Міністерство Вищої та середньої спеціальної освіти Російської Федерації
Російський державний торговельно-економічний університет
Кемеровський Інститут (Філія)
Кафедра бухгалтерського обліку та аудиту
Контрольна робота
На тему: "Види шахрайства в галузі підприємницької діяльності"
Виконав:
Студент 3-го курсу
Факультету менеджменту
Групи СМЗ-061
Колпаков А.С.
Перевірив:
Формулевіч Я.В.
Кемерово 2009
Введення
1. Що таке шахрайство і в яких сегментах ринку здійснюється.
2. Об'єкт і суб'єкт шахрайства.
3. Види, методи і способи шахрайства.
Список літератури
Введення
Ця робота досліджує шахрайство як особливе явище в житті суспільства. Всі ми стикаємося з обманами і брехнею в повсякденності, як на вулиці так і при спілкуванні з близькими людьми. Тут Ви знайдете способи шахрайства і його види, а так само прийоми які дозволять уникнути їх. Ми знаходимося в постійному розвитку. Додається новий матеріал, в міру необхідності переробляється старий.
Ми намагаємося вказувати всі джерела інформації, щоб ви могли звернутися до них і більш детально вивчити те, що Вас зацікавило. Багато чого так само береться з особистого досвіду, свого і знайомих.
Шахраї можуть підстерігати Вас скрізь. Будьте пильні! Але не до параної. Вірити людям так само необхідно.
1. Що таке шахрайство і в яких сегментах ринку здійснюється.
Шахрайство-це злочин, в результаті якого його жертва добровільно передає частину своїх матеріальних засобів в будь якій формі шахраю.
У вільному ж ринкової економіки підприємництво-це тип інноваційної поведінки, спрямованого на організацію і здійснення в умовах невизначеності та конкуренції ризикованих проектів та заходів з прийняттям на себе відповідальності за результати і наслідки прийнятих рішень.
Виходячи з такого тлумачення підприємництва, можна сформулювати один з варіантів визначення шахрайства через характеристики підприємництва.
Шахрайство-це вид підприємництва, в якому особистісні якості підприємця спрямовані на обман і самовиправдання обману; ринкове середовище з її широкими можливостями зводиться до дій у сфері, де можливий обман; підприємницька етика зводиться до поведінки ініціює обман партнера або конкурента.
Таким чином, виходить, що підприємницька діяльність стає шахрайством, коли особистісні знання підприємця полягає в знанні, як зробити обман.
Підприємницькі функції у випадку маскування шахрайства під підприємництво здійснюються в наступних сегментах ринку:
1. Пошук економічних ресурсів
2. Винахід нових економічних ресурсів
3. Накопичення та концентрація ресурсів
4. Формування сприятливої ринкової кон'юнктури
5. Оперативний пошук інформації
2. Об'єкт і суб'єкт шахрайства.
Під суб'єктом шахрайства розуміють людину або групу людей, свідомо здійснюють обман інших людей з метою незаконного отримання цінностей об'єкта шахрайства. Жертва шахрайства є об'єктом шахрайства і стороною в результаті шахрайського дії.
Успішним шахраєм тобто таким, якого слід побоюватися може бути людина, що має певний набір інтелектуально-психологічних та етичних якостей. У самій загальній формі модель таких властивостей містить 6 елементів:
· Прагнення швидко збагатитися
· Природою дана привабливість
· Потужний комбінаторний інтелект
· Емпатія, тобто здатність відчувати
· Високо розвинуте почуття переваги
· Встановлення на порушення законів
Об'єктом шахрайства в принципі може виявитися будь-яка людина, але найбільша вірогідність у того, хто:
· Швидко і без зайвих зусиль збагатитися
· Схильний до ролі жертви людина
· Жертва шахрайства - це, як правило, неосвічені люди
· Жертва шахрайства - це людина, найвищою мірою наділений потребою жити з вірою в людей
· Людина, у якого надзвичайно виражена залежність у прийнятті будь-яких рішень від позицій, думок, точок зору інших людей і зовнішніх обставин.
3. Види, методи і способи шахрайства.
Шахрайство в банках і методи боротьби з ним
У банківській сфері зловживання з боку персоналу є досить поширеним явищем. У цій області існує досить багато способів шахрайства. Світова практика показує, що в дрібних банках зловживання трапляються набагато частіше, ніж у великих. Це пов'язано в першу чергу з суміщенням у дрібних банках однією людиною кількох посад, що дозволяє зробити розкрадання в якості касира, а потім приховати його в якості бухгалтера.
Вітчизняні банки в більшості своїй за світовими стандартами є дрібними. Крім того, вітчизняний бізнес проходить зараз етап високої криміналізації, і дрібні банки легше підпадають під вплив кримінальних структур або навіть створюються ними. Досить поширені клієнти, які беруть кредит, спочатку не маючи намір його повертати. Працівники банків, що мають невелику за світовими стандартами оплату праці, часто підкуповують. Багато «кишенькових» банків, які орієнтовані на обслуговування своїх засновників. Таким засновникам часто даються фактично безкоштовні кредити, за поверненням яких не особливо ретельно стежать.
Останнім часом у Росії, Білорусі та Прибалтиці засновники самі довели до банкрутства значну кількість дрібних банків. Схема була стандартна: після реєстрації банку залучалися нові клієнти, які переходили на розрахунково-касове обслуговування в установах банку або хто клав у нього гроші на депозит, активно залучалися ресурси з міжбанківського кредитування. Після акумуляції в банку досить солідної суми засновникам банку видавалися особливо великі кредити, які в сукупності робили банк неплатоспроможним. Після цього засновники виходили «з гри» (якщо встигали), а у збитках виявлялися інші клієнти банку.
Зловживання можуть відбуватися в багатьох підрозділах банку. Розглянемо основні способи можливих шахрайств за банківськими підрозділам.
Види шахрайства. Методи боротьби з касово-розрахунковими шахрайствами
Для того, щоб у касово-розрахункових центрах банків мінімізувати можливість махінацій, та зменшити кількість способів шахрайства, необхідно:
1. Проводити часті неоголошені перерахунки готівки як у касах, так і в сховище.
2. Робота в касі повинна бути якомога менше пов'язана з бухгалтерськими банківськими операціями.
3. Працівники каси не повинні займатися оформленням депозитних договорів чи витягом депозитних сертифікатів.
4. Тільки касири повинні працювати з готівкою. Якщо до грошей допущений перевіряючий касу ревізор чи аудитор, то з боку працівників каси за ним має бути організований контроль.
5. Касирам не можна дозволяти заповнювати документи за свого клієнта. Якщо клієнт малоосвічений або хворий, допомогти скласти документи повинен спеціальний працівник, не пов'язаний з розрахунково-касовим обслуговуванням.
6. Всі операції, що проходять через касира, повинні належним чином ідентифікуватися як пройшли його операційну обробку. На всіх запакованих грошах слід ставити прізвище касира і дату приміщення грошей в упаковку.
7. Неприпустимо навіть на прохання клієнта зберігання ощадної книжки клієнта, його депозитного сертифікату, клієнтського примірника договору депозиту і т.д. у працівника розрахунково-касового центру.
8. Категорично заборонено залишати великі суми готівкових грошей на очах у відвідувачів або сторонніх для каси працівників банку. Існує досить багато прийомів відволікання касира і «вивудження» грошей.
9. Усі відправлення грошових коштів повинні проходити перевірку посадовою особою з тим, щоб фіктивні переміщення грошових коштів не могли використовуватися для операції «перекриття».
10. Нестачі або надлишки, виявлені в касі, повинні негайно відбиватися у зведеному бухгалтерському обліку.
11. Скарги клієнта на розрахунково-касовий центр розглядаються посадовою особою, безпосередньо не пов'язаних з працівниками вказаної структури.
Спосіб шахрайства: Я НУ О-о-чень КРУТИЙ!
У фірму є солідний пан і веде бесіду, з якої стає ясно, що президент України - його кращий друг, російський прем'єр-міністр особисто з ним радиться, а знайомий завгосп душі в ньому не чує. Після цього вам пропонує зробити ту чи іншу комерційну угоду. Для цього потрібно всього лише дати гроші під спільну діяльність в обмін на урядові гарантії будь-якій з трьох сусідніх країн. Вам і гарантії покажуть, зроблені кустарно, але досить добротно. Звичайно це легкий вид шахрайства.
У даній ситуації не рекомендуємо одразу гнати візитера в шию. Він звичайно добре обізнаний про діяльність у сфері, в якій пропонує угоду. Його слід гарненько розпитати. Угода може виявитися цілком ефективною. Єдине, чого йому не вистачає, незважаючи на дружбу з президентами і завгоспами, - це грошей. Пообіцяйте йому скромний комісійний відсоток - і, швидше за все, він погодиться.
СПОСОБИ ШАХРАЙСТВА З БОКУ ПАРТНЕРІВ І ЯК ЇХ УНИКНУТИ
Рекомендувати універсальні методи, надійно захищають від шахрайства партнерів, неможливо через різноманіття видів шахрайства і шахрайських прийомів. Але найбільш важливими є такі методи захисту від шахраїв:
Не поспішайте розлучатися з власними грошима. Прагніть оплачувати товар тільки після його поставки вам. У крайньому випадку - виставляйте акредитив з вигідними для вас умовами його розкриття (після поставки товару).
Якщо ви провели з новим партнером одну-дві невеликі операції, не вважайте, що обов'язково буде вдалою і третя, велика угода. Особливо у випадку, якщо при здійсненні великої угоди вашими грошима буде розпоряджатися партнер.
При укладенні договору про спільну діяльність передбачте ваше обов'язкову участь у всіх основних операції із спільної діяльності, ваш жорсткий контроль над витрачанням коштів і розподілом доходів.
У договорі чітко обумовлюйте свої економічні інтереси. Якщо контракт не буде виконаний, за умовами договору прагнете отримати максимальну компенсацію.
Поводитися обережно, якщо вам будуть пропонувати надзвичайно вигідні умови договору.
При укладанні договорів на купівлю товару та його продаж контролюйте оговорені розміри одержуваних і виплачуваних штрафних санкцій у разі зриву договорів.
Обов'язково ознайомтеся із статутом підприємства-партнера. З'ясуйте, чи має підприємство за статутом право займатися передбаченої договором діяльністю. Уточніть, чи має право директор укладати з вами договір без узгодження з вищим керівництвом. Якщо партнер посилається на солідних засновників, перевірте це в установчому договорі. Дуже корисно також ознайомитися з балансом підприємства-партнера.
Перевірте паспорт і повноваження особи, що підписує з вами договір, а також збіг назви підприємства-партнера в тексті договору, в інших документах і на печатці.
У тексті договору мають бути відсутні посилання на зобов'язання інших юридичних і фізичних осіб, крім підписали договір. Необхідно бути особливо уважним у разі, якщо договір укладається від імені відомої фірми, а гроші направляються на адресу іншого підприємства (навіть якщо останнє називає себе дочірньою структурою або регіональним представником відомої фірми).
Перевіряйте надані застави на предмет їх можливого багаторазового перезакладиванія.
При наданні вам поручительств (гарантій) інших підприємств або організацій перевірте спроможність поручителя (гаранта) і з'ясуйте, чи давав він взагалі надану вам гарантію.
У рахунках-фактурах, в актах приймання-здачі робіт і в накладних завжди перевіряйте відповідність зазначеного в документах і фактичної кількості та якості товарів, що поставляються, а також обсягів виконаних робіт і послуг.
Контролюйте своїх працівників, не створюйте їм умов, коли вони можуть «перепродати» іншій фірмі.
Вид шахрайства: умисне ПЕРЕВИЩЕННЯ КЕРІВНИКОМ СВОЇХ ПОВНОВАЖЕНЬ
У статутах підприємств звичайно обумовлюються межі компетенції керівника підприємства. Зокрема, у статутах акціонерних товариств звичайно домовляються максимальний розмір угод, які найманий директор підприємства може укладати без санкції Правління товариства. Але й тут залишається багато можливостей і способів шахрайства.
Крім того, часто є обмеження по використанню директором майна товариства. Директори підприємств при укладанні угод не мають звички інформувати партнерів про обмеження їх повноважень. Більш того, недобросовісні керівники навмисне укладають договори понад меж своїх прав з наступною відмовою від виконання договірних зобов'язань. Директор акціонерного товариства взяв велику позику під заставу майна підприємства. Кредит фірма вчасно не повернула. Коли кредитор спробував забрати заставу, то виявилося, що директор за статутом не мав права передавати майно в заставу. Суд визнав заставу недійсним і одночасно зобов'язав боржника повернути гроші. Залишився неясним тільки одне питання: коли і як буде повернута ця позика.
Способи та види шахрайства в страхуванні
Ось типовий спосіб страхового шахрайства, у вільному перекладі:
Зустрічаються двоє людей, назвемо їх умовно Шахрай і Жертва. Майбутня жертва шахрайства знає шахрая або особисто, або через спільних знайомих. Шахрай робить пропозицію, від якої жертві важко відмовитися, а саме - за допомогою страхування в зарубіжній страховій компанії, використовуючи пільги при сплаті податків, накопичити достатню суму грошей для безбідного існування. Про даному способі шахрайства читайте далі.
Умови наступні: протягом n років ви щорічно платите по 5000 доларів (у нац. Валюті за курсом) - якщо з вами нічого не відбувається (хвороба, втрата працездатності, смерть), то після закінчення цих n років ви отримуєте 100 000 доларів (у нац. валюті за курсом). Якщо ж відбувається, то заповітна сума дістається вам (або спадкоємцям) значно раніше. Ж пропонують заповнити заяву на участь в програмі страхування, при цьому її дбайливо попереджають, що страхова компанія, розглянувши заяву, може відмовити вам і повернути гроші, - якщо у вас не та робота або зі здоров'ям проблеми. У результаті Ж. сумлінно заповнює заяву. Потім він іде в банк, де відправляє перший страховий внесок, і починає чекати пакет документів від страхової компанії. Всі - Ж зробив помилку і попався.
У нього на руках не залишилося жодних паперів, в яких йшлося б про умови, на яких укладено договір. Проходить місяць, два, п'ять, поки не приходить довгоочікуваний пакет документів. А в ньому зовсім не те, що очікував Ж. По-перше, відкривши пакет, Ж дізнається, що розірвати договір страхування не можна (вже пройшло дуже багато часу). По-друге, договір страхування укладено у нього не з іноземною страховою компанією, а, наприклад, з місцевою «Корпорацією невідомих фондів». Правда, він перестрахований в такій собі «Swindler Reinsurance Ltd», але хто його знає, що це таке. Ну, як же ви не помітили: на рекламних матеріалах йдеться, що СК «КНФ» входить до Групи «Хітерінвест» і є її партнером! В; третє, від схеми «n років по 5000, а потім отримаєте 100 000» не залишилося й сліду. Платити треба 6000 доларів на рік, а через n років, якщо будете жити, то отримаєте 35 000 доларів. Якщо раптом помрете, то ці гроші отримаєте раніше. Якщо помрете від «нещасного випадку зі смертельним наслідком», то отримаєте у два рази більше - 70 000 доларів. Але страховки не буде, якщо смерть від нещасного випадку стала результатом «хворобливого нападу, інфаркту, інсульту, нервового розладу і втрати свідомості ...». Спробуйте уявити собі нещасний випадок зі смертельним результатом без «хворобливого нападу ... і втрати свідомості ». Мабуть, залишається лише змиритися з втратою грошей. Російський державний торговельно-економічний університет
Кемеровський Інститут (Філія)
Кафедра бухгалтерського обліку та аудиту
Контрольна робота
На тему: "Види шахрайства в галузі підприємницької діяльності"
Виконав:
Студент 3-го курсу
Факультету менеджменту
Групи СМЗ-061
Колпаков А.С.
Перевірив:
Формулевіч Я.В.
Кемерово 2009
Введення
1. Що таке шахрайство і в яких сегментах ринку здійснюється.
2. Об'єкт і суб'єкт шахрайства.
3. Види, методи і способи шахрайства.
Список літератури
Введення
Ця робота досліджує шахрайство як особливе явище в житті суспільства. Всі ми стикаємося з обманами і брехнею в повсякденності, як на вулиці так і при спілкуванні з близькими людьми. Тут Ви знайдете способи шахрайства і його види, а так само прийоми які дозволять уникнути їх. Ми знаходимося в постійному розвитку. Додається новий матеріал, в міру необхідності переробляється старий.
Ми намагаємося вказувати всі джерела інформації, щоб ви могли звернутися до них і більш детально вивчити те, що Вас зацікавило. Багато чого так само береться з особистого досвіду, свого і знайомих.
Шахраї можуть підстерігати Вас скрізь. Будьте пильні! Але не до параної. Вірити людям так само необхідно.
1. Що таке шахрайство і в яких сегментах ринку здійснюється.
Шахрайство-це злочин, в результаті якого його жертва добровільно передає частину своїх матеріальних засобів в будь якій формі шахраю.
У вільному ж ринкової економіки підприємництво-це тип інноваційної поведінки, спрямованого на організацію і здійснення в умовах невизначеності та конкуренції ризикованих проектів та заходів з прийняттям на себе відповідальності за результати і наслідки прийнятих рішень.
Виходячи з такого тлумачення підприємництва, можна сформулювати один з варіантів визначення шахрайства через характеристики підприємництва.
Шахрайство-це вид підприємництва, в якому особистісні якості підприємця спрямовані на обман і самовиправдання обману; ринкове середовище з її широкими можливостями зводиться до дій у сфері, де можливий обман; підприємницька етика зводиться до поведінки ініціює обман партнера або конкурента.
Таким чином, виходить, що підприємницька діяльність стає шахрайством, коли особистісні знання підприємця полягає в знанні, як зробити обман.
Підприємницькі функції у випадку маскування шахрайства під підприємництво здійснюються в наступних сегментах ринку:
1. Пошук економічних ресурсів
2. Винахід нових економічних ресурсів
3. Накопичення та концентрація ресурсів
4. Формування сприятливої ринкової кон'юнктури
5. Оперативний пошук інформації
2. Об'єкт і суб'єкт шахрайства.
Під суб'єктом шахрайства розуміють людину або групу людей, свідомо здійснюють обман інших людей з метою незаконного отримання цінностей об'єкта шахрайства. Жертва шахрайства є об'єктом шахрайства і стороною в результаті шахрайського дії.
Успішним шахраєм тобто таким, якого слід побоюватися може бути людина, що має певний набір інтелектуально-психологічних та етичних якостей. У самій загальній формі модель таких властивостей містить 6 елементів:
· Прагнення швидко збагатитися
· Природою дана привабливість
· Потужний комбінаторний інтелект
· Емпатія, тобто здатність відчувати
· Високо розвинуте почуття переваги
· Встановлення на порушення законів
Об'єктом шахрайства в принципі може виявитися будь-яка людина, але найбільша вірогідність у того, хто:
· Швидко і без зайвих зусиль збагатитися
· Схильний до ролі жертви людина
· Жертва шахрайства - це, як правило, неосвічені люди
· Жертва шахрайства - це людина, найвищою мірою наділений потребою жити з вірою в людей
· Людина, у якого надзвичайно виражена залежність у прийнятті будь-яких рішень від позицій, думок, точок зору інших людей і зовнішніх обставин.
3. Види, методи і способи шахрайства.
Шахрайство в банках і методи боротьби з ним
У банківській сфері зловживання з боку персоналу є досить поширеним явищем. У цій області існує досить багато способів шахрайства. Світова практика показує, що в дрібних банках зловживання трапляються набагато частіше, ніж у великих. Це пов'язано в першу чергу з суміщенням у дрібних банках однією людиною кількох посад, що дозволяє зробити розкрадання в якості касира, а потім приховати його в якості бухгалтера.
Вітчизняні банки в більшості своїй за світовими стандартами є дрібними. Крім того, вітчизняний бізнес проходить зараз етап високої криміналізації, і дрібні банки легше підпадають під вплив кримінальних структур або навіть створюються ними. Досить поширені клієнти, які беруть кредит, спочатку не маючи намір його повертати. Працівники банків, що мають невелику за світовими стандартами оплату праці, часто підкуповують. Багато «кишенькових» банків, які орієнтовані на обслуговування своїх засновників. Таким засновникам часто даються фактично безкоштовні кредити, за поверненням яких не особливо ретельно стежать.
Останнім часом у Росії, Білорусі та Прибалтиці засновники самі довели до банкрутства значну кількість дрібних банків. Схема була стандартна: після реєстрації банку залучалися нові клієнти, які переходили на розрахунково-касове обслуговування в установах банку або хто клав у нього гроші на депозит, активно залучалися ресурси з міжбанківського кредитування. Після акумуляції в банку досить солідної суми засновникам банку видавалися особливо великі кредити, які в сукупності робили банк неплатоспроможним. Після цього засновники виходили «з гри» (якщо встигали), а у збитках виявлялися інші клієнти банку.
Зловживання можуть відбуватися в багатьох підрозділах банку. Розглянемо основні способи можливих шахрайств за банківськими підрозділам.
Види шахрайства. Методи боротьби з касово-розрахунковими шахрайствами
Для того, щоб у касово-розрахункових центрах банків мінімізувати можливість махінацій, та зменшити кількість способів шахрайства, необхідно:
1. Проводити часті неоголошені перерахунки готівки як у касах, так і в сховище.
2. Робота в касі повинна бути якомога менше пов'язана з бухгалтерськими банківськими операціями.
3. Працівники каси не повинні займатися оформленням депозитних договорів чи витягом депозитних сертифікатів.
4. Тільки касири повинні працювати з готівкою. Якщо до грошей допущений перевіряючий касу ревізор чи аудитор, то з боку працівників каси за ним має бути організований контроль.
5. Касирам не можна дозволяти заповнювати документи за свого клієнта. Якщо клієнт малоосвічений або хворий, допомогти скласти документи повинен спеціальний працівник, не пов'язаний з розрахунково-касовим обслуговуванням.
6. Всі операції, що проходять через касира, повинні належним чином ідентифікуватися як пройшли його операційну обробку. На всіх запакованих грошах слід ставити прізвище касира і дату приміщення грошей в упаковку.
7. Неприпустимо навіть на прохання клієнта зберігання ощадної книжки клієнта, його депозитного сертифікату, клієнтського примірника договору депозиту і т.д. у працівника розрахунково-касового центру.
8. Категорично заборонено залишати великі суми готівкових грошей на очах у відвідувачів або сторонніх для каси працівників банку. Існує досить багато прийомів відволікання касира і «вивудження» грошей.
9. Усі відправлення грошових коштів повинні проходити перевірку посадовою особою з тим, щоб фіктивні переміщення грошових коштів не могли використовуватися для операції «перекриття».
10. Нестачі або надлишки, виявлені в касі, повинні негайно відбиватися у зведеному бухгалтерському обліку.
11. Скарги клієнта на розрахунково-касовий центр розглядаються посадовою особою, безпосередньо не пов'язаних з працівниками вказаної структури.
Спосіб шахрайства: Я НУ О-о-чень КРУТИЙ!
У фірму є солідний пан і веде бесіду, з якої стає ясно, що президент України - його кращий друг, російський прем'єр-міністр особисто з ним радиться, а знайомий завгосп душі в ньому не чує. Після цього вам пропонує зробити ту чи іншу комерційну угоду. Для цього потрібно всього лише дати гроші під спільну діяльність в обмін на урядові гарантії будь-якій з трьох сусідніх країн. Вам і гарантії покажуть, зроблені кустарно, але досить добротно. Звичайно це легкий вид шахрайства.
У даній ситуації не рекомендуємо одразу гнати візитера в шию. Він звичайно добре обізнаний про діяльність у сфері, в якій пропонує угоду. Його слід гарненько розпитати. Угода може виявитися цілком ефективною. Єдине, чого йому не вистачає, незважаючи на дружбу з президентами і завгоспами, - це грошей. Пообіцяйте йому скромний комісійний відсоток - і, швидше за все, він погодиться.
СПОСОБИ ШАХРАЙСТВА З БОКУ ПАРТНЕРІВ І ЯК ЇХ УНИКНУТИ
Рекомендувати універсальні методи, надійно захищають від шахрайства партнерів, неможливо через різноманіття видів шахрайства і шахрайських прийомів. Але найбільш важливими є такі методи захисту від шахраїв:
Не поспішайте розлучатися з власними грошима. Прагніть оплачувати товар тільки після його поставки вам. У крайньому випадку - виставляйте акредитив з вигідними для вас умовами його розкриття (після поставки товару).
Якщо ви провели з новим партнером одну-дві невеликі операції, не вважайте, що обов'язково буде вдалою і третя, велика угода. Особливо у випадку, якщо при здійсненні великої угоди вашими грошима буде розпоряджатися партнер.
При укладенні договору про спільну діяльність передбачте ваше обов'язкову участь у всіх основних операції із спільної діяльності, ваш жорсткий контроль над витрачанням коштів і розподілом доходів.
У договорі чітко обумовлюйте свої економічні інтереси. Якщо контракт не буде виконаний, за умовами договору прагнете отримати максимальну компенсацію.
Поводитися обережно, якщо вам будуть пропонувати надзвичайно вигідні умови договору.
При укладанні договорів на купівлю товару та його продаж контролюйте оговорені розміри одержуваних і виплачуваних штрафних санкцій у разі зриву договорів.
Обов'язково ознайомтеся із статутом підприємства-партнера. З'ясуйте, чи має підприємство за статутом право займатися передбаченої договором діяльністю. Уточніть, чи має право директор укладати з вами договір без узгодження з вищим керівництвом. Якщо партнер посилається на солідних засновників, перевірте це в установчому договорі. Дуже корисно також ознайомитися з балансом підприємства-партнера.
Перевірте паспорт і повноваження особи, що підписує з вами договір, а також збіг назви підприємства-партнера в тексті договору, в інших документах і на печатці.
У тексті договору мають бути відсутні посилання на зобов'язання інших юридичних і фізичних осіб, крім підписали договір. Необхідно бути особливо уважним у разі, якщо договір укладається від імені відомої фірми, а гроші направляються на адресу іншого підприємства (навіть якщо останнє називає себе дочірньою структурою або регіональним представником відомої фірми).
Перевіряйте надані застави на предмет їх можливого багаторазового перезакладиванія.
При наданні вам поручительств (гарантій) інших підприємств або організацій перевірте спроможність поручителя (гаранта) і з'ясуйте, чи давав він взагалі надану вам гарантію.
У рахунках-фактурах, в актах приймання-здачі робіт і в накладних завжди перевіряйте відповідність зазначеного в документах і фактичної кількості та якості товарів, що поставляються, а також обсягів виконаних робіт і послуг.
Контролюйте своїх працівників, не створюйте їм умов, коли вони можуть «перепродати» іншій фірмі.
Вид шахрайства: умисне ПЕРЕВИЩЕННЯ КЕРІВНИКОМ СВОЇХ ПОВНОВАЖЕНЬ
У статутах підприємств звичайно обумовлюються межі компетенції керівника підприємства. Зокрема, у статутах акціонерних товариств звичайно домовляються максимальний розмір угод, які найманий директор підприємства може укладати без санкції Правління товариства. Але й тут залишається багато можливостей і способів шахрайства.
Крім того, часто є обмеження по використанню директором майна товариства. Директори підприємств при укладанні угод не мають звички інформувати партнерів про обмеження їх повноважень. Більш того, недобросовісні керівники навмисне укладають договори понад меж своїх прав з наступною відмовою від виконання договірних зобов'язань. Директор акціонерного товариства взяв велику позику під заставу майна підприємства. Кредит фірма вчасно не повернула. Коли кредитор спробував забрати заставу, то виявилося, що директор за статутом не мав права передавати майно в заставу. Суд визнав заставу недійсним і одночасно зобов'язав боржника повернути гроші. Залишився неясним тільки одне питання: коли і як буде повернута ця позика.
Способи та види шахрайства в страхуванні
Ось типовий спосіб страхового шахрайства, у вільному перекладі:
Зустрічаються двоє людей, назвемо їх умовно Шахрай і Жертва. Майбутня жертва шахрайства знає шахрая або особисто, або через спільних знайомих. Шахрай робить пропозицію, від якої жертві важко відмовитися, а саме - за допомогою страхування в зарубіжній страховій компанії, використовуючи пільги при сплаті податків, накопичити достатню суму грошей для безбідного існування. Про даному способі шахрайства читайте далі.
Умови наступні: протягом n років ви щорічно платите по 5000 доларів (у нац. Валюті за курсом) - якщо з вами нічого не відбувається (хвороба, втрата працездатності, смерть), то після закінчення цих n років ви отримуєте 100 000 доларів (у нац. валюті за курсом). Якщо ж відбувається, то заповітна сума дістається вам (або спадкоємцям) значно раніше. Ж пропонують заповнити заяву на участь в програмі страхування, при цьому її дбайливо попереджають, що страхова компанія, розглянувши заяву, може відмовити вам і повернути гроші, - якщо у вас не та робота або зі здоров'ям проблеми. У результаті Ж. сумлінно заповнює заяву. Потім він іде в банк, де відправляє перший страховий внесок, і починає чекати пакет документів від страхової компанії. Всі - Ж зробив помилку і попався.
ПРОТИДІЯ Різні способи шахрайства при отриманні банківських позик
Щоб уникнути різних видів шахрайства, політика протидії необгрунтованого отримання банківських позичок повинна включати в себе наступні моменти.
1. Рішення про видачу кредитів ухвалюються тільки колегіально на засіданні кредитного комітету або аналогічного йому органу.
2. Чітко розмежовуються повноваження керівників різного рангу з видачі кредиту та встановлення процентних ставок.
3. Всі видані або продовжені кредити повністю забезпечуються ліквідною заставою, що знаходяться в розпорядженні банку, або поручительствами (гарантіями). Здійснюється постійний і ретельний контроль над наявністю застави по позиках.
4. Проводяться регулярні перевірки правомірності видачі кредитів і встановлення процентних ставок.
5. Жорстко контролюється витрачання коштів з спецпозичковий рахунку клієнта, який взяв кредит.
6. Призначаються незацікавлені службовці для перевірки зобов'язань по кожному позичальнику.
Спосіб шахрайства: Приписування У РАХУНКУ-ФАКТУРИ невиконаних робіт АБО ПОСЛУГ
Такі приписки робляться, як вид шахрайства, з метою отримання додаткового доходу. Приписки здійснюються різними організаціями. Транспортні організації зазвичай приписують кілометри або тонно-кілометрів, будівельники - обсяг виконаних робіт і використовують неправильні «накручують» коефіцієнти, в громадському харчуванні приписують кількість випитого та з'їденого, а також завищують якість спожитих продуктів (особливо у разі оплати великого бенкету).
Такі приписки не завжди виявляються. Якщо ж вони виявляються уважними клієнтами, то вина зазвичай списуються на недбайливих працівників. Після цього до такого клієнта відносяться насторожено і у випадках, коли втратити в'їдливого клієнта не шкода, роблять йому дрібні капості (наприклад, затримують виконання його замовлень).
ОСНОВНІ ВИДИ ШАХРАЙСТВА З залучати ресурси та ЦІННИМИ ПАПЕРАМИ
У структурі більшості банків є відділи (управління) по роботі з вільними фінансовими ресурсами і з цінними паперами (облігаціями, акціями) для вигідного інвестування як власних коштів, так і вільних фінансових ресурсів клієнтів. Зазвичай цей же відділ здійснює і трастові операції. У маленьких банках такі операції зазвичай здійснює один з керівників, а облікові документи зберігаються в рядового виконавця, який так-же здійснює контроль над цінними паперами. Найбільш поширені такі способи шахрайства.
«Продаж» клієнтів в інший банк.
Поширена практика, коли працівники нижчої та середньої ланки банку надають інформацію про своїх клієнтів банкам-конкурентам. При цьому клієнтам, що бажають покласти значні суми грошей на депозит, спеціально повідомляються занижені депозитні ставки.
При «нахабному» підході до клієнта останньому повідомляється, що ставка за депозитом у ім'ярек-банку набагато вище. Клієнт дякує і несе гроші до вказаного банку. Працівник ж банку регулярно навідується в ім'ярек-банк, перераховує клієнтів, яких він «віднадив» від свого банку, і отримує комісійну винагороду від банку-конкурента. Якщо керівництво банку, що втратив клієнта, дізнається про витівки свого працівника, той відповідає, що він всього-на-всього боровся за зниження банківських витрат на виплату відсотків.
При більш тонкому підході, коли мова йде про клієнта - юридичну особу, клієнта «віднаджують» від свого банку, нічого зайвого не кажучи, а потім повідомляють про потенційного клієнта в банк-конкурент. Останній вже сам обробляє клієнта і в разі успіху виплачує комісійні працівникові, який дав інформацію.
Ще один варіант полягає у створенні особистої фінансової компанії банківського працівника, засновником якої є підставна особа. Схема залучення коштів стандартна: клієнта переконують, що в банку депозитні ставки низькі, а у фінансової компанії-високі. Клієнт віддає гроші фінансової компанії, а працівник-махінатор відразу кладе їх на депозитний рахунок у своєму банку під значно вищий відсоток.
Заниження ставок при продажу ресурсів на міжбанківському ринку.
Працівник у конфіденційному порядку домовляється з іншим банком про продаж ресурсів за заниженою процентною ставкою. Потім різниця (або частина різниці) в доході при реальній і заниженою ставкою віддається працівникові, що забезпечив продаж дешевших ресурсів.
Приховування частини виручки від продажу цінних паперів клієнтів.
Клієнти, які продають свої цінні папери через брокера банку, часто не порівнюють процентний дохід, зазначений у звіті про продаж цінних паперів, отриманий від брокера банку, з ринковим котируванням цінних паперів на дату продажу. Це дозволяє занижувати в звіті про продаж цінних паперів реальну ціну і тим самим забезпечувати особистий дохід, часто оформляється на третю фірму як комісійні за посередництво. Така діяльність на практиці є мало контрольованою, і у фахівця з таких операцій практично не буває проблем до моменту, поки клієнт не обуриться постійними невдалими операціями банківського брокера з його цінними паперами. Так як на брокера скаржаться перш за все самому брокеру, останній має можливість переоформити результати операцій та мирно залагодити конфлікт, не інформуючи про нього керівництво банку. З в'їдливим клієнтом він буде працювати обережніше, відіграючись на інших клієнтів. У результаті керівники банку будуть «не в курсі» щодо цих крадіжок і не вживуть заходів для їх припинення. Цей вид шахрайства зустрічається не тільки при продажі цінних паперів клієнтів, але й при їх придбанні, коли в звіті про покупку цінних паперів наводиться ціна вище фактичного біржового курсу.
Приховування коштів, призначених для придбання цінних паперів.
Банківський брокер зазвичай вимагає, щоб при подачі клієнтом заявки на придбання цінних паперів одночасно перераховувалися і засоби, достатні для покриття вартості заявлених до купівлі цінних паперів на момент поставки. У зарубіжній практиці бувають випадки, коли брокер, приймаючи доручення клієнта, змушує його виписати чек на суму приблизно рівну вартості цінних паперів.
Потім банківський працівник отримує готівку за чеком та викрадає надходження від продажу цінних паперів, використовуючи наступні доручення для відшкодування збитків. У невеликих банках запобігти цей вид шахрайства вкрай важко. Зазвичай контроль над операціями з цінними паперами повністю здійснює який-небудь один службовець, і в рідкому випадку якусь частину операції перевіряє інший службовець або працівник. Якщо брокер досить розумний, щоб приховати свої незаконні дії, недостача може бути нескінченною.
«Зухвале» вилучення і продаж в особистих цілях цінних паперів банку.
Таке розкрадання досить поширене як у зарубіжних, так і у вітчизняних невеликих банках, коли операції з цінними паперами контролюються переважно одним працівником. Ясно, що нестачі такого типу легко розкриваються при першій же ревізії, але тим не менш такі розкрадання відбуваються в надії, що нестачу цінних паперів до моменту ревізії вдасться погасити.
Навмисне неефективна покупка цінних паперів.
Брокер вступає в угоду з емітентами не дуже вигідних цінних паперів або ціна на які штучно завищена нестандартними методами. Потім він умовляє клієнта купити пропоновані їм цінні папери, отримуючи від емітентів комісійні.
Змова з продажу викрадених цінних паперів банку.
Цей метод заснований на таємній змові працівників банку з утримувачами крадених цінних паперів для розміщення їх у портфелі боргових зобов'язань банку. Такі випадки зазвичай бувають у невеликих банках з неефективною системою внутрішнього контролю.
Заміна знецінених цінних паперів на прибуткові з банківського портфеля. Сутність прийому полягає у підміні працівником банку своїх втратили високу прибутковість цінних паперів на цінні папери, що належать банку. Звичайно, необхідно внести зміни до реєстру цінних паперів банку, але якщо сам працівник-махінатор його і веде, то й серйозних проблем не виникає. Такі операції також легше проводити в дрібних банках, де немає необхідного поділу функцій і керівники належним чином не контролюють інвестиційний портфель.
Використання рахунків банку для спекуляції цінними паперами в особистих інтересах. Незаконне використання банківськими працівниками рахунків банку для особистих комерційних операцій з цінними паперами може стати причиною великих нестач у відділі цінних паперів.
Запобігання зловживань з цінними паперами
Не слід дозволяти одному і тому ж працівникові приймати доручення на купівлю / продаж, організовувати купівлю / продаж, здійснювати контроль над цінними паперами, пов'язаними з цими операціями, якщо звітність по них не перевіряється періодично компетентною особою.
Види і способи шахрайства при кредитуванні
Сама специфіка роботи кредитних відділів (у великих банках - кредитних управлінь) дає значні можливості для шахрайства. У банках, які не беруть належних заходів захисту, можуть мати місце такі способи шахрайства.
Кредит під "дутий" заставу або поручительство.
Улюблене заняття вітчизняних «кидал» (спосіб шахрайства) - взяти кредит і потім не віддавати. Причому при узятті кредиту вони часто не мають достатнього застави або поруки, в зв'язку з чим їм необхідні довірчі відносини з персоналом кредитного відділу, якщо, звичайно, вони не мають виходана вище керівництво банку. Нерідкі випадки, коли працівники цього відділу допомагали отримати кредит сумнівного клієнта з отриманням комісійних до 30 відсотків майбутнього безповоротного кредиту.
Всі застави, пропоновані як забезпечення кредиту, повинні досліджуватися відповідальними за це особами банку, безпосередньо не пов'язаними з працівниками, що видають кредит. Це вивчення повинно мати на меті визначення реальної вартості застави як перед отриманням кредиту, так і в міру погашення позики.
Необгрунтовані позики фірмам, в яких є особиста зацікавленість. Нерідкі випадки, коли вищі посадові особи банку мають акції або інший економічний інтерес в комерційних структурах.
Більше того, вони часто самі або через підставних осіб входять до органів управління такими структурами. Природно, що вони зацікавлені у процвітанні своїх комерційних підприємств навіть в збиток банку. У результаті «свої» підприємства часто отримують кредит під пільговий відсоток навіть за відсутності застави або поручителя.
Якщо кредит видається за рішенням вищих керівників банку, всі документи про видачу кредиту заповнюються відносно правильно.
Однак якщо кредит «своєму» підприємству необхідно продовжити керівнику банку середнього рівня, то використовується метод заміни першого аркуша кредитного договору, на якому вказана сума кредиту, його термін, відсоткова ставка. Підписи ж керівництва банку стоять зазвичай на другому (не буде замінено) аркуші. Природно, що виникають проблеми у зв'язку з наявністю зведеної звітності по кредитах, але на практиці вони цілком розв'язувані.
Ще один вид шахрайства-неправомірне звільнення застави.
Банк може понести значні збитки через звільнення застави під кредит.
У вітчизняній практиці все здійснюється досить примітивно. Клієнт, який взяв кредит, на певному етапі починає розуміти (якщо він це з самого початку не передбачав), що він не зможе повернути отриману позику. У нормальних умовах він не має можливості отримати назад свою заставу, який за правилами не повинен знаходитися в розпорядженні клієнта. Однак він іноді його слізно вимолює на тій підставі, що він терміново потрібний для роботи. В якості застави одним вітчизняним клієнтом було надано декілька вантажних автомобілів МАЗ. Коли термін повернення кредиту став спливати і кредитний відділ почав хвилюватися, клієнт прибіг до банку і радісно повідомив, що товар, продажем якого він розрахується за кредит, вже прибув на Брестську митницю і вже розмитнений, про що показав відповідні факси. Залишилося всього нічого вивезти товар у магазини. Але оскільки гроші у клієнта під кінець, орендувати транспорт він не може. Тому він попросив повернути на кілька днів заставні автомобілі і обіцяв, що потім все буде добре. І хоча в банку знали простоту фальсифікації факсових повідомлень, клієнтові пішли назустріч, заставу розкрили. В результаті кредитні гроші безповоротно пішли за кордон, а автомобілі були продані нічого не підозрює покупцеві.
У зарубіжній практиці все робиться елегантніше. У американському банку брокер з торгівлі бавовною мав велику заборгованість банку за векселями, гарантованим товарними квитанціями, які покривають велику кількість бавовни. Спад на ринку бавовни привів кт того, що банк утримувався від реалізації застави в надії, що ринкова вартість бавовни збільшиться. Це повинно було дозволити погасити кредит. Між тим брокеру потрібні були додаткові кошти, але його заявки на отримання кредиту були відхилені. Для вирішення проблеми касир банку без відома ради директорів звільнив боржникові зазначені вище товарні квитанції, що покривають велику кількість бавовни. Потім брокер склав переказні векселі на один зі своїх заміських офісів, приєднав до них звільнені товарні квитанції і пред'явив їх касирові банку для обліку.
Сума, виплачена при обліку векселя, була поміщена на рахунок брокера, який негайно використав капітал для сплати за зобов'язаннями тимчасового характеру. Згодом заміський офіс брокера заплатив за переказним векселем і повернув товарні квитанції касирові банку, який замінив їх в картотеці заставних паперів. Дана операція повторювалася кілька разів, поки в кінцевому рахунку банківський контролер не виявив шахрайство.
Заниження одержуваного доходу від видаваних позик.
На практиці найбільш поширена видача керівником середньої ланки, наділеного відповідними повноваженнями, кредиту під занижений у порівнянні із середнім по банку відсоток. Виправдання низької процентної ставки знайти не складно, особливо якщо видача такої позики супроводжується хабаром. У банках з погано налагодженим урахуванням повернення позик є певні можливості привласнення коштів шляхом заниження одержуваних відсотків по кредиту. Крім того, можливе тимчасове привласнення коштів при достроковому поверненні кредитів. При роботі з готівкою відповідна сума коштів вилучається з каси.
У закордонному банку помічник касира здійснював обслуговування відсотків по позиках. При складанні бухгалтерського регістра в кінці робочого дня він занижував загальний отриманий дохід з позикових відсотків і забирав відповідну суму готівки з каси.
Одержання на себе необгрунтовано великої суми кредиту.
Більшість банків дають можливість своїм працівникам брати певну суму кредиту на вигідних умовах. В окремих випадках їм відкривається кредитна лінія в межах встановленого ліміту. Такі кредити періодично проглядаються керівництвом банку і кредитними комітетами. Тим не менш, деякі банківські посадові особи на практиці примудряються отримувати необгрунтовано велику величину позики, не повідомляючи про неї керівництво банку, наприклад, шляхом фіктивного її розподілу на кілька підлеглих працівників банку.
Підробку підписів на векселях клієнтів.
Така операція поки екзотична для вітчизняного бізнесу, але досить поширена за кордоном. Іноземні банки видають позики під вексель заімополучателей, і в цьому випадку для здійснення розкрадання досить підробити такий вексель. Існування підроблених векселів іноді виявляється під час перегляду векселів посадовими особами, знайомими з підписами позичальників, однак на практиці векселі перевіряються досить рідко. Найбільш ефективним способом встановлення автентичності векселів є їх безпосереднє підтвердження позичальниками.
До інших методів відносяться порівняння підписів на документах з підписами тієї ж особи на представлених раніше документах, наявних у банку, а також простежування виплати сум за документами.
У великих банках робота між службовцями відділу повинна розподілятися таким чином, щоб виключити саму можливість підробки (за умови, що між ними немає таємної змови). У невеликих банках такі запобіжні заходи малореальні через обмеженої кількості працівників.
Шахрайство з врахованими векселями.
Ще один поки екзотичний для наших умов метод. При його використанні вилучаються вже враховані банком векселі для повторного їх обліку в іншому банку або навіть у тому ж самому банку. Здійснювати таку операцію має можливість передусім посадова особа, яка відповідає за облік і зберігання врахованих векселів.
Позики під фальшиві рахунки дебіторів.
Зазначений метод застосовується при видачі позик під заставу коштів на рахунках одержувача позики. У цьому випадку є можливості зловживань шляхом виписки фальшивих рахунків-фактур. Для запобігання шахрайства банк повинен упевнитися в достовірності рахунків дебіторів.
Присвоєння коштів шляхом входження в довіру до одержувача кредиту.
У зарубіжній практиці бували випадки, коли працівник банку привласнював великі суми грошей, використовуючи чеки, залишені в банку позичальниками, з метою оплати отриманих кредитів після закінчення терміну.
Працівник переконував своїх клієнтів виписувати чеки, датовані майбутнім числом, і віддавати йому на зберігання. Потім він міняв дати чеків і отримував по них готівку, мотивуючи свої дії тим, що чеки були виписані в погашення заборгованості, термін оплати якої настав у день отримання грошей.
Громадянин, який отримав позику, помер.
Працівники зарубіжних банків, що обслуговують позики населенню з погашенням у розстрочку, виявляють, що ссудополучатель помер і запитати за кредит нема з кого. У деяких країнах (наприклад, у США) отримати свідоцтво про смерть нескладно навіть живій людині. У результаті з'являється можливість обдурити як банк, так і страховиків життя позичальника шляхом подання підроблених заяв про смерть.
ШАХРАЙСТВА СО зданого в оренду майна
Найбільш поширені такі види шахрайства в даній сфері:
Присвоєння доходу від орендної плати
З орендарем майна зазвичай контактує тільки працівник, який контролює розрахунки з оренди. Саме з ним орендар зазвичай вирішує питання про величину орендної плати. Потім працівник банку звертається до вищих інстанцій з клопотанням про зниження орендних платежів. Отримавши позитивне рішення, він, тим не менш, орендні платежі стягує у попередньому розмірі, а різницю між початковими і зниженими платежами привласнює собі. Відомі випадки, коли в оренду здавалися за низькою ціною квартири, в яких жили близькі знайомі працівників, відповідальних за оренду. Ці особи пояснювали низьку величину орендної плати об'єктивними причинами (наприклад, орендар хворий, багато платити не може).
Присвоєння орендних платежів. Цей випадок характеризується тим, що орендні платежі збираються, але в банк не здаються і фігурують у банківській звітності як заборгованість з орендних платежів.
Подібний злочин легко розкривається в результаті зміни збирача орендних платежів. Новий складальник швидко дізнається, що його попередник гроші збирав, але направляв їх на власні потреби.
Ефективним способом контролю над приміщеннями, що здається внайми, є особиста перевірка зайнятості приміщень. Перегляд угод по довгостроковій оренді і звірка їх з бухгалтерськими документами орендарів допоможе контролювати загальний дохід і виявляти неправильну коригування орендних доходів.
Делікатне обдурювання
Цікавий спосіб застосовує один з російських комерційних банків при розрахунку відсотків за вкладами. За інструкцією ще Держбанку СРСР, всі банки, щоб уникнути плутанини повинні приймати фінансовий місяць за 30 днів.
Однак один (а може, і не один) банк вирішив розтягнути задоволення своїм клієнтам, прийнявши місяць за 31 день. Таким чином, за рік набігає кілька днів, протягом яких банк користується грошима клієнта безкоштовно. З одного боку, за ці кілька днів банк отримує непоганий прибуток, а з іншого боку, через кілька днів і клієнти не стануть особливо переживати.
Легко підрахувати, що за 30 років цей банк виграє один рік, тобто поклавши гроші на 30 років, вкладник отримає гроші тільки за 29.
Тридцять років - чималий термін, але солідні банки існують набагато довше, інша справа - чи можна віднести до їхнього числа цей?
Надія на дивіденди
Під час приватизації величезна кількість наших співгромадян стало акціонерами. Новоспечені власники цінних паперів постійно стикалися з тими чи іншими формами обману в силу своєї наївності і юридичної безграмотності.
Ось типовий приклад. Літня жінка в надії на дивіденди придбає акції банку. Однак незабаром стикається з неприємностями. Наприклад, коли раптом чомусь виплачують лише половину від встановленого розміру дивідендів, працівники банку пояснюють жінці, що раз вона стала акціонером лише з квітня, то їй покладені дивіденди тільки за решту року.
Це, м'яко кажучи, не відповідає букві закону, тому що всі акції одного випуску повинні давати своїм власникам рівні права.
Виконавчі листи
Вкладник прогорілого банку пан С. отримує із енної міжмуніципальної суду м. Москви типове повідомлення: «В даний час коштів для виплати грошей за виконавчими листами немає».
Роздивляючись «похоронку», він звернув увагу на одну невелику невідповідність.
У листі вказувалася дата останньої виплати за виконавчими листами, проте раніше на особистому прийомі старший судовий виконавець назвала іншу дату - раніше вказаної. Незначне, на перший погляд, розбіжність для пана С. мало принципове значення, оскільки свій виконавчий лист він здав до канцелярії суду до зазначеної у повідомленні дати, отже, гроші він повинен був отримати.
Г-н С. звернувся до голови суду, але жодних виразних пояснень не отримав. Однак у канцелярії суду він з'ясував, що його виконавчий лист числиться ... погашеним, тобто гроші по ньому виплачені. Питання - кому?
Слідство показало, що судовий виконавець Т. вдавалася до «окозамилювання, фальсифікації, прямий підтасовуванні при роботі з виконавчими документами, книгами обліку» (цитата з акту перевірки).
Перевірочна комісія виявила виконавчі листи на суму в десятки мільйонів рублів, які значаться погашеними, при цьому збирачі - вкладники банків грошей по них не отримували!
Лотерея
Вважається, що зареєструвати лотерею дуже складно. Тим не менше, знаходяться люди, які на це йдуть. «Коммерсант Гроші» підрахував, що реальний прибуток від лотереї при дотриманні законності не перевищує 10%. Але які можливі зловживання!
Наприклад: всі виграшні квитки, згідно домовленості з фірмою-виробником, відправляються окремим ящиком і поширюються у вузькому колі обмежених людей.
Реклама
Якщо вашу увагу привернуло оголошення банку або пенсійного фонду, страхової чи житлової компанії (що пропонує будівництво житла в кредит), пам'ятайте, що воно недобросовісно і протизаконно, якщо в ньому використовуються цифри (частіше великі і гарні), що не мають прямого відношення до рекламованих послуг чи цінних паперів; гарантуються розміри дивідендів (за простими іменними акціями); рекламуються цінні папери до реєстрації проспекту їх емісій (тобто просто шукайте вказівку про реєстрацію); надаються будь-якого роду гарантії, обіцянки або припущення про майбутню прибутковість діяльності, у тому числі оголошується зростання курсової вартості цінних паперів; згадується частина умов договору, а про решту замовчується (наприклад, якщо будівельна компанія не повідомляє до пори до часу про можливість додаткових поборів і про серйозні санкції за прострочення виплат).
Зниження процентної ставки
Одним з найгучніших способів обдурювання населення, нещодавно використовувалися великими банками (після кризи всі докризові неприємності здаються дрібницями), є зниження відсоткової ставки за депозитом в односторонньому порядку.
Пояснимо: ви поклали гроші в крупний надійний банк під певний відсоток, підрахувавши, скільки в результаті вийде грошей, і розраховуючи витратити їх на яку-небудь покупку. Підходить довгоочікуваний момент розплати банку, і ви раптом бачите, що отримана сума менше очікуваної вами. Виявляється, в договорі вкладу, який ви підписували, перед тим як покласти гроші в банк, стояв пункт: «Банк залишає за собою право односторонньої зміни процентної ставки», який ви просто-напросто не помітили. Зауважимо, такі прийоми використовують тільки великі банки, мало піклуються про конкуренцію і свій імідж.
Запеклі суперечки про те, законно це чи ні, тривають, однак якщо ви хочете вкласти гроші в банк і уникнути подібних сюрпризів, рекомендуємо бути обережніше.
Способи шахрайства з валютою
Найбільш поширеними видами шахрайствами з валютою у вітчизняній і зарубіжній практиці є наступні:
Списання з рахунків іноземних клієнтів за фіктивними документами.
Особливо поширене вказане шахрайство при управлінні кодованими рахунками факсом. Таке управління застосовується в багатьох зарубіжних банках (на території країн СНД - насамперед у країнах Балтії). При відкритті кодованого рахунку клієнт отримує кодову таблицю, за якою він обчислює кодове число. Це число вказується на платіжному документі, який клієнт передає в банк по факсу. Воно має свідчити, що списання з рахунку виробляє саме та особа, яка має право керування рахунком. Але аналогічну кодову таблицю має і працівник банку, про яку він повідомляє компаньйонові у місті, де живе власник рахунку. Від компаньйона надходить відповідний факс, гроші переводяться в інший банк, де швидко переводяться в готівку, і сліди шахрая губляться. Такі шахрайства траплялися в прибалтійських банках, але широкий резонанс серед власників офшорних рахунків отримало незаконне зняття великої суми грошей в одному кіпрському банку. Зазначена сума була переведена в Ізраїль і там переведено в готівку. Для банку така афера наслідків не мала, бо всіх власників кодованих рахунків змушували підписати документ, за яким банк не ніс відповідальності за потрапляння кодової таблиці в чужі руки.
Апріорі передбачалося, що не забезпечив секретне зберігання кодової таблиці саме власник рахунку, а не операціоністка. Після незаконного зняття грошей власник рахунку намагається знайти правду в банку.
Але домогтися чого-то буває надзвичайно важко, особливо у випадку, коли гроші списані з рахунку офшорної компанії з фіктивними засновниками і директорами. У разі неправомірного списання грошей з рахунку замість зареєстрованого фіктивного директора Джонатана Джонсона по банку починає бігати наш Ванька Іванов з печаткою офшорної компанії, який до того ж норовить розписуватися як Джонатан Джонсон. Природно, що його ніхто серйозно не сприймає. Основна рекомендація власникам кодованих рахунків - не перекладайте і не тримайте на цих рахунках великих сум, так як на дрібниці шахраї зазвичай не розмінюються. Крім того, операционистки в зарубіжних банках з; за дрібних сум воліють не ризикувати своїм місцем.
Списання коштів з коррахунків свого банку в закордонному банку. З боку працівника банку може бути «нахабне списання» грошей на свій рахунок або рахунок компаньйона (списав і втік). Зазвичай для такого списання використовуються підроблені документи.
Зловживання при конвертації валют.
Конвертація валюти - вельми поширена операція в банках Балтії для клієнтів з Білорусі, Росії, Україні і деяких інших країн, де існує досить жорстке валютне регулювання. Така конвертація зазвичай проводиться через офшорні компанії, курс узгоджується по телефону. Однак якщо реальний курс виявиться для клієнта менш вигідним у порівнянні з узгодженим по телефону, він, тим не менш, змушений погоджуватися. Це створює можливості для зловживань з боку працівника банку, що займається конвертацією. Клієнту працівник банку може навіть надіслати факс про курс конвертації валюти. Але сьогодні факси не підробляє тільки самий ледачий.
Комп'ютер може робити валюту «з повітря». В умовах постійного і динамічного зміни курсу валют відкриваються додаткові можливості для махінацій. Вони засновані на неправильному перерахунку курсів валют. Таку неправильність шахраї можуть закласти прямо в комп'ютерну програму. В одному із провідних московських банків начальник відділу автоматизації неторгових операцій модернізував комп'ютерну програму обліку руху валютних коштів банку по рахунках громадян. У результаті ця програма при введенні комерційного курсу рубля завищила на 700 тис. доларів США курсову різницю, призначену для зарахування на рахунки громадян.
Цю різницю треба було «розкидати» по рахунках. З цією метою на 121 банківський рахунок громадян були перераховані суми від чотирьох до шести тисяч доларів. При етоміспользовалісь рахунки власників, що мають незначні залишки (від декількох центів до 10 доларів) і обіг яких у банк було малоймовірно. Оскільки таких рахунків виявилося недостатньо, то шахрай був змушений відновлювати вже закриті рахунки, а також відкривати нові. Природно, що юридичні справи на знову відкриваються були відсутні, а на закриті рахунки справи були вже в архіві. Залишалося «витягти» розписану по рахунках валюту. Комп'ютерна програма й тут надала допомогу. Шляхом її черговий модернізації всі гроші були перерозподілені на відкриті спільником рахунку. Останній скористався шістьма украденими або загубленими паспортами інших громадян, в які вклеїв свої фотографії. Він пред'являв ці паспорти в банку і спокійно знімав гроші. Викрадена валюта ділилася з начальником відділу автоматизації.
Розкрадання валютних переказів.
Зазначений метод не потребує особливих роз'яснень. Зробимо лише окремі коментарі з приводу методів протидії таких розкрадань. Якщо на одному бланку кілька перекладів, то необхідно перевіряти складання обох видів валют, тому що були випадки шахрайства, коли навмисно здійснювалося неправильне складання. З метою попередження розкрадань валюти, отриманої за поштою, рекомендується всю надходить іноземну пошту розкривати в присутності двох осіб. Валюта повинна перераховуватися одним працівником, а перевірятися іншим. Іноді відбувається розкрадання коштів, отриманих для переказів. Шахрайство полягає в перекладі лише частини, призначеної для переказу суми. При «нахабному» розкраданні переклад взагалі може не робитися.
Якщо обов'язки касира складаються і в прийомі грошей, і в оформленні перекладу, то розкрадання виявити досить складно. Однак вони досить легко виявляються при надходженні з-за кордону скарг, що грошові перекази не надійшли або опинилися за сумою менше очікуваної.
Шахрайства з дорожніми чеками
Шахрайство, пов'язане з дорожніми чеками, часто здійснюється шляхом приховування грошових переказів в компанію, для якої виписувалися дорожні чеки.
У міжнародній практиці зустрічаються випадки, коли банківський працівник виписував чеки на себе і потім їх переводив у готівку. Недостача покривається з доходів, отриманих від додаткового продажу чеків. Для попередження цього виду шахрайства не слід дозволяти зберігати дорожні чеки в особи, яка їх передплачує. Можна також порекомендувати виписувати чеки тільки в тих випадках, коли оплата підтверджена.
Попередження шахрайства з валютою
Поряд із стандартними пропозиціями типу «кріпити облік і контроль», можна рекомендувати наступні:
· Конвертації іноземних валют повинні здійснюватися однією особою, а перевірятися іншим.
· Обов'язки працівників повинні розділятися для того, щоб здійснення шахрайства було можливим тільки при наявності змови. Здійснити шахрайську оборудку на основі змови удвох набагато складніше, ніж поодинці, а втрьох складніше, ніж удвох.
· У міру можливості вся надходить пошта, особливо пошта з-за кордону, повинна розкриватися у присутності двох осіб.
· Комісійні збори за здійснення валютних операцій повинні регулярно перевірятися на предмет правильності інкасації та правильності здійснення проводок.
Оплата дорожніх чеків повинна проводитися не тією особою, які ці чеки виписує.
Список літератури
1. М. П. Ващекін, М. І. Дзліев, А. Д. Урсул, Безпека підприємницької діяльності, Москва "Економіка" 2002.
2. В. І. Ярочкін, Я. В. Бузанова, Корпоративна розвідка, Видавництво "Ось-89", Москва 2005.
3. Б. Д. Завидів, Злочини у сфері економіки, Москва 2001.
4. А. П. Коротков, Злочини у сфері економічної діяльності, Видавництво Пріор, Москва 2002.
5. А. Н. Тарасов, Психологія брехні у бізнесі: погана нескінченність, Книжковий світ, Москва 2007.
6. Енциклопедія починаючого підприємця: Практичні рекомендації. під редакцією доктора економічних наук Ємельянова Володимира Михайловича - М.: Бук # прес, 2006.
До інших методів відносяться порівняння підписів на документах з підписами тієї ж особи на представлених раніше документах, наявних у банку, а також простежування виплати сум за документами.
У великих банках робота між службовцями відділу повинна розподілятися таким чином, щоб виключити саму можливість підробки (за умови, що між ними немає таємної змови). У невеликих банках такі запобіжні заходи малореальні через обмеженої кількості працівників.
Шахрайство з врахованими векселями.
Ще один поки екзотичний для наших умов метод. При його використанні вилучаються вже враховані банком векселі для повторного їх обліку в іншому банку або навіть у тому ж самому банку. Здійснювати таку операцію має можливість передусім посадова особа, яка відповідає за облік і зберігання врахованих векселів.
Позики під фальшиві рахунки дебіторів.
Зазначений метод застосовується при видачі позик під заставу коштів на рахунках одержувача позики. У цьому випадку є можливості зловживань шляхом виписки фальшивих рахунків-фактур. Для запобігання шахрайства банк повинен упевнитися в достовірності рахунків дебіторів.
Присвоєння коштів шляхом входження в довіру до одержувача кредиту.
У зарубіжній практиці бували випадки, коли працівник банку привласнював великі суми грошей, використовуючи чеки, залишені в банку позичальниками, з метою оплати отриманих кредитів після закінчення терміну.
Працівник переконував своїх клієнтів виписувати чеки, датовані майбутнім числом, і віддавати йому на зберігання. Потім він міняв дати чеків і отримував по них готівку, мотивуючи свої дії тим, що чеки були виписані в погашення заборгованості, термін оплати якої настав у день отримання грошей.
Громадянин, який отримав позику, помер.
Працівники зарубіжних банків, що обслуговують позики населенню з погашенням у розстрочку, виявляють, що ссудополучатель помер і запитати за кредит нема з кого. У деяких країнах (наприклад, у США) отримати свідоцтво про смерть нескладно навіть живій людині. У результаті з'являється можливість обдурити як банк, так і страховиків життя позичальника шляхом подання підроблених заяв про смерть.
ШАХРАЙСТВА СО зданого в оренду майна
Найбільш поширені такі види шахрайства в даній сфері:
Присвоєння доходу від орендної плати
З орендарем майна зазвичай контактує тільки працівник, який контролює розрахунки з оренди. Саме з ним орендар зазвичай вирішує питання про величину орендної плати. Потім працівник банку звертається до вищих інстанцій з клопотанням про зниження орендних платежів. Отримавши позитивне рішення, він, тим не менш, орендні платежі стягує у попередньому розмірі, а різницю між початковими і зниженими платежами привласнює собі. Відомі випадки, коли в оренду здавалися за низькою ціною квартири, в яких жили близькі знайомі працівників, відповідальних за оренду. Ці особи пояснювали низьку величину орендної плати об'єктивними причинами (наприклад, орендар хворий, багато платити не може).
Присвоєння орендних платежів. Цей випадок характеризується тим, що орендні платежі збираються, але в банк не здаються і фігурують у банківській звітності як заборгованість з орендних платежів.
Подібний злочин легко розкривається в результаті зміни збирача орендних платежів. Новий складальник швидко дізнається, що його попередник гроші збирав, але направляв їх на власні потреби.
Ефективним способом контролю над приміщеннями, що здається внайми, є особиста перевірка зайнятості приміщень. Перегляд угод по довгостроковій оренді і звірка їх з бухгалтерськими документами орендарів допоможе контролювати загальний дохід і виявляти неправильну коригування орендних доходів.
Делікатне обдурювання
Цікавий спосіб застосовує один з російських комерційних банків при розрахунку відсотків за вкладами. За інструкцією ще Держбанку СРСР, всі банки, щоб уникнути плутанини повинні приймати фінансовий місяць за 30 днів.
Однак один (а може, і не один) банк вирішив розтягнути задоволення своїм клієнтам, прийнявши місяць за 31 день. Таким чином, за рік набігає кілька днів, протягом яких банк користується грошима клієнта безкоштовно. З одного боку, за ці кілька днів банк отримує непоганий прибуток, а з іншого боку, через кілька днів і клієнти не стануть особливо переживати.
Легко підрахувати, що за 30 років цей банк виграє один рік, тобто поклавши гроші на 30 років, вкладник отримає гроші тільки за 29.
Тридцять років - чималий термін, але солідні банки існують набагато довше, інша справа - чи можна віднести до їхнього числа цей?
Надія на дивіденди
Під час приватизації величезна кількість наших співгромадян стало акціонерами. Новоспечені власники цінних паперів постійно стикалися з тими чи іншими формами обману в силу своєї наївності і юридичної безграмотності.
Ось типовий приклад. Літня жінка в надії на дивіденди придбає акції банку. Однак незабаром стикається з неприємностями. Наприклад, коли раптом чомусь виплачують лише половину від встановленого розміру дивідендів, працівники банку пояснюють жінці, що раз вона стала акціонером лише з квітня, то їй покладені дивіденди тільки за решту року.
Це, м'яко кажучи, не відповідає букві закону, тому що всі акції одного випуску повинні давати своїм власникам рівні права.
Виконавчі листи
Вкладник прогорілого банку пан С. отримує із енної міжмуніципальної суду м. Москви типове повідомлення: «В даний час коштів для виплати грошей за виконавчими листами немає».
Роздивляючись «похоронку», він звернув увагу на одну невелику невідповідність.
У листі вказувалася дата останньої виплати за виконавчими листами, проте раніше на особистому прийомі старший судовий виконавець назвала іншу дату - раніше вказаної. Незначне, на перший погляд, розбіжність для пана С. мало принципове значення, оскільки свій виконавчий лист він здав до канцелярії суду до зазначеної у повідомленні дати, отже, гроші він повинен був отримати.
Г-н С. звернувся до голови суду, але жодних виразних пояснень не отримав. Однак у канцелярії суду він з'ясував, що його виконавчий лист числиться ... погашеним, тобто гроші по ньому виплачені. Питання - кому?
Слідство показало, що судовий виконавець Т. вдавалася до «окозамилювання, фальсифікації, прямий підтасовуванні при роботі з виконавчими документами, книгами обліку» (цитата з акту перевірки).
Перевірочна комісія виявила виконавчі листи на суму в десятки мільйонів рублів, які значаться погашеними, при цьому збирачі - вкладники банків грошей по них не отримували!
Лотерея
Вважається, що зареєструвати лотерею дуже складно. Тим не менше, знаходяться люди, які на це йдуть. «Коммерсант Гроші» підрахував, що реальний прибуток від лотереї при дотриманні законності не перевищує 10%. Але які можливі зловживання!
Наприклад: всі виграшні квитки, згідно домовленості з фірмою-виробником, відправляються окремим ящиком і поширюються у вузькому колі обмежених людей.
Реклама
Якщо вашу увагу привернуло оголошення банку або пенсійного фонду, страхової чи житлової компанії (що пропонує будівництво житла в кредит), пам'ятайте, що воно недобросовісно і протизаконно, якщо в ньому використовуються цифри (частіше великі і гарні), що не мають прямого відношення до рекламованих послуг чи цінних паперів; гарантуються розміри дивідендів (за простими іменними акціями); рекламуються цінні папери до реєстрації проспекту їх емісій (тобто просто шукайте вказівку про реєстрацію); надаються будь-якого роду гарантії, обіцянки або припущення про майбутню прибутковість діяльності, у тому числі оголошується зростання курсової вартості цінних паперів; згадується частина умов договору, а про решту замовчується (наприклад, якщо будівельна компанія не повідомляє до пори до часу про можливість додаткових поборів і про серйозні санкції за прострочення виплат).
Зниження процентної ставки
Одним з найгучніших способів обдурювання населення, нещодавно використовувалися великими банками (після кризи всі докризові неприємності здаються дрібницями), є зниження відсоткової ставки за депозитом в односторонньому порядку.
Пояснимо: ви поклали гроші в крупний надійний банк під певний відсоток, підрахувавши, скільки в результаті вийде грошей, і розраховуючи витратити їх на яку-небудь покупку. Підходить довгоочікуваний момент розплати банку, і ви раптом бачите, що отримана сума менше очікуваної вами. Виявляється, в договорі вкладу, який ви підписували, перед тим як покласти гроші в банк, стояв пункт: «Банк залишає за собою право односторонньої зміни процентної ставки», який ви просто-напросто не помітили. Зауважимо, такі прийоми використовують тільки великі банки, мало піклуються про конкуренцію і свій імідж.
Запеклі суперечки про те, законно це чи ні, тривають, однак якщо ви хочете вкласти гроші в банк і уникнути подібних сюрпризів, рекомендуємо бути обережніше.
Способи шахрайства з валютою
Найбільш поширеними видами шахрайствами з валютою у вітчизняній і зарубіжній практиці є наступні:
Списання з рахунків іноземних клієнтів за фіктивними документами.
Особливо поширене вказане шахрайство при управлінні кодованими рахунками факсом. Таке управління застосовується в багатьох зарубіжних банках (на території країн СНД - насамперед у країнах Балтії). При відкритті кодованого рахунку клієнт отримує кодову таблицю, за якою він обчислює кодове число. Це число вказується на платіжному документі, який клієнт передає в банк по факсу. Воно має свідчити, що списання з рахунку виробляє саме та особа, яка має право керування рахунком. Але аналогічну кодову таблицю має і працівник банку, про яку він повідомляє компаньйонові у місті, де живе власник рахунку. Від компаньйона надходить відповідний факс, гроші переводяться в інший банк, де швидко переводяться в готівку, і сліди шахрая губляться. Такі шахрайства траплялися в прибалтійських банках, але широкий резонанс серед власників офшорних рахунків отримало незаконне зняття великої суми грошей в одному кіпрському банку. Зазначена сума була переведена в Ізраїль і там переведено в готівку. Для банку така афера наслідків не мала, бо всіх власників кодованих рахунків змушували підписати документ, за яким банк не ніс відповідальності за потрапляння кодової таблиці в чужі руки.
Апріорі передбачалося, що не забезпечив секретне зберігання кодової таблиці саме власник рахунку, а не операціоністка. Після незаконного зняття грошей власник рахунку намагається знайти правду в банку.
Але домогтися чого-то буває надзвичайно важко, особливо у випадку, коли гроші списані з рахунку офшорної компанії з фіктивними засновниками і директорами. У разі неправомірного списання грошей з рахунку замість зареєстрованого фіктивного директора Джонатана Джонсона по банку починає бігати наш Ванька Іванов з печаткою офшорної компанії, який до того ж норовить розписуватися як Джонатан Джонсон. Природно, що його ніхто серйозно не сприймає. Основна рекомендація власникам кодованих рахунків - не перекладайте і не тримайте на цих рахунках великих сум, так як на дрібниці шахраї зазвичай не розмінюються. Крім того, операционистки в зарубіжних банках з; за дрібних сум воліють не ризикувати своїм місцем.
Списання коштів з коррахунків свого банку в закордонному банку. З боку працівника банку може бути «нахабне списання» грошей на свій рахунок або рахунок компаньйона (списав і втік). Зазвичай для такого списання використовуються підроблені документи.
Зловживання при конвертації валют.
Конвертація валюти - вельми поширена операція в банках Балтії для клієнтів з Білорусі, Росії, Україні і деяких інших країн, де існує досить жорстке валютне регулювання. Така конвертація зазвичай проводиться через офшорні компанії, курс узгоджується по телефону. Однак якщо реальний курс виявиться для клієнта менш вигідним у порівнянні з узгодженим по телефону, він, тим не менш, змушений погоджуватися. Це створює можливості для зловживань з боку працівника банку, що займається конвертацією. Клієнту працівник банку може навіть надіслати факс про курс конвертації валюти. Але сьогодні факси не підробляє тільки самий ледачий.
Комп'ютер може робити валюту «з повітря». В умовах постійного і динамічного зміни курсу валют відкриваються додаткові можливості для махінацій. Вони засновані на неправильному перерахунку курсів валют. Таку неправильність шахраї можуть закласти прямо в комп'ютерну програму. В одному із провідних московських банків начальник відділу автоматизації неторгових операцій модернізував комп'ютерну програму обліку руху валютних коштів банку по рахунках громадян. У результаті ця програма при введенні комерційного курсу рубля завищила на 700 тис. доларів США курсову різницю, призначену для зарахування на рахунки громадян.
Цю різницю треба було «розкидати» по рахунках. З цією метою на 121 банківський рахунок громадян були перераховані суми від чотирьох до шести тисяч доларів. При етоміспользовалісь рахунки власників, що мають незначні залишки (від декількох центів до 10 доларів) і обіг яких у банк було малоймовірно. Оскільки таких рахунків виявилося недостатньо, то шахрай був змушений відновлювати вже закриті рахунки, а також відкривати нові. Природно, що юридичні справи на знову відкриваються були відсутні, а на закриті рахунки справи були вже в архіві. Залишалося «витягти» розписану по рахунках валюту. Комп'ютерна програма й тут надала допомогу. Шляхом її черговий модернізації всі гроші були перерозподілені на відкриті спільником рахунку. Останній скористався шістьма украденими або загубленими паспортами інших громадян, в які вклеїв свої фотографії. Він пред'являв ці паспорти в банку і спокійно знімав гроші. Викрадена валюта ділилася з начальником відділу автоматизації.
Розкрадання валютних переказів.
Зазначений метод не потребує особливих роз'яснень. Зробимо лише окремі коментарі з приводу методів протидії таких розкрадань. Якщо на одному бланку кілька перекладів, то необхідно перевіряти складання обох видів валют, тому що були випадки шахрайства, коли навмисно здійснювалося неправильне складання. З метою попередження розкрадань валюти, отриманої за поштою, рекомендується всю надходить іноземну пошту розкривати в присутності двох осіб. Валюта повинна перераховуватися одним працівником, а перевірятися іншим. Іноді відбувається розкрадання коштів, отриманих для переказів. Шахрайство полягає в перекладі лише частини, призначеної для переказу суми. При «нахабному» розкраданні переклад взагалі може не робитися.
Якщо обов'язки касира складаються і в прийомі грошей, і в оформленні перекладу, то розкрадання виявити досить складно. Однак вони досить легко виявляються при надходженні з-за кордону скарг, що грошові перекази не надійшли або опинилися за сумою менше очікуваної.
Шахрайства з дорожніми чеками
Шахрайство, пов'язане з дорожніми чеками, часто здійснюється шляхом приховування грошових переказів в компанію, для якої виписувалися дорожні чеки.
У міжнародній практиці зустрічаються випадки, коли банківський працівник виписував чеки на себе і потім їх переводив у готівку. Недостача покривається з доходів, отриманих від додаткового продажу чеків. Для попередження цього виду шахрайства не слід дозволяти зберігати дорожні чеки в особи, яка їх передплачує. Можна також порекомендувати виписувати чеки тільки в тих випадках, коли оплата підтверджена.
Попередження шахрайства з валютою
Поряд із стандартними пропозиціями типу «кріпити облік і контроль», можна рекомендувати наступні:
· Конвертації іноземних валют повинні здійснюватися однією особою, а перевірятися іншим.
· Обов'язки працівників повинні розділятися для того, щоб здійснення шахрайства було можливим тільки при наявності змови. Здійснити шахрайську оборудку на основі змови удвох набагато складніше, ніж поодинці, а втрьох складніше, ніж удвох.
· У міру можливості вся надходить пошта, особливо пошта з-за кордону, повинна розкриватися у присутності двох осіб.
· Комісійні збори за здійснення валютних операцій повинні регулярно перевірятися на предмет правильності інкасації та правильності здійснення проводок.
Оплата дорожніх чеків повинна проводитися не тією особою, які ці чеки виписує.
Список літератури
1. М. П. Ващекін, М. І. Дзліев, А. Д. Урсул, Безпека підприємницької діяльності, Москва "Економіка" 2002.
2. В. І. Ярочкін, Я. В. Бузанова, Корпоративна розвідка, Видавництво "Ось-89", Москва 2005.
3. Б. Д. Завидів, Злочини у сфері економіки, Москва 2001.
4. А. П. Коротков, Злочини у сфері економічної діяльності, Видавництво Пріор, Москва 2002.
5. А. Н. Тарасов, Психологія брехні у бізнесі: погана нескінченність, Книжковий світ, Москва 2007.
6. Енциклопедія починаючого підприємця: Практичні рекомендації. під редакцією доктора економічних наук Ємельянова Володимира Михайловича - М.: Бук # прес, 2006.