань, у цьому випадку банк несе повну майнову відповідальність за загальними правилами, встановленими для комерційних організацій. Цивільний Кодекс України встановлює: у разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта банк несе відповідальність на підставах і в розмірах, які передбачені главою 25 ЦК РФ. [48] Тобто банк, який виступає в ролі боржника за зобов'язанням, яке з'явилося з доручення клієнта, несе відповідальність за нормами ст.ст. 393, 403, 406 ЦК України. Якщо ж платник - не клієнт банку, а інша особа, то завжди настають наслідки, передбачені ст.395 ЦК.
Банк, що не виконав або неналежним чином виконав платіжне доручення клієнта зобов'язаний:
- Відшкодувати збитки, завдані клієнту (ст. 15, 393 ЦК);
- Сплатити клієнту встановлену договором неустойку (ст. 394 ЦК);
- Виконати платіжне доручення, незважаючи на сплату неустойки і відшкодування збитків (ст. 396 ЦК);
- Будучи комерційною організацією, банк не звільняється від відповідальності, якщо не доведе, що невиконання або неналежне виконання платіжного доручення стало наслідком непереборної сили (ст. 401 ЦК).
З іншого боку, у Віснику ВАС роз'яснюється, що за несвоєчасне зарахування грошей на рахунок з вини служб зв'язку банк не відповідає. [49]
В умовах гострої кризи банківських неплатежів переважна більшість судових суперечок пов'язано з пред'явленням власниками рахунків до банків, які порушили договірні зобов'язання, позовів про стягнення не перерахованої за платіжним дорученням грошової суми. При цьому розрахункові операції проводилися як на користь контрагентів клієнта, так і на його власний рахунок, відкритий в іншому банку.
При розгляді таких вимог матеріали судових справ, що характеризують правовідносини сторін на момент винесення рішення, частіше за все стикаються з ситуацією, яка полягає в тому, що договір банківського рахунку не розірваний, а невиконане платіжне доручення про переказ грошових коштів третім особам або про переведення грошових коштів на інший рахунок клієнтом не відкликано.
Проаналізуємо цю правову ситуацію. Як вже зазначалося раніше, до числа основних обов'язків банку за договором банківського рахунку відноситься виконання розпоряджень клієнта про проведення різних розрахункових операцій. До моменту розірвання договору наявність в обслуговуючому банку нескасована платіжного доручення клієнта зберігає обов'язок кредитної організації з проведення цієї розрахункової операції. У зв'язку з цим визнання за банком грошового боргу у випадках нездійснення платежу кредитору клієнта призводило б до того, що кредитна організація зобов'язана була б одночасно сплатити борг клієнтові і перерахувати цю ж суму третій особі. Останнє не узгоджується зі здоровим глуздом.
З іншого боку, пред'явлення клієнтом у банк платіжного доручення про переказ грошових коштів на свій власний рахунок, але вже в іншому банку породжує дещо інші правовідносини. Доручивши обслуговуючому банку здійснити платіж самому собі, кредитор-клієнт, по суті, вимагає від свого боржника зробити грошову виплату в безготівковій формі. Невиконання цього доручення банком породжує в останнього грошове зобов'язання, яке, як видається, має підлягати судовому захисту в рамках пред'явлення позову про стягнення з кредитної організації не перерахованої за платіжним дорученням грошової суми. Наведені вище висновки знайшли своє відображення в наглядовій практиці ВАС РФ, на жаль, поки що лише для випадків здійснення розрахунків за участю третіх осіб.
Як видається, відкликання клієнтом не виконаних банком платіжних документів не тягне виникнення у останнього грошового зобов'язання в рамках діючого договору банківського рахунку (друга група випадків). Положенням про порядок проведення операцій по списанню коштів з кореспондентських рахунків (субрахунків) кредитних організацій встановлено, що в разі відсутності коштів на кореспондентському рахунку банку клієнт має право відкликати невиконані платіжні документи з картотеки. У зазначених випадках у власника банківського рахунку з'являється не грошове вимога, а лише право вимагати від банку відновити грошові кошти на рахунку. Якщо дана операція проводиться кредитною організацією належним чином, грошові кошти знову потрапляють в юридичне «розпорядження» клієнта і відображаються у складі його майна. [50]
З іншого боку, очевидно, що в силу прямої вказівки Закону грошовий борг виникає у банку в тих випадках, коли клієнт розриває договір банківського рахунку і дає банку вказівку про видачу залишку грошових коштів або перерахування його на інший рахунок (п. 3 ст. 859 ГК РФ). Аналогічна ситуація виникає і при невиконанні доручення клієнта про видачу готівкових грошових коштів з рахунку (п. 1 ст. 845 ГК РФ).
Наведені доводи дають підставу вважати, що задоволення позову клієнта про стягнення з банку суми, не перерахованої за платіжним дорученням, у вигляді грошового боргу можливе лише в тому випадку, якщо не виконані кредитною організацією розрахункові документи відкликані, обслуговуючому банку пред'явлено будь-яке з перерахованих вище вимог, породжують у останнього грошове зобов'язання перед клієнтом, або договір банківського рахунку розірваний.
У контексті вже викладених висновків про незастосовність до відносин, що регулюються гл. 45 Кодексу, речове-правових способів захисту, певний інтерес у судовій практиці представляють позови власників банківських рахунків про спонукання кредитних організацій виконати конкретні, не виконані ними платіжні доручення.
Згідно зі ст. 12 ГК РФ, захист цивільних прав здійснюється, в тому числі, шляхом присудження боржника до виконання обов'язку в натурі. Норми ГК РФ про договір банківського рахунку не передбачають обмежень у застосуванні зазначеного способу захисту прав клієнта у вказаних правовідносинах. Наглядова практика ВАС РФ також дає позитивну оцінку пред'явленню власниками банківського рахунку подібних вимог.
Разом з тим неможливість реального виконання рішення суду про спонукання банку виконати доручення клієнта ставить під сумнів практичну доцільність пред'явлення такого роду позовів. Справа в тому, що ні судовий виконавець, ні клієнт, що має на руках відповідне рішення суду, не можуть без згоди працівників обслуговуючого банку самостійно здійснити розрахункову операцію. Зазначена ситуація в ряді випадків ускладнюється ще й тим, що на кореспондентському рахунку кредитної організації тривалий час можуть бути відсутні грошові кошти, або в неї взагалі відкликана ліцензія на здійснення банківських операцій.
Як вказують прихильники позиції про можливість судового примусу банку до виконання свого обов'язку в натурі, певним виходом із ситуації утруднення може служити, в окремих випадках, механізм нарахування прогресивних штрафних санкцій, що підлягають стягненню з несправного відповідача за невиконання рішення суду, встановлений ст. 73 Федерального закону «Про виконавче провадження». [51] Таким чином, вірогідність значного збільшення своїх витрат у зв'язку з невиконанням рішення суду може стимулювати пошук обслуговуючим банком додаткових засобів і способів до належного виконання своїх обов'язків перед клієнтом. Запропонований вище механізм ще не отримав на практиці широке поширення. Його реальну ефективність, мабуть, належить оцінити або спростувати вже найближчим часом.
Статистика показує, що більшість спорів, пов'язаних із залученням банків до цивільно-правової відповідальності, так чи інакше пов'язане з порушенням останніми правил здійснення розрахункових операцій за рахунком, встановлених законодавством, банківськими правилами або умовами договору банківського рахунку. В даний час чинне законодавство встановлює дві загальні норми відповідальності кредитної організації за порушення договору банківського рахунку. Мова йде про ст. 31 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» та ст. 856 Цивільного Кодексу.
У ст. 31 Закону передбачається, що у випадку несвоєчасного або неправильного зарахування на рахунок або списання з рахунку клієнта коштів кредитна організація, Банк Росії виплачують відсотки на суму цих коштів за ставкою рефінансування Банку Росії.
За змістом п. 1 ст. 330 ГК РФ, який встановив, що неустойкою (штрафом, пенею) визнається визначена законом або договором грошова сума, яку боржник зобов'язаний сплатити кредиторові в разі невиконання або неналежного виконання зобов'язання, міра відповідальності, встановлена ​​в ст. 31 Закону «Про банки і банківську діяльність», є законною неустойкою. [52] З цього, зокрема, випливає, що відповідно до п. 2 ст. 332 Кодексу вона не може бути виключена або зменшена угодою сторін. Крім того, оскільки згаданий Закон не встановлює іншого, за загальним правилом, передбаченим п. 1 ст. 394 вона також повинна визнаватися залікової по відношенню до збитків.
Згідно зі ст. 856 ГК РФ у випадках несвоєчасного зарахування на рахунок надійшли клієнтові грошових коштів або їх необгрунтованого списання банком з рахунку, а також невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку або про їх видачу з рахунку банк зобов'язаний сплатити на цю суму відсотки в порядку та розмірі, передбачених ст. 395 Кодексу. Виходячи з використаних вище критеріїв, що відносяться до Закону «Про банки і банківську діяльність», міру відповідальності, передбачену ст. 856 ГК РФ, також можна визначити як законну неустойку, що має по відношенню до збитків заліковий характер і не підлягає зменшенню (виключення) за угодою сторін у договорі банківського рахунку.
Навіть побіжний аналіз наведених норм дозволяє дійти висновку про те, що склад конкретних правопорушень, за які нормами Кодексу і Закону встановлюється відповідальність, частково не збігається. Іншими словами, питання про досягнення законодавцем цілей максимального захисту інтересів клієнтів у договорі банківського рахунку залишається на сьогоднішній день відкритим. [53]
У такій ситуації, як видається, оптимальну позицію зайняли розробники спільної Постанови Пленумів ЗС РФ і ВАС РФ «Про практику застосування положень ЦК РФ про відсотки за користування чужими грошовими коштами». Суть її полягає в тому, що зазначені норми Закону та Кодексу продовжують діяти одночасно, проте з моменту введення в дію частини другої ЦК РФ положення ст. 31 Закону «Про банки і банківську діяльність» застосовуються лише щодо тих порушень, за які ст. 856 ГК РФ відповідальності не встановлює. [54]
З іншого боку, очевидно й те, що, з точки зору розвитку науки цивільного права, найбільш вдалим вирішенням виниклої проблеми стало б усунення недоліків наявного законодавчого матеріалу шляхом уточнення редакції ст. 856 Кодексу.
Найбільш суттєві правила, що стосуються відповідальності банків, за невиконання або неналежне виконання доручення, вводяться пунктом 2 ст. 866 ГК РФ. Специфіка відповідальності у сучасних розрахункових зобов'язаннях, включаючи і розрахунки платіжними дорученнями, полягає в тому, що ЦК допускає безпосереднє покладання судом відповідальності на третю особу - банк, який був залучений банком платника для переказу грошей, але не виконав або неналежне виконав доручення.
Відповідно до раніше діючим законодавством відповідальність перед клієнтом-платником за порушення, допущені при проведенні розрахункової операції, ніс обслуговуючий його банк, який почав операцію по банківському переказу за дорученням клієнта, навіть якщо порушення були допущені іншими банками, залученими ним для проведення розрахунків. Таке становище випливало з ст. 62 Основ цивільного законодавства 1991 року, що встановлювала відповідальність боржника за дії третіх осіб, на яких було покладено виконання зобов'язання боржника. Банк, відшкодував клієнту збитки, не був позбавлений можливості вимагати їх відшкодування в регресних порядку від банку-кореспондента, який допустив порушення. [55] Практика виявила неекономічність такої структури відносин, оскільки процедура доведення відповідальності до конкретного винної особи ускладнюється, розмір збитків значно зростає у зв'язку з необхідністю сплати судових витрат, а також з-за інфляційних процесів. Це спонукало арбітражні суди шукати інші підходи.
Тепер же Кодекс прямо закріпив можливість покласти відповідальність судом на банк, що допустив порушення порядку розрахунків. Таким чином, відповідальність за всю операцію несе банк, що отримав доручення клієнта про перерахування коштів. Але якщо порушення правил розрахункових операцій (прострочення, неправомірне утримання чужих коштів і т. д.) допустив не він, а інший банк, то відповідальність може бути покладена в судовому порядку безпосередньо на винний банк. Процесуально це можливо реалізувати шляхом залучення банків, що беруть участь у проведенні розрахунків, до участі в процесі як співвідповідачів. [56] У цьому випадку судом за результатами розгляду спору відповідальність може покладатися безпосередньо на порушника, навіть якщо він не є стороною в договорі з перевододателей. При цьому суд не позбавлений можливості покласти на беруть участь у розрахунках банки відповідальність з урахуванням вини кожного з них. Ця міра спрямована на спрощення цивільного судочинства і дозволяє вирішити питання про відповідальність у рамках одного процесу, не вдаючись до пред'явлення регресного позову. Слід зазначити, що саме суд, а не платник (клієнт) має право розглянути питання про притягнення до відповідальності банку, що не виконав доручення.
Цивільний Кодекс пунктом 3 ст. 866 встановив, що якщо порушення правил розрахунків спричинило неправомірне утримання грошових коштів, банк сплачує відсотки в порядку і в розмірі, встановлених для грошових зобов'язань ст. 395 ГК. У якості зазначених порушень можна розглядати:
- Несвоєчасне зарахування коштів, що надійшли;
- Списання коштів з рахунку клієнта і не перерахування їх на рахунок одержувача;
- Необгрунтоване списання коштів з рахунку клієнта і т.д.
Незважаючи на свою поширеність, на практиці часто виникають питання, щодо застосування до банків відповідальності за невиконання або неналежне виконання платіжних доручень. Ст. 866 ЦК прямо закріплює відповідальність банків за неналежне виконання доручень клієнтів, а ст. 856 встановлює відповідальність банків за прострочення зарахування грошових коштів, їх необгрунтованого списання, або за невиконання вказівок клієнта про їх видачу або перерахування на інший рахунок. І основною проблемою є питання про застосування тієї чи іншої статті. Крім цього, на практиці нерідко пред'являються позови, в яких клієнти вимагають стягнути з банку відсотки безпосередньо за ст. 395, за неправомірне утримання. [57]
Необхідно розібратися в чому різниця між ст. 856 і ст. 866. З одного боку, в обох статтях закріплена відповідальність банків, але з іншого, сутність цієї відповідальності різна. Ст. 856 дає дуже вузький перелік підстав, за якими банк можна притягнути до відповідальності:
1. Несвоєчасне зарахування на рахунок надійшли клієнтові коштів.
2. Необгрунтоване списання грошових коштів з рахунку.
3. Невиконання вказівок клієнта про перерахування грошових коштів з рахунку або про їх видачу.
У свою чергу стаття 866 ​​оперує більш широкими формулюваннями «невиконання або неналежного виконання доручення клієнта».
Також істотна відмінність укладено у правовій природі відповідальності, яка передбачена в кожній із статей. У ст. 856, закріплена законна неустойка, а в ст. 866 всього лише закріплено правило, що зобов'язує банк відшкодувати збитки, тобто, по суті, відповідальність. [58]
Різниця між двома статтями очевидна. У першому випадку клієнтові треба доводити лише розмір збитків, непокритих неустойкою, в той час як у другому випадку, щоб залучити банк до відповідальності позивачеві доведеться доводити, що в результаті неналежного виконання банком доручення клієнта в останнього виникли збитки.
Отже, підводячи підсумок усього сказаного вище можна відзначити, що інститут відповідальності за невиконання або неналежне виконання обов'язків є великим і спірним. Законодавець не приділяє цьому питанню належної уваги, хоча чітка регламентація і нормативна база з'явилися б важливим інструментом учасників цивільного обороту в умовах бурхливого розвитку ринкових відносин.
§ 2 Безспірне списання коштів з рахунку юридичної особи на різних стадіях банкрутства
За загальним правилом грошові кошти з рахунку юридичної особи можуть бути списані за згодою платника. Разом з цим законодавство передбачає ряд винятків. Так п.2 ст. 854 Цивільного Кодексу говорить: «Без розпорядження клієнта списання грошових коштів, що знаходяться на рахунку, допускається за рішенням суду, а також у випадках, встановлених законом або передбачених договором між банком і клієнтом» [59].
Варто задатися питанням - а чи можливо безперечне списання грошових коштів з рахунку юридичної особи, яка перебуває в стадії банкрутства? Юрист Л.Г. Єфімова стверджує, що відповідь на поставлене питання залежить від стадії банкрутства, на якій знаходиться клієнт банку. Отже, розглянемо кожну стадію банкрутства окремо.
Стадія спостереження. Відповідно до п.1 ст. 57 Федерального закону «Про неспроможність (банкрутство)» з моменту винесення Арбітражним судом ухвали про прийняття заяви про визнання боржника банкрутом призупиняється виконання виконавчих документів з майнових стягнень, за винятком документів, виданих на підставі судових рішень про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, аліментів, а також про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, та моральної шкоди, що вступили в законну силу до моменту прийняття арбітражним судом заяви про визнання боржника банкрутом. [60]
Крім того, п.2 ст.57 Закону про банкрутство також передбачено, що визначення Арбітражного суду про прийняття заяви про визнання боржника банкрутом повинно направлятися в банк, з яким боржник має договір банківського рахунку. [61]
Дані норми передбачають, що при отриманні інкасового доручення разом з доданим до нього виконавчим документом банк повинен визначити вид платежу і дату набуття чинності відповідного рішення суду. Банк повинен порівняти дату вступу в силу рішення суду про стягнення з боржника сум, перерахованих в абз.4 п.1 ст.57 ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)», з датою визначення про порушення справи про банкрутство. Якщо рішення суду вступило в силу після порушення справи про банкрутство, інкасове доручення не підлягає виконанню, а якщо раніше зазначеної дати, то банк списує відповідні суми з рахунку боржника в безспірному порядку.
Інкасові доручення на списання з рахунку інших платежів не можуть бути виконані в безспірному порядку.
При неможливості встановити вид платежу або момент вступу в силу рішення суду шляхом вивчення змісту інкасового доручення і долучених до нього документів, необхідно мати на увазі, що відповідно до Положення ЦБ РФ «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» банки не розглядають по суті заперечень платників проти списання грошових коштів з їх рахунків у безспірному порядку. [62]
Зовнішнє управління. Відповідно до п.1 ст.70 Закону про банкрутство введення зовнішнього управління супроводжується введенням мораторію на задоволення вимог кредиторів про виконання грошових зобов'язань і здійсненні обов'язкових платежів, строки виконання яких настали до введення зовнішнього управління.
Відповідно до п.2 та 5 ст.70 Закону протягом терміну дії мораторію:
- Не допускається стягнення за виконавчими та іншими документами, стягнення за яким провадиться у безспірному порядку, а також припиняється виконання виконавчих документів з майнових стягнень, за винятками, передбаченими п.1 ст.57 ФЗ «Про неспроможність (банкрутство)»;
- Мораторій на задоволення вимог кредиторів не поширюється на вимоги про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, аліментів, а також про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю.
Зі змісту вищесказаного випливає, що інкасові доручення на стягнення сум за виконавчими документами, виданими на підставі рішень про стягнення заборгованості по заробітній платі, виплати винагород за авторськими договорами, аліментів, а також про відшкодування шкоди, заподіяної життю і здоров'ю, можуть виконуватися банками шляхом безспірного списання коштів незалежно від моменту вступу в силу рішення суду або настання терміну виконання відповідного грошового зобов'язання.
Інкасові самі доручення про безспірне списання сум за заподіяння моральної шкоди можуть виконуватися банком на підставі виконавчих документів тільки у випадках, коли відповідні рішення судів набрали чинності до моменту прийняття Арбітражним судом заяви про визнання боржника банкрутом. Для дотримання зазначених правил банк повинен визначитися з видом платежу та датою набуття чинності судового акту.
Як виходить з п.1 і 2 ст.70 Закону про банкрутство, безспірне списання коштів за виконавчими документами в інших випадках допускається тільки тоді, коли терміни виконання грошових зобов'язань боржника настали після введення зовнішнього управління.
Виходячи з п.1.5 та 12.9 Положення про безготівкові розрахунки, в яких наголошується, що банки не втручаються у договірні відносини клієнтів і не розглядають по суті заперечень платників проти списання грошових коштів у безспірному порядку, а також враховуючи, що із змісту надходять до банку документів неможливо встановити терміни виконання зобов'язань боржника, передбачається, що банк не зобов'язаний перевіряти ці обставини. Він повинен виконати такі інкасові доручення, надавши клієнтам можливість врегулювати взаємні претензії за розрахунками без участі банку.
Конкурсне виробництво. Відповідно до п.1 ст.98 Федерального Закону «Про неспроможність (банкрутство)» з моменту прийняття арбітражним судом рішення про визнання боржника банкрутом і про відкриття конкурсного виробництва всі вимоги до боржника можуть бути пред'явлені тільки в рамках конкурсного виробництва. Ця норма дає підставу для висновку про заборону безакцептного списання грошових коштів з рахунку боржника.
Питання про долю виконавчих документів, наданих до банку, але не підлягають виконанню в безспірному порядку, чинним законодавством прямо не вирішено і на даний момент залишається відкритим.
На думку Л.Г. Ефімової, в даному випадку інкасове доручення разом з виконавчим документом має бути повернуто стягувачеві через відсутність законних підстав для списання коштів без згоди власника рахунку. [63]
При недостатності коштів на рахунку клієнта для списання за кількома виконавчими документами, що підлягає виконанню в безспірному порядку, банк повинен сформувати спеціальну картотеку. Черговість списання грошових коштів слід визначати на підставі ст. 855 Цивільного кодексу.

Висновок
Розглянувши основні риси безготівкових розрахунків, ми можемо сказати, що організація грошових розрахунків з використанням безготівкових грошей набагато переважно платежів готівкою, оскільки в першому випадку досягається значна економія на витратах звернення. Широкому застосуванню безготівкових розрахунків сприяє розгалужена мережа банків, а також зацікавленість держави в їх розвитку, як по вищевідзначене причини, так і з метою вивчення і регулювання макроекономічних процесів. Принципи і форми організації розрахунків, платіжні інструменти, способи платежів і виникають при їх проведенні ризики являють собою окремі елементи платіжної системи. Перевага тієї чи іншої платіжної системи полягає, перш за все в тому, наскільки швидко, надійно і економічно проводяться розрахунки і платежі.
Платіжне доручення являє собою документ певної форми, який передається клієнтом у банк як доручення перерахувати певну суму на рахунок зазначеної особи у строк, передбачений законом, договором банківського рахунку або звичаями ділового обороту.
1. ЦК України встановлює, що порядок здійснення розрахунків платіжними дорученнями регулюється законом, а також установлених у відповідність з ним банківськими правилами і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту. Дана норма дозволяє зробити висновок, що у зв'язку з відсутністю спеціального федерального закону про розрахунки платіжними дорученнями, крім ЦК, основними нормативними актами, що регулюють розрахунки платіжними дорученнями на території РФ, є норми Закону про банки і банківську діяльність; Закону про Центральний банк Російської Федерації, норми Положення про безготівкові розрахунки; Положення про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами і т.д. Правове регулювання банківського перекладу також може здійснюватися банківськими звичаями. Вони теж грають велику роль в сфері розрахунків платіжними дорученнями.
2. Цивільним Кодексом передбачаються певні умови виконання банком платіжного доручення. Платіжне доручення має містити обов'язкові реквізити. Підписується доручення клієнтом банку та скріплюється відбитком печатки, а після виконання ставитися другий штамп банку і підпис його працівника. Форма платіжного доручення, завжди письмова, її типовий зразок затверджується Центробанком Російської Федерації.
3. Одним з найбільш складних аспектів застосування платіжного доручення є термін, протягом якого має бути виконане доручення клієнта. Термін виконання вперше вводиться як істотна умова доручення про перерахування коштів. Дане нововведення спрямоване на забезпечення дисципліни розрахунків. Банк, що прийняв платіжне доручення, зобов'язаний виконати його не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження платіжного доручення до банку. Термін, протягом якого переклад повинен бути закінчений, встановлюється законом або відповідно до нього, тобто може бути визначений і банківськими правилами, якщо він не встановлений законом. Сторонам надано право угодою визначити більш короткий термін, якщо це не погіршує становища клієнта. Більший термін вони встановити не можуть. У цілому ж ряді випадків, враховуючи, що банки можуть чинити тиск на клієнтів, більш слабких в економічному відношенні, при формулюванні умов договору, встановлено, що вони не мають права наполягати на включенні в договір умови, що збільшує термін проведення операції в порівнянні з терміном, який встановлений законом або в іншому порядку.
4. Найбільш проблематичним і суперечливим моментом при здійсненні розрахунків платіжними дорученнями є застосування відповідальності за невиконання або неналежне виконання доручення. У ряді випадків виникає питання про застосування тієї чи іншої норми про відповідальність. Також складним є питання про безакцептне списання грошових коштів з рахунку клієнта.
Підводячи підсумок роботи, вважаємо за доцільне зазначити, що розрахунки за допомогою платіжних доручень є дуже вигідними: ця операція є відносною дешевої, простою і швидкою. Проте є тут і свої «мінуси» - це підвищені ризики при операції і прогалини у застосуванні відповідальності на невиконання або неналежне виконання доручення.
Тема «Розрахунки платіжними дорученнями» - дуже велика, має ряд прогалин, спірних питань і недоліків. Вивчивши нормативну базу з даного питання, можна сказати, що в законодавстві необхідні норми, що чітко регламентують дану галузь. Важливе значення має вже сам факт включення до Кодексу положень, які раніше закріплювалися на рівні підзаконних актів, а також те, що Кодекс відносить вирішення питань, що стосуються розрахунків платіжними дорученнями, до компетенції закону. Банківські правила можуть регулювати ці питання лише в рамках, встановлених законом. Однак, на наш погляд, необхідне створення спеціального федерального закону, що регулює розрахунки платіжними дорученнями і всю діяльність, пов'язану з такими розрахунками.

Список літератури
I. Нормативні акти
1. Цивільний Кодекс Російської Федерації: частина перша від 30 листопада 1994 / / Збори Законодавства Російської Федерації. - 1994. - № 32. - Ст.3301; 1996. - № 9. - Ст.773; 2003. - № 2. - Ст.167.
2. Цивільний Кодекс Російської Федерації: частина друга від 26 січня 1996 / / Збори Законодавства Російської Федерації. - 1996. - № 5. - Ст.410; № 34. - Ст.4025; 2003. - № 2. - Ст.160; № 52 (ч.1). - Ст.5034.
3. Бюджетний Кодекс Російської Федерації від 31 липня 1998 / / СЗ РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823; 2003. - № 50. - Ст.4844, - № 52 (ч.1). - Ст.5038.
4. Податковий Кодекс Російської Федерації: частина друга від 5 серпня 2000 / / СЗ РФ. - 2000. - № 32. - Ст. 3340. - Ст. 3341; 2003. - № 52 (ч.1). - Ст.5030.
5. Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність» від 3 лютого 1996 / / СЗ РФ. - 1996, № 6. - Ст. 492; 2002. - № 12. - Ст. 1093.
6. Федеральний Закон РФ «Про центральний банк РФ (Банк Росії)» від 10 липня 2002 / / СЗ РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.
7. Федеральний Закон РФ «Про неспроможність (банкрутство)» від 26 жовтня 2002. / / Відомості Верховної. - 2002. - № 43. - Ст. 4190.
8. Положення Центрального Банку Російської Федерації «Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації» від 3 жовтня 2002 року № 2-П. / / Вісник Банку Росії. - 2003. № 74.
9. Положення Центрального Банку Російської Федерації «Про порядок здійснення безготівкових розрахунків фізичними особами в РФ» від 1 квітня 2003 № 222-П. / / Фінансова Росія. - 2003. № 18.

II. Спеціальна література
10. Ануреев С.В. Нові явища в організації і технології безготівкових розрахунків, їх вплив на конкуренцію в грошовому обороті різних форм грошей. / / Фінанси та Кредит. - 2003. № 6 (120). - С.12 - 24.
11. Банківське дело. / Под ред. В.І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - 476 с.
12. Білих В., Скуратівський М. Цивільний Кодекс і банківське законодавство / / Господарство право. - 1997. № 5. - С.36 - 39; № 6. - С.43 - 47.
13. Березіна М.П. Концептуальні питання організації безготівкових розрахунків. / / Банківська справа. - 2001. - № 12. - С.25 - 31.
14. Березіна М.П. Електронні розрахунки банків. / / Банківська справа. - 2000. № 8. - С. 16 - 20; № 9. - С.25 - 29.
15. Брагінський М.І., Витрянский В.В. Договірне право. - М.: МАУП, 1998. - 497 с.
16. Витрянский В.В. Відсотки за грошовим зобов'язанням як форма відповідальності. / / Господарство право. - 1997. № 8. - С.70 - 73.
17. Герасимов А. Коли гроші клієнта застрягли в банку. http:// www.jurqa.hut.ru / all.docs / g / a /
18. Гвелесіані Т.В. Документація і документообіг у банках. / / Оподаткування, облік і звітність в комерційному банку. - 2002. № 10 (44). - С.88 - 90.
19. Цивільне право: У 2-х т. Том II. Напівтім 2: Підручник / Відп. ред. проф. Е.А. Суханов. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Видавництво БЕК, 2002. - 544 с.
20. Цивільне право. Підручник. Частина 2./Под ред. А. П. Сергєєва, Ю. К. Толстого. - М.: ПРОСПЕКТ, 1998. - 798 с.
21. Гришаєв С.П. Цивільне право. - М.: МАУП, 2000. - 457 с.
22. Гуев О.М. Постатейний коментар до частини першої Цивільного Кодексу Російської Федерації. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 784 с.
23. Гуев О.М. Постатейний коментар до частині другій Цивільного Кодексу Російської Федерації. Видання 3-тє, доп. і перераб. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 832 с.
24. Документообіг в бухгалтерському та податковому обліку. Т.1. / Под ред. Г.Ю. Кисневий. - 3-е вид., Ісп. і доп .- М.: «Статус-Кво 97», 2000. - 480 с.
25. Дубінчін А. Деякі аспекти правового регулювання позикових-кредитних відносин у сучасних умовах. / / Господарство право. - 1998. № 2. - С.58 - 65.
26. Ерпилева Н.Ю. Міжнародне банківське право: Навчальний посібник. - М.: Видавнича група «ФОРУМ» - «ИНФРА-М», 1998. - 264 с.
27. Єфімова Л.Г. Консультація правового департаменту. / / Вісник АРБ. - 2003. № 6. - С.17 - 18.