Місце комерційного банку у фінансово-кредитній системі

Зміст

Введення

1. Комерційний банк - основний регулятор фінансово-кредитної системи

1.1 Комерційні банки в кредитній системі

1.2 Принципи діяльності комерційних банків

1.3 Основні функції комерційних банків

2. Відмінності банку від інших кредитних установ

3. Показники діяльність комерційного банку та шляхи поліпшення його роботи

3.1 Показники діяльності банку

3.2 Основні фінансові показники АТ «Банк Центркредит»

3.3 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

Висновок

Список літератури

Введення

Кредитну систему розглядають як сукупність кредитних відносин, форм і методів кредитування і сукупність кредитних організацій. Кредитна система як сукупність кредитних інститутів акумулює вільні заощадження різних верств населення і надає їх в позику фірмам, уряду, домогосподарствам. Кредитна система тісно пов'язана з грошовою, тому часто говорять про їх сукупності - грошово-кредитній системі.

Основою кредитної системи історично є кредитні організації, перш за все банки. Вони виконують не тільки кредитні, але й інші фінансові функції, тому їх часто називають фінансово-кредитними організаціями.

Слово «банк» походить від італійського слова «banko», що означає «стіл». Виконання окремих банківських функцій сходить до глибокої старовини (Древній Вавилон, Єгипет, Греція та Римська імперія). Перші попередники сучасних банків виникли у Флоренції і Венеції (XVI ст.) На основі меняльної справи - ​​обміну грошей. Іншими операціями банків був прийом грошових внесків і безготівкові розрахунки.

Спочатку банки відігравали роль «сховища грошових коштів», а потім з розвитком економіки і самої банківської системи відбулося значне розширення їх функцій і операцій, виділення з їх числа універсальних і спеціалізованих банків, таких, як іпотечні, інвестиційні, ощадні банки.

Банк - це кредитна організація, що має виключне право здійснювати в сукупності наступні банківські операції: залучення у внески грошових коштів фізичних і юридичних осіб, розміщення зазначених коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, терміновості, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних і юридичних осіб. Основне призначення банку - посередництво в переміщенні грошових коштів від кредиторів до позичальників і від продавців до покупців.

Комерційні банки являють собою приватні і державні банки, що здійснюють універсальні операції з кредитування промислових, торговельних та інших підприємств, головним чином за рахунок тих грошових капіталів, які вони отримують у вигляді внесків. Поява терміна «комерційні банки» пов'язане з тим, що в XVII столітті вони почали з обслуговування торгівлі і народжуваної промисловості.

Банки представляють собою важливий і впливовий сектор світового бізнесу. Банківська діяльність у всіх державах відноситься до числа найбільш регульованих. Це пов'язано з тим, що в банках зберігається значна частина грошових ресурсів і цінностей, які належать господарюючим суб'єктам і населенню, через банки проходить основна частина розрахунків між підприємствами і підприємств з бюджетом. Від стану банків залежить здатність ефективно функціонувати і розвиватися всієї національної економіки та окремих її галузей.

Більшість фізичних осіб та організацій користуються банками або як вкладники, або як позичальники. Банки відіграють основну роль у підтримці довіри в грошовій системі за допомогою їх тісних взаємин з регулюючими органами і урядами, і правил встановлених для них урядами. Тому й існує значна і широко поширена зацікавленість в інформації про благополуччя банків, і зокрема, про їх платоспроможності, ліквідності і відносної міри ризику, пов'язаної з різними видами їх діяльності.

Мета даної курсової роботи - розглянути саме поняття комерційного банку, визначити його місце у фінансово-кредитній системі, його функції, відмінності від інших кредитних установ, показники діяльності банку та шляхи покращення його роботи.

1. Комерційний банк - основний регулятор фінансово-кредитної системи

1.1 Комерційні банки в кредитній системі

Комерційні банки є найстаршими кредитними установами, що виконують більшість фінансових операцій і послуг, відомих в практиці ділового підприємництва. Мережа комерційних банків найбільш розвинених держав складається з юридично самостійних установ, а також відділень, філій і дочірніх банківських структур. Зазвичай вона не тільки охоплює всю країну від провідних ділових центрів до найвіддаленіших її куточків, але й виходить далеко за межі держави.

В усіх промислово розвинених країнах комерційні банки є великими кредитними установами. Найбільш великі з комерційних банків є інститутами універсального профілю, що здійснюють великий набір операцій і що представляють клієнтам повне фінансове обслуговування. Свою назву - «комерційні» (від англ. Commerce - торгівля) - банки отримали в період свого становлення, коли в основному займалися кредитуванням і обслуговуванням купців, торгових операцій і компаній. Основне місце у діяльності комерційних банків займають депозитно-позичкові операції, а головною відмітною особливістю є прийом коштів на поточні рахунки (вклади до запитання), іншими словами, ведення каси підприємця, приватної особи.

Специфіка банків полягає в тому, що вони не виробляють товарів, їх послуги пов'язані з задоволенням специфічних потреб інших підприємств і населення у фінансових інструментах, грошових ресурсах, платіжних засобах. Структура майна банків, їх активів та зобов'язань має суттєві відмінності в порівнянні з підприємствами інших галузей економіки. Специфічні і ринки, на яких оперують банки. Це грошові ринки, ринки фінансових інструментів та їх похідних, ринки фінансових та інвестиційних послуг.

Центральне місце комерційних банків в кредитній системі держави визначається величезним обсягом контрольованих ними ресурсів, унікальним поєднанням операцій і послуг, які забезпечують банкам нерозривний і постійний зв'язок з усіма ланками відтворювального процесу.

За різноманітністю активних операцій, тобто розміщення залучених ресурсів, комерційні банки не мають собі рівних в кредитній системі. Серед позичальників комерційних банків знаходяться підприємства всіх галузей економіки. Терміни банківських позичок варіюються від однієї доби до 8 - 10 років, а іноді і більше. Значення середньострокових і довгострокових, а також пролонгованих короткострокових позик постійно зростає. Інший важливий зрушення в кредитних операціях комерційних банків - розширення операцій за кредитним обслуговування населення: надання кредитів на покупку в розстрочку товарів тривалого користування та іпотечних позик на придбання житла.

Розширення кола клієнтів банків за рахунок включення представників малого бізнесу та малозабезпечених верств населення є одним з найбільш помітних явищ у розвитку комерційних банків в останні десятиліття. Розширюючи коло клієнтів, великі комерційні банки одночасно проводили диверсифікацію своєї діяльності, посилювали універсальний характер своїх операцій.

Починаючи з 60-х років комерційні банки ввійшли в такі сфери фінансового обслуговування, в яких вони раніше або взагалі не брали участь, або брали участь у дуже обмежених масштабах: угоди з нерухомістю, лізинг (фінансування оренди дорогого обладнання), факторинг (стягнення дебіторської заборгованості), бухгалтерське та комп'ютерне обслуговування, управління майном за дорученням та ін Ще однією сферою, освоюваної комерційними банками, стало страхування, куди тривалий час їм був закритий доступ. Освоєння нових сфер дозволяє банкам в сучасних умовах пропонувати клієнтам «пакет» повного фінансового обслуговування.

Універсалізація операцій, посиливши позиції провідних комерційних банків, призвела до загострення конкуренції в усіх областях банківської діяльності, з одного боку, між однотипними установами, з іншого - між різними типами кредитних установ.

Гострий характер прийняла, зокрема, конкурентна боротьба за заощадження населення і накопичення підприємницьких структур. Подовження термінів кредитування зажадало від банків зміни структури залучених коштів у бік збільшення частки строкових і ощадних вкладів. Скасування існували тривалий час обмежень в розмірах ставок по термінових і ощадних вкладах, виплачуваних комерційними банками, дозволила банкам успішно конкурувати зі спеціальними ощадними установами.

Комерційні банки діють в якості самостійних підприємств - юридичних осіб. Вони володіють усіма притаманними юридичним особам правами і обов'язками відповідно до норм загальногромадянського законодавства. У той же час практично у всіх державах існує спеціальне законодавство, що регулює діяльність комерційних банків.

Будучи самостійними комерційними підприємствами, банки у своїй діяльності повинні керуватися нормами Конституції - основного закону держави, дотримуватися вимог цивільного, трудового, податкового та адміністративного законодавства, законодавчих актів, що регулюють функціонування національної банківської системи і взаємини між господарюючими суб'єктами, а також нормативними актами центрального банку та державних органів виконавчої влади, що регламентують окремі напрями банківської діяльності та порядок здійснення окремих операцій кредитними організаціями.

У Казахстані власна банківська система виникла після отримання суверенітету, в грудні 1990 р. Вже у січні 1991р. Був прийнятий Закон «Про банки і банківську діяльність в Казахській РСР», що було по суті початком банківської реформи в країні. Республіканський Державний банк був перетворений на державний банк Республіки Казахстан з обласними управліннями та відділеннями. У 1993 р. акціонерно-комерційні банки були перетворені в акціонерні банки, а Ощадбанк перейменовано в Народний банк Республіки Казахстан.

У 1995 році був прийнятий Закон Республіки Казахстан «Про банки і банківську діяльність». Згідно зі статтею 3 цього закону Республіка Казахстан має дворівневу банківську систему. Національний банк є центральним банком держави і являє собою верхній (перший) рівень банківської системи. Всі інші банки являють собою нижній (другий) рівень банківської системи за винятком Банку Розвитку Казахстану, що має особливий правовий статус, який визначається законодавчим актом Республіки Казахстан. Завдання, принципи діяльності, правовий статус і повноваження Національного банку визначаються Законом Республіки Казахстан «Про Національний банк Республіки Казахстан».

Закон Республіки Казахстан «Про банки і банківську діяльність» визначає банк юридична особа, що є комерційною організацією, яка має повноваження здійснювати банківську діяльність.

Банківська діяльність регулюється Конституцією і законодавством РК, міжнародними договорами (угодами), укладеними Республікою Казахстан, а також нормативними правовими актами уповноваженого органу та Національного банку, що видаються на підставі та на виконання законодавчих актів та указів Президента РК з питань, віднесених до їх компетенції (ст . 4 Закону РК "Про банки і банківську діяльність»).

Державна реєстрація банку здійснюється органами юстиції на підставі дозволу Національного банку на відкриття банку і даних, що підтверджують узгодження його установчих документів з Національним Банком. Національний банк є єдиним власником ліцензії на території Республіки Казахстан, уповноваженим на видачу ліцензій на проведення операцій, віднесених відповідно до закону до категорії банківських.

Сучасні комерційні банки - це кредитні організації, які мають виключне право здійснювати в сукупності залучення та розміщення грошових коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості. Однак цим не обмежується діяльність універсального комерційного банку, що нараховує в даний час до 300 видів операцій. Вони проводять операції з цінними паперами та валютою, надають різні консалтингові послуги економічного характеру, виконують різноманітні фінансові послуги. Комерційні банки стали основою, як кредитної системи, так і економіки в цілому.

Особливістю сучасного комерційного банку є те, що він перш за все виступає як самостійний господарюючий суб'єкт, має статус юридичної особи та здійснює посередницьку діяльність в реалізації специфічних продуктів - кредиту, цінних паперів і валюти на основі отриманої від центрального банку ліцензії. Саме це й сформувало принципи його діяльності та основні функції.

1.2 Принципи діяльності комерційних банків

Першим і основним принципом діяльності комерційного банку є робота в межах реально наявних ресурсів. Комерційний банк може здійснювати безготівкові платежі на користь інших банків, надавати іншим банкам кредити і отримувати гроші готівкою в межах залишку коштів на своїх кореспондентських рахунках.

Робота в межах реально наявних ресурсів означає, що комерційний банк повинен забезпечувати не тільки кількісну відповідність між своїми ресурсами і кредитними вкладеннями, але і домагатися відповідності характеру банківських активів специфіки мобілізованих їм ресурсів. Перш за все, це відноситься до термінів тих і інших. Так, якщо банк залучає засобу головним чином на короткі терміни (вклади короткострокові або до запитання), а вкладає їх переважно в довгострокові позики, то його здатність без затримок розплачуватися за своїми зобов'язаннями (тобто його ліквідність) виявляється під загрозою.

Наявність в активах банку великої кількості позик з підвищеним ризиком потребує від банку збільшення питомої ваги власних коштів у загальному обсязі його ресурсів. Жорстка залежність активів банку від характеру його пасивів повинна враховуватися при визначенні економічних нормативів діяльності банків і при регулюванні їх операцій. Можливість здійснення тих чи інших специфічних банківських операцій (іпотечних, інвестиційних тощо) детермінована структурою пасивів банку. Тому, розробляючи умови операцій, необхідно першорядну увагу приділити джерелам формування відповідних пасивів. У межах наявних у банків ресурсів вільний у проведенні своїх активних операцій (за дотримання встановлених економічних нормативів), тобто обсяг його активних операцій не може бути обмежений адміністративними, вольовими методами. Адміністративні обмеження можуть мати разовий, надзвичайний характер. Систематичне їх застосування підриває комерційні основи діяльності банку, і тому пріоритет у регулюванні, в тому числі, має рестриктивную спрямованість, повинен бути відданий економічним заходам.

Принцип роботи в межах реально залучених ресурсів як фундамент комерційної діяльності банку змінює її акцепти: зростає зацікавленість банку у залученні депозитів, розвивається справжня конкуренція за пасиви, звільняє рух кредитних ресурсів від адміністративних пут єдиного державного банку. Гостра боротьба за пасиви стимулює пошук банками найбільш ефективних сфер докладання своїх ресурсів. Відбувається реальне переміщення банківського капіталу в найбільш рентабельні і динамічні галузі. Радикально змінюється кредитне планування в банках. Комерціалізація не означає відмову від кредитного планування, навпаки, його значення (як поточного, так і перспективного) незмірно зростає. Але основу планування при цьому вже складають ресурси банку, а не його вкладення.

Працювати в межах реально залучених ресурсів, забезпечуючи при цьому підтримування своєї ліквідності, комерційний банк може, лише володіючи високим ступенем економічної свободи в поєднанні з повною економічною відповідальністю за результати своєї діяльності.

Другим найважливішим принципом, на якому базується діяльність комерційних банків, є повна економічна самостійність, що передбачає й економічну відповідальність банку за результати своєї діяльності. Економічна самостійність передбачає свободу розпорядження власними засобами банку і залученими ресурсами, вільний вибір клієнтів і вкладників, розпорядження доходами, що залишаються після сплати податків.

Чинне банківське законодавство надало всім комерційним банкам економічну свободу в розпорядженні своїми фондами і доходами. Доходи (прибуток) банку, що залишаються в його розпорядженні після сплати податків, розподіляються відповідно до рішення загальних зборів акціонерів.

Економічна відповідальність комерційного банку не обмежується його поточними доходами, а поширюється і на його капітал. За своїми обов'язками банк відповідає всіма приналежними йому способами і майном, на які відповідно до чинного законодавства може бути накладено стягнення. Весь ризик від своїх операцій комерційний банк бере на себе.

Третій принцип полягає в тому, що взаємини банку зі своїми клієнтами будуються як звичайні ринкові відносини. Надаючи позики, комерційний банк виходить насамперед з ринкових критеріїв прибутковості, ризику і ліквідності. Орієнтація на "загальнодержавні інтереси» не сумісна з комерційним характером роботи банку і неминуче обернеться для нього кризою ліквідності.

Четвертий принцип роботи банку полягає в тому, що регулювання його діяльності може здійснюватися тільки непрямими економічними (а не адміністративними) методами. Держава визначає «правила гри» для комерційних банків, але не може давати їм наказів.

1.3 Основні функції комерційних банків

Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Особливість посередницької функції банків полягає в тому, що головним критерієм перерозподілу ресурсів виступає прибутковість їхнього використання позичальником. Перерозподіл ресурсів здійснюється по горизонталі господарських зв'язків від кредитора до позичальника, за допомогою банків без участі проміжних ланок в особі вищестоячих банківських структур, на умовах платності і зворотності. Плата за віддані й отримані в борг засоби формується під впливом попиту та пропозиції позикових засобів. У результаті досягається вільне переміщення фінансових ресурсів у господарстві, що відповідає ринковому типу відносин.

Значення посередницької функції комерційних банків для успішного розвитку ринкової економіки полягає в тому, що вони своєю діяльністю зменшують ступінь ризику і невизначеності в економічній системі. Кошти можуть переміщатися від кредиторів до позичальників і без посередництва банків, однак при цьому різко зростають ризики втрати коштів, що віддаються в позичку, і зростають загальні витрати по їхньому переміщенню, оскільки кредитори і позичальники не інформовані про платоспроможність один одного, а розмір і терміни пропозиції коштів не збігаються з розмірами і термінами потреби в них. Комерційні банки залучають кошти, які можуть бути віддані в позичку, відповідно до потреб позичальників і на основі широкої диверсифікованості своїх активів знижують сукупні ризики власників грошей, розміщених на банківські рахунки.

Друга найважливіша функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Комерційні банки, виступаючи на фінансовому ринку з попитом на кредитні ресурси, повинні не тільки максимально мобілізувати наявні в господарстві заощадження, але й сформувати досить ефективні стимули до накопичення коштів на основі обмеження поточного споживання. Стимули до нагромадження і заощадження коштів формуються на основі гнучкої депозитної політики комерційних банків. Крім високих відсотків, виплачуваних по внесках, кредиторам банку необхідні високі гарантії надійності розміщення накопичених ресурсів у банк.

Поряд зі страхуванням депозитів важливе значення для вкладників має доступність інформації про діяльність комерційних банків і про ті гарантії, які вони можуть дати. Вирішуючи питання про використання наявних у кредиторів коштів, він повинен мати достатню інформацію про фінансовий стан банку, щоб самому оцінити ризик майбутніх вкладень.

Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими економічними агентами. В умовах державної монополії на громадську власність всі розрахунки між суб'єктами цієї власності проводилися через єдиний державний банк. Відповідно і форми розрахунків, порядок платежів, міри відповідальності сторін були розраховані на безумовну концентрацію всіх розрахунків в одному банку, і пристосування до неї. Гарантом здійснення платежів при такій системі розрахунків виступала держава. Воно брало на себе всі можливі ризики, які, однак, були дуже незначними. Створення системи незалежних комерційних банків призвело до розосередження розрахунків і підвищення у зв'язку з цим ризиків, які повинні брати на себе комерційні банки. Форми розрахунків і платіжні документи практично не змінилися. Вони як і раніше орієнтовані на здійснення розрахункових операцій між філіями одного банку, а платіжні документи за формою є внутрішньобанківськими документами. У цих умовах особливо важлива відповідальність банків за своєчасне і повне виконання доручень своїх клієнтів по здійсненню платежів. Методи платежу поділяються на готівкові і безготівкові.

У зв'язку з розвитком фондового ринку набула поширення четверта функція комерційних банків - посередництво в операціях з цінними паперами. Банки мають право виступати як інвестиційні інститути, які можуть здійснювати діяльність на ринку цінних паперів як посередника (андеррайтера).

Важливе місце в діяльності комерційних банків посідає функція довіреної особи, яка полягає у здійсненні трастових (довірчих) операцій. У цій ролі вони виконують різні операції для своїх клієнтів за дорученням.

Комерційні банки часто називають фінансовими універмагами чи супермаркетами кредиту. Адже вони здійснюють розрахунки і організують платіжний оборот в масштабах усього національного господарства.

2. Відмінності банку від інших кредитних установ

Природа банківського бізнесу полягає в залученні (запозиченні) грошових коштів підприємств і населення та їх видачі в борг (розміщенні на умовах повернення, платності, терміновості). Для банків, тому, характерна відносно широке співвідношення між власними засобами (капіталом) і зобов'язаннями, що представляють позикові кошти. Це співвідношення у банків зазвичай знаходиться в межах 5 - 10%, в той час як у нефінансових фірм і компаній воно становить зазвичай 40 і більше відсотків.

Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські, дилерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ризику мають істотні ознаки, що відрізняють їх від всіх інших суб'єктів.

По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання (депозити, ощадні сертифікати тощо), а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. Це відрізняє банки від фінансових брокерів і дилерів, що здійснюють свою діяльність на фінансовому ринку, не випускаючи власних боргових зобов'язань.

Забезпечуючи відповідну структуру розміщення залучених коштів, комерційні банки надають можливість підприємствам і населенню зберігати і примножувати свої вільні грошові кошти (заощадження), не беручи на себе всі ризики, пов'язані із забезпеченням їх збереження. Це обумовлює високий рівень вимог до того, як банки управляють своїми ризиками при інвестуванні коштів, розміщених в них фізичними та юридичними особами. У зв'язку з цим банківським законодавством та нормативними актами центрального банку діяльність кредитних організацій жорстко регламентується і контролюється спеціальними наглядовими органами, які встановлюють обмеження на концентрацію ризиків як в частині залучення банками коштів (нормативи максимально допустимого обсягу сукупних зобов'язань банку, зобов'язань перед приватними вкладниками, вексельних зобов'язань банку і т.д.), так і при розміщенні банками грошових ресурсів (нормативи ліквідності активів, максимальний розмір великих кредитних ризиків та ризику на одного позичальника, максимальний обсяг кредитів, гарантій та поручительств, наданих банком своїм учасникам, розмір валютного, відсоткового та інших ризиків).

При наданні грошових коштів в борг іншим підприємствам і громадянам банки самі прагнуть мінімізувати свої ризики. Договори про надання кредитів передбачають можливість для банків вжити самі різні заходи, з тим, щоб забезпечити повне повернення виданих банком у борг коштів.

По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Цим банки відрізняються від різних інвестиційних фондів, мобілізуючих ресурси на основі випуску власних акцій. Фіксовані за сумою боргу зобов'язання несуть у собі найбільший ризик для посередників (банків), оскільки повинні бути сплачені в повній сумі незалежно від ринкової кон'юнктури, в той час як інвестиційна компанія (фонд) всі ризики, пов'язані зі зміною вартості її активів і пасивів, розподіляє серед своїх акціонерів.

Розміщуючи свої кошти в банківський депозит, підприємство вже в момент укладання договору з банком (договір банківського вкладу, депозитний договір, придбання депозитного сертифікату та ін) знає (або може підрахувати), яку суму воно отримає після закінчення терміну дії договору з банком або в будь-який інший момент часу протягом терміну дії цього договору.

Залучаючи кошти на ринку за фіксованою вартістю, банки і при розміщенні ресурсів в першу чергу орієнтуються на інструменти з фіксованим рівнем прибутковості. До них відносяться кредити, лізингові угоди, державні облігації, боргові цінні папери і т.п.

Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх від державних банків другого рівня та кредитних кооперативів, полягає в тому, що основною метою їх діяльності є отримання прибутку (в цьому полягає їх «комерційний інтерес» в системі ринкових відносин).

Ще однією рисою, що відрізняє банки від інших комерційних підприємств, є те «продукт» або, вірніше, ті послуги, які виробляють і реалізують банки.

У першу чергу це платіжні засоби, які банки можуть створювати за допомогою видачі кредитів підприємствам і населенню. Таким чином, банки здатні збільшувати обсяг грошової маси, що знаходиться в обігу в державі. Банки здатні і скорочувати обсяг грошової маси, зокрема при погашенні позичальниками кредитів і при реалізації банками власних боргових цінних паперів.

Інший «продукцією», виробленої банківською системою, є банківські послуги, які надають кредитні організації своїм клієнтам. Виконання банківських операцій відноситься до таких видів діяльності, які можуть здійснюватися тільки на підставі ліцензій.

Відповідно до Закону РК "Про банки і банківську діяльність» до банківських операцій належать:

- Прийом депозитів, відкриття і ведення банківських рахунків юридичних осіб;

- Прийом депозитів, відкриття і ведення банківських рахунків фізичних осіб;

- Відкриття та ведення кореспондентських рахунків банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій;

- Відкриття та ведення металевих рахунків фізичних та юридичних осіб, на яких відображається фізична кількість афіновані дорогоцінних металів і монет з дорогоцінних металів, що належать цій особі;

- Касові операції: прийом і видача готівки при здійсненні однієї з банківських операцій цього пункту, включаючи їх розмін, обмін, перерахунок, сортування, упакування і зберігання;

- Перекладні операції: виконання доручень фізичних та юридичних осіб за платежами і переказами грошей;

- Облікові операції: облік (дисконт) векселів та інших боргових зобов'язань фізичних і юридичних осіб;

- Банківські позикові операції: надання банком, іпотечної організацією, брокером і (або) дилером з правом ведення рахунків клієнтів у якості номінального утримувача та юридичною особою, контрольний пакет акцій якого належить державі або національною холдингу якої національної керуючої компанії, кредитів у грошовій формі на умовах платності, строковості і поворотності;

- Організація обмінних операцій з іноземною валютою;

- Міжбанківський кліринг: збір, звірка, сортування та підтвердження платежів, а також проведення їх взаємозаліку та визначення чистих позицій учасників клірингу - банків та організацій, що здійснюють окремі види банківських операцій;

- Випуск платіжних карток;

- Інкасація банкнот і монет та цінностей;

- Прийом на інкасо платіжних документів (за винятком векселів);

- Відкриття (виставляння) і підтвердження акредитива і виконання зобов'язань по ньому;

- Видача банками банківських гарантій, що передбачають виконання в грошовій формі;

- Видача банками банківських поручительств та інших зобов'язань за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі.

Виконуючи банківські операції та здійснюючи операції, кредитні організації не створюють продукції, яку можна зберігати як складські запаси, використовувати в якості засобів виробництва або предметів споживання. Послуги, які надаються банками, пов'язані з обігом грошових коштів та грошових вимог. При цьому в результаті діяльності банків створюється додаткова вартість, що дозволяє їм не тільки розраховуватися з власниками розміщених у банку коштів, але також забезпечувати покриття своїх витрат та одержання прибутку.

Структура ресурсів комерційного банку істотно відрізняється від структури ресурсів виробничих, торгових та інших підприємств. Це ж можна сказати і про активи банку. Вкладення і виробничі фонди, засоби виробництва, складські запаси складають в активах банків звичайно відносно невелику частку. Основні вкладення банків сконцентровано у фінансових інструментах (кредити, цінні папери, різні види фінансових вимог) і грошових коштах. У зв'язку з цим ключовим елементом системи управління банком є управління ліквідністю, ризиками і фінансовими потоками

Знання специфіки банківської діяльності дозволяє більш повно охарактеризувати найважливіші функції комерційних банків у ринковій економіці.

3. Показники діяльність комерційного банку та шляхи поліпшення його роботи

3.1 Показники діяльності банку

Фінансовий стан комерційного банку характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю діяльності і рівнем управління (менеджментом) банку.

Капітал комерційного банку. Капітал (власні кошти) комерційного банку виконують кілька важливих функцій у щоденній діяльності та для забезпечення довгострокової життєздатності банку.

По-перше, капітал служить для захисту від банкрутства (гроші на чорний день), компенсуючи поточні втрати до вирішення виникаючих проблем.

По-друге, капітал забезпечує кошти, необхідні для створення, організації і функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів. Новому банку потрібні кошти ще до його відкриття.

По-третє, капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансовій силі. Капітал повинен бути достатньо великий для забезпечення впевненості позичальників у тому, що банк здатний задовольнити їх потреби в кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.

По-четверте, капітал забезпечує кошти для організаційного зростання, надання нових послуг, виконання нових програм і закупівлі обладнання. У період зростання банк потребує додаткового капіталу для підтримки і захисту від ризику, пов'язаного з наданням нових послуг і розвитком банку (у тому числі створенням філій). Крім того, капітал є основою для встановлення регулюючими органами нормативів, що визначають контрольовані показники його діяльності.

Якість активів комерційного банку. Якість активів оцінюється c точки зору їх повернення (для кредитного портфеля) та здатності вчасно і без втрат звертатися у платіжні засоби (для цінних паперів та основних засобів).

Так як видача позичок становить основу активних операцій банку, то вони (у міру повернення) є і основним джерелом для погашення зобов'язань перед клієнтами. Тому труднощі при поверненні коштів банку можуть викликати найбільш серйозні збої в його роботі. Таким чином, надійність банку багато в чому буде визначатися двома величинами - розміром кредитного портфеля (як основного джерела ризику) і обсягом простроченої заборгованості (втрачені активи).

Ліквідність комерційного банку. Користувачі фінансової звітності банку зацікавлені в його ліквідності та платоспроможності й ризики, пов'язані з активами і пасивами, визнаними в його балансі, і з забалансовими статтями.

Ліквідність - одна з узагальнених якісних характеристик діяльності банку, яка обумовить його надійність. Ліквідність банку - є його здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами.

Платоспроможністю називається перевищення активів над пасивами, і, таким чином, достатність банківського капіталу. Банк наражається на ризик ліквідності і ризиків, які виникають в результаті валютних коливань, змін процентних ставок, ринкових цін і в результаті невиконання зобов'язань партнером. Ці ризики можуть відображатися у фінансовій звітності, але вони більш зрозумілі користувачам, якщо керівництво супроводжує фінансову звітність коментарем, що описує спосіб управління та контролю ризиками, пов'язаними з операціями банку.

Стійкість банку визначається, перш за все, його ліквідністю, тобто здатністю банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями. В умовах командно-адміністративного управління економікою проблема ліквідності банків в повній мірі не враховувалася. Установи банків на місцях, будучи філіями централізованих державних банків, не відповідали за ліквідність свого балансу. Всі баланси зводилися в центрі, в Москві, і по суті мова йшла про ліквідність єдиного централізованого банку. Проте в цілому по балансу великих банків не завжди можна було визначити кінцевий результат - ліквідність, оскільки значна частина акумульованого банківського фонду спрямовувалася на покриття бюджетного дефіциту.

В даний час, коли відбулася децентралізація позичкового фонду, припинена монополія держави на банківську справу, найважливішою умовою нормального функціонування комерційного банку є забезпечення ліквідності його балансу. Порушення ліквідності приводить до серйозних наслідків - краху самого банку або до банкрутства його клієнтів. Поняття банківської ліквідності передбачає можливість для банку брати участь у вигідних активних операціях без шкоди для своєї фінансової стійкості.

Стійкість банку визначається також показником платоспроможності. Ліквідність і платоспроможність дозволяють при надзвичайних обставин реалізувати, перетворити матеріальні цінності в грошові кошти і розрахуватися за боргами. Разом з тим не всі наявні в розпорядженні банку ресурси можуть легко перетворюватися в грошову форму. У зв'язку з цим за ступенем ліквідності активи банку поділяються на три групи:

а) ліквідні кошти, завжди готові до задоволення виникаючих претензій (першокласні ліквідні кошти). До них належать готівкові гроші в касі банку, кошти на його кореспондентському рахунку, першокласні векселя і легко реалізовані державні цінні папери;

б) ліквідні кошти, що перетворюються в грошові кошти без особливих труднощів. Це кредити та інші платежі, які можуть бути повернуті даного банку протягом короткого часу, скажімо, 30 днів. Сюди ж можна віднести і цінні папери, зареєстровані на біржі (вони також можуть бути реалізовані), та інші цінності;

в) важкореалізовані активи, часто звані неліквідними (прострочені кредити, безнадійні борги, старі будівлі і споруди, що належать банку, які не так легко реалізувати).

Таким чином, баланс вважається ліквідним, як і сам банк, якщо в активі є суми, що дозволяють швидко отримати необхідні кошти для своєчасного розрахунку за наявними зобов'язаннями, враховуються в пасиві балансу.

Можливість перетворення активів банку в грошовий фонд, доступний для виконання зобов'язань, забезпечується багатьма умовами. Одним з найважливіших слід вважати відповідність термінів виданих кредитів термінам залучених банком ресурсів. Якщо ресурси у банку короткострокові і вкладені в довгострокові операції (по активу), тоді рівноваги досягти, мабуть, важко.

Ліквідність може визначатися і структурою активу балансу. Чим більше частка першокласних ліквідних коштів, тим вище ліквідність банку. Слід також враховувати ступеня ризику виконуваних активних операцій. Якщо банк захоплюється наданням дуже ризикованих кредитів, повернення яких сумнівна, то, природно, ліквідність його різко знизиться.

При характеристиці ліквідності можна орієнтуватися і на структуру пасивних статей балансу, тому важливо, щоб банк мав стійкі кредитні ресурси, прагнув залучити кошти на строго обумовлені терміни, оскільки вклади до запитання, які можуть бути вилучені вкладниками в будь-який момент, звичайно, зменшують стійкість банку.

Показники стану ліквідності банку в більшості випадків виступають у вигляді коефіцієнтів, що представляють співвідношення різних статей активу і пасиву балансу. Найчастіше виділяються характеристики рівнів ліквідності, надійності та рентабельності банку. Ступінь надійності виражається в грамотному розподілі по функціональним групам активів, що визначають умови зворотності. Рівень рентабельності виражається у високій прибутковості активних операцій при мінімальних витратах на їх обслуговування. З цих позицій всі активні статті балансу можуть бути згруповані:

- Ліквідні активи;

- Термінові активи, куди включаються позики до встановлених договорами строками кредитування;

- Інвестиційні активи, що включають портфельні, фондові та ординарні вкладення коштів інвестиційного характеру;

- Капітальні активи, що відображають вартість вкладень у нерухомість та обладнання, в різні цінності, нематеріальні активи;

- Операційні активи як поточні витрати банку, заборгованість клієнтів по сумнівних позик;

- Іммобілізовані активи, що представляють по суті безнадійні кредитні вкладення.

У кінцевому рахунку, стабільність усієї банківської системи визначається станом ліквідності комерційних банків. Порушення її часто є наслідком неправильної кредитної політики, здійснюваної банком, недостатньою взаємоув'язки операцій із залучення та напрямку ресурсів в активні операції. При невідповідності термінів між залученням і розміщенням ресурсів у вигляді позик може настати криза ліквідності. Виникає нездатність банку своєчасно розраховуватися за своїми зобов'язаннями, і тоді доводиться в терміновому порядку шукати кошти на стороні.

Ліквідність повинна забезпечуватися з урахуванням інтересів банку в отриманні прибутку. Проте бажання отримати максимальний прибуток також має зіставлятися з необхідністю збереження на належному рівні ліквідної діяльності банку. Важливо мати на увазі, що ліквідність досягається лише за умови ефективної роботи відповідних структур комерційного банку. При відсутності можливості банку оперативно і в повному обсязі залучати ресурси виникає гостра необхідність у налагодженні контактів із спеціалізованими брокерськими фірмами, що працюють на ринку грошових ресурсів.

Для визначення ліквідності банку пропонується використовувати коефіцієнти. Один основний - коефіцієнт миттєвої ліквідності. І два допоміжних - коефіцієнти ліквідності по термінових зобов'язаннях і генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях. А також коефіцієнт повної ліквідності.

Допоміжні коефіцієнти дозволяють оцінити можливість повернення вкладених коштів у випадку призупинення банком проведення операцій на фінансовому ринку. У розрахунках використовуються такі групи активу і пасиву балансу:

по активу:

- Ліквідні активи;

- Капітальні вкладення;

по пасиву:

- Зобов'язання до запитання;

- Термінові зобов'язання.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КМЛ) показує здатність банку погасити зобов'язання до запитання, протягом одного-двох банківських днів. Імовірність пред'явлення всіх зобов'язань до запитання банку одночасно не дуже велика. Однак якщо банк починає відчувати труднощі у своїй роботі, вилучення клієнтами коштів із розрахункових і поточних рахунків може прийняти лавиноподібний характер. У цьому випадку нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов'язань може призвести до наростання збоїв у його роботі.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності дорівнює відношенню ліквідних активів банку до його зобов'язань до запитання:

КМЛ = ЛА / ОВ * 100%, (1)

де ЛА - ліквідні активи;

ОВ - зобов'язання до запитання.

Ліквідні активи = готівкова валюта + рахунку в Національному банку + рахунки в інших банках.

Зобов'язання до запитання ВВ = залишок коштів на розрахункових і поточних рахунках + кошти в розрахунках + інші пасиви.

Він показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власних кредитних ресурсів. Якщо отриманий результат вище 100%, то навіть при знятті всіх коштів, розташованих на рахунках до запитання, банк справиться з виконанням своїх зобов'язань, зберігши свою платоспроможність.

Цей коефіцієнт дозволяє клієнтам банку судити про те, як швидко банк може здійснити платежі по їх платіжних доручень. І, таким чином, представляє великий інтерес для потенційних клієнтів, які цікавляться умовами розрахунково-касового обслуговування в банку. За даною методикою коефіцієнт миттєвої ліквідності КМЛ, що перевищує 30% (за іншими методиками - не менше 40%), здатний гарантувати своєчасність здійснення банком платежів по поточних зобов'язаннях. Допустимим є 70%. Критичне значення - 30%.

Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях:

Клсо = (ЛА - ОВ) / СРО * 100%, (2)

де СРО - термінові зобов'язання.

Термінові зобов'язання СРО = строкові депозити + міжбанківські кредити.

Цей коефіцієнт показує, яка частина термінових зобов'язань гарантовано може бути погашена у випадку призупинення банком проведення операцій.

Як правило, до моменту пред'явлення даних зобов'язань банку до оплати, у разі призупинена останнім проведення операцій, йому вже будуть пред'явлені зобов'язання до запитання, тому для погашення термінових зобов'язань у банку залишається лише частина ліквідних активів. На ділі ситуація буде дещо іншою. Крім ліквідних активів, до моменту погашення термінових зобов'язань банк буде мати у своєму розпорядженні повернутими позиками, термін по яких минув (за відрахуванням прострочених позичок по цих же термінах), і ймовірність повернення, відповідно, може значно зрости. Але, на жаль, рахунки балансу по виданих позиках не діляться по термінах, тому, аналізуючи баланс, неможливо визначити, який термін яка частина виданих позичок має. Крім того, до серйозних фінансових труднощів (саме для такої ситуації і розраховується коефіцієнт) банк приводить, в основному, ризикована кредитна політика, а в цьому випадку значна частина кредитів виявляється безповоротній. Тому реально розрахунок по зобов'язаннях банку проводиться за рахунок ліквідних активів, якими банк має. Якщо величина коефіцієнта вище одиниці, то банк гарантовано спроможний погасити усі свої термінові зобов'язання перед клієнтами. Якщо величина коефіцієнта знаходиться в діапазоні від одиниці до нуля, то банк гарантовано погасить лише частину термінових зобов'язань. У цьому випадку відіграє роль тривалість терміну по укладеній угоді. Чим коротший строк, тим вище ймовірність гарантованого повернення коштів по зобов'язанню. Якщо величина коефіцієнта менше нуля, це значить, що погашення термінових зобов'язань можливо лише за рахунок виданих позичок, у міру їх повернення, і ризик неповернення коштів зростає. Допустимим вважається - 25%. Критичне значення - мінус 50%.

Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях (Кглсо) показує, яка частина термінових зобов'язань може гарантовано бути погашена як за рахунок ліквідних активів, так і капітальних вкладень. На відміну від Клсо, генеральний коефіцієнт показує, яку максимальну частину термінових зобов'язань банк гарантовано може погасити. Розраховується за формулою:

Кглсо = (ЛА + КВ - ОВ) / СРО * 100%, (3)

де КВ - капітальні вкладення.

Допустимим є значення 50%. Критичним - 25%. Для дуже великих банків критичні і допустимі значення допоміжних коефіцієнтів встановити складно, тому що процеси, що характеризують ліквідність у таких банках, дещо відрізняються від описаних у моделі. Тому для таких банків розраховуються коефіцієнти носять скоріше довідковий характер.

Коефіцієнт повної ліквідності розраховується за формулою:

Кпл = ЛА / З * 100, (4)

де СО - сумарні зобов'язання банку.

Сумарні зобов'язання банку СО = ОВ + вклади і депозити + отримані міжбанківські кредити.

3.2 Основні фінансові показники АТ «Банк Центркредит»

Акціонерне Товариство «Банк Центркредит» створено 19 вересня 1988 і є одним з перших комерційних банків Казахстану.

Клієнтами банку є понад 64 тис. юридичних осіб, більше 780 тис. фізичних осіб. На 1 січня 2008 р. філіальна мережа банку становить 20 філій і 185 структурних підрозділів поза місцем розташування філій. Присутність банку зазначено у всіх великих містах та обласних центрах Республіки Казахстан.

Практично у всіх структурних підрозділах філій клієнтам пропонується широкий спектр послуг - розрахунково-касове обслуговування юридичних і фізичних осіб, касові, обмінні, депозитні операції і послуги кредитування.

На 31.12.07 р. обсяг кредитного портфеля банку склав 655 047 млн. тенге, збільшившись з початку року на 235 332 млн. тенге (56%). Значне зростання кредитного портфеля пов'язаний зі збільшенням ресурсної бази і стратегією банку, спрямованої на розширення фінансування малого і середнього бізнесу, а також розвитком різноманітних програм роздрібного та іпотечного кредитування. При цьому відбулося незначне збільшення прибутковості кредитного портфеля - з 14,2% до 15,0% річних, що пов'язано із загальною для кредитного ринку Республіки Казахстан тенденцією до збільшення процентних ставок.

Банк Центркредит займає п'яту позицію на ринку депозитних послуг. Має широку продуктову лінійку по депозитах для фізичних осіб. Стратегія банку характеризується на клієнта, ті вивченням і задоволенням запитів клієнтів, захистом інтересів вкладників.

Починаючи з 2005 року банк є учасником міжнародного фондового ринку. У січні 2007 р. банк випустив і розмістив єврооблігації на суму 500 млн. доларів США за фіксованою купонною ставкою 8,625% на рік, з терміном на 7 років.

В даний час банк надає свої послуги з документарного бізнесу і торговельного фінансування, використовуючи широкий спектр всіляких інструментів: всі види акредитивів, гарантій, акредитиви з постфінансування, кредитні угоди, банківські акцепти. Загальний обсяг всіх інструментів, випущених в 2007 р., склав більше 373 млн. доларів США.

Банк Центркредит є первинним дилером з розміщення короткострокових нот Національного банку Казахстану, надає послуги брокера з купівлі-продажу державних цінних паперів на Казахстанській фондовій біржі. Банк Центркредит проводить операції з облігаціями Міністерства фінансів РК, Казахстанської іпотечної компанії, а також з облігаціями банків другого рівня Республіки Казахстан.

У рамках кастодіальні діяльності банк надає послуги з обліку та зберігання фінансових активів клієнтів.

Банк Центркредит одним з перших в Республіці Казахстан впровадив систему «Інтернет-банкінг», яка призначена для управління банківськими рахунками через Інтернет в режимі реального часу. У 2007 р. у трьох філіях банку були відкритті Інтернет-кіоски, в яких працюють як клієнти системи «Інтернет-банкінг», так і клієнти системи «Домашній банкінг» (дистанційне банківське обслуговування фізичних осіб).

Банк Центркредит займає одну з лідируючих позицій на ринку платіжних карток Республіки Казахстан за кількістю випущених карток і розвитку еквайрингової мережі. На 1 січня 2008 р. ринкова частка банку за кількістю карток в обігу склала 4,7%. Кількість випущених карток склала близько 400 тис. карток.

У таблиці 1 подано консолідований звіт АТ «Банк Центркредит» про прибутки та збитки за 2006-2007рр.

Таблиця 1 - Звіт про прибутки та збитки млн. тенге

З таблиці видно, що прибуток банку збільшився в 2007 році на 4,446 млн. тенге в порівнянні з 2006 роком.

У 2007 р. активи банку зросли на 54% і досягли рівня в 880,4 млн. тенге. Капітал банку виріс на 76% і досяг рівня 71,4 млн. тенге (у 2006 р. - 40,5 млн. тенге). Рентабельність капіталу склала в 2007 році 20,3% (14,467 / 71,4 * 100), у 2006 році 24,7% (10,021 / 40,488 * 100).

Таблиця 2-Дані бухгалтерського балансу АТ «Банк Центркредит»

млн. тенге

Розрахуємо коефіцієнти ліквідності.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності (по форм. 1):

- 2007 рік: КМЛ = 242,533 / 80,907 * 100 = 299,8%

- 2006 рік: КМЛ = 157,200 / 63,748 * 100 = 246,6%

Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях (по форм. 2):

- 2007 рік: Клсо = (242,533 - 80,907) / 598,710 * 100 = 27%

- 2006 рік: Клсо - (157,200 - 63,748) / 377,173 * 100 = 24,8%

Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях (по форм. 3):

- 2007 рік: Кглсо = (242,533 + 9,972 - 80,907) / 598,710 * 100 = 28,7%

- 2006 рік: Кглсо = (157,200 +5,655 - 63,748) / 377,173 * 100 = 26,3%

Коефіцієнт повної ліквідності (по форм. 4):

- 2007 рік: Кпл = 242,533 / 679,616 * 100 = 35,7%

- 2006 рік: До пл = 157,200 / 440,921 * 100 = 35,6%

3.3 Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

Проаналізуємо розраховані коефіцієнти АТ «Банк Центркредит».

Коефіцієнт миттєвої ліквідності на 31.12.06 р. склав 246,6%, на 31.12.07 р. значення коефіцієнта одно 299,8%, тобто значення збільшилося в основному за рахунок збільшення суми ліквідних активів з 157,200 млн. тенге на 31.12.06 р. до 242,533 млн. тенге на 31.12 2007 Це означає, що у банку вистачить ліквідних коштів, щоб у разі виставлення вимог за всіма зобов'язаннями до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність.

Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях на 31.12.06 р. становив 24,8%, тобто трохи нижче допустимого. На 31.12.07 р. значення цього показника піднялося до 27%. Таким чином, банк має ліквідні засоби, що дозволяють погасити необхідну частку строкових зобов'язань. Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях склав 28,7% і 26,3% відповідно у 2007 і 2006 рр.. Тобто значення цього коефіцієнта близький до критичного. Щоб підвищити цей показник банку необхідно проаналізувати ймовірність повернення позик, термін по яких минув, а також інші джерела поповнення ліквідних активів.

Коефіцієнт повної ліквідності на 31.12.06 р. становив 35,6%, а на 31.12.07 р. - 35,7%. Це говорить про збалансованість активної і пасивної політики банку як у короткостроковій, так і в середньостроковій перспективі і показує, що залучені кошти забезпечені ліквідними активами.

В якості рекомендацій, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності комерційних банків, можна запропонувати наступне.

По-перше, банку з нестійким положенням можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання усередині банку.

По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.

Аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.

Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

По-третє, банк повинний визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один із них припускає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент.

По-четверте, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.

При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти. Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів. Терміни, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву. Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:

- Контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості;

- Аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; Від 1 до 3 міс.; Від 3 до 6 міс.; Від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 років), що служить основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття «вузьких» місць у його кредитній політиці;

- Аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних;

- Ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників;

- Обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів;

- Видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування;

- Підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення;

- Вжити заходів по стягненню простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;

- Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу є основою для аргументованого перегрупування активів балансу банку;

- Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п.;

- Працювати над зниженням ризику операцій. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем приведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, яка дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку.

В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:

- Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, впливати на платоспроможність;

- Розробити політику управління капіталом, ФСП і резервами;

- Стежити за співвідношенням власного капіталу до притягнутого;

- Проаналізувати депозитну базу банку.

У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати, коли найбільш великі вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні.

Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат доходів.

Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Висновок

Комерційні банки є найстаршими кредитними установами, що виконують більшість фінансових операцій і послуг, відомих в практиці ділового підприємництва. Центральне місце комерційних банків в кредитній системі держави визначається величезним обсягом контрольованих ними ресурсів, унікальним поєднанням операцій і послуг, які забезпечують банкам нерозривний і постійний зв'язок з усіма ланками відтворювального процесу. За різноманітністю активних операцій, тобто розміщення залучених ресурсів, комерційні банки не мають собі рівних в кредитній системі. Сучасні комерційні банки - це кредитні організації, які мають виключне право здійснювати в сукупності залучення та розміщення грошових коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості.

Першим і основним принципом діяльності комерційного банку є робота в межах реально наявних ресурсів. Другим найважливішим принципом є повна економічна самостійність, що передбачає й економічну відповідальність банку за результати своєї діяльності. Третій принцип полягає в тому, що взаємини банку зі своїми клієнтами будуються як звичайні ринкові відносини. Четвертий принцип роботи банку полягає в тому, що регулювання його діяльності може здійснюватися тільки непрямими економічними методами.

Однією з важливих функцій комерційного банку є посередництво в кредиті, що вони здійснюють шляхом перерозподілу коштів, що тимчасово вивільняються в процесі кругообігу фондів підприємств і грошових доходів приватних осіб. Друга найважливіша функція комерційних банків - стимулювання нагромаджень у господарстві. Третя функція банків - посередництво в платежах між окремими економічними агентами. У зв'язку з розвитком фондового ринку набула поширення четверта функція комерційних банків - посередництво в операціях з цінними паперами. Важливе місце в діяльності комерційних банків посідає функція довіреної особи, яка полягає у здійсненні трастових (довірчих) операцій.

Поряд з банками переміщення грошових коштів на ринках здійснюють і інші фінансові та кредитно-фінансові установи: інвестиційні фонди, страхові компанії, брокерські, дилерські фірми і т.д. Але банки як суб'єкти фінансового ризику мають істотні ознаки, що відрізняють їх від всіх інших суб'єктів. По-перше, для банків характерний подвійний обмін борговими зобов'язаннями: вони розміщують свої власні боргові зобов'язання, а мобілізовані на цій основі кошти розміщують в боргові зобов'язання і цінні папери, випущені іншими. По-друге, банки відрізняє прийняття на себе безумовних зобов'язань з фіксованою сумою боргу перед юридичними і фізичними особами, наприклад при приміщенні коштів клієнтів на рахунки й у вклади, при випуску депозитних сертифікатів і т.п. Характерна особливість комерційних банків, що відрізняє їх від державних банків другого рівня та кредитних кооперативів, полягає в тому, що основною метою їх діяльності є отримання прибутку. Ще однією рисою, що відрізняє банки від інших комерційних підприємств, є те «продукт» або, вірніше, ті послуги, які виробляють і реалізують банки.

Фінансовий стан комерційного банку характеризується достатністю капіталу, якістю активів, ліквідністю балансу, ефективністю діяльності і рівнем управління (менеджментом) банку.

Ліквідність - одна з узагальнених якісних характеристик діяльності банку, яка обумовить його надійність. Ліквідність банку - є його здатність своєчасно і без втрат виконувати свої зобов'язання перед вкладниками і кредиторами. Платоспроможністю називається перевищення активів над пасивами, і, таким чином, достатність банківського капіталу. Стійкість банку визначається, перш за все, його ліквідністю, тобто здатністю банку своєчасно і в повному обсязі розрахуватися за своїми зобов'язаннями.

Список літератури

1 Банківська справа. Підручник / За ред. д-ра екон. наук В.І. Колесникова, д-ра екон. наук, проф. Л.П. Кроливецкой. - Вид. 4-е, перероб. і доп. - М.: «Фінанси та статистика», 1999.

2 Банківська справа / За ред. О.І. Лаврушина. - М.: «Фінанси та статистика», 1999.

3 Банківська справа: конспект лекцій / Фролова Т.О. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.

4 Банківська справа / За ред. д-ра екон. наук Г.С. Сейткасімова. - Алмати: Каржи-каражат, 1998.

5 Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів / Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова та ін; Під ред. академ. РАПН Є.Ф. Жукова. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

6 Закон Республіки Казахстан «Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан» від 31 серпня 1995 року № 2444.

7 Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів / під ред. проф. Г.Б. Поляка - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е із.2001.

8 Економіка: підручник / Под ред. д-ра екон. наук, проф. А.С. Булатова. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Економіст, 2005.