Завдання № 1
Таблиця 1
Структурно-динамічний аналіз активів і пасивів організації
(За даними форми № 1)
Дані табл. 1 показують, що загальний оборот господарських засобів, тобто активів, проти початку року збільшився на 86600,00 тис. крб., складе до кінця року 118,5% ( ), Що є позитивним результатом фінансового стану організації.
До кінця року необоротні активи в загальній вартості активів стали займати 11,7%, тобто зменшилися в порівнянні з початком року на 5624,00 тис. руб., а оборотні активи збільшилися на 92224,00 тис. крб. Різке збільшення оборотних активів позначається на виробничо-фінансової діяльності і згодом зміцнює фінансову стійкість організації.
Джерела формування майна істотно збільшилися за рахунок власного капіталу - на 123121,00 тис. руб. Позиковий капітал скоротився на 36521,00 тис. крб. Це говорить про те, що організація в більшій мірі працює за рахунок власних коштів.
До кінця року в складі необоротних активів найбільшу частку займають основні засоби - 91%. У оборотних активах переважають запаси - 66,7% і збільшилися в порівнянні з початком року на 18,7%.
ТОВ «Агат» скоротив позики і кредити на кінець року в загальній вартості на 50198,00 тис. крб. Слід відзначити велику кредиторську заборгованість, що в кінцевому підсумку може обернутися зниженням довіри до організації з боку партнерів, клієнтів, покупців або привести до банкрутства.
Завдання № 2
Таблиця 2
Угруповання активів за ступенем ліквідності
і пасивів за терміновістю оплати
Дані табл. 2 дозволяють розрахувати ряд коефіцієнтів, що характеризують ступінь ліквідності оборотних активів та їх складових частин, а також оцінити ліквідність усіх активів балансу. Бухгалтерський баланс є ліквідним, якщо дотримуються наступні співвідношення: 1) ; 2) ; 3) ; 4) .
Перші три нерівності означають, необхідність дотримання незмінного правила ліквідності - перевищення активів над зобов'язаннями. Згідно табл. 2 нерівності першого і друге не дотримуються. Найбільш ліквідні активи і на початок, і на кінець року були менше суми термінових зобов'язань , Тобто в організації немає вільних грошових коштів для погашення кредиторської заборгованості. Швидко реалізовані активи на початок року менше суми короткострокових зобов'язань, але до кінця року ситуація змінюється і нерівність дотримується. Повільно реалізовані активи значно перевищують довгострокові зобов'язання і до кінця року збільшуються в основному за рахунок сировини і матеріалів та витрат у незавершеному виробництві.
Четверте нерівність є «лакмусовим папірцем» оцінки ліквідності балансу, воно вимагає перевищення або рівності над , Тобто величина власного капіталу та інших видів постійних пасивів повинна бути достатня за вартістю або навіть бути більше вартості важко реалізованих активів. Згідно табл. 2 четверте нерівність виконується, це означає, що власних коштів достатньо не тільки для формування необоротних активів (стор. 190 балансу), але і для покриття потреби в оборотних активах.
Таблиця 3
Розрахунок основних показників платоспроможності балансу
,
де - Коефіцієнт абсолютної ліквідності;
ДС - грошові кошти;
КФВ - Короткострокові фінансові вкладення;
КО - короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокових зобов'язань підприємство може погасити найближчим часом за рахунок залучення грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень.
У нашому прикладі коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року склав 0,4892, наприкінці року - 0,3853 (значення показника знаходиться в межах його нормативного значення 0,2-0,5), значення показника зменшилося на 0,1039.
,
де - Коефіцієнт критичної ліквідності;
ДЗ - дебіторська заборгованості;
ПОА - інші оборотні активи.
Коефіцієнт критичної ліквідності характеризує величину покриття короткострокових зобов'язань за рахунок грошових засобів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості. У нашому прикладі даний показник склав на початку і в кінці року 0,8738 і 0,7919 відповідно, тобто укладається в нормативне значення (0,8-1,0), отже можна зробити висновок про те, що фінансові кошти підприємства використовуються раціонально і ефективно, зміна показника склало -0,0819.
,
де - Коефіцієнт поточної ліквідності;
ОА - оборотні активи.
Коефіцієнт поточної ліквідності - основоположний показник для оцінки фінансової спроможності організації, достатності наявних у неї оборотних засобів, які при необхідності можуть бути використані для погашення її короткострокових зобов'язань. Значення коефіцієнта поточної ліквідності повинне знаходитися в межах від 1 до 2. За даними табл. 3 коефіцієнт поточної ліквідності на початок року знаходиться в межах норми та оборотні активи у 1,680 разів перевищують короткострокові зобов'язання. Це створює умови для сталого розвитку виробничо-фінансової діяльності. Але до кінця року коефіцієнт поточної ліквідності перевищує норму, що свідчить про нераціональне вкладення коштів в поповнення оборотних активів і неефективному їхньому використанні.
Коефіцієнт відновлення платоспроможності розраховується, якщо коефіцієнт загальної ліквідності нижче нормативного, але має тенденцію до підвищення протягом року. Коефіцієнт втрати платоспроможності розраховується, якщо коефіцієнт поточної ліквідності нижче нормативного і має тенденцію до зниження протягом аналізованого періоду. На підставі того, що коефіцієнт поточної ліквідності протягом аналізованого року підвищується, розрахуємо коефіцієнт відновлення платоспроможності.
Так як коефіцієнт відновлення платоспроможності більше нормативного значення, можна припустити, що у підприємства є реальна можливість відновити платоспроможність протягом 6 місяців.
Завдання № 3
Таблиця 4
Аналіз динаміки доходів організації
Як свідчать дані табл. 4, доходи організації в звітному періоді в порівнянні з попереднім періодом збільшилися на 176074,00 тис. руб. Найбільшу питому вагу в доходах організації займає виручка від продажів (97% у попередньому році і 98% у звітному). На всі інші статті доходів у загальній сумі за звітний рік припадає лише 2%. У цілому доходи у зв'язку з виторгом від продажу зросли в звітному році в порівнянні з попереднім роком на 176120,00 тис. руб. Доходи на 1 крб. видатків за попередній період склали 1,1714, це говорить про те, що діяльність підприємства приносить прибуток, але до кінця року цей показник зменшується (+1,1375).
Завдання № 4
Таблиця 5
Структурно-динамічний аналіз витрат по звичайних видах діяльності
Таблиця 1
Структурно-динамічний аналіз активів і пасивів організації
(За даними форми № 1)
Показник | Залишки по балансу, тис.руб. | Темп зростання (зниження),% | Структура активів і пасивів,% | ||||
На початок року | На кінець року | Зміна (+,-) | На початок року | На кінець року | Зміна (+,-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
АКТИВИ | |||||||
1. Необоротні активи: в тому числі | 70369 | 64745 | (5624) | 92,01 | 15,05 | 11,68 | (3,37) |
1.1. Нематеріальні активи | |||||||
1.2. Основні засоби | 70274 | 64215 | (6059) | 91,38 | 15,03 | 11,59 | (3,44) |
1.3. Незавершене будівництво | |||||||
1.4. Довгострокові вкладення в матеріальні цінності | |||||||
1.5. Довгострокові фінансові вкладення | |||||||
1.6. Відкладені податкові активи | 95 | 530 | 435 | 557,89 | 0,02 | 0,10 | 0,08 |
1.7. Інші необоротні активи | |||||||
2. Оборотні активи: зокрема | 397231 | 489455 | 92224 | 123,22 | 84,95 | 88,32 | 3,37 |
2.1. Запаси | 190660 | 326370 | 135710 | 171,18 | 40,77 | 58,89 | 18,12 |
2.2. Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 58 | 89 | 31 | 153,45 | 0,01 | 0,02 | 0,00 |
2.3. Дебіторська заборгованість (більше ніж через 12 місяців) | |||||||
2.4. Дебіторська заборгованість (протягом 12 місяців) | 90887 | 83694 | (7193) | 92,09 | 19,44 | 15,10 | (4,34) |
2.5. Короткострокові фін. вкладення | 6540 | 8412 | 1872 | 128,62 | 1,40 | 1,52 | 0,12 |
2.6. Грошові кошти | 109086 | 70890 | (38196) | 64,99 | 23,33 | 12,79 | (10,54) |
2.7. Інші оборотні активи | 0 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
Разом активів: | 467600 | 554200 | 86600 | 118,52 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
ПАСИВИ | |||||||
1. Капітал і резерви: зокрема | 218257 | 341378 | 123121 | 156,41 | 46,68 | 61,60 | 14,92 |
1.1. Статутний капітал | 45000 | 145000 | 100000 | 322,22 | 9,62 | 26,16 | 16,54 |
1.2. Власні акції, викуплені в акціонерів | |||||||
1.3. Додатковий капітал | 150051 | 150064 | 13 | 100,01 | 32,09 | 27,08 | (5,01) |
1.4. Резервний капітал | 15 | 35 | 20 | 233,33 | 0,00 | 0,01 | 0,00 |
1.5. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 23191 | 46279 | 23088 | 199,56 | 4,96 | 8,35 | 3,39 |
2. Зобов'язання: зокрема | 249343 | 212822 | (36521) | 85,35 | 53,32 | 38,40 | (14,92) |
2.1. Довгострокові зобов'язання | 13000 | 7000 | (6000) | 53,85 | 2,78 | 1,26 | (1,52) |
2.1.1. Позики і кредити | 12890 | 6220 | (6670) | 48,25 | 2,76 | 1,12 | (1,63) |
2.1.2. Відкладені податкові зобов'язання | 110 | 780 | 670 | 709,01 | 0,02 | 0,14 | 0,12 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
2.1.3. Інші довгострокові зобов'язання | |||||||
2.2. Короткострокові зобов'язання | 236343 | 205822 | (30521) | 87,01 | 50,54 | 37,14 | (13,41) |
2.2.1. Позики і кредити | 96800 | 53272 | (43528) | 55,03 | 20,70 | 9,61 | (11,09) |
2.2.2. Кредиторська заборгованість | 139543 | 152550 | 13007 | 109,32 | 29,84 | 27,53 | (2,32) |
2.2.3. Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | |||||||
2.2.4. Доходи майбутніх періодів | |||||||
2.2.5. Резерви майбутніх витрат | |||||||
2.2.6. Інші краткоср. зобов'язання | |||||||
Всього пасивів: | 467600 | 554200 | 86600 | 118,52 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
До кінця року необоротні активи в загальній вартості активів стали займати 11,7%, тобто зменшилися в порівнянні з початком року на 5624,00 тис. руб., а оборотні активи збільшилися на 92224,00 тис. крб. Різке збільшення оборотних активів позначається на виробничо-фінансової діяльності і згодом зміцнює фінансову стійкість організації.
Джерела формування майна істотно збільшилися за рахунок власного капіталу - на 123121,00 тис. руб. Позиковий капітал скоротився на 36521,00 тис. крб. Це говорить про те, що організація в більшій мірі працює за рахунок власних коштів.
До кінця року в складі необоротних активів найбільшу частку займають основні засоби - 91%. У оборотних активах переважають запаси - 66,7% і збільшилися в порівнянні з початком року на 18,7%.
ТОВ «Агат» скоротив позики і кредити на кінець року в загальній вартості на 50198,00 тис. крб. Слід відзначити велику кредиторську заборгованість, що в кінцевому підсумку може обернутися зниженням довіри до організації з боку партнерів, клієнтів, покупців або привести до банкрутства.
Завдання № 2
Таблиця 2
Угруповання активів за ступенем ліквідності
і пасивів за терміновістю оплати
Показник | Рядок балансу | Сума, тис. грн. | Зміна (+,-) | |
На початок року | На кінець року | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
АКТИВИ | ||||
А-1: Найбільш ліквідні активи | 115626 | 79302 | (36324) | |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 6540 | 8412 | 1872 |
Грошові кошти | 260 | 109086 | 70890 | (38196) |
А-2: Швидко реалізовані активи | 90887 | 83694 | (7193) | |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 90887 | 83694 | (7193) |
А-3: Повільно реалізовані активи | 190718 | 326459 | 135741 | |
Запаси | 210 | 190660 | 326370 | 135710 |
Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 220 | 58 | 89 | 31 |
А-чотири: Важко реалізовані активи | 70369 | 64745 | (5624) | |
Необоротні активи | 190 | 70369 | 64745 | (5624) |
Баланс: | 467600 | 554200 | 86600 | |
ПАСИВИ | ||||
П.-1: Найбільш термінові зобов'язання | 139543 | 152550 | 13007 | |
Кредиторська заборгованість | 620 | 139543 | 152550 | 13007 |
П-2: Короткострокові зобов'язання | 96800 | 53272 | (43528) | |
Короткострокові позики і кредити | 610 | 96800 | 53272 | (43528) |
П-3: Довгострокові зобов'язання | 13000 | 7000 | (6000) | |
Довгострокові зобов'язання | 590 | 13000 | 7000 | (6000) |
П-4: Власні кошти | 218257 | 341378 | 123121 | |
Капітал і резерви | 490 | 218257 | 341378 | 123121 |
Баланс: | 467600 | 554200 | 86600 |
Перші три нерівності означають, необхідність дотримання незмінного правила ліквідності - перевищення активів над зобов'язаннями. Згідно табл. 2 нерівності першого і друге не дотримуються. Найбільш ліквідні активи
Четверте нерівність є «лакмусовим папірцем» оцінки ліквідності балансу, воно вимагає перевищення або рівності
Таблиця 3
Розрахунок основних показників платоспроможності балансу
Показник | Нормативне значення | Розрахункові дані | ||
На початок року | На кінець року | Зміна (+,-) | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,2 - 0,4 | 0,4892 | 0,3853 | -0,1039 |
Коефіцієнт критичної ліквідності | 0,5 - 1,0 | 0,8738 | 0,7919 | -0,0819 |
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття) | 1,0 - 2,0 | 1,6805 | 2,3776 | 0,6971 |
Коефіцієнт відновлення (Втрати) платоспроможності | 1 | 1,3631 |
де
ДС - грошові кошти;
КФВ - Короткострокові фінансові вкладення;
КО - короткострокові зобов'язання.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокових зобов'язань підприємство може погасити найближчим часом за рахунок залучення грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень.
У нашому прикладі коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року склав 0,4892, наприкінці року - 0,3853 (значення показника знаходиться в межах його нормативного значення 0,2-0,5), значення показника зменшилося на 0,1039.
де
ДЗ - дебіторська заборгованості;
ПОА - інші оборотні активи.
Коефіцієнт критичної ліквідності характеризує величину покриття короткострокових зобов'язань за рахунок грошових засобів, короткострокових фінансових вкладень і дебіторської заборгованості. У нашому прикладі даний показник склав на початку і в кінці року 0,8738 і 0,7919 відповідно, тобто укладається в нормативне значення (0,8-1,0), отже можна зробити висновок про те, що фінансові кошти підприємства використовуються раціонально і ефективно, зміна показника склало -0,0819.
де
ОА - оборотні активи.
Коефіцієнт поточної ліквідності - основоположний показник для оцінки фінансової спроможності організації, достатності наявних у неї оборотних засобів, які при необхідності можуть бути використані для погашення її короткострокових зобов'язань. Значення коефіцієнта поточної ліквідності повинне знаходитися в межах від 1 до 2. За даними табл. 3 коефіцієнт поточної ліквідності на початок року знаходиться в межах норми та оборотні активи у 1,680 разів перевищують короткострокові зобов'язання. Це створює умови для сталого розвитку виробничо-фінансової діяльності. Але до кінця року коефіцієнт поточної ліквідності перевищує норму, що свідчить про нераціональне вкладення коштів в поповнення оборотних активів і неефективному їхньому використанні.
Коефіцієнт відновлення платоспроможності розраховується, якщо коефіцієнт загальної ліквідності нижче нормативного, але має тенденцію до підвищення протягом року. Коефіцієнт втрати платоспроможності розраховується, якщо коефіцієнт поточної ліквідності нижче нормативного і має тенденцію до зниження протягом аналізованого періоду. На підставі того, що коефіцієнт поточної ліквідності протягом аналізованого року підвищується, розрахуємо коефіцієнт відновлення платоспроможності.
Так як коефіцієнт відновлення платоспроможності більше нормативного значення, можна припустити, що у підприємства є реальна можливість відновити платоспроможність протягом 6 місяців.
Завдання № 3
Таблиця 4
Аналіз динаміки доходів організації
Показник | Попередній рік, тис.руб. | Звітний рік, тис.руб. | Зміна (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Доходи організації: зокрема | 265250 | 441324 | 176074 |
1.1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг | 256240 | 432360 | 176120 |
1.2. Відсотки до отримання | 3540 | 1585 | (1955) |
1.3. Доходи від участі в інших організаціях | 0 | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
1.4. Інші доходи | 5470 | 7379 | 1909 |
2. Витрати організації: | 226438 | 387984 | 161546 |
Розрахунок основних показників оцінки доходів організації | |||
1. Виручка від продажу в 1 крб. доходів, руб. | 0,9660 | 0,9797 | 0,0137 |
2. Доходи на 1 крб. витрат, руб. | 1,1714 | 1,1375 | (0,0339) |
Завдання № 4
Таблиця 5
Структурно-динамічний аналіз витрат по звичайних видах діяльності
Показник | Попередній рік | Звітний рік | Зміна (+,-) | |||
тис.руб | % | тис.руб | % | тис.руб | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Матеріальні витрати | 142295 | 66,00 | 235790 | 66,00 | 93495 | 0,00 |
Витрати на оплату праці | 36652 | 17,00 | 60734 | 17,00 | 24082 | 0,00 |
Відрахування на соціальні потреби | 15092 | 7,00 | 25008 | 7,00 | 9916 | 0,00 |
Амортизація | 2155 | 1,00 | 3572 | 1,00 | 1417 | 0,00 |
Інші витрати | 19404 | 9,00 | 32153 | 9,00 | 12749 | 0,00 |
Разом по елементами витрат | 215598 | 100,00 | 357257 | 100,00 | 141659 | 0,00 |
Витрати організації збільшилися в порівнянні з минулим роком на 141659,00 тис. руб., Тобто в 1,7 разів, але відносно загальної суми витрат нічого не змінилося.
Завдання № 5
Таблиця 6
Факторний аналіз рентабельності активів організації
(За даними форми № 1 та форми № 2)
ЧП - чистий прибуток (збиток) звітного періоду;
- Середньорічні залишки всіх активів;
- Середньорічні залишки власного капіталу;
- Виручка від продажів.
Вплив факторів на зміну рентабельності активів розраховується з використанням методу ланцюгових підстановок на базі обчислення абсолютних різниць за факторами, вплив яких ми визначаємо.
у - рентабельність активів ( );
а - коефіцієнт автономії ( );
в - коефіцієнт оборотності власного капіталу ( );
с - рентабельність продажів ( ).
= 0,5513 * 0,9193 * 14,34 = 0,0727
= 0,5477 * 0,9193 * 14,34 = 0,0722
= 0,5477 * 1,5451 * 14,34 = 0,1213
= 0,5477 * 1,5451 * 11,97 = 0,1013
= 0,0722-0,0727 =- 0,0005
= 0,1213-0,0722 = 0,0491
= 0,1013-0,1213 =- 0,02
=- 0,0005 +0,0491 + (-0,02) = 0,0286
Сукупний вплив всіх факторів (+2,86) склалося під впливом фактора зниження рентабельності продажів (-2,00%), прискорення оборотності власного капіталу (+4,91) і зменшення коефіцієнта автономії (-0,05). Таким чином отриманий ефект збільшення рентабельності активів в основному відбулося через збільшення коефіцієнта оборотності власного капіталу.
Завдання № 6
Таблиця 7
Розрахунок економічного ефекту фінансового важеля
П. - прибуток до оподатковування й витрати із залучення позикових коштів;
- Середньорічна вартість усього використовуваного капіталу;
- Середньорічна балансова величина власного капіталу
Ефект фінансового важеля розраховується за формулою:
Для попереднього року
Для поточного року
Ефект фінансового важеля показує на скільки відсотків збільшується рентабельність власного капіталу за рахунок залучення позикових коштів в оборот підприємства. У нашому випадку ми бачимо збільшення цього показника, що говорить про сприятливий фінансовий стан організації.
Завдання № 5
Таблиця 6
Факторний аналіз рентабельності активів організації
(За даними форми № 1 та форми № 2)
Показник | Алгоритм розрахунку | Попередній рік | Звітний рік | Зміна (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Чистий прибуток (збиток) звітного періоду, тис. грн. | Стор. +190 Форми № 2 | 36737 | 51746 | 15009 |
2. Середньорічні залишки всіх активів, тис. грн. | 505600 | 510900 | 5300 | |
3. Середньорічні залишки власного капіталу, тис. грн. | 278725 | 279817,5 | 1092,5 | |
4. Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг тис.руб. | Стор. 010 форми № 2 | 256240 | 432360 | 176120 |
Розрахункові дані | ||||
5. Рентабельність активів,% | 7,27 | 10,13 | 2,86 | |
6. Коефіцієнт автономії | 0,5513 | 0,5477 | (0,0036) | |
7. Коефіцієнт оборотності власного капіталу | 0,9193 | 1,5451 | 0,6258 | |
8. Рентабельність продажів,% | 14,34% | 11,97% | (2,37%) | |
Розрахунок впливу факторів | ||||
9. Зміна рентабельності активів,% | х | х | х | 2,86 |
в тому числі за рахунок факторів: а) коефіцієнта автономії (незалежності) | х | х | х | (0,05) |
б) коефіцієнта оборотності власного капіталу | х | х | х | 4.91 |
в) рентабельності продажів,% | х | х | х | (2,00%) |
Баланс відхилень,% | х | х | х | 2,86% |
Вплив факторів на зміну рентабельності активів розраховується з використанням методу ланцюгових підстановок на базі обчислення абсолютних різниць за факторами, вплив яких ми визначаємо.
у - рентабельність активів (
а - коефіцієнт автономії (
в - коефіцієнт оборотності власного капіталу (
с - рентабельність продажів (
Сукупний вплив всіх факторів (+2,86) склалося під впливом фактора зниження рентабельності продажів (-2,00%), прискорення оборотності власного капіталу (+4,91) і зменшення коефіцієнта автономії (-0,05). Таким чином отриманий ефект збільшення рентабельності активів в основному відбулося через збільшення коефіцієнта оборотності власного капіталу.
Завдання № 6
Таблиця 7
Розрахунок економічного ефекту фінансового важеля
Показник | Алгоритм розрахунку | Попередній рік | Звітний рік | Темп росту,% |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Середньорічна вартість усього використовуваного капіталу, тис. грн. | (Стр.300н + стр.300к) / 2 (Форми № 1) | 505600 | 510900 | 101,05 |
2. Середньорічна балансова величина власного капіталу, тис. грн. | (Стр.490н + стр.490к) / 2 (Форми № 1) | 278725 | 279817,5 | 100,39 |
3. Середньорічна балансова величина позикового капіталу, тис.руб. | (Стр.690н + стр.690к) / 2 (Форми № 1) | 245220 | 221083 | 90,16 |
4. Прибуток до оподаткування і витрати із залучення позикових коштів, тис. грн. | Стор. 140 форми № 2 | 38812 | 53340 | 137,43 |
5. Економічна рентабельність активів,% | 8 | 110 | 135,94 | |
6 Витрати у зв'язку із залученням позикових коштів, тис. грн. | 10534 | 13859 | 131,56 | |
7. Прибуток до оподаткування з урахуванням витрат із залучення позикових коштів, тис. грн. | П.4 + П.6 | 49346 | 67199 | 136,18 |
8. Коефіцієнт (рівень) оподаткування прибутку | 0,24 | 0,24 | 0 | |
9. Сума податку на прибуток, тис. грн. | Стор.150 + стр.142-стр.141 | 2075 | 1594 | 76,82 |
10. Сума чистого прибутку, тис.руб. | П.7 - П.9 | 47271 | 65605 | 138,78 |
11. Рентабельність власного капіталу,% | 16,96 | 23,45 | 138,27 | |
12. Ефект фінансового важеля,% | 2,26 | 2,79 | 123,45 |
Ефект фінансового важеля розраховується за формулою:
Для попереднього року
Для поточного року
Ефект фінансового важеля показує на скільки відсотків збільшується рентабельність власного капіталу за рахунок залучення позикових коштів в оборот підприємства. У нашому випадку ми бачимо збільшення цього показника, що говорить про сприятливий фінансовий стан організації.