2.3 Анализ розничного товарооборота и его структуры
Также для того, чтобы установить, как ритмично развивается розничная торговля организации ООО "УралБизнесПроект" необходимо провести анализ выполнения плана за исследуемый период по розничной торговле в разрезе по месяцам.
Для этого изучим ритмичность и равномерность развития розничного товарооборота торгового предприятия ООО "УралБизнесПроект". Данные расчеты представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8 – Ритмичность развития розничного товарооборота
| Месяц | Базисн ый год, тыс. руб. | Отчетный год | Отклонение | в % к прошлому году, % | |||||
| План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | % выполнен ия, % | От плана, тыс. руб. | От 2017, тыс. руб. | |||||
| Январь | 2 183 | 1 335 | 932 | 69,81 | -403 | -1 251 | 42,69 | ||
| Февраль | 2 165 | 2 310 | 2 364 | 102,34 | 54 | 199 | 109,19 | ||
| Март | 2 569 | 2 950 | 3 326 | 112,75 | 376 | 757 | 129,47 | ||
| Итого за 1ый квартал | 6 917 | 6 595 | 6 622 | 100,41 | 27 | -295 | 95,74 | ||
| Апрель | 1 481 | 995 | 1 220 | 122,61 | 225 | -261 | 82,38 | ||
| Май | 1 093 | 1 305 | 700 | 53,64 | -605 | -393 | 64,04 | ||
| Июнь | 1897 | 1730 | 1975 | 114,16 | 245 | 78 | 104,11 | ||
| Итого за 2ой квартал | 4 471 | 4 030 | 3 895 | 96,65 | -135 | -576 | 87,12 | ||
| Итого за первое полугодие | 11 388 | 10 625 | 10 517 | 98,98 | -108 | -871 | 92,35 | ||
| Июль | 1 817 | 2 300 | 3496 | 152,00 | 1 196 | 1 679 | 192,41 | ||
| Август | 2 060 | 3 000 | 1 115 | 37,17 | -1 885 | -945 | 54,13 | ||
| Сентябрь | 715 | 1 450 | 1 192 | 82,21 | -258 | 477 | 166,71 | ||
| Итого за 3ий квартал | 4 592 | 6 750 | 5 803 | 85,97 | -947 | 1 211 | 126,37 | ||
| Октябрь | 1 308 | 1 650 | 1 543 | 93,52 | -107 | 235 | 117,97 | ||
| Ноябрь | 2 742 | 1 850 | 1 131 | 61,14 | -719 | -1 611 | 41,25 | ||
| Декабрь | 4 894 | 5 750 | 3 138 | 54,57 | -2 612 | -1 756 | 64,12 | ||
| Итого за 4ый квартал | 8 944 | 9 250 | 5 812 | 62,83 | -3 438 | -3 132 | 64,98 | ||
| Итого за 2ое полугодие | 13 536 | 16 000 | 1 1615 | 72,59 | -4 385 | -1 921 | 85,81 | ||
| Итого за год | 24 924 | 26 625 | 2 2132 | 83,12 | -4 493 | -2 792 | 88,80 | ||
Торговое предприятие успешно выполнило план розничного товарооборота в следующих месяцах: февраль, март, апрель, июнь, июль. План был не выполнен в январе, мае, августе, сентябре, октябре, ноябре, декабре.
Данные, полученные в таблице 2.8, говорят не об очень успешных результатах выполнения розничного товарооборота. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в отдельные месяцы составили 6589 тыс. руб. (403+605+1885+258+107+719+2612), что составляет 24,75% к плановому годовому его объему (6589/26625*100). План розничной торговли был выполнен только в первом квартале, перевыполнение плана в это квартале - 27 тыс. руб. В связи с недовыполнением плана в втором, третьем, четвертом кварталах потери товарооборота составили – 4520 тыс. руб. (135+947+3438). Основными причинами недовыполнения плана являются низкий уровень работы продавцов, недостатки в снабжении товарами, изучении покупательского спроса, организации торговли, рекламе, других аспектах маркетинга и менеджмента.
Равномерность развития товарооборота торгового предприятия можно более углубленно проанализировать, используя данные таблицы 2.9.
Таблица 2.9 –Доля каждого квартала в годовом товарообороте
| Квартал | Базисный год, % | Отчетный год | Отклонение | ||
| План, % | Фактическ и, % | От плана, % | От базисного года, % | ||
| I | 27,75 | 24,77 | 29,92 | 5,15 | 2,17 |
| II | 17,94 | 15,14 | 17,60 | 2,46 | -0,34 |
| III | 18,42 | 25,35 | 26,22 | 0,87 | 7,80 |
| IV | 35,89 | 34,74 | 26,26 | -8,48 | -9,62 |
| Всего за год | 100 | 100 | 100 | – | – |
Товарооборот предприятия ООО "УралБизнесПроект" распределялся по кварталам неравномерно. Наиболее напряженным был четвертый квартал, наименее напряженным – первый. Планом предусматривалось некоторое, снижение напряженности в развитии розничной реализации товаров. Однако это задание не выполнено.
В таблице 2.10 представлены основные показатели для расчета.
Таблица 2.10 –Данные для расчета влияния трудовых факторов на выручку
| Показатели | 2017 | 2018 | 2019 | Отклонение | |
| 2018 к 2017 | 2019 к 2018 | ||||
| Розничный товарооборот | 24 924 | 20 581 | 22 132 | -4 343 | 1 551 |
| Среднегодовое количество рабочих мест | 14 | 13 | 12 | -1 | -1 |
| Количество рабочих дней в году | 247 | 261 | 254 | 14 | -7 |
| Средняя продолжит. рабочего дня, час | 8 | 8 | 8 | 0 | 0 |
| Средняя выработка на отработанный человека час | 0,90 | 0,76 | 0,91 | -0,14 | 0,15 |
На основе данных представленных в таблице можно провести факторных анализ по трудовым ресурсам. Данный анализ по отчетному, 2017 году представлен в таблице 2.11.
Сделаем анализ влияния трудовых факторов на объем продаж.
Отклонение фактического объема продаж от планового произошло за счет влияния следующих факторов:
Увеличение числа рабочих дней. Определяется путем вычитания: 22055-21363=692
Продолжительность рабочего дня не повлияла на изменение товарооборота, так как она не изменилась.
Повышение среднечасовой выработки. Определяется путем вычитания: 22132-21969=163
Влияние трудовых факторов на объем продаж представлено в таблице 2.26.
Таблица 2.11 – Влияние трудовых факторов на объем продаж
| Показатели | 2020 | Влияние, тыс. руб. |
| Все показатели плановые | 24 924 | – |
| Среднесписочное число рабочих фактическое, а остальные показатели плановые | 21 363 | -3 561 |
| Число рабочих и число отработанных их дней фактические, а остальные показатели плановые | 21 969 | 605 |
| Число рабочих, число отработанных дней фактические, а выработка плановая | 21 969 | 0 |
| Все показатели фактические | 22 132 | 163 |
Выводы по разделу два
Таким образом, можно сделать выводы, что у предприятия имеют плюсы и минусы. Главным недостатком явилось резкое снижение выручки. По ценам 2017 года выручка, до сих пор падает вниз, что является отрицательным фактором развития торгового предприятия. Товарные запасы представлены большой частью неликвидного товара, который с трудом оборачивается, и как следствие, не приносит существенного дохода. предприятие не может погасить краткосрочные обязательства в полном объеме в случае его критического положения, когда не будет возможности продать запасы, за счет средств на различных счетах, а также поступлений по расчетам.
1 2 3 4 5 6 7 8