ПРИВАТНИЙ ІНСТИТУТ УПРАВЛІННЯ ТА ПІДПРИЄМНИЦТВА

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ, АНАЛІЗУ І АУДИТУ

Контрольна робота

по дисципліні «Бухгалтерський облік, аналіз та аудит»

Виконав

Студент IV курсу, гр. 2410

Факультет заочного навчання

Спеціальність: економіка і
управління на підприємстві
Круглов В.

Перевірив

____________________________
Бобруйськ
2004

Відомість залишків за синтетичними рахунками

ВП «Верас» на 01.01.2003р.

Номери рахунків	Найменування рахунків	Залишки на 01.01.03р.
		Дебет	Кредит
01	Основні засоби	501200	-
02	Амортизація основних засобів	-	82300
10	Матеріали	2715000	-
12	МШП	120000	-
13	Амортизація МБП	-	60000
20	Основне виробництво	280000	-
50	Каса	418900	-
51	Розрахунковий рахунок	910400	-
60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	-	485400
68	Розрахунки з бюджетом	-	175200
69	Розрахунки по соціальному страхуванню	-	48100
70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	-	123200
71	Розрахунки з підзвітними особами	60000	85300
75	Розрахунки з засновниками	152300	-
76	Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами	-	85400
85	Статутний капітал	-	3153800
86	Резервний фонд	-	64300
87	Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)	-	143400
88	Фонди спеціального призначення	-	240600
90	Короткострокові кредити банку	-	410800
РАЗОМ:		5157800	5157800

У ВП «Весна» станом на 01.01.2003 року значилися такі залишки по рахунку 10 «Матеріали»

№ п / п	Найменування матеріалів	Од. ізм.	Ціна за 1 од. продукції	Кількість	Сума Руб.
1	Сталь листова	кг	900	950	855000
2	Фарба масляна	кг	4500	250	1125000
3	Медь кругла	кг	4900	150	735000
РАЗОМ:					2715000

Відомість залишків за рахунком 60
«Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

№ п / п	Найменування постачальників	Сума, руб.
		Дебет	Кредит
1	УП «Верас»		115400
2	ТОВ «Машинобудівний завод»		150800
3	ТОВ «Металобаза»		219200
РАЗОМ:			485400

Відомість залишків за рахунком 71
«Розрахунки з підзвітними особами»

№ п / п	Прізвища та ініціали	Сума, руб.
		Дебет	Кредит
1	Валуєв О.П.	-	85300
2	Сидоров І.М.	32100	-
3	Якубов Н.М.	27900	-
РАЗОМ:		60000	85300

Реєстраційний журнал господарських операцій за січень 2003

№ п / п	Документ та зміст господарської операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, руб.
		Дебет	Кредит
1	Товарно-транспортна накладна. Надійшли і оприбутковані матеріали отримані від постачальників: А) сталь листова від ТОВ «Металобаза» 1200 кг по 900 руб. за 1 кг Б) фарба масляна від УП «Весна» 400 кг по 4500 руб. за 1 кг У) мідь кругла від ТОВ «Машинобудівний завод» 150 кг По 4900 руб. за 1 кг	10 / 1 10 / 1 10 / 1	60 60 60	1080000 1800000 735000
2	Виписка з розрахункового рахунку, платіжне доручення. Перераховано з розрахункового рахунку ТОВ «Машинобудівний завод» ТОВ «Металобаза» УП «Верас»	60 60 60	51 51 51	120300 219200 105000
3	Виписка з розрахункового рахунку. Прибутковий касовий ордер. У касу з розрахункового рахунку отримані гроші для видачі заробітної плати та відрядних витрат.	50	51	124000
4	Видатковий касовий ордер. Видано в підзвіт на витрати на відрядження: Інженеру Маркову О.М.	71	50	28800
5	Видатковий касовий ордер. Виданий з каси перевитрата з витрат на відрядження. Директору Валуєву О.П.	71	50	85300
6	Авансовий звіт. На склад надійшли МШП від завгоспа Сидорова І.М.	12 / 1	71	20100
7	Авансовий звіт. Списуються витрати по відрядженнях: Директора Валуєва О.П. Менеджера Якубова Н.М.	26 26	71 71	30000 26400
8	Розрахунково-платіжна відомість. Утримано із заробітної плати підзвітних осіб, що значиться за ними заборгованість: Завгоспа Сидорова І.М.	70	71	12000
9	Розрахунково-платіжна відомість. За даними нарядів і табелів нарахована і розподілена заробітна плата: А) виробничим робочим Б) загальновиробничому персоналу В) загальногосподарському персоналу	20 25 26	70 70 70	1874000 980400 1300200
10	Довідка бухгалтерії. Зроблено відрахування до фонду соціального захисту населення в розмірі 35% від суми нарахованої заробітної плати: А) виробничих робітників Б) загальновиробничого персоналу В) загальногосподарського персоналу	20 25 26	69 69 69	655900 343140 455070
11	Довідка бухгалтерії. Нараховано єдиний платіж від фонду оплати праці (5%): А) виробничих робітників Б) загальновиробничого персоналу В) загальногосподарського персоналу	20 25 26	68 68 68	93700 49020 65010
12	Платіжна відомість. З каси видана заробітна плата робітникам і службовцям.	70	50	123200
13	Лімітно-забірна карта. Відпущені і витрачені матеріали: А) на виробництво продукції: - Сталь листова 1600 кг по 900 руб. - Мідь кругла 220 кг по 4900 руб. Б) на цехові потреби: - Сталь листова 100 кг по 900 руб. - Мідь кругла 50 кг по 4900 руб. В) на загальногосподарські потреби: - Мідь кругла 20 кг по 4900 руб. - Фарба масляна 100 кг по 4500 руб.	20 20 25 25 26 26	10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1 10 / 1	1440000 1078000 90000 245000 98000 450000
14	Розрахунково-платіжна відомість. З заробітної плати зроблено утримання прибуткового податку.	70	68	18200
15	Довідка бухгалтерії. Нараховано знос основних засобів по: А) будівлі та обладнання цеху Б) будівлі та господарського інвентарю заводоуправління	25 26	02 02	22300 24100
16	Рахунок-фактура. Нараховано енергозбуту за спожиту електроенергію: А) цехам основного виробництва Б) на потреби заводоуправління	20 26	76 76	37400 26200
17	Довідка бухгалтерії. Розподіляються і списуються загальновиробничі витрати.	20	25	1729860
18	Довідка бухгалтерії. Розподіляються і списуються загальногосподарські витрати.	20	26	2474980
19	Відомість випуску готової продукції. Випущена з виробництва і оприбуткована на склад готова продукція, якщо сума незавершеного виробництва на кінець місяця склала 310000 крб.	40	20	9073840
20	Товарно-транспортна накладна. Відвантажено зі складу готова продукція за фактичною собівартістю (момент у міру надходження виручки на розрахунковий рахунок)	45	40	7483072
21	Виписка з розрахункового рахунку. Оплачені з розрахункового рахунку витрати по відправці готової продукції до покупців (комерційні витрати)	43	51	380000
22	Виписка з розрахункового рахунку. На розрахунковий рахунок зараховано виторг за відпущену покупцям продукцію.	51	46	12726313
23	Довідка бухгалтерії. Списується собівартість реалізованої продукції.	46	45	7483072
24	Довідка бухгалтерії. Списуються комерційні витрати пов'язані з реалізованої продукції.	46	43	380000
25	Довідка бухгалтерії. Нараховано податки від виручки за реалізацію продукції.	46	68	2592986
26	Довідка бухгалтерії. Визначено та списано фінансовий результат від реалізації продукції.	46	80	2270255
27	Виписка з розрахункового рахунку. Перераховано з розрахункового рахунку платежі: А) податки Б) до фонду соціального захисту	68 69	51 51	175200 48100
28	Довідка бухгалтерії. Нараховано податок на прибуток (за ставкою 24%)	81	68	544861
29	Виписка з розрахункового рахунку. З розрахункового рахунку погашений короткостроковий кредит.	90	51	410800

Рахунок 01 «Основні засоби» Рахунок 02 «Амортизація основних засобів»

Дебет Кредит
З-до 501200
Оборот -	Оборот -
С-до 501200

Рахунок 10 «Матеріали»

Сталь листова, кг.
Дебет						Кредит
№ операції		Кількість	Ціна. Руб.		Сума. руб.	№ операції	Кількість	Ціна. Руб.		Сума. руб.
З-до на 01.01.2003р.		950	900		855000
1)		1200	900		1080000
						13 а)	1600	900		1440000
						б)	100	900		90000
Оборот	1200			900	1080000	Оборот	1700	900	1530000
З-до на 01.02.2003г.		450	900		405000

Рахунок 10 «Матеріали»

Фарба масляна, кг.
Дебет						Кредит
№ операції		Кількість	Ціна. Руб.		Сума. руб.	№ операції	Кількість	Ціна. Руб.	Сума. руб.
З-до на 01.01.2003р.		250	4500		1125000
1)		400	4500		1800000
						13 а)	100	4500	450000
Оборот	400			4500	1800000	Оборот	100	4500	450000
З-до на 01.02.2003г.		550	4500		2475000

Рахунок 10 «Матеріали»

Медь кругла, кг.
Дебет						Кредит
№ операції		Кількість	Ціна. Руб.		Сума. руб.	№ операції	Кількість	Ціна. Руб.		Сума. руб.
З-до на 01.01.2003р.		150	4900		735000
1)		150	4900		735000
						13 а)	220	4900		1078000
						б)	50	4900		245000
						в)	20	4900		98000
Оборот	150			4900	735000	Оборот	290	4900	1421000
З-до на 01.02.2003г.		10	4900		49000

Рахунок 12 «Малоцінні і швидкозношувані Рахунок 13« Знос малоцінних і швидкозношувані предмети »

Дебет Кредит
З-до 120000
6) 20100
Оборот 20100	Оборот -
З-до 140100

Дебет Кредит
	З-до 60000
Оборот -	Оборот -
	З-до 60000

Рахунок 20 «Основне виробництво» Рахунок 25 «Загальновиробничі витрати»

Дебет Кредит
З-до 280000
9 а) 1874000
10 а) 655900
1911 а) 93700
13 а) 1440000
б) 1078000
16 а) 37400
17) 1729860
18) 2474980
	19) 9073840
Оборот 9383840	Оборот 9073840
З-до 590000

Дебет Кредит
З-до -
9 б) 980400
10 б) 1300200
11 б) 49 020
13 б) 335000
15 а) 22300
	17) 1729860
Оборот 1729860	Оборот 1729860
З-до -

Рахунок 26 «Загальногосподарські витрати» Рахунок 40 «Готова продукція»

Дебет Кредит
С-до -
7) 56400
9 в) 1300200
10 в) 455070
1911 в) 65010
13 в) 548000
15 б) 24100
16 б) 26 200
	18) 2474980
Оборот 2474980	Оборот 2474980
З-до -

Дебет Кредит
С-до -
19) 9073840
	20) 7483072
Оборот 9073840	Оборот 7483072
З-до 1590768

Рахунок 43 «Комерційні витрати» Рахунок 45 «Товари відвантажені»

Дебет Кредит
З-до -
21) 380000
	24) 380000
Оборот 380000	Оборот 380000
З-до -

Дебет Кредит
З-до -
21) 7483072
	24) 7483072
Оборот 7483072	Оборот 7483072
З-до -

Рахунок 46 «Реалізація продукції" Рахунок 50 «Каса»

Дебет Кредит
З-до -
23) 7483072
24) 380000
25) 2592986
26) 2270255
	22) 12726313
Оборот 12726313	Оборот 12726313
З-до -

Дебет Кредит
С-до 418900
3) 124000
	4) 28800
	5) 85300
	12) 123200
Оборот 124000	Оборот 237300
З-до 305600

Рахунок 51 «Розрахунковий рахунок»

Дебет Кредит
З-до 910400
22) 12726313
	2) 444500
	3) 124000
	21) 380000
	27) 223300
	29) 410800
Оборот 12726313	Оборот 1582600
З-до 12054113

Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

ТОВ «Машинобудівний завод»
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
		С-до на 01.01.2003р.	150800
		1)	735000
2)	120300
Оборот	120300	Оборот	735000
		З-до на 01.02.2003г.	765500

Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

УП «Верас»
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
		З-до на 01.01.2003р.	115400
		1)	1800000
2)	105000
Оборот	105000	Оборот	1800000
		З-до на 01.02.2003г.	1810400

Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

ТОВ «Металобаза»
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
		С-до на 01.01.2003р.	219200
		1)	1080000
2)	219200
Оборот	219200	Оборот	1080000
		З-до на 01.02.2003г.	1080000

Рахунок 68 «Розрахунки з бюджетом» Рахунок 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню»

Дебет Кредит
	З-до 175200
	11) 207730
	14) 18200
	25) 2592986
	28) 544861
27) 175200
Оборот 175200	Оборот 3363777
	З-до 3363777

Дебет Кредит
	З-до 48100
	10) 1454110
27) 48100
Оборот 48100	Оборот 1454110
	З-до 1454110

Рахунок 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»

Дебет Кредит
	З-до 123200
	9) 4154600
8) 12000
12) 123200
14) 18200
Оборот 153400	Оборот 4154600
	З-до 4124400

Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

Валуєв О.П.
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
		С-до на 01.01.2003р.	85300
5)	85300
		7)	30000
Оборот	85300	Оборот	30000
		З-до на 01.02.2003г.	30000

Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

Сидоров І.М.
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
З-до на 01.01.2003р.	32100
		6)	20100
		8)	12000
Оборот	-	Оборот	32100
З-до на 01.02.2003г.	-

Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

Якубов Н.М.
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
З-до на 01.01.2003р.	27900
		7)	26400
Оборот	-	Оборот	26400
З-до на 01.02.2003г.	1500

Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

Марков О.М.
Дебет		Кредит
№ операції	Сума, руб.	№ операції	Сума, руб.
З-до на 01.01.2003р.	-
4)	28800
Оборот	28800	Оборот	-
З-до на 01.02.2003г.	28800

Рахунок 75 «Розрахунки з засновниками» Рахунок 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами»

Дебет Кредит
З-до 152300
Оборот -	Оборот -
З-до 152300

Дебет Кредит
	З-до 85400
	16) 63600
Оборот -	Оборот 63600
	С-до 149000

Рахунок 80 «Прибуток і збитки» Рахунок 81 «Використання прибутку»

Дебет Кредит
	С-до -
	26) 2270255
Оборот -	Оборот 2270255
	З-до 2270255

Дебет Кредит
С-до -
28) 544861
Оборот 544861	Оборот -
З-до 544861

Рахунок 1985 «Статутний фонд" Рахунок 1986 «Резервний фонд»

Дебет Кредит
	З-до 3153800
Оборот -	Оборот -
	З-до 3153800

Дебет Кредит
	З-до 64300
Оборот -	Оборот -
	С-до 64300

Рахунок 87 «Нерозподілений прибуток» Рахунок 88 «Фонд спеціального призначення»

Дебет Кредит
	З-до 143400
Оборот -	Оборот -
	С-до 143400

Дебет Кредит
	З-до 240600
Оборот -	Оборот -
	З-до 240600

Рахунок 90 «Короткострокові кредити банків»

Дебет Кредит
	З-до 410800
29) 410800
Оборот 410800	Оборот -
	З-до -

Оборотні відомості до аналітичних рахунках

Рахунок 10 «Матеріали»

№ п / п	Найменування	Од. ізм.	Це- на	З-до на 01.01.2003р.		Оборот за січень м-ц				З-до на 01.02.2003г.
				К-сть	Сума	Прихід		Витрата		К-сть	Сума
						К-сть	Сума	К-сть	Сума
1	Сталь листова	кг	900	950	855000	1200	1080000	1700	1530000	450	405000
2	Фарба масляна	кг	4500	250	1125000	400	1800000	100	450000	550	2475000
3	Медь кругла	кг	4900	150	735000	150	735000	290	1421000	10	49000
	РАЗОМ:				2715000		3615000		3401000		2929000

Рахунок 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»

№ п / п	Найменування постачальників	З-до на 01.01.2003р.		Оборот за січень місяць		З-до на 01.02.2003г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	УП «Верас»	-	115400	105000	1800000	-	1810400
2	ТОВ «Машинобудівний завод»	-	150800	120300	735000	-	765500
3	ТОВ «Металобаза»	-	219200	219200	1080000	-	1080000
	РАЗОМ:	-	485400	444500	3615000	-	3655900

Рахунок 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

№ п / п	Прізвище І.О,	З-до на 01.01.2003р.		Оборот за січень місяць		З-до на 01.02.2003г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Валуєв О.П.	-	85300	85300	30000	-	30000
2	Сидоров І.М.	32100	-	-	32100	-	-
3	Якубов Н.М.	27900	-	-	26400	1500	-
4	Макаров О.М.	-	-	28800	-	28800	-
	РАЗОМ:	60000	85300	114100	88500	30300	30000

Оборотна відомість за синтетичними рахунками

Найменування рахунків	З-до на 01.01.2003р.		Оборот за січень		З-до на 01.02.2003г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основні засоби	501200	-	-	-	501200	-
Знос основних засобів	-	82300	-	46400	-	128700
Матеріали	2715000	-	3615000	3401000	2929000	-
Малоцінні та швидкозношувані предмети	120000	-	20100	-	140100	-
Знос малоцінних і швидкозношуваних предметів	-	60000	-	-	-	60000
Основне виробництво	280000	-	9383840	9073840	590000	-
Загальновиробничі витрати	-	-	1729860	1729860	-	-
Загальногосподарські витрати	-	-	2474980	2474980	-	-
Готова продукція	-	-	9073840	7483072	1590768	-
Комерційні витрати	-	-	380000	380000	-	-
Товари відвантажені	-	-	7483072	7483072	-	-
Реалізація продукції	-	-	12726313	12726313	-	-
Каса	418900	-	124000	237300	305600	-
Розрахунковий рахунок	910400	-	12726313	1582600	12054113	-
Розрахунки з постачальниками і підрядниками	-	485400	444500	3615000	-	3655900
Розрахунки з бюджетом	-	175200	175200	3363777	-	3363777
Розрахунки по соціальному страхуванню	-	48100	48100	1454110	-	1454110
Розрахунки з персоналом з оплати праці	-	123200	153400	4154600	-	4124400
Розрахунки з підзвітними особами	60000	85300	114100	88500	30300	30000
Розрахунки з засновниками	152300	-	-	-	152300	-
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами	-	85400	-	63600	-	149000
Прибуток і збитки	-	-	-	2270255	-	2270255
Використання прибутку	-	-	544861	-	544861	-
Статутний фонд	-	3153800	-	-	-	3153800
Резервний фонд	-	64300	-	-	-	64300
Нерозподілений прибуток	-	143400	-	-	-	143400
Фонди спеціального призначення	-	240600	-	-	-	240600
Короткострокові кредити банків	-	410800	410800	-	-	-
РАЗОМ:	5157800	5157800	61628279	61628279	18838242	18838242

Список використаної літератури
1. Андрєєв В.Д. Ревізія і аудит. Навчальний посібник. Обчислюємо. Школа, 1996.
2. Бухгалтерський облік: Практикум. Під заг. ред. Г.Н. Нестерової. - Мн.: БГЕУ, 2001
3. Теорія аналізу господарської діяльності. / Підручник під ред. В. В. Осмоловського. Мн.: Нові знання, 2001.
4. План рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності та інструкція щодо його застосування. Ч. 1.2 - Мн.: 1992.