Пасиви та активи банків

Введення

Комерційні банки, як і інші суб'єкти господарських відносин, для забезпечення своєї господарської діяльності повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів, тобто ресурсами. У сучасних умовах розвитку економіки проблема формування ресурсів має першочергове значення. Це викликано тим, що з переходом до ринкової моделі економіки, ліквідацією монополії держави на банківську справу, побудовою дворівневої банківської системи характер банківських ресурсів зазнає істотні зміни. Це пояснюється тим, що, по-перше, значно звузився загальнодержавний фонд банківських ресурсів, а сфера його функціонування зосереджена в першій ланці банківської системи - Центральному банку Російської Федерації. По-друге, утворення підприємств і організацій з різними формами власності означає виникнення нових власників тимчасово вільних грошових коштів, що сприяє створенню ринку кредитних ресурсів, органічно входить в систему грошових відносин.

Крім того, масштаби діяльності банків, що визначаються об'єктом його активних операцій, залежать від сукупності обсягу ресурсів, якими вона володіє, і особливо від суми залучених коштів. Такий стан загострює конкурентну боротьбу між банками за залучення ресурсів. Ресурси комерційних банків представляють собою сукупність власних і залучених коштів, наявних у його розпорядженні і використовуються для здійснення активних операцій. Для успішного проведення активних операцій комерційному банку необхідно розташовувати чималими грошовими ресурсами. Значна їх частина сьогодні формується за рахунок залучених коштів, у яких можна виділити депозити; керовані пасиви (одержувані банком позики, виставлені на грошовий ринок боргові зобов'язання і т. п.).

За російським законодавством, банк відрізняється від всіх інших фінансових посередників тим, що тільки він має виняткове право здійснювати в сукупності наступні банківські операції:

- Залучення у вклади грошових коштів фізичних і юридичних осіб;

- Розміщення залучених коштів юридичних і фізичних осіб від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості;

- Відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб.

Таким чином, депозитні операції, будучи виключним правом комерційного банку, і які відрізняють його від інших фінансових інститутів, відіграють найважливішу роль у формуванні ресурсної бази банку.

Виходячи з актуальності теми, метою даної роботи є дослідження сутності пасивних і активних операцій комерційних банків, їх видів і призначення, дослідження ролі кожного із структурних елементів у формуванні ресурсної бази банку.

Для досягнення поставленої в роботі мети визначено такі завдання, які й сформують структуру даної роботи:

1) Пасивні операції банків, їх структура

2) Основні види банківських депозитів

3) Позикові кошти банків

4) Активні операції банків. Основні види Активних операцій

5) Нові види активних операцій банків

6) Прибуток і ліквідність - основні показники ефективності діяльності комерційних банків

Банківські операції - проведені банками операції з залучення та розміщення грошових коштів, цінних паперів, здійснення розрахунків.

Розрізняють:

а) активні операції, за допомогою яких банки розміщують наявні у них фінансові ресурси, тобто надання кредиту, покупка цінних паперів;

б) пасивні операції, за допомогою яких банки формують фінансові ресурси, тобто залучення вкладів, продаж цінних паперів для подальшого використання в якості активних засобів;

в) комісійні (посередницькі) операції - надання послуг, виконання доручень; г) консалтингові операції.

Пасивні банківські операції - операції, за допомогою яких банки формують свої ресурси для проведення кредитних та інших активних операцій банку.

Пасивні операції банку - операції із залучення банком коштів (наприклад, прийом вкладів, залучення кредитів інших банків).

Пасивні операції банку - операції, за допомогою яких банки формують свої фінансові ресурси у вигляді власних, залучених і емітованих коштів для проведення кредитних та інших активних операцій. Ресурси комерційних банків формуються шляхом залучення коштів у формі вкладів на строк і на поточні рахунки, емісії кредитних грошей, акцептно-авальний операцій, уявних вкладів.

Активні операції банку - розміщення наявних фінансових ресурсів з метою пустити їх в оборот і отримати прибуток. Найбільш поширені форми таких операцій: надання коштів у кредит під відсотки, вкладення в цінні папери, інвестиції у виробництво.

Активні операції банку - операції з розміщення банком коштів (наприклад, видача кредитів, придбання валюти, цінних паперів).

Глава1. Пасивні операції банків, їх структура

1.1 Економічний зміст пасивних операцій і їх структура

Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.

Пасивні операції відіграють важливу роль у діяльності комерційних банків. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку.

Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків:

1) первинна емісія цінних паперів комерційного банку.

2) відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів.

3) отримання кредитів від інших юридичних осіб.

4) депозитні операції.

Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій.

За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті. Роль і величина власного капіталу комерційних банків мають особливу специфіку, що відрізняється від підприємств і організацій, що займаються іншими видами діяльності тим, що за рахунок власного капіталу банки покривають менше 10% загальної потреби в коштах. Зазвичай держава встановлює для банків мінімальну межу співвідношення між власними і витягнутими ресурсами. У Росії це співвідношення встановлено в розмірі не менше 1: 25 (від 1: 15 до 1: 25 в залежності від типу банку).

Значення власних ресурсів банка складається насамперед у тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи.

Структура акціонерного капіталу різних банків неоднорідна. Акціонерний капітал підрозділяється на: а) власне акціонерний капітал, що складається з грошей, отриманих від емісії простих акцій і привілейованих акцій, надлишкового капіталу і нерозподіленого прибутку; б) банківські резерви, що складаються з резерву на випадок непередбачених обставин, резерву на виплату дивідендів, резерву на покриття непогашених боргів; в) довгострокові зобов'язання банку (довгострокові векселі, облігації).

Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх винятково велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби населення в споживчому кредиті.

Як власні, так і залучені ресурси комерційного банку відбиваються на кореспондентському рахунку, що відкривається в Центральному банку Росії. Це активний рахунок (N 161), тому ресурси відображаються за дебетом цього рахунку, а вкладення коштів - за кредитом.

Таким чином, величина дебетового сальдо відображає розмір вільного резерву банку (величину ресурсів, які ще не вкладені в активні операції). Чим більше розмір вільного резерву, тим стійкіше даний банк, але і тим менше прибутку він отримує. Навпаки, чим менше величина вільного резерву, тим менш стійкий банк, але і тим більше прибутку він витягує. Тому кожен комерційний банк прагне до того, щоб оптимізувати залишок коштів на кореспондентському рахунку.

1.1.1 Власні кошти банку: структура, їх формування та використання

Власні кошти банку - це сукупність різних за призначенням фондів, які забезпечують економічну самостійність і стабільність функціонування банку.

Власні кошти включають: статутний фонд, спеціальні фонди банку, знос основних засобів, фонди економічного стимулювання, кошти, спрямовані банком з прибутку на виробничий і соціальний розвиток, фонд переоцінки валютних коштів, прибуток поточного року та минулих років, а також резервні фонди, створені для покриття ризиків по окремих банківських операцій. На частку власних коштів припадає від 12% до 20% загальної суми пасивів банку.

У складі власних коштів банку слід виділяти власний капітал, який включає: статутний фонд (капітал); засновницький прибуток, законодавчо створюється резервний фонд на загальні ризики; нерозподілений прибуток минулих років.

Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну і регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників і кредиторів, тобто можливість виплати їм компенсацій у разі виникнення збитків або банкрутства банку, збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів; продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків. Це головна функція власного капіталу. Оперативна функція забезпечення фінансової основи діяльності банку є другорядною, тому що основними ресурсами для активних операцій виступають залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну базу зростання активних операцій, тобто підтримує обсяг і характер банківських операцій відповідно до завдань банку. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установах. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) на одного позичальника.

Таким чином, власний капітал банку має першорядне значення для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи. У вигляді акціонерного (пайового) капіталу він необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу.

Основним елементом власних коштів банку є статутний фонд (капітал). Статутний капітал (фонд) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку і закріплюється в Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) або перерахування пайових внесків (пайові банки). Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується. Для забезпечення стійкості банків встановлюється мінімальна сума статутного капіталу.

Центральним банком РФ встановлена ​​мінімальна величина статутного капіталу для знову утворених банків у розмірі 6 млрд. руб. за станом на 1 квітня 1995 р. і повинна бути доведена до 1 млн. екю.

Статутний капітал банку відображається в пасиві балансу і формується грошовими внесками, матеріальними і нематеріальними активами, іноземною валютою та цінними паперами, емітованими третіми особами та мають ринкову котирування. Відповідно до телеграми ЦБ РФ від 21.02.94 р. № 47-94 частка матеріальних активів в загальній сумі статутного капіталу комерційних банків не повинна перевищувати 20% в перші два роки їхньої діяльності. У подальшому частка матеріальних активів не повинна перевищувати 10% без урахування вартості будівель, частка нематеріальних активів - 1%. При внесенні матеріальних і нематеріальних активів в оплату статутного капіталу необхідно мати на увазі, що приймаються тільки ті активи, які можуть використовуватися в безпосередній діяльності банку, яка визначається законодавством і ліцензією. Крім того, оцінка зазначених активів повинна бути затверджена протоколами зборів акціонерів (пайовиків) банку.

Якщо комерційний банк створений як пайовий, то прийом нових учасників здійснюється за згодою більшості пайовиків банку, а збільшення капіталу провадиться в міру внесення додаткових внесків пайовиками.

Статутний капітал акціонерного банку формується шляхом випуску акцій і регламентується Інструкцією ЦБ РФ № 8 від 11.02.94 р. "Про правила випуску і реєстрації цінних паперів комерційними банками на території Російської Федерації", яка передбачає такі особливі вимоги.

По-перше, всі акції, емітовані комерційним банком, незалежно від величини випуску, кількості інвесторів і форми діяльності банку-емітента (відкрите чи закрите акціонерне товариство), підлягають державній реєстрації. По-друге, повинні чітко дотримуватися терміни проведення підписки. Реалізація акцій повинна бути закінчена після реєстрації: для акцій першого випуску - не пізніше ніж через 30 днів після її реєстрації; для акцій повторного випуску - не пізніше ніж через 6 місяців після його реєстрації.

При недотриманні перелічених вимог ЦБ РФ може анулювати проведений випуск акцій.

Збільшення статутного фонду (капіталу) банку проводиться за рішенням зборів акціонерів (пайовиків) банку або Ради банку, якщо йому делеговані такі права. Пайовий банк після прийняття рішення про збільшення статутного капіталу повідомляє головне управління ЦБ РФ про прийняте рішення і проводить акумуляцію пайових внесків. По завершенні цієї роботи банк надсилає лист із додатком списку пайовиків і суми паю кожного пайовика в ГУ НБУ по місцю знаходження комерційного банку з проханням зареєструвати вироблене збільшення статутного фонду. При рішенні зборів пайовиків про зменшення статутного фонду процедура реєстрації залишається такою ж.

Акціонерний банк після прийняття рішення про збільшення статутного фонду готує проспект емісії, який підлягає реєстрації в ЦБ РФ. Тільки після реєстрації проспекту емісії та його публікації для акціонерних банків відкритого типу комерційний банк має право проводити продаж акцій. При цьому слід мати на увазі, що за попередніми випусками акцій звіт про їх випуск був затверджений ЦБ РФ.

Збільшення статутного капіталу може здійснюватися як за рахунок коштів пайовиків або акціонерного банку, що було зазначено вище, так і за рахунок його власних коштів. На збільшення статутного капіталу діючі комерційні банки можуть направити: кошти з резервного фонду банку, якщо його величина перевищує 10% від оплаченої суми капіталу; кошти спеціальних фондів; невикористані кошти фондів економічного стимулювання за підсумками року; основні засоби, придбані банком за рахунок коштів фондів економічного стимулювання, спрямованих на виробничий і соціальний розвиток банку, розділених в установленому порядку між членами трудового колективу після сплати прибуткового податку та інших обов'язкових платежів; коштів від переоцінки валютної частини власних коштів у розмірі 50% від кредитового залишку на кінець звітного року; дивіденди, нараховані, але не виплачені акціонерам банку. Ці кошти використовуються на капіталізацію за погодженням з акціонерами і після сплати податків до бюджету; нерозподілений прибуток за підсумками попереднього року.

Акціонерні банки в оплату знову емітованих акцій можуть прийняти конвертовані облігації та інші цінні папери, випущені ними відповідно до умов їх випуску та чинним законодавством.

Зменшення статутного фонду акціонерного банку проводиться за рішенням зборів акціонерів банку шляхом викупу акцій та анулювання їх після виконання банком передбачених законодавством процедур.

Резервний капітал банку створюється з прибутку до оподаткування у розмірі 25% від оплаченої суми статутного капіталу. Метою створення резервного фонду є покриття загальних ризиків, що випливають з основної діяльності банку, за якими не формуються спеціальні резерви. Він може бути також використаний на виплату відсотків за випущеними банком облігаціях при недостатності поточного прибутку і на збільшення статутного капіталу банку. При розрахунку нормативів достатності власного капіталу резервний капітал, законодавчо створений, у міжнародній практиці відноситься до капіталу I рівня, тобто до основного капіталу.

Спеціальні фонди банку складаються з трьох видів: "Додаткові власні кошти банку" - кошти, отримані банком від продажу акцій їх першим власникам зверх номінальної вартості (засновницька прибуток). Цей фонд утворюється, як правило, тільки на збільшення статутного фонду. До спеціальних фондів відносяться також кошти, отримані в результаті проведеної за рішеннями Уряду Росії переоцінки основних фондів банку, і обліковуються на окремому особовому рахунку балансового рахунку "Спеціальні фонди". Ці кошти можуть бути використані на донарахування амортизації за вибувають основних фондів, за якими нараховано знос не в повному обсязі, а також на збільшення статутного капіталу. Третім видом спеціальних фондів є "Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів", також обліковується на даному балансовому рахунку.

Комерційні банки формують фонд "Знос основних засобів" шляхом амортизаційних нарахувань на всі види основних засобів. Амортизація нараховується у відсотках до балансової вартості, виходячи із затверджених норм. При цьому за активної частини основних засобів амортизація нараховується протягом нормативного терміну служби, або терміну, протягом якого початкова їх вартість повністю відноситься на витрати банку. За неактивній частини основних фондів амортизація нараховується протягом усього терміну їх служби. Кошти цього фонду не включаються до складу капіталу банку.

Фонди економічного стимулювання створюються з прибутку банку після оподаткування. Порядок утворення цих фондів визначається загальними зборами акціонерів банку і може бути закріплений у Положенні про використання прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Цим Положенням визначаються види створюваних фондів і пропорції, тобто у процентному вираженні встановлюється частка кожного фонду, а також частка прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів. У складі фондів економічного стимулювання комерційні банки, як правило, формують інші фонди на розсуд правління комерційного банку.

Кошти фонду матеріального заохочення використовуються на виплату премій, купівлю акцій для працівників банку та інші цілі аналогічного характеру. Кошти фонду виробничого і соціального розвитку спрямовуються на придбання та будівництво будівлі банку, устаткування на покупку житла співробітникам банку і т.д. Інші фонди, створені з чистого прибутку банку, використовуються відповідно до їх цільового призначення, зазначених у Положенні про розподіл прибутку, що залишається в розпорядженні банку. Невикористані залишки фондів економічного стимулювання за підсумками року можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу.

Витрачені банком кошти фондів виробничого і соціального призначення враховуються банком на балансовому рахунку "Фонди економічного стимулювання направлені на виробничий і соціальний розвиток", можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу. При цьому їх величина попередньо зменшується на суму нарахованого зносу за основними засобами.

До основних засобів банку належать також кошти від переоцінки іноземної валюти. При цьому слід мати на увазі, що вони поділяються на два види: "Курсові різниці по валютній позиції банку".

У першому випадку курсові різниці формуються шляхом переоцінки іноземної валюти, внесеної в оплату акцій комерційного банку як різниця між поточним курсом валюти, встановленим на московській валютної біржі, і курсом, розрахованим комерційним банком при перерахунку іноземної валюти, внесений до статутного фонду в карбованцеве покриття. У цьому випадку кошти від переоцінки валютної частини власних коштів у розмірі 50% від кредитового сальдо на кінець звітного року можуть бути направлені на збільшення статутного капіталу. Грошові кошти у вигляді позитивних курсів їхніх різниць по валютній позиції банку наприкінці року включається до доходів банку, а при негативних відносяться на операційні витрати і, таким чином, або збільшують, або зменшують власні кошти банку.

Засоби перерахованих вище фондів включаються до складу капіталу банку.

Для зниження ризиків за окремими операціями комерційні банки мають право створювати відповідні резервні фонди. Так, з 1 січня 1994 року всі комерційні банки повинні створювати резерви на покриття кредитних ризиків. Витрати банків щодо створення резервів на можливі втрати з позик відносяться на собівартість надаваних банком послуги.

Комерційні банки також створюють резерви під забезпечення вкладень у цінні папери. Резерви створюються пропорційно вкладенням банку в акції акціонерних товариств, в недержавні боргові зобов'язання та інші цінні папери за спеціальною вказівкою Центрального банку Російської Федерації. Обсяг створюваних резервів визначається окремо для цінних паперів, що мають ринкову котирування, і для цінних паперів, не мають ринкової котирування. Резерви на знецінення цих паперів створюються з прибутку банку після оподаткування.

Створювані резерви на покриття кредитних ризиків і знецінення цінних паперів збільшують власні кошти банку, створюють умови для забезпечення його платоспроможності і надійності, але не включаються до складу власного капіталу.

1.1.2 Пасивні кредитні операції

До пасивних кредитними операціями насамперед належать депозитні операції.

Депозитними називаються операції банків по залученню грошових коштів юридичних і фізичних осіб у вклади або на певні строки, або до запитання. На частку депозитних операцій звичайно доводиться до 95% пасивів.

В якості суб'єктів пасивних операцій можуть виступати: державні підприємства і організації, державні установи; кооперативи; акціонерні товариства; змішані підприємства за участю іноземного капіталу; громадські організації та фонди, фінансові та страхові компанії, інвестиційні та трастові компанії і фонди, окремі фізичні особи та об'єднання цих осіб; банки та інші кредитні установи.

Об'єктами депозитних операцій є депозити - суми грошових коштів, які суб'єкти депозитних операцій вносять у банк і які в силу чинного порядку здійснення банківських операцій на певний час зосереджуються на рахунках у банке.По своїм економічним змістом депозити прийнято поділяти на 3 групи: термінові депозити, депозити до запитання; ощадні вклади населення.

У сою чергу кожна з цих груп класифікується за різними ознаками. Термінові депозити класифікуються залежно від їх терміну: депозити з терміном до 3 місяців; депозити з терміном від 3 до 6 місяців; депозити з терміном від 6 до 9 місяців; депозити з терміном від 9 до 12 місяців; депозити з терміном понад 12 місяців.

Депозити до запитання класифікуються залежно від характеру і приналежності засобів, що зберігаються на рахунках: кошти на розрахункових, поточних, бюджетних рахунках підприємств і організацій різних форм власності; кошти на спеціальних рахунках по зберіганню різних за своїм цільовим економічним призначенням фондів.

Ощадні вклади залежно від особливостей їх зберігання поділяються на термінові, термінові з додатковими внесками, виграшні, грошово-речові виграшні, молодіжно-преміальні, умовні, на пред'явника, на поточні рахунки, до запитання, ощадні сертифікати, пластикові картки. Кожен з видів депозитів має свої переваги і недоліки.

Депозити до запитання найбільш ліквідні. Їх власники можуть у будь-який момент використовувати гроші, що знаходяться на рахунках до запитання. Особливості депозитного рахунку до запитання наступні: гроші на цей рахунок вносяться чи вилучаються як частинами, так і повністю без обмежень; дозволяється брати з цього рахунку в установленому ЦБ РФ порядку готівкові гроші; за депозитами до запитання банк зобов'язаний зберігати мінімальний резерв в ЦБ РФ в більшій пропорції, ніж за строковими вкладами.

Основними недоліками депозитів до запитання є: а) для їх власників - відсутність сплати відсотків по рахунку; б) для банку - необхідність мати більш високий оперативний резерв для підтримки ліквідності.

Термінові депозитні рахунки мають чітко встановлений термін, за ним власникам сплачується фіксований відсоток і, як правило, є обмеження по достроковому вилученню внесків. Для грошових коштів, що зберігаються на строкових депозитних рахунках, встановлюється більш низька норма обов'язкових резервів, ніж за депозитами до запитання.

Перевагою термінових депозитних рахунків для клієнта є отримання високого відсотка, а для банку - можливість підтримки ліквідності з меншим оперативним резервом.

Недолік термінових депозитних рахунків для клієнтів полягає в низькій ліквідності і неможливості використовувати кошти на рахунках термінових депозитів для розрахунків та поточних платежів, а також для отримання готівкових грошей. Для банку недолік полягає в необхідності виплат підвищених відсотків за вкладами і зниженні таким чином маржі.

Ощадні вклади вигідні банкам тим, що вони, як правило, носять довгостроковий характер і, отже, можуть служити джерелом довгострокових вкладень. Недоліком їх є схильність цих вкладів самим різним чинникам (політичним, економічним, психологічним), що підвищує загрозу швидкого відтоку коштів з цих вкладів та втрати ліквідності банку.

Слід зазначити, що в країнах з розвиненими ринковими відносинами останнім часом чіткі межі між окремими видами депозитів розмиваються: з'являються рахунки, що поєднують в собі якості рахунків до запитання і термінових депозитів. Так, у США однією з нових форм рахунків стали "нау"-рахунки - депозитні рахунки, за якими виплачується ринкова ставка відсотків; в той же час на них можна виписувати розрахункові тратти, аналогічні чеках, тобто використовувати ці рахунки для платежів.

Широкого розвитку в банківській практиці отримали депозитні сертифікати. Депозитний сертифікат - це цінний папір, що свідчить про те, що в банк внесений строковий вклад з фіксованим терміном і ставкою відсотка. Існує два різновиди депозитних сертифікатів - непередавані, які зберігаються у вкладника і по настанні терміну пред'являються в банк, і передані, які вільно продаються на вторинному фінансовому ринку.

Для фізичних осіб використовуються ощадні сертифікати, видані як на певний строк, так і до запитання.

Комерційні банки в умовах конкурентної боротьби на ринку кредитних ресурсів повинні постійно піклується як про кількісний, так і про якісне поліпшення своїх депозитів. Вони використовують для цього різні методи. При цьому всі банки дотримують кілька основних принципів організації депозитних операцій. Вони полягають в наступному: депозитні операції повинні сприяти одержанню прибутку чи створювати умови для отримання прибутку в майбутньому; депозитні операції повинні бути різноманітними і вестися з різними суб'єктами; особливу увагу в процесі організації депозитних операцій слід приділяти строковим вкладам; повинна забезпечуватися взаємозв'язок і погодженість між депозитними та кредитними операціями по термінах і сумам депозитів і кредитних вкладень; організувати депозитні і кредитні операції, банк повинен прагнути до мінімізації своїх вільних ресурсів; банку варто вживати заходів до розвитку банківських послуг, що сприяють залученню депозитів.

До не депозитними джерелами залучення ресурсів відносяться: одержання позик на міжбанківському ринку; угоди про продаж цінних паперів з зворотним викупом; облік векселів та отримання позик у Центрального банку; продаж банківських акцептів; випуск комерційних паперів, отримання позик на ринку євродоларів; випуск капітальних нот і облігацій.

В умовах становлення банківської системи Росії більшість цих не-депозитних джерел залучення ресурсів не отримали розвиток. Російські банки з цих джерел переважно використовують міжбанківські кредити і кредити Банку Росії. На ринку бежбанковскіх кредитів продаються і купуються кошти, які знаходяться на кореспондентських рахунках в ЦБ РФ. Кредити ЦБ РФ в даний час здебільшого надаються комерційним банкам у порядку рефінансування, тобто по суті справи розподіляються. Тільки 10% централізованих кредитів надаються банкам на конкурсній основі.

Централізовані і міжбанківські кредити зручні тим, що вони надходять у розпорядження банку-позичальника практично негайно і не вимагають резервного забезпечення, оскільки не є вкладами. Як свідчать статистичні дані по 100 найбільшим банкам Росії, частка централізованих і міжбанківських кредитів у загальній сумі пасивів банків коливається від 0.19% до 61.5%.

Значення ринку міжбанківських кредитів полягає в тому, що, перерозподіляючи надлишкові для деяких банків ресурси, цей ринок підвищує ефективність використання кредитних ресурсів банківської системи в цілому. Крім того, наявність розвитого ринку міжбанківських кредитів дозволяє зосереджувати в оперативних резервах банків менше засобів для підтримки їхньої ліквідності.

Глава2. Основні види банківських депозитів

2.1 Класифікація депозитів

2.1.1 Класифікація депозитів за терміном дії

Депозит, або банківський вклад - це вільні грошові кошти населення або юридичних осіб, що поміщаються в банк під певний обліковий відсоток, що вказується в договорі вкладника з банком. У результаті банк пускає ці гроші в оборот, видаючи зі свого боку кредити, а вкладники отримують обумовлений у договорі відсоток за можливість користуватися своїми коштами. Як правило економісти поділяють депозити по тривалості, можливості поповнення, дострокового зняття і капіталізації відсотків.

За тривалістю депозити поділяються на "короткі" і "довгі", термін перше як правило не перевищує 6-ти місяців, у той час як термін довгих може становити кілька років. Варто відзначити, що зазвичай чим більше термін депозиту, тим більше процентна ставка по ньому. Так само важливо, що після закінчення терміну дії депозиту, якщо вкладник не вилучив основну суму депозиту з відсотками - вклад автоматично пролонгується на тих же умовах якщо інше не зазначено в банківському договорі.

Поповнювані і непоповнювані депозити.

По можливості поповнення депозити поділяються на пополняеми і не поповнювані, і якщо з другими все зрозуміло, тобто внесок в будь-якому випадку поповнювати не можна, то пополняеми вклади містять низку нюансів:

1) може існувати обмеження по сумі поповнення

2) може існувати обмеження по кількості поповнень за обліковий період (наприклад не більше одного разу на місяць)

Класифікація депозитів по можливості зняття грошових коштів.

По можливості зняття грошових коштів депозити поділяють на депозити до запитання, строкові депозити і депозити з мінімальним неснимаемого залишку, всі вони мають свої переваги і недоліки, про які я вам зараз розповім.

Депозит до запитання - це тип депозитів з найнижчим відсотком, по суті це просто передача грошей банку на зберігання, проте при цьому не доводиться платити гроші за оренду банківського осередку і навіть отримувати від банку незначний відсоток за поьзованіе своїми грошовими коштами. Основною перевагою даного виду депозитів є можливість у будь-який момент зняти з депозитного рахунку необхідну суму без яких би то не було обмежень.

Строковий депозит - це найвигідніший для вкладників вид депозитів, за яким банк як правило дає вкладникові максимальний відсоток, однак при цьому вкладник не має можливості зняти грошові кошти без втрати накопичених відсотків (як правило при достроковому розірванні договору вкладникові нараховуються відсотки за ставкою вкладів "до запитання ", яка значно нижче поцентной ставки за строковими вкладами).

Депозит з мінімальним неснимаемого залишку - це комбінована форма, представляє собою щось середнє між терміновим депозитом і депозитом до запитання, як правило при відкритті такого депозитного рахунку вкладник вносить певну суму, яку не має права зняти до закінчення терміну вкладу (інакше він втрачає свою процентну ставку і відсотки за вкладом нараховуються за ставкою вкладів "до запитання"), однак при цьому всі грошові кошти понад цієї мінімальної суми доступні для зняття без вських штрафних санкцій з боку банку і по них нараховується загальна для депозитного вкладу процентна ставка (як правило, із щомісячною капіталізацією відсотків)

Умовним депозитним вкладом (депозитом) слід вважати або суму грошей (вклад), внесену однією особою на ім'я іншої, яка отримує право розпоряджатися даними внеском, але тільки на заздалегідь обумовлених, визначених умовах або ж при настанні певних обставин, так само зазначених при відкритті депозиту вкладником. Так само сюди слід віднести строковий / безстроковий депозит, витребувати який можливо при настанні певних умов, зазначених вкладником у відповідному договорі вкладу заздалегідь.

Для їх підрахунку, як правило, використовують кілька найпоширеніших варіантів нарахування відсотків:

1. Нарахування простого відсотка, після закінчення терміну депозиту. Виплата тіла по кредиту і відсотків здійснюється спільно так само в кінці депозиту.

2. Нарахування, спільно з виплатою простого відсотка через певні проміжки часу (раз на місяць, квартал або рік), відсоток нараховується тільки від основної суми вкладу.

3. Відсотки нараховуються з певною періодичністю (місяць, квартал або рік), з наступною капіталізацією (додавання відсотків до основної суми вкладу та подальшим нарахуванням відсотків на збільшену суму), тобто використовується формула складних відсотків.

До депозитних вкладах так само відносять:

1.Запісі в банківських книгах, що підтверджують наявність певних вимог у клієнтів до кредитно-фінансовій установі.

2. Надіслані клієнтами на зберігання в кредитно-фінансові установи цінні папери (облігації та акції).

3. Внески щодо забезпечення оплати митних зборів і мита у митні установи.

4. Грошові суми, внесені в різні судові і адмін. установи для забезпечення позову або явки до суду.

Капіталізація відсотків за депозитом.

Капіталізація відсотків - це нарахування відсотків на суму депозиту. Як правило, по більшості вкладів капіталізація здійснюється щомісяця, однак існують випадки коли капіталізація відсотків відбувається частіше (мінімальний період капіталізації становить 1 календарний день, однак такий варіант банкам не вигідний і вони звичайно не йдуть на нього) або рідше (як правило це повний термін дії депозиту, для вкладника ж це означає повну втрату відсотків при достроковому знятті грошових коштів, якщо інше не зазначено в договорі з банком)

2.1.2 Особливості російської банківської системи в області депозитів

Буває, що статут організації забороняє розміщувати вільні грошові кошти у вигляді депозитів, в такому випадку організація щоб не порушити власний статут може оформити вексель, який є по суті тим же самим депозитом або підписати договір про незнижуваного залишку на розрахунковому рахунку організації з нарахуванням певного облікового відсотка . Так само не варто забувати, що комерційні банки в обов'язковому порядку перераховують певну частину депозитних коштів у Центральний Банк Російської Федерації в рамках програми обов'язкових резервів, а у разі банкрутства банку держава гарантує повернення частини депозиту в рамках програми обов'язкового страхування вкладів. На закінчення хотілося б сказати, що з початку формування в 20-му столітті сучасної банківської і фінансової системи банківські депозити перестали бути реальним способом примноження капіталу, а дозволяють лише накопичувати грошові кошти, в якійсь мірі захищаючи їх від інфляції.

При виборі банку слід подивитися на наступні показники. Як давно працює, який статутний капітал, чи має філіальну мережу, розглянути умови депозиту. Також слід вирішити, на який термін і яку суму Ви хочете покласти гроші на депозит. При невеликій сумі, до 700 руб. підійде будь-який банк, що бере участь в програмі страхування внесків. При більш значному вкладі, кілька мільйонів, слід вибирати банк із Top 20 Російських банків.

При розміщенні великих сум рекомендується розбивати їх на декілька депозитів - у разі потреби можна буде вилучити лише частину коштів, зберігши дохідність по інших. Але максимальна сума у випадку банкрутства залишиться 700 тис. рублів. Від термінів теж багато що залежить. Це перш за все процентна ставка, чим більше термін вкладу, тим більше ставка. Але, поклавши гроші на тривалий термін, Ви їх "заморожуєте". Читайте уважно банківський договір, задавайте запитання співробітникам банку. Визначте заздалегідь, як Ви будите вносити кошти на депозит, як виводити. У деяких великих банках існує обслуговування для VIP клієнтів. Банківський депозит, на даний момент, я є самим надійним видом вкладення.

2.1.3 Недоліки банківського депозиту

Відсутність ліквідності. В основному, вилучити кошти з депозиту можна тільки через певний строк або з втратою відсотка. Прибутковість з банківського вкладу не перекриває інфляцію.

Максимальна сума виплати, у разі банкрутства банку, складе 700 тис. рублів. Банки з високим кредитним рейтингом дають дуже маленький відсоток за депозитами, до 10 відсотків, в кращому випадку. Чим більше відсоток за вкладом, тим на більш довгий термін необхідно покласти гроші, терміни доходять до декількох років.

Відсоток за банківським вкладом іноді залежить від суми вкладу, чим більше сума, тим більше відсоток. Залишає бажати кращого і компетентність персоналу в банках. Банківський депозит підходить для найбільш консервативних інвесторів, для яких головним є збереження капіталу. Існують ще синтезовані депозити, про які Ви можете дізнатися з цієї статті. Це складовою продукт, який включає в себе інвестиційну складову.

Глава3. Позикові кошти банків

3.1 Види залучаються позикові кошти

1. Міжбанківський кредит.

Свої кредитні ресурси комерційний банк може поповнити за рахунок ресурсів інших банків. Вільними кредитними ресурсами торгують стійкі у фінансовому відношенні комерційні банки, у яких завжди є надлишок кредитних ресурсів. Щоб ці ресурси приносили дохід, банки прагнуть розмістити їх в інших банках-позичальниках. Крім вигоди від приміщення засобів, банки-кредитори отримують можливість встановлювати ділові партнерські відносини.

Термін МБК 3-4 місяці. Відсоткова ставка залежить від облікової процентної ставки ЦБР, але завжди нижчі відсоткових ставок за кредитами, що надаються господарникам.

Причиною залучення кредитних ресурсів банком-позичальником з інших банків є задоволення потреби своїх клієнтів у позикових коштах, тобто розширення своїх кредитних вкладень.

Залучення МБК здійснюється двома способами:

- Самостійно, шляхом прямих переговорів та з інших питань банківської діяльності;

- За допомогою посередників: банків, брокерських компаній, фондових бірж, фінансових будинків.

На фондовому ринку розподіл кредитних ресурсів здійснюється за допомогою аукціону. Продаж ресурсів здійснюється як юридичними, так і фізичними особами. У ролі позичальника можуть виступати тільки банки або інші фінансово-кредитні установи, яким відповідно до закону надано право приймати вклади. Позичальники повинні надати на аукціон висновок аудиторської організації про свою кредитоспроможність. Організації та банки, які бажають взяти участь в аукціоні, повинні подати у письмовій формі заявку на участь, в якій зазначаються:

· Сума коштів, пропонованих до розміщення або залучення;

· Термін передачі або залучення коштів;

· Бажана процентна ставка;

· Особливі умови розміщення.

У результаті торгів визначаються конкретна сума кредиту, процентна ставка і строк надання МБК. При збігу інтересів покупця і продавця заповнюється реєстраційне свідоцтво про аукціонний угоді, яка є підставою для укладення договору про МБК. За виявлену посередництво позичальник сплачує біржі певний відсоток від суми угоди.

Залучення (розміщення) ресурсів здійснюється банками двома способами:

• самостійно, тобто шляхом прямих переговорів між продавцем і покупцем;

• за участю посередника (банку-дилера, фінансової компанії, фондової біржі).

Банки-дилери здійснюють купівлю-продаж МБК від свого імені і за свій рахунок, отримуючи дохід у вигляді різниці у відсотках по придбаних та розміщеними ресурсам. Як правило, це великі банки, що мають розвинені кореспондентські відносини. Остання обставина дозволяє банкам-дилерам задіяти систему кореспондентських відносин для організації операцій по міжбанківському кредитуванню, а також істотно знизити ризики, тому що угоди проводяться з відомими у фінансовому відношенні партнерами.

Міжбанківські кредити можуть надаватися в разовому порядку і у вигляді відкриття кредитної лінії на конкретний банк. При проведенні міжбанківських операцій банк-кредитор встановлює ліміти на контрагентів, тобто визначає розмір максимально припустимого обсягу зобов'язань з боку кожного партнера (позичальника). Залежно від стану загальної кон'юнктури або змін у фінансовому становищі контрагентів розмір лімітів може бути переглянутий.

При проведенні міжбанківських операцій велике значення мають спосіб передачі інформації про укладення угоди та спосіб її оформлення.

2. Кредити Центрального банку Росії.

Все більшу роль у формуванні ресурсів комерційних банків починають грати МБК. Проте у них є істотні недоліки - відсутність оперативності у перерозподілі коштів, обмеженість в розмірах і термінах. Ліквідувати ці недоліки можна завдяки залученню ресурсів ЦБР як кредитора "в останній інстанції".

Здійснюючи грошово-кредитне регулювання, ЦБР проводить по відношенню до комерційних банків політику кредитної експансії і кредитної рестрикції, спрямовану на розширення або скорочення ними обсягів кредитних вкладень. При цьому використовуються такі інструменти:

1) зміна ставки рефінансування;

2) зміна розміру мінімальних вимог щодо обов'язкового резервування частини залучених банком ресурсів;

3) зміна обсягу операцій, що проводяться на відкритому ринку.

ЦБР надає централізовані кредити комерційним банкам у наступних випадках:

· Для розширення кредитних вкладень в пріоритетні галузі господарства;

· Дострокового завезення товару в райони Крайньої півночі;

· Витрат з будівництва об'єктів соціального значення. На зазначені цілі до останнього часу надавалася основна маса кредитів ЦБР.

Умовою надання комерційному банку централізованих кредитних ресурсів є дотримання ним розміру маржі, тобто різниці між ціною придбання ресурсів і їх подальшим перепродажем у вигляді позики клієнтам. Розмір маржі встановлюється ЦБР і незалежно від зростання ставки рефінансування залишається незмінним і становить три пункти.

Найбільш демократичний спосіб кредитування комерційних банків - це проведення кредитних аукціонів ЦБР. Придбані на аукціоні кредитні ресурси можуть бути використані банком на його розсуд.

На аукціон допускаються тільки ті банки, які:

· Мають ліцензію ЦБР і кореспондентський рахунок в НБУ;

· Не мають на коррахунку дебетового сальдо і простроченої заборгованості за кредитами ЦБР;

· Пропрацювали на ринку позичкового капіталу не менше року;

· Своєчасно і повно перераховують кошти у фонд обов'язкових резервів;

· Мають аудиторський висновок по річному звіту.

3. Емісія банком цінних паперів

Кошти, мобілізовані банком на основі випуску цінних паперів, вважаються запозиченими на відміну від залишку грошових коштів на рахунках клієнтів, які у банківській практиці називаються залученими. При випуску цінних паперів банк відіграє активну роль, ініціатива випуску належить йому, в той час як при залученні вкладів роль банку пасивна.

Комерційні банки можуть емітувати: облігації, векселі, депозитні і ощадні сертифікати.

4. Активні операції банків. Основні види активних операцій.

Мобілізовані грошові кошти банки використовують для кредитування клієнтури та здійснення своєї підприємницької діяльності. Операції, пов'язані з розміщенням банківських ресурсів, відносяться до активних операцій комерційних банків.

До активних операцій банків належать також:

· Надання кредитів;

· Банківські інвестиції;

· Облік (купівля) комерційних векселів; найчастіше банки набувають векселі у дилерів, що здійснюють операції з цінними паперами, або зобов'язання агентів, які займаються реалізацією споживчих товарів тривалого користування (автомобілі, меблі і ін.) Дані векселі є, як правило, короткостроковими, хоча деякі з них можуть продовжуватися;

· Операції з цінними паперами: купівля цінних паперів для поповнення власного портфеля (інвестиції), первинне розміщення випущених цінних паперів, купівля-продаж цінних паперів за дорученням клієнта (операції на вторинному ринку цінних паперів), позики під цінні папери.

Вельми значна роль банків у розміщенні державних позик. При цьому комерційні банки:

• купують державні облігації;

• сприяють реалізації державних облігацій серед своєї клієнтури;

• беруть участь в операціях на ринку державних облігацій, виступаючи посередниками при їх перепродажу.

4.1 Економічна сутність і види активних операцій

Структура активів:

• кредитні операції, в результаті яких формується кредитний портфель банку;

• інвестиційні операції, створюють основу для формування інвестиційного портфеля;

• касові і розрахункові операції, що є одним з основних видів послуг, що надаються банком своїм клієнтам;

• інші активні операції, пов'язані із створенням відповідної інфраструктури, що забезпечує успішне виконання всіх банківських операцій.

Найбільш поширеними активними операціями банків є:

• позичкові операції, як правило, приносять банкам основну частину їхніх доходів. У макроекономічному масштабі значення цих операцій полягає в тому, що за допомогою них банки перетворюють тимчасово непрацюючі грошові фонди до чинних, стимулюючи процеси виробництва, обігу та споживання;

• інвестиційні операції, в процесі їх вчинення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності;

• депозитні операції, призначення активних депозитних операцій банків полягає у створенні поточних і тривалих резервів платіжних коштів на рахунках у Центральному банку (кореспондентський рахунок і резервний рахунок) та інших комерційних банках;

• інші активні операції, різноманітні за формою, приносять банкам за кордоном значний дохід. До числа інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін

Кредитні операції. Банківський кредит-це економічні відносини, в процесі яких банки надають позичальникам грошові кошти з умовою їх повернення. Ці відносини припускають рух вартості (позикового капіталу) від банку (кредитора) до ссудозаемщику (дебітора) і назад. Позичальниками виступають підприємства всіх форм власності (акціонерні підприємства і фірми, державні підприємства, приватні підприємці тощо), а також населення.

Повернення отриманої позичальником вартості (погашення боргу банку) в масштабах одного підприємства і всієї економіки повинен бути результатом відтворення у зростаючих розмірах. Це визначає економічну роль кредиту і служить одним з найважливіших умов отримання банком прибутку від кредитних операцій. Заборгованість за кредитами, що надаються населенню, може погашатися за рахунок зменшення накопичення і навіть скорочення споживання в порівнянні з попереднім періодом. У той же час кредитування населення забезпечує зростання споживання, стимулює підвищення попиту на товари (особливо дорогі, тривалого користування) і залежить від рівня доходів населення, що визначають можливість отримання банками прибутку від цих операцій.

Кредитні операції займають найбільшу частку в структурі статей банківських активів.

Банківська позика пов'язана з акумулюванням тимчасово вільних грошових коштів в економіці та наданням їх на умовах повернення господарюючим суб'єктам. У рамках банківської позики розвиваються окремі види позик. Це залежить від безлічі ознак, що характеризують призначення, забезпечення, терміни, методи надання та погашення, об'єкти і суб'єкти кредитування. Під видами банківських позик слід розуміти певну їх класифікацію, яка використовується в процесі кредитування банками юридичних і фізичних осіб. Існує безліч різних класифікацій банківських позик, побудованих на основі певних критеріїв. Значимість класифікації банківських позик полягає в тому, що кредитна функція банків є основною економічною функцією і від того, наскільки вони добре реалізують свої кредитні функції, багато в чому залежить економічне становище, як самих банків, так і обслуговуваних ними клієнтів. Банківські позики можна класифікувати відповідно до цілей кредитування, типами позичальників і сферою функціонування

Інвестиційні операції. У процесі їх здійснення банк виступає в якості інвестора, вкладаючи ресурси в цінні папери або набуваючи права за спільної господарської діяльності.

Зазначені операції також приносять банку дохід за допомогою прямої участі у створенні прибутку. Економічне призначення зазначених операцій, як правило, пов'язано з довгостроковим вкладенням коштів безпосередньо у виробництво.

Різновидом інвестиційних операцій банків є вкладення коштів у конторські будівлі, обладнання і оплату оренди. Зазначені вкладення здійснюються за рахунок власного капіталу банку, їх призначення полягає в забезпеченні умов для банківської діяльності. Ці інвестиції не приносять банку доходу.

Касові операції. Наявність касових активів у необхідному розмірі найважливіша умова забезпечення нормального функціонування комерційних банків, що використовують готівку для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення попиту на позики та покриття операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Грошовий запас залежить від: величини поточних зобов'язань банку; строків видачі грошей клієнтам; розрахунків з власним персоналом; розвитку бізнесу і т.д. Відсутність у достатній кількості грошових коштів може підірвати авторитет банку. На величину готівки впливає інфляція. Вона збільшує небезпеку знецінення грошей, тому їх необхідно скоріше пускати в обіг, поміщати в дохідні активи. Через інфляцію потрібно усе більше й більше готівкових грошей. Касові операції - операції, пов'язані з рухом готівки, з формуванням, розміщенням і використанням грошових коштів на різних активних рахунках.

Значення банківських касових операцій визначається тим, що від них залежать формування касової готівки в господарстві, співвідношення грошових коштів між різними активами, статтями, пропорції між масою паперових, кредитних купюр і білонної (розмінної) монетою.

Інші операції. Інші активні операції, різноманітні за формою, приносять банкам за кордоном значний дохід. У банківській практиці коло їх поки обмежений. До числа інших активних операцій належать: операції з іноземною валютою і дорогоцінними металами, трастові, агентські, товарні та ін

Економічний зміст зазначених операцій різному. В одних випадках (купівля-продаж іноземної валюти або дорогоцінних металів) відбувається зміна обсягу або структури активів, які можна використовувати для задоволення претензій кредиторів банку; в інших (трастові операції) банк виступає довіреною особою по відношенню до власності, переданої йому в управління; в -третє (агентські операції) - банк виконує роль посередника, здійснюючи розрахункові операції за дорученням своїх клієнтів.

4.1.1 Структура та управління банківськими активами

Активні операції банку становлять істотну і визначальну частину його операцій. Під структурою активів розуміється співвідношення різних за якістю статей активу балансу банку до балансового підсумку. Якість активів банку визначається доцільною структурою його активів, диверсифікації активних операцій, обсягом ризикових активів, обсягом критичних і неповноцінних активів і ознаками мінливості активів.

Активи комерційних банків поділяють на 4 основні категорії:

1. Касова готівка та прирівняні до неї кошти.

2. Інвестиції в цінні папери.

3. Позички.

4. Будинки і споруди.

Перша складова банківських активів - «Готівка та прирівняні до них кошти». Органи контролю та регулювання потребують від банків тримати частину коштів у готівковій формі або у формі вкладів до запитання на рахунках в інших банках. Крім того, касова готівка необхідна для розміну грошей, повернення вкладів, задоволення запиту на позички й покриття різних операційних витрат, включаючи заробітну плату персоналу, оплату різних матеріалів і послуг. Стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» обіймає кошти на рахунках у Центральному банку, і в інших комерційних банках, банкноти і монети, а також платіжні документи у процес інкасування.

Важливим резервом є, звичайно, готівкові гроші в сейфах банку. Але керівництво банку, природно прагне скоротити їхню величину до мінімуму, що визначається міркуваннями безпеки. До того ж у Росії витрати з охорони та страхування касової готівки досить значні, доходів готівкові гроші не приносять. Кошти на рахунках у банках-кореспондентах також практично не приносять доходу. Тому стаття «Готівка та прирівняні до них кошти» найбільш для банку ліквідна, але найменш прибуткова.

Що стосується статті «Цінні папери», потрібно контрастувати, що на сьогодні велика частина всіх інвестицій в цінних паперах припадає на державні цінні папери. Інвестиції в короткострокові урядові папери зазвичай приносять менший дохід, але є високоліквідним видом активів з нульовим ризиком непогашення і незначним ризиком зміни ринкової ставки. Довгострокові цінні папери зазвичай приносять високий дохід протягом тривалого періоду. Для збільшення доходів банку зазвичай інвестують кошти в облігації державних установ і - в обмежених масштабах - в першокласні облігації корпорацій.

Основним видом діяльності комерційних банків з точки зору отримання доходів, є надання позичок. Помістивши кошти в різного роду кредитні операції, керівництво банку вважає першочерговим завданням отримання високого доходу при одночасному задоволенні потреб клієнтів у кредиті. Ступінь, ліквідності конкретної кредитної угоди не має першорядного значення. Найпростішим з точки зору застосування є метод, названий методом загального фонду коштів. Багато банків широко використовують даний метод, особливо в періоди надлишку грошових ресурсів. Впровадження другого методу розподілу активів або конверсії коштів - пов'язано з прагненням подолати деякі недоліки першого. Використання третього підходу обумовлено необхідністю застосування сучасних наукових методів маркетингового управління та аналізу, як правило, із застосуванням ЕОМ.

Який би окремий метод або комбінація методів ні приймалися банком в якості моделі розміщення коштів у різні активи, головним залишається збереження раціонального співвідношення ризику і прибутковості між окремими категоріями активних операцій і між окремими видами кредитів та інвестицій всередині кожної категорії. Корисним засобом у досягненні мети отримання максимального прибутку є ретельне зіставлення граничних витрат залучення коштів з гранично можливими доходами від активних операцій.

Зупинимося докладніше на методі загального фонду коштів. Кошти, за розміщення яких відповідає комерційний банк, надходять з різних джерел, включаючи внески до запитання, ощадні, строкові вклади, а також власний Капітал банку. В основі цього методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляються між тими видами активів (позички, урядові цінні папери, касова готівка і т.д.), які вважаються найбільш придатними. У моделі загального фонду коштів для здійснення конкретної активної операції не має значення, з якого джерела надійшли кошти, поки їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей. Зазначений метод вимагає від банку рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Тому кошти вкладаються у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають даним принципам. Розміщення коштів здійснюється відповідно до визначених пріоритетів, призначення яких - допомогти працівникам оперативних відділів банку вирішити проблему поєднання ліквідності і прибутковості. Ці пріоритети показують, яка частина кожної гривні з наявних у банку коштів повинна бути поміщена в резерви першою або другої черги, використана для позик і покупки цінних паперів, щоб це принесло передбачуваний дохід. Питання інвестування коштів у земельні ділянки, будівлі та іншу нерухомість розглядаються окремо.

Завданням номер один при визначенні структури розміщення коштів є встановлення їх частки, виділеної у якості первинного резерву. Ця категорія активів носить функціональний характер, вона не фігурує у балансових звітах комерційних банків. Тим не менш, їй надається велике значення. У первинні резерви включають ті активи, які можуть бути негайно використані для виплати вилучаються внесків і задоволення заявок на кредити. Це - головне джерело ліквідності комерційного банку, У більшості випадків в ролі первинних резервів фігурують активи, що включаються до статті "Готівка і заборгованість інших банків", куди входять кошти на рахунках у Центральному банку, на кореспондентських рахунках в інших комерційних банках, готівка в сейфі і чеки, а також інші платіжні документи в процесі інкасування. Необхідно зазначити, що резерви першої черги включають як обов'язкові резерви, що є забезпеченням зобов'язань за вкладами, так і залишки готівкових грошей, достатні, на думку керівництва банку, для повсякденних розрахунків. На практиці величину коштів, що включаються в первинні резерви, визначають зазвичай на основі середнього для всіх приблизно однакових банків відносини готівкових активів до суми вкладів, або до суми всіх активів. Для нормально функціонуючого комерційного банку можна вважати, що приблизно 15% коштів, що надійшли слід відкласти у вигляді касової готівки, щоб вирішити проблему резервів першої черги.

Завданням номер два при розміщенні коштів буде створення некасові ліквідних активів, які до того ж приносять певний дохід. 'Ці вторинні резерви включають високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити в готівкові кошти. Основне призначення резервів другої черги - служити джерелом поповнення первинних резервів. Обидва види резервів - скоріше економічна категорія, ніж бухгалтерський. Вона також не фігурує у банківському балансі. До резерву другої черги входять активи, які зазвичай складають портфель цінних паперів, і в деяких випадках - кошти на позичкових рахунках.

Обсяг вторинних резервів визначається побічно, тими ж факторами, під впливом яких змінюються вклади та позики. Банку, у якого сума Вкладів і попит на кредит сильно коливається, потрібно збільшений резерв другої черги, в порівнянні з банком зі стабільним обсягом вкладів і кредитів. Як і в рамках резервів першої черги, для вторинних резервів також встановлюють певний відсоток від загального обсягу коштів. Відправною точкою може служити загальний показник для всіх банків країни, хоча він не завжди відповідає потребам окремого банку. В якості зразкового індикатора ліквідності банківської системи в цілому іноді використовується коефіцієнт, що показує відношення суми готівки і урядових цінних паперів у загальній сумі внесків у всіх комерційних банках. Керівництво конкретного банку може взяти для визначення частки коштів, які розміщені у вторинні резерви, ставлення до загальної суми активів вартості цінних паперів держави.

Третій етап розміщення коштів за методом загального фонду коштів - формування портфеля кредитів. Після того як банк визначив розміри первинних і вторинних резервів, він має можливість надавати позики своїм клієнтам. Це основний вид банківської діяльності, що приносить дохід. Позички - найважливіша частина банківських активів, а доходи по позиках - найбільша складова банківського прибутку. Позикові операції є одночасно і найбільш ризикованим видом банківської діяльності. Нарешті, в останню чергу при розміщенні коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Кошти, що залишаються після задоволення законних потреб клієнтів у кредитах, можуть бути поміщені в сравнительна довгострокові першокласні цінні папери. Призначення портфеля інвестицій - приносити банку дохід і бути доповненням резерву другої черги по мірі наближення терміну погашення довгострокових цінних паперів.

5. Нові види активних операцій банків

5.1 Класифікація нових видів активних банківських операцій

Лізингові операції.

Перетворення під впливом науково-технічного прогресу сфери виробництва та обігу, глибокі зміни економічних умов господарювання викликають необхідність пошуку та впровадження нетрадиційних для народного господарства нашої країни методів оновлення матеріальної бази і модифікації основних фондів суб'єктів різноманітних форм власності. Місце лізингового бізнесу в підприємництві визначається передусім самими об'єктами лізингу, що представляють собою найважливіші елементи активної частини основних фондів - машини, обладнання, транспортні та інші засоби.

Лізинг виконує декілька функцій. По-перше, він є формою вкладення коштів в основні Фонди, доповненням до традиційних каналах фінансування. Підприємство-лізингоодержувач має можливість користуватися необхідним для нього майном без одноразової мобілізації на ці цілі власних коштів або залучення позикових коштів. Лізингоодержувач звільняється від одноразової повної оплати вартості майна, що вигідно відрізняє лізинг від звичайної купівлі-продажу і в ряді випадків розглядається як її альтернатива. Крім того, лізинг може відкривати доступ до необхідної та майну у разі будь-яких кредитних обмежень і неможливості залучення для цих цілей позикових коштів.

Привабливою стороною лізингу служить і порядок здійснення платежів по лізингу. З одного боку, терміни і розмір оплат є предметом взаємної домовленості сторін і тому можуть дуже гнучко враховувати інтереси кожної сторони. Так, виходячи з особливостей фінансового стану лізингодавця і лізингоодержувача, може застосовуватися відстрочка першого платежу, наростання лізингових виплат або, навпаки, авансовий платіж, зниження обсягу виплат і т.д. З іншого боку, взаємна зацікавленість може бути реалізована при визначенні порядку і характеру лізингових платежів, а саме: лізингові внески можуть здійснюватися з виручки від продажу виробленої на цьому обладнанні продукції, платежі можуть приймати не тільки грошову форму, але і виражатися частково або повністю в формі товарів або зустрічних послуг. Це переваги лізингу.

Разом з тим лізинг має і негативний бік, він відносно дорогий для лізингоодержувача в порівнянні з покупкою майна у власність за рахунок власних або позикових коштів. У зв'язку з цим висновком кожної угоди повинен передувати всебічний аналіз конкретних умов і потреб, усіх позитивних і негативних сторін лізингу, фінансова оцінка наслідків застосування лізингу для фінансового стану користувача.

Друга функція лізингу полягає в тому, що він є одним з найбільш прогресивних методів матеріально-технічного забезпечення виробництва, що відкриває користувачам доступ до передової техніки в умовах її швидкого морального старіння. Світовий досвід свідчить, що бурхливий розвиток лізингу ініціюється прискоренням темпів науково-технічного прогресу. Лізинг дозволяє вирішити протиріччя між необхідністю використання в умовах конкуренції, що загострюється найсучаснішої техніки та швидким її моральним старінням. Він виявляється особливо ефективним щодо особливо дорогої, з найбільшим ризиком морального старіння техніки. Так, в кінці 60-х - початку 70-х років лізинговий «бум» за кордоном був викликаний різким зростанням на ринку попит на електронно-обчислювальну техніку, найбільш технічно прогресивну і дорогу на ті часи, яка і стала поряд із засобами транспорту першими об'єктами лізингу.

У самому широкому сенсі лізинг являє собою комплекс майнових відносин, що складаються у зв'язку з передачею майна у тимчасове користування. Такий комплекс, крім власне договору лізингу, включає в себе й інші договори, зокрема договір купівлі-продажу і договір позики; при цьому відносини з тимчасової передачі майна в користування постають собою визначають, стрижневі в лізингу. Допоміжну роль виконують відносини з купівлі-продажу майна. Ці відносини не тільки передують власне передачу майна в користування, але і завершують весь комплекс відносин лізингу в разі придбання майна користувачем у власність після закінчення договору лізингу.

Першою стороною є власник майна, що представляє його в користування на умовах лізингової угоди (так званий лізингодавець). В його особі можуть виступати:

* Установи банку або його філія, в статуті яких передбачений цей вид підприємництва;

* Фінансова лізингова компанія, що створюється спеціально для здійснення лізингових операцій, основною і фактичної єдиною функцією якої є оплата майна, фінансування угоди;

* Спеціалізована лізингова компанія, яка на додаток до фінансового забезпечення угоди бере на себе весь комплекс послуг нефінансового характеру: утримання, ремонт майна, заміну зношених частин, консультація щодо його використання і т.д.;

* Будь-яка фірма чи підприємство, для яких лізинг непрофилирующих, але і незаборонені статутом сфера підприємництва і які мають фінансові джерела для проведення лізингових операцій.

Другою стороною є користувач майна (так званий лізингоодержувач), яким може бути юридична особа будь-якої форми власності: державне підприємство, організація, кооператив, акціонерне товариство, товариство і т. д.

Третій учасник лізингової угоди - продавець майна майбутньому власнику-лізингодавцю (постачальник), яким може бути, будь-яка юридична особа: виробник майна, кооператив, постачальницько-збутова, торгова організації і т.д.

У класичній лізинговій операції взаємини між суб'єктами будуються за такою схемою: майбутній лізингоотримувач, що потребує певних видах майна, самостійно підбирає має в своєму розпорядженні цим майном постачальника. У силу відсутності власних коштів і доступу до позикових коштів для придбання його у власність він звертається до майбутнього лізингодавцю, має необхідні кошти, з проханням про його участь в операції. Воно виражається в покупці їм майна у постачальника у власність та подальшої його передачі лізингоодержувачу в користування на обумовлених умовах.

Обмеження взаємин двома учасниками (власником і користувачем) притаманне двостороннім рентінговим угодами. Виникаючі при цьому відносини багато в чому схожі з відносинами лізингу. Їх основна відмінність полягає в тому, що договір укладається на коротший термін, протягом якого все обслуговування майна покладається на рентінговую компанію, внаслідок чого і вартість договору вище, ніж при звичайній лізинговій операції. Крім того, рентинг не передбачає права подальшої покупки орендованих машин і устаткування.

Стрижнем будь-якої лізингової угоди є фінансова, а точніше кредитна операція. Лізингодавець надає користувачеві свого роду фінансову послугу: він купує майно у власність за повну вартість і за рахунок періодичних внесків в кінцевому рахунку відшкодовує цю вартість. Тому, виходячи з фінансової сторони відносин, лізинг розглядають як одну з форм кредитування машин і устаткування, альтернативну традиційної банківській позичці. Лізинг розглядається з різних точок зору, в основі яких знаходиться суперечлива, подвійна природа лізингу. Ця двоїстість виявляється в тому, що, з одного боку, лізинг являє собою вкладення коштів на поворотній основі в основний капітал. Надаючи на певний період елементи основного капіталу, власник у встановлений час одержує їх назад, тобто в наявності існування принципів терміновості і поворотності; за свою послугу він одержує винагороду у вигляді комісійних - тим самим забезпечується реалізація принципу платності. Отже, за своїм змістом лізинг відповідає кредитним відносинам і зберігає сутність кредитної угоди. Таким чином, якщо розглядати лізинг у якості передачі майна в тимчасове користування на умовах терміновості, зворотності і платності, його можна класифікувати як товарний кредит в основні фонди. В економічному сенсі лізинговий кредит є кредит, що надається лізингодавцем лізингоодержувачу в формі переданого в користування майна. Суб'єктами лізингового кредиту виступають в особі позикодавця - лізингодавець і в особі позичальника - лізингоодержувач, а об'єктом позички є машини, обладнання, транспортні засоби) та інші елементи основних засобів.

Факторингове обслуговування.

Факторинг - переуступка факторингової компанії неоплачених боргових вимог (рахунків-фактур та векселів), що виникають між контрагентами в процесі реалізації товарів і послуг на умовах комерційного кредиту, в поєднанні з елементами бухгалтерського, інформаційного, збутового, страхового, юридичного та іншого обслуговування постачальника. У основі факторингу лежить переуступка неоплачених боргових вимог факторингової компанії, що є загальним елементом для всіх видів факторингу.

Факторингові операції банків класифікуються як:

* Внутрішні, якщо постачальник і його клієнт, тобто сторони за договором купівлі-продажу, а також факторингова компанія перебувають в одній і тій же країні, або міжнародні;

* Відкриті, якщо боржник сповіщений про участь в операції факторингової компанії, або закриті (конфіденційні). Повідомлення боржника при відкритому факторингу здійснюється шляхом відповідного запису на рахунку-фактурі, що підтверджує, що правонаступником за виникає боргу є певна факторингова компанія і що платіж повинен здійснюватися на її користь;

* З правом регресу, тобто зворотної вимоги до постачальника відшкодувати сплачену суму, або без такого права. Дані умови пов'язані з ризиками, які виникають при відмові платника від виконання своїх зобов'язань, тобто кредитними ризиками;

* Та інші (менш поширені у вітчизняній практиці).

Трастові операції.

У зарубіжній практиці під трастовими розуміють операції банків або фінансових інститутів з управління майном та виконання інших послуг за дорученням і в інтересах клієнта на правах його довіреної особи. На підставі укладеного між зацікавленими сторонами договору (або за заповітом) довірена особа набуває відповідних прав і виступає розпорядником майна включаючи залишки коштів на банківських рахунках. Довірена особа зобов'язується розпоряджатися майном на користь бенефіціара, яким може бути сам довіритель майна або третя особа. Зміст договору може включати розпорядження за заповітом майном заповідача на користь спадкоємців, прийняття цінностей на зберігання, врегулювання вимог кредиторів по відношенню до неплатоспроможного особі або розпорядження коштами і справами збанкрутілої фірми, управління майном в якості опікуна неповнолітньої особи. При здійсненні довірчих операцій довіреною особою може бути як фізична, так і юридична особа: спеціалізована компанія (страхова фірма, траст-компанія), комерційний банк. У тих випадках, коли довіреною особою є комерційний банк, він, будучи пов'язаним відносинами за дорученням зі своїм клієнтом, діє від імені свого довірителя і в його інтересах або в інтересах третьої сторони.

Трастові операції використовуються комерційними банками в наступних цілях:

* Як джерело отримання додаткового доходу;

* В якості способу придбання контролю над великими корпораціями та їх грошовими коштами;

* Для налагодження зв'язків з великої клієнтурою;

* Для подолання обмежень, встановлених для комерційних банків деяких країн в галузі інвестиційної діяльності.

Здійснюючи інвестиції в цінні папери, траст-відділи банків воліють вкладати кошти, по-перше, в акції фірм, з якими вони мають тривалі ділові зв'язки, по-друге в цінні папери найбільших компаній. Це зумовлено прагненням банків зменшити витрати на вивчення фінансового стану безлічі компаній і фірм, отримати можливість участі в управлінні ряду компаній і контролю над їх діяльністю. Крім того, комерційні банки здатні впливати на курси акцій фірм, в які вони вкладають отримані в довірче управління кошти, шляхом підтримки стійкого попиту на ринку на цінні папери цих фірм. Використання трастових операцій дозволяє маскувати зрощування банківського капіталу з нефінансовим капіталом. Банкам дані операції (переважно з цінними паперами) дозволяють отримати контроль над корпораціями, оскільки отримання в довірче управління цінних паперів означає передачу основних прав щодо цих цінних паперів (у тому числі право голосу на зборах акціонерів) за винятком права отримання доходу за ним. Як правило частка цінних паперів, якими розпоряджаються комерційні банки за дорученням своїх клієнтів і які закуплені за кошти, передані в довірче управління траст-відділу, перевищує частку цінних паперів, що купуються банками за свій власний рахунок.

Глава 6. Прибуток і ліквідність - основні показники ефективності діяльності комерційних банків

Прибуток [profit, gain] - різниця між доходом економічного суб'єкта (напр., фірми) і повними витратами. Це найбільш загальне визначення, мабуть, здатне охопити численні наявні в літературі дефініції: політико-економічні (де П., виходячи з різного розуміння її економічної природи, по-різному визначається для соціалістичних і капіталістичних підприємств), бухгалтерсько-фінансові (балансова П ., чиста П. і т. д.); П. в економіко-математичному сенсі, яка характеризується як різниця між доходами і витратами господарського об'єкта, обчислена в оцінках оптимального плану (в об'єктивно обумовлених оцінках).

Ліквідність (від лат. Liquidus - рідкий, текучий), рухливість, мобільність активів підприємств, фірм або банків в капіталістичних країнах, що забезпечує фактичну можливість (здатність) безперебійно оплачувати в строк всі їх зобов'язання і вимоги до них законні грошові вимоги. Ступінь Л. визначається співвідношенням між грошовими коштами і швидко реалізованими активами підприємства, фірми або банку і сумою їх короткострокових зобов'язань. До швидко реалізованим (ліквідним) активів відносяться державні цінні папери, акції та облігації великих акціонерних компаній, що користуються постійним попитом на фондовій біржі, строкові векселя солідних фірм, безперешкодно прийняті до обліку та переобліку банками, золото тощо дорогоцінні метали, а також безперечна дебіторська заборгованість, що підлягає погашенню на першу вимогу або через короткі терміни. У промислових і торгових підприємств до ліквідних активів належать також легко реалізовані товаро-матеріальні цінності. Чим вище частка активів, здатних швидко перетворитися в грошову готівку, тим вище Л. підприємства, фірми, банку. Особливе значення в капіталістичній економіці має Л. комерційних банків, безперебійна оплата ними вимог вкладників. Для її забезпечення законодавства про банки зазвичай встановлюються розміри грошових резервів, які комерційні банки зобов'язані зберігати в центральному банку - у відсотковому відношенні до суми їх поточних рахунків і строкових вкладів (т. зв. Мінімальні резерви банків).

Кон'юнктурні коливання і особливо економічні кризи погіршують Л. окремих підприємств, фірм і банків, що приводить їх до банкрутства. В умовах загальної кризи капіталізму Л. менш потужних банків погіршується, вони поглинаються більш великими банками, які зливаються в банки-гіганти (див. Концентрація банків).

6.1.1 Ліквідність і платоспроможність комерційного банку

1. Формування прибутку комерційного банку.

2. Управління кредитними ризиками.

3. Показники ліквідності комерційного банку.

1. Формування прибутку комерційних банків

Прибуток комерційних банків утворюється за рахунок перевищення їхніх доходів над витратами. Зазвичай прибуток поділяють на валовий, відповідну різниці між сукупними доходами і витратами до сплати податків, і чистий прибуток.

Основу валового прибутку комерційних банків становлять процентні платежі за наданими позиками. Разом з тим в останні роки стали швидко рости доходи від нетрадиційних для комерційних банків операції, до яких належать операції з цінними паперами, довірчі та консультаційні послуги, комісійно-посередницькі операції, проведення фінансових ревізій та ін Порівняно невелику частину надходжень складають збори за здійснення розрахунків .

Валовий прибуток банку утворюється після вирахування суми поточних витрат з валового операційного доходу. Приблизно половина всіх банківських витрат припадає на виплату відсотків за вкладами, іншу частину витрат складають інші процентні платежі, заробітна плата, відрахування в резерви на випадок непогашення позик та інші операційні витрати.

Чистий прибуток утворюється після сплати всіх податків їх валового прибутку і, в свою чергу, поділяється на распределяемую, тобто виплачується акціонерам банку в якості щорічних дивідендів з їхніх акцій, і капитализируемую, який спрямовується на збільшення власного капіталу банку і резервів.

Від рівня прибутку надалі цілком залежить подальше розширення обсягу операцій банку, збільшення його капіталу і резервів. При цьому значення має не стільки абсолютний розмір отриманого банком чистого прибутку, скільки її співвідношення з рядом показників балансу банку.

Традиційними показниками прибутковості є:

1) відношення чистого прибутку до сукупних активів, що свідчить про ефективність роботи банку і найчастіше використовується для зіставлення рівня прибутковості банків;

2) відношення чистого прибутку до власного капіталу і резервів (до загальної суми сплаченого акціонерного капіталу, резервних фондів і забезпечення по сумнівних боргах), що відбиває ступінь ефективності використання власних коштів, вкладених у поточні операції;

3) прибуток, що припадає в середньому на одну акцію, що розраховується як відношення суми балансового прибутку до числа випущених в обіг акцій (сума прибутку у всіх випадках обчислюється до сплати податків).

Кожен з перерахованих показників характеризує лише окремі аспекти банківської діяльності - повне уявлення про рентабельність банку дає система даних, що включає всі показники, перераховані вище.

Відділ економічного аналізу банку регулярно аналізує прибутковість кожного виду операцій з метою визначення найбільш вигідною для даного банку сфери вкладень коштів. Для збільшення прибутковості своєї діяльності багато банків впроваджують нові форми фінансових послуг, що приносять підвищені доходи.

2. Миттєва ліквідність (Нз) - розраховується як відношення суми високоліквідних активів (ЛАМ) банку до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання (ОВМ)

Мінімально допустиме значення нормативу Нз встановлюється починаючи з балансу на 1.02.1997 р. у розмірі 20%. Дотримання цього нормативу означає здатність банку виконати свої зобов'язання перед вкладниками на поточний момент часу. Норматив миттєвої ліквідності вперше застосовується у російській банківській практиці, і тому передбачається поетапне його досягнення.

3. Довгострокова ліквідність (Н4) - розраховується як відношення виданих банком кредитів строком погашення понад рік (КРД) до капіталу банку (К), а також зобов'язаннями банку по депозитних рахунках, отриманими кредитами та іншими борговими зобов'язаннями на термін понад рік (ОД):

Мінімальний розмір статутного капіталу як складової частини всього капіталу (власних коштів) для знову створюваних банків встановлюється відповідно:

- На 1 січня 1997 р. - 3,0 млн. ЕКЮ (для банків з обмеженим колом операцій - 750 тис. ЕКЮ);

- На 1 січня 1998 р. - 4,0 млн ЕКЮ (для банків з обмеженим колом операцій - 1,0 млн ЕКЮ);

- На 1 липня 1998 р. - 5,0 млн ЕКЮ (для банків з обмеженим колом операцій - 1,250 млн ЕКЮ)

Статутний капітал виступає реальною гарантією виконання банком своїх боргових зобов'язань, забезпечуючи тим самим його ліквідність і надійність. Максимально припустиме значення нормативу Н4 встановлюється у розмірі 120%.

4. Співвідношення ліквідних активів і сумарних активів банку (Н5) розраховується як відношення ліквідних активів (лат) і всіх активів (А) банку:

Мінімально допустиме значення нормативу Н5 встановлюється з балансу на 1.02.1997 р. у розмірі 20%.

Даний норматив показує, якою повинна бути мінімальна частка ліквідних активів у загальній сумі активів з тим, щоб були одночасно забезпечені і належний рівень ліквідності балансу, і високий рівень прибутковості банку по активних операціях. У разі зниження мінімально допустимого значення нормативу Hs банк втрачає свою ліквідність, а отже, і здатність вчасно розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями. При завищенні мінімально допустимого значення нормативу Н5 банк буде нести реальні втрати за доходами від активних операцій, що свідчить про його нездатність керувати ліквідністю і ефективно здійснювати свою діяльність в цілому.

Поряд із групою нормативів, пов'язаних безпосередньо з оцінками ліквідності банку (Нг, Нз, Н4, Hs), Центральний банк Російської Федерації з метою підвищення загальної фінансової стійкості російської банківської системи, можливої ​​її інтеграції у світове банківське співтовариство встановив Інструкцією № 1 ряд інших важливих економічних нормативів, максимально наближених до загальносвітових стандартів. Ці нормативи також пов'язані з ліквідністю, хоча і мають своє власне функціональне значення.

Ключовим у банківській практиці є норматив достатності капіталу банку (Hi), який визначається як відношення власних коштів (капіталу) банку до сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику контрагентів. Числове значення даного нормативу з допомогою тимчасового графіка виводиться на рівень 8% відповідно значенням, яке застосовується у світовій практиці.

Для підтримки числового значення Hi банк, керуючи активами, повинен постійно контролювати і забезпечувати необхідний рівень своєї ліквідності з тим, щоб у критичній ситуації його власні кошти (капітал) забезпечували б своєчасне погашення боргових зобов'язань.

Дуже важливим є норматив максимального ризику на одного позичальника (Не), який визначається як відношення сукупної суми кредитів, а також гарантій та поручительств, виданих »наданих банком одному позичальнику (групі пов'язаних позичальників) до власних коштів (капіталу) банку. Інструкцією № 1 норматив Н $ вводиться поетапно, щоб до 1999 р. процентне співвідношення кредитів на одного позичальника складала не більше 25% від власних коштів банку.

З досвіду російських банків відомо, що видача кредитів - одна з найбільш прибуткових операцій, але в той же час вона пов'язана з можливою некредитоспроможність позичальника, ризиком безповоротності банківських позик в термін, що в кінцевому рахунку призведе до втрати ліквідності банку-кредитора, невиконання ним власних боргових зобов'язань, можливого банкрутства. Порушуючи саме норматив Нб, багато російських банків в 1995 1996 рр.. опинилися в дуже плачевному стані.

З метою забезпечення банкам ліквідності та платоспроможності Центральний банк РФ встановив нової інструкцією і такий важливий економічний норматив, як максимальний розмір великих кредитних ризиків (Н7), який визначається як відношення сукупної величини великих кредитів х величини власних засобів (капіталу) банку. Великим кредитом вважається сума, видана одному позичальнику (групі пов'язаних позичальників), якщо вона перевищує 5% капіталу банку-кредитора. Сукупна величина великих кредитів, виданих банком, не може до 1998 р. перевищувати розмір капіталу банку-кредитора більш ніж у 8 разів.

Для забезпечення необхідного рівня ліквідності банку важливе значення має якість управління не тільки активами, а й пасивами. Ігнорування цього може на практиці привести до того, що при догляді одного великого клієнта або вкладника банку його ліквідність буде порушена. Зокрема, таке положення було характерно для багатьох російських банків в останні роки. Інструкцією № 1 введено новий економічний норматив - максимальний ризик на одного кредитора (Не), який визначається як відношення отриманих банком вкладу або кредиту, або гарантій та поручительств, а також залишків за рахунками однієї чи пов'язаних між собою кредиторів (вкладників) до власних коштів ( капіталу).

Максимально припустиме значення нормативу Hg вводиться поетапно і встановлюється з балансу на 1,02.1997 р. у розмірі 40%, з балансу на 1.02.1998 р. у розмірі 25%.

Ще один новий показник - норматив максимального розміру кредитів, гарантії і поручительств, наданих банком своїм учасникам (акціонерам), - Hg. Даний Норматив накладає обмеження як на суму кредитів, видаваних банком одному акціонерові (пайовику), так і на суму кредитів, виданих всіх акціонерів.

Вже з січня 1997 р. одному акціонеру не можна видавати кредити на суму, що перевищує 20% власних коштів (капіталу) банку. Сукупна ж величина кредитів, виданих акціонерам (пайовикам) банком не може перевищувати з 1 січня 1998 р. 50% його власних коштів.

Актуальним в сьогоднішній російській банківській практиці стає активну участь фізичних осіб (інсайдерів) у формуванні статутних капіталів і відповідно в отриманні прибутку від діяльності комерційних банків.

У новій редакції Інструкції № 1 для фізичних осіб (інсайдерів) вводяться досить жорсткі обмеження на максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств (Ню). Так, сукупна сума вимог банку щодо інсайдера і пов'язаних з ним осіб не повинна перевищувати з балансу на 1.07.1997 р. 2%. При цьому сукупна величина кредитів, виданих всім інсайдерам, починаючи з балансу на 1 липня 1997 р. не може перевищувати 3% власних коштів (капіталу) банку.

В умовах відсутності в Росії федерального фонду страхування депозитів та ефективного механізму захисту вкладів населення Центральний банк РФ встановив норматив максимального розміру залучених грошових вкладів (депозитів) населення (Ні), рівень якого до 1999 р. становитиме 100% по відношенню до власних коштів (капіталу ) банку.

Безсумнівно, даний показник до певної міри буде стримувати економічний розвиток банків. Однак залучення банками незастрахованих депозитів у необмежених сумах, значно перевищують величину власних коштів (капіталу), може на практиці привести до зниження допустимого рівня ліквідності, втрати платоспроможності банку, а з нею і реальної можливості повернути грошові кошти за вкладами своїм клієнтам. Прикладом цього стало майже масове банкрутство багатьох російських банків і кредитних організацій у-1995 - 1996 рр.., Коли велика кількість вкладників відразу позбулося своїх грошових коштів.

З розвитком російської банківської системи, створенням фінансово-промислових груп, банківських холдингів та інших фінансових об'єднань, спілок та структур актуальним стає активне використання власних коштів банків для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб. У міжнародній практиці є країни, де банкам взагалі не дозволено брати участь в інших організаціях, і навпаки.

Центральний банк РФ обрав компромісний варіант і дозволив банкам участь в інших організаціях (банках), обмеживши сукупний розмір участі до 25% суми власних коштів (капіталу), а також можливість участі банку тільки в одній структурі. Таке рішення викликане тим, що ризики, які можуть виникнути в іншій сфері підприємницької діяльності, куди вкладено капітали банку, можуть істотно знизити його ліквідність, платоспроможність, а можливо, і привести до банкрутства. Згідно з Інструкцією № 1 показник банківського участі носить назву «Норматив використання власних коштів кредитних організацій для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб» - (HJ2).

Управління ліквідністю комерційного банку. Ліквідність банку залежить від стратегії одночасного управління активними та пасивними операціями. Справді, для того щоб здійснювати активні операції з метою отримання прибутку, банку потрібні грошові ресурси.

Залучаючи грошові ресурси через реалізацію пасивних операцій, банк повинен у визначені терміни розраховуватися за своїми борговими зобов'язаннями, тобто повертати залучені кошти, причому з певними відсотками для клієнтів-вкладників.

Для здійснення розрахунків за своїми борговими зобов'язаннями банк повинен бути і прибутковим і платоспроможним одночасно. В іншому випадку втрачається сенс функціонування банку як однієї з форм підприємницької діяльності.

Для того, щоб банк був і прибутковим і платоспроможним, він повинен проводити прибуткові операції, що приносять прибуток, але при цьому забезпечувати їх ліквідність.

Для вирішення завдань регулювання ліквідністю у світовій практиці широко використовується так званий портфельний підхід. Управління портфелем - це управління активами і пасивами банку з метою досягнення ліквідності, прибутковості і платоспроможності,. Забезпечують стійкість і надійність його роботи.

Управління активами. Активні операції з їх економічної значущості в діяльності банку можна охарактеризувати наступним чином.

1. За рівнем дохідності - операції, що приносять найбільший дохід.

2. За рівнем ліквідності - операції, що забезпечують можливість використання якогось активу як платіжного засобу або швидкого його перетворення на таке. (У балансі банку розміщення видів активів зверху вниз побудовано на принципах убутного рівня ліквідності кожного з них.)

3. За ступенем ризику - операції, за якими є потенційна можливість неповернення розміщених з метою отримання прибутку банківських ресурсів.

Виходячи з цього, оцінюючи ліквідність конкретного банку, слід брати до уваги ліквідність будь-якого активу, його потенційну прибутковість і ступінь ризику, який пов'язаний з імовірністю неповернення банківських коштів за відповідною активної операції.

У Росії для оцінки стану активів комерційного банку та розрахунку показників ліквідності активи поділяються на п'ять груп за ступенем ризику банківських вкладень та можливості втрати ними частини своєї вартості при безповоротності). При цьому окремим категоріям і групам присвоюються відповідні поправочні коефіцієнти ризику.

На основі даної таблиці можна вивести таку залежність між основними якісними властивостями активів банку, з урахуванням якої формуються його політика і стратегічна мета: «Чим вище прибутковість активів банку, тим більше ризик операцій за ними, але тим нижче рівень ліквідності балансу, а отже, і платоспроможність банку в цілому, і навпаки ».

Портфельний підхід до управління активами банку заснований на їх угрупованню за рівнем ліквідності, прибутковості і ступеня ризику.

Перша група банківських активів - * первинні резерви »- абсолютно ліквідні, але вони не приносять доходів і мають нульовий або мінімальний ризик. Управління первинними резервами полягає в тому, щоб підтримувати їх в обсязі, достатньому для підтримки необхідного рівня ліквідності банку в цілому.

Друга група банківських активів - «вторинні резерви» - це активи з невеликим доходом, але високоліквідні, які можуть з мінімальною затримкою за часом і незначним ризиком втрат своєї вартості бути перетворені в готівку гріш або засобу платежу для погашення банком своїх боргових зобов'язань. Призначення вторинних резервів - служити джерелом поповнення первинних резервів.

Третя група - банківські активи, пов'язані з банківськими позичками. Вони приносять банку, як правило, основну масу прибутку, мають найвищий рівень ризику серед активних операцій банку і мають середньої ступенем ліквідності.

Четверта група - банківські активи, які не відносяться ні до первинних, ні до вторинним резервами, ні до позик. Це цінні папери, що не володіють достатньою ліквідністю, але приносять менші доходи, ніж позики за кредитами, і великі, ніж вторинні резерви.

До складу цієї групи активів банку можуть входити такі види цінних паперів.

♦ цінні папери центрального уряду; широкий діапазон строків погашення та висока ступінь реалізуемості1 робить даний вид цінних паперів виключно привабливим у плані портфельного управління активами банків.

♦ облігації місцевих органів влади.

♦ облігації і акції промислових корпорацій і банків.

У банківській справі кошти, вкладені в цінні папери, носять назву інвестицій, а операції з їх реалізації - інвестиційних. З точки зору прибутковості інвестиції банків у цінні папери є другим джерелом банківського прибутку і приносять 20-25% всіх доходів від активних операцій. Прибутковість боргових цінних паперів (облігацій, депозитних сертифікатів) залежить від строків їх погашення:

♦ чим коротше термін погашення, тим стабільніше ринкова ціна (курс) папір, але нижче її прибутковість і вище ліквідність (можливість перетворення в кошти розрахунку або готівкові гроші);

♦ чим триваліший термін погашення, тим більшим коливанням схильна ціна паперу, вище її потенційна прибутковість і нижча ліквідність.

Конфлікт між ліквідністю та прибутковістю визначає так званий інвестиційний ризику який розглядається в інвестиційній діяльності банків як дисперсія ймовірних варіантів отримання доходів з мінімальним збитком у забезпеченні ліквідності.

Діяльність керівництва банку, спрямована на забезпечення прибутковості і ліквідності при мінімальному ризику вкладень в цінні папери, називається інвестиційною політикою.

Одне з важливих напрямів інвестиційної політики - диверсифікація інвестиційного портфеля банку.

Слід мати на увазі, що диверсифікація не забезпечує абсолютного усунення інвестиційного ризику, проте сприяє його зменшення. Диверсифікація інвестиційного портфеля банку може здійснюватися насамперед за якістю і строками погашення цінних паперів.

Якість цінних паперів залежить від ступеня надійності емітентів - уряду, фірм, компаній - в плані виконання ними зобов'язань по цінних паперах.

Здійснюючи диверсифікацію цінних паперів за термінами погашення, банки можуть досить ефективно маневрувати ними для досягнення цілей інвестиційної політики. Збалансований за строками погашення інвестиційний портфель дозволяє вирішувати завдання реінвестування: кошти, що вивільняються в різний час у результаті настання термінів погашення цінних паперів, направляти на придбання інших активів, включаючи купівлю нових цінних паперів з більш тривалими термінами погашення і відповідно більшою нормою прибутковості.

На практиці для реалізації диверсифікації цінних паперів за термінами їх погашення використовується принцип «підтримки ступінчастою структури цінних паперів». Суть даного принципу полягає в тому, що банки вкладають свої кошти в купівлю цінних паперів таким чином, щоб щорічно протягом, наприклад, найближчих п'яти років по черзі наставали терміни погашення певної частини інвестиційного портфеля, тобто термін погашення однієї п'ятої частини вартості портфеля цінних паперів припадав би на перший рік, другий п'ятої частини - на другий рік і так далі протягом всіх п'яти років.

При цьому підході забезпечується простота контролю за інвестиційним портфелем і регулювання ним, а також стабільне надходження коштів від погашення цінних паперів.

При формуванні східчастої структури інвестиційного портфеля банки проводять временнбй аналіз динаміки процентних ставок з цінних паперів та на його основі будують криву прибутковості.

Крива прибутковості цінних паперів - це графік руху доходів від моменту покупки до моменту погашення певного класу і виду цінних паперів, що розрізняються між собою тільки по термінах погашення. На основі кривих прибутковості окремих видів цінних паперів банк підбирає таку підсумовує криву, яка найкраще відповідає цілям його інвестиційної політики.

Управління пасивами. Основний метод управління пасивами з метою забезпечення ліквідності комерційних банків - використання керованих пасивів.

Суть даного методу управління ліквідністю полягає в тому, що банки, які потребують ліквідних коштах для погашення своїх боргових зобов'язань, не чекають приходу клієнтів зі своїми вкладами, а активно ведуть пошуки додаткових джерел коштів. Вони не обмежуються традиційними депозитами і вузьким регіоном, а виходять на загальнонаціональні і в окремих випадках навіть на світові ринки. Таким чином, керовані пасиви - це певні джерела грошових ресурсів, які банк в змозі залучити самостійно, шляхом використання сукупності ряду фінансових інструментів, до яких відносяться: депозитні сертифікати великого розміру, облігації, позики в інших банків, продаж цінних паперів на умовах зворотного викупу, а також євровалютні кредити.

Основна перевага керованих пасивів полягає в можливості швидкого отримання необхідних ліквідних ресурсів для забезпечення сталого та надійного функціонування комерційних банків. У ряді керованих пасивів важливим джерелом банківських ресурсів є цінні папери, продавані із зобов'язанням зворотного викупу (РЕПО). Операція РЕПО має ряд плюсів як для фірми-покупця цінних паперів, так і для банку-продавця цих паперів. По-перше, одноденні угоди про зворотний викуп володіють високим рівнем ліквідності, оскільки фірма-покупець цінних паперів може вилучити свої кошти з них на наступний же день. По-друге, одноденні угоди про зворотний викуп приносять фірмі-покупцеві цінних паперів певний дохід. По-третє »банки за допомогою угод про зворотний викуп мають можливість оперативно отримувати великі суми для здійснення активних операцій або для покриття непередбачених платежів за своїми борговими зобов'язаннями тощо, забезпечуючи тим самим необхідний рівень своєї ліквідності і знижуючи ризик неплатоспроможності. По-четверте, за угодами про зворотний викуп, як правило, не встановлюються обов'язкові резервні вимоги і не потрібна оплата страхування банківських депозитів.

Не відноситься до керованих пасивів, але робить саме безпосередній вплив на надійність, стійкість і ліквідність будь-якого комерційного банку його власний капітал. Він включає в себе власне акціонерний капітал, резервний капітал та нерозподілений прибуток.

Центральні банки вимагають від комерційних банків підтримки певного рівня власного капіталу, який повинен бути достатнім, щоб покрити потенційні втрати від можливого неповернення позичальниками позичкових коштів в строк, а також при необхідності захистити вкладників від неплатоспроможності та банкрутства самого банку.

Таким чином, власний капітал банку як вихідний джерело банківських коштів визначає мінімально допустимий рівень його ліквідності, виступає гарантом стійкості та надійності діяльності комерційного банку.

Фінансові інструменти управління ліквідністю російських комерційних банків за допомогою керованих пасивів в даний час вельми обмежені. Це обумовлено низкою причин, пов'язаних як з певними труднощами і складнощами переходу до ринкових відносин, так і з тим, що банківська система України знаходиться поки на стадії становлення.

6.2 Прибуток комерційного банку

Прибуток - це головний показник результативності роботи банку. Різниця між доходами та витратами комерційного банку складає його валовий прибуток (валовий дохід). Саме показник валового прибутку (тобто без урахування сплати податків і розподілу залишкового прибутку) дає характеристику ефективності діяльності комерційного банку.

Результати діяльності комерційних банків, всі зроблені витрати і отримані доходи в минулому фінансовому році враховуються за рахунком прибутків і збитків.

Даний документ дозволяє досліджувати структуру і співвідношення окремих статей доходів і витрат банку, а також їх груп, провести аналіз прибутковості окремих операцій банку, пофакторного аналізу прибутку комерційного банку.

У дохідній частині можна виділити три групи статей:

Доходи від операційної діяльності банку, що включають доходи від міжбанківських операцій, операцій з клієнтами, цінними паперами, лізингових операцій. Вони діляться на:

1) процентні доходи (процентні доходи, отримані по міжбанківських позичках; процентні доходи, які надійшли по комерційних позичках) і непроцентні доходи, у тому числі: доходи від інвестиційної діяльності (дивіденди по цінних паперах, доходи від участі в спільній діяльності підприємств і організацій та пр .); доходи від валютних операцій; доходи від отриманих комісій і штрафів;

2) Доходи від побічної діяльності, тобто від здачі в оренду службових та інших приміщень, обладнання, тимчасово опинилися вільними, а також надання послуг небанківського характеру;

3) Доходи, відображені по ряду статей і не зароблені банком використані резерви, результати від переоцінки довгострокових вкладень.

Видаткова частина рахунки прибутків і збитків може бути згрупована наступним чином:

1) Операційні витрати, до яких відносяться відсотки та комісійні, виплачені за операціями з клієнтами (включаючи банки), із залучення довгострокових позик на фінансових ринках та ін

2) Витрати, пов'язані із забезпеченням функціонування банку, що включають адміністративно-господарські витрати та амортизаційні відрахування за встановленими нормами.

3) Витрати на покриття банківських ризиків, до яких належить створення резервів на покриття кредитних втрат та інших збиткових операцій.

Якщо групувати валові витрати банку за принципом процентні і непроцентні, то:

Процентні витрати це нараховані та сплачені відсотки в рублях і у валюті, а до непроцентних витрат відносяться операційні витрати, сплачені комісійні по послугах і кореспондентських відносинах, витрати за операціями з цінними паперами, витрати за операціями на валютному ринку, витрати по забезпеченню функціонування банку, витрати на утримання апарату управління, господарські витрати, інші витрати, штрафи, пені, неустойки сплачені, відсотки та комісійні минулих років і т.д.

Наведена угруповання доходів і витрат рахунки прибутків і збитків банку не є єдиною, але вона дозволяє судити про метод формування прибутку банку і перспективи рентабельності його діяльності. Для банків США передбачено зазначення сальдірующего результату від операцій з цінними паперами, після чого виводиться чистий прибуток і дохід на одну акцію.

У зарубіжних банках паралельно з рахунком про прибутки та збитки, як правило, складається так званий "баланс усереднених капіталів", який представляє собою аналітичну таблицю і не є офіційним елементом звітності. Даний баланс використовується для аналітичних цілей самим банком. У його побудові є ряд особливостей. Статті балансу групуються: в активі на які дають і не приносять дохід, у пасиві - оплачувані та неоплачувані. Така побудова балансу полегшує аналіз прибутковості банку. Більш висока питома вага статей в активі, що не приносять прибуток, знижує дохід, проте збільшує ліквідність банку. Значний обсяг неоплачуваних коштів у пасиві збільшує прибутковість, але знижує ліквідність.

У балансі ув'язуються операції банку з доходами і витратами за ним. Тому він є цінним документом не тільки для аналізу прибутковості діяльності банку в цілому, а й по окремих групах операцій. Баланс усереднених капіталів з ​​використанням даних результативного рахунка дозволяє розрахувати мінімальну дохідну маржу банку, яка дає можливість банку покрити необхідні витрати, але не приносить прибуток. Цей показник називається "мертвою точкою прибутковості банку". Для його розрахунку використовуються наступні дані:

• загальні витрати банку (адміністративно-господарські);

• страхові резерви, амортизаційні відрахування і т.д.;

• інші доходи, не відображені в балансі, а обліковуються за позабалансовими рахунками (комісії, повернення за збитковими операціями попередніх фінансових років, побічні доходи банку);

• сума активу балансу;

• сума статей активу, що не приносять доходу.

У літературі з питань управління банківськими операціями наводиться така рекомендована схема звіту про прибутки і збитки банку: Звіт про прибутки та збитки банку

Процентний дохід

Процентні витрати

____________________________________________________________

= Чистий процентний дохід

+ / - Інші операційні доходи (збитки)

____________________________________________________________

= Валовий операційний дохід (збитки)

Операційні витрати

__________________________________________________________

= Чистий операційний дохід (збитки)

Витрати зі створення резервів на покриття збитків за кредитами

____________________________________________________________

= Дохід (збитки) до непередбачених подій

+ / - Прибуток (збитки) від непередбачених подій

___________________________________________________________

= Чистий дохід (збитки) до сплати податків

Податок на прибуток

_________________________________________________________

= Чистий прибуток (збитки)

_______________________________________________________

Розподіл прибутку

Така схема звіту про прибутки та збитки включає доходні і витратні статті, що відображають основні узагальнені операції банку і процес формування прибутку із зазначенням отримуваного прибутку на проміжних етапах.

Проаналізувавши цю схему, можна зробити висновок про те, що доходом банку від основної діяльності є дохід від отриманих відсотків, а витратами вважаються витрати з виплати відсотків.

Доходами (збитками), пов'язаними з не основною діяльністю, є інші операційні доходи (збитки). Оскільки витрати з виплати відсотків враховані як витрати по основній діяльності, з отриманого поточного результату, що дорівнює сумі (різниці) чистого процентного доходу та інших операційних доходів (збитків), віднімається сума операційних витрат, що дає чистий операційний дохід (збитки). З цього результату віднімається резерв на покриття збитків за кредитами, після чого до отриманого результату додається (віднімається) прибуток (збитки) від непередбачених подій. Отриманий результат являє собою чистий дохід (збитки) банку до сплати податків. Далі з отриманого результату віднімається податок, що дає чистий прибуток (збитки) банку за аналізований період.

Така структура звіту про прибутки та збитки банку дозволяє аналізувати як абсолютні, так і розраховуються тим чи іншим чином відносні показники доходів, витрат і прибутку банку за основними узагальненим позиціях. Порівняння отриманих даних з даними на початок звітного періоду, а також аналіз тенденцій їх зміни за кілька звітних періодів дозволяють більш обгрунтовано підходити до оцінки діяльності банку та прийняття відповідних фінансових рішень.

Регулюючі органи можуть встановлювати для банків різні форми звітів про прибутки та збитки, які подаються для контролю їх діяльності, а також для забезпечення можливості широкому колу користувачів такої звітності ознайомитися з основними результатами діяльності банків.

Банки залучають кошти, за використання яких вони виплачують своїм вкладникам і кредиторам дохід, який визначається річною ставкою відсотків за депозитами та позиками і купонною процентною ставкою за борговими зобов'язаннями, яку також можна привести до еквівалентної річною ставкою відсотків. Таким чином, всі витрати банку на використання залучених ним коштів по своїй фінансовій сутності є по прийнятій термінології процентними. Отже, якщо в такому звіті про прибутки та збитки банку буде узагальнена стаття "Процентні витрати", в якій наведена повністю сума відсотків, виплачених за використання залучених коштів у звітному періоді, то попередня їй стаття "Процентний дохід" має враховувати всі доходи, отримані при використання залучених банком коштів, і різниця між такими доходами та витратами справді дасть результат, який можна назвати чистим процентним доходом, або, інакше кажучи, прибутком від операцій банку, пов'язаних з направленням всіх залучених ним коштів на активні операції, що приносять процентний дохід.

Іншою складовою аналізу ефективності операцій комерційного банку є аналіз процентної політики банку.

Процентна політика комерційного банку знаходить вираження в динаміці процентних ставок за його пасивним і активним операціям. Пасивні операції банку пов'язані із залученням ресурсів. Ресурсна база формується за рахунок таких залучених ресурсів, як вклади (депозити) до запитання та строкові депозити юридичних та фізичних осіб, міжбанківські кредити, депозитні сертифікати, векселі. Стійку базу для розвитку активних операцій банку становлять депозитні операції - вклади до запитання і строкові, депозитні сертифікати, які є найбільш дешевими ресурсами. Тому при оцінці процентної політики комерційного банку аналізується вартість всіх ресурсів і депозитних операцій. Основні напрямки такого аналізу:

• вивчення динаміки, в тому числі номінальної середньої ціни ресурсів комерційного банку;

• середньої номінальної процентної ставки за залученими ресурсами в цілому і по окремих їх видів;

• розрахунок реальної вартості ресурсів, включаючи окремі їх види;

• аналіз зміни частки процентного витрати за залученими ресурсами в загальному, розмір витрат комерційного банку;

• виявлення основного фактора подорожчання ресурсів банку.

Розрахунок середньої номінальної ціни ресурсів і окремих їх видів дозволяє виявити динаміку ціни - подорожчання або здешевлення ресурсів у звітному періоді в порівнянні з попереднім, а також визначити відхилення ціни на окремі види ресурсів від середньої. Крім того, представляється можливим встановити найдорожчий для банку вид ресурсів. При визначенні вартості ресурсів розрізняються номінальна (ринкова) і реальна ціна ресурсів. Номінальна, або ринкова, ціна - це процентні ставки, що відображаються у договорах і складаються на ринку. За ним відбувається нарахування процентних платежів на користь власника ресурсів. Однак під впливом низки чинників ресурси для банку обходяться дорожче, ніж відображено у договорі з їх залучення. Одним з таких факторів є депонування частини залучених ресурсів на рахунку в ЦП відповідно до норми обов'язкових резервів; другим - віднесення на собівартість банківських операцій витрат по процентних платежах тільки в межах норми (облікова ставка ЦБ + 3 пункту).

Реальна вартість міжбанківського кредиту формується під впливом діючої системи оподаткування. На собівартість банківських операцій відносяться процентні платежі по міжбанківському кредиту, виходячи із ставки, яка дорівнює обліковій ставці ЦБ плюс 3 пункти. Процентні платежі понад цю норму покриваються прибутком банку, що є об'єктом налогообложенія.Прі аналізі процентної маржі слід виходити з її призначення: маржа призначена для покриття витрат банку і ризиків, включаючи інфляційний, створення прибутку, покриття договірних скідок.В банківській практиці не існує якогось одного показника, який би характеризував рентабельність роботи комерційного банка.В загальноекономічному значенні поняття рентабельності і прибутковості збігаються. Тому фактично необхідно розрахувати показник рентабельності банка.Рентабельность характеризує рівень віддачі на 1 грн. вкладених коштів, що стосовно до комерційного банку означає співвідношення коштів, внесених акціонерами (пайовиками) банку, до величини отриманого ним валовий прібилі.Етот показник абстрагований від системи оподаткування комерційних банків і може слугувати для міждержавного порівняння ефективності діяльності комерційних банков.Для того щоб оцінити ефективність діяльності комерційного банку в порівнянні з іншими суб'єктами економіки, доцільно використовувати такий показник, як відношення чистого прибутку до розміру оплаченого статутного фонду комерційного банку. Він характеризує ефективність і доцільність вкладень коштів у той чи інший банк, ступінь "віддачі" статутного фонду. Існують і інші показники, що характеризують рентабельність (прибутковість, ефективність) діяльності комерційного банку. До їх числа відноситься співвідношення прибутку і суми доходів комерційного банку. Цей показник відбиває питома вага прибутку в загальній сумі доходів комерційного банку. Іншими словами, він показує, яка частина доходів комерційного банку йде на формування прибутку. Якщо відняти значення цього показника (у долях одиниці) з одиниці, то буде отриманий показник, що характеризує ту частину загальної суми доходів, яку банк спрямовує на відшкодування своїх витрат. Зниження цього показника є вкрай небажаним для банку, оскільки означає збільшення частки доходів банку, використовуваних на покриття витрат, і одночасне зниження частки прибутку в доходах.

Висновки

Прибуток - головний показник результативності роботи банку. Вона утворюється як різниця доходів і витрат банку за певний період і визначається наростаючим підсумком за рік.

У дохідній частині можна виділити три групи статей:

• доходи від операційної діяльності банку, що включають процентні доходи і непроцентні доходи і доходи від валютних операцій, а також доходи від отриманих комісій і штрафів;

• доходи від побічної діяльності, а також надання послуг небанківського характеру;

• доходи, відображені по ряду статей і не зароблені банком.

Видаткова частина рахунки прибутків і збитків може бути згрупована наступним чином:

операційні витрати;

• витрати, пов'язані із забезпеченням функціонування банку;

• витрати на покриття банківських ризиків, до яких належить створення резервів на покриття кредитних втрат та інших збиткових операцій.

Наведена угруповання доходів і витрат банку не є єдиною, але вона дозволяє судити про метод формування прибутку банку і перспективи рентабельності його деятельності.В зарубіжних банках складається так званий "баланс усереднених капіталів", в якому ув'язуються операції банку з доходами і витратами за ним. Тому він є цінним документом не тільки для аналізу прибутковості діяльності банку в цілому, а й по окремих групах операцій. Регулюючі органи можуть встановлювати для банків різні форми звітів про прибутки та збитки, які подаються для контролю їх діяльності, а також для забезпечення можливості широкому колу користувачів такої звітності ознайомитися з основними результатами діяльності банків. Іншою складовою аналізу ефективності операцій комерційного банку є аналіз процентної політики банку. Процентна політика комерційного банку знаходить вираження в динаміці процентних ставок за його пасивним і активним операціям. Тому при оцінці процентної політики комерційного банку аналізується вартість всіх ресурсів і депозитних операцій. Реальна вартість міжбанківського кредиту формується під впливом діючої системи оподаткування. На собівартість банківських операцій відносяться процентні платежі по міжбанківському кредиту, виходячи із ставки, яка дорівнює обліковій ставці ЦБ плюс 3 пункти. Процентні платежі понад цю норму покриваються прибутком банку, що є об'єктом оподаткування. У загальноекономічному значенні поняття рентабельності і прибутковості збігаються. Тому фактично необхідно розрахувати показник рентабельності банку. Рентабельність характеризує рівень віддачі на 1 грн. вкладених коштів. Цей показник абстрагований від системи оподаткування комерційних банків і може слугувати для міждержавного порівняння ефективності діяльності комерційних банків. Для того щоб оцінити ефективність діяльності комерційного банку в порівнянні з іншими суб'єктами економіки, доцільно використовувати такі показники, як відношення чистого прибутку до розміру оплаченого статутного капіталу комерційного банку, співвідношення прибутку і суми доходів комерційного банку.

Висновок

Банківська система періоду "новітньої історії розвитку ринку" в Росії переживає в даний час важкий етап свого розвитку. Вже з'явилися нові види банків, але гостро стоїть проблема їх надійності.

Проблеми стійкості банків, їх виживання та надійності мають три виміри. Перш за все, це загальноекономічна ситуація, стан економіки, напрямок її руху на підйом або спад. По-друге, і може бути, найважливіше - що проводиться в країні кредитно-грошова, бюджетна політика. І, природно, діяльність самих банків, їх ефективність, професіоналізм персоналу, відповідальність у справах. Ці три сфери зумовлюють все, що відбувається в банківському світі.

Російська банківська система не могла не відчувати впливу економічного спаду через серйозних недоліків у її інституційних основах. Період створення та розвитку збігся з фазою неухильно звужується матеріального відтворення, все більше обмежує можливості програми банківського капіталу. Ресурсна база, як економічний чинник, має прямий вплив на ліквідність і платоспроможність комерційного банку. Самі масштаби діяльності комерційного банку, а отже і розміри доходів, які він отримує, жорстко залежить від розмірів тих ресурсів, які банк придбаває на ринку позичкових і депозитних ресурсів. Звідси виникає конкурентна боротьба між банками за залучення ресурсів. Формування ресурсної бази, що включає в себе не тільки залучення нової клієнтури, а й постійна зміна структури джерел залучення ресурсів, є складовою частиною гнучкого управління активами і пасивами комерційного банку. Ефективне управління пасивами передбачає здійснення грамотної депозитної політики. Специфіка цієї галузі діяльності полягає в тому, що в частині пасивних операцій вибір банку звичайно обмежений певною групою клієнтури, до якої він прив'язаний набагато сильніше, ніж до позичальників. При видачі позики банк, а не клієнт, вирішує питання про передачу грошей позичальникові, тобто має значну можливість маневру грошовими ресурсами. При залученні коштів право вибору залишається за клієнтом, а банк змушений вести нерідко жорстку конкуренцію за вкладника, втратити якого досить легко. Безумовно, хороші позичальники теж являють собою велику цінність і формування їх широкого кола - одна з найважливіших завдань банку. Але первинним все-таки є залучення, а не розміщення ресурсів. Обмеженість ресурсів, пов'язана з розвитком банківської конкуренції, веде до тісної прив'язки до певних клієнтів. Якщо коло цих клієнтів вузьке, то залежність від них банку дуже висока. Тому банкам потрібна грамотна депозитна політика, в основу якої ставиться підтримка необхідного рівня диверсифікованості, забезпечення можливості залучення грошових ресурсів з інших джерел і підтримка збалансованості з активами по строках, обсягах і процентних ставках.

У ринкових умовах комерційні банки повинні приділяти серйозну увагу залученню ресурсів і для цього:

- Розробляти власну депозитну політику;

- Особлива увага в процесі здійснення депозитної політики приділяти строковим вкладам;

- Урізноманітнити види вкладів;

- Розширювати банківські послуги для залучення потенційних вкладників;

- Проводити ефективну процентну політику, не знижує прибутковість банку та забезпечує певну привабливість для вкладників.

Список використаної літератури