Розділ 3. основні недоліки і напрями вдосконалення надання факторингових послуг на підприємстві
3.1. Основні недоліки та проблеми використання факторингу для підприємств України
Послуга факторингу в Україні доволі таки молода. Зародження та формування українського ринку факторингу припадає на 2001 рік. Поняття факторингу (фінансування під відступлення права грошової вимоги) визначене Цивільним кодексом України, згідно з ним, це договір за яким одна сторона (фактор) передає або зобов’язується передати грошові кошти в розпорядження другої сторони (клієнта) за платню, а клієнт відступає або зобов’язується відступити факторові своє право грошової вимоги до третьої особи (боржника) [26]. До того ж, при здійсненні факторингових операцій необхідно керуватися Господарським Кодексом, Законом України «Про фінансові послуги і державне регулювання ринку фінансових послуг» та Законом України «Про банки і банківську діяльність в Україні». Законодавча база організації факторингу досить різноманітна та неоднозначна.
За час існування факторингу в Україні було виділено ряд переваг [6] та можливостей [28], які він надає поряд з іншими інструментами рефінансування. А саме:
- гарантована відсутність іммобілізації оборотних коштів у дебіторську заборгованість;
- відсутність застави;
- прискорення оборотності коштів;
- планування фінансових потоків без урахування платіжної дисципліни покупців;
- можливість трансформації дебіторської заборгованості у грошові кошти та досягнення, таким чином, балансу грошових потоків, збільшення за рахунок цього ліквідності та рентабельності поставок;
- збільшення обсягів продажу завдяки додатковій можливості надання відстрочки в оплаті товарів (застосування товарного кредиту);
- розширення клієнтської бази та встановлення стабільних відносин з покупцями, які матимуть постійну можливість закупати товар з відстрочкою оплати;
- можливість здійснювати оптові закупки за більш вигідними цінами та підтримувати розширений асортимент продукції;
- створення власного ділового іміджу завдяки можливості своєчасно розраховуватись по своїх зобов’язаннях;
- можливість збільшення обсягів поставок за рахунок збільшення кількості покупців;
- можливість здійснення оптових закупівель значних партій товарів та, відповідно, підтримання розширеного асортименту за рахунок наявності обігових коштів для миттєвого задоволення вимог покупців;
- поліпшення ділового іміджу та платоспроможності через можливість проведення своєчасних розрахунків зі своїми кредиторами;
- зміцнення ринкової позиції;
Перелічені можливості та переваги, забезпечують задоволення наступних потреб управління дебіторською заборгованістю:
1. Необхідність вдосконалення фінансового менеджменту для забезпечення достатнього розміру оборотних коштів;
2. Необхідність покращення якості планування фінансових потоків;
3. Потреба в укріпленні позиції на ринку та підтримці темпів росту продажів[26].
Окрім переваг та можливостей факторингу склалися наступні недоліки та складності його застосування[26]:
- факторинг - досить дорога послуга в порівнянні з тим же кредитом;
- дебітори клієнта повинні відповідати критеріям, які диктує банк-фактор;
- установлення ліміту фінансування на кожного дебітора на підставі проведеного фінансового аналізу діяльності клієнта і дебітора;
- наявність суперечностей в нормативних актах з питання оподаткування факторингових операцій в Україні.
- відсутність чітких методичних рекомендацій з відображення операції факторингу в бухгалтерському обліку
- прийнята практикою ведення торгово-збутових операцій, яка передбачає здебільшого передплату та майже повну відсутність комерційного кредиту;
- недостатній рівень ознайомлення з послугою на українському ринку;
- труднощі документообігу.
Крім того, можемо назвати ще такі недоліки факторингу:
- документообіг між банком та клієнтом при здійсненні факторингу на етапі фінансування складніший, ніж при звичайному кредиті. Крім фінансової звітності, яка щоквартально вимагається й при кредиті, клієнт повинен надавати банку документи, що підтверджують право вимоги, для здійснення банком фінансування та адміністрування дебіторської заборгованості.
- головний недолік факторингу в тому, що його використання обходиться підприємству дорожче, ніж отримання кредиту. Факторингові комісійні є загальною платою за комплексну послугу і, як правило, складаються з трьох частин:
1. фіксованого збору за обробку документації.
2. комісійних за факторингове обслуговування.
3. комісійних за використання грошових ресурсів.
Факторингові комісійні залежать від обсягів відступленої заборгованості, строків оплати та кількості боржників. У середньому вони становлять 1,5-2,5% від суми поставки [32].
Також можна назвати ще ряд недоліків факторингу:
Установлення ліміту фінансування на кожного дебітора на підставі проведеного фінансового аналізу діяльності клієнта і дебітора.
Наявність суперечностей в нормативних актах з питання оподаткування факторингових операцій в Україні. Проте відсутність чітких норм дозволяє підприємству доводити правомірність будь-якої своєї позиції, використовуючи різні формулювання законів.
Відсутність чітких методичних рекомендацій з відображення операції факторингу в бухгалтерському обліку.
Сьогодні факторинг – найдинамічніша послуга на фінансовому ринку України. Прискорення оборотності капіталу дає можливість підприємству збільшувати дохідність. Отримана вигода перевищує суму комісії за факторингове фінансування. Тобто витрати на факторинг окупаються.
Факторингове фінансування для багатьох підприємств в даний час виявляється не тільки більш вигідним, але й набагато доступнішим, ніж кредит, так як позбавляє підприємство від безлічі витрат, які існують у кредитній схемі.
Проаналізуємо перешкоди для поширення факторингу в нашій країні. Насамперед, це неврегульованість законодавчої та нормативної бази. В Україні відсутній єдиний законодавчий акт, який би регулював факторингову діяльність.
Запровадження факторингу ускладнюється також і прийнятою практикою ведення торгово-збутових операцій, яка передбачає передплату та майже повну відсутність комерційного кредиту.
Важливу роль відіграє й необізнаність менеджерів, економістів та керівників з факторингом як економічним інструментом. Саме сучасна підготовка спеціалістів та фахівців українських підприємств повинна розкрити ефективні методи управління підприємством, які є загальноприйнятими в міжнародній практиці, серед яких і факторинг.
Крім того, серед причин недостатньої розвиненості факторингових послуг досить часто зазначають відсутність економічного аналізу розрахунку, дієвого контролю за якістю обслуговування та практичного досвіду ведення факторингових операцій .
Контроль і управління дебіторською заборгованістю є успішною умовою роботи будь-якої компанії, тим більше швидкозростаючої, тому що вкладення в оборотні активи можуть швидко вийти з-під контролю.
Таким чином, розглянуті недоліки не перевищують переваг цього фінансового інструменту а отже, факторинг є ефективним інструментом управління дебіторською заборгованістю, що не лише дає змогу підприємству уникнути кризових явищ, а й сприяє подальшому розвитку підприємства, отриманню великих прибутків та збільшенню ринкової вартості підприємства.
1 ... 4 5 6 7 8 9 10 11 ... 14