2.3. Планування організаційно-технічного розвитку підприємства
Планування організаційно-технічного розвитку - це комплекс заходів щодо підвищення технічного рівня, організації управління виробництвом й працею, поліпшення використання діючого парку устаткування, створенню нових видів продукції й проведення науково-дослідних робіт.
Стійкість і стабільність підприємницької структури забезпечується конкурентоздатністю продукції та ефективністю господарювання. Ефективність діяльності в значній мірі залежить від рівня використовуваної техніки, технології, людського фактора, передового вітчизняного і зарубіжного досвіду. Саме тому сновним завданням плану організаційно-технічного розвитку підприємства є забезпечення оперативного впровадження та використання всіх вище перелічених елементів у виробничу діяльність у межах стратегічних планів і поточних завдань.
Комплексне планування технічного розвитку і підвищення ефективності діяльності знаходить своє відображення у плані організаційно-технічного розвитку, показниках ефективності виробництва, планах капітальних вкладень і капітального будівництва (інвестицій).
Основними факторами, що забезпечують економічний ефект від впровадження різних напрямків плану організаційно-технічного розвитку на ДП «Цуманський лісгосп» є :
- створення, освоєння нової й підвищення якості продукції, що випускається;
- впровадження прогресивної технології, механізація й автоматизація виробничих процесів;
- вдосконалення організації управління й виробництва;
- поліпшення експлуатації устаткування.
Виробничий процес на ДП «Цуманський лісгосп» відбувається постійно і охоплює всі його підрозділи. Технічні зміни відбуваються періодично, залежать від обсягів фінансових ресурсів і технічної політики. Однак у сукупності вони носять безперервний характер та характеризують організаційно-технічний розвиток підприємства.
2.4. План з персоналу та оплати праці
Метою розроблення плану персоналу та оплати праці є визначення економічно обґрунтованої потреби підприємства в персоналі й забезпечення його ефективного використання в плановому періоді.
Відповідно до структури загального плану підприємства місце плану персоналу та оплати праці, його зв’язки з іншими розділами можна побачити на рис. 2.2.
Рис. 2.2. Взаємозв’язки плану персоналу та оплати праці з іншими розділами плану підприємства
План персоналу та оплати праці розробляють на підставі плану виробництва й реалізації продукції.
План інновацій впливає на чисельність персоналу, його фаховий склад і кваліфікаційний рівень.
Затрати на утримання персоналу визначають рівень витрат виробництва.
План персоналу складається з трьох підрозділів: план продуктивності праці, план чисельності персоналу та план оплати праці (рис.2.3.)
Під час розробки плану по праці і персоналу планово-економічний відділ ДП «Цуманський лісгосп» вирішує такі завдання:
- забезпечення росту продуктивності праці;
досягнення економії праці і фонду заробітної плати;
посилення матеріальної зацікавленості кожного працюючого в кінцевих результатах діяльності ДП «Цуманський лісгосп»;
забезпечення потреби в персоналі та підвищення його кваліфікації.
Рис. 2.3. Структура й показники плану персоналу та оплати праціПорядок розроблення плану персоналу та оплати праці на ДП «Цуманський лісгосп» охоплює такі етапи:
- аналіз стратегічних цілей і завдань підприємства на плановий період і завдань щодо персоналу та оплати праці;
- аналіз базових показників персоналу та оплати праці;
- розрахунок планових показників продуктивності праці;
- обчислення планового бюджету робочого часу одного працівника;
- визначення потреби в персоналі;
- розрахунок додаткової потреби (вивільнення) персоналу;
-планування підготовки, підвищення кваліфікації та перепідготовки персоналу;
- обчислення фонду оплати праці;
- визначення середньої заробітної плати.
Взаємозв’язок етапів розроблення плану персоналу та оплати праці подано на рис. 2.4.
Рис. 2.4. Взаємозв’язок етапів розроблення плану персоналу та оплати праці
Розрахунок продуктивності праці на ДП «Цуманський лісгосп» проводиться за техніко-економічними факторами. Ця методика базується на показнику відносної економії чисельності працюючих за рахунок впливу окремих факторів на рівень виробітку продукції . Такий розрахунок проводять в три етапи:
Визначається вихідна чисельність працюючих на плановий період по плановому об'єму виробництва при умові збереження базового виробітку.
По кожному фактору, виходячи з намічених до впровадження міроприємств із плану технічного розвитку і організації виробництва можлива економія чисельності працюючих.
Визначається плановий приріст продуктивності праці за рахунок впровадження організаційно-технічних міроприємств.
Планово-економічний відділ ДП «Цуманський лісгосп» при розрахунку планового фонду заробітної плати використовує по елементний метод, який передбачає детальний її розрахунок для різних категорій працівників, з урахуванням характеру їх роботи та форм оплати праці. При цьому фонд заробітної плати поділяють на годинний, місячний, річний.
При розрахунку годинного фонду заробітної плати, який пов'язаний з оплатою за відпрацьований час, враховують: оплату за час, що підлягає відпрацюванню робітниками - погодинниками; премії за відрядно-преміальною системою за планові показники; премії робітникам-погодинникам за планові показники; оплату за роботу в нічний час і вечірній час за планом; оплату не звільненим бригадирам за керівництво бригадами та оплату за навчання учнів за планом.
При розрахунку денного фонду заробітної плати на ДП «Цуманський лісгосп» враховують весь годинний фонд заробітної плати та оплату перерв в роботі годуючих матерів. Також включається і оплата змінних простоїв та доплата понаднормових робіт.
При розрахунку місячного фонду заробітної плати на підприємстві враховують: весь денний фонд заробітної плати; оплату чергових та додаткових відпусток; винагороду за вислугу років; виплату вихідної допомоги та заробітну плату працівників , що відрядженні на інші підприємства чи навчання. Також включається оплата цілоденних простоїв не з вини робітника.
Вказаний порядок у плануванні заробітної плати робітників дозволяє вести облік і контроль за використанням її фонду. Тому фонд заробітної плати визначається не тільки по даному підприємству в цілому, а й по цехах окремо.
Планування заробітної плати спеціалістів та службовців на ДП «Цуманський лісгосп» здійснюється на основі затвердженого штатного розпису і розмірів посадових окладів шляхом множення кількості працівників кожної посади на відповідний оклад і число місяців у році. Оплата відпусток, часу виконання державних обов'язків окремо для них не розраховується, так як в більшості випадків при виході у відпустку певного працівника його обов'язки виконують ті, що залишилися. Доплата на відшкодування роботи під час відпустки передбачається лише для тих працівників, без яких не може бути забезпечена нормальна робота.
Розрахований річний фонд заробітної плати розподіляється по кварталах у відповідності з квартальними планами виробництва і балансом робочого часу.
2.5. Планування матеріально - технічного забезпечення
Раціональне планування та організація матеріально-технічного забезпечення виробництва і збуту є суттєвими для визначення рівня використання засобів виробництва, зростання продуктивності праці, прибутку та рентабельності.
Метою розроблення плану матеріально-технічного забезпечення є оптимізація потреби підприємства в матеріально-технічних ресурсах.
При плануванні матеріально-технічного забезпечення планово-економічний відділ визначає потребу в матеріальних ресурсах. Дане планування здійснює по основних напрямках виробничо-господарської діяльності ДП «Цуманський лісгосп» у відповідності із прогресивними нормами їх витрачання з врахуванням плану організаційно-технічних міроприємств по застосуванню більш ефективних видів матеріалів, відходів виробництва, вторинних матеріальних і паливно-енергетичних ресурсів.
Розробляючи план матеріально-технічного забезпечення планово-економічний відділ використовує такі вихідні дані:
- плановий обсяг виробництва в асортименті на номенклатурі;
- інформацію по кон'юнктуру ринку товарів;
- аналіз витрачання матеріалів у звітному році;
- зміну залишків незавершеного виробництва на початок і кінець планового періоду;
- плани технічного і організаційного розвитку, технічного переозброєння і реконструкції підприємства, капітального будівництва.
План матеріально-технічного забезпечення є основою для укладання договорів з постачальниками відповідних матеріальних ресурсів.
Потребу в матеріалах для виготовлення інструменту розраховують, виходячи із кількості інструменту, що має бути виготовлена і норм витрачання матеріалу на виготовлення кожного виду інструменту.
Потреба в матеріалах на ремонт обладнання розраховується для кожного типу обладнання і виду ремонтних робіт на основі норм витрачання матеріалів на одну ремонтну одиницю і об'єму ремонтних робіт, що відображається в одиницях ремонтної складності.
При визначенні потреби в паливі і енергії знаходять добуток об'ємів робіт в плановому період та норм їх витрачання.
Визначення потреби в новому обладнанні для зміни зношеного і морально застарілого здійснюють розраховуючи економічну ефективність доцільності впровадження нового обладнання замість його модернізації і капітального ремонту. Рішення про таку заміну приймає керівництво ДП «Цуманський лісгосп».
Потреба в запасних частинах для забезпечення роботи обладнання встановлюється на основі прогресивних норм їх витрачання і кількості працюючих машин.
Також складовою частиною плану матеріально-технічного забезпечення є визначення потреби в матеріальних ресурсах. Розмір виробничого запасу ДП «Цуманський лісгосп» від величини потреби в різних видах сировини і матеріалів, періодичності запуску сировини і матеріалів у виробництво, розміру транзитних поставок. Загальну норму виробничих запасів по видах матеріальних ресурсів в днях ( Ндн ) визначають за формулою:
Ндн = Нхр + Нп + Нх + Нпот + Нс ; (2.1)
де, Нхр - транспортний запас;
Нп - підготовчий запас;
Нт - технологічний запас;
Нпот - поточний запас;
Нс - страховий запас.
Величина виробничого запасу обґрунтовується його нормою, що представляє собою середній на протязі планового періоду запас матеріалу в днях його середньодобового споживання, що планується на кінець планового періоду як перехідний.
2.6. Планування витрат
При плануванні витрат ДП «Цуманський лісгосп» планово-економічний відділ використовує такі вихідні дані:
- планові обсяги виробництва;
- норми витрат для виробництва продукції та розрахунок потреби в ресурсах в натуральному вираженні;
- ціни на матеріально-технічні ресурси, які необхідні для виробництва;
- норми затрат праці;
- економні нормативи;
- плани організаційно-технічних заходів, економії матеріальних ресурсів, поліпшення використання праці;
План собівартості продукції планово-економічний відділ розробляє в такій послідовності:
1. Складається кошторис витрат і калькулюється собівартість продукції та послуг цехів.
Складаються кошториси: витрат, пов'язаних із підготовкою і освоєнням виробництва продукції, відшкодування зносу спеціального інструменту та пристроїв спеціального призначення; загально виробничих витрат за цехами основного виробництва з наступним узагальненням їх по даному підприємству; адміністративних витрат.
Калькулюється одиниця собівартості продукції за видами робіт.
Розраховується собівартість усієї товарної продукції і продукції, що реалізується.
5. Складається зведений кошторис витрат операційної діяльності.
Перед тим як планово-економічний відділ розробляє план собівартості на ДП «Цуманський лісгосп» передує всебічний аналіз його виробничої діяльності за попередній період.
Під час складання проектів річних планів планову собівартість продукції розраховують шляхом розрахунків зміни базового рівня витрат за основними техніко-економічними факторами.
2.7. Фінансове планування
Фінансове планування – це науковий процес обґрунтування на певний період руху фінансових ресурсів підприємства і відповідних фінансових відносин. При цьому об’єктом планування виступає діяльність підприємства. Для формування і використання різноманітних фондів коштів визначається рух ресурсів, фінансові відносини та нові вартісні пропорції.
Основним завданням фінансового планування на ДП «Цуманський лісгосп» є:
- забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності підприємства;
-визначення напрямків ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;
-виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку.
Фінансовий план підприємства - це документ, що відображає об'єм надходжень і витрачання грошових коштів, що фіксує баланс доходів і напрямки витрат підприємства, включаючи платежі до бюджету на плановий період.
Фінансове планування на ДП «Цуманський лісгосп» здійснюється планово-економічним відділом. Фінансові плани ДП «Цуманський лісгосп» за період 2010-2012рр. наведені у додатках звітності.
Фінансовий план підприємства розробляється за схемою, що відповідає положенням бухгалтерського обліку (П(с) БО) і складається за видами діяльності, а саме операційної, інвестиційної та фінансової.
Планування потреби ДП «Цуманський лісгосп» у фінансових ресурсах здійснюється таким чином:
1. Визначають оборотність грошей за формулою:
ОГ = 360 діб / Тцобороту ( 2.2);
де, ОГ - оборотність грошей, кількість оборотів за рік;
Тцобороту - цикл обороту грошей, кількість днів між купівлею сировини, матеріалів та надходженнями виручки відпродажу готової продукції.
2. Визначають мінімально необхідну суму грошей за формулою:
Гmin = Вр / ОГ ( 2.3 );
де, Гmin - мінімальна сума грошей, тис. грн..;
Вр - річні витрати на купівлю матеріалів, заробітну плату, дивіденди ( % ), та ін., тис. грн..
Планування прибуткості ДП «ЦЛГ» здійснюється за окремими видами продукції, що виробляється та реалізується за наступною формулою: Пр = ОРі М ( 2.4 );
де, Пр - операційний прибуток від реалізації планового обсягу продукції, тис. грн..;
ОРі - прибуток від реалізації і-го виробу, який визначається відніманням від оптової ціни виробу його повної собівартості.
2.8. Оперативно - виробниче планування і регулювання виробництва
У процесі оперативно-виробничого планування планово-економічний відділ виконує розрахунки і встановлює:
- нормативи руху предметів праці у виробництві;
- завдання цехам, виробничим дільницям і робочим місцям із випуску конкретних виробів;
- календарні графіки, якими встановлюється послідовність і терміни виготовлення продукції на кожній стадії виробництва.
Виділяють такі основні завдання оперативно-календарного планування:
- забезпечення ритмічного виробництва відповідно до встановлених обсягів і номенклатури, а також терміну виготовлення і поставки продукції;
- забезпечення рівномірності та комплектності завантаження устаткування, працівників і площ, що сприятиме кращому використанню виробничих фондів.
-забезпечення максимальної безперервності виробництва, тобто забезпечення найменшої тривалості виробничого циклу, що сприятиме зменшенню незавершеного виробництва і прискоренню обіговості оборотних коштів.
За обсягом робіт, що виконуються оперативне-календарне планування поділяється на календарне планування та диспетчерське регулювання. Календарне планування включає розробку:
- календарно-планових нормативів;
- планів-графіків руху предметів праці в часі та просторі виробництва;
- доведення виробничих завдань на основі розроблених планів-графіків до підрозділів, виробничих дільниць та робочих місць.
Диспетчерське регулювання полягає:
- у контролі виконання планів-графіків;
- у поточній координації роботи задіяних цехів, дільниць та робочих місць у процесі виконання завдання.
Основними вихідними даними для оперативно-календарного планування є:
- план випуску продукції по кварталах та місяцях;
- технологічний маршрут та технологічний процес обробки деталей і складання виробів із нормами часу за операціями;
- план роботи устаткування;
- режим роботи цехів, виробничих дільниць.
Оперативно-календарне планування виконується у масштабі підприємства по цехах і масштабі окремих цехів по дільницях і робочих місцях.
Головне завдання оперативно-календарного планування на підприємствах:
- одиничного типу виробництва полягає у забезпеченні своєчасного виготовлення різних виробів відповідно до узгоджених термінів встановлених замовниками, а також рівномірного завантаження роботи усіх виробничих підрозділів та ланок при більш коротких виробничих циклах і менших витратах на виготовлення продукції.
- серійного виробництва полягає у забезпеченні періодичності виготовлення виробів відповідно до плану при повному та рівномірному завантаженні устаткування, площ, робітників.
- масового виробництва полягає у організації та забезпеченні безперервного руху деталей і виробів за операціями виробничого потоку та виконанням цих операцій у встановленому ритмі роботи.
Висновок
Під час проходження фахової практики. на основі зібраних даних, було проведено комплексний аналіз господарської та фінансової діяльності ДП «Цуманський лісгосп» за 2010-2012 роки.
У результаті аналізу було з’ясовано, що за останні роки своєї діяльності підприємство працювало в більш стабільно, тобто, збільшувалися обсяги виробництва і збуту продукції та зменшувалися витрати. В процесі аналізу ми спостерігаємо, що в 2011 році відбувається різке зростання обсягів виробництва продукції на 40,73% порівняно з 2010 роком, а в 2012 році підприємство збільшило ще свій обсяг виробництва продукції на 2,58% порівняно з 2011 роком.
Звичайно, у діяльності ДП «Цуманський лісгосп» проявляються і негативні явища, це , наприклад, скорочення кількості персоналу на підприємстві. Загалом за період з 2010 – 2012рр було звільнено 70 чоловік. Також негативним явищем є мала кількість ринків збуту в межах України, так як підприємство більшу частину своєї продукції відправляє на експорт.
В процесі дослідження ми проаналізували декількох конкурентів ДП «Цуманське лісове господарство», а саме: ДП «Колківське лісове господарство», ПП «Теза» та ТзОВ «Вудкрафт» по основних видах продукції, і вияснили, що конкурентними перевагами даних лісгоспів є нижча ціна на продукцію, але всі вони поступаються по якості продукції. Також слід відзначити, що основну продукцію ДП «Цуманське лісове господарство» реалізовує через прямі канали збуту, тобто через власний відділ збуту продукції.
З кожним роком збільшується фонд оплати праці працівників, зростає середньомісячна оплата праці, це пояснюється перш за все зростанням тарифних розрядів та посадових окладів працівників. Також було виявлено нестабільність коефіцієнта плинності за проаналізовані роки.
Було встановлено, що чистий прибуток в 2010 році становив 30 тис.грн., проте в 2011 році відбулося різке збільшення прибутку до 221 тис.грн., а в 2012 році чистий прибуток зріс до 442 тис. грн.
Здійснивши глибокий аналіз становища ДП «Цуманське лісове господарство» можна запропонувати такі пропозиції по покращенню його господарського стану.
Спочатку підприємству необхідно реалізовувати усю вироблену продукцію без залишків на складах. Необхідно покращити роботу відділу збуту для більш ефективного просування продукції на ринок. Також потрібно якомога ретельніше вивчати потреби споживачів.
Необхідно знижувати собівартість продукції, оскільки зменшення собівартості призводить до збільшення прибутку, використовуючи сучасні технології, модернізоване обладнання та устаткування.
Також необхідною умовою є оновлення асортименту продукції, вдосконалення існуючої, яка привертатиме увагу покупців.
Слід зазначити, що планово-економічний відділ ДП «Цуманський лісгосп» потребує збільшення кількості працівників, оскільки дві людини не в змозі охопити всі завдання, поставлені перед цим відділом
Список використаних джерел
1. Андреюк Н.В. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник / Н.В.Андреюк, Минчинська І.В. - Ірпінь. 2005.-162 с.
2. Іванова В.В. Планування діяльності підприємства: Навч. посібник / В.В.Іванова. - К.: Центр навчальної літератури, 2006.-472 с.
3. Кармазін В.А. / Економічний аналіз: Практикум / В.А. Кармазін, О.М.Савицька – К.: Знання, 2007.-255с.
4. Костенко Т.Д. / Економічний аналіз і діагностика стану сучасного підприємства: Навч. посіб./ Т.Д. Костенко, Є.О. Підгора, В.С. Рижинов та ін. – Київ: Центр навчальної літератури, 2005. – 400с.
5. Мошенський С.З. / Економічних аналіз: Підручник для студентів економічних спеціальностей ВНЗ. - 2-ге вид., доп. і перероб./ С.З.Мощенський, О.В. Олійник. – Житомир: ПП “Рута”, 2007. –704с.
6. Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. / За заг. ред. В.Є.Москалюк. – К.: КНЕУ, 2005. –384с.
7. Тарасюк Г.М. / Планування діяльності підприємства: Навч. посіб. для студ. вищ. закл. освіти/ Г.М. Тарасюк, Л.І. Шваб. – К.: Каравела, 2005.-311с.
8. Швайка Л.А. / Планування діяльності підприємства: Навч. посібник. 4-те видання / Л.А. Швайка. - Львів: “Новий світ – 2000”, 2006. - 268с.
9. Шубіна С.В. / Економічний аналіз: Практикум / С.В. Шубіна, Ж.І.Торяник. - К: Знання, 2007.- 230с.
10. Яковлев О.І. / Планування діяльності підприємства: Навч. посіб./ О.І.Яковлев, А.О. Устич. -Х.: Консум, 2005.-88с.
1 2 3 4 5 6 7 8 9