Фінанси їх сутність та функції

3 Фінансові ресурси та фінансові фонди

§ 1 Поняття і склад фінансових ресурсів

§ 2Фінансовие фонди

4 Еволюція теоретичних поглядів на сутність фінансів

§ 1 Розвиток теоретичних уявлень про фінанси в Росії

§ 2 Погляди зарубіжних економістів на систему фінансових процесів

Висновок

Список літератури

Введення

Фінанси є однією з найважливіших економічних категорій, що відображає економічні відносини в процесі створення і використання грошових коштів. Фінанси нараховують не одну тисячу років. Фактично вони почали свій розвиток з виникненням товарно-грошових відносин, становленням держав, і по теперішній час пронизують дії людей у всіх сферах їхньої діяльності. Фінансові відносини охоплюють ту частину відносин, яка пов'язана з утворенням і використанням грошових коштів. До фінансів не належать кошти, які забезпечують особисте споживання та обмін. Таким чином, можна сказати, що фінанси-це економічні відносини, здійснювані переважно в грошовій формі між основними господарюючими суб'єктами-підприємствами, домашніми господарствами і державою. ³

Фінанси, що забезпечують функціонування держави, називаються державними фінансами. У результаті перерозподілу доходів суспільства на користь домашніх господарств і виробників виникають фінанси відповідно домашніх господарств і комерційних організацій.

Характерними ознаками фінансів є:

1. розподільний характер відносин, який заснований на правових нормах або етики ведення бізнесу, пов'язаний з рухом реальних грошей незалежно від руху вартості в товарній формі;

2. односторонній характер руху грошових коштів;

3. створення централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів.

4. Безплатність.

Фінанси носять грошовий характер, але відрізняються від грошей за своїми функціями.

Зазвичай виділяють наступні функції фінансів: розподільча, регулююча і контрольна. В основній частині курсової роботи розглянемо їх докладніше. Також в цій роботі будуть розглянуті теоретичні погляди на сутність фінансів, механізм формування фінансових ресурсів, їх джерела та основні напрямки використання.

1 Економічний зміст фінансів

§ 1 Сутність фінансів

Термін "фінанси" походить від латинського слова "finansia" - грошовий платіж. Таким чином, фінанси безпосередньо пов'язані з грошима. Без грошей не може бути фінансів. Проте фінанси відрізняються від грошей, як за змістом, так і по виконуваних функцій.

Фінансів притаманні такі загальні риси.

1. економічна категорія тісно пов'язана з процесом виробництва;

2. вони пов'язані з товарно-грошовими відносинами;

3. є грошової категорією;

4. здійснюють розподіл і перерозподіл ВВП (валовий внутрішній продукт) і НД (національний дохід);

5. втілюються в реальних грошових фондах, сукупність яких складає фінансові ресурси.

Гроші - це строго певна економічна категорія з вираженою сутністю та функціями, виникає раніше фінансів. Гроші служать загальним еквівалентом. Фінанси це призначені економічні відносини, що виникають у момент руху грошей, коли здійснюється їх передача або перерахування готівковим або ж безготівковим шляхом. Отже, фінансові відносини - це, перш за все грошові відносини. Але не всі грошові відносини здатні розглядатися як фінансові

Сфера грошових відносин ширше фінансових відносин. Фінанси виражають тільки ті грошові відносини, які пов'язані з формуванням і використанням фондів грошових коштів суб'єктів господарювання та держави.

Фінанси - це грошові відносини господарюючих суб'єктів, включаючи державу, в результаті яких дохід суспільства змінює свою структуру шляхом збільшення його в руках одного суб'єкта за рахунок вилучення (нееквівалентного) цієї частини в іншого. ²

Будь-яка фінансова операція має на увазі переміщення грошових коштів між суб'єктами господарювання, користувачами грошових коштів або переміщення грошових коштів у ті чи інші грошові фонди. У процесі цього переміщення виникають економічні відносини (наприклад при виплаті пенсій, сплату податків). Таким чином, фінанси - економічна категорія, вона висловлює частина економічних відносин.

Розглянемо цей процес поетапно. На початку готуються умови для виникнення фінансів, створюються валовий внутрішній продукт (ВВП) і національний дохід (НД). Другий етап-розподіл. Фінанси мають форму розподільних грошових відносин, внаслідок чого формуються цільові грошові фонди. У цьому етапі виділимо, що фінанси, беручи участь у розподілі валового внутрішнього продукту і національного доходу, стають частиною процесу виробництва тобто специфічною формою виробничих відносин, тут виявляється економічна сутність фінансів. На третьому і четвертому етапах процесу виробництва ВВП і НД відбувається їхній обмін і споживання відповідно.

§ 2 Місце фінансів у системі грошових відносин

Беручи участь в економічних відносинах, фінанси взаємодіють з різними економічними категоріями, тому на поверхні виділяють кордону фінансових відносин - тобто яка операція, інструмент економіки відноситься до фінансової сфери. Щоб визначити межі фінансових відносин, фінансовій науці потрібно знайти відмінні ознаки фінансів, властиві фінансовим відносинам та відображають їх специфіку.

1. Грошовий характер фінансових відносин - в основі фінансових відносин лежить рух реальних грошей у готівковій та безготівковій формах.

2. Розподільчий характер фінансових відносин. Фінанси пов'язані не з будь-якими формами руху грошових коштів. Існують дві основні форми - обмін та розподіл. Обмін - коли відбувається замін грошової форми на товарну, або назустріч товарним еквівалентом рухається грошовий. При розподілі відбувається рух тільки грошового еквівалента, причому тільки в односторонньому порядку, хоча й допускається повернення коштів через певний час. Це і є фінанси.

3. Фінансові відносини характеризує односторонній рух вартості, в результаті якого у економічних суб'єктів формуються грошові накопичення у формі грошових фондів;

4. Фінанси охоплюють тільки ті грошові відносини, які пов'язані з формуванням і розподілом фондів грошових коштів.

Фінанси - невід'ємна частина грошових відносин. Фінанси виступають у грошовій формі, однак не всякі грошові відносини є фінансовими. Фінанси відрізняються від грошей, як за змістом, так і по виконуваним ними функціям. Порівняємо фінансові та грошові відносини по пунктах:

Грошові відносини перетворюються на фінансові, коли в результаті виробництва товарів і надання послуг при їх реалізації створюються фонди грошових коштів. Розглянемо випадки фінансових відносин всередині країни і на міжнародному рівні.

Грошові відносини, які відносяться до фінансових всередині країни:

1. між підприємствами в процесі безоплатних перерахувань, сплати штрафів, пені та неустойок, придбання цінних паперів, сплати відсотків і дивідендів по ним, участі в діловому капіталі, надання та повернення комерційного кредиту та ін;

2. між підприємствами і вищестоящими організаціями при створенні фондів грошових коштів та їх розподіл, у цих вищих організацій;

3. всередині підприємства при формуванні та кругообігу його фондів;

4. всередині домашнього господарства при формуванні та використанні бюджету сімей;

5. між державою і підприємствами при сплаті підприємствам обов'язкових платежів у бюджетну систему і фінансуванні витрат;

6. між державою і громадянами при внесенні ними податків і добровільних платежів у бюджетну систему та виплатах пенсій, допомог, стипендій, субсидій та інших трансфертів населенню.

7. між підприємствами, громадянами і позабюджетними фондами при внесенні платежів і одержанні коштів;

8. між окремими ланками бюджетної системи та ін

Грошові відносини, які відносяться до фінансових на міжнародному рівні:

1. надання міжнародних позик і кредитів, їх повернення зі сплатою відсотків;

2. придбання (продаж) цінних паперів на світовому фінансовому ринку, отримання (сплата) по них дивідендів;

3. надання (отримання) міжнародної фінансової та гуманітарної допомоги іншим країнам;

4. міжнародний лізинг;

5. внески країн у міжнародні (економічні організації);

6. іноземні інвестиції в економіку Росії та Росії в економіку інших країн;

7. дарування і спадкування від іноземних та міжнародних юридичних і фізичних осіб;

8. ввезення у країну (вивезення з країни) прибутку і заробітної плати, отриманих за кордоном від підприємницької і найманої діяльності юридичними та фізичними особами;

9. іноземне страхування;

10. фінансування міжнародних програм і договорів;

11. фінансові втрати ТНК, між головними організаціями та її філіями, представництвами, дочірніми структурами;

12. продаж за кордоном товарів, послуг, іноземний туризм, культурне, спортивне, наукове та інше співробітництво, опосередковувані оплатою в іноземній або національній валюті, створення міжнародних фондів;

13. вклади в іноземні банки за кордоном;

14. виплата пенсій за кордон. Отримання пенсій з-за кордону;

15. Отримання міжнародних і зарубіжних премій та ін

Фінанси виникають на основі руху реальних грошей у готівковій та безготівковій формі. Реальний рух грошей (незалежно від руху вартості в товарній формі) цей рух самостійне нееквівалентне, коли не виникає товарного відшкодування. При фінансах відбувається незалежне односторонній рух грошей. Гроші рухаються безповоротно. Двосторонній рух грошей притаманне категорії кредиту

Фінанси відрізняються від кредиту тим, що пов'язані з розподільним процесом, здійснюваним на безеквівалентной, безповоротній основі, а кредит - на основі терміновості, платності, зворотності. Кредит легко переростає у фінанси.

Кредит завершує розподільчий процес, тому що фонди банків формуються на стадії перерозподілу. Кредитні ресурси формуються в результаті того, що з'являється невідповідність у наявності власних коштів та їх потребою. Кредит доповнює фінансові ресурси і дозволяє відбуватися процесу розширеного відтворення.

Головна відмінність між кредитом і фінансами полягає в тому, що кошти банку видають на певний термін, на певних умовах і за умови повернення, а кошти при фінансуванні видаються на певні цілі, безкоштовно і безповоротно.

За допомогою кредиту відбувається перерозподіл фінансових ресурсів між підприємствами, організаціями та громадянами. Постійно відбувається переливання кредитних ресурсів у фінансові ресурси і навпаки. Усі фонди підприємства концентруються на рахунках у банках і є джерелами позичкових фондів банків для видачі кредитів. Між кредитом і фінансами багато спільних рис, але основною є широке використання обох в кругообігу і відтворювальному процесі.

2 Функції фінансів

Фінанси мають функції, які розкривають суспільне призначення цієї економічної категорії.

В економічній науці немає єдиної думки про кількість функції фінансів. Більшість економістів вважають, що фінанси виконують три функції: 1) розподільну, 2) регулюючу, З) контрольну. Сутність фінансів як особливої ​​сфери розподільчих відносин виявляється передусім з допомогою розподільчої функції. Саме через цю функцію реалізується суспільне призначення фінансів - забезпечення кожного суб'єкта господарювання необхідними йому фінансовими ресурсами, що використовуються у формі грошових фондів спеціального цільового призначення.

Розподільна функція здійснюється у всіх сферах суспільного життя: в матеріальному виробництві, в нематеріальній сфері, у сфері обігу.

Суб'єктами розподілу на мікрорівні виступають юридичні та фізичні особи, на макрорівні - держава. Об'єктами розподілу служать ВВП і НД в грошовій формі.

За допомогою розподільчої функції здійснюється розподіл нової вартості (на мікрорівні) і перерозподіл цієї вартості (на макрорівні).

Розподільна функція охоплює три послідовні щаблі:

1) формування фондів грошових коштів. На мікрорівні створюються фінансові ресурси господарюючих суб'єктів, необхідні для кругообігу капіталу, і грошові кошти домогосподарств, а на макрорівні - централізовані кошти держави;

2) розподіл грошових фондів через фінансові інструменти. На мікрорівні утворюються відокремлені фонди підприємства (статутний, оплати праці, амортизацій) і домашнього господарства для конкретного споживання; на макрорівні виникають бюджети всіх рівнів і позабюджетні фонди;

3) використання грошових фондів покликане забезпечити на мікрорівні розширене виробництво та існування окремих членів суспільства, на макрорівні - поліпшення народногосподарських пропорцій, загальнодержавних потреб країни.

В результаті розподілу ВВП і НД створюються доходи суспільства.

При первинному розподілі на мікрорівні виникають основні, або первинні, доходи. У сфері матеріального виробництва до первинних доходів відносяться:

1) прибуток підприємств;

2) відрахування в соціальні, позабюджетні фонди;

3) доходи працюючих.

Формування первинних доходів матеріального виробництва - це початковий етап розподілу, обумовлений законами товарного виробництва. Первинне розподіл продовжується на макрорівні та забезпечує створення вторинних, або похідних, доходів. Необхідність перерозподілу НД пов'язана:

1. з міжгалузевим і міжтериторіальних перерозподілом на користь найбільш ефективного та раціонального використання доходів і накопичень підприємств і організацій;

2. з наявністю двох сфер - виробничої та невиробничої (освіта, охорона здоров'я, соціальне забезпечення, управління, оборона, де не створюється НД);

З) з існуванням різних соціальних груп населення.

Перерозподільний процес ВВП і НД здійснюється передусім через фінанси. При цьому використовуються такі інструменти, як витрати, податки, кредит, ціни. У результаті перерозподілу формуються загальнодержавні фонди - бюджети всіх рівнів і позабюджетні соціальні фонди. Доходи, що створюються в ході такого перерозподілу, повинні забезпечити осіб, не зайнятих у сфері матеріального виробництва або взагалі не беруть участь (не мають можливості брати участь) в трудовому процесі.

Перерозподіл національного доходу в Російській Федерації відбувається в інтересах структурної перебудови господарства, розвитку пріоритетних галузей економіки (сільського господарства, транспорту, енергетики) на користь найменш забезпечених верств населення країни.

Таким чином, розподільча функція фінансів дозволяє:

1) утворювати грошові фонди на рівні підприємства і домашнього господарства, а також держави;

2) утворювати не просто грошові фонди, а фонди цільового призначення;

3) здійснювати міжгалузеве, міжтериторіальне перерозподіл, а також між сферами і соціальними групами;

4) створювати необхідні резерви, як на рівні підприємств, так і держави.

Контрольна функція. Фінанси, пов'язані з рухом грошової форми вартості ВВП, володіють властивістю кількісно через фінансові ресурси відображати відтворюючий процес. Сутність фінансового контролю повідомляти суспільству про всі неполадки в економіко-грошових відносинах. Контрольна функція, наочно представляє відтворювальний процес, сигналізує про виникаючі відхиленнях в пропорціях розподілу ВВП і НД, у вчасному та повному освіту цільових грошових фондів, у забезпеченості необхідними ресурсами виробничого процесу.

Контрольна функція фінансів проявляється:

1) до настання розподільного процесу, коли складаються програми, прогнози, бюджети;

2) у процесі використання фондів грошових засобів при виконанні намічених програм, планів, кошторисів;

З) в процесі підведення підсумків, складання оцінок виконання планів.

Контрольна функція реалізується через:

1) фінансово-господарський контроль на окремих підприємствах, на основі виконання господарських договорів, здійснення комерційного розрахунку;

2) фінансово-бюджетний контроль, при виконанні податкових платежів і виконання фінансування з бюджетних ресурсів;

З) кредитно-банківський контроль, при використанні принципів кредитування і грошових розрахунків.

4) незалежний аудиторський і громадський контроль,

5) страховий контроль з боку страхових компаній при настанні страхового випадку та виплату відшкодування.

Регулююча функція виражається в тому, що за допомогою фінансів можна впливати на поведінку учасників грошових відносин. Регулююча функція фінансів використовується:

на мікрорівні-на підприємстві для стимулювання його діяльності, створюючи різні фонди, які сприяють поліпшенню якості виробничого процесу, збільшення його обсягу, поліпшення матеріального становища працюючих;

і на макрорівні-держава, використовуючи державні витрати, податки, держкредит, досягає таких же результатів. Кредитна політика держави, валютна політика є інструментами впливу на обстановку всередині країни і міждержавні відносини з допомогою фінансів.

Також серед економістів існує думка, що фінансам притаманні такі функції як стимулююча, стабілізаційна, відтворювальна.

Стабілізаційна функція фінансів реалізується в умові ринкових відносин. Її зміст полягає в тому, щоб забезпечити для всіх господарюючих суб'єктів і громадян стабільні умови в економічних і соціальних відносинах.

Стимулююча функція полягає у використанні розподіленого доходу або для розширення виробництва, або для накопичень і соціальних потреб. Держава за допомогою системи фінансових важелів впливає на розвиток галузей, підприємств у ту чи іншу сторону. Фінансовими важелями можуть бути: бюджет, ціни і тарифи, податки, експортні та імпортні мита.

Відтворювальна функція забезпечує збалансованість трудових, матеріальних і грошових коштів на всіх стадіях простого і розширеного виробництва. ³ У контексті відтворювальної функції фінанси не тільки розподіляють, але і обслуговують кругооборот фондів, забезпечуючи грошовими ресурсами відтворювальний процес.

На думку автора цієї роботи стимулююча та стабілізаційна функції є варіаціями регулюючої функції. Також відтворювальна функція є похідною від розподільної функції фінансів: кругообіг фондів забезпечується грошовими коштами через розподільну функцію фінансів. Тому немає підстави виділяти їх в окремі функції.

Деякі економісти вважають, що фінансам притаманні три функції: формування грошових фондів (доходів), використання грошових фондів (доходів) і контрольна. Однак перші дві, хоча реально існують, але вони більше нагадують механізм реалізації розподільчої функції, ніж самостійний спосіб дії категорії фінансів.

Функції фінансів здійснюються:

• на всіх рівнях управління економічною системою (Федеральному, територіальному, місцевому);

• у всіх сферах суспільного життя (матеріальне виробництво, сфера обігу, сфера споживання);

• на всіх рівнях економічної системи (внутрішньогосподарському - фінанси підприємств, внутрігалузевому - фінанси комплексів, міжгалузевому і міжтериторіальне - держбюджет і позабюджетні фонди).

3 Фінансові ресурси та фінансові фонди

§ 1 Поняття і склад фінансових ресурсів

Фінансові ресурси - це складна економічна категорія, яку не можна повністю ототожнювати з грошовими коштами. При цьому досить складно виділити чіткий критерій, на основі якого можна встановити кількісні межі фінансових ресурсів та охарактеризувати їх специфіку на відміну від категорії «грошові кошти».

Фінансові ресурси - це об'єктивна макроекономічна категорія, зміст якої визначається умовами матеріально-фінансової збалансованості економіки. Рівність надходження і витрачання фінансових ресурсів свідчить про те, що платоспроможний попит підприємств, що формується внаслідок фінансування витрат на розвиток національного господарства і функціонування державних установ, має матеріальне покриття, оскільки відповідає створеним фінансовим ресурсам. Тому умова матеріально-фінансової збалансованості може бути представлене як у формі відповідності суми фінансових ресурсів і обсягу матеріальних благ, так і у вигляді балансового рівності їх надходження і витрачання.

Макроекономічна категорія фінансові ресурси набуває сенсу тоді, коли суспільство переходить до регулювання економічного розвитку і з'являється потреба в забезпеченні збалансованості матеріальних і фінансових потоків.

Розрізняють суб'єкти і об'єкти фінансових ресурсів. Суб'єктами фінансових ресурсів є домогосподарства, підприємства, держави. Об'єктами фінансових ресурсів є централізовані і децентралізовані фінансові ресурси. Централізовані фінансові ресурси формуються на мікрорівні, децентралізовані - на макрорівні.

До складу фінансових ресурсів входять:

1. Власні кошти:

а) на рівні підприємств і домогосподарств-прибуток. Зарплата, доходи домогосподарств,

б) на рівні держави-доходи від держпідприємств, приватизації, а також від зовнішньоекономічної діяльності;

2. мобілізовані на ринку: купівля-продаж цінних паперів, банківський кредит - для підприємств і домогосподарств; на рівні держави-емісія цінних паперів і грошей, державний кредит.

3. Кошти, що надійшли в порядку перерозподілу »на рівні підприємств відсотки і дивіденди з цінних паперів, що випускаються іншими власниками; на рівні держави-податки, збори, мита.

Визначаючи сутність фінансових ресурсів, доцільно виходити з їх функціонального призначення в процесі розширеного відтворення ВВП і НД. Цей процес характеризується рухом товарної і грошової мас, складається з декількох стадій, на кожній з яких товарні та грошові потоки по-різному відповідають один одному. На початковій стадії руху (виробництва) ВВП і кінцевої (його використання) грошові потоки опосередковують товарні потоки. На стадії розподілу і перерозподілу грошова форма вираження ВВП набуває відносно самостійний рух, оскільки саме на цих стадіях виникають фінансові відносини. В результаті їх утворюються різні грошові фонди, відбувається їх перегрупування і формуються кінцеві доходи. Так відбувається узгодження обсягу і структури національного виробництва і потреб національного господарства, що на практиці розраховується як ВВП за видатками та ВВП за доходами.

Частина грошового обороту жорстко узгоджена з товарним обігом, оскільки реалізується внаслідок обміну еквівалентами. Вираженими в товарній формі у продавця та грошової у покупця. При обміні еквівалентів не виникає умов для матеріально-фінансової незбалансованості в суспільстві.

Інша частина грошового обороту пов'язана з потребами розширеного відтворення ВВП. Вони забезпечуються в процесі його розподілу і перерозподілу за допомогою фінансів. Ця частина грошового обороту являє собою фінансові потоки., Тобто рух тих коштів, які можуть бути витрачені на розвиток національного господарства і задоволення загальнодержавних і соціальних потреб.

Специфічною особливістю фінансових потоків, на відміну від грошових, є їх безеквівалентності. У результаті цього саме фінанси в процесі розподілу і перерозподілу ВВП породжують незалежний рух грошей, у чому і криються передумови матеріально-фінансову незбалансованість національного господарства. Таким чином, фінансові ресурси-це кількісна характеристика фінансового результату процесу відтворення за певний період. Це ті кошти, які правомірно направляти на відшкодування вибуття основних фондів, виробниче і невиробниче нагромадження, колективне споживання. Цей макроекономічний показник має балансовий характер, оскільки він може бути представлений у вигляді суми як доходів так і витрат.

Специфічне зміст фінансових ресурсів пов'язано з тим, що вони виступають:

1. як фонди грошових коштів акумуляційного характеру, які утворюються в результаті виробництва, розподілу і перерозподілу валового внутрішнього продукту;

2. як кінцеві доходи, тобто грошові кошти, які призначені до обміну на товари та послуги;

3. як ті доходи, які мають матеріальне покриття, оскільки утворюються в результаті реалізації товарів і послуг;

4. як джерела їх формування (складові елементи): амортизація, прибуток, податкові доходи. Неподаткові доходи, капітальні трансферти, цільові бюджетні фонди, державні позабюджетні соціальні фонди, інші надходження;

5. як кінцевий фінансовий результат процесу відтворення, оскільки використовуються для фінансування капітальних вкладень і капітального ремонту основних фондів, приросту оборотного капіталу, придбання обладнання і предметів тривалого користування для бюджетних організацій, витрат на соціально-культурні заходи, науку, оборону, утримання органів державної влади та управління та ін

Короткострокові кредитні ресурси до складу фінансових ресурсів включати неправомірно, оскільки їх формування не пов'язане зі створенням нових матеріальних благ, а відбувається внаслідок перерозподілу фінансових ресурсів.

Заощадження населення у вигляді приросту вкладів населення в комерційних банках за своєю економічною сутністю є джерелом фінансових ресурсів, оскільки в матеріально-речовинному аспекті (з точки зору відповідності платоспроможного попиту населення і ресурсів товарної пропозиції і обсягу платних послуг) їм відповідають матеріальні ресурси, рівні відкладеному попиту у НД.

Отже, фінансові ресурси країни є частиною ВВП і можуть бути представлені у вигляді суми наступних показників системи національних рахунків (СНР): валовий прибуток економіки, відрахувань у державні позабюджетні соціальні фонди, податків на виробництво та імпорт, податків з фізичних осіб, заощаджень домашніх господарств, кредитів, отриманих від зарубіжних країн.

Таким чином, за допомогою фінансових ресурсів відбувається виділення тієї частини ВВП, яка може бути спрямована на розширення соціально-економічної системи в цілому. З їх допомогою в складі виробленого ВВП розмежовується частина, відповідна поточним витратам спожитих у процесі виробництва матеріалів та робочої сили, і фонд розширеного відтворення виробничих факторів, включаючи робочу силу. З цієї точки зору до фонду розширеного відтворення правомірно включати витрати товариства на охорону здоров'я, освіту, соціальну політику і т.п.

§ 2 Фінансові фонди

Фінансові фонди - грошові фонди, що формуються за рахунок фінансових ресурсів. Призначення фінансових фондів полягає в підготовці умов, що забезпечують задоволення постійно мінливих фінансових потреб. ⁴

Грошові фонди знаходяться у власності якої держави - ​​централізована сфера, або у юридичних та фізичних осіб - децентралізована сфера.

У процесі функціонування грошові фонди використовують різні грошові кошти (агрегати): готівкові гроші (банкноти, казначейські білети), безготівкові гроші, цінні папери у вигляді акцій, облігацій, векселів, опціонів тощо

Грошові кошти, перебуваючи в постійному русі, створюють грошові потоки, які потребують чіткої організації грошових розрахунків. За складністю розрізняють односторонні, двосторонні і багатосторонні грошові потоки.

В односторонніх потоках грошові кошти йдуть в одному напрямку. Наприклад, перераховані кошти з федерального бюджету РФ йдуть до пенсійного фонду для фінансування його витрат.

Двосторонній грошовий потік передбачає рух грошових коштів між двома

У бюджет надходять від підприємств податки, але за певних умов підприємства можуть отримати бюджетні кошти у вигляді субсидій чи кредиту.

Багатосторонні потоки одночасно охоплюють різні частини фінансів і течуть у різних напрямках. Бюджет домашнього господарства формується за рахунок доходів з різних джерел (підприємства - голова й інший член сім'ї отримує зарплату в даному підприємстві, бюджету-трансфертні платежі), з іншого боку, домогосподарство платить податки до бюджетів, до позабюджетних фондів.

Фінансовий потік - це відображення потоку матеріального по цьому вони різні за своїм характером. Фінансовий потік завжди спрямований проти руху потоку матеріального. Матеріальний потік складається з безлічі різнохарактерних елементів, а фінансовий з однакових - цінових одиниць і не залежить від форми їх подання. Матеріальний потік залежить від дуже багатьох незалежних об'єктивних обставин, внаслідок чого він в цілому не регулярний, дискретний і стохаотічен і, як наслідок, не управляємо. Фінансовий потік в цілому на оборот регулярний, безперервний і детермінований, внаслідок чого він досить стабільний і керований.

Світові фінансові потоки - міждержавне рух грошових коштів, що обслуговує міжнародний товарний оборот і міжнародний рух капіталу. У світовому господарстві постійно відбувається перелив грошового капіталу, який формується у процесі кругообігу капіталу. Стрижнем світових фінансових потоків є матеріальні процеси відтворення. На обсяг і спрямування цих потоків впливає ряд чинників: стан економіки; взаємна лібералізація торгівлі; структурна перебудова в економіці.

Світові фінансові потоки обслуговують рух товарів, послуг і межстрановое перерозподіл грошового капіталу між конкуруючими суб'єктами світового ринку. Крім того, вони подають сигнали про стан кон'юктури, які служать орієнтиром для прийняття рішень менеджерами.

Рух світових фінансових потоків здійснюється за такими основними каналами:

1. Валютно-кредитне і розрахункове обслуговування купівлі-продажу товарів і послуг;

2) Зарубіжні інвестиції в основний і оборотний капітал;

3) Операції з цінними паперами та різними фінансовими інструментами;

4. Валютні операції;

5) Перерозподіл частини національного доходу через бюджет у формі допомоги країнам, що розвиваються та внесків держав у міжнародні організації та ін

4 Еволюція теоретичних поглядів на сутність фінансів

§ 1 Розвиток теоретичних уявлень про фінанси в Росії

Фінансова наука як самостійне явище почала складатися в Росії на початку 19 століття. У цей період з'являються перші великі роботи в галузі фінансів. Початок російської фінансової науці поклала книга Н.І. Тургенєва «Досвід теорії податків» (видана в 1818г.), В якій вперше в Росії були вивчені особливості податків, їх значення для державного господарства і всієї економіки країни.

Розквіт російської фінансової науці припав на кінець 19-початок 20 століття, коли були опубліковані найвідоміші роботи російських економістів і юристів І. Янжула, І. Озерова, І. Кулішера, П. ходській, В. Лебедєва, С. Іловайського і ін

Російські вчені-фінансисти розробляли як теоретичні так і практичні питання фінансової науки. У теорії вони були прихильниками прагматичного підходу, прихильниками теорії «задоволення колективних потреб».

Основне місце в працях учених займало дослідження державних фінансів (слід зазначити, що в роботах цього періоду практично не згадується навіть постановка питання про фінанси приватного господарства). При цьому досить докладно досліджувалися питання доходів держави. Інший напрям, який докладно вивчалося дореволюційними фінансистами, - бюджет і фінанси.

У цей же період розвивалося соціал-демократична течія в економічній науці, яке було надано російськими послідовниками К. Маркса і Ф. Енгельса. Найбільш яскравим представником цієї течії був В. Ленін. Основний зміст дореволюційних робіт В.І. Леніна-критика фінансової політики Росії. У 1917 році В.І. Леніним розробляється економічна платформа партії більшовиків. Вона передбачала націоналізацію страхової справи, припинення випуску паперових грошей, відмова від сплати внутрішніх і зовнішніх боргів, зміни податкової системи шляхом введення високого поимущественного податку і податку на приріст майна, реформу прибуткового податку та встановлення дієвого контролю за доходами капіталістів, введення високих непрямих податків на предмети розкоші. Практично всі заходи, за винятком грошового обігу та реформи податкової системи, були здійснені після Жовтневої революції.

Надалі дослідження В.І. Леніним фінансових проблем було пов'язано в основному з тактичними завданнями, що виникали перед державою. Найбільш активно ним були розроблені питання фінансового контролю, створення нового фінансового апарату, зміцнення фінансового становища держави, проведення грошової реформи і здійснення фінансової політики держави на різних етапах післяреволюційного розвитку. Аналіз робіт Леніна та інших вчених марксистів початку 20 століття, показує, що цілісного дослідження змісту та ролі фінансів і основних фінансових категорій здійснено не було. Все це призвело до того, що в перший післяреволюційний період вивчення фінансів будувалося в основному на працях дореволюційних економістів.

З переходом до директивних методів управління економікою і фінансами з'являється необхідність упорядкування та уніфікації наукових уявлень про фінанси, їх підпорядкування класовій боротьбі. Результатом цього є створення науки про фінанси СРСР. Період становлення цієї науки був досить тривалим-з кінця 1920 року до початку 50х років. У перший період (1926-1931 рр..) В основному розроблялися приватні питання фінансів, які виникли в ході виконання першого п'ятирічного плану. Але в той же час робилися спроби узагальнення нових явищ соціалістичної практики фінансів. Це роботи Д. Кузовкова, А. Буковецького, Д. Боголєпова. Незважаючи на активне використання соціалістичної фразеології зміст фінансів у цих авторів випливає з теорії «задоволення колективних потреб», прихильниками якої були дореволюційні російські економісти. Все це призвело до того, що жодна з теорії фінансів не стала офіційно визнаною і підтримуваної, що було головним для її розвитку в той історичний період в СРСР. Другий період розвитку радянської фінансової науки (1931-1956рр) характеризується становленням єдиних поглядів на предмет фінансів. Класик цього періоду - В. Дьяченко, у своїх численних роботах розробив основи теорії фінансів.

Дослідження прикладних питань фінансової науки проводилося в цей період в основному за двома напрямками: по-перше, вивченні історії розвитку фінансових категорій, це книги К. Плотнікова, присвячені історії бюджету, А. Звєрєва та А. Вознесенського, які висвітлюють розвиток фінансів у період Великої Вітчизняної війни, по-друге, розкривають діючу фінансову практику.

Усунення догматичних явищ в економічній теорії поклало кінець однодумності в радянській фінансовій науці. В кінці 1950х-початку 60х рр.. з'являються численні роботи економістів, присвячені економічній теорії. Одночасно з цим з'являється принципово новий вид прикладних фінансових досліджень, що носять критичний характер і містять розробки щодо вдосконалення окремих фінансових інструментів.

Вперше проблеми фінансів підприємств були розглянуті в роботах А. Бірмана. Ним розроблені питання використання фінансових категорій в умовах господарського розрахунку, який в інтерпретації автора представляв елементи ринкового господарства в умовах соціалізму, вивчені зміст фінансових ресурсів, управління фінансами підприємств. Роботи Бірмана дали поштовх дослідженню фінансів підприємств в роботах економістів 1960-80х рр.. (П. Буніч, Г. Базарова, В. Сенчагов, С. Сітарян, М. Романовський).

Бюджет і бюджетний пристрій вивчалося за двома напрямками: розвиток доходів і витрат бюджету, організація місцевих бюджетів. Основні праці з цієї тематики належать економістам: С. Сітаряну, Я. Ліберману, В. Родіонової, Г. Полякові, Г. Шеховцева.

У галузі страхування теоретичні дослідження виходили з інтерпретацій К. Маркса про необхідність, зміст і роль страхових фондів і тому не мали достатньої новизни. Крім того на вивчення страхування надзвичайно негативно вплинула державна монополія на страхову справу. Певний інтерес представляють роботи. Л. Мотильова, Л. Рейтмана, Є. Коломіна, В. Шахова.

Вивченню фінансових відносин зарубіжних держав теж приділялося багато уваги. Розвитку фінансів капіталізму були присвячені праці Б. Болдирєва. Л. Дробозиной, Л. Павлової, Д. Бутакова.

Характеризуючи сучасний стан фінансової науки в Росії, слід зазначити практичну відсутність глибоких теоретичних і практичних праць у цій галузі. Роботи деяких авторів носять скоріше описовий, ніж методичний та методологічний характер, інші-спрямовують свої зусилля на адаптацію існуючих поглядів та інструментарію до сучасних умов, роботи третього є компілятивним викладом праць зарубіжних авторів.

Серед радянських економістів дискусії з питань теорії фінансів стосувалися двох концепцій, що стосуються місця фінансів у системі розширеного відтворення.

Прихильниками розподільчої концепції були такі вчені як В. Дяченко, Г. Точільніков і М. Шерменев. Вони дотримувалися думки, що фінанси - це система відносин розподілу грошових коштів, що носить безеквівалентний характер, впливають побічно через розподіл на відносини виробництва, обміну та споживання матеріальних благ. Таким чином, фінанси можуть виникати тільки на стадії розподілу, оскільки ця стадія відрізняється від усіх інших тим, що тут відбувається односторонній рух грошової форми вартості, відокремлення її від свого натурально-речового втілення.

Згідно відтворювальної концепції, фінанси - це відносини всіх чотирьох або декількох стадій відтворення, активно безпосередньо беруть участь на всіх цих стадіях. Фінанси тут виникають при наділення виробничими фондами новостворених підприємств. Фінансові відносини проявляються у вигляді виділення з вартості доходів держбюджету коштів оплати праці, амортизаційні відрахування і т.д. Фінанси забезпечують потреби відтворення завдяки накопиченню коштів у вигляді фондів цільового призначення. Прихильниками цієї точки зору були А. Александров., А. Бірман., Е. Вознесенський.

§ 2 Погляди зарубіжних економістів на систему фінансових процесів

На заході в першу чергу мова йшла про виробництво приватних та суспільних благ, тобто про функції ринку і держави в національній економіці. Іншими словами, були поставлені питання про необхідність долі держави в економіці, про межі його втручання в господарську діяльність компаній, населення (ринку), про показники його економічної ефективності і т.п.

Перша школа політичної економії - меркантилізм (16-18ст.) - Стала виразником інтересів купецтва, яке розвивало світову торгівлю, і якому держава повинна була допомагати у розширенні його міжнародної діяльності. Меркантилізм характеризується двома рисами: багатство ототожнюється з грошима, а нагромадження грошового багатства зв'язується з активною роллю держави, з сильною державною владою.

На відміну від меркантилістів Адам Сміт (1723-1790) в «Багатстві народів» (1776) підкреслював значення держави з точки зору, по-перше, охорони і захисту приватної власності від посягань з боку як інших членів цього товариства, так і зарубіжних країн і , по-друге, виробництва таких благ, які не вигідні приватним виробникам. Давид Рікардо (1772-1823) присвятив своє основне твір «Начала політичної економії та оподаткування» (1817) аналізу основ оподаткування. Джон Стюарт Мілль (1806-1873) в «Принципах політичної економії» (1848) впритул підійшов до розуміння «провалів» (неефективності, нездатності) ринку, обгрунтуванню необхідності втручання держави в економічному житті суспільства.

Однак у 30-і роки 19в. ліберальна доктрина розділилася на два напрямки: класичну ліберальну, яка відстоювала свободу підприємництва і невтручання держави в економіку, і сучасну реформістську ліберальну концепцію, яка, не відмовляючись від базових ліберальних цінностей, ратувала за активну роль держави. На чолі цього інтересу стояли І. Бентам, Дж.Мілль, Д.С. Мілль.

У міру того, як боротьба з феодальною ідеологією відходила на задній план, філософія господарства витіснялася практичними рекомендаціями. Альфред Маршалл (1842-1924) відводив державі вже більш скромну роль. Зокрема, аналізу держави була присвячена лише остання, п'ята книга «Принципів економікс» (1890). У ній він висвітлював традиційні питання оподаткування, хоча аспекти вибирав вже нові-проблему переміщення податкового тягаря.

Критика втручання держави в економіку отримала обгрунтування у працях Леона Вальраса (1834-1910) «Нарисах соціальної економії. Теорії розподілу суспільного багатства »(1896). Він виступав за мінімізацію ролі держави, функції якого повинні бути обмежені лише виробництвом суспільних благ і контролем над монополіями. Таке обмеження економічних функцій дозволяє знизити рівень податків, головними з яких, на думку Вальраса, повинні бути податки не на доходи, а на власність.

Однак справжню революцію в економічній теорії справила опублікована в 1936 році «Загальна теорія забавності, відсотка і грошей» Джона Мейнарда Кейнса (1883-1946). З його ім'ям пов'язано народження нового напрямку західної економічної думки-кейнсіанства, поставило в центр уваги проблеми економічної та фінансової політики держави. Кейнс виступав за забезпечення ефективного попиту, дефіцитне фінансування, циклічне балансування бюджету.

У 1970-1980-і рр.. нові напрямки неокласики помітно потіснили кейнсіанство. Серед них був монетаризм - школа економічної думки, що акцентує увагу на змінах у кількості грошей, що перебувають в обігу, як визначальної функції цін, доходів і забавності, а також нова класична економіка, теорія суспільного вибору. Головними постулатами стали вільно підприємництво, обмеження державного регулювання, «економіка пропозиції».

Висновок

Формування основ фінансової науки відбувалося в процесі розвитку європейськими вченими старої і нової політичної економії з проблеми взаємодії ринку і держави, їх ролі в національній економіці, факторів, від яких залежить посилення ринкових чи державних методів регулювання підприємницької діяльності.

Тривалий шлях історичного розвитку господарської діяльності підтвердив загальну для будь-якої економіки закономірність: у кінцевому підсумку в суспільстві залишаються ті форми організації суспільного відтворення, а також ті його учасники, які виявилися найбільш результативними, ефективними в своїй сфері діяльності. У даному випадку мова йде як про форми організації виробництва (приватне або державне, індивідуальної власності або корпорації тощо), так і про основних учасників економічних процесів. У сучасних умовах до них можна віднести домашні господарства, підприємства і держава. Поява фінансів пов'язане з виникненням, розвитком і діяльністю одного з них-держави.

Фінанси - це економічний інструмент, що регулює виробництво та розподіл товарів через ринок ресурсів і ринок продуктів. Це невід'ємний елемент суспільного відтворення на всіх рівнях господарювання; вони однаково необхідні і низовому ланці - підприємствам, і міжгосподарським об'єднанням (асоціаціям, концернам), і державній системі управління народним господарством.

Фінанси є однією з найважливіших економічних категорій, що відображає економічні відносини в процесі створення і використання грошових коштів.

Одним з головних ознак фінансів є їхня грошова форма виразу і відображення фінансових відносин реальним рухом грошових коштів.

Областю виникнення і функціонування фінансів є друга стадія відтворювального процесу, на якій відбувається розподіл вартості суспільного продукту за цільовим призначенням і суб'єктам господарювання, кожен з яких повинен отримати свою частку у виробленому продукті. Тому, важливою ознакою фінансів як економічної категорії є розподільний характер фінансових відносин.

У фінансовій науці існує ряд дискусійних питань і передусім питання про економічну природу і межі фінансових відносин. До числа дискусійних також відноситься питання про якісні ознаки, що визначають специфіку фінансів як економічної категорії, про функції фінансів.

Наявність дискусійних питань зумовлює необхідність подальшої розробки теоретичних проблем суттєвості і функцій фінансів. Більш глибоке знання економічної природи фінансів і притаманних їм властивостей дозволить активніше розробляти шляхи кращого використання даної категорії в практиці господарювання, науково обгрунтовувати заходи, спрямовані на фінансове оздоровлення економіки і вдосконалення системи фінансових взаємозв'язків.

Список літератури

1. «Гроші. Кредит. Банки: Підручник для вузів »Є.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А. В. Печникова та ін; під ред. Є. Ф. Жукова. -М.: Банки і біржі, 1999.

2. «Гроші. Кредит. Банки: підручник для вузів »/ О.Ю. Козак, М. С. Марамигін, Є. М. Прокоф 'єва, Є. Г. Шатківська, О. А. Солодова, Т. Д. Сіколенко, под.ред. проф. О.Ю. Козака, проф. М.С.Марамигіна.-М.: Економіст, 2007.

3. «Гроші. Кредіт.Банкі »під ред.Лаврушіна О.І.-М.: Фінанси і статистика, 1998.

4. «Макроекономіка. Теорія і російська практика »під ред. А. Г. Грязнова, Н. Н. Думна. -М.: КНОРУС, 2005

5. «Мікроекономіка.Теорія і російська практика: Навчальний посібник» під ред. А.Г. Грязнова, А. Ю. Юданова. -М.: КНОРУС, 2005.

6. «Світові фінанси» М.В. Енг, Ф.А. Лис, Л.Д. Мауер; пер. з англ. Т.А. Войцеховська та ін-М.: Дека, 1998

7. «Принципи економікс» Менк'ю Н.Г. -СПб.: Пітер, 2002.

8. «Фінанси і кредит». Левін У.П. - М.: Инфра-М, 2005.

9. «Фінанси» підручник, під ред. Г.Б. Поляка, ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. «Фінанси, Грошовий обіг, Кредит» підручник, під. ред. Г. Б. Поляка. М: Инфра-М, 2001,

11. «Фінанси.» Під ред. Романовського М.В., Врублевської А.В., Сабантуй В.М. - М. Юрайт-М, 2004

12. «Фінанси і кредит. Короткий курс лекцій. »Журавльова Н.В. -М.: Іспит, 2005.

13. Економіка: підручник / за ред. д-ра екон. наук, проф. А.С. Булатова. - 4-е вид., Перераб. і доп. - М.: Економіст, 2008. - 831 с.: Іл. - (Homo faber).

14. «Економіка підприємства: підручник для вузів» під ред. Проф. В.Я. Горфінкеля.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

15. Сучасний економічний словник. Райзберг Б.А., Лозівський Л.Ш., Стародубцева Є.Б. -М.: ИНФРА-М, 1999.