Кредитна кооперація вдосконалення розвитку кредитних відносин у сільському господарстві

1.7. Кооператив є некомерційною організацією.
1.8. Кооператив може мати свої філії за межами району його дії.
1.9. Повідомлення про створення кооперативу публікується в пресі.
1.10. Фінансовий рік кооперативу починається 1 січня і закінчується 31 грудня.
2. МЕТА І ПРЕДМЕТ ДІЯЛЬНОСТІ КООПЕРАТИВУ
2.1. Метою створення кооперативу є задоволення потреб в позикових коштах, заощадження власних коштів і задоволення інших потреб членів кооперативу шляхом об'єднання грошових і майнових пайових внесків.
2.2.Предмет діяльності кооперативу:
1) Надає позики членам кооперативу з власних і залучених коштів.
2) Бере вклади від членів кооперативу для заощадження.
3) Надає інші послуги і здійснює інші операції для своїх членів, які не суперечать чинному законодавству.
3. ПОРЯДОК ТА УМОВИ ВСТУПУ ДО КООПЕРАТИВ
3.1.Членамі кооперативу можуть бути громадяни Російської Федерації та юридичні особи - сільськогосподарські товаровиробники, що визнають Статут кооперативу й беруть участь у його господарській діяльності.
3.2.Членство в кооперативі базується на добровільному об'єднанні майнових паїв фізичних і юридичних осіб.
3.3.Членамі кооперативу можуть бути громадяни Російської Федерації, які досягли шістнадцятирічного віку за умови набуття ними цивільної дієздатності у повному обсязі.
3.4.Юрідіческое особа повинна бути представлена ​​в даному кооперативі фізичною особою, уповноваженою оформленої належним чином довіреністю.
3.5.Все члени кооперативу - фізичні та юридичні особи - мають однакові права. Рівноправність засноване на принципі «один член - один голос».
3.6.Вопрос про членство в кооперативі фізичних та юридичних осіб розглядається за наявності у них рекомендацій (в письмовому вигляді) кількох членів кооперативу (не менше двох).
3.7.Член кооперативу, який дав рекомендацію фізичній або юридичній особі для вступу до кооперативу, несе солідарну відповідальність за зобов'язаннями рекомендованого члена в першочерговому порядку в порівнянні з іншими членами кооперативу.
3.8.Участіе в господарській діяльності кооперативу осіб, які не є його членами, обмежується прийомом на роботу осіб для здійснення основних видів діяльності.
3.9.Каждий член кооперативу зберігає свою господарську самостійність.
3.10.Участнік кооперативу може бути членом кількох кооперативів та інших кооперативів з аналогічними видами діяльності.
3.11.Терріторіальная віддаленість господарств-членів кооперативу обмежується Мелекеський районом.
3.12.Ассоціірованнимі членами кооперативу можуть бути юридичні особи незалежно від організаційно-правових форм та форм власності та громадяни, що зробили пайовий внесок у кооператив.
3.13. Члени кооперативу можуть переоформити своє членство в кооперативі в асоційоване членство у випадках:
1) виходу на пенсію за віком або станом здоров'я;
2) переходу на виборну посаду поза кооперативу;
3) служби у лавах Збройних Сил Російської Федерації;
4) в інших випадках, передбачених Статутом кооперативу.
3.14. Асоційований член кооперативу не має права голосу в кооперативі за винятком випадків:
1) внесення до Статуту кооперативу змін, пов'язаних з умовами його членства в кооперативі;
2) якщо він є працівником кооперативу.
3.15.Общее число асоційованих членів не може перевищувати 50% від кількості членів кооперативу.
3.16.Граждане або юридичні особи, які виявили бажання вступити до кооперативу після його державної реєстрації та відповідають вимогам Статуту кооперативу, подають до правління кооперативу заяву з проханням про прийом в члени Кооперативу.
3.17.В сільському кредитному кооперативі рішення наглядової ради про прийом до членів кооперативу або про відмову про прийом підлягає затвердженню загальними зборами членів кооперативу.
3.18.Мотівірованное рішення про відмову у прийомі в члени кооперативу повідомляється заявнику в письмовій формі. Заява з проханням про прийом у члени кооперативу може бути подано знову після усунення причин відмови.
3.19.Заявітель вважається прийнятим в члени кооперативу з дня затвердження відповідного рішення наглядової ради загальними зборами членів кооперативу.
3.20.Члену кооперативу видається членська книжка, в якій вказується;
1) вид членства (основне або асоційоване);
2) розмір обов'язкового паю і терміни його внесення;
3) розміри і кількість додаткових паїв;
4) форма пайового внеску (грошова, майнова);
5) розмір кооперативних виплат, зарахованих до пайовий внесок, і дати їх призначення;
6) розміри виплат вартості пайових внесків та дати їх виплат.
4. ПІДСТАВИ І ПОРЯДОК ПРИПИНЕННЯ ЧЛЕНСТВА В КООПЕРАТИВІ
4.1. Членство в кооперативі припиняється у випадках:
1) виходу з кооперативу;
2) передачі пайових внесків іншим членам кооперативу;
3) виплати вартості пайового внеску члена кооперативу в повному розмірі;
4) смерті члена кооперативу;
5) ліквідації селянського (фермерського) господарства чи юридичної особи, яка є членом кооперативу;
6) виключення з кооперативу.
5. ПРАВА І ОБОВ'ЯЗКИ ЧЛЕНІВ КООПЕРАТИВУ
5.1. Члени кооперативу мають право:
- Брати участь у господарській діяльності кооперативу;
- Найматися до кооперативу в якості його працівників;
- Бути обраним в органи правління і контролю кооперативу;
- Користуватися послугами кооперативу і результатами діяльності, що здійснюється кооперативом відповідно до цього Статуту;
- Брати участь у загальних зборах членів кооперативу - обговореннях, голосуванні та виборах на ньому;
- Брати участь у загальних зборах членів кооперативу особисто або через свого представника, якому член кооперативу видає довіреність, підписану від свого імені;
- Відмовитися від голосування на загальних зборах в письмовій формі в будь-який час;
- Вносити пропозиції для включення окремих питань до порядку денного шляхом збору підписів не менше однієї десятої від числа всіх членів кооперативу;
- Брати участь у підписанні заяви на скликання позачергових загальних зборів;
- Знайомитися з протоколами загальних зборів;
- Отримувати інформацію про стан справ кооперативу, знайомитися з результатами ревізійної комісії;
- Приймати участь у розподілі доходів кооперативу;
- Отримувати частку доходів кооперативу, що підлягають розподілу між членами;
- Вносити додаткові паї;
- Бути членами кількох кооперативів, крім кредитних та інших з аналогічними видами діяльності;
- Добровільно у будь-який час вийти з кооперативу;
- Передати пайовий внесок іншим особам за згодою всіх членів кооперативу;
- Переважної покупки паю, переданого членом кооперативу іншим особам;
- Отримувати назад пайовий внесок і інші належні їй виплати після виходу з кооперативу у розмірах, у строки та на умовах, які передбачені Статутом кооперативу;
- Отримувати консультаційну допомогу та інформацію з економічних питань.
5.2. Члени кооперативу зобов'язані:
- Брати участь у господарській діяльності кооперативу;
- Солідарно нести субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями кооперативу в межах внесеної частини додаткового внеску кожного з членів кооперативу;
- Дотримуватися вимог Статуту кооперативу;
- Виконувати обов'язки, передбачені Статутом кооперативу;
- Виконувати рішення загальних зборів членів кооперативу та органів управління кооперативу;
- Вносити передбачені Статутом кооперативу пайові внески;
- Вносити додаткові внески для виконання зобов'язань кооперативу перед кредиторами;
- Не перешкоджати здійсненню своїх прав і обов'язків іншими членами кооперативу та працівниками кооперативу;
- Не розкривати третій стороні інформацію про діяльність кооперативу, яка оголошена комерційною таємницею рішенням керівного органу кооперативу;
- Відповідати за зобов'язаннями кооперативу, які виникли до моменту вибуття члена кооперативу, нарівні з учасниками до кінця фінансового року, наступного за роком, в якому він вибув з кооперативу.
5.3. У разі порушення членами кооперативу своїх обов'язків кооператив за рішенням правління або загальних зборів вправі застосувати до нього наступні санкції:
- Попередження в письмовій формі;
- Штраф;
- Скоротити або призупинити видачу позик;
- Зажадати дострокового повернення позики, яке використовується не за призначенням;
- Виключити з членів кооперативу.
6. Органи управління кооперативом
Управління кооперативом здійснюється:
1) загальні збори кооперативу,
2) правління кооперативу,
3) голова кооперативу,
3) спостережна рада кооперативу.
7. ЗАГАЛЬНІ ЗБОРИ КООПЕРАТИВУ І ЙОГО ПОВНОВАЖЕННЯ
7.1. Загальні збори членів кооперативу є вищим органом управління кооперативу та уповноважене вирішувати будь-які питання, що стосуються діяльності кооперативу, в тому числі скасовувати чи підтверджувати рішення правління кооперативу, голови кооперативу і наглядової ради кооперативу. До виключної компетенції загальних зборів відносяться розгляд і прийняття рішення з наступних питань:
- Затвердження статуту кооперативу, внесення змін і доповнень до нього;
- Вибори членів правління кооперативу, голови кооперативу та членів спостережної ради кооперативу, заслуховування звітів про їх діяльність та припинення повноважень;
- Визначення умов та розміру винагороди членів правління і компенсації витрат членів правління і наглядової ради;
- Залучення до дисциплінарної та матеріальної відповідальності членів правління у випадку зловживань; визначення всіх норм та порядку діяльності кооперативу; положення про розподіл доходів (прибутку); комерційної таємниці; про порядок надання позик членам кооперативу та встановленні розмірів цих позик і т.д.;
- Реорганізація та ліквідація кооперативу;
- Інші питання, віднесені до його компетенції членами кооперативу.
7.2.Решеніе з питання, що належить до виключної компетенції загальних зборів членів кооперативу, вважається прийнятим, якщо за нього проголосувало не менш як дві третини голосів від числа присутніх на загальних зборах членів кооперативу.
7.3.Уведомленіе про майбутній розгляд питання, яке стосується до виняткової компетенції загальних зборів членів кооперативу, в обов'язковому порядку направляються всім членам кооперативу, які мають право участі та голосування з цього питання. При порушенні зазначеної вимоги рішення загальних зборів членів кооперативу вважається неправомірним.
7.4.Уведомленіе в письмовій формі про скликання загальних зборів членів кооперативу вручається члену кооперативу під розписку або надсилається йому за допомогою поштового зв'язку;
7.5.Обязанность по скликанню загальних зборів членів кооперативу здійснює правління кооперативу, голова кооперативу, а у випадку призупинення повноважень правління кооперативу або голови кооперативу - спостережна рада кооперативу. Якщо наглядова рада також не виконає свої зобов'язання, то скликання загальних зборів членів кооперативу та оголошення його порядку денного здійснює ініціативна група членів кооперативу.
7.6.Общее збори членів кооперативу повинно бути скликано у випадку, якщо одна десята членів кооперативу, які мають право голосу, у підписаному ними заяві (із зазначенням цілей та основ) зажадає його скликання.
7.7.Общее збори членів кооперативу скликаються не менше двох разів на рік. Річні загальні збори членів кооперативу скликаються не пізніше ніж через три-чотири місяці після закінчення фінансового року.
7.8.По питань порядку денного, оголошеної в порушенні порядку і термінів, які передбачені п. 7.1-7.7 цього Статуту, рішення прийматися не можуть, крім випадку, коли на зборах були присутні всі члени кооперативу і не було заперечення з приводу скликання зборів.
7.9.Общее збори кооперативу, як правило, вирішує питання на своїх засіданнях. У випадках, передбачених Статутом кооперативу, допускається прийняття рішень методом опитування. У цьому випадку проект рішення надсилається всім членам кооперативу, які повинні у письмовій формі повідомити про свою позицію.
7.10.Отказ від участі в голосуванні може бути підписаний членом кооперативу в будь-який час.
7.11.Общее збори членів кооперативу приймає рішення більшістю голосів з усіх питань крім тих, які відносяться до виключної компетенції загальних зборів, передбачених п. 7.1 цього Статуту.
7.12.Член кооперативу не бере участі в голосуванні при прийнятті рішень про відсторонення його від виборної посади або про звільнення від зобов'язань перед кооперативом, а також у разі пред'явлення до нього позовних вимог.
7.14. Головою загальних зборів є голова наглядової ради кооперативу.
8. ПРАВЛІННЯ КООПЕРАТИВУ І ЙОГО ПОВНОВАЖЕННЯ
8.1.Правленіе кооперативу є виконавчим органом кооперативу, що здійснює поточне керівництво його діяльністю і представляє його діяльність в господарських та інших відносинах. Правління кооперативу підзвітне наглядовій раді кооперативу та загальним зборам членів кооперативу.
8.2.Правленіе кооперативу обирається загальними зборами членів кооперативу на термін не більше двох фінансових років і складається не менше ніж з трьох членів.
8.3.Члени правління кооперативу повинні бути членами кооперативу.
8.4.Общее збори наділяє одного з членів правління генеральними повноваженнями. Член правління, наділений генеральними повноваженнями, є головою кооперативу, а також має право уповноважити інших членів правління кооперативу здійснювати дії, передбачені дорученням.
8.5.Председатель кооперативу може бути штатним працівником і здійснювати свою діяльність за трудовим договором.
9. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЧЛЕНІВ ПРАВЛІННЯ КООПЕРАТИВУ
9.1.Члени правління кооперативу повинні діяти в інтересах кооперативу і розумно. Вони повинні вживати заходів щодо охорони конфіденційності інформації, що становить службову або комерційну таємницю, яка стала їм відома у зв'язку із здійсненням їх повноважень.
9.2.Убиткі, заподіяні кооперативу внаслідок несумлінного виконання своїх обов'язків членами правління кооперативу, підлягають відшкодуванню ними кооперативу. При цьому члени правління несуть солідарну відповідальність.
9.4. Члени правління кооперативу не звільняються від обов'язку відшкодувати заподіяні ними збитки кооперативу в результаті вчинення дій, передбачених п. 9.2. цього Статуту, якщо зазначені дії були вчинені з схвалення наглядової ради кооперативу.
10. СПОСТЕРЕЖНА РАДА КООПЕРАТИВУ І ЙОГО ПОВНОВАЖЕННЯ
10.1.Наблюдательний рада кооперативу складається з трьох осіб, що обираються загальними зборами з числа членів кооперативу з терміном діяльності два фінансові роки, після закінчення якого необхідна ротація членів на одну третину і більше складу ради. Обов'язковою умовою є згода кандидата виконувати обов'язки члена наглядової ради.
10.2.Решенія наглядової ради приймаються на його засіданнях. В окремих випадках рішення може прийматися на основі письмового узгодження думок членів наглядової ради.
10.3.Наблюдательний рада підзвітний загальним зборам членів кооперативу.
10.4.Членам наглядової ради кооперативу не дозволяється отримувати жодної винагороди за результатами діяльності кооперативу. Витрати, понесені ними при виконанні своїх повноважень, відшкодовуються на підставі рішення загальних зборів членів кооперативу у розмірі загальної суми, яка передбачає ймовірні витрати, і до закінчення терміну, на який вони були обрані. Для прийняття рішення потрібно не менше двох третин голосів від числа присутніх на загальних зборах членів кооперативу.
10.5.Член наглядової ради кооперативу не може одночасно бути членом правління кооперативу або головою кооперативу.
10.6.Наблюдательний рада кооперативу здійснює контроль за діяльністю кооперативу. Спостережна рада кооперативу має право вимагати від правління звіт про його діяльність, а також ознайомитися з документацією кооперативу, перевірити стан каси кооперативу, наявність цінних паперів, інших документів, провести інвентаризацію та інше.
10.7.Наблюдательний рада кооперативу зобов'язаний перевіряти бухгалтерський баланс, річний звіт, правильність проведених операцій, давати висновки по пропозиціях про розподіл річних доходів кооперативу та про заходи по покриттю річного дефіциту. Про результати перевірки спостережну раду кооперативу зобов'язаний доповісти загальним зборам членів кооперативу до затвердження бухгалтерського балансу. Перевіряє розрахунки з членами кооперативу. Не менше одного разу на рік проводить комплексну ревізію. Перевіряє скарги членів кооперативу, правильність розгляду заяв.
10.8.Наблюдательний рада кооперативу дає висновок за заявами з проханнями про прийом у члени кооперативу та про вихід з членів кооперативу.
10.9.Председатель наглядової ради кооперативу виконує обов'язки голови при проведенні засідань загальних зборів членів кооперативу.
10.10.Члени наглядової ради кооперативу не має права передавати свої повноваження іншим особам.
10.11.Согласіе наглядової кооперативу необхідно в разі подання позики члену правління кооперативу, виступає в якості поручителя при наданні позики члену правління.
11. МАЙНО КООПЕРАТИВУ
11.1.Істочнікамі формування майна кооперативу можуть бути як власні, так і позикові кошти. При цьому розмір позикових коштів не повинен перевищувати 60 відсотків від загального обсягу коштів кооперативу.
11.2.Кооператів формує власні кошти за рахунок пайових внесків членів кооперативу, доходів від власної діяльності, а також за рахунок доходів від розміщення своїх коштів у банках, від цінних паперів та інших.
11.3.Кооператів є власником майна, переданого йому в якості пайових внесків його членами, а також майна, придбаного кооперативом у процесі його діяльності.
11.4.Доходи кооперативу від власної діяльності і позареалізаційні доходи є власністю кооперативу, не нараховуються та не виплачуються членам кооперативу, йдуть на формування та поповнення власних коштів кооперативу, в тому числі поповнення пайових внесків членів кооперативу.
11.5.Для здійснення своєї діяльності кооператив з майна кооперативу формує фонди. Види, розміри цих фондів, порядок їх формування і використання встановлюються загальними зборами членів кооперативу відповідно до Статуту кооперативу.
11.6. Частина майна кооперативу становить неподільні фонди, які не діляться на паї членів кооперативу. При виході з кооперативу виплати з неподільних фондів не проводяться.
11.7.Обязательним умовою вступу до кооперативу є внесення вступного внеску, який надходить у розпорядження кооперативу на організаційні та поточні витрати, при припиненні членства в кооперативі поверненню не підлягають.
11.8.Член кооперативу повинен внести не менше 25% від обов'язкового пайового внеску до моменту державної реєстрації кооперативу, іншу частину обов'язкового пайового фонду - рівними частками поквартально протягом року після реєстрації.
11.9.Размер пайового фонду кооперативу може бути збільшений чи зменшений за рішенням загальних зборів членів кооперативу з внесенням відповідних змін до Статуту кооперативу та державною реєстрацією зазначених змін у встановленому порядку.
11.10.Кооператів в обов'язковому порядку формує резервний фонд, який є неподільним і його розмір повинен становити не менше 10% від пайового фонду кооперативу.
11.11.Для надання послуг членам кооперативу з надання позик кооператив утворює Фонд позикових коштів, який включає і позикові кошти кооперативу.
11.12.В Фонді позикових коштів власні кошти формуються за рахунок пайових внесків членів кооперативу. Позикові кошти являють вкладення особистих грошових коштів членів кооперативу до кооперативу на збереження і збільшення, зовнішніх кредитів і позик.
11.13.Размер дивідендів асоційованим членам кооперативу встановлюється в розмірі середньорічної процентної ставки, яка встановлюється і застосовується при використанні кооперативом вкладень особистих коштів членів кооперативу на збереження і приріст.
12. ПОЛОЖЕННЯ ПРО НАДАННЯ ПОЗИК ЧЛЕНАМ КООПЕРАТИВУ
12.1.Кооператів надає позики тільки членам кооперативу на виробничі цілі.
12.2.Заем членам кооперативу надається на підставі чинного законодавства і на умовах, визначених Статутом кооперативу та Порядком надання позики членам кооперативу.
12.3.Максімальний розмір позики одному члену кооперативу не може бути більше пайового внеску члена кооперативу, якому надається позика, більш ніж у 10 разів і не перевищувати розмір пайового фонду кооперативу.
12.4.Порядок надання позики членам кооперативу та його обмежувальний розмір затверджується загальними зборами членів кооперативу.
12.5.Члени правління кооперативу зобов'язані у встановленому законом порядку відшкодувати збитки, завдані ними кооперативу в результаті порушення Статуту кооперативу та Порядку надання позик.
12.6.Решеніе про надання позики члену кооперативу приймається на спільному засіданні правління та спостережної ради кооперативу більшістю голосів.
12.7.На підставі рішення про можливість надання позики укладається Договір позики між кооперативом та його членом. Договір укладається в письмовій формі на встановленому в кооперативі бланку.
12.8.Займ надається членам кооперативу на термін до 18 місяців. При необхідності повернення позики може бути відстрочено ще на шість місяців.
12.9.Порядок погашення позики визначається за згодою сторін і відбивається в Договорі позики.
12.10.За користування позикою член кооперативу сплачує відсотки на суму позики за весь термін. Одержувач позики може повернути всю суму або частину, що залишилася достроково. При цьому взяті вперед відсотки повертаються за повні місяці, що залишаються до строку погашення позики, встановленого Договором.
12.11.Размер відсотків встановлюється на спільному засіданні правління та спостережної ради кооперативу і може змінюватися залежно від економічної ситуації діяльності кооперативу. При цьому змінені процентні ставки застосовуються при їх збільшенні тільки за договорами позики, що укладається з моменту зміни відсотка за користування позикою, при зменшенні - за всіма договорами, в тому числі за раніше укладеними договорами в межах заборгованості за позиками на дату затвердження нового розміру відсотка за користування позикою.
12.12.Займ видається під певне забезпечення - заставу. Одночасно з Договором позики укладається Договір застави за затвердженою у кооперативі формі.
12.13.Спори та розбіжності щодо виконання Договору позики вирішуються шляхом переговорів, при недосягненні згоди - в суді.
13. ПОЛОЖЕННЯ ПРО НАДАННЯ ГАРАНТІЙ про збереження грошових коштів ЧЛЕНІВ КООПЕРАТИВУ І ТАЄМНИЦІ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ
13.1.Однім з умов фінансової діяльності з формування кредитних ресурсів кооперативу є залучення грошових коштів членів кооперативу, громадян, підприємств і організацій. При цьому повинні бути гарантії повернення грошей відповідно до укладеного договору та виплатою по них відсотків.
13.2.Вклади можуть бути строковими із зобов'язанням про їх повернення у визначений термін або безстроковим, при якому не обговорений термін повернення.
13.3.На кожного вкладника заводиться іменний фінансовий рахунок, де вказується вид вкладу, умови повернення та нарахування доходів з видачею іменної ощадної книжки.
13.4.Срокі вкладів, доходи визначаються загальними зборами кооперативу або за його рішенням правлінням спільно з виконавчою дирекцією.
13.5.Для забезпечення гарантії повернення залучених коштів створюється страховий фонд. Фонд створюється шляхом щомісячних відрахувань від загальної суми вкладів в розмірі одного відсотка, загальний розмір страхового фонду повинен становити не менше 20% від суми вкладів на кінець календарного року.
13.6. Страховий фонд можна помістити в комерційний банк вищої категорії надійності на умови термінового вкладу з щомісячним нарахуванням доходів.
13.7. Сільський кредитний кооператив зобов'язаний гарантувати таємницю по операціях, рахунках і вкладах своїх клієнтів.
13.8.Аудітори кредитної організації не має права розкривати третім особам відомості за операціями, рахунках і вкладах кооперативів, їх клієнтів та кореспондентів
13.9.Кооператів повинен вести облік банківських операцій відповідно до закону і вимог ЦБ Росії.
13.10.Годовой звіт про фінансово-господарської діяльності і баланс після розгляду та затвердження загальними зборами подається до органів державної статистики, Державну податкову інспекцію та Головне регіональне управління ЦБ Росії.
13.11.Правленіе кооперативу та його посадові особи несуть відповідальність за достовірність інформації, що міститься у звіті.
13.12.Деятельность кредитного кооперативу підлягає перевірці ревізійним союзом або аудиторською організацією один раз на два роки.
14. УМОВИ РОБОТИ В КООПЕРАТИВІ ОСІБ, ЯКІ НЕ Є ЙОГО ЧЛЕНАМИ
14.1.Для здійснення своїх функцій кооператив залучає для роботи за трудовим договором (контрактом) осіб, які не є членами кооперативу.
14.2.Трудовие відносини осіб, що працюють у кооперативі за трудовим договором, регулюються законодавством про працю РФ.
14.3.Время роботи в кооперативі членів кооперативу і найманих службовців зараховується до загального і безперервного стажу на підставі записів у трудовій книжці.
14.4.Кооператів вносить у позабюджетні Фонди відрахування в установленому законом порядку.
14.5.Кооператів самостійно визначає форми і системи оплати праці та преміювання.
15. РЕОРГАНІЗАЦІЯ. ПРИПИНЕННЯ ДІЯЛЬНОСТІ. ЛІКВІДАЦІЯ
15.1. Реорганізація кооперативу (злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення) проводиться за рішенням загальних зборів членів кооперативу відповідно до цивільного законодавства Російської Федерації.
15.2. Підставою для припинення діяльності кооперативу є:
- Рішення загальних зборів членів кооперативу;
- Рішення арбітражного суду;
15.3.Прі ліквідації кооперативу всі залишилися після виплати пайового капіталу фонди розподіляються між членами кооперативу пропорційно їх пайовому внеску. За рішенням загальних зборів неподільний фонд може бути також розділений між членами кооперативу пропорційно їх пайовій капіталу. У випадку, якщо розділ неподільного фонду неможливий або недоцільний, питання про передачу неподільного фонду вирішується за участю місцевих органів влади.
15.4.Ліквідація кооперативу здійснюється за рішенням загальних зборів членів кооперативу або за рішенням суду відповідно до чинного Цивільного кодексу Російської Федерації.
15.5.Ліквідація вважається завершеною після розподілу активів і врегулювання всіх розрахунків з дебіторами, кредиторами і членами і виключення кооперативу з державного реєстру.
15.6.Кооператів забезпечує облік і збереження документів з особового складу, а також своєчасно передає їх на державне зберігання у встановленому порядку, витрати покриваються з коштів товариства.
15.7.Прі зміну місцезнаходження кооперативу голова кооперативу повідомляє про всі зміни в податкову інспекцію та орган, зареєстрував кооператив, протягом 10 днів з моменту виникнення факту відбулися змін.
Зміни та доповнення до Статуту кооперативу повинні бути зареєстровані в тому ж порядку, що і сам Статут, і набирають чинності з моменту їх державної реєстрації.

ШАНОВНИЙ ГОЛОВА І ЧЛЕНИ ДЕРЖАВНОЇ АТЕСТАЦІЙНОЇ КОМІСІЇ! Вашій увазі пропонується ДАКЛАД на вищезгадані ТЕМУ!
В даний час сільське господарство Росії перебуває в кризовій ситуації. Великі сільськогосподарські підприємства з огляду на зростання імпорту готової продукції, її продажу за демпінговими цінами, диспаритету цін на промислову та сільськогосподарську продукцію і низької платоспроможності населення опинилися у складному економічному становищі. В даний час сільське господарство Росії перебуває в кризовій ситуації. За роки реформ ні російським товаровиробникам, ні фінансовим колам так і не стали зрозумілі ключові принципи національної інвестиційної політики в сільському господарстві, котре, як особлива галузь матеріального виробництва вимагає специфічного підходу до банківського та фінансового обслуговування. Існуюча система кредитування сільського господарства не в змозі вирішити цю проблему. Одним із шляхів проблеми кредитування сільських виробників є створення системи сільськогосподарської кооперації. Кредитні кооперативи дозволять здійснити перетворення реальних відносин на селі, виробництва в сільському господарстві. У зв'язку з цим, обрана тема дипломної роботи є актуальною. Об'єктом дослідження виступають окремі сільськогосподарські підприємства Мелекеський району Ульяновської області.
В даний час на території Російської Федерації діють два закони, що регулюють діяльність спеціалізованих кредитних кооперативів:
- Федеральний закон «Про сільськогосподарську кооперацію» та Федеральний закон «Про кредитні споживчі кооперативи громадян». Отже, створення і функціонування сільського кредитного кооперативу «Агрокредит», пропонованого нами засноване на цих нормативно-правових документах. Основною метою кредитного кооперативу «Агрокредит» є задоволення потреб членів кооперативу в позикових коштах, заощадження власних коштів і задоволення інших фінансових потреб членів кооперативу.
У сільському господарстві Ульяновської області за поточне десятиліття відбулися великі зміни соціально-економічного характеру. Докорінно перетворені відносини власності, запроваджено і стало фактом різноманіття форм власності і господарювання. Спад обсягів виробництва сільськогосподарської продукції відбувався безперервно до 2000-2002р.р. І лише останні кілька років у деяких районах області спостерігається незначний перелом. Одним з таких районів Ульяновської області вважається Мелекеський район. Цим фактором і обумовлений вибір створення сільського кредитного кооперативу «Агрокредит». Членами сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу на добровільних засадах можуть бути юридичні та фізичні особи, які досягли 16-річного віку, визнають його Статут, зробили пайовий внесок і беруть участь в діяльності кооперативу. Для подальшого вивчення основних заходів з організації кооперативу «Агрокредит», необхідно вивчити основні економічні показники діяльності потенційних учасників кредитного кооперативу - окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району. У таблиці 1 наведені показники виробничої діяльності обраних нами сільськогосподарських підприємств.
Законодавчо визначений наступний порядок утворення кредитного кооперативу:
1. Громадяни та юридичні особи, які виявили бажання створити кооператив, формують організаційний комітет.
2. Організаційний комітет має право встановити розміри вступних членських внесків.
3. Загальне організаційні збори членів кооперативу:
- Приймає рішення про прийом до членів кооперативу;
- Затверджує статут кооперативу;
- Обирає органи управління кооперативом.
Вступні внески носять обов'язковий характер і призначаються для покриття витрат, пов'язаних з утворенням кредитно-ощадної кооперативу та організацією його господарської діяльності. Для організації роботи кооперативу необхідні разові витрати, так само як і при утворенні будь-якого іншого юридичної особи. Це мінімум витрат на реєстрацію, відкриття розрахункового рахунку, виготовлення печатки, бланків, оформлення договорів і т.д. У 2002р. Фондом розвитку сільської кредитної кооперації, Міністерством сільського господарства Російської Федерації при фінансуванні Програми «Тасіс» Європейського Союзу була розроблена Програма «Стратегія розвитку сільської кредитної кооперації та організації сільських кредитно-ощадних кооперативів в Росії». Відповідно до цієї Програми сума витрат на освіту кооперативу може становити в даний час від 5 до 8 тис. рублів.
При обгрунтуванні організації кредитного кооперативу доцільно визначити джерела формування майна кооперативу. Джерелами формування майна кооперативу можуть бути як власні, так і позикові кошти. У таблиці 2 наведено розрахунок пайового фонду кредитного кооперативу «Агрокредит». Розрахунки показують, що при вступі до кредитної кооператив «Агрокредит» сільськогосподарські підприємства як пайових внесків можуть виступити вартість основних засобів виробництва і чистих активів за мінусом зносу основних засобів і кредиторської заборгованості. Умовна їх частка в статутному капіталі кооперативу «Агрокредит» при цьому може скласти 99,6%, яка може бути змінена при додатковому вступ юридичних і фізичних осіб до складу кооперативу.
Кредитує апарат повинен знати стан господарства позичальника і то вживання, яке надано їм отриманої позичку. Ці умови будуть дотримані тільки в тому випадку, якщо:
- Позичальник будуть відомий правлінню та іншим учасникам кооперативу;
- Господарство позичальника на очах у кооперативу і доступно для спостереження за ним.
Перша вимога породжує третій принцип Райффайзена, згідно з яким кредитне товариство може надавати кредит тільки своїм членам, а з третього випливає четвертий принцип, що вимагає, щоб район діяльності товариства був по можливості звужений. Оптимальний розмір району діяльності товариства визначається прагненням до можливо меншому розміру накладних витрат.
Прагнучи надасть дешевий кредит, кредитна кооперація повинна всіляко намагатися здешевити роботу свого апарату. Одним із прийомів цього здешевлення в системі Райффайзена є безкоштовність служби товариства, зведена в принцип (15, с. 104).
Призначення позики, як вже зазначалося, має бути виробничим, розмір - відповідати призначенню, але по можливості не вище відкритого члену кредиту, строком не більше ніж на 6 місяців. На більш довгі строки позика видається в особливому порядку і тільки в тому випадку, якщо товариство має особливі капітали для довгострокового кредиту. Основними видами її забезпечення наступні:
- Під особисту довіру учаснику, що бере позику;
- Під поручительство за нього іншого учасника;
- Під заставу продукту чи худоби.
Правління кредитної кооперативу має право перевіряти, чи дійсно видані гроші пішли за призначенням, на яке надавалися. Засоби кредитного товариства складаються з:
· Основного капіталу товариства;
· Запасного капіталу товариства;
· Спеціальних капіталів, зокрема капіталу довгострокового кредиту;
· Позик, зроблених товариством;
· Вкладів населення, переданих товариству на різних умовах;
· Грошей, що зберігаються в товаристві.
Основний капітал може складатися з пайових внесків членів товариства, але, згідно з принципами Ф. Райффайзена, він зазвичай береться в борг у вигляді довгострокової позички, яка поступово покривається щорічними відрахуваннями від прибутку товариства. При такому способі утворення основного капіталу він через кілька років роботи товариства виростає як суспільний капітал, накопичений у процесі його роботи.
Запасний капітал утворюється товариством поступово при розгортанні роботи шляхом відрахування з прибутків і служить забезпеченням по всіх зобов'язаннях товариства і джерелам покриття можливих випадкових збитків.
Спеціальні капітали, що створюються для різних особливих призначень, утворюються або шляхом спеціальних позик, або відрахувань, зборів і пожертвувань. Перебуваючи на рахунках товариства, вони тимчасово можуть бути використані і в кредитних цілях.
Позики робляться товариством у разі нестачі коштів з інших джерел.
Вклади населення - найголовніший джерело коштів для кооперативного кредиту. Саме населення, члени товариства та всі бажаючі місцеві жителі передають вільні кошти на вклади. Населення, переконавшись у міцності кооперативних організацій і довіряючи їм, передає під невисокий відсоток свої заощадження.
А. Чаянов зупиняється на важливих обставин кредитної роботи:
· Висота відсотка за позиками цілком визначається відсотком, за яким товариство може отримати кошти в позику або на вклади;
· Строки виданих позичок завжди повинні бути узгоджені з термінами вкладів та отриманих позик;
· У міру розвитку і зміцнення кредитної кооперації вона неминуче вбирає в себе в якості вкладів всі вільні гроші села; доповнюючи їх державними коштами і капіталами, отриманими від банків, вона зробить кредит дешевим і доступним кожному селянину, введе його в звичайний побут;
· При розвитку кооперативного кредиту і потужному притоці за сприяння його коштів у селянське господарство фінансовий капітал також отримає в селі керівну і визначальну роль. Тільки в даному випадку цей капітал буде суспільним капіталом самого населення (31, с. 176).
Видатний російський економіст Н.Д. Кондратьєв в 1925 р. у роботі «Основи перспективного плану розвитку сільського і лісового господарства» стверджував: «... особливо важливе значення, ми надаємо мобілізації грошових ресурсів селянського населення за допомогою кредитної кооперації». І дійсно, хоча на вильоті НЕПу переважним видом кооперативних об'єднань в усіх групах селянства була споживча кооперація, але через явну недостатності накопичень у власному господарстві отримала природний стимул до розвитку та кредитну кооперацію. Саме кооперативи цього виду складали основу всього кооперативного руху на селі 20-х р.р.
Досить високий ступінь охоплення вітчизняного селянства кооперативної діяльністю в сфері товарно-грошового обігу була пов'язана з явними перевагами, які надавала кооперація, що підтверджується співвідношенням валового доходу селянських господарств і ступенем їх кооперування.
Але вже в середині 20-х р.р. було поставлено завдання ліквідації самостійної кредитної кооперації з заміною її сільськогосподарсько-кредитним кооперативом, об'єднуючим кредитні, постачальницько-посередницькі операції, торгівлю споживчими товарами. Запропоноване рішення, спрямоване на зміцнення монополії державної банківської системи фактично ліквідувало кредитну кооперацію, оскільки розчинення її в кооперації сільськогосподарської веде до різкого зниження ефективності кредитних операцій.
У період колективізації кредитна кооперація була остаточно скасована. Це була велика помилка. Колгоспи стали користуватися кредитом Державного банку і Сельхозбанка СРСР, які не в змозі були повністю замінити кредитні кооперативи, які забезпечували сільгосппідприємства дрібним кредитом.
В даний час поставлено на порядок денний проблема відродження кредитної кооперації. Без грошових коштів жодна сфера матеріального виробництва, в тому числі і сільське господарство, не в змозі функціонувати. Село може отримати фінансові ресурси тільки за рахунок акумуляції заощаджень. Досвід показує, що цю роботу можуть виконати кредитні кооперативи за допомогою держави, яка повинна виражатися шляхом надання цільових кредитів для формування основного капіталу.
1.2. Кредитна кооперація в Росії на сучасному етапі
Кредитні кооперативи є важливою ланкою фінансово-кредитної системи агропромислового комплексу. У всьому світі більше півмільйона кооперативних фінансових організацій успішно здійснюють економічну діяльність в різних її проявах. Діапазон таких організацій - від слаборозвинених кооперативних організацій взаємодопомоги, члени яких об'єднують свої накопичення з метою надання один ругу насущно необхідних кредитів, до сучасних кооперативних банківських систем, що пропонують своїм членам і клієнтам велику програму фінансових послуг на високому професійному рівні.
При всіх відмінностях у деталях організації, виходячи із зарубіжного досвіду, можна виділити особливості, характерні для всіх успішно розвиваються кооперативних фінансових систем. Вони працюють за загальним для кооперативного руху основним принципам:
- Самодопомоги, самоврядування та особистої відповідальності;
- Належать своїм членам, є приватними організаціями, що переслідують цілі соціально-економічного розвитку села;
- Мають децентралізовану організаційну структуру, безпосередньо наближену до своїх членів (8, с. 57).
Як показала Міжнародна конференція з Кредитною кооперації, минулі 25 вересня 2001 р. у Москві, в ряді російських регіонів протягом останніх десяти років активно розпочався процес створення регіональних і місцевих кредитних кооперативних структур, незважаючи на несприятливі загальні рамкові умови. Як приклад можна назвати Волгоградську, Ленінградську, Новосибірську, Пермську, Саратовську і Ярославську області. Ці регіони продовжують традиції російських кредитних кооперативів XIX ст., Які успішно розвивалися, але були ліквідовані на початку минулого століття.
Починаючи з 1993р., Помітно активізувалася робота з розвитку сільської кредитної кооперації в Росії. Найбільш інтенсивно сільська кредитна кооперація розвивається в південних регіонах країни. Так, сьогодні на частку Південного федерального округу доводиться 36,4% загального числа сільських кредитних кооперативів у Російській Федерації, Поволзької економічного - 16,5%, Сибірського - 21,2%, Центрального - 7,3%, Північно-Західного - 5, 8%, Уральського - 8,3%, Далекосхідного - 10,7% (32, с. 82).
В даний час у сільських кредитних кооперативах переважають різні категорії дрібних сільгосптоваровиробників. Це підтверджує дослідження 26 сільських кредитних кооперативів, проведене Фондом розвитку сільської кредитної кооперації в 2003р. в різних регіонах Росії. У тринадцяти з них серед їх членів переважали селянські (фермерські) господарства, в 6-ти - особисті підсобні господарства, в 2-х - сільськогосподарські об'єднання, інші кооперативи мали змішаний склад членів.
Результати аналізу діяльності сільських кредитних кооперативів показали, що окремі з них - це стійкі фінансові структури, що мають значний власний капітал, що формують резервні фонди і постійно збільшують обсяги фінансування своїх членів. За оцінкою Фонду розвитку сільської кредитної кооперації, тільки в 2002р. сільськими кредитними кооперативами країни за рахунок власних і залучених коштів було видано позик на загальну суму близько 500 млн. руб.
Проведені дослідження показали що, формированиe регіональних систем кредитної кооперації йде тільки в тих областях і республіках, де налагоджені нормальниe взаємини з місцевою владою - це Волгоградська, Ростовська, Саратовська, Пермська, Томська, Вологодська, Ярославська, Московська області, республіки Марій Ел, Чувашія, Удмуртія. У цих регіонах кредитна кооперація включена в якості складової до програм соціально-економічного розвитку села. У ряді суб'єктів Російської Федерації прийнято цільові програми розвитку сільської кредитної кооперації, де позначено, що через систему сільської кредитної кооперації буде йти процес відновлення інвестиційного процесу, розвиток дрібнотоварного виробництва, приватного підприємництва та підвищення рівня життя сільського населення. У них виділені наступні основні завдання розвитку сільської кредитної кооперації:
1. Створення і забезпечення організаційних, економічних і соціальних умов для формування та ефективного розвитку механізму самофінансування дрібного і середнього агробізнесу;
2. Забезпечення сільськогосподарських товаровиробників, підприємців, сільського населення доступними кредитними ресурсами;
3. Розширення спектру послуг, що сільським жителям фінансових послуг.
4. Створення нових робочих місць за рахунок розвитку підприємництва та розширення виробництва господарюючих суб'єктів;
5. Забезпечення інформаційної підтримки сільського підприємництва;
6. Створення на основі сільської кредитної кооперації виробничої і споживчої кооперації;
7. Реалізація через систему кредитної кооперації програм по житловому будівництву на селі.
Лідером у розвитку сільської кредитної кооперації є Волгоградська область. Тут функціонує дворівнева система сільської кредитної кооперації. У 2003р. в регіоні діяв 41 районний кредитний кооператив (1-й рівень), які об'єднувалися в обласній сільськогосподарський споживчий кредитний кооператив «Співдружність» (2-й рівень). Багато районні сільські кредитні кооперативи мають свої представництва та філії в селах і хуторах.
Система сільських кредитних кооперативів області в загальній складності об'єднує 10,5 тис. членів. На частку кредитної кооперації Волгоградської області припадає близько половини всіх членів сільських кредитних кооперативів Росії. Система кредитної кооперації Волгоградської області швидко і динамічно розвивається. У 2001р. через систему сільської кредитної кооперації Волгоградської області видано позик на суму 136,9 млн. руб., в 2004р. 341 млн. руб. У загальній складності через систему кредитної кооперації цього регіону за період 1996-2004г.г. надано позик на суму 663 млн. руб. Ці кошти допомогли сельскимтоваропроизводителям вирішити багато виробничі завдання. Так, у 2004 р. обласний системою сільської кредитної кооперації була надана фінансова допомога селянським (фермерським) господарствам на суму 94,1 млн. руб., Що склало 54,1% від загальної суми позик, у тому числі на поточні виробничі потреби - 65 , 8 млн. руб., і 8,3 млн. руб. було спрямовано на придбання основних виробничих фондів. Кошти сільських кредитних кооперативів допомогли вирішити не тільки виробничі завдання, а й соціальні, оскільки одним з напрямків діяльності кооперативів Волгоградської області є фінансова допомога низькооплачуваної населенню: пенсіонерам, учням, інвалідам та ін Практично у всіх кооперативах області укладено угоди з Пенсійним фондом. У результаті багато хто з цих категорій громадян стали членами кредитних кооперативах. З ними було укладено договори по залученню заощаджень на вигідних для них умовах. Цій категорії членів кооперативу були виділені пільгові кредити на споживчі потреби. Кооперативи допомогли мешканцям села провести газифікацію житла. На прикладі Волгоградської області чітко видно, що сільський кредитний кооператив - це така організація, яка сприяє не лише відродженню сільського господарства в регіоні, а й підвищує рівень життя сільського населення (19, с. 23).
Сільські кредитні кооперативи Волгоградської області користуються великою довірою населення, про що свідчить частка ощадних внесків членів кооперативу до фондів кредитування. Так, в середньому для всіх кредитних кооперативів регіону вона становить близько 40%, а в деяких кооперативах вона значно вища: у кооперативі «Даниловський» - 76%, а в кооперативах «Терса» - 70%, «Новоанненскій» - 65%, « Підтримка »- 66% та« Нива »- 65%.
Іншими джерелами формування фонду кредитування сільських кредитних кооперативів є залучені кошти фінансових організацій та комерційних банків (49,6%), фонд гарантій і заощаджень, що формується за рахунок відрахувань кредитних кооперативів та коштів обласного бюджету (11,7%), власні кошти кооперативів (6 , 7%). На думку фахівців обласного кооперативу, збільшення фонду кредитування в найближчому майбутньому має відбуватися не тільки за рахунок подальшого збільшення залучених з боку фінансових ресурсів, а й особистих заощаджень членів кооперативів.
Причина успішної роботи системи сільської кредитної кооперації і довіри населення до кредитних кооперативам Волгоградської області в тому, що тут створена законодавча база розвитку кредитної кооперації, а так само існує підтримка з боку місцевої влади, що дає основу для пошуку шляхів надійного і сталого функціонування кредитних кооператив.
Для подальшого розвитку сільської кредитної кооперації при Волгоградському обласному сільськогосподарському споживчому кредитному кооперативі «Співдружність» створений фонд гарантій і підтримки, який формується за рахунок відрахувань сільських кредитних кооперативів, які є членами обласної кооперативу, а також за рахунок бюджетних коштів. Для поповнення цього Фонду бюджетом області виділено в 1999р. 1,4 млн. руб., У 2000р. 3 млн. руб., В 2001р. - 3,1 млн. руб., В 2002р. - 2,2 млн. руб., В 2003р. - 3,0 млн. руб., З урахуванням відрахувань кредитних кооперативів, які становили 7,0% від їх пайового фонду (14, с. 38).
Основними напрямками використання даного фонду є:
- Фінансове забезпечення повернення коштів, що залучаються сільськими кредитними кооперативами з боку (на ці цілі направляється не менше 70% коштів фонду);
- Надання фінансової допомоги сільським кредитним кооперативам, які відчувають тимчасові фінансові труднощі в період напружених сільськогосподарських робіт - іншими словами - на видачу позик кредитним кооперативам на пільгових умовах на термін до 8 місяців (на ці цілі використовується не більше 30% коштів фонду).
Іншим важливим кроком розвитку сільських кредитних кооперативів є створення резервних фондів при обласних і районних сільських кредитних кооперативах. Кошти резервного фонду призначені на покриття збитків кооперативу, а також витрат понад кошторис, на покриття відшкодування втрат по безнадійних позиках, відшкодування втрат кооперативу при виникненні форс мажорних обставин. Резервний фонд кредитного кооперативу, будучи гарантом стабільності його діяльності, грає важливу роль у подальшому розвитку сільської кредитної кооперації.
Велику роль у становленні та розвитку сільської кредитної кооперації в Росії грають структури, що діють на федеральному рівні - Фонд розвитку сільської кредитної кооперації і Союз сільських кредитних кооперативів, а також ряд міжнародних проектів, здійснюваних спільно з цими організаціями.
Фонд розвитку сільської кредитної кооперації - недержавна некомерційна організація, яка була заснована 6 лютого 1997р. з ініціативи Асоціації селянських (фермерських) господарств і сільськогосподарських кооперативів Росії за підтримки міністерства сільського господарства Російської Федерації. Він утворений для сприяння становленню системи сільської кредитної кооперації в Росії як одного з найважливіших напрямків реформування фінансовокредитною механізму агропромислового комплексу.
Фонд розвитку сільської кредитної кооперації сприяє проведенню аграрної реформи в Росії через реформування кредитно-фінансових відносин на селі та здійснює такі види господарської та підприємницької діяльності:
- Залучає, акумулює і розподіляє фінансової допомоги для організації та розвитку кредитних кооперативів;
- Сприяє створенню і зміцненню сільських кредитних кооперативів та їх об'єднань шляхом надання їм фінансової, науково-методичної, організаційної та консультаційної допомоги;
- Приймає участь у розробці нормативних актів законодавчих і виконавчих органів державної влади з питань сільської кредитної кооперації;
- Бере участь у розробці пакета уніфікованих документів, що регламентують діяльність сільських кредитних кооперативів;
- Сприяє створенню мережі навчально-методичних центрів для підготовки і перепідготовки кадрів для сільських кредитних кооперативів;
- Залучає кошти і фінансує науково-дослідні роботи та перспективні проекти, пов'язані з розвитком сільської кредитної кооперації;
- Взаємодіє з федеральними та місцевими органами влади щодо розвитку системи сільської кредитної кооперації;
- Випускає періодичні та спеціальні видання, навчальну та довідково-інформаційну літературу з питань розвитку сільської кредитної кооперації.
Союз сільських кредитних кооперативів - це недержавна некомерційна організація, створена в 1997р. з ініціативи Асоціації сільськогосподарських кооперативів Росії та Фонду розвитку сільської кредитної кооперації. Основна мета Союзу сільських кредитних кооперативів - сприяння розвитку сільської кредитної кооперації як важливому напрямку в реформуванні фінансово-кредитного механізму сільського господарства, розробка концептуальних основ розвитку кредитної кооперації в Росії (18, с. 12).
Виходячи з інтересів кредитних кооперативів Союз сільських кредитних кооперативів у даний час виконує наступні функції:
- Представництво, захист прав та інтересів учасників Союзу сільських кредитних кооперативів в органах державної влади, місцевого самоврядування та громадських організаціях;
- Координація діяльності сільських кредитних коо ператівов;
- Розробка нормативно-технічної бази для сільської кредитної кооперації;
- Залучення інвестицій і технічної допомоги російських і міжнародних фінансових організацій для розвитку сільської кредитної кооперації, сприяння в реалізації міжнародних проектів по кредитної кооперації в Росії;
- Навчання і підготовка кадрів для сільської кредитної кооперації;
- Надання консультаційних послуг з питань створення та діяльності сільських кредитних кооперативів;
- Надання практичної та методичної допомоги діючим сільським кредитним кооперативам та ініціативним групам з їх створення;
- Розробка, видання та розповсюдження журналів, навчальних посібників та методичних рекомендацій щодо створення та функціонування сільських кредитних кооперативів.
Російсько-американська програма «Розвиток сільської кредитної кооперації в Росії», розроблена за активної участі Фонду розвитку сільської кредитної кооперації - з російського боку і компанії ACDI / VOCA - з американської сторони, здійснюється з 1999р. Фонд розвитку сільської кредитної кооперації, акумулювавши грошові кошти від продажу гуманітарної допомоги, наданої в 1999-2000р.р. Основна частина коштів (80%) надається для видачі позичок сільським кредитним кооперативам на розвиток сільськогосподарського виробництва, а інша частина (20%) - на переробку, зберігання і реалізацію сільськогосподарської продукції (22, с. 26).
Позики на розвиток сільськогосподарського виробництва, переробку, зберігання і реалізацію сільськогосподарської продукції видаються на оплату річних поточних витрат покупку худоби, кормів, насіння, пального, добрив, пестицидів, засобів матеріально-технічного забезпечення, але тільки у випадку, якщо рух грошових коштів забезпечує погашення позики протягом одного року.
Для успішної реалізації Програми проведена велика організаційна робота з вироблення механізму її дії: був прийнятий Меморандум про взаєморозуміння, внесені відповідні поправки до Статуту Фонду розвитку сільської кредитної кооперації, розроблена інструкція по роботі Фонду з кредитними кооперативами, сформований орган управління Програмою - Наглядова рада, що складається з представників російської та американської сторін. Від російської сторони до складу Наглядової ради увійшли представники Асоціації сільськогосподарських кооперативів і діючих сільських кредитних кооперативів, від американської - представники фірми ACDI / VOCA.
У короткі терміни Фонд зміг організувати роботу, починаючи від подачі індивідуальних заявок сільськогосподарськими товаровиробниками і до оформлення документів з надання позик. До теперішнього часу в Російсько-американській програмі акредитовано 43 кредитних кооперативу з 20 регіонів Росії. З 1999-2003р.р. видано позик на суму 453,5 млн. руб., в тому числі в 2002 р. - 207 млн. руб. За рахунок коштів Фонду профінансована поточна діяльність майже 3000 пайовиків. У 2002 р. близько 55,7% позик припадало на селянські (фермерські) господарства, 22,4% - на особисті підсобні господарства громадян, 14,1% - на сільськогосподарські виробничі кооперативи і 7,8% - на сільське підприємництво. Термін позики становить від 3 місяців до 1 року (27, с. 14).
Сьогодні сума кредиту, який можуть отримати кредитні сільські кооперативи, не може перевищувати 5% від коштів Програми, що становить близько 10 млн. руб. Максимальний розмір позики фізичній або юридичній особі - члену сільського кредитного кооперативу, який не має кредитної історії, не може перевищувати 250 тис. руб. У подальшому, в разі своєчасного погашення позик, розмір однієї позики може бути збільшено до 500 тис. руб. Позики видаються під ринковий відсоток (19-21%), величина якого залежить від позичальника, строку кредиту, цілі та забезпечення. Повернення позик в 2002р. становив 99,9%.
Поряд з фінансовою підтримкою Фонд надає технічну та консультаційну підтримку сільським кредитним кооперативам, готує кадри для кредитної кооперації. Такий комплексний підхід до реалізації Россійскоамеріканской програми дав відчутні результати. Сьогодні кожен з акредитованих кооперативів значно поліпшив свої економічні показники - пайовий фонд, кількість членів, число виданих позик збільшилася в 2,5-3 рази. Саме ці кооперативи є лідерами розвитку кредитної кооперації в своєму регіоні, користується довірою адміністрації і ведуть роботу з формування системи сільської кредитної кооперації в своєму регіоні.
Діючи спільно з кредитними кооперативами, Фонд розвитку сільської кредитної кооперації встановив ділові контакти з адміністраціями областей Російської Федерації. В даний час адміністрації семи регіонів країни уклали угоди про співпрацю з Фондом Розвитку сільської кредитної кооперації і Союзом сільських кредитних кооперативів з розвитку кредитної кооперації в наступних регіонах: Волгоградська, Астраханська, Воронезька, Пермська області, республіки Чувашія, Марій Ел, Удмуртія. Напрями співробітництва: формування законодавчої бази, розробка нормативно-технічної документації, сприяння у формуванні матеріально-технічної бази, створення системи безпеки діяльності кредитних кооперативів та попередження їх від банкрутства, створення механізмів доступу кредитних кооперативів до засобів державної підтримки, навчання та підготовка кадрів, інформаційне забезпечення сільських кредитних кооперативів дозволять активізувати роботу зі створення системи кредитної кооперації в Росії.
1.3. Особливості розвитку кредитної кооперації за кордоном
Батьківщиною кооперативного кредиту вважається Німеччина. Кредитна кооперація як організаційно-правова форма зародилася в кінці 19 століття. Початок масового розвитку сільськогосподарських і кредитних кооперативів країни пов'язане з іменами та діяльністю Фрідріха Райффайзена, Германа Шульце-Делича і Вільгельма Гааза. Райффайзен був засновником перших сільськогосподарських кредитних кас, які одночасно вели в інтересах своїх членів торговельну діяльність.
В даний час Німеччина має розвинену систему кредитної кооперації, яка відіграє важливу роль у фінансуванні сільського господарства країни. Кредитна кооперація є складовою частиною Німецького кооперативного союзу Райффайзен. Кредитні кооперативи, лив як їх називають, кооперативні банки, є універсальними банківськими інститутами для всього дрібного та середнього підприємництва. Але основною метою кооперативної банківської системи є розвиток підприємництва, в першу чергу в сільській місцевості.
На сьогоднішній день в Німеччині діє близько 2,5 тис. кредитних кооперативів з понад 14,5 млн. членів і 30 млн. клієнтів. Близько 80% фермерів, 60% ремісників, 75% торговельних посередників є паедержателямі та клієнтами цих організацій. Кооперативний банківський сектор займає досить чільне місце в кредитній системі країни. На його частку припадає понад 19% сукупного балансу всіх універсальних банків країни, 25% вкладів небанківської клієнтури. Децентралізована структура дає можливість мати тісний контакт з клієнтами, забезпечує гнучку ділову політику і робить процес прийняття рішень щодо видачі кредитів більш коротким (20, с. 14).
Завданням кооперативних банків є підвищення доходів своїх учасників та надання сприяння у розвитку їх підприємницької діяльності. Кредитні банки надають своїм пайовикам пільгові кредити під низькі відсотки за державними програмами фінансування. Крім того, деякі з кооперативних банків залучені в торгівлю товарами місцевого виробництва: вони здійснюють закупівлю сільськогосподарської продукції, маркетинг аграрних продуктів і поставляють сільськогосподарську техніку.
Специфічні умови, в яких знаходяться кредитні товариства Німеччини, визначають загальні принципи їх діяльності, відповідні правові норми, а також особливі відмітні риси. Загальними принципами діяльності кредитного товариства як організації, що створюється для спільного ведення справи, є:
- Взаємодопомога, що означає об'єднання суб'єктів, що перебувають в подібних умовах, і їх фінансових ресурсів для створення спільними зусиллями підприємства і беруть на себе зобов'язання за взаємною поручительству;
- Самоврядування, тобто засновники самі встановлюють і регулюють внутрішні взаємини в товаристві, захищаючи його тим самим від стороннього впливу. Пайовики самостійно визначають структуру і компетенцію керівних органів товариства, предмет його господарської діяльності. При цьому діє тверде правило - один голос товариства має при голосуванні один голос;
- Взаємна відповідальність випливає з попереднього і припускає, що члени кредитного товариства несуть спільну та солідарну відповідальність за діяльність кооперативу;
- Ідентичність, тобто встановлюється обопільна зв'язок між пайовиком і товариством. З одного боку, він виступає засновником, співвласником товариства, а з іншого - споживачем або користувачем продукту його діяльності;
- Добровільність припускає свободу прийняття рішення індивідуумом про покладання на себе зобов'язань та отриманні прав при вступі до товариства;
- Відкритість передбачає, що право стати засновником кредитного товариства надається кожній людині, що визнає законодавчі і статутні положення про товариствах. Звідси випливає, що правом засновника можуть скористатися представники різних соціальних груп суспільства, як фізичні, так і юридичні особи;
- Локальна та регіональна орієнтація діяльності означає, що географічна сфера активності товариства повинна бути обмежена з метою найбільш повного врахування споживачів своїх засновників;
- Взаємодоповнюваність увазі, що товариства при вирішенні своїх численних питань частина з них з міркувань комерційної доцільності передають інститутам інших рівнів.
Ефективна діяльність кредитної кооперації Німеччині обумовлена ​​добровільністю освіти установ кредитної кооперації і акумуляцією грошових ресурсів фізичних та юридичних осіб; спрямованістю кредитної кооперації на забезпечення режиму найбільшого сприяння її учасникам при кредитному, розрахунковому, консультаційному, посередницькому та інших видах обслуговування; використанням акумульованих коштів переважно на виробничі цілі , а також державною підтримкою кредитної кооперації.
Виникнення кредитної кооперативної системи в Нідерландах відноситься до кінця 19в. Перший місцевий кооперативний банк був створений в 1896р. Пізніше на базі кількох місцевих банків виник перший центральний банк. В основу діяльності кредитних кооперативів були покладені принципи Райффайзена.
У Нідерландах провідна роль у кредитуванні сільського господарства належить кооперативному банку - РАБОБАНК, на частку якого припадає 90% всіх кредитів, що надаються сільському господарству країни. В даний час система Рабобанка включає 60 місцевих і один центральний банк. Місцеві відділення Рабобанка створюються членами-акціонерами. Для бажаючих отримати кредит на цілі своєї професійної діяльності таке членство обов'язково. Вищим органом управління місцевого банку є загальні збори, на якому обирається Рада керуючих та Спостережна рада. Рада керуючих і призначає Генерального менеджера і визначає коло його повноважень. Генеральний менеджер відповідає за повсякденну роботу банку і періодично звітує перед Радою керуючих. До компетенції Ради керуючих входить прийняття найбільш відповідальних рішень щодо інвестування, виділення позик і кредитів, що перевищують установлений ліміт кредитування, підбір персоналу. Наглядова рада контролює діяльність Ради керуючих (24, с. 137).
Місцевий банк несе повну відповідальність за ефективність своїх операцій, кредитну політику, прибутковість і хороше фінансове становище. Акціонери несуть відповідальність у разі краху банку, однак у зв'язку з тим, що певна частина річного доходу зараховується в резервні фондів, виникає колективна відповідальність всередині всієї структури, тому пов'язані з цим ризики мінімальні. Ці банки є прямими акціонерами і мають контакти з Рабобанка Нідерландів. Центральний банк здійснює контроль над платоспроможністю і ліквідністю всіх банків: на нього покладені функції банківської інфраструктури, а також фінансування та надання інших банківських послуг клієнтам, що працюють на національному або міжнародному рівні.
У ресурсах банку переважає значна частка приватних вкладів, хоча в останні роки збільшується частка приватних і комерційних депозитів. Місцеві банки повинні надавати частину своїх ресурсів центральному кооперативному банку, частково для забезпечення надійності розміщення своїх активів, частково для гарантування ліквідності всієї системи в цілому. Центральний банк працює також на ринку капіталів, що дозволяє йому забезпечувати кредитними ресурсами місцеві банки.
Успішний підхід до фінансування агропродовольчого сектора і стійка фінансова позиція банку перебувають у тісному взаємозв'язку з такими вимогами, що висуваються при розміщенні кредиту:
1. Основною вимогою при наданні кредиту повинні бути моральні якості і технічні можливості самого фермера;
2. Оцінка потенційної прибутковості операції, що дозволяє визначити, чи зможе очікуваний дохід покрити відсотки за кредитом, забезпечити його повернення і залишить фермеру залишок коштів;
3. Перевищення забезпечення виконання зобов'язань за кредитом має бути не менше 30-40%.
Система фермерського кредиту здавна є одним з найбільш важливих умов функціонування фінансового механізму в аграрній економіці США. Господарюючі суб'єкти повинні купувати ресурси для того, щоб в процесі виробництва отримувати прибуток. В аграрному секторі США виробництво здійснюють сімейні ферми, партнерства та корпорації, а забезпечують їх засобами виробництва численні фірми і компанії. Для їх взаємодії необхідний механізм, що забезпечує переміщення потоків грошових фондів. У США для цих цілей створений і успішно функціонує ринок грошових капіталів і кредитів.
У кредитно-фінансовій системі країни можна виділити декілька основних видів посередників, які забезпечують фермерів кредитами та іншими фінансовими послугами:
- Комерційні банки, що акумулюють кошти населення у вигляді депозитів;
- Сільськогосподарські кредитні інститути на кооперативній основі, що мобілізує вільні фонди грошового ринку;
- Спеціальні державні програми на федеральному, регіональному та районному рівнях, що використовують кошти з державного бюджету;
- Кредитні спілки на основі колективної відповідальності членів;
- Підприємства агробізнесу, надають товарний кредит;
- Страхові компанії, пенсійні фонди та інші економічні інститути, що виконують трастові функції;
- Індивідуальні кредитори, в тому числі такі, як члени сім'ї, продавці земельних ділянок і т.д. (28, с. 113).
Найбільш важливим елементом фінансово-кредитної діяльності США є Федеральна система фермерського кредиту. Вона була створена в 1916р. для забезпечення фермерів доступу у кредитом. З розвитком системи фермерського кредиту, Фонд в даний час представлений 10 банками і 250 місцевими асоціаціями. Загальний нагляд здійснюється незалежним державним органом - Асоціацією фермерського кредиту. У момент створення Союзу фермерського кредиту Уряд США надав початковий капітал, необхідний для роботи системи на першому етапі. Одночасно були передбачені заходи щодо погашення заборгованості фермерами - членами Союзу фермерського кредиту. Останні роки система працює виключно за рахунок самих фермерів.
На сьогоднішній день Система фермерського кредиту забезпечує більше чверті всіх кредитів, які використовуються американськими фермерами та власниками ранчо. Вона є основним джерелом кредитування купівлі нерухомого майна та діяльності фермерських кооперативів, а також фінансування розвитку систем економічної і телефонного зв'язку в сільській місцевості. Одночасно Система фермерського кредиту позичає кошти на купівлю приватних будинків, на підтримку систем водопостачання, розвиток підприємств переробки і збуту, надає широкий спектр фінансових послуг. Серед її клієнтів 75% складають індивідуальні фермери і 25% - корпорації, які нерідко складаються з 2-3 фермерів.
Важливою складовою частиною Системи фермерського кредиту стала Лізингова корпорація. Вона є власністю банків і здійснює лізинг техніки, устаткування і приміщень всім позичальникам Системи з числа фермерів, їх кооперативів і підприємств соціальної інфраструктури села. Корпорація займається також доставкою та розвантаженням матеріалів, наданням високих технологій в області переробки продукції. Крім того, вона шукає джерела фінансування для будівництва підприємств переробки і зберігання, закупівлі обладнання і необхідної техніки.
Вивчення досвіду розвитку сільських кредитних кооперативів у різних країнах світу дозволяє зробити деякі узагальнення, і найбільш позитивні сторони цього досвіду можуть бути затребувані в Росії, де кредитна кооперація тільки починає відроджуватися. Особливостями такого досвіду можна вважати:
- Кредитні кооперативи створювалися в той час, коли для цього існувала потреба в дрібному кредиті;
- Перевага кооперативів полягає в їх здатності скорочення трансакційних витрат кредиторів та позичальників, а також скорочення неплатежів через спільної відповідальності членів за боргами кооперативу;
- Виникнення кредитних кооперативів супроводжувалося прийняттям відповідних законодавчих актів, які сприяють їхньому розвитку та поступового припинення державної підтримки;
- У країнах, де сільські кредитні кооперативи займалися виключно кредитуванням, ігноруючи інші потреби кооперативного обслуговування селян, кооперативи швидко втрачали здатність вести бізнес самостійно;
- Еволюція кредитної кооперації в країнах світу починалася зі створення первинних сільських кредитних кооперативів, зростання яких призводить до формування регіональних кредитних організацій, що обслуговують фінансові потреби входили до них кооперативів;
- Створюючи спочатку як сільські, кредитні кооперативи починали обслуговувати підприємства та інших секторів економіки.

Глава 2. Організаційно-економічні основи створення і функціонування сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» на прикладі сільськогосподарських підприємств Мелекеський району
2.1.Основная діяльність сільського кредитного кооперативу
В даний час на території Російської Федерації діють два закони, що регулюють діяльність спеціалізованих кредитних кооперативів:
- Федеральний закон № 193 «Про сільськогосподарську кооперацію» від 6 грудня 1995р.;
- Федеральний закон № 117 «Про кредитні споживчі кооперативи громадян» від 7 серпня 2001р.
Отже, створення і функціонування сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» засноване на цих нормативно-правових документах.
Федеральне законодавство, визначаючи правове становище створюваної організації, як юридичної особи для здійснення діяльності з кредитування підприємств аграрного сектора, відносить кредитний кооператив до некомерційної організації. В якості основної мети своєї діяльності кредитний кооператив не ставить отримання прибутку і не розподіляє отриманий прибуток між учасниками.
До добровільного об'єднання в кредитний кооператив наводять дві основні потреби його членів, що не знайшли задоволення в процесі здійснення основної діяльності: тимчасовий недолік фінансових ресурсів і необхідність збереження тимчасово вільних грошових коштів. Привабливість кредитного кооперативу збільшується завдяки можливості задовольняти ці потреби однією юридичною особою з найменшими для учасників витратами часу та особистих зусиль.
Виходячи з цього, мета будь-якого кредитного кооперативу можна визначити як задоволення потреб членів кооперативу в позикових коштах, заощадження власних грошових коштів. Діяльність кредитної кооперативу може здійснюватися тільки по відношенню до своїх членів. Поширення даних послуг на більш широке коло споживачів буде характеризувати їх як банківські операції. Це зажадає ліцензійного оформлення, визначить інший статус організації та іншу законодавчу базу її діяльності.
Задовольняти потреби в позикових коштах членів кооперативу необхідно на неприбутковій основі. Ціна користування позиковими коштами в кооперативі визначається тільки елементами витрат на формування позикового фонду та обслуговування руху позикових коштів.
При визначенні основної мети створюваного кредитного кооперативу, виходячи з основних потреб потенційних його членів, важливо правильно оцінити мотиви, що визначили ці потреби.
Прийнята для керівництва мета визначає предмет діяльності кооперативу, який повинен бути прописаний в установчих документах некомерційних організацій в обов'язковому порядку. У предмет діяльності кредитної кооперативу включає такі положення:
- Збереження збереження та прийом вкладів членів кооперативу;
- Надання позик на виробничі цілі;
- Розміщення тимчасово вільних грошових коштів на депозитах у банках або в цінних паперах;
- Надання послуг пайовикам по взаєморозрахунках з третіми особами;
- Надання консультаційних, інформаційних та інших послуг членам у відповідності до чинного законодавства.
З усього вищерозгляденому можна зробити висновок, що основною метою кредитного кооперативу «Агрокредит» є задоволення потреб членів кооперативу в позикових коштах, заощадження власних коштів і задоволення інших фінансових потреб членів кооперативу.
2.2. Механізм створення і функціонування сільського кредитного кооперативу «Агрокредит»
У сільському господарстві Ульяновської області за поточне десятиліття відбулися великі зміни соціально-економічного характеру. Докорінно перетворені відносини власності, запроваджено і стало фактом різноманіття форм власності і господарювання. Сільським товаровиробникам та обслуговуючим їх організаціям, надано право, займатися різними видами підприємницької діяльності. Від таких радикальних змін можна було очікувати прискореного розвитку сільського господарства області. Однак, паралельно з перетворенням названих елементів виробничих відносин, відбувалися й інші трансформації, які не сприяли успіхам агропромислового виробництва. Спад обсягів виробництва сільськогосподарської продукції відбувався безперервно до 2000-2002р.р. І лише останні кілька років у деяких районах області спостерігається незначний перелом. Одним з таких районів Ульяновської області вважається Мелекеський район. Цим фактором і обумовлений вибір створення сільського кредитного кооперативу «Агрокредит». Членами сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу на добровільних засадах можуть бути юридичні та фізичні особи, які досягли 16-річного віку, визнають його Статут, зробили пайовий внесок і беруть участь в діяльності кооперативу. Для подальшого вивчення основних заходів з організації кооперативу «Агрокредит», необхідно вивчити основні економічні показники діяльності потенційних учасників кредитного кооперативу - окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району.
Рівень виробництва валової продукції сільського господарства в окремих сільськогосподарських підприємствах району наведено в таблиці 1.
Таблиця 1. - Рівень виробництва валової продукції сільського господарства в сільськогосподарських підприємствах Мелекеський району (за даними 2004р.)

Показники	СВК ім. Куйбишева	СВК ім. М.К. Крупської	СВК ім. Леніна	в середньому по району
Валова продукція сільського господарства (у порівнянних цінах): - Тис. руб. -% До підсумку в тому числі: - Рослинництво тис. руб. % До підсумку - Тваринництво тис. руб. % До підсумку	286 100,0 252 88,1 34 11,9	13359 100,0 7895 59,1 5464 40,9	994 100,0 773 77,8 221 22,2	3624 100,0 2862 79,0 762 21,0

За даними таблиці 1 видно, що за звітний період вартість валової продукції сільського господарства у порівнянних цінах у середньому по Мелекеський району склала 3624 тис. руб. З неї вартість рослинницької продукції становить 2862 тис. руб. або 79,0% до загальної вартості. Вартість продукції тваринництва до суми валової продукції в 2004р. по району становила 21,0%. При цьому необхідно відзначити, що сільськогосподарські підприємства Мелекеський району мають великі відмінності за обсягами виробництва сільськогосподарської продукції. Найбільшим таким підприємством за обсягом виробництва продукції тваринництва та рослинництва є СВК ім. М.К. Крупської. За звітний період вона склала відповідно 5464 тис. руб. і 7895 тис. руб. Найменший обсяг виробництва продукції сільського господарства з розглянутих сільськогосподарських кооперативів відзначений в СВК ім. Куйбишева - 286 тис. руб. Проміжне положення займає СВК ім. Леніна, де в 2004р. вартість валової сільськогосподарської продукції становила 994 тис. руб., у тому числі 773 тис. руб. - Вартість продукції рослинництва.
Відомо, що собівартість продукції - один з найважливіших показників економічної ефективності сільськогосподарського виробництва. У ній синтезуються всі сторони господарської діяльності, акумулюються результати використання виробничих ресурсів. Зниження собівартості відноситься до першочергових і актуальним завданням агропромислового комплексу. Від величини собівартості продукції при стабільності цін залежать, сума прибутку і рентабельність, фінансовий стан підприємство і його платоспроможність, темпи розширеного відтворення.
У результаті різкого підвищення цін на матеріально-технічні ресурси промислового виробництва, що застосовуються в сільському господарстві, зростання податків і відрахувань, абсолютні витрати на основне виробництво в сільському господарстві зросли. У структурі елементів витрат на виробництво найбільшу питому вагу займають матеріальні витрати (таблиця 2). У СВК ім. Куйбишева та СВК ім. Леніна вони мають практично однаковий питома вага в структурі елементів витрат (58,3% і 53,8% відповідно). Значну частку становлять інші витрати, які коливаються по підприємствам від 21,6% до 33,8%. Найменшу питому вагу становить амортизація. Такий елемент витрат як оплата праці, як головний соціальний фактор в СВК ім. Куйбишева займає 13,1%, в СВК ім. М.К. Крупської - 24,8% та СВК ім. Леніна - 10,8%.
Таблиця 2. - Елементи витрат і структура у сільськогосподарських підприємствах Мелекеський району (за даними 2004р.)

Елементи витрат	СВК ім. Куйбишева		СВК ім. М.К. Крупської		СВК ім. Леніна
	тис. руб.	% До підсумку	тис. руб.	% До підсумку	тис. руб.	% До підсумку
Оплата праці Відрахування на соціальні потреби Матеріальні витрати: -Насіння -Корми -Мінеральні добрива -Електроенергія -Паливо, нафтопродукти -Запасні частини -Інші матеріальні витрати Амортизація Інші витрати Разом витрат за елементами	1453 154 6451 952 923 497 200 2524 1100 255 610 2390 11058	13,1 1,4 58,3 8,6 8,3 4,5 1,9 22,8 9,9 2,3 5,6 21,6 100,0	64943 8053 110018 10060 54805 10448 5287 8890 20428 100 9984 68421 261419	24,8 3,1 42,1 3,8 21,0 4,0 2,1 3,4 7,8 0,03 3,8 26,2 100,0	2520 260 12557 1035 4415 1494 413 2439 2612 149 125 7895 23357	10,8 1,1 53,8 4,5 18,9 6,4 1,8 10,4 11,2 0,6 0,5 33,8 100,0

Основні показники функціонування сільськогосподарських підприємств свідчать про результативність їх діяльності. Тут необхідно врахувати виробництво і реалізацію основної продукції, виробленої на перед-ємстві, матеріально-грошові витрати на її виробництво. Ці показники на окремих сільськогосподарських підприємствах району представлені в таблиці 3.
Таблиця 3. - Основні показники виробничої діяльності сільськогосподарських підприємств Мелекеський району (за даними 2004р.)

Показники	СВК ім. Куйбишева	СВК ім. М.К. Крупської	СВК ім. Леніна
Площа, га - С.-г. угідь - Ріллі - Посівів Середньорічна чисельність працівників, чол. Вартість основних засобів виробництва (на кінець року), тис. руб. Урожайність зернових і бобових культур, ц / га Середньорічний удій на корову, кг Середньодобовий приріст живої маси великої рогатої худоби, м Середньодобовий приріст живої маси свиней, г Собівартість виробництва, руб.: - 1 ц зерна - 1 ц молока - 1 ц живої маси великої рогатої худоби - 1 ц живої маси свиней Обсяг реалізації, т: - Зерна - Молока -Живої маси великої рогатої худоби - Живої маси свиней Середньомісячна оплата праці одного працівника, крб.	4016 3607 2500 142 35983 20,6 1794 101 96 368,63 1198,79 33333,00 19500,00 1666 44 34 5 853	35257 30780 26112 1895 485636 35,0 4962 400 201 203,70 417,78 3334,00 3193,00 10718 7128 159 1099 2825	5549 4911 4275 152 79683 17,7 2125 343 - 179,50 853,51 5880,23 - 2544 391 7 - 1382

Як показують результати таблиці, основні показники виробничої діяльності на розглянутих підприємствах різний. Найвищі показники відзначені в сільськогосподарському виробничому кооперативі ім.
М.К. Крупської. Це підприємство має великі розміри, в достатній мірі забезпечено засобами виробництва і як наслідок цього, має високий рівень врожайності зернових культур і продуктивності сільськогосподарських тварин. У 2004р. врожайність зернових культур на підприємстві склала 35,0 ц / га, середньорічний удій молока - 4962 кг, середньодобовий приріст живої маси великої рогатої худоби - 400 г.
СВК ім. Куйбишева та СВК ім. Леніна мають менші розміри і невисокі показники виробничої діяльності. Так, врожайність зернових культур становила 20,6 ц / га і 17,7 ц / га відповідно. Продуктивність великої рогатої худоби набагато нижче, ніж на розглянутому вище підприємстві.
Підвищення витрат на виробництво продукції, з одного боку, і постійно збільшується розрив між рівнем цін на сільськогосподарську продукцію та матеріально-технічні ресурси промислового виробництва, що надаються сільському господарству послуги, з іншого, є головною причиною складного фінансового становища сільськогосподарських підприємств. У таблиці 4 представлені фінансові результати діяльності сільськогосподарських підприємств за 2004р.
Як показують дані, наведені в таблиці, фінансове становище окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району різному. СВК ім. М.К. Крупської в порівнянні з іншими підприємствами має якнайкраще положення. Тут у 2004р. валовий прибуток становила 60431 тис. руб. Від реалізації рослинницької і тваринницької продукції на підприємстві дістають прибуток. У СВК ім. Леніна збитковою є галузь тваринництва, оскільки повна собівартість реалізованої продукції була вищою, ніж отриманий обсяг виручки. У 2004р. збиток від реалізації продукції тваринництва на даному підприємстві склав 3154 тис. руб. Однак, отриманий прибуток по галузі рослинництва (4104 тис. руб.) Дозволила перекрити збитки галузі тваринництва та отримати валовий прибуток у розмірі 831 тис. руб. Найгірше по-
Таблиця 4. - Фінансові результати діяльності сільськогосподарських підприємств Мелекеський району за 2004р.

Показники	СВК ім. Куйбишева	СВК ім. М.К. Крупської	СВК ім. Леніна
Валовий прибуток (+), збиток (-), тис. руб. Прибуток (+), збиток (-) від реалізації с.-г. продукції, тис. руб. в т.ч. - Рослинництва - Тваринництва Виручка від реалізації с.-г. продукції, тис. руб. в т.ч. - Рослинництва - Тваринництва Повна собівартість реалізованої продукції, тис. руб. в т.ч. - Рослинництва - Тваринництва Рівень рентабельності (+), збитковості (-),% в т.ч. - Рослинництва - Тваринництва	-5326 -5578 -3624 -1954 6751 5374 1377 12329 8998 3331 -45,2 -40,3 -58,7	+60431 +40599 +26434 +14165 194895 70365 124530 154296 43931 110365 +26,3 +60,2 +12,8	+831 +950 +4104 -3154 14957 12060 2897 14007 7956 6051 +6,8 +51,6 -52,1

ложении зазначено в СВК ім. Куйбишева. Тут у звітному році було отримано збиток від реалізації рослинницької і тваринницької продукції у розмірі 55 78 тис. руб.
Проведений аналіз виробничо-фінансової діяльності окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району показав, що вони можуть виступити учасниками кредитного кооперативу, так як безпосередньо зацікавлені в наданні сільськогосподарським підприємствам позикових коштів, заощадженні власних коштів і задоволення інших фінансових потреб членів кооперативу.
Обов'язковою умовою доцільності створення сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» є ініціатива і зацікавленість окремих груп громадян та юридичних осіб, які проживають або ведуть свою діяльність в Мелекеський районі. Даний кредитний кооператив створюється і здійснює свою діяльність на основі таких принципів кооперативного руху:
· Добровільність вступу до кооперативу та свобода виходу з нього;
· Освіта кооперативу за територіальною ознакою;
· Відкритість Альянсу для нових членів, які мають інтереси, що відповідають цілям і завданням кооперативу;
· Право особистої участі членів у різноманітних видах діяльності кредитної кооперативу, в тому числі в управлінні його справами;
· Самостійність і самоврядність на основі рівноправності членів;
· Виборність і періодична змінюваність складу керівних органів і їх підзвітність членам кредитної кооперативу;
· Неприпустимість збагачення одного члена за рахунок іншого, справедливий розподіл доходу між членами пропорційно частці участі кожного з них у діяльності кредитної кооперативу;
· Обмеження нарахувань на пайовий капітал у разі розподілу отриманих доходів за розміром паєнагромадження;
· Доступність для членів кредитної кооперативу інформації про його діяльність;
· Надання послуг членам кооперативу;
· Мінімізація вартості послуг, що надаються членам кооперативу.
Так як кооператив «Агрокредит» діє у фінансовій сфері, то найважливіше значення набувають наступні принципи: взаємодопомога, самоврядування, взаємна відповідальність, локальна орієнтація, управління ризиками.
Законодавчо визначений наступний порядок утворення кредитного кооперативу:
1. Громадяни та юридичні особи, які виявили бажання створити кооператив, формують організаційний комітет, до обов'язків якого входить:
- Підготовка техніко-економічного обгрунтування проекту виробничо-економічної діяльності кооперативу, що включає розмір першого фонду кооперативу та джерела його утворення;
- Підготовка проекту статуту кооперативу;
- Прийом заяв про вступ в члени кооперативу. У заяві повинно бути відображено згоду члена брати участь у господарській діяльності кооперативу та дотримуватися вимог статуту кооперативу;
- Підготовка та проведення загальних організаційних зборів членів кооперативу.
2. Організаційний комітет має право встановити розміри вступних членських внесків. Ці кошти призначаються на покриття організаційних витрат за освітою кооперативу та організації його господарської діяльності. Звіт про їх використання видається на загальних зборах членів кооперативу.
3. Загальне організаційні збори членів кооперативу:
- Приймає рішення про прийом до членів кооперативу;
- Затверджує статут кооперативу;
- Обирає органи управління кооперативом.
При створенні сільського кредитного кооперативу виникає необхідність здійснювати, крім установлених основоположним законом заходів, ряд додаткових дій, характерних для організації пропонованого виду діяльності. Створення кредитного кооперативу «Агрокредит» може бути найбільш перспективним, якщо ініціатором його утворення виступить група осіб, що володіє певними навичками та досвідом роботи у банківських структурах.
На етапі відродження кредитної та організації кредитного кооперативу в Мелекеський районі обнадійливим моментом є підтримка обласної та районної адміністрацій. Адміністрації Мелекеський району доцільно надавати організаційну і фінансову підтримку процесу утворення кредитних кооперативів в інтересах економічного розвитку району. Необхідно відзначити, що в 2002р. спільно з обласною та районною адміністрацією, Фондом розвитку сільської кредитної кооперації, Міністерством сільського господарства Російської Федерації при фінансуванні Програми «Тасіс» Європейського Союзу була розроблена Програма «Стратегія розвитку сільської кредитної кооперації та організації сільських кредитно-ощадних кооперативів в Росії». Відповідно до цієї Програми було визначена правова основа сільських кредитно-ощадних кооперативів, їх структура та організація. Однак, на практиці вона не отримала подальшого розвитку.
За сприятливої ​​динаміку фінансових ресурсів у Мелекеський районі, наявності зацікавлених осіб, потенційних джерел кооперації та умов технічного забезпечення організаційний комітет розробляє техніко-економічне обгрунтування діяльності кредитної кооперативу. Обгрунтовуються організаційні витрати, які включають витрати на підготовку установчих документів та реєстраційних заходів, визначається приблизна кошторис витрат на здійснення поточної діяльності кооперативу. Як правило, ці розрахунки і орієнтовна чисельність майбутніх учасників кооперативу служать основою для розрахунку вступних внесків. Вступні внески носять обов'язковий характер і призначаються для покриття витрат, пов'язаних з утворенням кредитно-ощадної кооперативу та організацією його господарської діяльності. Для організації роботи кооперативу необхідні разові витрати, так само як і при утворенні будь-якого іншого юридичної особи. Це мінімум витрат на реєстрацію, відкриття розрахункового рахунку, виготовлення печатки, бланків, оформлення договорів і т.д. Згідно, розробленої Програми «Стратегія розвитку сільської кредитної кооперації та організації сільських кредитно-ощадних кооперативів в Росії», ця сума в даний час може становити від 5000 - 8000 руб.
При обгрунтуванні організації кредитного кооперативу доцільно визначити джерела формування майна кооперативу. Джерелами формування майна кооперативу можуть бути як власні, так і позикові кошти. Законом встановлено співвідношення власних і позикових коштів: розмір позикових коштів не повинен перевищувати 60% від загального обсягу коштів кооперативу. Це положення має принципове значення для організації основної діяльності кооперативу.
Загальний розмір пайового внеску у споживчий кредитний кооператив можна розрахувати наступним чином:
П = (С _ф - І _з - З _к) х 10-15%, де
П - пайовий внесок у кооператив на момент його створення;
З _ф - вартість основних фондів і чистих активів;
І _з - знос основних фондів;
З _к - кредиторська заборгованість.
Розрахунок вступних пайових внесків окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району наведено в таблиці 5.
Таблиця 5. - Розрахунок вступного пайового внеску у споживчий кредитний кооператив «Агрокредит» окремих сільськогосподарських підприємств Мелекеський району

Сільськогосподарські підприємства	Вартість основних фондів і чистих активів, тис. руб.	Знос основних фондів, тис. руб.	Кредиторська заборгованість, тис. руб.	Пайовий внесок до кооперативу, тис. руб.
СВК ім. Куйбишева СВК ім. М.К. Крупської СВК ім. Леніна	52598 485636 128768	15594 235193 49624	18799 193163 39340	1820 5728 3980

У таблиці 6 наведено розрахунок пайових внесків сільського кредитного кооперативу та пайового фонду, що створюється шляхом вступу до нього сільськогосподарських підприємств Мелекеський району та окремих фізичних осіб.
Таблиця 6. Розрахунок пайових внесків по вартості основних засобів виробництва та загального пайового фонду кредитного кооперативу «Агрокредит»

Учасники кредитного кооперативу	Частка в статутному капіталі,%	Розмір пайового внеску, тис. руб.
Юридичні особи, всього: СВК ім. Куйбишева СВК ім. М.К. Крупської СМЯ ім. Леніна і т.д. Фізичні особи, всього Разом	99,6 14,5 45,5 31,6 8,0 0,4 100,0	12528 1820 5728 3980 1000 50 12578

Розрахунки показують, що при вступі до кредитної кооператив «Агрокредит» сільськогосподарські підприємства як пайових внесків можуть виступити вартість основних засобів виробництва. Умовна їх частка в статутному капіталі кооперативу «Агрокредит» при цьому може скласти 99,6%, яка може бути змінена при додатковому вступ юридичних і фізичних осіб до складу кооперативу. При умовному вступ до кредитної кооператив 10 фізичних осіб та внесення вступного пайового внеску в розмірі 5000 руб., Частка в статутному капіталі склала 0,4%.
До моменту реєстрації кооперативу його членами в пайовий фонд вноситься не менше 25% своїх обов'язкових паїв. Частина, що залишилася вноситься членами кооперативу протягом обумовленого терміну, але не більше 12 місяців з дня реєстрації кооперативу.
На сьогоднішній день для створення і пожвавлення сільських кредитних кооперативів необхідна державна допомога у вигляді надання цільових кредитів для формування основного капіталу в кооперативах, так як на початку своєї діяльності кооперативи можуть зіткнутися з нестачею грошових коштів і внаслідок цієї ситуації не зможуть надати позики членам своїх кооперативів у необхідному розмірі. Власні ресурси кооперативу тільки починають накопичуватися, що визначає невелика кількість грошових засобів в обігу. Однією з великих проблем становлення нового кредитного кооперативу є те, що приплив коштів на початку діяльності тримається на низькому рівні. Тому кредитним кооперативу, що має мало власних коштів у господарському обороті, необхідні додаткові фінансові засоби, що дозволяють йому надавати позики членам кооперативу в період становлення. Проблема вирішувана, якщо є можливість на момент створення кооперативу отримати кошти державної підтримки.
Це перспективний спосіб для надійного становлення і розвитку кредитної кооперації. У кінцевому рахунку, якщо кооператив починає працювати успішно, збільшує обсяги наданих позик, дохід від обороту цих коштів буде джерелом нагромадження власних коштів кооперативу і надалі йому не потрібно фінансова підтримка місцевої та обласної адміністрації.
Кошти державної підтримки можуть надаватися на безповоротній основі. Але можуть і повертатися кооперативом у міру надходження доходів від його діяльності.
Наступним етапом роботи, що проводиться організаційним комітетом є прийом заяв про вступ до кооперативу. Ця робота вимагає певних організаційних дій. Організаційному комітету необхідно розробити форму заяв, що передбачає відображення деяких основних статутних вимог. В обов'язковому порядку в заяві повинно бути зафіксовано згоду брати участь у господарській діяльності кооперативу та дотримуватися вимог статуту кооперативу. Так як членами кредитного кооперативу можуть бути фізичні та юридичні особи, є сенс зміст заяв зробити кілька різним. Це обумовлюється різною формою представництва в кооперативі. Фізична особа пише заяву від свого імені і саме представляє свої інтереси в кооперативі. Юридична особа в кооперативі представляється уповноваженим представником, який діє на підставі довіреності організації, яку він представляє. На прийнятих заявах, голова організаційного комітету накладає свою резолюцію. При зборі достатньої кількості заяві організаційний комітет приступає до підготовки загального організаційних зборів членів кооперативу. У додатку 1 і 2 представлений порядок заповнення заяв юридичними і фізичними особами.
2.3. Розробка Статуту сільського кредитного кооперативу «Агрокредит»
Зміст статуту сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» повинна відповідати вимогам, що пред'являються до цього документа відповідними статтями Цивільного кодексу РФ, с. 11 і 12 Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію», з урахуванням його специфіки, а також ряду положень, відсутніх цих законодавчих актах і стосуються специфіки кредитно-фінансової діяльності з урахуванням практики і накопиченого досвіду діючих у Волгоградській області кредитних кооперативів.
Статут сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» повинен містити такі обов'язкові положення:
- Фірмове (повне офіційне) найменування кооперативу;
- Місцезнаходження і територія (зона) діяльності кооперативу;
- Предмет, цілі та термін діяльності кооперативу;
- Порядок та умови прийому в члени та припинення членства в кооперативі, у тому числі підстави та порядок виключення з членів кооперативу;
- Права, обов'язки та відповідальність членів кооперативу, в тому числі субсидіарну відповідальність;
- Відповідальність кооперативу перед її членами;
- Склад, порядок створення, компетенція і відповідальність органів управління кооперативом, порядок прийняття ними рішень;
- Розміри, склад і порядок внесення вступних та пайових внесків та відповідальність членів кооперативу за порушення зобов'язань щодо їх внесення;
- Порядок повернення паєнагромадження при виході з кооперативу;
- Джерела формування і порядок використання майна кредитної кооперативу;
- Фонди, створювані кредитним кооперативом, та порядок їх формування;
- Порядок розподілу доходів кооперативу;
- Перелік послуг, що надаються кредитним кооперативом;
- Організація кредитно-фінансової діяльності кооперативу;
- Час початку і кінця фінансового року;
- Організація обліку та звітності кредитного кооперативу;
- Порядок і умови реорганізації та ліквідації кредитної кооперативу.
Статут кредитної кооперативу за рішенням установчих зборів може включати й інші положення, не пpoтіворечащіе чинному законодавству. Зміни та доповнення, що вносяться до статуту рішеннями загальних зборів членів кооперативу, підлягають реєстрації в установленому порядку. Зміна кількості членів кооперативу і величини пайового фонду не тягне за собою перереєстрацію статуту.
Копія статуту кредитної кооперативу видається кожному його члену і повинна знаходитися в доступному для ознайомлення місці. Зразковий статут сільського кредитного кооперативу «Агрокредит», розроблений нами, предствален в додатку 3.
Управління кооперативом «Агрокредит» здійснюють загальні збори членів (або збори уповноважених), правління кооперативу (або його голова), наглядова рада (ревізійна комісія). В якості виконавчого органу в кооперативі може бути створена виконавча дирекція, а консультаційно-дорадчого - кредитний комітет (рис. 1).
Загальні збори членів кооперативу є його вищим органом управління. Воно є правомочним вирішувати будь-які питання, відповідні статутним цілям та завданням кооперативу, наглядової ради, кредитного комітету та виконавчої дирекції.
Відповідно до общекооператівной практикою та урахуванням специфіки кредитно-фінансової діяльності до компетенції загальних зборів кооперативу «Агрокредит» відносяться:
- Затвердження статуту кооперативу, внесення до нього змін і доповнень;
- Прийом і виключення членів кооперативу;
- Затвердження положень про органи управління кооперативу;
- Вибори голови правління, членів правління, наглядової ради;
- Затвердження порядку створення і кола повноважень виконавчої дирекції та

Річні збори членів кооперативу «Агрокредит»

SHAPE \ * MERGEFORMAT

Голова правління

Наглядова рада

Кредитний комітет

Ревізійний комітет

	Виконавча дирекція - виконавчий директор і найманий персонал

Рис. 1 Структура управління сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» кредитного комітету;
- Затвердження рішень правління кооперативу та наглядової ради відповідно до статуту;
- Затвердження програм розвитку кооперативу;
- Затвердження річного балансу і розподіл доходів і збитків;
- Встановлення розміру пайових внесків, інших платежів та порядку їх внесення;
- Придбання та відчуження майна;
- Затвердження видів, розмірів та умов формування і використання резервного та інших фондів кооперативу, лімітів на адміністративні витрати;
- Вступ в інші кооперативні організації, спілки (асоціації), об'єднання та вихід з них;
- Визначення принципів та процедури кредитування членів кооперативу, гарантій своєчасного повернення виділених кредитів;
- Відкриття та ліквідація представництв і філій;
- Реорганізація або припинення діяльності кооперативу.
Правління кредитної кооперативу забезпечує виконання рішень загальних зборів та здійснює керівництво його діяльністю в період між загальними зборами. Воно підзвітне загальним зборам кооперативу і обирається їм на термін, встановлений статутом. Правління «Агрокредит» очолюватиме голова, який обирається загальними зборами і є головою кооперативу. Функції, повноваження та порядок роботи правління кооперативу визначаються його статутом.
Спостережна рада кооперативу забезпечує дотримання норм та положень статуту і чинного законодавства в діяльності кооперативу, здійснює контроль за роботою правління, виконавчої дирекції та кредитного кооперативу, розглядає звернення членів кооперативу у разі нерозгляду їх правлінням або виконавчою дирекцією. Наглядова рада підзвітна загальним зборам членів кооперативу і обирається їм на строк відповідно до статуту. Функції та порядок діяльності наглядової ради визначаються також статутом кооперативу.
Якщо за рішенням загальних зборів у кооперативі утворюється ревізійна комісія (що має бути відображено в статуті), то вона виконує функції наглядової ради.
Виконавча дирекція «агрокредиту» є виконавчим органом кредитного кооперативу та здійснює керівництво його повсякденною діяльністю. Повноваження і відповідальність виконавчої дирекції визначаються статутом. Відповідно до статуту призначаються і усуваються від посади очолює цей підрозділ виконавчий директор, а також головний бухгалтер. Виконавчий директор, головний бухгалтер як розпорядники фінансової діяльності та матеріально відповідальні особи не можуть бути обрані до голови кооперативу, в члени його правління.
Кредитний комітет розглядає заявки, виносить укладення та приймає рекомендації, що направляються до правління, з питань надання кредитів, гарантій та поручительств щодо їх повернення понад суми, право видачі, яких надана виконавчої дирекції. Кредитний комітет створюється правлінням кооперативу «Агрокредит» відповідно до статуту і підзвітний загальним зборам і правлінню кооперативу.
Розподіл прибутку кооперативу за підсумками року затверджується на загальних зборах членів кооперативу відповідно до його статуту. Стаття 36 Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію» визначає черговість напрямів розподілу прибутку кооперативу (рис. 2).
Як видно з малюнка, по-перше, частина прибутку кооперативу «Агрокредит» йде в неподільні фонди. Такий порядок встановлено для підтримки економічної стійкості кооперативу, що дозволяє йому постійно мати необхідні кошти і гнучко маневрувати в процесі своєї діяльності. Цей фінансовий резерв може бути використаний у разі необхідності, будучи джерелом відшкодування збитку.
Далі з частини прибутку будуть проводитися платежі до бюджету. Кредитний кооператив аналогічно іншим підприємствам вносить податкові платежі в позабюджетні фонди. З решти частини прибутку здійснюється виплата асоційованим членам належних по пайових внесках дивідендів. При цьому загальна сума виплат на вкладений капітал членський не повинна перевищувати 30% від распределяемой в кооперативі прибутку.
Залишок прибутку після відрахувань до резервного та інших неподільні фонди

Погашення повністю або частково пайових внесків, за якими підійшли терміни погашення

Збільшення пайового фонду кредитного кооперативу

Виплати членам СКК пропорційно сумі позики

Поповнення пайових внесків членів кооперативу

Виплати не членам кооперативу пропорційно їх участі в діяльності СКК

Резервний і інші неподільні фонди

SHAPE \ * MERGEFORMAT

Прибуток сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» (З бухгалтерського балансу)

Податкові платежі до бюджетних і позабюджетних фондів

Дивіденди по паях (не більше 30% розподіляється прибуток)

Кооперативні виплати

Рис. 2 Порядок розподілу прибутку сільського кредитного кооперативу «Агрокредит»
обов'язкових платежів до бюджету і виплат, належних дивідендів за додатковими пайовими внесками направляється на кооперативні виплати.
Кооперативні виплати являють собою частину прибутку кооперативу, що розподіляється між його членами пропорційно їх участі в господарській діяльності кооперативу. У кредитному кооперативі «Агрокредит» це може бути обсяг взятого кредиту, який, у свою чергу, пропорційний обсягу виплачених за нього відсотків.
До 80% кооперативних виплат може бути спрямовані на поповнення паїв членів кооперативу, але не виплачуватися їм готівкою, а йти на поповнення передбачених статутом подільних фондів, що формуються додатково до пайовому фонду. Що залишилася після цього сума кооперативних коштів буде виплачуватися безпосередньо членам кооперативу. Після того як через кілька років від початку діяльності кооперативу «Агрокредит» будуть сформовані передбачені статутом фонди і з'являться кошти понад цих фондів, загальні збори кооперативу може прийняти рішення про початок погашення прирощену паїв.

Глава 3. Економічна оцінка діяльності сільського кредитного кооперативу «Агрокредит»
3.1.Економіческая сутність і види кредиту. Управління кредитним ризиком.
Зазвичай під кредитом розуміють довіру, яким користується особа, яка взяла на себе зобов'язання майбутнього платежу, з боку особи, яка мала право на цей платіж, тобто довіру, яку позикодавець надасть боржникові.
У практиці кредитування склалися різні види позичкових операцій, на підставі яких виділяють наступні види кредиту:
1. Цільові кредити і позики пов'язані з видачею позички на виробничі цілі, накопичення товарно-матеріальних цінностей і здійсненням виробничих витрат. При цьому кредит може обслуговуватися як методом кредитування за оборотом, так і методом кредитування по залишку. Кредитування по обороту означає, що кредит синхронно слідує за рухом грошових коштів і авансує витрати позичальника до моменту вивільнення його ресурсів. Кредитування по залишку грунтується на взаємозв'язку залишку товарно-матеріальних цінностей позичальника і витрат, що викликали потребу в позиці.
2. Кредитна лінія. Даний кредит носить багатоцільовий короткостроковий характер. Він надається на розрив у платіжному обороті позичальника, коли його фінансові потреби перевищують наявні в нього власні ресурси. Потреба в коштах пов'язана зі створенням запасів товарно-матеріальних цінностей, здійсненням виробничих витрат, відволіканням оборотних активів в товари відвантажені, дебіторську заборгованість, а також розбіжністю терміну оборотності фондів на окремих стадіях їх руху і т.д. Розмір кредитної лінії встановлюється на рік на підставі балансових даних позичальника про розміщення оборотних коштів і наявних у його розпорядженні джерел формування. Кредитна лінія розраховується як різниця між сумою різних елементів оборотних коштів та сумою власних джерел їх формування, а також кредиторської заборгованості.
Наприклад, оборотні кошти одного із селянських фермерських господарств за балансом на кінець року плануються в розмірі 200 тис. руб., А джерело їх формування - 160 тис. руб. У даному випадку, кредитна лінія кооперативом «Агрокредит» буде становити 40 тис. руб.
У практиці роботи кредитного кооперативу «Агрокредит» можливе деяке перевищення платежів за рахунок кредиту. Таке перевищення має обмежуватися 10% розміру кредитної лінії. Така різновид кредитної лінії називається овердрафтом.
3. Синдиковані кредити. Потреба сільськогосподарських товаровиробників в кредитах величезна. Видати надовго велику суму пайовику завдання для кредитного кооперативу проблематична. Крім того, великі позички несуть в собі підвищений ризик. У цих умовах для кредитного кооперативу актуальним є часткове фінансування широкомасштабних заходів своїх пайовиків. При цьому формується об'єднання кредиторів, де розподіляються ризики між учасниками, що дозволяє сільському кредитним кооперативу підтримувати свою ліквідність на належному рівні і зберегти привабливість кооперативу для члена-пайовика.
4. Іпотечний кредит являє собою особливий вид кредиту (позики) під заставу нерухомості. Система іпотечного кредитування включає два напрямки:
- Безпосередню видачу іпотечної позики;
- Продаж іпотечних кредитів на вторинному ринку (іпотечних зобов'язань), яка забезпечує додаткове залучення ресурсів для кредитування.
Першим напрямок займаються іпотечні банки. Другим - фінансові компанії та інвестиційні фонди, які скуповують активи іпотечних банків, забезпечені заставою майна, і потім від свого імені на їх базі випускають цінні папери (облігації).
5. Споживчий кредит. Споживчими позиками називаються кредити (позики), що надаються фізичним особам для придбання споживчих товарів та оплати відповідних послуг. У сільських кредитних кооперативах такий вид кредиту характерний для особистих підсобних господарств громадян, що проживають у сільській місцевості.
Кредитний кооператив, який працює в умовах ринку, схильний до різного роду ризиків. У господарській практиці ризик пов'язаний з деякою невпевненістю в результаті справи, тобто з можливою небезпекою і надією на позитивний результат вжитих рішень. Кредитний ризик це нездатність партнера фінансової угоди виконати умови кредитного договору. Кредитний ризик особливо важливо враховувати при плануванні діяльності кооперативу, так як його доходи залежать від кредитної діяльності. Кредитні ризики можна підрозділити таким чином:
- Ризик невиконання пайовиком своїх зобов'язань;
- Ризик регіону;
- Ризик концентрації;
- Ризик несплати основної суми боргу і відсотків;
- Ризик заміщення позичальника;
- Ризик забезпечення кредиту.
Відомо безліч способів оцінки кредитних ризиків. Щоб зменшити ризик, правління кооперативу має розробляти відповідні контрольні процедури. Наприклад, з метою оптимального контролю за ризиками, що виникають при наданні позик, правління кооперативу «Агрокредит» може встановити ліміти кредитування, які можуть бути галузевими та з кредитування позичальника. Для встановлення галузевих лімітів правлінню кооперативу необхідно провести аналіз діяльності різних галузей сільського господарства. Ліміти можуть бути встановлені як певний відсоток від пайового капіталу, як сума позичкової заборгованості і певний відсоток позичкової заборгованості. Як показує досвід діяльності основних галузей сільського господарства досліджуваного регіону, несприятливої ​​галуззю є тваринництво. Отже, кооператив «Агрокредит», може обмежити кредитування тваринництва 30% від кредитних коштів.
З метою зниження кредитного ризику позики можуть видаватися під заставу. Предметом застави може бути будь-яке майно, що належить позичальникові, на які допускається звернення стягнення. При видачі кредиту дуже важливо правильно оцінити закладене майно. Вартість заставленого об'єкта не є величиною постійною.
Оцінку нерухомості проводять організації, що мають ліцензію на цей вид діяльності. Однак, як показала практика роботи кредитних кооперативів у Волгоградській області, правління кооперативів може успішно справлятися з цим завданням. При оцінці вартості заставленого об'єкта використовуються два методи, які ми розглянемо.
1. Ринковий підхід (метод прямого порівняння продажів) грунтується на порівнянні даних по продажах зіставних об'єктів нерухомості. Його суть полягає в тому, що ринкова вартість об'єкта власності дорівнює ціні продажу порівнянного з ним об'єкту і поправці до цієї ціни, пов'язаної з відмінностями в характеристиках об'єктів порівняння і оцінки:
S _рин. = S _СР + Δ S, де
S _рин. - Ринкова вартість оцінюваного об'єкта власності;
S _СР - ціна продажу порівнюваного об'єкту нерухомості;
Δ S - сукупна поправка до ціни продажу.
На практиці для оцінки ринкової вартості одного об'єкта використовується від трьох до п'яти порівнюваних об'єктів власності. Для визначення поправок найбільш широко використовується спосіб парних продажів ідентичних об'єктів власності з однією відмінною рисою. Наприклад, при подачі заявки на видачу кредиту в кооператив «Агрокредит», об'єктом застави фізичної особи виступає житловий будинок з лазнею. Для визначення ринкової вартості цього об'єкта, необхідно провести розрахунок поправки до ціни будинку способом парних поправок, тобто порівняння з п'яти варіантів будинку з лазнею і без лазні. У таблиці 7 показано розрахунок поправок при парних продажах.
Таблиця 7. - Розрахунок поправок до ціни нерухомості способом парних поправок

Показники	Ціна продажу ідентичних об'єктів, руб.
	I вар.	II вар.	III вар.	IY вар.	Y вар.
Будинок з лазнею Будинок без лазні Різниця	385000 369000 16000	394000 378500 15500	388000 372750 15250	391000 375000 16000	391000 374500 16500

Середня арифметична різниця в ціні становить 15850 руб. або 16000 руб. округлено. Отже, поправка (Δ S) дорівнює 16000 руб. і при виявленні ринкової вартості об'єкта нерухомості, який звернувся до кооперативу фізичної особи, вона складе на 16000 руб. більше.
2. Вираз поправок можна показати і у відносній величині, наприклад відсотками. Вартісні об'єкти часто різняться потужністю, розмірами, числом що входять до них одиниць. Щоб їх зіставити і порівняти, потрібно привести їх в єдине порівняння. Такою одиницею може бути ціна за фізичну одиницю порівняння: за 1 м ^2, за 1 м ^3, за 1 сотку, за квартиру, ділянку і т.д. Часто використовуються одиниці порівняння, засновані на співвідношенні пропонованого доходу від експлуатації об'єкта та ціни продажу. Один з таких коефіцієнтів - валовий рентний мультиплікатор, що представляє собою відношення ціни продажу до потенційного або дійсного валового доходу. В основу визначення ринкового рентного доходу від оцінюваного об'єкта закладається отриманий валовий дохід. У таблиці 8 показаний розрахунок валового рентного мультиплікатора при оцінці закладається об'єкта.

Таблиця 8. - Розрахунок валового рентного мультиплікатора

Зіставний об'єкт	Ціна продажу, руб.	Валова рента, руб.	Підсумковий валовий рентний мультиплікатор
Об'єкт 1 Об'єкт 2 Об'єкт 3 Розрахунковий валовий рентний мультиплікатор	600000 750000 450000 х	100000 128000 74000 х	6,00 5,86 6,08 5,98

Валовий рентний мультиплікатор визначається середнім арифметичним значенням і становить 5, 98. Це означає, що при оцінці об'єкта з доходом 100000 крб., Ринкова вартість майна, що закладається збільшитися в 5,98 разів і складе 598000 крб.
3.2. Фактори формування процентної ставки і порядок погашення позик у кредитному кооперативі «Агрокредит»
Відсотки за позиками є основним джерелом доходу кредитного кооперативу «Агрокредит», з якого він покриває поточні витрати і формує резерви. Тому процентні ставки повинні бути достатніми для фінансування діяльності кооперативу. На величину відсоткової ставки впливає джерело залучаються до кооперативу коштів: заощадження населення, кошти бюджетів різних рівнів, кредити різних підприємств і організацій.
Процентні ставки по позиках грунтуються на середньоринкових, а також враховують витрати на управління та формування неподільних фондів, витрати на залучення ресурсів (виплати відсотків вкладникам). Крім того, процентна ставка повинна враховувати рівень інфляції.
На етапі становлення кредитної кооперації кооперативи багато в чому залежать від ціни залучаються ними позикових коштів сторонніх організацій, у тому числі міжнародних. Тому величина процентної ставки по позиках визначається в першу чергу витратами на ресурси.
Проте головною метою кредитного кооперативу є організація кредитування сільгоспвиробників за відсотковими ставками, нижчими від ринкових. Разом з тим встановлювана кооперативом ставка повинна забезпечувати отримання достатнього доходу не тільки для покриття витрат функціонування кооперативу, але і для створення власного капіталу. Власний капітал може стати згодом джерелом видачі позик і покривати збитки кооперативу. Володіючи власним капіталом, кооператив може зменшити процентну ставку по позиках, так як власний капітал, на відміну від позикового, не несе прямих витрат, пов'язаних з його використанням. Основною функцією власного капіталу є фінансування низькодохідних активів або активів, зовсім не приносять кооперативу дохід. У період становлення кооперативу «Агрокредит» власний капітал тільки створюється і основна діяльність здійснюється за рахунок залучених коштів, тому і процентні ставки по позиках досить високі.
На величину процентної ставки впливають термін і час надання позики. Чим довший термін, на який взято позику, тим вище ризик неповернення коштів і тим більше величина процентної ставки. Тому для позичальника завжди вигідно отримати позику безпосередньо перед початком здійснення інвестиційного проекту.
На величину відсоткової ставки впливає і обсяг кредитних операцій. Чим більше обсяг кредитних операцій кооперативу, тим швидше нарощується капітал і з'являються додаткові підстави для зниження процентних ставок.
У процесі діяльності кооперативу «Агрокредит» позики будуть видаватися під прості і складні відсотки. Порядок їх погашення розглянемо нижче.
До простих відсоткам зазвичай вдаються при видачі короткострокових позик або у випадку, коли відсотки не приєднуються до суми боргу, а періодично виплачуються. Сума, яку позичальник повинен віддати в кінці терміну, називається нарощеної сумою, що включає і нараховані відсотки. У випадку простих відсотків нарощена сума визначається за формулою:
S = P + I = P + P * n * i + P (1 + ni), де
S - нарощена сума, руб.;
Р - початкова сума боргу, руб.;
I - відсотки за весь термін позики, руб.;
n - термін позики, місяців, років.
i - ставка відсотка,%;
Наприклад, сільськогосподарське підприємство взяло позику в розмірі 200 тис. руб. у кооперативу «Агрокредит» на термін - два роки і ставкою 17% річних. Необхідно визначити суму накопиченого боргу позичальника, який становитиме:
S = Р (1 + ni) = 200 (1 + 2 * 0,17) = 268 тис. руб.
Отже, через два роки позичальник повинен повернути кооперативу «Агрокредит» 268 тис. руб.
У кредитних угодах іноді передбачаються змінюються в часі процентні ставки. При простих процентних ставках сума боргу позичальника кооперативу визначається за формулою:
S = P (1 + n ₁ i ₁ + n ₂ i ₂ + ... + n _m i _m) = P (1 + Σ n _t i _t), де
i _t - ставка простих відсотків в періоді t;
n - тривалість періоду з постійною ставкою, n = Σ n _t.
Приміром, контрактом передбачається наступний порядок нарахування відсотків: перший рік - 15%, в кожному наступному півріччі ставка підвищується на 2%. Необхідно визначити суму боргу позичальника на кінець періоду, якщо виданий позику кооперативом «Агрокредит» у розмірі 100 тис. руб. на 2,5 року.
S = Р (1 + Σn _t i _t) = 100 (1 + 1 * 0,15 + 0,5 * 0,17 + 0,5 * 0,19 + 0,5 * 0,21) =
= 143,5 тис. руб.
Значить, позичальник через 2,5 року повинен повернути кооперативу 143,5 тис. руб.
У споживчому кредиті відсотки часто нараховуються на всю суму позики і приєднуються до основного боргу вже в момент відкриття кредиту, що є досить жорсткою умовою для боржника.
Погашається борг з відсотками частинами, рівними сумами. Нарощена сума боргу визначається за формулою:
S = Р (1 + ni), де
Р - сума позики;
n - термін позики.
При цьому величина разового погасительной платежу (R) визначається як:
R = , Де
S - нарощена сума боргу;
m - число платежів на рік.
При такій схемі погашення боргу фактична величина боргу зменшується у часі, а дійсна вартість кредиту перевищує договірну процентну ставку. Розглянемо таку схему на прикладі видачі позики кооперативом «Агрокредит» селянському фермерському господарству на купівлю племінної худоби у розмірі 300 тис. руб. на два роки, процентна ставка - 18% річних з виплатою відсотків щомісяця.
Сума боргу з відсотками дорівнює:
S = Р (1 + ni) = 300 (1 +2 * 0,18) = 408 тис. руб.
Щомісячні платежі складуть при цьому складуть:
R = = = 17 тис. руб.
Створення власного капіталу розширює можливості і для довгострокового кредитування. При середньо-і довгостроковому кредитуванні, якщо відсотки не виплачуються відразу, а приєднуються до суми боргу, застосовуються складні відсотки. На відміну від простих відсотків база для нарахування складних відсотків постійно збільшується і абсолютна сума відсотків, що нараховуються зростає. Цей процес можна представити як послідовне реінвестування коштів, вкладених під прості відсотки на один період нарахування. У цьому випадку відбувається так звана капіталізація відсотків, тобто приєднання нарахованих відсотків до суми, що служила базою для їх нарахування. Застосовується складна ставка нарощування, обумовлена ​​так само, як і при розрахунках простих відсотків. Отже, в кінці першого року відсотки по позиці будуть рівні Р * i, а нарощена сума складе:
Р + Pi = Р (1 + i)
Наприкінці другого року до цієї величини додадуться ще відсотки і нарощена сума складе:
Р (1 + i) + Р (1 + i) * i = P (l + i) ²
в кінці n-го року ця сума складе:
S = P (1 + i) ^n.
При цьому (1 + i) ⁿ називається множником нарощування.
У даному випадку при видачі позики 100 тис. руб. на 4 роки при зростанні за складною ставки 18,5% кооперативу «Агрокредит» буде повернуто:
S = 100000 (1 + 0,185) ⁴ = 197200 руб.
Як відомо, в країні спостерігається відносна нестійкість кредитно-грошового ринку, зниження курсу рубля і пов'язані з цим негативні наслідки на грошовому ринку. У зв'язку з цим кооператив «Агрокредит» може застосовувати змінні або плаваючі ставки складних відсотків. Якщо зміна процентної ставки зафіксовано в контракті, то позичальник може заздалегідь розрахувати, яка сума підлягає поверненню після закінчення строку користування позикою за формулою:
S = Р (1 + i) ⁿ¹ * (1 + i) ⁿ² * ... * (l + i) ^nk, де
i _1, i _2, i _k - послідовні значення ставок.
При видачі СВК ім. Куйбишева позики 150 тис. руб. на термін 5 років, договірна базова процентна ставка - 15% річних плюс 0,7% - у перші два роки і 0,9% - в решту три роки. Після закінчення терміну, сільськогосподарське підприємство має повернути:
S = 150 (1 + (0,15 + 0,07)) ² * (1 + (0,15 + 0,09)) ³ = 150 * 1,488 * 1,906 =
= 425,4 тис. руб.
У зв'язку з цим необхідно вирішити складні або прості відсотки вигідніше сплачувати. Для цього слід порівняти множники нарощування на простих і складних відсотках (таблиця 9).
Таблиця 9. - Значення множників нарощування на простих і складних відсотках (i = 12% річних)

Множники нарощування	Термін позики
	30 днів	180 днів	1 рік	5 років
Простий (1 + ni) Складний (1 + i) n	1,01 1,009	1,058 1,056	1,12 1,12	1,60 1,76

Для СВК ім. Куйбишева вигідніше нарахування відсотків за складною ставкою, якщо термін позики менше року. Якщо ж позика видається на термін більше року, то для підприємства вигідніше платити відсотки, розраховані за простою ставкою. Деякі комерційні банки нараховують відсотки щодня. Зрозуміло, чим частіше нараховуються відсотки, тим швидше йде процес нарощування. В особливих випадках кредитні кооперативи також можуть скористатися подібною схемою.
Так само як і в банківській практиці, у фінансовій діяльності кооперативу «Агрокредит» можуть використовуватися не окремі або разові платежі, а погашення заборгованості в розстрочку. Такий ряд платежів називається потоком платежів. Потік платежів, всі члени якого - позитивні величини, а часові інтервали між платежами однакові, називають фінансовою рентою, або ануїтетом. Рента може виплачуватися раз на рік або кілька разів на рік.
Метод розрахунку нарощеної суми і вартості потоку платежів за фінансової ренті розглянуто нами нижче.
Ряд кредитних траншів R _t проводиться через час n _t. Загальний термін виплат становить n років. Потрібно визначити нарощену на кінець строку суму заборгованості, якщо відсотки нараховуються по складній ставці i. У такому випадку нарощена сума визначається за такою формулою:
S = ΣR _t (l + i) ^n-nt, де
R _t - розмір t-гo кредитного траншу;
i - процентна ставка;
n _t - число років, починаючи з року видачі першого кредитного траншу;
n - час, на який визначається сума заборгованості.
Далі необхідно визначити суму заборгованості селянського фермерського господарства перед кооперативом «Агрокредит» на початок 2010р. при процентній ставці i = 16%. При цьому кооператив розробить наступний графік видачі позики:
1 липня 2006р. - 50 тис. руб.
1 січня 2007р. - 150 тис. руб.
1 січня 2009р. - 180 тис. руб.
Сума заборгованості фермерського господарства перед кооперативом «Агрокредит» на початок 2010р. складе:
S = 50 * (1 + 0,16) ^4-0,5 + 150 * (1 + 0,16) ^4-1 + 180 * (1 + 0,16) ^4-3 = 62,5 + 234,0 + 208,8 = 505,3 тис. руб.
Такий спосіб погашення боргу, а саме частинами називається амортизацією боргу.
Борг позичальника перед кредитним кооперативом «Агрокредит» може погашатися рівними сумами протягом декількох років. Тоді сума, щорічно йде на погашення складе:
d = , Де
d - сума, що йде на погашення;
D - сума основного боргу;
n - число років погашення боргу.
При цьому розмір боргу буде щороку скорочуватиметься. Якщо в перший рік сума боргу дорівнює D, то в другий рік вона дорівнює D - d, в третій рік - D - 2d і т.д. Якщо врахувати, що відсотки виплачуються один раз в кінці року за ставкою g, тоді за перший та наступні роки суми відсотків рівні Dg, (D - d) g, (D - 2d) g і т.д.
Термінова сплата в кінці першого року складається з частини основного боргу - d і нарахованих відсотків - Dg:
Y _t = Dg + d
В кінці t-го року термінова сплата Y _t складе:
Y _t = D _t * g + d, t = 1, 2, .... n, де
D _t - залишок боргу на кінець року t,
g - процентна ставка.
Наприклад, борг СВК ім. Леніна 400 тис. руб. необхідно погасити рівними сумами за 4 роки платежами постнумерандо (платежі здійснюються в кінці періодів ренти). Позика був виданий під 18% річних. Необхідно визначити якими будуть суми щорічних витрат по позиці та співвідношення відсотків і сум погашення основного боргу.
При цьому розмір погашення основного боргу дорівнює:
400 тис. руб. : 4 = 100 тис. руб. на рік
Виплати з погашення відсотків складуть:
400 * 0,18 = 72 тис. руб.;
(400 - 100) * 0,18 = 54 тис. руб.;
(300 - 100) * 0,18 = 36 тис. руб.;
(200 - 100) * 0,18 = 18 тис. руб.
План погашення поданий у таблиці 10.

Таблиця 10. - План погашення позики СВК ім. Леніна виходячи зі співвідношення відсотків і суми погашення боргу

Рік	Залишок боргу на початок року, тис. руб.	Витрати по позиці, тис. руб.	Погашення боргу, тис. руб.	Відсотки, тис. руб.
1 2 3 4	400 300 200 100	172 154 136 118	100 100 100 100	72 54 36 18

З цієї таблиці видно, що витрати по позиці зменшуються щороку, так само як і співвідношення сум виплачуваних відсотків і сум погашення основного боргу.
Однак для сільськогосподарського підприємства небажано, щоб витрати по позиці були вище на початку терміну, тобто тоді, коли виробництво ще слабке. У зв'язку з цим договір між кооперативом і позичальником може бути складений так, що протягом усього терміну погашення кредиту витрати боржника з обслуговування боргу будуть постійними. Тут величина боргу буде послідовно скорочуватися, а, отже, будуть скорочуватися і процентні виплати. При цьому будуть збільшуватися платежі з погашення основного боргу.
Потім ця сума розбивається на процентні виплати і суму погашення боргу.
3.3. Економічна ефективність різних джерел кредитування сільськогосподарських товаровиробників
Прибутковість сільського господарства та стан основних фондів галузей сільського господарства в даний час не дозволяють вести навіть просте відтворення тільки за рахунок власних коштів. Організація системи фінансування сільського господарства з метою оновлення основних фондів, а також поповнення обігових коштів, може стати економічною основою для зростання виробництва не тільки в сільському господарстві, а й у суміжних з нею галузях - машинобудуванні, харчовій, легкій та хімічної промисловостей.
З розвитком ринкових відносин з'явилося багато нових способів фінансування виробництва, і розширилися можливості по залученню коштів. Разом з тим сільськогосподарські підприємства втратили колишніх надійних джерел фінансування, а державна підтримка зведена до мінімуму. Деякі ж джерела фінансування, широко використовувані великими компаніями, залишаються недоступними для сільгосппідприємств внаслідок високих процентних ставок, небажання банків кредитувати сільське господарство з-за високого ризику, складної процедури отримання кредиту і т.д. У зв'язку з цим сільськогосподарські підприємства повинні особливо ретельно підійти до питання аналізу цілого ряду джерел фінансування - при виборі самого прийнятного з них або при виборі оптимальної комбінації цих джерел. У цих умовах підприємству дуже важливо визначити, з якими витратами воно зіткнеться, залучаючи кошти з того чи іншого джерела.
Для позичальника питання про визначення ефективності кредиту теж важливий, тому що існує якась економічна межа підприємницького кредиту, за межами якої кредит стає нерентабельним. Для цього необхідно величину плати за користування кредитом порівняти з тим доходом, який може бути отриманий від експлуатації підприємницького проекту (наприклад, доходом від продажу м'яса тварин, що утримуються на відгодівлі). У разі якщо дохід від даного проекту виявиться значним, то кредит зі сплатою встановлених відсотків брати слід. В іншому випадку від таких умов кредитування слід відмовитися. Однак на практиці вирішення цього питання виявляється не таким вже й простим. Справа в тому, що остаточний результат у вигляді доходу від даного виду діяльності складається за весь термін експлуатації проекту. Саме спільний результат слід порівнювати із сумою позикових коштів, що залучаються підприємцем. Але і це не є остаточним вирішенням питання про ефективність кредитування, так як кредитна сума може виявитися тільки частиною інвестицій, а кінцевий результат обумовлений всіма сукупними грошовими коштами.
Оцінку ефективності короткострокового кредиту можна провести за показником терміну його окупності. А оцінку ефективності кредитування можна провести, використовуючи загальновідомі показники оцінки підприємницьких проектів. Одним з найбільш важливих і найбільш поширених є показник внутрішньої норми прибутковості (рентабельності). Внутрішня норма прибутковості характеризує величину чистого прибутку (чистого валового доходу), що припадає на одиницю інвестиційних вкладень, одержуваної інвестором в кожному інтервалі життєвого циклу проекту. Як правило, життєвий цикл проекту включає безліч інтервалів (років). Причому спочатку здійснюються інвестиційні платежі, а потім, після вступу проекту в експлуатацію, з'являться поточні витрати і відповідні їм результати. Щоб ці грошові потоки були еквівалентні один одному, необхідно враховувати фактор часу, тобто провести дисконтування.
Для зіставлення різночасних грошових потоків необхідно привести їх до якого-небудь періоду часу, наприклад, до початкового моменту. У такому випадку формула для розрахунку сумарних грошових коштів (витрат або результатів) буде такою:
R = Σ , Де
R - сумарна величина грошових коштів за весь аналізований період часу;
R _t - величина грошового потоку в t-му інтервалі;
Е _с - норма дисконтування грошових коштів.
Для сільгоспвиробника існує кілька можливих джерел отримання кредиту. При оцінці ефективності таких джерел кредитування слід враховувати специфічні риси сільськогосподарського виробництва:
- Процес відтворення в сільському господарстві більш тривалий, ніж в інших галузях, тому оборот капіталу відбувається повільніше;
- Висока невизначеність прогнозування фінансових потоків у зв'язку із залежністю результатів від природних умов;
- На ефективність кредитування дуже впливають фактори макроекономічної нестабільності.
Ефективність кредиту - це складна функція, що залежить, з одного боку, від порядку надання кредитного ресурсу, а з іншого - від виробництва, де цей кредит використовується. При оцінці ефективності сільськогосподарського кредиту треба виходити з того, що процес видачі кредитних траншів і погасітельная платежі розподілені в часі. Тому для порівнянності потоків слід оцінити їх сумарну вартість на певний момент часу, наприклад, на початок кредитного процесу. Процес оцінки може бути розділений на чотири етапи. На першому етапі визначаються періоди здійснення кредитного процесу. На другому етапі визначається величина цих траншів. На третьому етапі визначаються оптимальні потоки доходів від використання кредиту. На четвертому етапі визначається ефективність кредитування.
Ми пропонуємо для опису методики розрахунку слід ввести такі позначення:
До ₁ К _2, ..., К _m - величина кредитних траншів по періодах;
D ₁ D _2, ..., D _n - доходи від використання кредиту протягом життєвого циклу проекту.
Економічна ефективність кредиту може бути визначена як відношення суми дисконтованих потоків доходів від реалізації проекту до суми дисконтованих кредитних траншів. Дисконтовані суми кредитних траншів знаходяться за наступними формулами:
Q ₀ = ; Q ₁ = ; Q _m = , Де
Q _m - дисконтована величина траншу K _m;
K _m - сума m-го кредитного траншу;
m - число кредитних траншів;
q _н - норматив дисконтування витрат і результатів проекту, q _н = q _r + q _o + q _c;
q _r - гарантована норма отримання дивідендів на вкладений капітал у високонадійні банку;
q _o - мінімальна межа прибутковості проекту, яка може влаштувати підприємство і тому приймається ним самостійно;
q _c - Страхова норма, що враховує ризик вкладень.
Дисконтовані доходи від реалізації підприємницького проекту, відповідно за 1, 2, ..., n періоди будуть розраховуватися наступним чином:
R ₁ = ; R ₂ = ; R _n = ; Де
n - число періодів з моменту отримання доходу підприємством, а значить, і погашення кредиту.
Якщо дисконтний множник кредитних траншів позначити d _i = , (I = 0, m ¯), а дисконтований множник потоку доходів позначити як d _i = , (I = 1, ¯ n), ефективність кредиту визначається наступним чином:
Е =

З використанням цієї ж методики можна оцінити і ефективність кредиту, якщо кредитором є кредитна організація або комерційний банк. Якщо припустити, що джерелом кредитування є кредитний кооператив «Агрокредит», то дану методику теж можна використовувати, але треба враховувати наступне. По-перше, ефективність кредитування через кооператив збільшує суму виплат, які відповідно до ст. 36 Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію» розподіляються в кінці кожного року між пайовиками відповідно до частки їх участі в діяльності кооперативу. Тому до кожного члена потоку доходів D _1, D _2, ..., D _n необхідно додати суми цих виплат, які також дисконтуються.
Нерідко господарства не вчасно отримують кредит і тому несуть збитки, дисконтний множник суми збитку буде таким: d = , А формула для розрахунку економічної ефективності кредитування господарств може бути ось такий:
E = , Де
Е - економічна ефективність кредитування господарств;
D _i - величина доходу (виручка від продажу продукції, виробленої за рахунок позикових коштів) у i-му році;
ΔУ _i * p _i - збитки через несвоєчасне отримання кредиту (р _i - ціна продукції в i-му році);
У _i - розмір кооперативних виплат у i-му періоді (при банківському кредиті У _i = 0);
V _b, V _о - вступні та обов'язкові членські внески (при банківському кредиті V _B = V _o = 0).
Так визначається ефективність кредитування за весь життєвий цикл проекту. Для того щоб порівняти ефективність кредитів, які видаються на різні терміни і під різні умови, необхідно визначити ефективність кредиту за будь-якої порівнянний період, наприклад за рік. Річна ефективність кредиту може бути визначена як річна еквівалентна ставка відсотка за формулою:
(1 + Р) ⁿ = 1 + Е, де
Р - річна еквівалентна ставка відсотка;
Е - ефективність кредитних вкладень за весь життєвий цикл проекту.
Селянське фермерське господарство, обробляють зернові культури на площі 100 га, планує взяти кредит на покупку мінеральних добрив для передпосівної обробки грунту. Згідно агротехнічним нормам підгодівля може дати надбавку врожайності зернових на 12 - 15ц/га. Кредит планується взяти строком на два роки двома кредитними траншами по 200 тис. руб. кожен. Норма внесення добрив складає 45 т / га. При ціні добрив 2 тис. руб. за тонну витрати на купівлю добрив складуть 90 тис. руб. Витрати (згідно попереднього року) на внесення добрив будуть щорічно становитиме 3 тис. руб. Ринкова ціна зерна становить 4,0 руб. / кг. Господарство має два альтернативних джерела кредитних коштів: комерційний банк і кредитний кооператив, куди господарство може вступити як пайовика, сплативши вступний та обов'язковий внески.
Необхідно визначити найбільш вигідний для підприємства джерело отримання кредиту при процентній ставці 17% річних.
I. Кредитування комерційним банком.
1. Визначаються річні погасітельная платежі за користування кредитом, який буде погашатися фінансової рентою, тобто рівними платежами, що включають частину відсотків по кредиту і частина основного боргу.
У перший рік господарством отримано 200 тис. руб., Які будуть погашатися протягом двох років рівними сумами, що визначаються за формулою:
W = , Де
v - дисконтний множник, v = ;
n - термін погашення боргу.
Виходить, що за першим кредитним траншем СВК ім. Леніна буде платити протягом двох років з 140,7 тис. руб.:
W = = 140,7 тис. руб.
У другій рік реалізації проекту підприємством буде отримано другий транш у розмірі 200 тис. руб. Цей кредит буде повністю погашений в другий рік, що при ставці відсотка 17% складе 238 тис. руб. А всього за другий рік господарство виплатить 378,7 тис. руб. (140,7 тис. руб. + 238 тис. руб.).
2. Визначаються щорічні доходи від реалізації додатково отриманої продукції.
Несвоєчасне надання банком кредиту може призвести до того, що підживлення довелося робити вже по сходам, і це викликало недоотримання 4,8 ц / га зерна. Сума збитків склала:
(4,8 ц / га * 100 га * 400 руб. / Ц) = 192 тис. руб.
Дохід від реалізації додаткового зерна за перший рік (D ₁₎ складе:
D ₁ = (540 тис. руб. - 200 тис. руб.) - 90 тис. руб. - 3 тис. руб. - 2 тис. руб. - 140,7 тис. руб. = 104,3 тис. руб.
На другий рік кредитний транш буде отриманий вчасно. Тому дохід від реалізації додаткового зерна в другій рік (D ₂₎ складе:
D ₂ = 540 тис. руб. - 90 тис. руб. - 3тис. руб. - 1,5 тис. руб. - 378,7 тис. руб. = 66,8 тис. руб.
3. Визначається дисконтована величина доходу за весь термін реалізації проекту:
W = = 140,7 тис. руб.
4. Визначається дисконтована величина кредитних траншів:

5. Визначається економічна ефективність кредитування за весь термін реалізації проекту:

6. Визначається річна ефективність кредиту (еквівалентній процентної ставки):
E = = = 0,371 = 37,1%
II. Кредитування кредитним кооперативом «Агрокредит».
1. У перший рік позичальник виплачує кооперативу в рахунок погашення основної суми позики і відсотків 140,7 тис. руб., У другий рік виплати складуть 378,7 тис. руб.
2. Визначаються щорічні доходи від реалізації додатково отриманої продукції.
Передбачається, що дане селянське господарство стане пайовиком кредитного кооперативу, і до його доходу додадуться виплати, які виплачуються пайовикам з прибутку кооперативу в залежності від частки участі даного члена в діяльності кооперативу. Обсяг участі в роботі кредитного кооперативу «Агрокредит» визначається сумою взятого кредиту (тобто сумою виплачених відсотків). Припустимо, правління кооперативу постановило щорічно виплачувати кожному пайовику 20% від суми виплачених кооперативу відсотків за користування позикою. Якщо за два роки сума процентних виплат становитиме в середньому за рік 25 тис. крб., То щорічні виплати даному господарству складуть 5 тис. руб. Але, вступаючи в кооператив, господарство зобов'язане сплатити вступний та обов'язковий внески, що складають у Росії 5-7 тис. руб.
Дохід від реалізації додаткового зерна за перший рік (D ₁₎ складе:
D ₁ = 540 - 90 - 3 - 2 + 5 - 140,7 = 309,3 тис. руб. (Витрати на збирання зерна складуть 2 тис. руб., А кооперативні виплати складуть 5 тис. руб.).
За другий рік дохід (D ₂₎ складе:
D ₂ = 540 - 90 - 3 - 2 + 5 - 378,7 = 71,3 тис. руб.
3. Визначається дисконтована величина доходу за весь термін реалізації проекту:

4. Визначається дисконтована величина кредитних траншів:

5. Визначається економічна ефективність кредитування за весь термін реалізації проекту:
E = = = 0,583 = 58,3%
Результати розрахунків за пропонованою методикою показані в таблиці 11.
Таблиця 11. - Порівняльна економічна ефективність різних джерел кредитування селянського фермерського господарства

Показники	Кредитор
	комерційний банк	кредитний кооператив «Агрокредит»
Дисконтована вартість потоку доходів від продажу додатково отриманої за рахунок використання кредиту продукції за час експлуатації проекту, тис. руб. Дисконтована вартість потоку кредитних траншів, тис. руб. Збитки через неоптимальних термінів кредитування, тис. руб. Дисконтована сума кооперативних виплат за час експлуатації проекту, тис. руб. Вступні внески та обов'язкові пайові внески, тис. руб. Економічна ефективність кредитування за весь термін реалізації проекту,%	137,7 370,9 192,0 - - 37,1	370,9 370,9 - 5,0 7,0 58,3

Як показали проведені розрахунки і показники в таблиці 11, для сільськогосподарського виробника найбільш вигідним є вступ до кредитний кооператив «Агрокредит» з метою отримання кредитів у порівнянні з отриманням кредитів у комерційному банку. При дисконтованої вартості потоку кредитних траншів, рівних 370,9 тис. руб., Вартість потоку доходів від продажу додатково отриманої продукції за рахунок отримання кредиту в комерційному банку складає 137,7 тис. руб., В «агрокредит» - 370,9 тис. руб. До того ж через несвоєчасне надання банком кредиту може призвести до отримання підприємством збитків у розмірі 192 тис. руб. Розрахована ефективність кредитування комерційним банком фермерського господарства становить 37,1%, а кредитним кооперативом «Агрокредит» - 58,3%.
Отже, кредитні кооперативи дозволять здійснити перетворення реальних відносин на селі, виробництва в сільському господарстві: продуктивних сил і характеризують їх моментів, відносин власності, механізму обміну; сприятимуть новій мотивації праці у працівників, формування та стимулювання підприємництва, розвитку нових принципів формування доходів. Система кредитної кооперації дозволить подолати одну з найважливіших проблем сучасного сільського господарства - постійно зростаючу дефіцитність інвестиційних ресурсів. Причому якщо спочатку кредитні кооперативи можуть виступати лише засобом для підвищення привабливості аграрного сектора як об'єкта інвестування, то в подальшому їх цільові кредити можуть стати основним джерелом інвестування сільського господарства, як це властиво економіці розвинених країн.

Висновки і пропозиції
Результати проведених досліджень дозволяють нам сформулювати такі висновки і намітити ряд пропозицій:
1. Одним із шляхів проблеми кредитування сільських виробників є створення системи сільськогосподарської кооперації. Кредитні кооперативи дозволять здійснити перетворення реальних відносин на селі, виробництва в сільському господарстві. Нами пропонується організувати сільський кредитний кооператив «Агрокредит» на основі наступних нормативно-правових документах: Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію» та Федерального закону «Про кредитні споживчі кооперативи громадян».
2. При визначенні основної мети створюваного кредитного кооперативу, виходячи з основних потреб потенційних його членів, важливо правильно оцінити мотиви, що визначили ці потреби. Основною метою кредитного кооперативу «Агрокредит» є задоволення потреб членів кооперативу в позикових коштах, заощадження власних коштів і задоволення інших фінансових потреб членів кооперативу.
3. Членами сільськогосподарського кредитного споживчого кооперативу на добровільних засадах можуть бути юридичні та фізичні особи, які досягли 16-річного віку, визнають його Статут, зробили пайовий внесок і беруть участь в діяльності кооперативу. Потенційними учасниками кредитного кооперативу є сільськогосподарських підприємств Мелекеський району. Як показують результати розрахунків, основні показники виробничої діяльності та характеризують фінансовий стан на розглянутих підприємствах розрізнені. Найвищі показники відзначені в сільськогосподарському виробничому кооперативі ім. М.К. Крупської. Це підприємство має великі розміри, в достатній мірі забезпечено засобами виробництва і як наслідок цього, має високий рівень врожайності зернових культур і продуктивності сільськогосподарських тварин. Тут у 2004р. валовий прибуток становила 60431 тис. руб. Від реалізації рослинницької і тваринницької продукції на підприємстві дістають прибуток. СВК ім. Куйбишева та СВК ім. Леніна мають менші розміри і невисокі показники виробничої діяльності.
4. При обгрунтуванні організації кредитного кооперативу доцільно визначити джерела формування майна кооперативу. Джерелами формування майна кооперативу можуть бути як власні, так і позикові кошти. Законом встановлено співвідношення власних і позикових коштів: розмір позикових коштів не повинен перевищувати 60% від загального обсягу коштів кооперативу. Це положення має принципове значення для організації основної діяльності кооперативу. При розрахунку загального розміру пайового внеску у споживчий кредитний кооператив доцільно враховувати вартість основних засобів виробництва, чистих активів, знос основних фондів і розмір кредиторської заборгованості. У СВК ім. Куйбишева розмір пайового внеску до статутного фонду за нашими розрахунками може скласти 1820 тис. руб., В СВК ім. М.К. Крупської - 5728 тис. руб. і в СВК ім. Леніна - 3980 тис. руб. Для селянських фермерських господарств, громадян, які ведуть особисте підсобне господарства і приватних фізичних осіб встановлений розмір пайового внеску може становити 5-8 тис. руб., Що відповідає розробленої Програми «Стратегія розвитку сільської кредитної кооперації та організації сільських кредитно-ощадних кооперативів в Росії».
5. Зміст статуту сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» повинна відповідати вимогам, що пред'являються до цього документа відповідними статтями Цивільного кодексу РФ, с. 11 і 12 Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію», з урахуванням його специфіки, а також ряду положень, відсутніх цих законодавчих актах і стосуються специфіки кредитно-фінансової діяльності з урахуванням практики і накопиченого досвіду діючих кредитних кооперативів. Розроблений Статут сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» містить такі положення: фірмове (повне офіційне) найменування кооперативу, його місцезнаходження; предмет, цілі та термін діяльності кооперативу, порядок та умови прийому в члени та припинення членства в кооперативі; права, обов'язки та відповідальність членів кооперативу ; відповідальність кооперативу перед його членами і т.д.
6. Економічна ефективність кредитування сільськогосподарських підприємств може бути визначена як відношення суми дисконтованих потоків доходів від реалізації проекту до суми дисконтованих кредитних траншів. З використанням цієї методики можна оцінити ефективність кредиту, якщо кредитором є кредитна організація або комерційний банк. Якщо припустити, що джерелом кредитування є кредитний кооператив «Агрокредит», то при дисконтованої вартості потоку кредитних траншів, рівних 370,9 тис. руб., Вартість потоку доходів від продажу додатково отриманої продукції за рахунок отримання кредиту в комерційному банку становить 137,7 тис . руб., в «агрокредит» - 370,9 тис. руб. До того ж через несвоєчасне надання банком кредиту може призвести до отримання підприємством збитків у розмірі 192 тис. руб. Розрахована ефективність кредитування комерційним банком фермерського господарства становить 37,1%, а кредитним кооперативом «Агрокредит» - 58,3%.
Отже, система кредитної кооперації дозволить подолати одну з найважливіших проблем сучасного сільського господарства - постійно зростаючу дефіцитність інвестиційних ресурсів. Причому якщо спочатку кредитні кооперативи можуть виступати лише засобом для підвищення привабливості аграрного сектора як об'єкта інвестування, то в подальшому їх цільові кредити можуть стати основним джерелом інвестування сільського господарства, як це властиво економіці розвинених країн.
Список літератури
1. Цивільний кодекс РФ. Частина I і II. М.: Юридична література, 2000.
2. Федеральний закон «Про сільськогосподарську кооперацію» від 8 грудня 1995р. № 193-ФЗ. М.: «Ось-89». 1996-48с.
3. Закон РФ «Про банки і банківську діяльність РРФСР» від 13 грудня 1991р. № 2030-I.
4. Закон РФ «Про споживчу кооперацію (споживчих товариствах та їх спілках) в Російській Федерації» (в ред. Федеральних законів від 11 липня 1997р. № 97-ФЗ і від 28 квітня 2000р. № 54-ФЗ). Російська газета за 17.07.1997 № 136.
5. Федеральний закон «Про кредитні споживчі кооперативи громадян» від 7 серпня 2001р. № 117-ФЗ.
6. Аграрна реформа в Росії: концепції, досвід, перспективи / / Наукові праці ВІАПІ РАСГН. М.: Енциклопедія російських сіл, 2003р. Випуск 3.
7. Буробкін І.М., Попова Є.А. Економічні відносини в системі агропромислової інтеграції / / Економіка сільськогосподарських і переробних підприємств, № 1, 2004, с. 21-24.
8. Буробкін І., Панін О. Місце кооперації в системі економіки багатогалузевого АПК / / АПК: економіка, управління, № 12, 2003, с. 57-63.
9. Вахітов К.І. Історія споживчої кооперації в Росії: Навчальний посібник для студентів загальноосвітніх установ споживчої кооперації. М.: ЦУМК Центросоюза РФ, 2002.-296с.
10. Гешеле В. Розвиток кредитної кооперації в АПК / / АПК: економіка, управління, № 8, 2001, с. 34-38.
11. Добринін В.А. Кооперація в сільському господарстві: Навчальний посібник М.: Видавництво МСХА, 2000.-405с.
12. Залепухін А., Миронова Н. Кооперація та інтеграція агропромислового виробництва / / АПК: економіка, управління, № 2, 2002, с. 21-25.
13. Злобін Є.Ф. Ринкова модель аграрного сектора регіону. - М.: АгріПресс, 2000.-404с.
14. Крутіков В.К. Кредитна кооперація в агропромисловому комплексі. Калуга: Видавництво КППУ ім. Ціолковського, 2003.-138с.
15. Кооперація. Теорія, історія, практика: Вибрані вислови, факти, матеріали, коментарі / Автор-упорядник К.І. Вахітов. - М.: Видавничо-торгова корпорація «Дашков і К ^о», 2004.-557с.
16. Коментар до Федерального закону «Про сільськогосподарську кооперацію». Відп. ред. Мініна Є.Л. - М.: «ИНФРА-М», 1997.-269с.
17. Макаренко О.П. Теорія та історія кооперативного руху: Навчальний посібник для студентів вищих та середніх кооперативних навчальних заклад. М.: ІОЦ «Маркетинг». 2001.-328с.
18. Мартинов В.Д. Створення та організація діяльності сільських кредитних кооперативів / / Інформаційний бюлетень Мінсільгосппроду РФ. 1998, № 11-12; 1999, № 1-4.
19. Миронова Н. Розвиток кредитної кооперації в агропромисловому виробництві Волгоградської області / / АПК: економіка, управління, № 2, 2004, с. 21-25.
20. Назаренко В.І. Кооперація в сільському господарстві за кордоном. М.: ВНДІТЕ АПК. 2000.-59с.
21. Організація сільськогосподарського виробництва / Ф.К. Шакіров, В.А. Удалов, С.І. Грядов та ін; Під ред. Ф.К. Шакірова .- М.: Колос, 2000.-504с.
22. Проект Тасіс: Стратегія розвитку сільської кредитної кооперації і пілотні проекти ФДРУС 9801. М, 2003 .- 63С.
23. Семенов П. Економічні інтереси сільськогосподарських виробничих кооперативів / / АПК: економіка, управління, № 4, 2004, с. 51-55.
24. Ткач А.В. Сільськогосподарська кооперація: Навчальний посібник. - М.: Видавничо-торгова компанія «Дашков і К ^о», 2002 .- 304с.
25. Туган-Барановський М.І. Соціальні основи кооперації. М.: Економіка, 1989.-160с.
26. Ушвіцкій М.Л. Розвиток коопераційних і інтеграційних процесів в аграрному секторі Ставропілля / / Економіка сільськогосподарських і переробних підприємств, № 1, 2004, с. 26-28.
27. Хіцков І., Мітіна Н., Фоміна О. Коопераційні зв'язки в агропромисловому виробництві / / АПК: економіка, управління, № 1, 2005, с. 9-17.
28. Худякова Є.В. Сільська кредитна кооперація. М.: Видавництво МСХА, 2003.-206с.
29. Чаянов А.В. Короткий курс кооперації. Репринтне відтворення видання 1925р. М.: Колос, 1992 .- 271с.
30. Чаянов А.В. Вибрані праці. М.: Колос, 1993.-102с.
31. Чаянов А.В. Основні ідеї та форми організації сільськогосподарської кооперації. М.: Наука, 1991.-253с.
32. Шкляр М.Ф. Кредитна кооперація: Навчальний посібник. - 3-е вид., Ісп. і доп. - М.: Видавничо-торгова корпорація «Дашков і К ^о», 2004.-334с.
33. Шмельов Г.І., Захаров І.В. Сільськогосподарські споживчі кооперативи в Росії: Монографія. М.: ІКЦ «Маркетинг», 2001.-128с.
34. Економіка сільського господарства / І.А. Мінаков, Л.А. Сабетова, Н.І. Куликов та ін; Під ред. І.А. Мінакова .- М.: Колос, 2000 .- 328с.

ДОДАТКИ
Додаток 1.
До організаційного комітету кооперативу «Агрокредит»
від Іванова А. Ф.
ЗАЯВА
(Для фізичних осіб)
Прошу прийняти мене Іванова Олександра Федоровича
в члени сільського кредитного кооперативу «Агрокредит»
Громадянин РФ, паспорт: серія 73 00 № 548921,
виданий: ким Мелекеський РВВС Ульяновської області
коли 21 червня 2001р.
зареєстрований Ульяновська область, Мелекеський район,
(За місцем проживання)
сел. Новеселкі, вул. Лісова, д 15
Рід занять: працівник с.г. організації
Зобов'язуюсь брати участь у господарській діяльності кредитної кооперативу і дотримувати вимоги, які пред'являються Статутом кооперативу.
Підпис: ________________
Дата «» 200 р.
Резолюція кооперативу:
Голова організаційного комітету _____________ (П.І.Б.)
Рішення загальних організаційних зборів членів кооператіва_________
Дата «» 200 р.
Додаток 2.
До організаційного комітеті кооперативу «Агрокредит»
Від голови СВК ім. М.К. Крупської
Голубкова А.І
ЗАЯВА
(Для юридичних осіб)
Прошу прийняти в члени сільського кредитного кооперативу «Агрокредит» (назва кооперативу)
організацію сільськогосподарський виробничий кооператив (повне найменування юридичної особи) ім. М.К. Крупської
Реквізити:
Розрахунковий рахунок: 30101810000000000621
ІПН 7310000557
Поштова адреса: 433529 Ульяновська область, Мелекеський район,
п. Новосілки
Телефон / телефакс: 823591677
Вид діяльності (основний): виробництво та реалізація с.-г. продукції
Уповноваженим представником організації СВК ім. М.К. Крупської
є головний бухгалтер СВК ім. М.К. Крупської
(Посада)
Вязова Тетяна Юріївна
(Прізвище, ім'я, по батькові)
діюча на підставі довіреності № ____ від «___» _________ 200_р.
Організація сільськогосподарський виробничий кооператив (повне найменування юридичної особи) ім. М.К. Крупської зобов'язується брати участь у господарській діяльності кредитної кооперативу і дотримувати вимоги, які пред'являються Статутом кооперативу.
Директор організації _____________________ (П.І.Б.)
Друк
Дата «____» ____________ 200__р.
Резолюція кооперативу:
Голова організаційного комітету _____________ (П.І.Б.)
Голова наглядової ради _______________ (П.І.Б.)
Рішення загальних організаційних зборів членів кооператіва_________
Дата «» 200 р.

Додаток 3.
ПРИМІРНИЙ СТАТУТ СІЛЬСЬКОГО КРЕДИТНОГО
КООПЕРАТИВУ «агрокредит»
Російська Федерація
Ульяновська область
Кооператив зареєстрований
Затверджено постанову Глави Адміністрації
Мелекеський району
Протокол № ____
Від «____» ___________ 200_ р.
Статут сільського кредитного кооперативу
«Агрокредит»
2006р.
1. ЗАГАЛЬНЕ ПОЛОЖЕННЯ
1.1. Сільський кредитний кооператив «Агрокредит», іменований надалі «кооператив», створений у відповідності з Цивільним кодексом Російської Федерації, Федеральним законом «Про сільськогосподарську кооперацію», іншими федеральними законами та іншими нормативно - правовими актами суб'єктів Російської Федерації і діє на підставі цього Статуту.
1.2. Кооператив створений на основі добровільного об'єднання фізичних та юридичних осіб.
1.3. Місцезнаходження кооперативу: Росія, Ульяновська область, Мелекеський район.
1.4. Термін діяльності кооперативу: безстроковий.
1.5. За рішенням загальних зборів членів кооперативу до його Статуту можуть бути внесені зміни, що не суперечать чинному законодавству Російської Федерації.
1.6. Кооператив є юридичною особою, яка здійснює незалежну господарську діяльність в інтересах своїх членів. Не має адміністративного підпорядкування, будує свої відносини з іншими суб'єктами на основі договорів. У межах свого статуту відповідно до чинного законодавства Кооператив має самостійний баланс, набуває та відчужує майно, укладає договори, пред'являє позови та відповідає в суді, приймає пожертвування.