Ім'я файлу: мой диплом)).pdf
Розширення: pdf
Розмір: 1658кб.
Дата: 28.01.2020
скачати
Пов'язані файли:
Статистика.docx
ПРОДУКЦІЇ Розширення: pdf
Розмір: 1658кб.
Дата: 28.01.2020
скачати
Пов'язані файли:
Статистика.docx
(Products)
ПІДПРИЄМСТВА ПРОЦЕСС ПЕРСОНАЛ
(People)
РЕСУРСИ
(Parts) СИСТЕМА
ЛОГІСТИЧНОГО
ПЛАНУВАННЯ
(Planning Logistic System)
Внутрішні умови
Зовнішні умови
80 т.д.). Одним з управлінських рішень в рамках даної моделі (рис. 3.3) є рішення про вибір реалізованої логістичної концепції ТОВ ТЕМА, в рамках якої буде формуватися мікрологістична система і здійснюватися планування у виробничій підсистемі і інших функціональних сферах діяльності ТОВ ТЕМА.
Вибір мікрологістичної концепції залежить від рівня стабільності зовнішнього середовища і типу виробництва. Важливим елементом моделі є технологічні рішення, оскільки в даний час саме технологія забезпечує конкурентні переваги ТОВ ТЕМА, в результаті того, що воно починає відрізнятися від своїх конкурентів у веденні бізнесу і пропозиціях товарів і послуг. Вибір залежить від стабільності ділового середовища і виробничо- економічного потенціалу ТОВ ТЕМА. Рішення щодо товарів і послуг як елемент виробничої стратегії визначають пріоритети введення (виведення) в виробництво товарів (послуг), а також терміни поставок товарів (послуг) замовнику або на ринок і час запуску їх у виробництво. Сукупність номенклатурних рішень дозволяє вибрати технологію, процеси і ресурси і підтримку стратегії розвитку і конкуренції за рахунок витіснення конкурентів або формування партнерства з ними. Рішення по ресурсам в моделі виробничо- операційної логістичної стратегії є сукупність стратегічних рішень за обсягом і якістю придбаних і використовуваних всередині виробництва матеріальних ресурсів, а також поведінки підприємства на ресурсних ринках. Таким чином, для управління виробничим потенціалом ТОВ ТЕМА запропонована виробничо-операційна стратегія, в форматі якої підприємством прийнято рішення про виробничу диверсифікацію, яка полягає у розвитку нового напрямку власного виробництва – виробництва дверей, тобто ринок збуту меблів підприємство має, а виробництво дверей буде для нього розширенням основної діяльності.
81
3.2 Удосконалення системи управління виробничим потенціалом
підприємства При впровадженні управлінського рішення стратегії управління виробничим потенціалом ТОВ ТЕМА важливою є структура управління система мотивації та виробниче обладнання. Наведемо оптимальний склад персоналу начальник виробництва – 1; технолог - 1; дизайнер менеджер з постачання;
майстер цеху - 1;
оператори верстатів - 2
водій вантажного автомобіля 1; ремонтник - 1;
різноробочий – 1.
Управлінську структуру планованого виробничого цеху ТОВ ТЕМА формують: менеджер з постачання, технолог, дизайнер, начальник виробництва, йому прямо підпорядковуються майстер цеху, оператори верстатів, ремонтник, різноробочий. Начальник цеху підпорядковується безпосередньо директору ТОВ ТЕМА (рис. 3.4).
Організаційна структура планованого виробничого цеху ТОВ ТЕМА представляє собою лінійно-функціональну структуру, кожне з підрозділів якої орієнтоване на виконання певної функції. Така структура задовольняє виповненню цілей та завдань, які стоять перед підприємством. Робота, яка повинна виконуватись на підприємстві, розподілена між підрозділами.
82 Рисунок 3.4 – Організаційна структура планованого виробничого цеху ТОВ ТЕМА
Примітка: Розроблено автором
Ефективність запропонованого управлінського рішення визначається тим, що дозволяє економити часта трудові ресурси. Перед кожним працівником стоять свої завдання, цілеспрямоване виконання яких кожним окремо приведе до конкурентоспроможного функціонування всього підприємства. Кожний працівник має свого безпосереднього керівника, від якого отримує завдання та поради, та перед яким відповідає за виконану роботу.
Спеціалісти усіх підрозділів діють у відповідності із положеннями про підрозділи та посадовими обов'язками. Штатний розклад планованого виробничого цеху ТОВ ТЕМА наведений у табл. 3.2.
Таблиця 3.2 – Штатний розклад проектованого виробничого цеху ТОВ ТЕМА
№ п/п
Показники
Кількість ставок, од.
Місячний оклад
Річний фонд оплати праці, тис. грн.
1 Начальник виробництва
1 7000 84 2
Майстер цеху
1 6000 72 3
Оператори верстатів
5
Відрядна
4
Зварювальник
3
Відрядна
5 Менеджер з постачання
1 5000 60 6 Технолог
1 5500 66 7 Дизайнер
0,5 2500 15 8
Різноробочий
1 3500 42 4
Водій
1 4000 48
Всього
12 387
Примітка: Розроблено автором Начальник виробництва ТОВ ТЕМА
Майстер цеху
Оператори верстатів Ремонтник
Різноробочий
Водій Менеджер з постачання Технолог Дизайнер
83 Таким чином, у виробничому цеху буде працювати 12 осіб персоналу.
Річний фонд оплати праці складатиме 585 тис. грн. На підставі проведеного вище аналізу на ефективність управління виробничим потенціалом впливає система управління та система мотивації працівників ТОВ ТЕМА, пропонується методика оцінки систем за критеріями ефективності, таким як продуктивність праці, ефективність витрат і оцінка керівника (табл. 3.3).
Таблиця 3.3 – Оцінка діючої і запропонованої системи управління виробничим потенціалом ТОВ ТЕМА за критеріями ефективності Система матеріального стимулювання праці працівників
Критерії ефективності
Зв'язок з результатами роботи
Діючої системи
Пропонованою системи
1. Постійна частина
1.1. Для окремого працівника
Продуктивність
Низька
Висока
Ефективність витрат
Низька
Середня
Оцінка керівника
Середня
Середня
1.2. Для підрозділу
Продуктивність
Низька
Середня
Ефективність витрат
Низька
Середня
Оцінка керівників
Середня
Середня
1.3. Для всієї організації
Продуктивність
Низька
Середня
Ефективність витрат
Середня
Середня
Прибуток
Низька
Низька
2. Умовно-постійна частина
2.1. Для окремого працівника
Продуктивність
-
Висока
Ефективність витрат
-
Висока
Оцінка керівника
-
Висока
2.2. Для підрозділу
Продуктивність
-
Висока
Ефективність витрат
-
Висока
Оцінка керівників
-
Висока
2.3. для всієї організації
Продуктивність
-
Висока
Ефективність витрат
-
Висока
Прибуток
-
Середня
3. Змінна частина
3.1. Для окремого працівника
Продуктивність
Середня
Дуже висока
Ефективність витрат
Низька
Висока
Оцінка керівника
Середня
Висока
3.2. Для підрозділу
Продуктивність
Середня
Висока
Ефективність витрат
Низька
Висока
Оцінка керівників
Середня
Висока
3.3. Для всієї організації
Продуктивність
Середня
Висока
Ефективність витрат
Середня
Висока
Прибуток
Низька
Середня
Примітка: Розроблено автором
84 Таким чином, за результатами проведеного аналізу даних табл. 3.6 можна зробити висновок про те що пропоновану управлінське рішення, яке стосується системи управління виробничим потенціалом ТОВ ТЕМА за критеріями ефективності є більш ефективним оскільки по всіх критеріях підвищується зв’язок пропонованої системи матеріального стимулювання праці працівників з результатами роботи ТОВ ТЕМА, як для окремого працівника так і для підрозділу і для всієї організації. Позитивні зміни відбудуться, як за постійною частиною системи матеріального стимулювання так і за умовно-постійною частиною і змінною частиною. Для визначення мотиваційних важелів управління виробничим потенціалом з метою досягнення прибуткової діяльності ТОВ ТЕМА проведемо багатофакторний кореляційно-регресійний аналіз наявності зв'язку між продуктивністю праці, заробітною платою та оцінкою працівників ТОВ ТЕМА, зокрема: кваліфікація, зусилля, відповідальність та самостійність, умови праці, які і визначають потенціал працівника впливати на результати діяльності підприємства кожний на своєму робочому місці. За такими орієнтирами мотивації аналіз показників продуктивності праці, заробітної плати та оцінкою посад ТОВ ТЕМА наведений у табл. 3.4.
Таблиця 3.4 – Аналіз показників мотивації в ТОВ ТЕМА
№ п/п прац.
Продуктивність праці, тис. грн. на особу
Місячна заробітна плата, грн., х
Квалі- фікація
Зусилля
Відповідальність та самостійність
Умови праці
1 405,3 1800 1
2 1
3 2
407,7 1860 2
2 2
2 3
410,1 2100 1
2 2
3 4
412,7 2250 2
3 2
3 5
415,2 2550 2
3 2
2 6
417,8 2700 2
3 3
4 7
420,5 2700 3
4 4
3 8
423,2 2850 2
3 4
4 9
425,9 2850 3
4 4
3 10 428,8 2850 4
2 3
4 11 431,6 2850 4
3 3
4 12 434,6 3000 4
3 3
4 13 437,6 3060 2
3 3
4 14 440,6 3300 3
4 4
5
85
Продовження таблиці 3.4 1
2 3
4 5
6 7
15 443,7 3300 3
4 4
5 16 446,9 3300 5
5 4
4 17 450,2 3600 4
4 5
4 18 453,4 3750 4
5 5
5 19 456,9 4200 5
5 4
4 20 459,0 4200 5
5 5
4
Примітка: Розроблено автором
Отже, в табл. 3.4 наведені дані 20-ти працівників ТОВ ТЕМА та охарактеризовані вищенаведеними ознаками. За результатами обробки даних у
Microsoft Excel отримана залежність між продуктивністю праці та оплати праці і оцінки виробничого персоналу ТОВ ТЕМА
4243
,
358 17873
,
3 7277
,
0 86350
,
0
,
0 29851
,
2 018063
,
0 5
4 3
2 1
х
х
х
х
х
У
ПП
де У
ПП
- продуктивність праці, тис. грн. на особу
х - місячна заробітна плата, грн. х
– кваліфікація, бал х - зусилля, бал х
- відповідальність та самостійність, бал х - умови праці, бал.
Отже, підвищення заробітної плати робітників припустимо в середньому на 100 грн. на місяць та підвищення показника оцінки працівника ТОВ ТЕМА, шляхом підвищення окремих складових (наприклад підвищення вимог щодо кваліфікації працівника або відповідальності та самостійності) призведе до збільшення продуктивності праці на
Отже, зростання продуктивності складе 111,75 тис. грн., проти 354,84 тис. грн. наявної продуктивності. А результати розрахунку у середньому по всіх працівниках свідчать про, те що збільшення заробітної платина грн. на місяць та збільшенню показника середньої оцінки працівника ТОВ ТЕМА, сприятиме зростанню продуктивності праці на 111,75 тис. грн.
86
Витрати на підвищення заробітної плати основних робітників на рік складатимуть: Таким чином, підвищення витрат на оплату праці працівників ТОВ ТЕМА складатимуть 84 тис. грн. на рік. А використовуючи розроблену модель прогнозування прибутку від операційної діяльності можна записати в наступному вигляді: Де
– чистий дохід, тис. грн.;
- продуктивність праці, тис. грн. на особу
- середня оцінка потенціалу працівників, бал
Розраховуємо прогнозну суму чистого доходу підприємства.
Прогнозоване значення змінної виходить при підстановці в рівняння регресії очікуваних значень факторів Х. У нашому випадку необхідно побудувати прогноз чистого прибутку ТОВ ТЕМА на два наступні періоди, тобто на
2018 та 2019 роки (Y
6
, Y
7
).
Спочатку знайдемо прогнозні значення факторів Х (чистий доход) і Х
3
(оцінка працівників). Для фактора чистий доход обрана лінійна модель З якої отриманий прогноз на два роки вперед
87 Таким чином отримуємо тис. грн., тис. грн. Для фактору середня оцінка потенціалу працівників ТОВ ТЕМА обрана лінійна модель З якої отриманий прогноз на два роки вперед Таким чином отримуємо бали., бали.
Графік моделі часового ряду по показнику середня оцінка потенціалу працівника ТОВ ТЕМА наведено на рис. 3.5.
88 Рисунок 3.5 – Графік моделі часового ряду по показнику середня оцінка потенціалу працівника ТОВ ТЕМА
Примітка: Розроблено автором Таким чином отримуємо модель з даними:
Кінцевим продуктом діяльності з прогнозування є варіанти прогнозу. У результаті ситуаційного моделювання отримують кілька варіантів сценаріїв розвитку: високий, середній і низький. Проводиться їх порівняльний аналіз з метою оцінки їх відповідності стратегічним цілям ТОВ ТЕМА, основним чинникам і умовам розвитку підприємства в майбутньому, тобто очікуваним умовам і обмеженням функціонування ТОВ ТЕМА. Далі здійснюється вибір найбільш пріоритетним з них. Визначається ефективність прогнозного сценарію розвитку на основі оцінки очікуваної прибутковості і виявлення передбачуваного ефекту від досягнення стратегічних цілей щодо мотивації працівників за обраним сценарієм.
Довірчий інтервал прогнозу буде мати такі кордони:
89 а) верхня межа прогнозу
Y
прогн
(n + l) + U(l), б) нижня межа прогнозу
Y
прогн
(n + l)-U (l),
,
(3.10) де Стандартна помилка (256,3673115) отримана з таблиці Регресійна статистика, протоколу Excel. Значення t кр (кр = 1,895) отримано за допомогою функції =СТЬЮДРАСПОБР(0,1;7) для обраної ймовірності 90 % з числом ступенів свободи рівним 7. Кількість спостережень становить n = 5. Середнє значення t = 5,5.
Особливим напрямком аналізу варіантів сценарію розвитку є їх перевірка стосовно до факторів ризику - можливим у майбутньому екстремальних ситуацій внутрішнього і зовнішнього середовища. Отримані висновки складають необхідний аспект обґрунтування вибору варіанту сценарію. Після остаточного вибору сценарію визначаються необхідні заходи забезпечення прибутковості ТОВ ТЕМА на перспективу.
Результати прогнозних оцінок моделі регресії обсягу прибутку від операційної діяльності ТОВ ТЕМА представимо в таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 – Результати прогнозних оцінок моделі регресії обсягу прибутку від операційної діяльності ТОВ ТЕМА
Таблиця прогнозів (ρ=90%)
Рік Прогноз
Нижня межа
Верхня межа
2018 рік
2394,70 2138,33 2651,07 2019 рік
2628,60 2372,23 2884,97
Примітка: Розроблено автором
90 З імовірністю 90 % прибуток від операційної діяльності при використанні системи управління виробничим потенціалом заснованої на системі оплаті праці по результатах оцінки працівників у прогнозованому 2018 році складе від 2138,33 тис. грн. до 2651,07 тис. грн. (рис. 3.6) В 2019 році значення прибутку від операційної діяльності ТОВ ТЕМА - потрапить в інтервал від 2372,23 тис грн. до 2884,97 тис. грн.
Відповідно до проведених досліджень була проаналізована залежність фактора «прибутку від операційної діяльності» від ряду змінних, зокрема які характеризують використання системи управління виробничим потенціалом заснованої на гнучкій системі оплаті праці та по результатах оцінки працівників в ТОВ ТЕМА наслідок чого була побудована модель, що відображає залежність кінцевого підсумку від незалежних чинників, оцінені якість моделі,
її значущість і точність. Вибір кращої моделі дозволив отримати найбільш точні прогнозні значення прибутку від операційної діяльності ТОВ ТЕМА на 2018-2019 роки. Таким чином, за результатами проведеного аналізу можна зробити висновок про, те що впровадження управлінського рішення щодо зміни системи управління виробничим потенціалом призведе до збільшення прибутку від операційної діяльності ТОВ ТЕМА, прогнозований прибуток складе нар тис. грн., а нар тис. грн., отже наведені результати свідчать про ефективність використання пропонованої системи управління виробничим потенціалом ТОВ ТЕМА і покращення ефективності діяльності підприємства у майбутньому.
3.3. Ефективність формування та реалізація стратегії управління
виробничим потенціалом підприємства Для оцінки ефективності формування та реалізація стратегії управління виробничим потенціалом підприємства розглянемо плановані показники розвитку напрямку виробництва. З 06.06.2018 р. планується запуск
91 виробництва. З початку виготовляються зразки для вітрин та презентацій а також пробні партії. Загальний обсяг початкових інвестиційних потреб наведені у таблиці 3.6:
Таблиця 3.6 – Обсяг початкових інвестицій в проект виробничого цеху ТОВ ТЕМА, тис.грн.
Показники
2018*
Придбання та встановлення устаткування
1620
Вкладення в оборотні активи, в тому числі: придбання запасів сировини для виробництва пробної партії продукції по 20 одиниць кожного виду кошти на виплату заробітної плати персоналу вперший місяць придбання інвентарю
884 785,6 32,5 65,9
Супутні витрати (витрати на пошук персоналу, та представницькі витрати)
89,3
Загальний обсяг початкових інвестицій
2593,3
Примітка: Розроблено автором Таким чином, початковий обсяг інвестицій складає 2593,3 тис.грн. тривалість впровадження виробництва від початку робіт до безпосередньо запуску виробництва складає 38 днів. Після проведеного аналізу умов банків, було прийнято рішення про оформлення заявки у «Кредобанку», за умовами кредитування «Вигідні інвестиції» для бізнесу заставкою, строком на
5 років. Для визначенні цін на продукцію здійснюємо обґрунтування по кожному виду нової продукції. Розрахунок сировини та матеріалів для елітних вхідних дверей наведений у табл. 3.7.
Таблиця 3.7 – Розрахунок сировини та матеріалів для елітних вхідних дверей
Найменування сировини та матеріалів Норма витрат Од. вим
Ціна одиниці, грн. Сума, грн.
Листова сталь мм
0,098 т
18600 1823
Масив
0,25 м 6500 1625
Утеплювач (базальтовий утеплювач)
2,2 м 106,5 234
Електроди
4 кг
202 808 Замок врізний
1 шт.
3050 3050
Петлі, ручка, вічко
1 комп
3000 3000
92 Кола відрізні, шліфувальні
1 комп
50 50
Ґрунтовка
4 кг
80 320
Розчинник
2 л
70 140
Фарба
2,087 кг
450 939 Лак
2 л
250 500
Вартість сировини і матеріалів на одні двері
12489
Примітка: Розроблено автором Таким чином, вартість сировини та матеріалів для елітних вхідних дверей складає 12489 грн. Розрахунок сировини та матеріалів для протипожежних металевих дверей наведений у табл. 3.8.
Таблиця 3.8 – Розрахунок сировини та матеріалів для протипожежних дверей
Найменування сировини та матеріалів Норма витрат Од. вим
Ціна одиниці, грн. Сума, грн.
Листова сталь мм
0,098 т
18600 1823
Утеплювач (базальтовий утеплювач)
2,2 м 106,5 234
Електроди
4 кг
202 808 Замок врізний
1 шт.
2035 2035
Петлі, ручка, вічко
1 комп
2050 2050 Кола відрізні, шліфувальні
1 комп
50 50
Ґрунтовка
4 кг
63 252
Розчинник
2 л
60 120
Фарба
2,087 кг
350 730
Вартість сировини і матеріалів на одні двері
8102
Примітка: Розроблено автором Таким чином, вартість сировини та матеріалів для протипожежних металевих дверей складає 8102 грн.
Розрахунок сировини та матеріалів для дерев’яних міжкімнатних дверей наведений у табл. 3.9.
Таблиця 3.9 – Розрахунок сировини та матеріалів для дерев’яних міжкімнатних дверей
Найменування сировини та матеріалів Норма витрат Од. вим
Ціна одиниці, грн. Сума, грн.
Масив
0,2 м 6500 1300
Алюмінієвий профіль для коробки
1,8 м.
700 1260 Замок врізний
1 шт.
1200 1200
Петлі, ручка, вічко
1 комп.
850 850
Ґрунтовка
4 кг
63 252
Розчинник
2 л
60 120
Фарба
2,05 кг
300 615
93
Вартість сировини і матеріалів на одні двері
5597
Примітка: Розроблено автором Таким чином, вартість сировини та матеріалів для протипожежних металевих дверей складає 5597 грн.
Фінансування проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА направляється у прямі інвестиції (інвестиції в основні засоби, інвестиції в оборотні кошти).
Загальний обсяг інвестиційних потреб наведені у таблиці 3.10:
Таблиця 3.10 – Обсяг інвестицій проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА, тис.грн.
Інвестиційна потреба
2018*
2019
Всього
Придбання та встановлення устаткування
1620
-
1620
Вкладення в оборотні активи
884
-
884
Супутні витрати
89,3
-
89,3
Загальний обсяг інвестицій
2593,3
-
2593,3
Джерела фінансування
-
0
Кредити банку, тис. грн.
1296
-
1296
Власні інвестовані кошти в устаткування, тис. грн.
324
-
324
Власні кошти інвестовані в оборотні активи, тис. грн.
973,3
-
973,3
Загальний обсяг джерел фінансування інвестицій
2593,3
-
2593,3
Примітка: * - у р. інвестиції здійснюються на початку року З урахуванням даних фактичних обсягів продажу р. складаємо збутовий план проектованого виробництва ТОВ ТЕМА (табл. 3.11).
94
Таблиця 3.11 – Збутовий план проектованого виробництва ТОВ ТЕМА
Показники
2018 рік*
2019 рік
2020 рік
2021 рік
2022 рік
2023 рік
Коефіцієнт завантаження на рік
50%
65%
80%
95%
100%
100%
Обсяг виробництва, тон, в тому числі:
675 1053 1296 1539 1620 1620
Елітні вхідні двері
300 468 576 684 720 720
Протипожежні металеві двері
225 351 432 513 540 540
Міжкімнатні двері
150 234 288 342 360 360
Ціна продажу, грн., в тому числі:
Елітні вхідні двері
22000 22220 22442 22666 22893 23122
Протипожежні металеві двері
12000 12120 12241 12363 12487 12612
Міжкімнатні двері
8000 8080 8161 8243 8325 8408
Обсяг реалізації, тис. грн., в т.ч.:
10500 16543,8 20565,1 24664,8 26223 26485,2
Елітні вхідні двері
6600 10399 12926,6 15503,5 16483 16647,8
Протипожежні металеві двері
2700 4254,1 5288,1 6342,2 6743 6810,5
Міжкімнатні двері
1200 1890,7 2350,4 2819,1 2997 3026,9
Примітка: *
- у р. підприємство працює лише 6 місяців.
Розрахунок здійснений автором у табличному редакторі Microsoft Excel За даними табл. 3.11 обсяг реалізації має динаміку до зростання, зростання відбуватиметься за рахунок зростання цін на продукцію та зростання обсягів виробництва та реалізації. Обсяг реалізації у 2018 р. складе 10500 тис. грн. Графічно динаміка виручки наведена на рис. 3.6. Рисунок 3.6 – Динаміка обсягів реалізації продукції проектованого виробництва ТОВ ТЕМА
Примітка: Розроблено автором за матеріалами підприємства
95 Процент завантаження виробництва на 2018 рік запланований 50%, на
2019 рік - 65%, тау подальшому буде зростати. Прогноз ціни продажу розрахований з урахування 1% зростання на рік. Оскільки майже вся продукція виробляється під замовлення, обсяг продажу фактично рівний обсягам виробництва. Проектом заплановано зростання оплати праці – 4,0%;
Отже, з використанням попередніх даних формуємо план доходів та витрат і фінансових результатів проектованого підприємства на наступні 6 років. При розробці плану доходів та витрат враховано наступне:
Фінансування проекту здійснюється за рахунок банківського кредиту заставкою річних. Податок на прибуток враховано заставкою. План зведених витрат по проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА наведений у табл. 3.12.
Таблиця 3.12 – План зведених витрат по проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА
Показники
2018 р 2019 р. 2020 р. 2021 р. 2022 р. 2023 р.
Операційні витрати - всього, в т ч.
7945,7 12743,3 15535,2 18343,8 19335,1 19414,1
Витрати на оплату праці адміністративного персоналу (Додаток Д, табл. Д, Д, тис. грн.
387 402,5 418,6 435,3 452,7 470,8
Витрати на оплату праці працівників виробництва (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
337,5 547,6 700,9 865,5 947,5 985,4
Нарахування на заробітну (укрупнено
35% від фонду оплати праці) плату, тис. грн.
253,6 332,5 391,8 455,3 490,1 509,7
Вартість сировини, в тому числі:, тис. грн.
6409,3 10598,2 13044,1 15489,7 16305 16305
Елітні вхідні двері
3746,7 6195,5 7625,3 9055 9531,6 9531,6
Протипожежні металеві двері
1823 3014,4 3710,1 4405,7 4637,6 4637,6
Міжкімнатні двері
839,6 1388,3 1708,7 2029 2135,8 2135,8
Електроенергія (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
131,3 204,8 252 299,3 315 315
Водопостачання та водовідведення для виробничих потреб (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
13,5 21,5 27 32,7 35,1 35,8
Інші витрати (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
67,5 105,3 129,6 153,9 162 162
Оренда, тис. грн.
160,0 203,5 203,5 203,5 203,5 203,5
Витрати на рекламу 1 % від виручки
105 165,4 205,7 246,6 262,2 264,9
96
Амортизаційні відрахування (Додаток Д, табл. Д) , тис. грн.
81 162 162 162 162 162
*
- у р. підприємство працює лише 6 місяців.
Розрахунок здійснений автором у табличному редакторі Microsoft Excel За даними табл. 3.12 обсяг витрат по проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА має динаміку до зростання, що відбудеться за рахунок зростання цін на сировину та обсягів виробництва. Значна частка операційних витрат це витрати на сировину та оплату праці персоналу підприємства. План доходів, витрат і фінансових результатів проектованого підприємства наведено у табл. 3.13.
Таблиця 3.13 – План доходів, витрат і фінансових результатів проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА
Показники
2018 рік
*
2019 рік
2020 рік
2021 рік
2022 рік
2023 рік
Виручка від реалізації
(Таблиця 3.11), тис. грн.
10500 16543,8 20565,1 24664,8 26223 26485,2
Операційні витрати ) Таблиця
3.12), тис. грн.
7945,7 12743,3 15535,2 18343,8 19335,1 19414,1
Операційний прибуток, тис.грн.
2554,3 3800,5 5029,9 6321 6887,9 7071,1
Сплата відсотків за користування інвестиційним ресурсом (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
123,1 221,6 172,4 123,1 73,9 24,6
Прибуток до оподаткування, тис. грн.
2431,2 3578,9 4857,5 6197,9 6814 7046,5 Сума податку на прибуток, тис. грн.
437,6 644,2 874,4 1115,6 1226,5 1268,4
Чистий прибуток, тис. грн.
1993,6 2934,7 3983,1 5082,3 5587,5 5778,1
*
- у р. підприємство працює лише 6 місяців. Таким чином, за даними табл. 3.13 прибуток від провадження управлінських рішень щодо управління виробничим потенціалом вже у 2018 р. складе 1993,6 тис. грн, тау подальшому буде зростати, переважно за рахунок зростання обсягів виробництва та зменшення фінансових витрат за проектом.
97 3.4. Прогнозування тенденцій зміни економічної ефективності діяльності в умовах реалізації запропонованих заходів Для того щоб оцінити ефективність проекту з урахування інвестованих коштів розглянемо рух фінансових потоків від провадження управлінських рішень щодо управління виробничим потенціалом, який наведений у табл. 3.14.
Таблиця 3.14 – Рух фінансових потоків по проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА
Показник
2018 р 2019 р. 2020 р. 2021 р. 2022 р. 2023 р.
1. Надходження коштів, тис. грн. в т.ч.: 11877 16705,8 20727,1 24826,8 26385 26647,2 виручка (таблиця 3.11), тис. грн. 10500 16543,8 20565,1 24664,8 26223 26485,2 амортизаційні відрахування
(таблиця 3.11), тис. грн.
81 162 162 162 162 162 власні інвестовані кошти , тис. грн.
1297
-
-
-
-
-
Кредити банку, тис. грн.
1296
-
-
-
-
-
2. Витрачання коштів, тис.грн. в т.ч.:
10092,6 13225,5 16247,6 19297,4 20399,6 20520,5
Витрати за проектом, тис.грн., в т.ч.: 1709,3
-
-
-
-
- придбання обладнання
1620
-
-
-
-
- будівельно-ремонтні роботи
50
-
-
-
-
- монтаж обладнання
15
-
-
-
-
- тестовий запуск
3
-
-
-
-
- оформлення дозвільних документів
10
-
-
-
-
- витрати з обслуговування кредиту
(комісія - 0,3%, , страхування -
0,5%
11,3
-
-
-
-
-
Поточні витрати (таблиця 3.12), тис.грн.
7945,7 12581,3 15373,2 18181,8 19173,1 Сума податку на прибуток (таблиця
3.13), тис. грн.
437,6 644,2 874,4 1115,6 1226,5 1268,4 3. Грошові кошти в розпорядженні підприємства (1-2), тис. грн.
1784,4 3480,3 4479,5 5529,4 5985,4 6126,7 4. Загальна сума погашення інвестицій в тому числі, тис. грн.
253 481 432 382 333 284 повернення основної суми
інвестицій (Додаток Д, табл. Д, тис. грн.
130 259,2 259,2 259,2 259,2 259,2 сплата відсотків за користування
інвестиціями (Додаток Д, табл. Д,
123,1 221,6 172,4 123,1 73,9 24,6
98 тис. грн.
99
Продовження таблиці 3.14 1
2 3
4 5
6 7
5. Залишок коштів (3-4), тис. грн.
1531,7 2999,5 4047,9 5147,1 5652,3 5842,9
Залишок коштів з наростаючим підсумком, тис. грн.
1531,7 4531,2 8579,1 13726,2 19378,5 25221,4
*
- у р. підприємство працює лише 6 місяців.
Розрахунок здійснений автором у табличному редакторі Microsoft Excel Таким чином, за даними табл. 3.14 вже вперший рік реалізації проекту залишок коштів є позитивним та складає 1531,7 тис. грн., тау подальшому навіть з урахуванням повернення інвестицій та виплати процентів за користування ними залишок грошових коштів має динаміку до зростання.
Отже, за показниками проекту підприємство за 5 років повністю розраховується з інвесторами, та залишок коштів з наростаючим підсумком за 6 років реалізації проекту складає 25221,4 тис. грн. За даними плану грошових потоків надходження коштів з урахуванням амортизації обладнання буде достатньо для погашення інвестицій.
Далі розраховуємо прогнозовані економічні показники ефективності по проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА. При аналізі ефективності проекту використовують наступні показники: сума інвестицій, грошовий потік, чиста теперішня вартість проекту, термін окупності інвестицій, термін окупності проекту, внутрішня норма рентабельності, індекс прибутковості (ІП).
Розрахунок ефективності проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА наведений у табл. 3.15.
Таблиця 3.15 – Розрахунок ефективності проекту виробничого цеху ТОВ ТЕМА
Показник
2018 р 2019 р. 2020 р. 2021 р. 2022 р. 2023 р. Завесь період Сума інвестицій, тис. грн.
2593,3
-
-
-
-
-
-
Виручка від реалізації, тис. грн.
10500 16543,8 20565,1 24664,8 26223 26485,2 124982
Витрати на експлуатацію проекту, тис. грн.
8555,0 13706,3 16679,2 19679,7 20732,7 20804,3 100157
Амортизаційні відрахування, тис. грн.
81 162 162 162 162 162 891
100
Продовження таблиці 3.15 1
2 3
4 5
6 7
8
Загальний грошовий потік, тис. грн.
2026,0 2999,5 4047,9 5147,1 5652,3 5842,9 25715,7 Ставка дисконту, %
19 19 19 19 19 19
Коефіцієнт дисконтування
0,84034 0,70616 0,59342 0,49867 0,41905 0,35214
Дисконтовані грошові потоки, тис. грн.
1702,5 2118,1 2402,1 2566,7 2368,6 2057,5 13215,5
Дисконтований грошовий потік з початку експлуатації проекту, тис. грн.( з наростаючим підсумком)
1702,5 3820,6 6222,7 8789,4 11158 13215,5
Дисконтовані грошові потоки заставкою дисконту 39 %.
1457,5 1552,5 1507,2 1378,8 1089,3 810,1 7795,4
Дисконтовані вигоди, тис. грн. 8823,6 11682,6 12203,7 12299,6 10988,7 9326,5 65324,7
Дисконтовані витрати, тис. грн.
7189,1 9678,8 9897,8 9813,7 8688 7326 52593,4
Розрахунок здійснений автором у табличному редакторі Microsoft Excel
1. Сума інвестицій у проект становить 2593,3 тис. грн.
2. Дисконтовані грошові потоки розраховуються за формулою
, де PV – дисконтований грошовий потік;
S – щорічний грошовий потік; k – ставка дисконту t – рік реалізації проекту. Приклад розрахунку коефіцієнта дисконтування для 2018 р Приклад розрахунку PV для 2018 р Сума дисконтованих грошових потоків в результаті реалізації проекту становитимуть 13215,5 тис. грн. Чиста теперішня вартість проекту
NPV=13215,5-2593,3=10622,2 тис.грн.
101
Оскільки, NPV > 0, інвестиційний проект є вигідним для підприємства-
інвестора. Зароки функціонування проекту грошовий потік не лише задовольняє очікування інвестора у відношенні щодо одержання доходу, ай перевищують очікувані доходи на 11282,5 тис. грн.
4. Термін окупності інвестицій. Застосуємо алгоритм розрахунку
інвестицій:
, де t0 - номер першого року, у якому досягається умова
;
CI – сума інвестицій у проект, тис. грн.;
PV – дисконтовані грошові потоки, тис. грн.
Отже, для даного проекту
5. Внутрішня норма рентабельності. Для розрахунку даного показника визначимо NPV, для якої ставки дисконту є негативною. Наприклад, при ставці дисконту 39%, NPV дорівнює 8032,1 тис. грн. або при ставці 68 % сумарні дисконтовані вигоди дорівнюють сумарним дисконтованим витратам. Тобто IRR є ставкою дисконту, при якій NPV проекту дорівнює нулю.
6. Коефіцієнт вигід/витрат. Даний показник розраховується як відношення дисконтованих вигід до дисконтованих витрат:
Отже на 1 грн. теперішньої вартості вкладених коштів у проект підприємство отримає 1,24 грн. теперішньої вартості доходу.
7. Індекс прибутковості.