1.6.Отложенние податкові активи | - | - | - | - | - | - | - | 1.7.Прочіе необоротні активи | - | - | - | - | - | - | - | 2.Оборотние активи-всього У тому числі | 750164 | 759880 | 9716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 | 2.1.Запаси | 233457 | 172594 | -60863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 | 2.2.Налог на додану вартість по придбаних цінностей | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,006 | 0,004 | -0,002 | 2.3.Дебіторская заборгованість (з терміном погашення більше ніж 12 місяців) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 | 2.4.Дебіторская заборгованість (з терміном погашення протягом 12 місяців) | 211124 | 284955 | 73831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 | 2.5. короткострокові фінансові вкладення | 52150 | 47044 | -5106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 | 2.6.денежние кошти | 15230 | 22036 | 6806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 | 2.7.Прочіе оборотні активи | - | - | - | - | - | - | - | Разом активів | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X | пасиви | 1.Капітал і резерви - всього У тому числі: | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 | 1.1.уставний капітал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,005 | 0,004 | -0,001 | 1.2.собственние активи, викуплені в акціонерів | - | - | - | - | - | - | - | 1.3.Добавочний капітал | 564783 | 564783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 | 1.4.Резервний капітал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,003 | 0,002 | -0,001 | 1.5.Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 | 2.Обязательства - всього У тому числі: | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 | 2.1.Долгосрочние зобов'язання | 624262 | 799426 | 175164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 | 2.2.кратросрочние зобов'язання | 449200 | 431750 | -17450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 | 2.2.1.Займи і кредити | - | - | - | - | - | - | - | 2.2.2.Кредіторская заборгованість | 448833 | 431354 | -17479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 | 2.2.3.Задолженность перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,0032 | 0,0028 | -0,0004 | 2.2.4.Доходи майбутній періодів | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,0146 | 0,0126 | -0,0019 | 2.2.5.резерви майбутніх витрат | - | - | - | - | - | - | - | 2.2.6.Прочіе короткострокові зобов'язання | - | - | - | - | - | - | - | Всього пасивів | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X |
Для підрахунку показника «Зміна залишків за балансом» необхідно з показника "Залишки по балансу на кінець року» відняти показник «Залишки по балансу на початок року». При визначення показника «Темп зростання (зниження),%» - необхідно показник «Залишки по балансу на кінець року» розділити на показник «Залишки по балансу на початок року» та отриману суму помножити на 100%. Показник «Структура активів і пасивів,% на початок року» визначаємо наступним способом: показник «Залишки по балансу на початок року» множимо на 100 і добутий результат ділимо на показник «Разом активів (пасивів) на початок року». Показник «Структура активів і пасивів,% на кінець року» визначаємо: показник «Залишки по балансу на кінець року» множимо на 100 і добутий результат ділимо на показник «Разом активів (пасивів) на кінець року». Для підрахунку показника «Зміна структури активів і пасивів,%» необхідно з показника «Структура активів і пасивів,% на кінець року» відняти показник «Структура активів і пасивів,% на початок року». На підставі таблиці № 2 можна зробити наступні висновки: За активами: 1. У розглянутому році організація значно збільшила вкладення коштів у здійснення своєї діяльності. Про це свідчить зростання величини валюта балансу на 500 600 тис. руб., А так само відносний показник - темп зростання, який склав 124,25%. 2. Величина активів зросла за рахунок вкладень як в оборотні активи (на 9 716 тис. руб. Або на 1,3%), так і у необоротні активи (на 490 884 тис. руб. Або на 37,35%). Відносні показники структури активу балансу відображають підвищення частки необоротних активів на 6,71% на кінець року, і аналогічне зниження частки оборотних активів (-6,71%). По пасиву: 1. Пасив балансу характеризується позитивною динамікою підсумкової величини розділу «Капітал і резерви» (на 342 886 тис. руб. Або на 34,6%) і позитивною динамікою підсумкової величини розділу «Довгострокові зобов'язання» (на 175 164 тис. руб. Або на 28, 06%). Питома вага у валюті балансу підсумкової величини розділу «Капітал і резерви» на кінець року збільшується на 4%, і це свідчить про незначне зростання фінансової незалежності організації від позикового фінансування, що знижує рівень фінансових ризиків. 2. Розширення фінансування бізнесу відбувалося за рахунок власного капіталу. Джерелом цього є істотний приріст нерозподіленого прибутку організації (на 342 892 тис. руб. Або на 80,5%). Така ситуація говорить про укрупнення фінансової стабільності організації та високому динамізмі комерційної діяльності. 3. Величина довгострокових зобов'язань збільшилася на 175 164 тис. руб. і склала на звітну дату 799 426 тис. руб. 4. Величина короткострокових зобов'язань зменшилася на 17 450 тис. руб. і склала на звітну дату 431 750 тис. руб. Найбільшу суму зобов'язань становить кредиторська заборгованість - 431 354 тис. руб., Яка за звітний рік зменшилася на 17 479 тис. руб. 5. Не значне зростання заборгованості спостерігається лише по заборгованості перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів (6 тис. руб.) Та доходів майбутніх періодів (23 тис. руб.). Завдання № 3 За даними бухгалтерського балансу заповнити таблицю 3 та проаналізувати динаміку стану поточних розрахунків з дебіторами організації. Табл.3 Склад і динаміка короткострокової дебіторської Заборгованості (за даними форми № 1 та форми № 5) показник | на початок року | на кінець року | темп зростання,% |
| тис.руб. | % | тис.руб. | % |
| 1.Дебіторская заборгованість, всього | 449200 | 100,00 | 518100 | 100,00 | 115,34 | 1.1.Краткосрочная, всього | 211124 | 47,00 | 284955 | 55,00 | 134,97 | 1.1.1.Расчети з покупцями і замовниками | 167181 | 37,22 | 205316 | 39,63 | 122,81 | 1.1.2.Аванси видані | - | - | - | - | - | 1.1.3.Прочая короткострокова заборгованість | 43943 | 9,78 | 79639 | 15,37 | 181,23 | 1.2.Долгосрочние, всього | 238076 | 53,00 | 233145 | 45,00 | 97,93 | 1.2.1.Расчети з покупцями і замовниками | 194708 | 43,35 | 189777 | 36,63 | 97,47 | 1.2.2.Аванси видані | - | - | - | - | - | 1.2.3.Прочая короткострокова заборгованість | 43368 | 9,65 | 43368 | 8,37 | 100,00 |
При заповнення таблиці № 3 показники «Залишок на початок року, тис. руб.» І «Залишок на кінець року, тис. грн.» Беруться з наданих вихідних даних. Питома вага на початок (кінець) року визначається множенням значення показника «Залишок на початок (кінець) року, тис. руб." На 100, потім отриману суму ділимо на значення показника «загальна сума залишку на початок (кінець) року, тис. руб . ». Показник «Темп росту залишку,%» визначаємо діленням показника «Залишок на кінець року, тис. грн.» На показник «Залишок на початок року, тис. грн.» І отриману суму множимо на 100%. Збільшення дебіторської заборгованості роблять на діяльність організації негативний вплив. Зростання дебіторської заборгованості знижує обсяг оборотних коштів організації і як наслідок - збільшує потребу в залученні додаткових ресурсів для своєчасного погашення власних зобов'язань. Дебіторська заборгованість, спрямована на збільшення обсягу реалізації за рахунок розширення продажу продукції в кредит надійним клієнтам та забезпечення своєчасного покриття боргу. З даної таблиці можна зробити висновок, що іде збільшення дебіторської короткострокової заборгованості на кінець звітного року. Дебіторська короткострокова заборгованість на початок року 211124 т.р., а на кінець року 284955 УРАХУВАННЯМ за рік вона збільшилася на 73831 УРАХУВАННЯМ Збільшення йде за рахунок статей «Розрахунки з покупцями і замовниками» і «Інша короткострокова заборгованість» Зменшення дебіторської довгострокової заборгованості на кінець року. Дебіторська довгострокова заборгованість на початок року 238076 т.р., а на кінець року 233145 УРАХУВАННЯМ вона зменшилася за рік на - 4934 УРАХУВАННЯМ Зменшення йде за рахунок статті «Розрахунки з покупцями і замовниками» Статті «Розрахунки з покупцями і замовниками» як у короткостроковій так і в довгостроковій дебіторській заборгованості мають високий показник питомої ваги, це призводить до зменшення мобільності структури майна організації. Завдання № 4 За даними Звіту про рух грошових коштів охарактеризувати розподіл грошових потоків організації за видами діяльності (в абсолютних і відносних показниках). Результати розрахунків за звітний період представити у табл.4 Табл.4 Розподіл грошових потоків за видами діяльності (за даними форми № 4) Показник | Разом | У тому числі за видами діяльності |
|
| поточна | інвестиційна | фінансова | 1.Остаток грошових коштів на початок року, тис. руб. | 15230 | X | X | X | 2.Пріток (+), тис.руб. | 6472751 | 6217840 | 36148 | 218763 | 3.Удельний вага припливу,% | 100,00 | 96,06 | 0,56 | 3,38 | 4. Відтік (-), тис.руб. | 6465945 | 5559195 | 906750 | - | 5.Удельний вага відтоку,% | 100,00 | 85,98 | 14,02 | - | 6.Остаток грошових коштів на кінець року, тис. грн. | 22036 | X | X | X |
Залишок коштів на початок року всього склало 15 230 тисяч рублів. Приплив грошових коштів усього склало 6472751 тисяч рублів, у тому числі: - З поточної діяльності 6217840 тисяч рублів, що складає 96,06% від загального припливу грошових коштів - З інвестиційної діяльності 36 148 000 рублів, що складає 0,56% від загального припливу грошових коштів - Щодо фінансової діяльності 218 763 тисяч рублів, що складає 3,38% від загального припливу грошових коштів. Відтік грошових коштів склав в цілому по організації 6465945 тисяч рублів, у тому числі: - З поточної діяльності 5559195 тисяч рублів, що складає 85,98% від загального відтоку грошових коштів - З інвестиційної діяльності 906 750 тисяч рублів, що складає 14,02% від загального відтоку грошових коштів - По фінансовій діяльності відтоку грошових коштів не відбувається. Чистий грошовий потік в цілому по організації склав 6806 тисяч рублів, у тому числі: Залишок грошових коштів на кінець року склало 22 036 000 рублів. Порівняння даних припливу і відтоку грошових коштів по поточній діяльності свідчить про наявними перевищення припливу над відпливом на суму 6 806 000 рублів. Це можна вважати позитивним фактом, оскільки поточна діяльність забезпечує умова достатності грошових коштів для здійснення операцій по основній діяльності. Порівняння величин припливу і відтоку грошових коштів з інвестиційної діяльності показало перевищення відтоку грошових коштів на 870 602 000 рублів. Організація не отримала дохід від вкладень у свою матеріально-технічну базу і від здійснення інших довгострокових вкладень. Порівняння величин припливу і відтоку грошових коштів з фінансової діяльності показало перевищення припливу грошових коштів на 218 763 000 рублів. Це обумовлено надходженнями у вигляді дивідендів, відсотками за фінансовими вкладеннями. Отже, орієнтуючись на дані таблиці 4 можна зробити висновок, що організація в цілому здійснювала досить раціональне управління грошовими потоками, однак для більш точного висновку необхідно більш детальне вивчення витрачання грошових коштів. Завдання № 5 За даними Звіту про прибутки та збитки проаналізувати склад, структуру і динаміку доходів і витрат в організації. Результати розрахунків за звітний період представити в таблиці 5 Табл.5 Склад, структура і динаміка доходів і витрат організації (За даними форми № 2) показник | Попередній період | Звітний період | Зміна (+,-) |
| тис. руб. | % | тис. руб. | % | тис. руб. | % | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 1.Доходи організації всього У тому числі | 6391200 | 100,00 | 6604150 | 100,00 | 212950 | 0,00 | 1.1.Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг | 5432520 | 85,00 | 5811655 | 88,00 | 379135 | 3,00 | 1.2.Проценти до отримання | 485630 | 7,60 | 264166 | 4,00 | -221464 | - 3,4 | 1.3.Доходи від участі в інших організаціях | - | - | - | - | - | - | 1.4.прочіе доходи | 473050 | 7,40 | 528329 | 8,00 | 55279 | 0,60 | 2.Расходи організації всього У тому числі | 6119574 | 100,00 | 6261186 | 100,00 | 141612 | 0,00 | 2.1.Себестоімость проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 4817160 | 78,72 | 5097352 | 81,41 | 280192 | 2,69 | 2.2.Коммерческіе витрати | 114642 | 1,87 | 122580 | 1,96 | 7938 | 0,09 | 2.3.Управленческіе витрати | 384110 | 6,28 | 320940 | 5,13 | -63170 | - 1,15 | 2.4.Проценти до сплати | 101232 | 1,65 | 84296 | 1,35 | -16936 | - 0,30 | 2.5.Прочіе витрати | 616654 | 10,08 | 527714 | 8,43 | -88940 | 1,65 | 2.6.Текущій податок на прибуток | 85776 | 1,40 | 108304 | 1,73 | 22528 | 0,33 |
З таблиці 5 видно, що в звітному році в порівнянні з попереднім відбулося збільшення доходів на 212 950 тис.руб. (3,33%). В основному це збільшення відбулося за рахунок збільшення виручки від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, сума якої у звітному році збільшився в порівнянні з попереднім роком на 379 135 тис.руб. або 6,98%. Лише відсотки до отримання мали негативну тенденцію - 221 464 тис.руб. (Зниження на 46,6%). Отримання інших видів доходів також сприяє зростанню прибутку організації. Витрати організації в 2008 році також зросли. Їх загальна величина склала 6261186 тис.руб., Що на 141 612 (або 2,31%) більше, ніж у 2007 році. Зростання сукупних витрат організації можна визнати обгрунтованим в умовах розширеного збуту продукції, так як випереджаючим був темп зростання сукупних доходів (103,33%). Розглядаючи склад витрат, слід відзначити, що збільшення показників (собівартість проданих товарів, комерційні витрати, поточний податок на прибуток) відбулося як абсолютному, так і у відносному вираженні. Дана тенденція пов'язана зі збільшенням обсягів продажів. Зниження управлінських витрат на 63 170 тис.руб. (Зниження на 17,45%) та інших витрат на 88 940 тис.руб. (Зниження на 15,42%) є позитивною тенденцією, оскільки призводить до збільшення прибутку. У результаті сукупного впливу перерахованих вище факторів чистий прибуток організації склала в 2008 році 342 964 тис.руб., Що на 71 338 тис.руб. або на 26,26% більше, ніж у 2007 році. За даними таблиці 5 можна зробити висновок, що дана ситуація характеризують стійкість у розвитку організації. Завдання № 6 За даними бухгалтерської звітності дати оцінку ефективності використання оборотних активів, розрахувавши показники їх оборотності. Визначити вплив зміни обсягу продажів і середньорічних залишків оборотних активів на зміну коефіцієнта оборотності. Результати розрахунків представити у таблиці 6. Табл.6 Розрахунок ефективності використання оборотних активів (за даними форми № 1 та форми № 2) показник | попередній період | звітний період | зміна (+,-) | 1.Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, тис.руб. | 5432520 | 5811655 | 379135 | 2.Середньорічна залишки оборотних активів, тис. грн. | 679065 | 755022 | 75957 | 3.Коеффіціент оборотності (з точністю до 0,001) | 8,000 | 7,697 | -0,303 | 4.Коеффіціент оборотності при обсязі продажів аналізованого періоду і середньорічних залишках попереднього періоду | X | 8,558 | X | 5.Влияние факторів на зміну коефіцієнта оборотності - всього У тому числі | X |
| X | -0,303 | а) обсягу продажів | X | X | 0,558 | б) середньорічних залишків оборотних активів | X | X | -0,861 |
Показник «Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг, тис. грн." Визначається з вихідних даних, представлених у формі № 2. Показник «Середньорічні залишки оборотних активів, тис. грн." За звітний період визначається з вихідних даних, представлених у формі № 1 ((759880 +750164) / 2). «Коефіцієнт оборотності» = виручка від продажів / середньорічні залишки оборотних активів «Вплив факторів на зміну коефіцієнта оборотності» розраховується способом ланцюгової підстановки (рис.1) Рис.1 Розрахунок | Фактори | Коефіцієнт оборотності | Відхилення (+,-) |
| Виручка | середньорічні залишки оборотних активів |
|
| 1 розрахунок | 5432520 | 679065 | 8 | X | 2 розрахунок | 5811655 | 679065 | 8,558 | 0,558 | 3 розрахунок | 5811655 | 755022 | 7,697 | -0,861 |
Баланс відхилень = 0,558 - 0,861 = - 0,303 Дані аналізу свідчать, що в звітному році в порівнянні з базисним коефіцієнт оборотності скоротився на 0,303, що є негативним фактором діяльності підприємства. На це зниження вплинуло виручка від продажів і середньорічні залишки оборотних активів. Зростання виручки на 379135 тис.руб. справив позитивний вплив на коефіцієнт оборотності обсягу продажів збільшивши його на 0,558. Розмір негативного впливу зростання середньорічних залишків оборотних активів склав 0,861 Завдання № 7 За даними Додатки до бухгалтерського балансу проаналізувати структуру та рух основних засобів за звітний рік. Результати розрахунків представити у таблиці 7. Табл.7 Аналіз стану та руху основних засобів (за даними форми № 5) Показник | Рух грошових коштів за звітний рік | зміна питомої ваги залишків (+,-),% | Темп росту,% |
| Наявність на початок звітного року | Надійшло | Вибуло | Наявність на кінець звітного року |
|
|
| тис. руб. | % | тис. руб. | % | тис. руб. | % | тис. руб. | % |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | Будівля | 733810 | 35,00 | - | - | - | - | 733810 | 28,00 | -7,00 | 100,00 | Споруди та передавальні пристрої | 545116 | 26,00 | 108810 | 12,00 | 24946 | 6,51 | 628980 | 24,00 | -2,00 | 115,38 | Машини та обладнання | 251592 | 12,00 | 471510 | 51,98 | 198952 | 51,95 | 524150 | 20,00 | 8,00 | 208,33 | Транспортні засоби | 377388 | 18,00 | 126945 | 13,99 | 85013 | 22,2 | 419320 | 16,00 | -2,00 | 111,11 | Виробничий і господарський інвентар | 188694 | 9,00 | 199845 | 22,03 | 74049 | 19,34 | 314490 | 12,00 | 3,00 | 166,67 | Інші види основних засобів | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | Разом | 2096600 | 100,00 | 907110 | 100,00 | 382960 | 100,00 | 2620750 | 100,00 | 0 | 125,00 |
Питома вага на початок (кінець) року визначається множенням значення показника «Залишок на початок (кінець) року, тис. руб." На 100, потім отриману суму ділимо на значення показника «загальна сума залишку на початок (кінець) року, тис. руб . ». Показник «Темп росту залишку,%» визначаємо діленням показника «Залишок на кінець року, тис. грн.» На показник «Залишок на початок року, тис. грн.» І отриману суму множимо на 100%. У структурі основних засобів основне місце займають будівлі, їх частка незначно скоротилася до кінця року з 35,00% до 28,00%. Найімовірніше це відбулося за рахунок амортизації, тому що вибуття будинків не було. Друге місце займають споруди та передавальні пристрої, їх частка скоротилася незначно з 26,00% до 24,00%; навіть за умови, що протягом звітного періоду вони так робили, так і вибували. Темп зростання залишків - 115,38%. Третє місце займають машини та обладнання, частка збільшилася на 8,00% (з 12,00% до 20,00%), йде велике надходження машин та обладнання 51,98%, але так само і вибувають машини та обладнання в розмірі 51, 94%, що свідчить про те, що йде постійне (безперервне) виробництво. Темп зростання залишків - 208,33%. Четверте місце займають транспортні засоби. Незначне надходження (13,99%) від загальної кількості основних засобів. А їх вибуття набагато більш істотно 22,19%. Частка транспортних засобів в основних засобах скоротилася на 2,00% (з 18,00% до 16,00%). Темп зростання залишків - 111,11%. Виробничий інвентар збільшився на 3,00% і спостерігається його надходження - 22,03% і вибуття (використання у виробничих потребах) - 19,33%, що також свідчить про безперервність виробництва. Темп зростання залишків - 166,67%. Список використаної літератури Аналіз фінансової звітності. Учеб. посібник / За ред. О.В. Ефімової, М.В. Мельник. - 2-е вид., Испр. і доп. - М.: Омега-Л, 2006 Аналіз фінансової звітності: Підручник / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - 3-е изд., Перераб. І доп. - М.: Справа та сервіс, 2005 Аналіз фінансової звітності: Підручник / ХТРЕІУ; Під ред. М.А. Вахрушина, Н.С. Пласковой. - М.: Вузівський підручник, 2007 Економічний аналіз: Підручник для вузів / Під ред. Л.Т. Гіляровскоц. - 2-е вид., Доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 р. СПС «Консультант Плюс»
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Бухгалтерія | Контрольна робота
105.8кб. | скачати
Схожі роботи:
Порівнянність показників бухгалтерської і податкової звітності
Аудит достовірності показників бухгалтерської звітності підприєм
Аудит достовірності показників бухгалтерської звітності підприємств торгівлі та громадського
Аналіз бухгалтерської звітності
Аналіз бухгалтерської фінансової звітності
Експрес аналіз бухгалтерської звітності
Фінансовий аналіз форм бухгалтерської звітності
Аналіз бухгалтерської звітності ТОВ Боза
Аналіз бухгалтерської звітності ТОВ РоСАзія
|
