Злочини у митній сфері
Відповідно до ст. 112 і ст. 117 КПК Російської Федерації митні органи можуть порушувати кримінальні справи і проводити дізнання у справах про контрабанду, порушення митного законодавства РФ, ухилення від сплати митних платежів (ст. 188 і ст. 194 КК РФ), а також у справах про незаконне експорті товарів, науково -технічної інформації та послуг, що використовуються при створенні озброєнь і військової техніки, про неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим відповідно до чинного законодавства ( ст. 188 КК РФ), що стосуються митної справи.
Кримінальні справи за цим, як і за іншими статтями Кримінального Кодексу РФ відповідно до вимог ст. 108 КПК РФ можуть бути порушені тільки при наявності приводів і підстав для порушення справи.
Приводами можуть бути заяви і листи громадян, повідомлення профспілкових та інших громадських організацій, повідомлення підприємств, установ, організацій і посадових осіб, статті, нотатки і листи, опубліковані в пресі, явка з повинною або безпосереднє виявлення органом дізнання ознак злочину.
Митні органи можуть порушувати кримінальні справи тільки в тому випадку, якщо є достатні дані, які вказують на ознаки злочину, передбаченого вищевказаними статтями кримінального кодексу.
Стаття 188 КК РФ (Контрабанда) встановлює, що незаконне переміщення товарів або інших цінностей через державний кордон РФ, вчинене з приховуванням предметів в спеціальних сховищах, або з обманним використанням митних та інших документів, або у великих розмірах, або групою осіб, що організувалися для заняття контрабандою, або службовою особою з використанням службового становища, а також вибухових, наркотичних, сильнодіючих і отруйних речовин, зброї, боєприпасів і військового спорядження, ядерної, хімічної, біологічної та інших видів зброї масового ураження, матеріалів і устаткування, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження і щодо яких встановлено відповідні правила переміщення через митний кордон Російської Федерації, стратегічно важливих сировинних товарів, щодо яких встановлено відповідні правила вивезення з Російської Федерації, а також предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, карається позбавленням волі на строк від 3 до 10 років з конфіскацією майна. Ті самі дії, вчинені особою раніше судимою, службовою особою з використанням свого службового становища, обличчям, звільненим від певних форм митного контролю, особою, уповноваженою на переміщення через митний кордон Російської Федерації окремих товарів та транспортних засобів, звільнених від певних форм митного контролю, організованою групою, а так само відкрите переміщення через митний кордон України товарів і транспортних засобів всупереч прямій забороні присутнього при цьому посадової особи, яка здійснює митний контроль (прорив митного кордону), - карається позбавленням волі на строк від 5 до 12 років з конфіскацією майна.
Зміст ознак контрабанди розкрито безпосередньо в ст. 188 КК РФ. Це "переміщення, вчинене крім або з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням" (ч. 1 ст. 188 КК), а також "дорівнює відкрите переміщення ... товарів і транспортних засобів всупереч прямій забороні присутнього при цьому посадової особи, яка здійснює митний контроль (прорив митного кордону) "(ч. 2 ст. 188 КК).
Ці ознаки об'єктивної сторони контрабанди, за винятком прориву митного кордону, деталізуються в ст. ст. 276,277,278 та ст. 279 Митного кодексу РФ.
Отже, кваліфікація дій по переміщенню предметів через митний кордон як контрабанди залежить від характеру застосовуваного способу такого переміщення, а не від наявності в особи, що переміщує предмети (товари), абстрактного права на переміщення предметів (товарів) як такого.
Поняття "митний кордон" визначається як межі митної території Російської Федерації, а також периметри вільних митних зон і вільних складів Російської Федерації (ст. 3 Митного кодексу РФ).
Виходячи з вищезазначеного, чинне законодавство розрізняє такі види контрабанди: контрабанда вилучених з цивільного обороту предметів (товарів), що становлять підвищену суспільну небезпеку (наркотичних речовин, психотропних, сильнодіючих, отруйних, отруйних, радіоактивних та вибухових речовин, озброєння, вибухових пристроїв, вогнепальної зброї, боєприпасів до неї [крім гладкоствольної мисливської зброї та набоїв до нього], ядерної, хімічної, біологічної та інших видів зброї масового ураження), матеріалів і устаткування, які можуть бути використані при створенні зброї масового ураження і щодо яких встановлено спеціальні правила переміщення через митний кордон РФ; контрабанда предметів (товарів), що представляють особливу важливість (стратегічно важливих сировинних товарів, щодо яких встановлено відповідні правила вивезення з РФ), а також предметів культурного надбання; контрабанда товарів і транспортних засобів, коли їх переміщення через митний кордон РФ здійснюється шляхом її прориву.
Для кваліфікації протиправних дій за ст. 188 КК РФ розмір контрабанди, тобто вартість протиправно переміщених через митний кордон предметів (товарів), значення не має.
Переміщення через митний кордон РФ, вчинене крім чи з з приховуванням від митного контролю або з обманним використанням документів або засобів митної ідентифікації, або поєднане з недекларування або недостовірним декларуванням інших товарів та предметів, ніж зазначені в ст. 188 КК РФ, не утворюють об'єктивної сторони цього злочину; такі протиправні дії, якщо вони вчинені у великих розмірах, виділені у відособлену групу - ст. 230 "Порушення митних правил" (Митний кодекс Російської Федерації).
Серед кваліфікуючих ознак контрабанди, наведених у ст. 188 КК, вказано також таке поняття як вчинення контрабанди організованою групою.
Поняття організованої групи дано у Федеральному законі Російської Федерації "Про внесення змін і доповнень до Кримінального кодексу РФ і Кримінально-процесуальний кодекс РФ" від 01.07.1994 р., яким загальна частина КК РФ була доповнено новою нормою (ст. 17 "Вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою або організованою групою ").
У вищезгаданій статті КК РФ зазначено, зокрема, таке: "Злочин визнається вчиненим групою осіб за попередньою змовою, якщо в ньому брали участь особи, заздалегідь домовилися про спільне його вчинення.
Злочин визнається вчиненим організованою групою, якщо воно вчинене стійкою групою осіб, заздалегідь які об'єдналися для вчинення одного або кількох злочинів.
Особа, яка створила організовану групу або керувала нею, несе відповідальність за організацію і керівництво організованою групою, а також за всі скоєні зазначеною групою злочини, якщо вони охоплювалися його умислом.
Вчинення злочину групою осіб за попередньою змовою або організованою групою тягне більш суворе покарання на підставі та в межах, встановлених цим Кодексом ".
Співучасть у контрабанді кваліфікується як надання посадовою особою, які перебувають на державній або муніципальній службі, з використанням свого службового становища сприяння іншим особам у здійсненні контрабанди, тобто відповідно до ст. 201 КК, а при певних умовах, тобто при "... наявності корисливої або іншої особистої зацікавленості, заподіянні державним інтересам істотної шкоди", - і за ст. 285 КК ("Зловживання повноваженнями"). Останнє відноситься і до посадових осіб митних органів, які використовуючи своє службове становище сприяють іншим особам у здійсненні контрабанди.
Контрабанда може бути здійснена тільки з прямим умислом. Особа усвідомлює, що протиправно переміщує предмети (товари), зазначені в ст. 188 КК РФ через митний кордон РФ і бажає таке діяння вчинити.
Контрабанда визнається закінченим злочином з моменту фактичного протиправного переміщення предметів через митний кордон РФ. Дії, спрямовані на забезпечення такого переміщення, утворюють готування чи замах на контрабанду.
Кримінальну відповідальність за контрабанду несуть громадяни України, іноземні громадяни та особи без громадянства, осудні, які досягли 16-річного віку.
При необережній формі провини, залежно від обставин правопорушень, такі протиправні дії кваліфікуються для фізичних та посадових осіб відповідними статтями гл. 39 розділу Х Митного кодексу РФ.
Притягнення до кримінальної відповідальності за контрабанду посадових осіб та інших працівників юридичних осіб, які даний злочин скоїли у зв'язку зі своєю службовою чи виробничою діяльністю в юридичній особі, - не звільняє саме це юридична особа від адміністративної відповідальності по одній зі статей Митного кодексу РФ - 276,277,278 або 279 (в залежності від обставин досконалої співробітниками юридичної особи контрабанди).
Стаття 188 та 189 КК РФ спрямована на захист державних інтересів Російської Федерації при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності та забезпечення виконання міжнародних зобов'язань щодо нерозповсюдження зброї масового знищення. Предметом злочину в цьому випадку є сировина, матеріали, обладнання, технології, науково-технічна інформація та послуги, які можуть бути використані при створенні звичайних видів озброєння та військової техніки і будь-якої зброї масового знищення,, включаючи ракетні засоби її доставки. Вивезення предмета буде незаконним, якщо він здійснювався в обхід встановленого спеціального експортного контролю, тобто з порушенням законодавства РФ, нормативних актів Уряду РФ, дозвільного порядку вивезення.
Під матеріалами розуміють сплави, композити, хімічні продукти та інші продукти виробничого або дослідно-конструкторського призначення.
Обладнання - це механізми, пристосування, контрольно-вимірювальна апаратура та інші засоби, що використовуються при створенні зброї, тобто для його розробки, виробництва і випробування.
Під технологіями в даному випадку розуміються як технологічна документація, так і устаткування, що дозволяє відтворити технологічний цикл.
Під послугами мається на увазі надання закордонним партнерам можливостей організаційного, науково-технічного та іншого характеру, наприклад, участь у підготовці закордонних фахівців, їх консультування, налагодження устаткування, проведення технічних експертиз, надання засобів доставки і т.д.
Злочин вважається закінченим з моменту фактичного переміщення через державний кордон РФ або митний кордон РФ, якщо вона збігається з державним кордоном, зазначеної сировини, матеріалів, устаткування, технологій або науково-технічної інформації або з моменту надання відповідної послуги за кордоном.
Даний злочин характеризується виною у вигляді прямого умислу, коли особа усвідомлює, що здійснює незаконний експорт сировини, матеріалів, устаткування, технологій, науково-технічної інформації або послуг, які можуть бути використані при створенні озброєння, військової техніки, зброї масового ураження або ракетних засобів і засобів її доставки, усвідомлює, що це робиться в обхід встановлених вимог спеціального експортного контролю, і бажає вчинити таке діяння. Суб'єктами злочину, передбаченого ст. 188 і 189 КК, можуть бути посадові особи та представники підприємств, установ і організацій (незалежно від форм власності), уповноважені на ведення зовнішньоекономічної діяльності.
Притягнення до кримінальної відповідальності посадової особи чи іншого представника юридичної особи за ст. 188 і 189 КК не звільняє така юридична особа від адміністративної відповідальності за це правопорушення за ст. 274 Митного кодексу РФ ("Недотримання порядку застосування заходів економічної політики та інших обмежень при переміщенні товарів і транспортних засобів через митний кордон Російської Федерації").
При невстановлення в діях правопорушника прямого умислу на незаконний експорт такі дії складу злочину, передбаченого ст. 188 КК, не утворюють, проте, за певних умов для посадових осіб та представників юридичної особи може настати адміністративна відповідальність за ст. 288 Митного кодексу РФ. Наприклад, якщо дане правопорушення скоєно з необережності.
Положення статті 190 КК ("Неповернення на територію Російської Федерації предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн") говорять наступне: "Неповернення у встановлений строк предметів художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн, вивезених за її межі, якщо таке повернення є обов'язковим відповідно до чинного законодавства, - карається позбавленням волі на строк до восьми років з конфіскацією неповернених предметів ".
Об'єктивна сторона згаданого злочину виражається в неповерненні на територію Російської Федерації без поважних причин, тобто при реальній можливості їх повернення, раніше вивезених предметів культурного надбання, якщо їх повернення до встановленого терміну було обов'язковим.
Під предметами художнього, історичного та археологічного надбання народів Російської Федерації і зарубіжних країн (предметами культурного надбання) в сенсі ст. 190 КК РФ слід розуміти культурні цінності, які згідно ст. 9 Закону Російської Федерації "Про вивезення і ввезення культурних цінностей" від 15 квітня 1993 року № 4804-1 не підлягають вивезенню з Російської Федерації для вільного обігу за межами її державної території. Даний злочин може бути скоєно тільки з прямим умислом.
Крім вищесказаного варто вказати також, що ознаки об'єктивної сторони такого виду злочину як порушення митного законодавства Російської Федерації збігаються з ознаками об'єктивної сторони контрабанди та деталізована в ст. 276,277,278 і 279 Митного кодексу РФ.
Так, ст. 276 Митного кодексу РФ визначає, що під переміщенням товарів через митний кордон поза митним контролем розуміється таке переміщення, яке здійснюється "поза визначених митними органами місць або поза встановленого часу виробництва митного оформлення".
Положення статті 277 Митного кодексу РФ визначають приховування від митного контролю товарів, що переміщуються через митний кордон РФ як "переміщення з використанням схованок або іншим способом, ускладнює виявлення товарів, або надання одним товарам вигляду інших".
Стаття 278 Митного кодексу РФ під переміщенням товарів через митний кордон з обманним використанням документів розуміє таке переміщення, яке здійснюється "з поданням митному органу як документів, необхідних для митних цілей, підроблених документів, недійсних документів, документів, одержаних незаконним шляхом, документів, що містять недостовірні відомості, або документів, що відносяться до інших товарів і транспортних засобів, а також використання підроблених засобів митної ідентифікації (печатки, ярлики і т.д.) ".
Стаття 279 Митного кодексу РФ відносить до недекларування або недостовірне декларування товарів, що переміщуються через митний кордон РФ, такі діяння: "незаявлення за встановленою письмовій, усній чи іншій формі недостовірних відомостей про товари, їх митний режим та інших відомостей, необхідних для митних цілей".
Недекларування товарів є в певному сенсі специфічної пасивної формою приховування товарів від митного контролю, а недостовірне декларування товарів - це, по суті, облудне використання правопорушником специфічного митного документа - декларації. Такий вид злочинів виділено в Митному кодексі в самостійний склад порушень митних правил. Подібний злочин може бути скоєно тільки з прямим умислом.