Тема 30. Перестрахування і співстрахування - як методи забезпечення фінансової стійкості
Зміст
Необхідність, сутність, роль і терміни перестрахування
Поняття та основні принципи перестрахування
Права та обов'язки сторін
Методи перестрахування: факультативний та облігаторного (обов'язковий)
Базові види договорів пропорційного та непропорційного перестрахування.
Список використаної літератури
Перестрахування є необхідною умовою забезпечення фінансової стійкості страхових операцій і нормальної діяльності будь-якого страхового товариства. Відомо, що страхування базується на теорії ймовірностей, і законі великих чисел. Згідно з цим законом сукупна дія великого числа випадкових факторів приводить при деяких досить загальних умовах до результату, майже не залежному від випадку. Випадковість проявляється як закономірність. У більшості випадків страхові товариства не мають можливості створити ідеально збалансований портфель ризиків, оскільки кількість об'єктів страхування невелике або в портфелі містяться великі і небезпечні ризики, які вносять до складу портфеля елементи диспропорції. Крім того, практика показує, що будь-яке страхове суспільство навіть при ретельному відборі ризиків при прийомі їх на страхування не може створити портфель повністю ізольованих один від одного об'єктів страхування, так як умовами страхування зазвичай покриваються різні небезпеки, яким застраховані об'єкти можуть піддаватися одночасно при настанні катастроф : повеней, ураганів, землетрусів, спустошливих пожеж і т.д. Однак у зв'язку з тим, що фінансові кошти і навіть всі активи будь-якого страховика складають лише невелику частку загальної суми його відповідальності перед страхувальниками по всьому портфелю застрахованих об'єктів, зазначені катастрофи (страхові випадки) можуть не тільки значно підірвати фінансову базу страхового товариства, але і привести його до повного банкрутства.
Для вирівнювання страхових сум прийнятих на страхування ризиків і тим самим збалансування страхового портфеля, приведення потенційної відповідальності за сукупною страховій сумі у відповідність з фінансовими можливостями страховика і, отже, для забезпечення фінансової стійкості страхових операцій і їх рентабельності, отримання взаємної участі в ризиках, прийнятих на страхування іншими страховиками, існує інститут перестрахування.
Перестрахування є системою економічних відносин, в процесі яких страховик, приймаючи на страхування ризики, частину відповідальності по ним (з урахуванням своїх фінансових можливостей) передає на узгоджених умовах іншим страховикам з метою створення збалансованого портфеля договорів страхування, забезпечення фінансової стійкості і рентабельності страхових операцій.
Перестрахуванням досягається не тільки захист страхового портфеля від впливу на нього серії великих страхових випадків або навіть одного катастрофічного випадку, але і те, що оплата сум страхового відшкодування по таких випадках не лягає важким тягарем на одне страхове товариство, а здійснюється колективно всіма учасниками.
Страховик, що прийняв на страхування ризик і передав його повністю або частково в перестрахування іншому страховикові, іменується перестрахувальником або цедентом. Страховик, що прийняв у перестрахування ризики, іменується перестрахувальником. Сприяння у передачі ризику в перестрахування часто надає перестрахувальний брокер. Прийнявши у перестрахування ризик, перестрахувальник може частково передати його третій страховикові. Таку операцію прийнято іменувати ретроцесій, а перестраховика, що передає ризик у ретроцессию, - ретроцессіонером.
У період науково-технічного прогресу відбувається колосальна концентрація матеріальних цінностей і, отже, зростання страхових сум по великій кількості об'єктів страхування: зростає вантажопідйомність морських суден і як результат цього - вартість самих суден і перевезених на них вантажів, будуються заводи-гіганти, значно збільшується вартість далекомагістральних літаків і т.п. Жодна страхова компанія не може прийняти на страхування подібні великі ризики, не маючи твердого перестрахувального забезпечення понад суми, які вона буде тримати на своїй відповідальності.
У багатьох випадках страхові вартості підлягають страхуванню ризиків настільки великі (або небезпечні), що ємність окремих ринків виявляється недостатньою, щоб забезпечити страхування на повних сумах.
Перестрахування є настільки специфічною областю відносин з приводу страхування, що виробило свою термінологію. Найбільш поширеними термінами, що застосовуються в перестрахуванні, є наступні:
Перестраховик - страховик, що прийняв на страхування ризики і передав частину цих ризиків разом з частиною страхової премії з цих ризиків іншому страховику. Натомість він отримав зобов'язання відшкодування частини витрат, викликаних наступними за цим ризикам страхових випадках. Перестраховика називають також передавальної компанією або цедентом. Перестрахувальником називають страховика, що прийняв в перестрахування ризики. Перестрахувальника називають також фактором або цессіонером, а процес передачі ризиків у перестрахування - цесією (англ. cession). Прийнявши у перестрахування ризик, перестрахувальник може частково передати його іншому страховику (перестраховику), який, у свою чергу, може передати його наступному страховику (перестраховику). Ця операція третинного і наступних розміщень ризиків отримала назву передача частини (англ. retrocession), а страховик, який прийняв ризики в порядку наступних за цесією розміщення ризиків отримав назву ретроцессіонарія або ретроцессіонера. Перестраховик, що передає ризики в ретроцессию, називається ретроцедентом.
Схема перестрахування, що показує взаємодії учасників перестрахування представлена на малюнку:
Як правило, страхові товариства не мають можливості створити збалансований портфель ризиків і повністю ізольованих один від одного об'єктів страхування, тому що або кількість об'єктів страхування невелике, або умовами страхування покриваються різного роду небезпеки, яким застраховані об'єкти можуть піддаватися одночасно при настанні стихійних лих, катастроф ( повеней, ураганів, землетрусів, пожеж і т.д.). Для вирівнювання страхових сум прийнятих на страхування ризиків та збалансування страхового портфеля, приведення потенційної відповідальності за сукупною страховій сумі у відповідність з фінансовими можливостями страховика і існує перестрахування. При перестрахуванні страховик передає частину відповідальності за укладеними договорами на узгоджених умовах іншим страховикам з урахуванням своїх фінансових можливостей. Одночасно передається і відповідна частка страхової премії.
Страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями для забезпечення своєї платоспроможності. Методика розрахунку цих співвідношень і їх нормативні розміри встановлюються Федеральною службою страхового нагляду. Страховики, що прийняли зобов'язання в обсягах, що перевищують можливості їх виконання, зобов'язані застрахувати у перестраховиків ризик виконання відповідних зобов'язань за рахунок власних коштів і страхових резервів. При цьому необхідно дотримуватися такої умови:
S = (A-Y) • 5%: 100%,
де S - сума, на яку страховик має право укладати договори з даного виду страхування;
А - величина активів страховика;
Y - розмір сплаченого статутного капіталу;
5% - нормативне процентне відношення надійшли страхових внесків до сплаченому статутному капіталу за даним видом страхування.
Якщо ця умова не дотримується, страховик зобов'язаний передати в перестрахування частину ризику.
В даний час відбувається постійне зростання страхових сум по великій кількості об'єктів страхування, пов'язаний зі стрімким розвитком промисловості, розробкою нових технологій і систем (збільшення вартості авіації, судноплавства, розвиток дорогого космічного страхування, страхування комп'ютерних систем тощо), хоча при цьому у Росії частка страхових премій з розрахунку на населення значно нижче, ніж за кордоном.
Жодна страхова компанія не може прийняти на страхування подібні ризики, не маючи твердого перестрахувального забезпечення понад суми, які вона може тримати на своїй відповідальності. У багатьох випадках ємність окремих страхових ринків виявляється недостатньою для того, щоб забезпечити страхування в повній сумі, ризик через канали перестрахування передається на інші страхові ринки, у тому числі в зарубіжні країни, з метою досягнення необхідного перерозподілу потенційного збитку між страховиками.
Розвиток національного перестрахового ринку прямо залежить від розвитку загальної системи страхових відносин. Особливість перестрахового бізнесу полягає в тому, що вихід його за межі внутрішнього страхового ринку не завжди збігається з відзначенням державою політикою захисту національних інтересів. Виникає завдання розумного і гнучкого поєднання інтересів ринку, що зароджується вітчизняного перестрахування з можливістю отримання надійної перестрахувального захисту на світових ринках.
Перестрахування - значно більш однорідний вид бізнесу, і порівняння об'ємних показників перестраховиків більш коректно. Показники збитковості перестрахувальних компаній найчастіше нижчі, ніж рівень виплат прямих страховиків.
Основні завдання при організації перестрахування - вироблення підходу до перестрахування, підготовка і аналіз матеріалів для перестрахового пропозиції, оформлення договору, проведення та контроль за організаційною роботою.
Існує велика кількість різноманітних форм і методів перестрахування.
За формою способу передачі ризику розрізняють факультативне і облігаторне перестрахування.
За способом розподілу ризику між цедентом і цесіонарієм розрізняють:
- Пропорційне перестрахування з двома основними різновидами: квотне (англ. quota share reinsurance) та ексцедентного (англ. surplus reinsurance).
- Непропорційне перестрахування з двома основними різновидами: на базі ексцеденту збитку (англ. excess of loss) і на базі ексцедента збитковості (англ. stop loss)
- Величина і склад страхового портфеля;
- Вид ризику;
- Страхові ресурси;
економічною сутністю перестрахування є перерозподіл між страховими компаніями створеного первинного страхового фонду. Існує два способи перестрахування:
1. сострахование.
При сострахование основний страховик отримав великий ризик, який перевищує його можливості по виплаті страхового відшкодування у випадку збитку просто ділиться з іншим страховиком, певними частками відповідальності на тих же умовах, на яких він сам отримав цей ризик. Беруть участь у співстрахування страховики отримують частину страхової премії і несуть відповідно частку відповідальності за можливих збитків. Цей метод застосовується страхувальниками рідко і відноситься до дружніх страховим компаніям, компаніям всередині концернів або у вигляді дружнього акту по відношенню до партнера.
Цедент (страховик, перестрахувальник) - це страховик, що передає ризик у перестрахування.
Цессіонер (правонаступник, перестрахувальник) - це страховик, що приймає ризик у перестрахування.
Ретроцедентом - це страховик або перестрахувальник, що передає прийнятий у перестрахування ризик в ретроцессию (вторинне перестрахування).
Передача частини - це процес подальшої передачі рані прийнятого на страхування ризику.
Ретроцессіонарій - це перестраховик, що приймає ризик від ретроцедентом.
Власне утримання - це частина страхової суми, в межах якої страховик несе відповідальність за застрахованим ризикам.
Ексцедент - це частина страхової суми, яка перевищує власне утримання.
Квота - це частка участі страховика в перестрахуванні.
Ліміт відповідальності - це сума, яка обмежує майнову відповідальність перестраховика за договором.
Пріоритет - це сума, в межах якої несе відповідальність цедент за договором страхування.
Перестрахування при ньому цедент утримує на свою відповідальність лише певну, відповідну його фінансовим можливостям, частку від кожного можливого страхового випадку, яка називається утриманням. Все що перевищує ліміт власного утримання передається в перестрахування.
Основні принципи перестрахування є абсолютно такими ж, як і для страхування. Для перестрахування також важлива наявність страхового інтересу, дотримання принципу відшкодування збитків і принципу найвищої сумлінності.
За аналогією з тим, що страхування може бути проведене лише за наявності у страхувальника інтересу в об'єкті страхування, перестраховувати можна тільки реально існуючий інтерес страховика. Страховик, приймаючи ризик, бере на себе певну відповідальність, а значить, у цій відповідальності має страховий інтерес, який і підлягає перестрахуванню. Тільки встановлені в страховому полісі гарантії і можуть бути розділені з перестрахувальниками, у противному випадку страховик навмисне ділиться неіснуючими або перебільшеними ризиками.
Принцип відшкодування збитків, як і у страхуванні, є одним з основних у перестрахувальному договорі. На його основі будується сам договір, що припускає, що при настанні страхового випадку цедент (страховик, що прийняв на страхування ризик і передав його повністю або частково в перестрахування іншому страховикові) виплатив належне страхове відшкодування страхувальникові, зобов'язавши при цьому перестраховика (цесіонарія) виплатити цеденту часткове відшкодування , пропорційну його частці участі в цьому ризику. Тільки факт виплати цедентом компенсації страхувальникові або його обов'язок провести таку виплату в залежності від умов договору дозволяє йому виставляти вимоги до цессионарию, і лише в цьому випадку настає відповідальність останнього.
Договір перестрахування укладається між цедентом і цесіонарієм щодо страхового інтересу, в той час як оригінальний договір, укладений із страхувальником, будучи основою для договору перестрахування, тим не менш, не зачіпається і взаємовідносини його сторін не змінюються. Це вказує на те, що укладення договору перестрахування не встановлює ніяких юридичних прав між страхувальником і перестрахувальником. Така роздільність взаємин з приводу одного ризику в деяких країнах навіть закріплюється законодавчо. У Законі Російської Федерації «Про страхування» зазначається, що «Страховик, який уклав з перестраховиком договір про перестрахування, залишається відповідальним перед страхувальником у повному обсязі відповідно до договору страхування».
Зміст
Необхідність, сутність, роль і терміни перестрахування
Поняття та основні принципи перестрахування
Права та обов'язки сторін
Методи перестрахування: факультативний та облігаторного (обов'язковий)
Базові види договорів пропорційного та непропорційного перестрахування.
Список використаної літератури
Необхідність, сутність, роль і терміни перестрахування
Перестрахування (англ. reinsurance) - система економічних страхових відносин між страховими організаціями (страховиками) з приводу укладених зі страхувальниками договорів страхування. У відповідності з договором перестрахування страховик, приймаючи на страхування ризики, частину відповідальності по них передає на узгоджених умовах іншим страховикам (перестраховикам) з метою створення по можливості збалансованого страхового портфеля, забезпечення фінансової стійкості і рентабельності страхових операцій. Перестрахування дозволяє страховій компанії приймати ризики клієнтів, які були б занадто великі для одного страховика. Перестрахування називають також «вторинним» страхуванням або страхуванням страховиків. Перестрахування відбувається не тільки на рівні національної економіки, воно вже стало міжнародним видом страхової діяльності. У зв'язку з цим поглиблення спеціалізації у страховій справі призвело до формування особливої групи страхових компаній - перестраховиків (англ. reinsurer), що спеціалізуються на операціях перестрахування.Перестрахування є необхідною умовою забезпечення фінансової стійкості страхових операцій і нормальної діяльності будь-якого страхового товариства. Відомо, що страхування базується на теорії ймовірностей, і законі великих чисел. Згідно з цим законом сукупна дія великого числа випадкових факторів приводить при деяких досить загальних умовах до результату, майже не залежному від випадку. Випадковість проявляється як закономірність. У більшості випадків страхові товариства не мають можливості створити ідеально збалансований портфель ризиків, оскільки кількість об'єктів страхування невелике або в портфелі містяться великі і небезпечні ризики, які вносять до складу портфеля елементи диспропорції. Крім того, практика показує, що будь-яке страхове суспільство навіть при ретельному відборі ризиків при прийомі їх на страхування не може створити портфель повністю ізольованих один від одного об'єктів страхування, так як умовами страхування зазвичай покриваються різні небезпеки, яким застраховані об'єкти можуть піддаватися одночасно при настанні катастроф : повеней, ураганів, землетрусів, спустошливих пожеж і т.д. Однак у зв'язку з тим, що фінансові кошти і навіть всі активи будь-якого страховика складають лише невелику частку загальної суми його відповідальності перед страхувальниками по всьому портфелю застрахованих об'єктів, зазначені катастрофи (страхові випадки) можуть не тільки значно підірвати фінансову базу страхового товариства, але і привести його до повного банкрутства.
Для вирівнювання страхових сум прийнятих на страхування ризиків і тим самим збалансування страхового портфеля, приведення потенційної відповідальності за сукупною страховій сумі у відповідність з фінансовими можливостями страховика і, отже, для забезпечення фінансової стійкості страхових операцій і їх рентабельності, отримання взаємної участі в ризиках, прийнятих на страхування іншими страховиками, існує інститут перестрахування.
Перестрахування є системою економічних відносин, в процесі яких страховик, приймаючи на страхування ризики, частину відповідальності по ним (з урахуванням своїх фінансових можливостей) передає на узгоджених умовах іншим страховикам з метою створення збалансованого портфеля договорів страхування, забезпечення фінансової стійкості і рентабельності страхових операцій.
Перестрахуванням досягається не тільки захист страхового портфеля від впливу на нього серії великих страхових випадків або навіть одного катастрофічного випадку, але і те, що оплата сум страхового відшкодування по таких випадках не лягає важким тягарем на одне страхове товариство, а здійснюється колективно всіма учасниками.
Страховик, що прийняв на страхування ризик і передав його повністю або частково в перестрахування іншому страховикові, іменується перестрахувальником або цедентом. Страховик, що прийняв у перестрахування ризики, іменується перестрахувальником. Сприяння у передачі ризику в перестрахування часто надає перестрахувальний брокер. Прийнявши у перестрахування ризик, перестрахувальник може частково передати його третій страховикові. Таку операцію прийнято іменувати ретроцесій, а перестраховика, що передає ризик у ретроцессию, - ретроцессіонером.
У період науково-технічного прогресу відбувається колосальна концентрація матеріальних цінностей і, отже, зростання страхових сум по великій кількості об'єктів страхування: зростає вантажопідйомність морських суден і як результат цього - вартість самих суден і перевезених на них вантажів, будуються заводи-гіганти, значно збільшується вартість далекомагістральних літаків і т.п. Жодна страхова компанія не може прийняти на страхування подібні великі ризики, не маючи твердого перестрахувального забезпечення понад суми, які вона буде тримати на своїй відповідальності.
У багатьох випадках страхові вартості підлягають страхуванню ризиків настільки великі (або небезпечні), що ємність окремих ринків виявляється недостатньою, щоб забезпечити страхування на повних сумах.
Перестрахування є настільки специфічною областю відносин з приводу страхування, що виробило свою термінологію. Найбільш поширеними термінами, що застосовуються в перестрахуванні, є наступні:
Перестраховик - страховик, що прийняв на страхування ризики і передав частину цих ризиків разом з частиною страхової премії з цих ризиків іншому страховику. Натомість він отримав зобов'язання відшкодування частини витрат, викликаних наступними за цим ризикам страхових випадках. Перестраховика називають також передавальної компанією або цедентом. Перестрахувальником називають страховика, що прийняв в перестрахування ризики. Перестрахувальника називають також фактором або цессіонером, а процес передачі ризиків у перестрахування - цесією (англ. cession). Прийнявши у перестрахування ризик, перестрахувальник може частково передати його іншому страховику (перестраховику), який, у свою чергу, може передати його наступному страховику (перестраховику). Ця операція третинного і наступних розміщень ризиків отримала назву передача частини (англ. retrocession), а страховик, який прийняв ризики в порядку наступних за цесією розміщення ризиків отримав назву ретроцессіонарія або ретроцессіонера. Перестраховик, що передає ризики в ретроцессию, називається ретроцедентом.
Схема перестрахування, що показує взаємодії учасників перестрахування представлена на малюнку:
Як правило, страхові товариства не мають можливості створити збалансований портфель ризиків і повністю ізольованих один від одного об'єктів страхування, тому що або кількість об'єктів страхування невелике, або умовами страхування покриваються різного роду небезпеки, яким застраховані об'єкти можуть піддаватися одночасно при настанні стихійних лих, катастроф ( повеней, ураганів, землетрусів, пожеж і т.д.). Для вирівнювання страхових сум прийнятих на страхування ризиків та збалансування страхового портфеля, приведення потенційної відповідальності за сукупною страховій сумі у відповідність з фінансовими можливостями страховика і існує перестрахування. При перестрахуванні страховик передає частину відповідальності за укладеними договорами на узгоджених умовах іншим страховикам з урахуванням своїх фінансових можливостей. Одночасно передається і відповідна частка страхової премії.
Страховики зобов'язані дотримуватися нормативні співвідношення між активами і прийнятими ними страховими зобов'язаннями для забезпечення своєї платоспроможності. Методика розрахунку цих співвідношень і їх нормативні розміри встановлюються Федеральною службою страхового нагляду. Страховики, що прийняли зобов'язання в обсягах, що перевищують можливості їх виконання, зобов'язані застрахувати у перестраховиків ризик виконання відповідних зобов'язань за рахунок власних коштів і страхових резервів. При цьому необхідно дотримуватися такої умови:
S = (A-Y) • 5%: 100%,
де S - сума, на яку страховик має право укладати договори з даного виду страхування;
А - величина активів страховика;
Y - розмір сплаченого статутного капіталу;
5% - нормативне процентне відношення надійшли страхових внесків до сплаченому статутному капіталу за даним видом страхування.
Якщо ця умова не дотримується, страховик зобов'язаний передати в перестрахування частину ризику.
В даний час відбувається постійне зростання страхових сум по великій кількості об'єктів страхування, пов'язаний зі стрімким розвитком промисловості, розробкою нових технологій і систем (збільшення вартості авіації, судноплавства, розвиток дорогого космічного страхування, страхування комп'ютерних систем тощо), хоча при цьому у Росії частка страхових премій з розрахунку на населення значно нижче, ніж за кордоном.
Жодна страхова компанія не може прийняти на страхування подібні ризики, не маючи твердого перестрахувального забезпечення понад суми, які вона може тримати на своїй відповідальності. У багатьох випадках ємність окремих страхових ринків виявляється недостатньою для того, щоб забезпечити страхування в повній сумі, ризик через канали перестрахування передається на інші страхові ринки, у тому числі в зарубіжні країни, з метою досягнення необхідного перерозподілу потенційного збитку між страховиками.
Розвиток національного перестрахового ринку прямо залежить від розвитку загальної системи страхових відносин. Особливість перестрахового бізнесу полягає в тому, що вихід його за межі внутрішнього страхового ринку не завжди збігається з відзначенням державою політикою захисту національних інтересів. Виникає завдання розумного і гнучкого поєднання інтересів ринку, що зароджується вітчизняного перестрахування з можливістю отримання надійної перестрахувального захисту на світових ринках.
Перестрахування - значно більш однорідний вид бізнесу, і порівняння об'ємних показників перестраховиків більш коректно. Показники збитковості перестрахувальних компаній найчастіше нижчі, ніж рівень виплат прямих страховиків.
Основні завдання при організації перестрахування - вироблення підходу до перестрахування, підготовка і аналіз матеріалів для перестрахового пропозиції, оформлення договору, проведення та контроль за організаційною роботою.
Існує велика кількість різноманітних форм і методів перестрахування.
За формою способу передачі ризику розрізняють факультативне і облігаторне перестрахування.
За способом розподілу ризику між цедентом і цесіонарієм розрізняють:
- Пропорційне перестрахування з двома основними різновидами: квотне (англ. quota share reinsurance) та ексцедентного (англ. surplus reinsurance).
- Непропорційне перестрахування з двома основними різновидами: на базі ексцеденту збитку (англ. excess of loss) і на базі ексцедента збитковості (англ. stop loss)
Поняття та основні принципи перестрахування
Перестрахування - це система фінансових і договірних відносин між страховими компаніями, в процесі яких страховик приймаючи ризик на страхування, частину відповідальності по ньому з урахуванням своїх фінансових можливостей і умов існуючих договорів, передає на узгоджених умовах іншим страховикам. Тобто перестрахування досягається захист страхового портфеля від впливу на нього серії великих страхових випадків, а так само і те, що оплата суми страхового відшкодування здійснюється колективно всіма учасниками договору перестрахування. Первинний страховик може взяти на свій рахунок лише певну частину укладених ним договорів страхового результату з умов фінансової стійкості та забезпеченості його страхового портфеля. Необхідність та обсяги перестрахування первинних ризиків перестрахувальника визначаються наступними чинниками:- Величина і склад страхового портфеля;
- Вид ризику;
- Страхові ресурси;
економічною сутністю перестрахування є перерозподіл між страховими компаніями створеного первинного страхового фонду. Існує два способи перестрахування:
1. сострахование.
При сострахование основний страховик отримав великий ризик, який перевищує його можливості по виплаті страхового відшкодування у випадку збитку просто ділиться з іншим страховиком, певними частками відповідальності на тих же умовах, на яких він сам отримав цей ризик. Беруть участь у співстрахування страховики отримують частину страхової премії і несуть відповідно частку відповідальності за можливих збитків. Цей метод застосовується страхувальниками рідко і відноситься до дружніх страховим компаніям, компаніям всередині концернів або у вигляді дружнього акту по відношенню до партнера.
Цедент (страховик, перестрахувальник) - це страховик, що передає ризик у перестрахування.
Цессіонер (правонаступник, перестрахувальник) - це страховик, що приймає ризик у перестрахування.
Ретроцедентом - це страховик або перестрахувальник, що передає прийнятий у перестрахування ризик в ретроцессию (вторинне перестрахування).
Передача частини - це процес подальшої передачі рані прийнятого на страхування ризику.
Ретроцессіонарій - це перестраховик, що приймає ризик від ретроцедентом.
Власне утримання - це частина страхової суми, в межах якої страховик несе відповідальність за застрахованим ризикам.
Ексцедент - це частина страхової суми, яка перевищує власне утримання.
Квота - це частка участі страховика в перестрахуванні.
Ліміт відповідальності - це сума, яка обмежує майнову відповідальність перестраховика за договором.
Пріоритет - це сума, в межах якої несе відповідальність цедент за договором страхування.
Перестрахування при ньому цедент утримує на свою відповідальність лише певну, відповідну його фінансовим можливостям, частку від кожного можливого страхового випадку, яка називається утриманням. Все що перевищує ліміт власного утримання передається в перестрахування.
Основні принципи перестрахування є абсолютно такими ж, як і для страхування. Для перестрахування також важлива наявність страхового інтересу, дотримання принципу відшкодування збитків і принципу найвищої сумлінності.
За аналогією з тим, що страхування може бути проведене лише за наявності у страхувальника інтересу в об'єкті страхування, перестраховувати можна тільки реально існуючий інтерес страховика. Страховик, приймаючи ризик, бере на себе певну відповідальність, а значить, у цій відповідальності має страховий інтерес, який і підлягає перестрахуванню. Тільки встановлені в страховому полісі гарантії і можуть бути розділені з перестрахувальниками, у противному випадку страховик навмисне ділиться неіснуючими або перебільшеними ризиками.
Принцип відшкодування збитків, як і у страхуванні, є одним з основних у перестрахувальному договорі. На його основі будується сам договір, що припускає, що при настанні страхового випадку цедент (страховик, що прийняв на страхування ризик і передав його повністю або частково в перестрахування іншому страховикові) виплатив належне страхове відшкодування страхувальникові, зобов'язавши при цьому перестраховика (цесіонарія) виплатити цеденту часткове відшкодування , пропорційну його частці участі в цьому ризику. Тільки факт виплати цедентом компенсації страхувальникові або його обов'язок провести таку виплату в залежності від умов договору дозволяє йому виставляти вимоги до цессионарию, і лише в цьому випадку настає відповідальність останнього.
Договір перестрахування укладається між цедентом і цесіонарієм щодо страхового інтересу, в той час як оригінальний договір, укладений із страхувальником, будучи основою для договору перестрахування, тим не менш, не зачіпається і взаємовідносини його сторін не змінюються. Це вказує на те, що укладення договору перестрахування не встановлює ніяких юридичних прав між страхувальником і перестрахувальником. Така роздільність взаємин з приводу одного ризику в деяких країнах навіть закріплюється законодавчо. У Законі Російської Федерації «Про страхування» зазначається, що «Страховик, який уклав з перестраховиком договір про перестрахування, залишається відповідальним перед страхувальником у повному обсязі відповідно до договору страхування».
Принцип найвищої сумлінності можна розглядати як один з основоположних в перестрахуванні. Це передбачає не тільки те, що сторони зобов'язуються не спотворювати реальний стан справ, але й інформувати один одного про всі обставини укладення та виконання договору. Майже всі договори передбачають автоматизм перестрахування прийнятих в прямому порядку певних ризиків. Це пов'язано, перш за все, з необхідністю забезпечувати укладання великої кількості договорів зі страхування (для страховика) або по перестрахуванню (для перестрахувальника), з одного боку, і необхідністю мінімізувати адміністративні витрати, з іншого. Внаслідок цього перестрахувальники періодично отримують інформацію про сумарні результати за ризиками, які відносяться до певного перестрахувального договору. Довіра перестрахувальника поширюється на прийняття ризиків, визначення тієї їх частини, яку страховик залишає собі, надання пільг, врегулювання збитків. Природно, що зміни обумовлених при перестрахуванні тарифів або систематична недооцінка розмірів виплачених збитків з метою отримання більш вигідних умов перестрахування вступає в пряме протиріччя з принципом найвищої сумлінності.
При перестрахуванні цедент утримує на своїй відповідальності від кожного великого ризику лише певну, відповідну його фінансовим можливостям частку, яка називається власним утриманням. Все, що за величиною страхової суми, а значить і по відповідальності перевищує ліміт власного утримання (ексцедент) передається зацікавленим у цьому перестраховикам. Умови передачі ризиків у перестрахування принципово інші, ніж при страхуванні. Оскільки передані ризики придбані цедентом і він може розпоряджатися ними на свій розсуд, передача відбувається не на оригінальних умовах, а за винагороду. Це винагороду називається оригінальної чи перестрахувальної комісією, яка утримується цедентом з передаваної перестрахувальникам частки страхової премії з цих ризиків.
Батьківщиною перестрахування вважається Німеччина. Перше перестрахувальне товариство було утворено в Кельні в 1846 р. У Росії "Російське товариство перестрахування" виникло в 1895 р.
В основі перестрахування лежить договір, згідно з яким одна сторона цедент передає повністю або частково страховий ризик (групу страхових ризиків певного виду) іншій стороні перестраховикові, який у свою чергу приймає на себе зобов'язання відшкодувати цеденту відповідну частину виплаченого страхового відшкодування.
З наведеного визначення випливає, що в договорі перестрахування виступають дві сторони: страхове товариство, що передає ризик, який будемо називати перестрахувальним ризиком, і страхове товариство, що приймає ризик на свою відповідальність, яку ми будемо називати перестрахувальником або перестрахувальним товариством.
Сам процес, пов'язаний з передачею ризику, слід називати цедірованіем ризику, або перестрахувальною цесією. У зв'язку з цим перестрахувальника, що віддає ризик, називають цедентом, а перестраховика, що приймає ризик, Цесіонарій.
Страхові суспільства, що спеціалізуються в укладенні договорів перестрахування, називаються перестрахувальними товариствами. Договір перестрахування має ряд специфічних рис, які не зустрічаються ні в торгових, ні у фінансових і ні в інших договорах. Ці специфічні риси виникають із специфіки угоди перестрахування.
Однією з відмінних рис договору перестрахування є принцип возмездности. Перестрахувальник зобов'язаний виплатити цеденту відшкодування пропорційно частці участі і тільки в тому випадку, якщо цедент виплатив належне відшкодування застрахованому.
Принцип доброї волі виражається в тому, що страхувальник зобов'язаний інформувати страховика до укладання договору страхування і протягом усього його строку дії про всі істотні обставини ризику, які стосуються об'єктів страхування, а також ступеня загрози цим об'єктам з боку стихійних лих.
Аналогічні зобов'язання випливають з відносин перестрахування. Цедент зобов'язаний надати перестраховику повну й достовірну інформацію про цедірованном ризик.
Принцип доброї волі має особливе значення для підтримання довгострокового співробітництва перестраховика з цедентом. Звідси випливає, що перестрахувальник приймає рішення про укладення договору перестрахування та виплату страхового відшкодування за цим договором виходячи з інформації, наданої у документах цедента.
Елементами договору страхування є ризик, страховий платіж, страхове відшкодування і ін Об'єктом перестрахувальних відносин є майнова ситуація даного страхового суспільства, що виступає в ролі цедента. Перестраховик не має ніяких прав і обов'язків, що випливають з укладених цедентом договорів страхування. У свою чергу застрахований не має нічого спільного з договорами перестрахування, укладеними цедентом щодо передачі ризиків. Страховик не зобов'язаний інформувати страхувальника про намір передати в перестрахування (повністю або частково) взяті ризики.
Методи перестрахування: факультативний та облігаторного (обов'язковий)
Існує три форми перестрахування:
факультативна
облігаторна
змішана
Факультативна форма перестрахування є найбільш ранній формою цього виду діяльності. Таке перестрахування передбачає для перестраховика і цедента право вибору. Для першого - приймати чи взагалі пропозицію про перестрахування оригінальному договору, а для другого - чи передавати, і якщо так, то кому, з перестраховиків кожен конкретний ризик у перестрахуванні, грунтуючись в кожному конкретному випадку на певних умовах. Факультативне перестрахування є тим видом перестрахування, яке дає можливість перестраховикові ще до прийняття зобов'язань за договором уважно розглянути той чи інший індивідуальний або конкретний ризик, відповідальність за яким він збирається взяти на себе. Компанія-цедент передбачає передати частину своєї відповідальності за індивідуальним ризику в факультатив перестрахувальника, повинна надати останньому інформацію в такому обсязі, як якщо б вона передавала відповідальність за ризиком з прямого страхування. З одного боку таке докладне й ретельне вивчення партнера, а також його пропозицій виправдано і доцільно, особливо якщо це одні з перших прийнять від компанії-цедента, з іншого ж вимагає значних витрат для обох учасників перестрахувальних відносин: пошук відповідних документів, детальне уявлення характеру ризику , докладне вивчення всіх нюансів, перевірка і обробка документів.
Потреба в прискоренні механізмів передачі ризиків у перестрахування стосунках пов'язана зі збільшенням обсягу страхових операцій, спричинила за собою вироблення іншої форми перестрахування, справила надання страховику більше можливостей при здійсненні страхових операцій і зменшуються витрати з обробки значної кількості ризиків. Таким чином, необхідність вирішення цих проблем спричинила розвиток облігаторного перестрахування.
Облігаторне перестрахування - форма перестрахування, що передбачає, що перестрахувальник зобов'язаний передавати частину відповідальності по кожному окремому ризику з сукупного портфеля того чи іншого виду страхування, передбаченого умовами договору, в перестрахування, а перестрахувальник зобов'язаний приймати кожну таку цессию. Крім ризиків, що підлягають перестрахування у облігаторного договору обумовлюються також умови, на яких здійснюється перестрахування, ліміти відповідальності, перестрахувальна премія, перестрахувальна комісія та інші умови.
За умовами облігаторного договору страховик зобов'язаний передавати в перестрахування всі ризики, передбачені договором. Так, наприклад всі ризики за договором страхування від вогню та супутніх ризиків - в Німеччині, всі ризики за договором автотранспортного страхування - у Великобританії та Німеччині, всі ризики за договором морського страхування - у Франції.
Перестраховик, в свою чергу, зобов'язаний прийняти всі передані йому в перестрахування ризики, передбачені договором. Такі прийняття носять автоматичний характер і не вимагають підтвердження з боку перестрахувальника в кожному конкретному випадку. Цедент самостійно здійснює оцінку ризику, переданого у відповідності з договором перестрахування. Якщо страховик, що передає ризик у перестрахування діє недбало, без дотримання інтересів перестрахувальника, останній в праві не підкоритися рішенням і діям цедента.
У практиці страхової роботи сформувалися наступні форми договорів пропорційного перестрахування: квотний, ексцедентні; квотно-ексцедентного, або змішаний.
У договорі квотного перестрахування цедент зобов'язується передати перестраховику частку у всіх ризиках даного виду, а перестрахувальник зобов'язується прийняти ці частки. Зазвичай частка участі в перестрахуванні виражається у відсотку від страхової суми. Іноді участь перестрахувальника може бути обговорено конкретною сумою (квотою). Крім того, у договорах цього типу за бажанням перестрахувальника встановлюються для різних класів ризику верхні границі (ліміти) відповідальності перестрахувальника.
Договір ексцедентного перестрахування має ряд відмінностей від договору квотного перестрахування. Ексцедентного перестрахування може привести до повного вирівнювання тієї частини страхового портфеля, яка залишилася в якості власної участі цедента в покритті ризику. Приступаючи до висновку договору ексцедентного перестрахування, сторони визначають розмір максимальної власної участі страховика в покритті визначених груп ризику. Для цього вдаються до аналізу статистичних даних та проведення актуарних розрахунків. Максимум власної участі страховика називається ексцедента.
Перевищення страхових сум за встановлений рівень (лінію) власної участі страховика в покритті ризику передається в перестрахування одному або декільком перестраховикам. Дане перевищення страхових сум ризику, переданих у перестрахування, називається надбанням ексцедента.
Договір ексцедентного перестрахування визначає максимальний рівень у кожній групі ризиків, який перестрахувальник зобов'язаний прийняти в покриття. Максимум участі перестраховика в покритті ризику називається кратністю власної участі цедента. Якщо, наприклад, максимум участі перестрахувальника дорівнює 9 часткам власної участі цедента, то, висловлюючись мовою страхової термінології, договір перестрахування передбачає покриття 9 часткою (ліній), або 9 перестрахувальних максимумів.
При укладанні договору ексцедентного перестрахування виключаються будь-які ризики, страхова сума яких менша або дорівнює встановленому для даного портфеля кількості часткою власної участі страховика. І навпаки, ризики, страхова сума яких перевищує власну участь страховика, вважаються перестрахуватися. Відсоток перестраховки буде тим більше, чим вище страхова сума для даного ризику.
Договір змішаного перестрахування - квотноексцедентний - застосовується на практиці відносно рідко. Він являє собою поєднання двох перерахованих вище видів перестрахувальних договорів. Портфель даного виду страхування перестраховується квотно, а перевищення сум страхування ризиків понад установлену квоту (норми) у свою чергу підлягає перестрахуванню на принципах ексцедентного договору.
Непропорційне перестрахування відомо з Х1Хв. Проте в широких масштабах стало застосовуватися після закінчення Другої світової війни. Використовується в різних видах страхування, але найчастіше застосовується за договорами страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів за шкоду, заподіяну третім особам у результаті ДТП. Непропорційне перестрахування застосовується також у всіх видах страхування, де немає верхньої межі (межі) відповідальності страховика.
У практиці непропорційного перестрахування не при змінюється принцип участі перестрахувальника в платежах і ви платах страхового відшкодування виходячи з відсотка перестрахування. При пропорційному перестрахуванні інтереси цедента і перестраховика в цілому співпадають. Навпаки, при не пропорційному перестрахуванні інтереси сторін можуть придбати суперечливий характер. Сенс протиріччя полягає в тому, що досягнення додаткових фінансових результатів цедентом не супроводжується аналогічними результатами, досягнутими перестраховиком. Навпаки, перестрахувальник може зазнати збитків.
Спонукальним мотивом до розвитку непропорційного перестрахування з боку цедента було прагнення дати певні гарантії всім наявним фінансовим інтересам, які схильні до малій кількості виключно великих збитків чи великій кількості виключно дрібних збитків. З урахуванням цих потреб отримали розвиток два типи непропорційного перестрахування - перестрахування перевищення збитків та перестрахування перевищення збитково го по ризиках певного виду. Певні труднощі у практиці непропорційного перестрахування були пов'язані з обчисленням перестрахувальних платежів, які були б адекватними прийнятим зобов'язанням перестраховика на умовах укладеного перестрахувального договору. Тільки розвиток сучасних методик актуарних розрахунків дозволило вирішити ці проблеми. Статистичний аналіз великих збитків дозволив скласти таблиці розподілу їх ймовірностей, оцінити їх ймовірний розмір і вірогідність відхилення дійсного збитку від очікуваного. З урахуванням накопичених статистичних даних збитковості по всьому страховому портфелю цедента практика актуарних розрахунків дозволила обчислити очікувану величину збитковості (прогноз) і ймовірність майбутніх відхилень цієї збитковості.
Обслуговування договорів непропорційного перестрахування досить просто і не занадто багато роботи, дешевше, ніж обслуговування договорів пропорційного перестрахування.
Розрахунки між сторонами договору охоплюють остаточні фінансові результати цедента (або лише відшкодування збитку по виключно великих збитків), а не окремі договори страхування і збитки, як це має місце при укладанні договорів пропорційного перестрахування. Це одна з причин зростаючої популярності непропорційного перестрахування і виникнення його нових варіантів і модифікацій.
Перестрахування перевищення збитків використовується тоді. коли страховик прагне не до вирівнювання окремих рис ков даного виду, а безпосередньо до забезпечення фінансової рівноваги страхових операцій в цілому, яке може бути порушено заподіянням шкоди в особливо великих розмірах за деякими ризиками страхового портфеля.
Договори даного типу перестрахування зазвичай укладається в облігаторній формі. В умовах перестрахувального договору послідовно перераховані ризики, що підлягають перестрахуванню, а також ті з них, які не входять в цей договір.
Виходячи з підписаних умов договору, перестраховик бере зобов'язання покриття тієї частини збитку, яка перевищує встановлену суму власної участі цедента, але нижче встановленої в договорі суми, що становить верхню межу відповідальності перестрахувальника. Визначені таким чином зобов'язання стосуються всіх ущербам, які були викликані одним стихійним лихом, що становлять страховий ризик. Якщо в результаті даного страхового випадку завдано шкоди багатьом страхувальникам, то цей збиток розглядається виключно як груповий збиток. Зобов'язання страховика встановлюються у співвідношенні до групового збитку. Власна участь цедента у покритті збитку називається пріоритетом, або франшизою, а верхня максимальна межа відповідальності перестраховика за наслідки одного стихійного лиха, яке завдало шкоди, - лімітом перестрахувального покриття. Договір перестрахування перевищення збитків в даний час широко застосовується в наступних видах страхування: цивільної відповідальності, від нещасних випадків, від вогню, транс кравець (карго і каско), авіаційному, тобто там, де практично можливий груповий збиток катастрофічного характеру.
Іншим видом непропорційного перестрахування є перестрахування перевищення збитковості. Це перестрахування стосується всього страхового портфеля і ставить за мету захистити фінансові інтереси страховика перед наслідками надзвичайно великої збитковості (яка визначається як процентне відношення виплаченого страхового відшкодування до суми зібраних страхових платежів). Причиною надзвичайно великої збитковості може бути виникнення малого числа досить великих збитків або виникнення значного числа дрібних збитків. Договори перестрахування перевищення збитковості можуть бути самостійно відокремленими контрактами або виступати в якості доповнення до ексцедентного перестрахування. І в тому, і в іншому випадку дія договору перестрахування обмежується виключно частиною портфеля цедента, що має перевищення збитковості
2. А.А. Гвозденко. "Основи страхування", М., "Фінанси і статистика", 2007.
3. Страхова справа: Підручник. Під редакцією проф. Л.І. Рейтмана, М., Фінанси і статистика ", 2002.
4. Луговий В.А. Інвентаризація, документація, звітність - М., 2003
5. Інвентаризація / Укл. Ланікіна О.М. - М., 2007
6. Захар'їн В.Р. 2200 бухгалтерських проводок за новим Планом рахунків - М., 2007
7. Важких Д.С. Самовчитель з бухгалтерського обліку - С.-П., 2007
8. Луговий В.А. Бухгалтерський облік в питаннях і відповідях - М., 2004
9. Борисов А. Інвентаризація майна і фінансових результатів / / Фінансова газета - № 6,9 - 2006
10. Бахарєв А.В. Бухгалтерський і статистичний облік розрахунків: відповіді на питання / / Заробітна плата - № 4 - 2004
11. Зайцева М.А. Страхова справа. БГЕУ 2006.
12. Сербиновского Б.Ю. Страхова справа. М, 2007.
13. Шахов В.В. Страхування. М, 2008.
При перестрахуванні цедент утримує на своїй відповідальності від кожного великого ризику лише певну, відповідну його фінансовим можливостям частку, яка називається власним утриманням. Все, що за величиною страхової суми, а значить і по відповідальності перевищує ліміт власного утримання (ексцедент) передається зацікавленим у цьому перестраховикам. Умови передачі ризиків у перестрахування принципово інші, ніж при страхуванні. Оскільки передані ризики придбані цедентом і він може розпоряджатися ними на свій розсуд, передача відбувається не на оригінальних умовах, а за винагороду. Це винагороду називається оригінальної чи перестрахувальної комісією, яка утримується цедентом з передаваної перестрахувальникам частки страхової премії з цих ризиків.
Права та обов'язки сторін
Перестрахування дозволяє компенсувати коливання і скорочувати величину збитку. Це система економічних відносин, відповідно до якої страховик, приймаючи на страхування ризики, частину відповідальності по ним (з урахуванням своїх фінансових можливостей) передає на узгоджених умовах іншим страховикам з метою створення по можливості збалансованого портфеля страхувань, забезпечення фінансової стійкості і рентабельності страхових операцій.Батьківщиною перестрахування вважається Німеччина. Перше перестрахувальне товариство було утворено в Кельні в 1846 р. У Росії "Російське товариство перестрахування" виникло в 1895 р.
В основі перестрахування лежить договір, згідно з яким одна сторона цедент передає повністю або частково страховий ризик (групу страхових ризиків певного виду) іншій стороні перестраховикові, який у свою чергу приймає на себе зобов'язання відшкодувати цеденту відповідну частину виплаченого страхового відшкодування.
З наведеного визначення випливає, що в договорі перестрахування виступають дві сторони: страхове товариство, що передає ризик, який будемо називати перестрахувальним ризиком, і страхове товариство, що приймає ризик на свою відповідальність, яку ми будемо називати перестрахувальником або перестрахувальним товариством.
Сам процес, пов'язаний з передачею ризику, слід називати цедірованіем ризику, або перестрахувальною цесією. У зв'язку з цим перестрахувальника, що віддає ризик, називають цедентом, а перестраховика, що приймає ризик, Цесіонарій.
Страхові суспільства, що спеціалізуються в укладенні договорів перестрахування, називаються перестрахувальними товариствами. Договір перестрахування має ряд специфічних рис, які не зустрічаються ні в торгових, ні у фінансових і ні в інших договорах. Ці специфічні риси виникають із специфіки угоди перестрахування.
Однією з відмінних рис договору перестрахування є принцип возмездности. Перестрахувальник зобов'язаний виплатити цеденту відшкодування пропорційно частці участі і тільки в тому випадку, якщо цедент виплатив належне відшкодування застрахованому.
Принцип доброї волі виражається в тому, що страхувальник зобов'язаний інформувати страховика до укладання договору страхування і протягом усього його строку дії про всі істотні обставини ризику, які стосуються об'єктів страхування, а також ступеня загрози цим об'єктам з боку стихійних лих.
Аналогічні зобов'язання випливають з відносин перестрахування. Цедент зобов'язаний надати перестраховику повну й достовірну інформацію про цедірованном ризик.
Принцип доброї волі має особливе значення для підтримання довгострокового співробітництва перестраховика з цедентом. Звідси випливає, що перестрахувальник приймає рішення про укладення договору перестрахування та виплату страхового відшкодування за цим договором виходячи з інформації, наданої у документах цедента.
Елементами договору страхування є ризик, страховий платіж, страхове відшкодування і ін Об'єктом перестрахувальних відносин є майнова ситуація даного страхового суспільства, що виступає в ролі цедента. Перестраховик не має ніяких прав і обов'язків, що випливають з укладених цедентом договорів страхування. У свою чергу застрахований не має нічого спільного з договорами перестрахування, укладеними цедентом щодо передачі ризиків. Страховик не зобов'язаний інформувати страхувальника про намір передати в перестрахування (повністю або частково) взяті ризики.
Методи перестрахування: факультативний та облігаторного (обов'язковий)
Існує три форми перестрахування:
факультативна
облігаторна
змішана
Факультативна форма перестрахування є найбільш ранній формою цього виду діяльності. Таке перестрахування передбачає для перестраховика і цедента право вибору. Для першого - приймати чи взагалі пропозицію про перестрахування оригінальному договору, а для другого - чи передавати, і якщо так, то кому, з перестраховиків кожен конкретний ризик у перестрахуванні, грунтуючись в кожному конкретному випадку на певних умовах. Факультативне перестрахування є тим видом перестрахування, яке дає можливість перестраховикові ще до прийняття зобов'язань за договором уважно розглянути той чи інший індивідуальний або конкретний ризик, відповідальність за яким він збирається взяти на себе. Компанія-цедент передбачає передати частину своєї відповідальності за індивідуальним ризику в факультатив перестрахувальника, повинна надати останньому інформацію в такому обсязі, як якщо б вона передавала відповідальність за ризиком з прямого страхування. З одного боку таке докладне й ретельне вивчення партнера, а також його пропозицій виправдано і доцільно, особливо якщо це одні з перших прийнять від компанії-цедента, з іншого ж вимагає значних витрат для обох учасників перестрахувальних відносин: пошук відповідних документів, детальне уявлення характеру ризику , докладне вивчення всіх нюансів, перевірка і обробка документів.
Потреба в прискоренні механізмів передачі ризиків у перестрахування стосунках пов'язана зі збільшенням обсягу страхових операцій, спричинила за собою вироблення іншої форми перестрахування, справила надання страховику більше можливостей при здійсненні страхових операцій і зменшуються витрати з обробки значної кількості ризиків. Таким чином, необхідність вирішення цих проблем спричинила розвиток облігаторного перестрахування.
Облігаторне перестрахування - форма перестрахування, що передбачає, що перестрахувальник зобов'язаний передавати частину відповідальності по кожному окремому ризику з сукупного портфеля того чи іншого виду страхування, передбаченого умовами договору, в перестрахування, а перестрахувальник зобов'язаний приймати кожну таку цессию. Крім ризиків, що підлягають перестрахування у облігаторного договору обумовлюються також умови, на яких здійснюється перестрахування, ліміти відповідальності, перестрахувальна премія, перестрахувальна комісія та інші умови.
За умовами облігаторного договору страховик зобов'язаний передавати в перестрахування всі ризики, передбачені договором. Так, наприклад всі ризики за договором страхування від вогню та супутніх ризиків - в Німеччині, всі ризики за договором автотранспортного страхування - у Великобританії та Німеччині, всі ризики за договором морського страхування - у Франції.
Перестраховик, в свою чергу, зобов'язаний прийняти всі передані йому в перестрахування ризики, передбачені договором. Такі прийняття носять автоматичний характер і не вимагають підтвердження з боку перестрахувальника в кожному конкретному випадку. Цедент самостійно здійснює оцінку ризику, переданого у відповідності з договором перестрахування. Якщо страховик, що передає ризик у перестрахування діє недбало, без дотримання інтересів перестрахувальника, останній в праві не підкоритися рішенням і діям цедента.
Базові види договорів пропорційного та непропорційного перестрахування
Пропорційне перестрахування - історично найбільш древня і власне кажучи до кінця XIX ст. єдина загальна форма перерозподілу ризику. З цієї точки зору пропорційне перестрахування носить ще назву традиційного перестрахування. Договір пропорційного перестрахування передбачає, що частка перестрахувальника в кожному переданому йому для покриття ризику визначається по заздалегідь обговореному співвідношенню власної участі цедента. Участь перестрахувальника в платежах і відшкодуванні збитку відбувається по такому ж співвідношенню, що і його участь у покритті ризику. В узагальненій формі пропорційне перестрахування діє за принципом «перестрахувальник розділяє ризик цедента». Цей принцип, як буде видно далі, не використовується в договорах непропорційного страхування.У практиці страхової роботи сформувалися наступні форми договорів пропорційного перестрахування: квотний, ексцедентні; квотно-ексцедентного, або змішаний.
У договорі квотного перестрахування цедент зобов'язується передати перестраховику частку у всіх ризиках даного виду, а перестрахувальник зобов'язується прийняти ці частки. Зазвичай частка участі в перестрахуванні виражається у відсотку від страхової суми. Іноді участь перестрахувальника може бути обговорено конкретною сумою (квотою). Крім того, у договорах цього типу за бажанням перестрахувальника встановлюються для різних класів ризику верхні границі (ліміти) відповідальності перестрахувальника.
Договір ексцедентного перестрахування має ряд відмінностей від договору квотного перестрахування. Ексцедентного перестрахування може привести до повного вирівнювання тієї частини страхового портфеля, яка залишилася в якості власної участі цедента в покритті ризику. Приступаючи до висновку договору ексцедентного перестрахування, сторони визначають розмір максимальної власної участі страховика в покритті визначених груп ризику. Для цього вдаються до аналізу статистичних даних та проведення актуарних розрахунків. Максимум власної участі страховика називається ексцедента.
Перевищення страхових сум за встановлений рівень (лінію) власної участі страховика в покритті ризику передається в перестрахування одному або декільком перестраховикам. Дане перевищення страхових сум ризику, переданих у перестрахування, називається надбанням ексцедента.
Договір ексцедентного перестрахування визначає максимальний рівень у кожній групі ризиків, який перестрахувальник зобов'язаний прийняти в покриття. Максимум участі перестраховика в покритті ризику називається кратністю власної участі цедента. Якщо, наприклад, максимум участі перестрахувальника дорівнює 9 часткам власної участі цедента, то, висловлюючись мовою страхової термінології, договір перестрахування передбачає покриття 9 часткою (ліній), або 9 перестрахувальних максимумів.
При укладанні договору ексцедентного перестрахування виключаються будь-які ризики, страхова сума яких менша або дорівнює встановленому для даного портфеля кількості часткою власної участі страховика. І навпаки, ризики, страхова сума яких перевищує власну участь страховика, вважаються перестрахуватися. Відсоток перестраховки буде тим більше, чим вище страхова сума для даного ризику.
Договір змішаного перестрахування - квотноексцедентний - застосовується на практиці відносно рідко. Він являє собою поєднання двох перерахованих вище видів перестрахувальних договорів. Портфель даного виду страхування перестраховується квотно, а перевищення сум страхування ризиків понад установлену квоту (норми) у свою чергу підлягає перестрахуванню на принципах ексцедентного договору.
Непропорційне перестрахування відомо з Х1Хв. Проте в широких масштабах стало застосовуватися після закінчення Другої світової війни. Використовується в різних видах страхування, але найчастіше застосовується за договорами страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів за шкоду, заподіяну третім особам у результаті ДТП. Непропорційне перестрахування застосовується також у всіх видах страхування, де немає верхньої межі (межі) відповідальності страховика.
У практиці непропорційного перестрахування не при змінюється принцип участі перестрахувальника в платежах і ви платах страхового відшкодування виходячи з відсотка перестрахування. При пропорційному перестрахуванні інтереси цедента і перестраховика в цілому співпадають. Навпаки, при не пропорційному перестрахуванні інтереси сторін можуть придбати суперечливий характер. Сенс протиріччя полягає в тому, що досягнення додаткових фінансових результатів цедентом не супроводжується аналогічними результатами, досягнутими перестраховиком. Навпаки, перестрахувальник може зазнати збитків.
Спонукальним мотивом до розвитку непропорційного перестрахування з боку цедента було прагнення дати певні гарантії всім наявним фінансовим інтересам, які схильні до малій кількості виключно великих збитків чи великій кількості виключно дрібних збитків. З урахуванням цих потреб отримали розвиток два типи непропорційного перестрахування - перестрахування перевищення збитків та перестрахування перевищення збитково го по ризиках певного виду. Певні труднощі у практиці непропорційного перестрахування були пов'язані з обчисленням перестрахувальних платежів, які були б адекватними прийнятим зобов'язанням перестраховика на умовах укладеного перестрахувального договору. Тільки розвиток сучасних методик актуарних розрахунків дозволило вирішити ці проблеми. Статистичний аналіз великих збитків дозволив скласти таблиці розподілу їх ймовірностей, оцінити їх ймовірний розмір і вірогідність відхилення дійсного збитку від очікуваного. З урахуванням накопичених статистичних даних збитковості по всьому страховому портфелю цедента практика актуарних розрахунків дозволила обчислити очікувану величину збитковості (прогноз) і ймовірність майбутніх відхилень цієї збитковості.
Обслуговування договорів непропорційного перестрахування досить просто і не занадто багато роботи, дешевше, ніж обслуговування договорів пропорційного перестрахування.
Розрахунки між сторонами договору охоплюють остаточні фінансові результати цедента (або лише відшкодування збитку по виключно великих збитків), а не окремі договори страхування і збитки, як це має місце при укладанні договорів пропорційного перестрахування. Це одна з причин зростаючої популярності непропорційного перестрахування і виникнення його нових варіантів і модифікацій.
Перестрахування перевищення збитків використовується тоді. коли страховик прагне не до вирівнювання окремих рис ков даного виду, а безпосередньо до забезпечення фінансової рівноваги страхових операцій в цілому, яке може бути порушено заподіянням шкоди в особливо великих розмірах за деякими ризиками страхового портфеля.
Договори даного типу перестрахування зазвичай укладається в облігаторній формі. В умовах перестрахувального договору послідовно перераховані ризики, що підлягають перестрахуванню, а також ті з них, які не входять в цей договір.
Виходячи з підписаних умов договору, перестраховик бере зобов'язання покриття тієї частини збитку, яка перевищує встановлену суму власної участі цедента, але нижче встановленої в договорі суми, що становить верхню межу відповідальності перестрахувальника. Визначені таким чином зобов'язання стосуються всіх ущербам, які були викликані одним стихійним лихом, що становлять страховий ризик. Якщо в результаті даного страхового випадку завдано шкоди багатьом страхувальникам, то цей збиток розглядається виключно як груповий збиток. Зобов'язання страховика встановлюються у співвідношенні до групового збитку. Власна участь цедента у покритті збитку називається пріоритетом, або франшизою, а верхня максимальна межа відповідальності перестраховика за наслідки одного стихійного лиха, яке завдало шкоди, - лімітом перестрахувального покриття. Договір перестрахування перевищення збитків в даний час широко застосовується в наступних видах страхування: цивільної відповідальності, від нещасних випадків, від вогню, транс кравець (карго і каско), авіаційному, тобто там, де практично можливий груповий збиток катастрофічного характеру.
Іншим видом непропорційного перестрахування є перестрахування перевищення збитковості. Це перестрахування стосується всього страхового портфеля і ставить за мету захистити фінансові інтереси страховика перед наслідками надзвичайно великої збитковості (яка визначається як процентне відношення виплаченого страхового відшкодування до суми зібраних страхових платежів). Причиною надзвичайно великої збитковості може бути виникнення малого числа досить великих збитків або виникнення значного числа дрібних збитків. Договори перестрахування перевищення збитковості можуть бути самостійно відокремленими контрактами або виступати в якості доповнення до ексцедентного перестрахування. І в тому, і в іншому випадку дія договору перестрахування обмежується виключно частиною портфеля цедента, що має перевищення збитковості
Список використаної літератури
1. В.В. Шахов. Введення в страхування, Видання друге, М., Фінанси і статистика, 2005.2. А.А. Гвозденко. "Основи страхування", М., "Фінанси і статистика", 2007.
3. Страхова справа: Підручник. Під редакцією проф. Л.І. Рейтмана, М., Фінанси і статистика ", 2002.
4. Луговий В.А. Інвентаризація, документація, звітність - М., 2003
5. Інвентаризація / Укл. Ланікіна О.М. - М., 2007
6. Захар'їн В.Р. 2200 бухгалтерських проводок за новим Планом рахунків - М., 2007
7. Важких Д.С. Самовчитель з бухгалтерського обліку - С.-П., 2007
8. Луговий В.А. Бухгалтерський облік в питаннях і відповідях - М., 2004
9. Борисов А. Інвентаризація майна і фінансових результатів / / Фінансова газета - № 6,9 - 2006
10. Бахарєв А.В. Бухгалтерський і статистичний облік розрахунків: відповіді на питання / / Заробітна плата - № 4 - 2004
11. Зайцева М.А. Страхова справа. БГЕУ 2006.
12. Сербиновского Б.Ю. Страхова справа. М, 2007.
13. Шахов В.В. Страхування. М, 2008.