ЗМІСТ
1. Організаційна структура, завдання та функції ТОВ "Ай-Пі". Юридичний статус, основні види діяльності. Структурні підрозділи фірми.
2. Кадровий персонал фірми, основні категорії працівників. Організація праці.
3. Асортимент реалізованих товарів, перелік основних постачальників і споживачів
4. Майно фірми. Призначення і склад майна фірми. Фактори, що визначають структуру майна
5. Витрати фірми, напрямки їх оптимізації
6. Доходи фірми. Ціноутворення на послуги фірми
7. Фінансовий механізм фірми. Організація обліку, статистична звітність
8. Організація маркетингової діяльності у фірмі.
Список літератури
Програми
1. Організаційна структура, завдання та функції ТОВ "Ай-Пі". Юридичний статус, основні види діяльності. Структурні підрозділи фірми.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Ай-Пі" було створено 4 січня 1995 року.
Правове становище підприємства визначається ГК РФ, прийнятого Державною Думою РФ 21.10. 94г. і Федеральним законом "Про товариства з обмеженою відповідальністю" від 08.02.98г.
Метою створення ТОВ "Ай - Пі" є більш повне насичення ринку товарами народного споживання і послугами для задоволення потреб організацій та фізичних осіб, а також створення додаткових робочих місць і отримання додаткового прибутку.
Предметом діяльності ТОВ "Ай-Пі" є:
· Торгово-закупівельна діяльність, торгово-посередницька, інша комерційна діяльність, створення спільних виробництв, торгових точок фірмових магазинів, у тому числі валютних, комерційних, комісійних;
· Організація та ведення оптової, дрібнооптової та бартерної торгівлі;
· Інформаційні, консультативні, рекламні та маркетингові послуги відповідно до чинного законодавства;
· Інші види діяльності, не заборонені законом.
В даний час ТОВ "Ай - Пі" спеціалізується на оптовій і роздрібній торгівлі непродовольчими товарами на території Далекосхідного регіону.
ТОВ "Ай-Пі" є офіційним дилером компанії Рrocter and Gamble.
Схема управління суспільством представлена в додатку 1. Система управління ТОВ "Ай - Пі" має лінійно-функціональну структуру.
На чолі підприємства стоїть генеральний директор, який здійснює загальне керівництво діяльністю підприємства, організовує і контролює його роботу.
Генеральному директору безпосередньо підпорядковуються директори філій, начальник відділу продажів, фінансовий директор, головний бухгалтер, начальник відділу постачань, начальник відділу інформаційних технологій, менеджер з персоналу, юрист м секретар діловод.
ТОВ "Ай-Пі" має 4 філії:
- Філія Вана
- Філія Южно-Сахалінськ
- Філія Уомсомольск-на-Амурі
- Філія Благовєщенськ
Філії займаються реалізацією продукції фірми на території своїх районів. На чолі кожної філії стоїть директор, якому підпорядковуються товарознавці, рекламні агенти і VSM (менеджери з продажу). Схема географічного розташування філій представлена в прогр. 2.
Головне підприємство має в своєму складі кілька приватних підприємців, які є представниками ТОВ "Ай-Пі"
Головний бухгалтер організовує роботу бухгалтерії підприємства і стежить за веденням обліку на підприємстві. Головному бухгалтеру підкоряються:
- Заступник головного бухгалтера
- Бухгалтер з розрахунку заробітної плати
- Бухгалтера філій
- Бухгалтера по кожному індивідуальному підприємству
- Бухгалтер по розрахунках з дебіторами і кредиторами
- Бухгалтер з обліку розрахунків з клієнтами
- Бухгалтер по розрахунку з банками
- Старший касир
- Касир
Начальник відділу постачань організує матеріально-технічне забезпечення підприємства. Йому підкоряються заступник начальника відділу постачання, логістик, завідуючий складом, товарознавець.
У табл. 1.1. представлені основні показники діяльності підприємства за 2000 - 2001 рр..
З таблиці 1.1. видно, що в 2001р. ТОВ "Ай - Пі" значно поліпшило показники всієї діяльності. Так, видно, що товарообіг збільшився на 93%. Валовий дохід збільшився майже в 6,5 разів. У зв'язку з цим рівень валового доходу до товарообігу у 2001р. склав 67,4%, що на 47,4% більше, ніж у попередньому році.
Більш ніж у 8 разів збільшився прибуток від реалізації товарів. Рівень рентабельності зріс на 37,6%, склавши в 2001 р. 49,2%.
Сума витрат обігу збільшилася на 86%, позитивним моментом є зниження рівня витрат у відсотках до обороту на 1,8%.
Позареалізаційні доходи знизилися рівно на половину, одночасно в 3,5 рази зросли позареалізаційні витрати.
Виходячи з цього, сума балансового прибутку в 2001 р. збільшилася на 273 тис. руб., Або більш ніж у 7 разів.
2. КАДРОВИЙ ПЕРСОНАЛ ФІРМИ, ОСНОВНІ КАТЕГОРІЇ ПРАЦІВНИКІВ. ОРГАНІЗАЦІЯ ПРАЦІ, ОРГАНІЗАЦІЯ І ФОРМИ ОПЛАТИ ПРАЦІ
Таблиця 2.1.
Рис. 2.1. Структура персоналу ТОВ "Ай - Пі" в 2000 р.
Рис. 2.2. Структура персоналу ТОВ "Ай - Пі" в 2001 р.
Таким чином, у 2000 р. найбільшу питому вагу в структурі персоналу організації припадав на торгових працівників - 41%, управлінський персонал і робітники мають однакову чисельність - 29 осіб (21%), ІТП - 6 осіб (4,32%), допоміжний персонал - 18 осіб (12,95%). У 2001 р. відбулося збільшення чисельності працівників підприємства до 158 чоловік. Спостерігалися також і зміни в структурі персоналу. У 2001 р. збільшилася кількість і частка управлінського персоналу підприємства до 35 осіб (22,15%), відбулося збільшення чисельності торгових працівників до 59 чоловік, проте питома вага їх у загальній чисельності працівників знизився до 37%. Також збільшилася чисельність ІТП, робітників і допоміжного персоналу.
Проаналізуємо ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві. Дані для аналізу представлені в табл. 2.2.
Для підвищення трудової активності персоналу необхідно розробити систему матеріального стимулювання, в якій використовуються різні форми - преміювання за поточні результати господарської діяльності, доплати і надбавки, різні одноразові заохочення за результати праці та соціальні виплати. На підприємстві необхідно розробити положення про матеріальне стимулювання, яке містить загальні положення, порядок і розміри преміювання, позбавлення та зниження розміру премій, правила виплати надбавок за вислугу років.
Підставою для нарахування премій є дані бухгалтерської та статистичної звітності за підсумками роботи підприємства за звітний Місяць. За відсутності коштів премії не виплачуються. Нарахування премій рекомендується проводити на заробіток за окладами за фактично відпрацьований час. При цьому доцільно вказати, на які надбавки і доплати премія нараховується і на які не нараховується. У табл. 2.3. представлена рекомендована шкала преміювання за окремі результати діяльності торгового підприємства.
Таблиця 2.3.
Розміри премій та види заохочень
Одночасно доцільно розробити положення про зниження розмірів виплати премій за різні порушення, упущення в роботі. Позбавлення премій також оформляється наказом керівника під приємства із зазначенням причини (табл. 2.4.).
Таблиця 2.4.
Показники зниження розмірів виплати премій
Для стимулювання праці в колективному договорі необхідно визначити безкоштовна видача спеціального одягу, спеціального взуття.
Удосконалення матеріального стимулювання працівників забезпечить зростання не лише економічної, але й соціальної ефективності, яка є найважливішою передумовою добробуту підприємства і його працівників.
3. Асортиментом товарів, що, ПЕРЕЛІК ОСНОВНИХ ПОСТАЧАЛЬНИКІВ І СПОЖИВАЧІВ
ТОВ "Ай-Пі" реалізує досить широкий асортимент непродовольчих товарів, який представлений в додатку 3.
Основними постачальниками компанії є:
- Компанія Procter and Gamble
- Компанія Москвичка
- Компанія Сібінторг
- Компанія Хорсід
Споживачами продукції, реалізованої ТОВ "Ай - Пі" є оптові та роздрібні підприємства Далекосхідного регіону. Перелік основних споживачів і обсяги реалізації ним представлені в табл. 3.1.
Таблиця 3.1.
Обсяги реалізації за основним споживачам
1. Організаційна структура, завдання та функції ТОВ "Ай-Пі". Юридичний статус, основні види діяльності. Структурні підрозділи фірми.
2. Кадровий персонал фірми, основні категорії працівників. Організація праці.
3. Асортимент реалізованих товарів, перелік основних постачальників і споживачів
4. Майно фірми. Призначення і склад майна фірми. Фактори, що визначають структуру майна
5. Витрати фірми, напрямки їх оптимізації
6. Доходи фірми. Ціноутворення на послуги фірми
7. Фінансовий механізм фірми. Організація обліку, статистична звітність
8. Організація маркетингової діяльності у фірмі.
Список літератури
Програми
1. Організаційна структура, завдання та функції ТОВ "Ай-Пі". Юридичний статус, основні види діяльності. Структурні підрозділи фірми.
Товариство з обмеженою відповідальністю "Ай-Пі" було створено 4 січня 1995 року.
Правове становище підприємства визначається ГК РФ, прийнятого Державною Думою РФ 21.10. 94г. і Федеральним законом "Про товариства з обмеженою відповідальністю" від 08.02.98г.
Метою створення ТОВ "Ай - Пі" є більш повне насичення ринку товарами народного споживання і послугами для задоволення потреб організацій та фізичних осіб, а також створення додаткових робочих місць і отримання додаткового прибутку.
Предметом діяльності ТОВ "Ай-Пі" є:
· Торгово-закупівельна діяльність, торгово-посередницька, інша комерційна діяльність, створення спільних виробництв, торгових точок фірмових магазинів, у тому числі валютних, комерційних, комісійних;
· Організація та ведення оптової, дрібнооптової та бартерної торгівлі;
· Інформаційні, консультативні, рекламні та маркетингові послуги відповідно до чинного законодавства;
· Інші види діяльності, не заборонені законом.
В даний час ТОВ "Ай - Пі" спеціалізується на оптовій і роздрібній торгівлі непродовольчими товарами на території Далекосхідного регіону.
ТОВ "Ай-Пі" є офіційним дилером компанії Рrocter and Gamble.
Схема управління суспільством представлена в додатку 1. Система управління ТОВ "Ай - Пі" має лінійно-функціональну структуру.
На чолі підприємства стоїть генеральний директор, який здійснює загальне керівництво діяльністю підприємства, організовує і контролює його роботу.
Генеральному директору безпосередньо підпорядковуються директори філій, начальник відділу продажів, фінансовий директор, головний бухгалтер, начальник відділу постачань, начальник відділу інформаційних технологій, менеджер з персоналу, юрист м секретар діловод.
ТОВ "Ай-Пі" має 4 філії:
- Філія Вана
- Філія Южно-Сахалінськ
- Філія Уомсомольск-на-Амурі
- Філія Благовєщенськ
Філії займаються реалізацією продукції фірми на території своїх районів. На чолі кожної філії стоїть директор, якому підпорядковуються товарознавці, рекламні агенти і VSM (менеджери з продажу). Схема географічного розташування філій представлена в прогр. 2.
Головне підприємство має в своєму складі кілька приватних підприємців, які є представниками ТОВ "Ай-Пі"
Головний бухгалтер організовує роботу бухгалтерії підприємства і стежить за веденням обліку на підприємстві. Головному бухгалтеру підкоряються:
- Заступник головного бухгалтера
- Бухгалтер з розрахунку заробітної плати
- Бухгалтера філій
- Бухгалтера по кожному індивідуальному підприємству
- Бухгалтер по розрахунках з дебіторами і кредиторами
- Бухгалтер з обліку розрахунків з клієнтами
- Бухгалтер по розрахунку з банками
- Старший касир
- Касир
Фінансовий директор організує роботу з аналізу та контролю фінансових потоків. Фінансовому директору підпорядковується фінансовий аналітик.
Начальник відділу продажів організовує роботу по збуту продукції підприємства. Йому підпорядковуються менеджери по філіях, менеджер по додатковому асортименту, менеджер з роздрібної торгівлі, мерчендайзер, товарознавець, менеджер по товарах некомерційного використання, VSM.Начальник відділу постачань організує матеріально-технічне забезпечення підприємства. Йому підкоряються заступник начальника відділу постачання, логістик, завідуючий складом, товарознавець.
У табл. 1.1. представлені основні показники діяльності підприємства за 2000 - 2001 рр..
Таблиця 2.1
Економічні показники торговельно-господарської діяльності за 2000-2001рр.Показники | 2000 | 2001р. | Відхилення | Темп росту,% |
| Товарообіг, тис. грн. | 3357 | 6467 | 3110 | 192,64 |
| Валовий дохід, тис. грн. | 671,4 | 4358 | 3686,6 | 649,09 |
| Рівень валового доходу,% | 20 | 67,4 | 47,4 | 337,00 |
| Витрати обігу, тис.руб. | 1767 | 3287 | 1520 | 186,02 |
| Рівень витрат обігу,% | 52,6 | 50,8 | -1,8 | 96,58 |
| Прибуток від реалізації товарів, тис. грн. | 391 | 3180 | 2789 | 813,30 |
| Рівень рентабельності,% | 11,6 | 492 | 480,4 | 4241,38 |
| Позареалізаційні доходи (прибуток), тис. грн. | 58 | 29 | -29 | 50,00 |
| Позареалізаційні витрати, тис. грн. | 12 | 42 | 30 | 350,00 |
| Балансова прибуток, тис.руб. | 437 | 3167 | 2730 | 724,71 |
Більш ніж у 8 разів збільшився прибуток від реалізації товарів. Рівень рентабельності зріс на 37,6%, склавши в 2001 р. 49,2%.
Сума витрат обігу збільшилася на 86%, позитивним моментом є зниження рівня витрат у відсотках до обороту на 1,8%.
Позареалізаційні доходи знизилися рівно на половину, одночасно в 3,5 рази зросли позареалізаційні витрати.
Виходячи з цього, сума балансового прибутку в 2001 р. збільшилася на 273 тис. руб., Або більш ніж у 7 разів.
2. КАДРОВИЙ ПЕРСОНАЛ ФІРМИ, ОСНОВНІ КАТЕГОРІЇ ПРАЦІВНИКІВ. ОРГАНІЗАЦІЯ ПРАЦІ, ОРГАНІЗАЦІЯ І ФОРМИ ОПЛАТИ ПРАЦІ
В даний час штат співробітників ТОВ "Ай - Пі" налічує 158 осіб:
У табл. 2.1. представлений склад і структура персоналу ТОВ "Ай - Пі"Таблиця 2.1.
| Категорії працівників | 2000 | 2001р. | Зміна | ||||||
| Чол. | Структура,% | Чол. | Структура,% | Чол. | Структури,% | ||||
| Управлінський персонал | 29 | 20,86 | 35 | 22,15 | 6 | 1,29 | |||
| ІТП | 6 | 4,32 | 8 | 5,06 | 2 | 0,75 | |||
| Торгові працівники | 57 | 41,01 | 59 | 37,34 | 2 | -3,67 | |||
| Робітники | 29 | 20,86 | 34 | 21,52 | 5 | 0,66 | |||
| Допоміжний персонал | 18 | 12,95 | 22 | 13,92 | 4 | 0,97 | |||
РАЗОМ | 139 | 100,00 | 158 | 100,00 | 19 | ||||
Рис. 2.2. Структура персоналу ТОВ "Ай - Пі" в 2001 р.
Таким чином, у 2000 р. найбільшу питому вагу в структурі персоналу організації припадав на торгових працівників - 41%, управлінський персонал і робітники мають однакову чисельність - 29 осіб (21%), ІТП - 6 осіб (4,32%), допоміжний персонал - 18 осіб (12,95%). У 2001 р. відбулося збільшення чисельності працівників підприємства до 158 чоловік. Спостерігалися також і зміни в структурі персоналу. У 2001 р. збільшилася кількість і частка управлінського персоналу підприємства до 35 осіб (22,15%), відбулося збільшення чисельності торгових працівників до 59 чоловік, проте питома вага їх у загальній чисельності працівників знизився до 37%. Також збільшилася чисельність ІТП, робітників і допоміжного персоналу.
Проаналізуємо ефективність використання трудових ресурсів на підприємстві. Дані для аналізу представлені в табл. 2.2.
Таким чином, за даними табл. 2.2. можна зробити висновок про поліпшення використання трудових ресурсів на аналізованому підприємстві. Продуктивність працівників у 2001 р. сильно підвищується і складає для среднесписочного працівника - 40,93 тис. руб. а для торгового працівника - 109,61 тис. руб.
Таблиця 2.2.
Аналіз ефективності використання трудових ресурсів
Показник | 2000 | 2001 | зміна | Темп росту,% |
| Середньооблікова чисельність працівників, чол | 139 | 158 | 19 | 113,67 |
| Число прийнятих працівників протягом року, осіб | 5 | 6 | 1 | 120,00 |
| Число звільнених працівників протягом року, чол. | 7 | 2 | -5 | 28,57 |
| Коефіцієнт прийому | 0,3 | 0,42 | 0,12 | 140,00 |
| Коефіцієнт вибуття | 0,4 | 0,25 | -0,15 | 62,50 |
| Товарообіг, тис. руб. | 3357 | 6467 | 3110 | 192,64 |
| Продуктивність 1 среднесписочного працівника, тис. руб. на рік | 24,15 | 40,93 | 16,78 | 169,48 |
| Продуктивність 1 торгового працівника | 58,89 | 109,61 | 50,71 | 186,11 |
| Фонд оплати праці, тис. руб. | 297,88 | 627,26 | 329,38 | 210,58 |
| Середня місячна заробітна плата одного працівника, тис. руб. | 2,14 | 3,97 | 1,827 | 185,25 |
| Прибуток, тис. руб. | 437,00 | 3167,00 | 2730 | 724,71 |
| Прибуток на 1 торгового працівника, тис. руб. | 7,67 | 53,68 | 46,01 | 700,15 |
Збільшується розмір прибутку на одного працівника. Все це є позитивною тенденцією в організації праці на даному підприємстві.
У цілому організація праці в ТОВ "Ай - Пі" знаходиться на відносно високому рівні. Створені всі умови праці, зручність робочих місць, комфортабельні сидячі місця, кімната відпочинку.
Однак, необхідно зауважити, що негативним моментом є погано розроблена і на підприємстві системи матеріального стимулювання торгових працівників та системи заходів стягнення за порушення, що підвищило б ефективність і якість праці.Для підвищення трудової активності персоналу необхідно розробити систему матеріального стимулювання, в якій використовуються різні форми - преміювання за поточні результати господарської діяльності, доплати і надбавки, різні одноразові заохочення за результати праці та соціальні виплати. На підприємстві необхідно розробити положення про матеріальне стимулювання, яке містить загальні положення, порядок і розміри преміювання, позбавлення та зниження розміру премій, правила виплати надбавок за вислугу років.
Підставою для нарахування премій є дані бухгалтерської та статистичної звітності за підсумками роботи підприємства за звітний Місяць. За відсутності коштів премії не виплачуються. Нарахування премій рекомендується проводити на заробіток за окладами за фактично відпрацьований час. При цьому доцільно вказати, на які надбавки і доплати премія нараховується і на які не нараховується. У табл. 2.3. представлена рекомендована шкала преміювання за окремі результати діяльності торгового підприємства.
Таблиця 2.3.
Розміри премій та види заохочень
| Найменування заохочень | Розмір виплати премій,% |
| Освоєння нових прийомів і методів праці та їх застосування в роботі Особиста участь в оформленні вітрин і торгового залу Впровадження конкретних пропозицій щодо ефективного використання торгових площ, поліпшенню організації праці на робочому місці Впровадження пропозицій, спрямованих на скорочення витрат обігу Затримання покупців з неоплаченим товаром | 20 15 25 25 50 |
Таблиця 2.4.
Показники зниження розмірів виплати премій
| Види порушень | Розмір зниження премії,% |
| Наявність скарг і порушень правил торгівлі Наявність порушень трудової дисципліни і громадського порядку: запізнення на роботу прогул, самовільне залишення робочого місця знаходження на роботі в нетверезому стані Невиконання своїх функціональних обов'язків (відповідно до посадової інструкції) Не забезпечення збереження товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів Непідготовленість торгового залу до початку робочого дня, неповна викладка товарів у відповідності з наявним асортиментом, викладка неякісного товару | Від 10 до 30До 30До 100 Від 10 до 100Від 20 до 100До 50 |
Удосконалення матеріального стимулювання працівників забезпечить зростання не лише економічної, але й соціальної ефективності, яка є найважливішою передумовою добробуту підприємства і його працівників.
3. Асортиментом товарів, що, ПЕРЕЛІК ОСНОВНИХ ПОСТАЧАЛЬНИКІВ І СПОЖИВАЧІВ
ТОВ "Ай-Пі" реалізує досить широкий асортимент непродовольчих товарів, який представлений в додатку 3.
Основними постачальниками компанії є:
- Компанія Procter and Gamble
- Компанія Москвичка
- Компанія Сібінторг
- Компанія Хорсід
Споживачами продукції, реалізованої ТОВ "Ай - Пі" є оптові та роздрібні підприємства Далекосхідного регіону. Перелік основних споживачів і обсяги реалізації ним представлені в табл. 3.1.
Таблиця 3.1.
Обсяги реалізації за основним споживачам
| Споживач | 2000 | 2001 | Зміна | |||
| Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | |
| ТОВ "Ай - Джі" | 462,30 | 13,77 | 769,2 | 11,89 | 306,90 | -1,88 |
| ТОВ "Совінтекс" | 387,1 | 11,53 | 567,2 | 8,77 | 180,10 | -2,76 |
| ТОВ "Торговий дім Грація" | 318,2 | 9,48 | 559,4 | 8,65 | 241,20 | -0,83 |
| ТОВ "Атом" | 213,9 | 6,37 | 498,6 | 7,71 | 284,70 | 1,34 |
| ТОВ "аюс" | 247,6 | 7,38 | 597,6 | 9,24 | 350,00 | 1,87 |
| ЗАТ "БІК СНД" | 188,4 | 5,61 | 467,2 | 7,22 | 278,80 | 1,61 |
| ЗАТ "Голоцен" | 153,7 | 4,58 | 456,7 | 7,06 | 303,00 | 2,48 |
| ТОВ "Джі Пі" | 116,4 | 3,47 | 364,7 | 5,64 | 248,30 | 2,17 |
| ТОВ "Кондор плюс" | 113,7 | 3,39 | 223,4 | 3,45 | 109,70 | 0,07 |
| ТОВ "Конкріт" | 98,60 | 2,94 | 164,8 | 2,55 | 66,20 | -0,39 |
| ТОВ "Норд - Інком" | 99,70 | 2,97 | 198,6 | 3,07 | 98,90 | 0,10 |
| ТОВ "Алма Трейд" | 86,40 | 2,57 | 159,7 | 2,47 | 73,30 | -0,10 |
| ТОВ "Бімедола" | 75,90 | 2,26 | 176,4 | 2,73 | 100,50 | 0,47 |
| ТОВ "Джетар Схід" | 54,90 | 1,64 | 198,6 | 3,07 | 143,70 | 1,44 |
| ТОВ "Комфорт - Н" | 52,80 | 1,57 | 90 | 1,39 | 37,20 | -0,18 |
| Інші | 687,40 | 20,48 | 974,9 | 15,07 | 287,50 | -5,40 |
| РАЗОМ | 3357 | 100,00 | 6467 | 100,00 | 3110,00 | |
Рис. 3.1. Динаміка обсягу реалізації продукції за основними споживачам.
Таким чином, найбільшу питому вагу в обсязі реалізації продукції ТОВ "Ай - Пі" припадає на ТОВ "Ай - Джі" - 13,77% у 2000р. У 2001 р. обсяг реалізації цієї компанії збільшується, проте частка її зменшується до 11,89%. Другий за обсягом реалізації є компанія "Совінтекс". Наочно дані про структуру і динаміку реалізації продукції у розрізі споживачів представлені на рис. 3.1.
4. МАЙНО ФІРМИ. ПРИЗНАЧЕННЯ І СКЛАД МАЙНА ФІРМИ. ФАКТОРИ, ЩО ВИЗНАЧАЮТЬ СТРУКТУРУ МАЙНА.
Таблиця 4.1.
Склад і структура основних фондів ТОВ "Ай - Пі"
| Склад основних фондів | 2000 | 2001 | Зміна | |||
| Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | |
Будинки | 59640 | 92,78 | 59640 | 90,76 | 0 | -2,02 |
| Машини та обладнання | 3309 | 5,15 | 4598 | 7,00 | 1289 | 1,85 |
| Транспортні засоби | 991,4 | 1,54 | 1103,2 | 1,68 | 111,8 | 0,14 |
| Виробничий і господарський інвентар | 89,5 | 0,14 | 102,3 | 0,16 | 12,8 | 0,02 |
| Інші види основних засобів | 253,8 | 0,39 | 271,4 | 0,41 | 17,6 | 0,02 |
| РАЗОМ | 64283,7 | 100,0 | 65714,9 | 100,00 | 1431,2 | |
Для отримання більш повного уявлення про структуру основних фондів підприємства доцільно їх поділ на виробничі і невиробничі (табл. 4.2.)
Рис. 4.1. Структура основних фондів ТОВ "Ай Пі"
Таблиця 4.2. Структура основних фондів
| Склад основних фондів | 2000 | 2001 | Зміна | |||
| Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | Тис. руб. | Уд. вага,% | |
Виробничі фонди | 55412,5 | 86,2 | 60129,1 | 91,5 | 4716,6 | 5,3 |
| Невиробничі фонди | 8871,2 | 13,8 | 5585,8 | 8,5 | -3285,4 | -5,3 |
| РАЗОМ | 64283,7 | 100 | 65714,9 | 100 | 1431,2 | |
Рис. 4.2. Структура основних фондів за економічним призначенням
Для оцінки стану основних фондів підприємства необхідним є оцінка їх динаміки (табл. 4.3.).
Таблиця 4.3.
Показники динаміки основних фондів ТОВ "Ай - Пі"
| Склад основних фондів | 2000р. тис. руб. | 2001 тис. руб. | Абсолютний приріст | Темп росту,% | Темп приросту,% | Значен-ня 1% приросту |
Будинки | 59640 | 59640 | 0 | 100 | 0 | 0 |
| Машини та обладнання | 3309 | 4598 | 1289 | 138,95 | 38,95 | 33,09 |
| Транспортні засоби | 991,4 | 1103,2 | 111,8 | 111,28 | 11,28 | 9,914 |
| Виробничий і господарський інвентар | 89,5 | 102,3 | 12,8 | 114,30 | 14,30 | 0,895 |
| Інші види основних засобів | 253,8 | 271,4 | 17,6 | 106,93 | 6,93 | 2,538 |
| РАЗОМ | 64283,7 | 65714,9 | 1431,2 | 102,23 | 2,23 | 642,837 |
Таким чином на основі аналізу складу, структури і динаміки основних фондів ТОВ "Ай-Пі" можна зробити висновок про досить сприятливих тенденції в їх змінах. Структура відповідає характерною для підприємств оптової торгівлі, спостерігається підвищення вартості основних фондів.
5. ВИТРАТИ ФІРМИ. НАПРЯМКИ ЇХ ОПТИМІЗАЦІЇ
У таблиці 5.1. представлена загальна динаміка товарообігу, витрат обігу та рівня витрат. Як показує таблиця, темпи зростання товарообігу перевищують темпи зростання витрат обігу.
Таблиця 5.1.
Дані про витрати обігу за 2000 -2001 роки (грн.)
| Показник | 2000 | 2001 | зміна | Темп зростання |
| Товарообіг, тис. грн. | 3357 | 6467 | 3110 | 192,64 |
| Витрати обігу, тис.руб. | 1767 | 3287 | 1520 | 186,02 |
| Рівень витрат обігу,% | 52,6 | 50,8 | -1,8 | 96,58 |
Проведемо аналіз структури витрат ТОВ "Ай - Пі" табл. 5.2.
Таблиця 5.2.
Структура витрат ТОВ "Ай - Пі" в 2001 рр..
| Статті витрат | 2001 | |
| Тис. руб. | Уд. вага,% | |
| Заробітна плата | 4356 | 48,11 |
| Відрахування у позабюджетні фонди | 1677 | 18,52 |
| Ремонт будівель та складських приміщень | 700 | 7,73 |
| Транспортні витрати | 900 | 9,94 |
| Амортизація | 180 | 1,99 |
| Витрати на відрядження | 800 | 8,84 |
| Комунальні витрати | 441 | 4,88 |
| Разом витрат: | 9054 | 100,00 |
У структурі витрат найбільшу питому вагу займає заробітна плата - 48,11% з відрахуваннями у позабюджетні фонди - 18,52%. Значну частку займають транспортні та витрати на відрядження
Основним недоліком системи формування витрат ТОВ "Ай - Пі" є повна відсутність будь-якого планування та аналізу понесених витрат.Крім планування на підприємстві необхідно детально аналізувати зроблені витрати. Можна розраховувати альтернативні можливості застосування вивільняються коштів, розраховуючи збитки втрачених можливостей для того, щоб не повторювати помилки у майбутньому.
Для вдосконалення процесу аналізу витрат необхідно вивчити різні методики, і застосовувати найбільш прийнятні для підприємства.
Критерієм при розробці різних варіантів плану витрат обігу є економічна обгрунтованість обсягу і складу обороту, економія живої та уречевленої праці в процесі обігу товарів, яка знаходить своє вираження в скороченні витрат у відсотках до загального обсягу товарообігу. Вагався застосування цього методу відсутністю обчислювальної техніки, яка необхідна через те, що використання цього методу вимагає великої кількості розрахунків, що викликаються різноманіттям факторів та їх можливими комбінаціями.
План по витратах обігу торговельних підприємств являє собою кошторис витрат, в якій вказана загальна сума витрат і загальний рівень, а також сума і рівень витрат по кожній статті витрат обігу. Кошторис, як і інші планові показники, складають виходячи з господарської доцільності і необхідності поліпшення обслуговування населення, полегшення виконання затвердженого плану товарообігу та плану прибутку.
При плануванні витрат обігу необхідно враховувати резерви їх зниження у зв'язку з дією факторів, особливо за рахунок поліпшення організації торгівлі, запровадження нових, прогресивних і більш економічних форм торгівлі, поліпшення організації праці.
6. ДОХОДИ ФІРМИ. ЦІНОУТВОРЕННЯ НА ПОСЛУГИ ФІРМИ
Валовий дохід вивчають як за сумою, так і за рівнем (у% до обороту). Зокрема, аналізують його динаміку, вимірюють вплив факторів на суму і рівень реалізованих торгових надбавок.
Одночасно визначають і аналізують валовий дохід, що залишається в розпоряджень торгового підприємства. Він розраховується відніманням із загальної суми валового доходу податків та інших обов'язкових платежів, що стягуються за рахунок реалізованих торговельних надбавок. Отже, сума валового доходу, що залишається у розпорядженні торговельного підприємства, знаходиться в прямій залежності від зміни загальної суми реалізованих торговельних надбавок і в зворотній - від податків і інших обов'язкових платежів, що стягуються за рахунок валового доходу. Їх вплив на суму валового доходу, що залишається у розпорядженні торговельного підприємства, визначається прямим рахунком.
ТОВ "Ай-Пі" характеризується наступними даними про валовий дохід (табл. 6.1.)
Таблиця 6.1.
Інформація про динаміку валового доходу
| Показник | 2000 | 2001р. | Відхилення. | Темп росту,% |
| Товарообіг, тис. грн. | 3357 | 6467 | 3110 | 192,64 |
| Валовий дохід, тис. грн. | 671,4 | 4358 | 3686,6 | 649,09 |
| Рівень валового доходу,% | 20 | 67,4 | 47,4 | 337,00 |
Рис.6.1. Динаміка валового доходу ТОВ "Ай-Пі".
Великий вплив на валовий дохід надає зміна цін на товари. При підвищенні цін відповідно зростає сума торгових надбавок. І навпаки.
Для вивчення впливу факторів на суму валового доходу складемо наступні розрахунки (табл. 6.2.)
Таблиця 6.2.
Алгоритм розрахунку впливу факторів на суму валового доходу ТОВ "Фотон"
| Фактори | Вплив на динаміку валового доходу | |
| розрахунок | сума, тис. грн. | |
| Зміна товарообігу | (3110 * 20) / 100 | 622 |
| Зміна рівня валового доходу | (6467 * 47,4) / 100 | 3065 |
| РАЗОМ | 3687 | |
Що стосується ціноутворення на товари ТОВ "Ай - Пі", то підприємство використовує такий метод, як встановлення торгової надбавки на ціну закупівля в розмірі 30% на всі реалізовані товари.
Крім того, на підприємстві застосовується гнучка система знижок за обсяг закупівель товарів споживачами. (Табл. 6.3.)
Таблиця 6.3.
Система знижок ТОВ "Ай - Пі"
| Одноразовий обсяг закупівлі, тис. руб. | Обсяг знижки,% |
| 50 - 100 | 5 |
| 100-200 | 10 |
| 200 і більше | 15 |
Важливим при аналізі діяльності будь-якого підприємства є оцінка його фінансового становища. Проведемо фінансовий аналіз діяльності ТОВ "Ай - Пі".
Структура активу і пасиву балансу аналізованого підприємства представлена в табл. 7.1., З якої видно, що найбільшу питому вагу в структурі активів займають необоротні активи - 76,66% у 2000 р. і 69,13% у 2001 р. Проте в 2001 р. спостерігається тенденція до зниження частки необоротних активів і збільшення частки оборотних коштів підприємства. Що стосується необоротних активів, то вони повністю складаються з основних засобів (будівель, споруд, транспортних засобів тощо) У структурі оборотних активів найбільша питома вага припадає на запаси - 17,36% в 2000 р. і 19,85% у 2001 р ., в тому числі на запаси готової продукції, що пояснюється специфікою діяльності підприємства.
Що стосується пасиву балансу, то в його структурі в 2000 р. переважають капітал і резерви - 78,18%, у 2001 р. вони зберігають своє панівне становище, однак, спостерігається зниження їх частки до 71,66% і підвищення частки короткострокових зобов'язань з 21,84% до 28,34%.
Порівняємо розділ балансу "Капітал і резерви" з розділом "Необоротні активи":
2000 КР-ВА = 4264-4181 = 83> 0
2001 5901-5693 = 208> 0
Таким чином, можна сказати, що в 2000 р. власних джерел було достатньо для формування необоротних активів, і їх певна частина йде на формування поточних активів. У 2001 р. ситуація поліпшується і більшу кількість власних коштів йде на формування оборотних активів - 208 тис. руб.
Проаналізуємо зміну величини валюти балансу. У 2001 р. відбулося її збільшення на 2781 тис. руб., Що відбулося за рахунок підвищення обсягів реалізації, зростання кредиторської заборгованості.
Таблиця 7.1
Склад і структура балансу
| Показники | 2000 | 2001 | Зміна | |||
| тис. руб. | % | тис. руб. | % | тис. руб. | % | |
| АКТИВ | ||||||
| 1. Необоротні активи | 4181 | 76,66 | 5693 | 69,13 | 1512 | -7,53 |
| Основні засоби | 4181 | 76,66 | 5693 | 69,13 | 1512 | -7,53 |
| 2. Оборотні активи | 1273 | 23,34 | 2542 | 30,87 | 1269 | 7,53 |
Запаси | 947 | 17,36 | 1635 | 19,85 | 688 | 2,49 |
| в тому числі сировину і матеріали | 20 | 0,37 | 69 | 0,84 | 49 | 0,47 |
| витрати в незавершеному виробництві | 5 | 0,09 | 15 | 0,18 | 10 | 0,09 |
| готова продукція | 922 | 16,91 | 1551 | 18,83 | 629 | 1,93 |
| Дебіторська заборгованість | 3 | 0,06 | 12 | 0,15 | 9 | 0,09 |
| Грошові кошти, | 323 | 5,92 | 895 | 10,87 | 572 | 4,95 |
| в тому числі каса | 39 | 0,72 | 243 | 2,95 | 204 | 2,24 |
| розрахункові рахунки | 84 | 1,54 | 331 | 4,02 | 247 | 2,48 |
| інші грошові кошти | 200 | 3,67 | 321 | 3,90 | 121 | 0,23 |
| РАЗОМ ВАЛЮТА БАЛАНСУ | 5454 | 100 | 8235 | 100 | 2781 | |
| ПАСИВ | ||||||
| 3. Капітали і резерви | 4264 | 78,18 | 5901 | 71,66 | 1637 | -6,52 |
| Статутний капітал | 3257 | 59,72 | 3257 | 39,55 | 0 | -20,17 |
| Додатковий капітал | 1007 | 18,46 | 2644 | 32,11 | 1637 | 13,64 |
| 4. Короткострокові зобов'язання | 1191 | 21,84 | 2334 | 28,34 | 1143 | 6,51 |
| Кредиторська заборгованість, | 1095 | 20,08 | 2334 | 28,34 | 1239 | 8,27 |
| в т. ч. постачальники та підрядники | 813 | 14,91 | 1656 | 20,11 | 843 | 5,20 |
| заборгованість перед персоналом організації | 47 | 0,86 | 83 | 1,01 | 36 | 0,15 |
| заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 55 | 1,01 | 67 | 0,81 | 12 | -0,19 |
| заборгованість перед бюджетом | 151 | 2,77 | 392 | 4,76 | 241 | 1,99 |
| інші кредитори | 29 | 0,53 | 136 | 1,65 | 107 | 1,12 |
| Доходи майбутніх періодів | 95 | 1,74 | 0,00 | -95 | -1,74 | |
| РАЗОМ ВАЛЮТА БАЛАНСУ | 5454 | 100 | 8235 | 100 | 2781 | |
Останнім часом велике значення при проведенні фінансового аналізу надається фінансових коефіцієнтах. Це пояснюється, з одного боку, поширенням та впливом перекладної економічної літератури, в якій фінансових коефіцієнтах традиційно приділяється велика увага. З іншого боку, таке стрімке поширення нових для нас показників можна пояснити високим рівнем інфляції, який робить неможливим порівняння і аналіз абсолютних показників, розділених навіть невеликим відрізком часу.
Фінансові коефіцієнти - це показники, які в значній мірі не залежать від рівня інфляції.
Фінансові коефіцієнти можна розділити на кілька груп. У першу групу увійдуть коефіцієнти, що характеризують майновий стан підприємства. Розрахунок даних фінансових коефіцієнтів представлений в табл. 7.2.
Таблиця 7.2.
Оцінка майнового стану
Таким чином, у 2000 р. спостерігається зниження частки основних засобів в активах підприємства на 7,5%.
Велике значення надається коефіцієнтам, що характеризує ліквідність балансу господарюючого суб'єкта. Ці коефіцієнти характеризують, наскільки підприємство може погасити свої борги тими чи іншими активами, що значаться у нього на балансі. Деякі з коефіцієнтів ілюструють покриття тих чи інших величин активу власними джерелами коштів або частку активів у майні підприємства. Дані коефіцієнти представлені в табл. 7.3.
Таблиця 7.3.
Оцінка ліквідності
Таким чином, в 2000 р. на підприємстві спостерігалася наявність власних оборотних коштів у розмірі 83тис. руб., що забезпечує достатню їх маневреність. Крім того в 2000 р. підприємство мало достатнім рівнем ліквідності. У 2001 р. спостерігається збільшення власних оборотних коштів підприємства до 208 тис. руб. Дана ситуація є позитивною для фінансового стану підприємства. Спостерігається підвищення всіх показників ліквідності підприємства. Збільшується частка оборотних коштів в активах підприємства.
Коефіцієнти фінансової стійкості згруповані в табл. 7.4.
Таблиця 7.4.
Оцінка фінансової стійкості.
Таким чином, значення показників, представлених у табл. 7.4. говорять про погіршення фінансової стійкості та незалежності підприємства в 2001 р. Спостерігається зниження коефіцієнта автономії на 0,065. Також підвищується залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Хоча, в 2000 р. маневреність власного капіталу збільшується, але зростання це незначний. На підприємстві спостерігається концентрація великої розміру позикового капіталу.
Остання група фінансових коефіцієнтів - це показники рентабельності. Дана група коефіцієнтів характеризує частку прибутку у виручці підприємства або з'їм виручки з рубля майна (всіх активів або поточних активів) або з рубля вкладених коштів власних або позикових. Показники рентабельності замикають аналіз фінансового стану (табл.7.5.)
Таблиця 7.5.
Оцінка рентабельності
Зважаючи на підвищення загального рівня фінансової діяльності підприємства, спостерігається також підвищення рентабельності. У 2000 р. спостерігається підвищення рентабельності продукції та основної діяльності підприємства. Також збільшується і рентабельність власного і сукупного капіталу, а період окупності власного капіталу знижується.
8. ОРГАНІЗАЦІЯ МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ У ФІРМУ
Що стосується маркетингової діяльності, то в даний час на підприємстві немає відділу або служби маркетингу. Однак, елементи маркетингу широко застосовуються підприємством. Підприємство використовує різні канали збуту своєї продукції та елементи стимулювання продажів.
Організацією маркетингової роботи займається начальник відділу продажів і директори філій.
Негативним моментом є відсутність будь-які роботи в галузі планування маркетингової роботи та аналізу товарних ринків, на яких реалізується продукція підприємства.
Фінансові коефіцієнти - це показники, які в значній мірі не залежать від рівня інфляції.
Фінансові коефіцієнти можна розділити на кілька груп. У першу групу увійдуть коефіцієнти, що характеризують майновий стан підприємства. Розрахунок даних фінансових коефіцієнтів представлений в табл. 7.2.
Таблиця 7.2.
Оцінка майнового стану
| Показник | Розрахунок показника | Значення показника | Изме- ня | ||
| 2000 | 2001 | 1999 | 2000 | ||
| Сума господарських коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства | 5454 | 8235 | 5454 | 8235 | 2781 |
| Частка основних засобів в активах | 4181/5454 | 5693/8235 | 0,767 | 0,691 | -0,075 |
Велике значення надається коефіцієнтам, що характеризує ліквідність балансу господарюючого суб'єкта. Ці коефіцієнти характеризують, наскільки підприємство може погасити свої борги тими чи іншими активами, що значаться у нього на балансі. Деякі з коефіцієнтів ілюструють покриття тих чи інших величин активу власними джерелами коштів або частку активів у майні підприємства. Дані коефіцієнти представлені в табл. 7.3.
Таблиця 7.3.
Оцінка ліквідності
| Показник | Розрахунок | Значення | Зміна | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | ||
| Величина власних оборотних коштів (функціонуючий капітал) | 4264-4181 | 5901-5693 | 83 | 208 | 125 |
| Маневреність власних оборотних коштів | 323/83 | 895/208 | 3,892 | 4,303 | 0,411 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | 1273/1191 | 2542/2334 | 1,069 | 1,089 | 0,02 |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності | (1273-947) / 1191 | (2542-1635) / 2334 | 0,274 | 0,389 | 0,115 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) | 323/1191 | 895/2334 | 0,271 | 0,383 | 0,112 |
| Частка оборотних коштів в активах | 1273/5454 | 2542/8235 | 0,233 | 0,309 | 0,076 |
| Частка власних оборотних коштів у загальній їх сумі | 1273/5454 | 2542/8235 | 0,233 | 0,309 | 0,076 |
| Частка запасів в оборотних активах | 947/1273 | 1635/2542 | 0,744 | 0,643 | -0,101 |
| Частка власних оборотних коштів у покритті запасів | 83/947 | 208/1635 | 0,088 | 0,127 | 0,039 |
Коефіцієнти фінансової стійкості згруповані в табл. 7.4.
Таблиця 7.4.
Оцінка фінансової стійкості.
| Показник | Розрахунок | Значення | зміна | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | ||
| Коефіцієнт автономії | 4264/5454 | 5901/8235 | 0,782 | 0,717 | -0,065 |
| Коефіцієнт фінансової залежності | 5454/4264 | 8235/5901 | 1,279 | 1,395 | 0,116 |
| Коефіцієнт маневреності власного капіталу | 83/4264 | 208/5901 | 0,019 | 0,035 | 0,016 |
| Коефіцієнт концентрації позикового капіталу | 1191/5454 | 2334/8235 | 0,218 | 0,283 | 0,065 |
| Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів | 1191/4264 | 2334/5901 | 0,279 | 0,395 | 0,116 |
Остання група фінансових коефіцієнтів - це показники рентабельності. Дана група коефіцієнтів характеризує частку прибутку у виручці підприємства або з'їм виручки з рубля майна (всіх активів або поточних активів) або з рубля вкладених коштів власних або позикових. Показники рентабельності замикають аналіз фінансового стану (табл.7.5.)
Таблиця 7.5.
Оцінка рентабельності
| Показник | Розрахунок | Значення | зміна | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | ||
| Чистий прибуток | 2574 | 4172 | 2574 | 4172 | 1598 |
| Рентабельність продукції | 3738/6529 | 5702/8931 | 0,57 | 0,64 | 0,07 |
| Рентабельність основної діяльності (рентабельність продажів) | 4564/11093 | 6756/15687 | 0,41 | 0,43 | 0,02 |
| Рентабельність сукупного капіталу | 2574/5454 | 4172/8235 | 0,47 | 0,51 | 0,03 |
| Рентабельність власного капіталу | 2574/4264 | 4172/5901 | 0,60 | 0,71 | 0,10 |
| Період окупності власного капіталу | 4264/2574 | 5901/4172 | 1,66 | 1,41 | -0,24 |
8. ОРГАНІЗАЦІЯ МАРКЕТИНГОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ У ФІРМУ
Що стосується маркетингової діяльності, то в даний час на підприємстві немає відділу або служби маркетингу. Однак, елементи маркетингу широко застосовуються підприємством. Підприємство використовує різні канали збуту своєї продукції та елементи стимулювання продажів.
Організацією маркетингової роботи займається начальник відділу продажів і директори філій.
Негативним моментом є відсутність будь-які роботи в галузі планування маркетингової роботи та аналізу товарних ринків, на яких реалізується продукція підприємства.