[ Амортизація знос основних засобів ] | 103 090 | ||||||
Зробити розрахунок списання по середній собівартості (Операція № 1: 77000 +56000 +41500 / 2200кг) | 79,3 | ||||||
6 | Організацією відображена заборгованість за придбані верстати у ВАТ "Верстатобудівний завод": | ||||||
на суму верстатів | 90 000 | 08-4 | 60 | ||||
ПДВ - 18% | 16 200 | 19 | 60 | ||||
разом: | 106 200 | ||||||
7 | Відображені витрати власного автотранспорту по перевезенню верстатів | 868 | 08-4 | 23 | |||
8 | З каси організації видані готівкові грошові кошти під звіт експедитору Лескову Н.І. на витрати на відрядження по прийому верстатів у постачальника | 1 000 | 71 | 50 | |||
9 | Списано заборгованість експедитора за видатками, виробленим при придбанні верстатів | 920 | 08-4 | 71 | |||
10 | Відображено повернення експедитором в касу організації невитрачених сум, раніше виданих йому під звіт (Операція № 8-9: 1 000 - 920) | 80 | 50 | 71 | |||
11 | Відображено заборгованість по сплаті відсотків за короткостроковим кредитом на придбання верстатів | 10 000 | 08-4 | 66 | |||
12 | Прийняті до обліку до складу основних засобів верстати за первісною вартістю (акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів ф. № ОС-1). (Операція № 6 + № 7 + № 9 + № 11). | 101 788 | 01 | 08-4 | |||
13 | Відображено погашення заборгованості з розрахункового рахунку верстатобудівному заводу за поставлені верстати (операція № 6) | 106 200 | 60 | 51 | |||
14 | Прийнята до заліку сума ПДВ по придбаних верстатів (операція № 6) | 16 200 | 68 | 19 | |||
15 | Перераховано банку сума відсотків, належна до сплати в даному звітному періоді з розрахункового рахунку організації | 10 000 | 66 | 51 | |||
16 | Відображено заборгованість по сплаті відсотків за короткостроковим кредитом на придбання матеріалів на кінець звітного періоду (матеріали прийняті до обліку в листопаді). | 2 000 | 91-2 | 66 | |||
17 | Відображено погашення заборгованості з розрахункового рахунку суми відсотків за короткостроковим кредитом | 2 000 | 66 | 51 | |||
18 | 01.12.2007 року акцептовано рахунок ТОВ "Вега" за складання кошторису на будівництво виробничого цеху: | ||||||
сума робіт | 70 000 | 08-3 | 60 | ||||
ПДВ - 18% | 12 600 | 19 | 60 | ||||
разом: | 82 600 | ||||||
19 | Відображається заборгованість покупця - ТОВ "Схід" за проданий комп'ютер | 7 200 | 62 | 91-1 | |||
20 | Відображено суму ПДВ, належна до отримання від покупця (18%) за проданому комп'ютера | 1 098 | 91-2 | 68 | |||
21 | Списано суму нарахованої амортизації по проданому комп'ютера | 1 000 | 02 | 01/виб | |||
22 | Списана первісна вартість комп'ютера у зв'язку з його продажем | 6 000 | 01/виб. | 01 | |||
Списано залишкову вартість комп'ютера у зв'язку з його продажем | 5 000 | 91-2 | 01/виб. | ||||
23 | Визначено фінансовий результат від операції: прибуток (збиток) | 1 102 | 91 | 99 | |||
24 | Списаний внаслідок повного фізичного зносу склад запчастин (первісна вартість 130 000руб.) Та відображені витрати з вибуття: | ||||||
нарахована первісна вартість; | 130 000 | 01/виб. | 01 | ||||
нарахована амортизація; | 130 000 | 02 | 01/виб. | ||||
отримані від ліквідації 20 м 3 дров по 250 руб. за 1м 3; (20м3 * 250руб.) | 5 000 | 10 | 91-1 | ||||
нарахована заробітна плата робітникам за ліквідацію будівлі; | 7 000 | 91-2 | 70 | ||||
проведені відрахування від нарахованої заробітної плати: | |||||||
до фонду соціального страхування - 2,9% | 203 | 91-2 | 69-3 | ||||
в пенсійний фонд-20% | 1 400 | 91-2 | 69-2 | ||||
до фонду обов'язкового медичного страхування-3, 1% | 217 | 91-2 | 69-3 | ||||
до фонду травматизму - 3% | 21 | 91-2 | 69-4 | ||||
разом (203 +1 400 +217 +21): | 1 841 | ||||||
відображені витрати автотранспорту з перевезення матеріалів | 1 100 | 91-2 | 23-2 | ||||
всього (1 841 +1 100): | 2 941 | ||||||
25 | Визначено результат від ліквідації складу: прибуток (збиток) (Операція № 24: 9 941 - 5 000) | 4 941 | 99 | 91 | |||
26 | Прийняті до бухгалтерського обліку верстати, отримані безоплатно | 18 000 | 08 | 98-2 | |||
27 | Відображено витрати з доставки верстатів транспортною організацією - ТОВ "Транспортні послуги": | ||||||
вартість послуг з перевезення | 2 000 | 08 | 60 | ||||
ПДВ - 18% | 360 | 19 | 60 | ||||
разом з рахунком-фактурою: | 2 360 | ||||||
28 | Відображено погашення заборгованості з розрахункового рахунку транспортної організації (операція № 27) | 2 360 | 60 | 51 | |||
29 | Прийняті до обліку до складу основних засобів верстати, отримані безоплатно за актом приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів Ф.ОС-1. (Операції № 25,26: 18 000 +2 000) | 20 000 | 01 | 08 | |||
30 | Відображено суму нарахованої амортизації по об'єктах ОС: | ||||||
будівлях: | |||||||
склад будівельних матеріалів | 900 | 25 | 02 | ||||
автомобільному гаражу; | 280 | 23-2 | 02 | ||||
будівлі офісу; | 320 | 26 | 02 | ||||
ремонтного цеху; | 150 | 23-1 | 02 | ||||
складах готової продукції; | 144 | 44 | 02 | ||||
разом: | 1 794 | ||||||
спорудах: | |||||||
резервуари для зберігання нафтопродуктів металеві; | 230 | 25 | 02 | ||||
Машин і встаткування: | |||||||
верстати з ручним керуванням; | 480 | 25 | 02 | ||||
ваги транспортні на складі готової продукції; | 68 | 44 | 02 | ||||
персональні комп'ютери; | 150 | 26 | 02 | ||||
разом: | 698 | ||||||
Транспортним засобам: | |||||||
автомобілі КАМАЗ; | 280 | 23-2 | 02 | ||||
автомобілі "Волга";; | 101 | 23-2 | 02 | ||||
автомобілі "Лада"; | 85 | 23-2 | 02 | ||||
бензовози; | 72 | 23-2 | 02 | ||||
пожежні машини; | 75 | 26 | 02 | ||||
разом: | 613 | ||||||
виробничий і господарський інвентар: | |||||||
меблі в офісі; | 86 | 26 | 02 | ||||
меблі на складах готової продукції; | 52 | 44 | 02 | ||||
разом: | 138 | ||||||
всього: | 3 473 | ||||||
31 | Сума амортизації по будівлі цеху, введеному в експлуатацію в минулому місяці, різними способами (прогр № 1). Балансова вартість - 30 000руб., Строк корисного використання - 20 років. | 2 500 | 25 | 02 | |||
Способом зменшуваного залишку (ліквідаційна вартість - 15 000; коефіцієнт прискорення -2). | 2 500 | 25 | 02 | ||||
32 | Відображено заборгованість за нафтопродукти, що надійшли від ВАТ "Льора": | ||||||
бензин: | |||||||
А-76 (800л., ціна за 1л - 6 руб); | 4 800 | 15 | 60 | ||||
А-92 (100л, ціна за 1л-7руб); | 700 | 15 | 60 | ||||
мастильні масла: | |||||||
автолом (20кг за ціною 20руб. За 1кг); | 400 | 15 | 60 | ||||
нігрол (20 кг за ціною 26руб. За 1кг). | 520 | 15 | 60 | ||||
ПДВ - 18% | 1 156 | 19 | 60 | ||||
всього: | 7 576 | ||||||
всього без ПДВ: | 6 420 | ||||||
33 | Відображено ТЗВ по доставці нафтопродуктів своїм автотранспортом | 2 076 | 15-3 | 23-2 | |||
34 | Відображено надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок від Промбудбанку за наданим короткостроковому кредиту на придбання палива | 9 000 | 51 | 66 | |||
35 | Відображено заборгованість по сплаті на кінець звіт. Періоду% | 466 | 15-3 | 66 | |||
36 | За видатковим касовим ордером експедитору Семенову І.Л. Видані з каси організації грошові кошти під звіт | 300 | 71 | 50 | |||
37 | На підставі авансового звіту списана заборгованість експедитора Семенова І.Л. По видатках, виробленим на придбання матеріалів | 300 | 15-3 | 71 | |||
38 | Відображається вартість нафтопродуктів за обліковою вартістю: | ||||||
бензин: | |||||||
бензин А-76-800л за ціною 7,0 руб. За 1л; | 5 600 | 10 | 15 | ||||
бензин А-92 - 100л за ціною 6,50 руб. За 1л.; | 650 | 10 | 15 | ||||
мастильні масла: | |||||||
автолом (20кг за ціною 20руб. За 1кг); | 400 | 10 | 15 | ||||
нігрол (20 кг за ціною 26руб. За 1кг). | 520 | 10 | 15 | ||||
39 | Перераховано з розрахункового рахунку відсотки за короткостроковим кредитом, виданим на придбання палива (Операція № 35) | 466 | 66 | 51 | |||
40 | Відображено відхилення фактичної собівартості придбаних матеріалів від облікових цін (Операція № 32,33,35,37,38: (6 420 +2 027 +466 +300) -7 170). | 2 092 | 16 | 15 | |||
41 | Відпущені Нафтопродукти за лімітно-забірними картками за обліковою вартістю: | ||||||
шоферам вантажних автомобілів: | |||||||
бензин А-76 (400л); | 2800 | 71 | 10-3 | ||||
нігрол 4кг; | 104 | 71 | 10-3 | ||||
автолом 4кг; | 80 | 71 | 10-3 | ||||
разом: | 2984 | ||||||
шоферам легкових автомобілів: | |||||||
бензин А-92 (60л); | 390 | 71 | 10-3 | ||||
нігрол 2кг; | 52 | 71 | 10-3 | ||||
автолом (2кг); | 40 | 71 | 10-3 | ||||
разом: | 482 | ||||||
всього: | 3466 | ||||||
42 | Списуються нафтопродукти за дорожніми листами легкового автомобіля за обліковою вартістю: | ||||||
бензин А-92 (60л); | 390 | 26 | 71 | ||||
нігрол 2кг; | 52 | 26 | 71 | ||||
автолом (2кг); | 40 | 26 | 71 | ||||
разом: | 482 | ||||||
43 | Списуються нафтопродукти за дорожніми листами вантажного автомобіля на потреби основного виробництва за обліковою вартістю: | ||||||
бензин А-76 (320л); | 2240 | 25 | 71 | ||||
нігрол 3кг; | 78 | 25 | 71 | ||||
автолом (3кг); | 60 | 25 | 71 | ||||
разом: | 2378 | ||||||
44 | Списуються відхилення між фактичною та облікової ціною відпущених нафтопродуктів: | ||||||
на вантажні автомобілі; | 71,34 | 25 | 16 | ||||
на легкові автомобілі; | 14,46 | 26 | 16 | ||||
Розрахунок відхилень (в прогр. № 2) | |||||||
45 | Відображено заборгованість з оплати праці: | ||||||
робітникам основного виробництва: | |||||||
продукція А; | 59 907 | 20 | 70 | ||||
продукція Б; | 130 093 | 20 | 70 | ||||
разом: | 190 000 | ||||||
робочим ремонтного цеху; | 24 000 | 23-1 | 70 | ||||
водіям вантажних автомобілів; | 32 000 | 23-2 | 70 | ||||
водіям легкових автомашин; | 18 000 | 23-2 | 70 | ||||
апарату управління цехів; | 28 000 | 25 | 70 | ||||
іншого персоналу цехів; | 6 500 | 25 | 70 | ||||
апарату управління організацією; | 89 000 | 26 | 70 | ||||
працівникам відділу збуту; | 42 000 | 44 | 70 | ||||
всього: | 429 500 | ||||||
46 | Зроблено відрахування від нарахованої заробітної плати до фонду соціального страхування - 2,9%: | ||||||
робітникам основного виробництва: | |||||||
продукція А; | 1737,3 | 20 | 69 | ||||
продукція Б; | 3772,7 | 20 | 69 | ||||
разом: | 5510 | ||||||
робочим ремонтного цеху; | 696 | 23-1 | 69 | ||||
водіям вантажних автомобілів; | 928 | 23-2 | 69 | ||||
водіям легкових автомашин; | 522 | 23-2 | 69 | ||||
апарату управління цехів; | 812 | 25 | 69 | ||||
іншого персоналу цехів; | 188,5 | 25 | 69 | ||||
апарату управління організацією; | 2 581 | 26 | 69 | ||||
працівникам відділу збуту; | 1 218 | 44 | 69 | ||||
всього: | 12455,5 | ||||||
47 | Зроблено відрахування від нарахованої заробітної плати в пенсійний фонд-20%: | ||||||
робітникам основного виробництва: | |||||||
продукція А; | 11981,4 | 20 | 69 | ||||
продукція Б; | 26018,6 | 20 | 69 | ||||
разом: | 38000 | ||||||
робочим ремонтного цеху; | 4 800 | 23-1 | 69 | ||||
водіям вантажних автомобілів; | 6 400 | 23-2 | 69 | ||||
водіям легкових автомашин; | 3 600 | 23-2 | 69 | ||||
апарату управління цехів; | 5 600 | 25 | 69 | ||||
іншого персоналу цехів; | 1 300 | 25 | 69 | ||||
апарату управління організацією; | 17 800 | 26 | 69 | ||||
працівникам відділу збуту; | 8 400 | 44 | 69 | ||||
всього: | 85900 | ||||||
48 | Зроблено відрахування до фонду обов'язкового медичного страхування-3,1%: | ||||||
робітникам основного виробництва: | |||||||
продукція А; | 1 857,12 | 20 | 69 | ||||
продукція Б; | 4 032,88 | 20 | 69 | ||||
разом: | 5 890,00 | ||||||
робочим ремонтного цеху; | 744,00 | 23-1 | 69 | ||||
водіям вантажних автомобілів; | 992,00 | 23-2 | 69 | ||||
водіям легкових автомашин; | 558,00 | 23-2 | 69 | ||||
апарату управління цехів; | 868,00 | 25 | 69 | ||||
іншого персоналу цехів; | 201,50 | 25 | 69 | ||||
апарату управління організацією; | 2 759,00 | 26 | 69 | ||||
працівникам відділу збуту; | 1 302,00 | 44 | 69 | ||||
всього: | 13 314,50 | ||||||
49 | Зроблено відрахування до фонду травматизму -2%: | ||||||
робітникам основного виробництва: | |||||||
продукція А; | 179,72 | 20 | 69 | ||||
продукція Б; | 390,28 | 20 | 69 | ||||
разом: | 570 | ||||||
робочим ремонтного цеху; | 72 | 23-1 | 69 | ||||
водіям вантажних автомобілів; | 96 | 23-2 | 69 | ||||
водіям легкових автомашин; | 54 | 23-2 | 69 | ||||
апарату управління цехів; | 84 | 25 | 69 | ||||
іншого персоналу цехів; | 19,5 | 25 | 69 | ||||
апарату управління організацією; | 267 | 26 | 69 | ||||
працівникам відділу збуту; | 126 | 44 | 69 | ||||
всього: | 1288,5 | ||||||
50 | Відображено суму нарахованого ПДФО від сум оплати праці (13%) | 54 286 | 70 | 68 | |||
51 | Відображено утримання із нарахованої оплати праці працівників сум в рахунок оформленої заборгованості: | ||||||
за виконавчими листами в: | |||||||
Іванова С.І.; | 250 | 70 | 76 | ||||
Петрова І.В.; | 320 | 70 | 76 | ||||
раніше видана сума позики у Лаврова Д.В.; | 600 | 70 | 73 | ||||
в погашення заборгованості по недостачу у Клімова | 180 | 70 | 73 | ||||
52 | Відображені суми готівкових грошових коштів надходять у касу з р / рахунку на видачу з / п і господарські витрати | 406 314 | 50 | 51 | |||
53 | Відображено виплата готівкових грошових коштів з каси організації в рахунок погашення заборгованості з оплати праці працівникам за платіжною відомістю | 374 414 | 70 | 50 | |||
54 | Відображено депонована сума оплати праці, не виплачена Зиміну А.Л. у встановлені терміни | 1 800 | 70 | 76 | |||
55 | Відображено видача готівкової грошової суми Новікову А.Д., раніше облікової як депонована | 2 100 | 76 | 50 | |||
56 | З каси організації видані готівкові грошові кошти під звіт головному бухгалтеру Семенову Ю.О. на витрати на відрядження | 3 000 | 71 | 50 | |||
57 | Відображено грошові кошти, здані з каси на розрахунковий рахунок (депонована заробітна плата) | 1 800 | 51 | 50 | |||
58 | Відображено видача готівкою грошовими засобами наданої позики Петрову Н.А. на індивідуальне житлове будівництво | 25 000 | 73 | 50 | |||
59 | Відображено надходження готівкових грошових коштів, внесених в касу Поздишевой А.Д. в погашення заборгованості з відшкодування матеріального збитку | 80 | 50 | 73 | |||
60 | Засновники внесли в рахунок заборгованості по внесках до статутного капіталу організації: | ||||||
готівкові грошові кошти в касу; | 20 000 | 50 | 75 | ||||
зараховані грошові кошти на розрахунковий рахунок; | 380 000 | 51 | 75 | ||||
матеріали | 250 000 | 10 | 75 | ||||
61 | Відображено випуск готової продукції і оприбуткування на склад за обліковою ціною: | ||||||
продукція А; | 350 000 | 43 | 40 | ||||
продукція Б; | 400 000 | 43 | 40 | ||||
з використанням рахунку 40 | |||||||
62 | Проведено поточний ремонт складського приміщення та списані: | ||||||
фарба, білила; | 2 100 | 25 | 10 | ||||
нарахована заробітна плата робітникам з ремонту; | 1 700 | 23 | 70 | ||||
проведені відрахування: | |||||||
до фонду соціального страхування - 2,9% | 49,3 | 23 | 69 | ||||
у пенсійний фонд -20%; | 340 | 23 | 69 | ||||
до фонду обов'язкового медичного страхування -3,1; | 52,7 | 23 | 69 | ||||
до фонду травматизму - 3% | 5,1 | 23 | 69 | ||||
разом: | 4247,1 | ||||||
63 | Проведено капітальний ремонт офісу підрядною організацією-ЗАТ "Будівельник" і прийнятий за актом: | ||||||
63.1 | на суму послуг; | 170 000 | 23-1 | 60 | |||
ПДВ - 18% | 30 600 | 19 | 60 | ||||
разом: | 200 600 | ||||||
63.2 | Витрати на капітальний ремонт відображені на витратах майбутніх періодів | 170 000 | 97 | 23-1 | |||
64 | Відображено погашення заборгованості перед підрядною організацією за ремонт з розрахункового рахунку | 200600 | 60 | 51 | |||
65 | Прийнята до заліку сума ПДВ, що відноситься до ремонтних робіт офісу організації (№ 63) | 30 600 | 68 | 19 | |||
66 | Списано на витрати виробництва частину витрат (1 \ 12) з ремонту офісу (Операція № 63: 170 000/12) | 1416,6 | 25 | 97 | |||
67 | Проведено капітальний ремонт автомашини КАМАЗ господарським способом і відображені витрати: | ||||||
нарахована заробітна плата за ремонтні роботи; | 5 000 | 23-1 | 70 | ||||
проведені відрахування в позабюджетні фонди; | 1300 | 23-1 | 69 | ||||
списані запчастини; | 8 700 | 23-1 | 10-4 | ||||
списані нафтопродукти; | 920 | 23-1 | 10-3 | ||||
разом: | 15 920 | ||||||
68 | Відображено суму закінченого капітального ремонту автомашини КАМАЗ (ремонт проводитися у ремонтному цеху) за актом | 15 920 | 97 | 23-1 | |||
69 | Списується частина витрат (1 \ 12) з капітального ремонту автомашини КАМАЗ на витрати звітного періоду | 1326,6 | 23-1 | 97 | |||
70 | Відображено заборгованість покупателяОАО "Світанок" за: | ||||||
продану продукцію А; | 522 000 | 62 | 90 | ||||
продану продукцію Б; | 678 000 | 62 | 90 | ||||
71 | Відображено суму ПДВ (18%), що належать до отримання від покупателяпо проданої продукції (Операція № 70) | 216000 | 90 | 68 | |||
72 | Забраковані 2шт. Вироби Б (виправний брак) | 13 333 | 28 | 20.Б | |||
73 | Відображені витрати на виправлення браку, у тому числі: відображена заборгованість по заробітній платі за виправлення шлюбу Сидорову; | 500 | 28 | 70 | |||
проведені відрахування до фонду соціального страхування-2, 9%; | 14,5 | 28 | 69 | ||||
витрачені матеріали на виправлення браку | 15 300 | 28 | 10 | ||||
74 | Організацією відображена сума підлягає стягненню з Лаврова Д.В. за втрати від браку (середній заробіток працівника становить 5 000) | 15814,5 | 73 | 28 | |||
Відображено утримання із нарахованої заробітної плати суми, що підлягає стягненню з Лаврова Д.В. за втрати від браку (середній заробіток працівника становить 5 000) | 2 175 | 70 | 73 | ||||
75 | Віднесено на витрати на виробництво продукції Б сума втрат від браку | 13 333 | 20.Б | 28 | |||
76 | Включені до витрат на виробництво продукції А, Б у кінці звітного періоду відповідні суми витрат: | ||||||
витрат ремонтного цеху; | |||||||
продукція А; | 10181,1 | 20 / А | 23-1 | ||||
продукція Б | 23755,9 | 20 / Б | 23-1 | ||||
витрат автотранспорту; | |||||||
продукція А; | 19161,9 | 20 / А | 23-2 | ||||
продукція Б | 44710,4 | 20 / Б | 23-2 | ||||
загальновиробничих витрат; | |||||||
продукція А; | 14236,2 | 20 / А | 25 | ||||
продукція Б | 33217,8 | 20 / Б | 25 | ||||
загальногосподарських витрат; | |||||||
продукція А; | 38 161,50 | 20 / А | 26 | ||||
продукція Б | 89 043,50 | 20 / Б | 26 | ||||
при формуванні повної собівартості; | |||||||
продукція А; | 81740,4 | 20 / А | 44 | ||||
продукція Б | 190727,6 | 20 / Б | 44 | ||||
77 | У кінці звітного періоду розподіляється сума врахованих витрат на продаж: | ||||||
на продану продукцію А; | 21324 | 90 | 44 | ||||
на продану продукцію Б | 31986 | 90 | 44 | ||||
разом: | 53310 | ||||||
78 | Відображається вартість випущеної готової продукції в сумі фактичної виробничої собівартості (НЗПна поч. + Сума за мес.20 + НЗВ на кін.): | ||||||
продукція А 100шт.; | 239 403,3 | 40 | 20 / А | ||||
продукція Б 60шт | 440 464,6 | 40 | 20 / Б | ||||
разом: | 679 867,9 | ||||||
Незавершене виробництво (НЗВ) на кінець звітного періоду: | |||||||
продукції А; | 0 | ||||||
продукції Б | 0 | ||||||
разом: | |||||||
79 | Відображається списання оформленої вартості готової продукції, виручка від продажу якої визнана в бухгалтерському обліку в установленому порядку: | ||||||
продукція А 95шт.; | 332 500 | 90 | 43 | ||||
продукція Б 54 шт. | 360 000 | 90 | 43 | ||||
разом: | 692 500 | ||||||
80 | Списано сума виявлених відхилень фактичної виробничої собівартості від планової собівартості: | ||||||
на продукцію А; | 141106,6 | 90 | 40 | ||||
на продукцію Б 650кг. | 19 274,60 | 90 | 40 | ||||
разом: | 121 832 | ||||||
81 | Відображено погашення заборгованості за розрахунками з бюджетом по ПДВ (18%) з розрахункового рахунку організації | 126 532 | 68 | 51 | |||
82 | У результаті проведеної інвентаризації виявлено та відображена: | ||||||
82.1 | недостача | ||||||
82.1.1 | блоків віконних в кількості 2шт. (Облікова вартість 600,0 руб. За блок, ринкова -800,0 руб.); | 1 200 | 94 | 10 | |||
82.1.2. | блоків дверних в кількості 3шт. (Облікова ціна -800,0 руб. За 1 блок, ринкова-1200,0 руб.) | 2 400 | 94 | 10 | |||
82.2. | надлишки лінолеуму 3 погонних метра за ціною 120 гривні за метр | 360 | 10 | 91 | |||
Недостача віднесена на винну особу - матеріально-відповідальна особа комірника БеловуМ.І. | 3 600 | 73 | 94 | ||||
83 | Визнана виручка від продажу продукції на експорт | 290 000 | 62 | 90-1 | |||
84 | Списується вартість відвантаженої раніше продукції іноземному покупцеві | 150 000 | 90-2 | 45 | |||
85 | Відображено надходження на транзитний валютний рахунок грошових коштів від іноземного покупця в рахунок погашення раніше визнаної заборгованості за договором на експорт продукції (1 000 $ США за курсом 29 руб. За 1 $ США) | 290 000 | 52-2 | 62 | |||
86 | Здано доручення в банк на обов'язковий продаж частини валютної виручки (50%) з транзитного рахунку | 145 000 | 57 | 52 | |||
87 | Зараховано на поточний валютний рахунок решта 50% валютної виручки | 145 000 | 52 | 52-2 | |||
88 | Зарахована на розрахунковий рахунок організації валютна виручка від обов'язкового продажу валюти (курс долара-25 руб. За 1 долар США) | 152 500 | 51 | 91-1 | |||
89 | Списується вартість проданої валюти | 7 500 | 91-1 | 57 | |||
90 | Перераховано Комісійні винагорода банку | 25 000 | 91-2 | 51 | |||
91 | Відображено суму переоцінки за поточним валютним рахунком (курс ЦБ РФ на кінець звітного періоду 25руб. За долар США) | 12 500 | 52-1 | 91-1 | |||
92 | Визначається результат за експортною операцією: прибуток (збиток) від продажу | 140 000 | 90-1 | 99 | |||
93 | Відображено погашення заборгованості з перерахування відрахувань до бюджету по: | ||||||
ПДВ - 18% | 65 835 | 68-ПДВ | 51 | ||||
Податку на доходи фіз.осіб - 26%; | 36 400 | 68НДФЛ | 51 | ||||
94 | Прикінцевими оборотами звітного місяця відображається прибуток (збиток) від звичайних видів діяльності | 140 000 | 90-9 | 99 | |||
95 | Прикінцевими оборотами звітного місяця відображається прибуток (збиток) від операцій, відмінних від звичайних видів діяльності | 3 839,30 | 99 | 91-9 | |||
96 | Прикінцевими оборотами грудня закриваються субрахунки за рахунком 90 "Продажі": | ||||||
90-1 "Виручка" | 164 190 | 90-9 | 99 | ||||
90-2 "Собівартість продажів" | 243 664 | 90-9 | 99 | ||||
90-3 "Податок на додану вартість" | 216 000 | 99 | 90-9 | ||||
97 | Прикінцевими оборотами за грудень закриваються субрахунки за рахунком 91: 91-1, 91-2. | ||||||
91-1 "Інші доходи" | 683 501 | 91 | 99 | ||||
91-2 "Інші витрати" | 188 141 | 99 | 91 | ||||
98 | Відображається нарахована сума заборгованості по платежах податку на прибуток | 152 440 | 99 | 68 | |||
99 | Відображено суму чистого прибутку (збитку) за звітний рік заключними оборотами грудня | 278 551 | 99 | 84 |
Додаток 2
Оборотно-сальдова відомість за грудень 2009 року
№ рахунку | Найменування | Сальдо на початок | Обороти за грудень | Сальдо на кінець | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII |
1 | Основні засоби | 5417989 | 257788 | 272000 | 5403777 | - | |
2 | Амортизація основних засобів | 1028516 | 131000 | 5973 | - | 903489 | |
4 | Нематеріальні активи | 35440 | - | - | - | 35440 | - |
5 | Амортизація нематеріальних активів | - | 12330 | - | - | - | 12330 |
8 | Вкладення у необоротні активи | - | - | 363576 | 121788 | 241788 | |
10 | Матеріали | 146 576 | - | 187030 | 135076 | 198530 | |
15 | Заготівельні і придбання матеріальних цінностей | - | - | 183 762 | 183762 | - | - |
16 | Відхилення у вартості матеріальних цінностей | 7 725 | - | 2 092 | 86 | 9731 | - |
19 | ПДВ по придбаних цінностях | 7 100 | - | 92 326 | 78210 | 21 216 | - |
20 | Основне виробництво | 50 000 | - | 897 825,0 | 623201 | 324 624,0 | - |
23-1 | Допоміжне виробництво ремонтного цеху | - | - | 221955 | 219857 | 2 099 | - |
23-2 | Допоміжне виробництво транс. Цеху | - | - | 67 968 | 67048 | - | 3 080 |
25 | Общепроизв. Витрати | - | - | 53 649 | 47454 | 6195 | - |
26 | Общехоз. витрати | - | - | 127 205,0 | 127205 | - | - |
28 | Брак у виробництві | - | - | 29148 | 29148 | - | - |
40 | Випуск продукції | - | - | 679 868 | 628168 | 51700 | - |
43 | Готова продукція | - | - | 750 000 | 692500 | 57 500 | - |
44 | Витрати на продаж | - | - | 53 310 | 325778 | - | 272 468 |
45 | Товари відвантажені | 150 000 | - | - | 150000 | - | - |
50 | Каса | 4 020 | - | 426674 | 407614 | 18 860 | - |
51 | Розрахункові рахунки | 1 750 000 | - | 543300 | 981707 | 1 311 593 | - |
52 | Валютні рахунки | 6 220 | - | 447500 | 290000 | 163 720 | - |
57 | Переклади в дорозі | - | - | 145000 | 7500 | 137 500 | - |
58 | Фінансові вкладення | 130 500 | - | - | - | 130 500 | - |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | - | - | 358 130 | 605246 | - | 247 116 |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | - | - | 1497200 | 290000 | 1207200 | - |
66 | Короткострокові кредити і позики | - | 12 000 | 12 466 | 21466 | - | 21 000 |
68 | Розрахунки по податках і зборам | - | 46 000 | 306 977 | 423824 | - | 162 847 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню | - | - | - | 116547 | - | 116 546,6 |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | - | 340 000 | 434 025 | 436700 | - | 342 675 |
71 | Розрахунки з підзвітними особами | - | - | 7 766 | 4160 | 3 606 | - |
73 | Розрахунки за іншими операціями | 180 | - | 44 415,00 | 3035 | 41 560 | - |
75 | Розрахунки з засновниками | 650 000 | - | - | 650000 | - | - |
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | - | 7 600 | 2 100 | 1800 | - | 7 300 |
80 | Статутний капітал | - | 6 569 528 | - | - | - | 6 569 528 |
84 | Нерозподілений прибуток минулих років | - | 24 176 | - | 278551 | - | 220 452 |
90 | Продажі | - | - | 1 677 832 | 1677832 | - | - |
91 | Інші доходи і витрати | - | - | 735 142 | 374482 | 360 661 | - |
94 | Нестачі і потри від псування цінностей | - | - | 3600 | 3600 | - | - |
97 | Витрати бедующіх періодів | - | - | 15 929 | 2743 | 13 177,0 | - |
98 | Доходи бедующіх періодів | - | - | - | 18000 | - | 18 000 |
99 | Прибутки та збитки | - | 315 600 | 850 912 | 1372457 | - | 844 144 |
Разом: | 8355750 | 8355750 | 11607470 | 11607470 | 9740977 | 9740977 |
Додаток 3
Бухгалтерський баланс за 2009 рік
АКТИВ | Код рядка | На початок року | На кінець року |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи (04,05) | 110 | 23 110 | 23 110 |
Основні засоби (01,02) | 120 | 4 389 473 | 4 570 288 |
Незавершене будівництво (07,08,16,60) | 130 | - | - |
Прибуткові вкладення в матер. цінності (03, 02) | 135 | - | - |
Довгострокові фінансові вкладення (58,59) | 140 | - | - |
Відкладені податкові активи (09) | 145 | - | - |
Інші необоротні активи | 150 | - | - |
РАЗОМ по розділу I | 190 | 66 583 | 4 593 398 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ | |||
Запаси | 210 | - | - |
в т.ч.: сировина, матеріали та інші аналогічні цінності (10,15,16,60) | 211 | 154 308 | 454 459 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) | 212 | - | - |
витрати в незавершеному виробництві (витратах звернення) (20,21,23,29,44,46) | 213 | 50 000 | |
готова продукція і товари для перепродажу (15,16,20,41,42,43,60) | 214 | 57 500 | |
товари відвантажені (45) | 215 | 150 000 | |
витрати майбутніх періодів (97) | 216 | - | 170 440 |
інші запаси і витрати | 217 | - | - |
ПДВ по придбаних цінностей (19) | 220 | 7 100 | 8 959 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | 650 180 | 31 450 |
в т.ч.: покупці та замовники (62,63,76) | 231 | - | 1 207 200 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 міс. Після звітної дати) | 240 | - | - |
в т.ч.: покупці та замовники (62,63,76) | 241 | - | - |
Короткострокові фінансові вкладення (58,59, 55) | 250 | - | - |
Грошові кошти (50, 51, 52, 55, 57) | 260 | 1 756 220 | 1 298 220 |
Інші оборотні активи | 270 | - | - |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 2 898 308 | 3 288 228 |
БАЛАНС (сума рядків 190 +290 +390) | 300 | 8 355 750 | 8 907 208 |
ПАСИВ | Код рядка | На початок року | На кінець року |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ | |||
Статутний капітал (80) | 410 | 6 569 528 | 6 569 528 |
Власні акції (частки), що викуплені в акціонерів (81) | 411 | () | () |
Додатковий капітал (83) | 420 | - | - |
Резервний капітал (82) | 430 | - | - |
в т.ч.: резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | - | - |
резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | - | - |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 24 176 | 303 227 |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 6 593 704 | 6 872 755 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити (67) | 510 | ||
Відкладені податкові зобов'язання (77) | 515 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
РАЗОМ за розділом IV | 590 | ||
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Позики і кредити (66) | 610 | 12 000 | 21 000 |
Кредиторська заборгованість | 620 | 7 600 | 7 300 |
в т.ч.: постачальники і підрядники (60,76) | 621 | 120 776 | |
заборгованість перед персоналом організації (70) | 622 | 340 000 | 351 350 |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69) | 623 | - | 116 712 |
заборгованість з податків і зборів (68) | 624 | - | - |
інші кредитори (62, 71, 73, 76) | 625 | - | - |
Заборго. засновникам з виплати доходів (75,70) | 630 | - | - |
Доходи майбутніх періодів (98) | 640 | - | 19 600 |
Резерви майбутніх витрат (96) | 650 | - | - |
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | - | - |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 720 600 | 1 838 050 |
БАЛАНС (сума рядків 490 +590 +690) | 700 | 8 355 750 | 8 907 208 |
Додаток 4
Звіт про прибутки та збитки
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |
найменування | код | ||
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності | 010 | 2316068 | 2174015 |
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | |||
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | (1608431) | (1467498) |
Валовий прибуток | 029 | 707637 | 706517 |
Комерційні витрати | 030 | (372770) | (463061) |
Управлінські витрати | 040 | (149041) | (121483) |
Прибуток (збиток) від продажу | 050 | 185826 | 121973 |
Інші доходи і витрати | 060 | 22911 | 2431 |
Відсотки до отримання | |||
Відсотки до сплати | 070 | (64458) | (32003) |
Доходи від участі в інших організаціях | 080 | 0 | 0 |
Інші операційні доходи | 090 | 421605 | 369859 |
Інші операційні витрати | 100 | (548905) | (411121) |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 140 | 16979 | 51139 |
Поточний податок на прибуток | 150 | (9468) | (11224) |
Санкції до бюджету та інші платежі | 151 |
202 | 193 | ||
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 190 | 7309 | 39722 |
Список використаних джерел
Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000. № 117-ФЗ (ред. ФЗ від 05.04.2010 № 41-ФЗ).
Положення з бухгалтерського обліку "Облік основних засобів" (ПБУ 6 / 01), затверджене Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 30.03.2001 N 26н (з ізм. Від 27.11.2006 № 156н).
Положення з бухгалтерського обліку «Витрати організації» (ПБУ 10/99), затверджене Наказом Міністерства фінансів Російської Федерації від 6 травня 1999 р. № 33н (в ред. Від 27.11.2006 № 156н)
Наказ Мінфіну РФ від 30.03.2001 р. № 26н "Про затвердження положення по бухгалтерському обліку" облік основних засобів "ПБУ 6 / 01 (зі зм. Від 27.11.2006 № 156н);
4. Наказ Мінфіну РФ від 06.10.2008 № 106н (ред. від 11.03.2009) «Про затвердження положенні з бухгалтерського обліку» Облікова політика організації »ПБУ 1 / 2008»
5. Наказ Мінфіну РФ від 06.07.98 № 43н (ред. від 18.09.06) «Про затвердження положення з бухгалтерського обліку» Бухгалтерська звітність організації »ПБУ 4 / 99».
6. Наказ Мінфіну РФ від 13.10.2003 № 91н (ред. від 27.11.2006 № 156н) «Про затвердження методичних вказівок з бухгалтерського обліку основних засобів»
6. Постанова Уряду Російської Федерації від 1 січня 2002 р. № 1 «Про класифікацію основних засобів, що включаються в амортизаційні групи» (в ред від 24.02.09).
7. Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.96 № 129-ФЗ (ред. від 03.11.06).
8. Акчуріна Є.В. Бухгалтерський фінансовий облік: - М.: Изд-во «Іспит», 2008 р. - 416с.
9. Волошин Д. Основні засоби по-новому. - 2006 р., 347 с.
10. Кондракова Н.П. Бухгалтерський (фінансовий, управлінський) облік. - М.: Проспект, 2007. - 488 с.
11. Маренков Н.Л. . Бухгалтерський облік та фінансова звітність: - М.: Изд-во «Іспит», 2007 р. - 336с.
12. Сергєєва Т.Ю. Основні засоби: Бухгалтерський і податковий облік, Омега-Л, 2008 р., - 243 с.
13. Русакова Е.А. Амортизація об'єктів основних засобів в обліку / / Главбух. - 2009. - № 21.
14. http://www.audit-it.ru/articles/account/a1/40671.html/ Огляд змін в обліку та оподаткування
15. http:// www.cons-plus.ru/buhgalter/pbu/
16. Http://www.pravcons.ru/publ06-08-2008-4.php / Нові правила амортизації
1 Постанова Уряду Російської Федерації від 1 січня 2002 р. № 1 «Про класифікацію основних засобів, що включаються в амортизаційні групи» (в ред від 24.02.09).
2 Федеральний закон «Про внесення змін до частини другої НК РФ і деякі інші законодавчі акти РФ» від 24.07.2007 № 216-ФЗ
3 Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000. № 117-ФЗ (ред від 05.12.2006, із змінами. Від 30.12.2006).
4 Русакова Е.А. Амортизація об'єктів основних засобів в обліку / / Главбух. - 2009. - № 21.
5 Федеральний закон «Про бухгалтерський облік» від 21.11.96 № 129-ФЗ (ред. від 23.11.09).
6 Сергєєва Т.Ю. Основні засоби: Бухгалтерський і податковий облік, Омега-Л, 2007 р., С. - 236
7 http://www.pravowed.ru/topnews/amort_2009.html / Амортизація з 1 січня 2009
8 Наказ Мінфіну РФ від 30.03.2001 р. № 26н "Про затвердження положення по бухгалтерському обліку" облік основних засобів "ПБУ 6 / 01 (зі зм. Від 27.11.2006 № 156н);