Банківський моніторинг порядку організації роботи з протидії легалізації (відмиванню) доходів

Банківський моніторинг порядку організації роботи з протидії легалізації (відмиванню) доходів і фінансуванню тероризму

Актуальність поліпшення роботи підрозділів банку з протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму (далі - ПІД / ФТ) зумовлена ​​рядом причин, в тому числі і тим, що однією з основних цілей модернізації регулювання економіки в нашій країні на найближчі роки оголошена повномасштабна боротьба з корупцією і злочинністю.
Відзначається той факт, що в 2010 році Росії вже досягнуті певні успіхи у справі боротьби з корупцією і ПІД / ФТ. Так силами МВС РФ у Москві припинено діяльність найбільшої за останній час злочинної групи через яку, починаючи з 2007 року пройшло більше 30 мільярдів рублів, 440 мільйонів доларів США і 123 мільйони євро. У схемі брали участь три комерційні банки і ряд фірм - одноденок. При цьому організатори заробили на цьому більше 1,4 мільярдів рублів. Необхідно звернути особливу увагу на той факт, що все ще сильні послаблення з боку Банку Росії по відношенню до установ - відмивають кошти. Банки, яким належить позбавлення ліцензій, надається регулюючими органами достатньо часу для розпорядження коштами - виплати преміальних керівництву, виведення коштів з рахунків. Це і стало однією з причин того, що в доповіді Державного Департаменту США Росія була віднесена до злісних «пральним».
Проблема участі банків у ПІД / ФТ носить не тільки російський, але й міжнародний характер. Так, в Австрії розгорівся гучний скандал через те, що кілька великих банків запідозрені в участі у злочинній схемі, за допомогою якої калабрійськая мафія відмила 2 мільярди євро. В її організації використовувалися рахунки в Bank Austria Creditanstalt, Raiffeisen Zentralbank, Anglo-Irish Bank і в деяких інших фінансових установах. Навіть у США знайшовся банк «Wachovia» який виплатив владі штраф у розмірі 160 мільйонів доларів, зізнавшись у відсутності належного контролю за валютними операціями та відмиванням коштів в філіях Мексики.
Додатковим фактором зумовлює доцільність перманентного моніторингу роботи по ПІД / ФТ є те, що відповідно до Положення ЦБ РФ від 16.12.2003 № 242-П однією з цілей діяльності СВК є «Виключення залучення кредитної організації та участі її службовців у здійсненні протиправної діяльності, у тому числі легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансування тероризму ».
Практика показує, що з ризиків з якими стикаються підрозділи банку при проведенні моніторингу діяльності з ПІД / ФТ особливої ​​уваги заслуговують правової, операційний і аудиторський ризики.
Цілями моніторингу є:
- Посилення контролю СВК за порядком організації роботи в Банку за ПІД / ФТ відповідно до вимог нормативних та розпорядчих документів Банку Росії та інших Федеральних органів;
- Оцінка порядку організації роботи у філіях Банку по ПІД / ФТ і розробка пропозицій щодо його вдосконалення;
- Класифікація філій і структурних підрозділів банку на групи ризику і концентрація контрольних зусиль УВК на діяльності найбільш ризикованих філій.
Метод проведення моніторингу: вибіркова перевірка з отриманням від підрозділів Банку необхідної документації відповідно до письмовими запитами СВК і можливістю виїзду на місце проведення перевірки (філія, структурний підрозділ Головного офісу Банку).
Суб'єкти моніторингу: співробітники структурних підрозділів Банку, включаючи філії Банку, служба моніторингу банківських операцій (СМБО), управління по роботі з персоналом, інші структурні підрозділи Банку.
Об'єкти моніторингу: положення про філії та структурних підрозділах Банку, посадові інструкції працівників, особисті справи співробітників Банку, квартальна і річна звітність філій і СМБО по ПІД / ФТ, висновків (довідки, акти, виписки із зазначених документів) зовнішніх і внутрішніх контролюючих органів, досьє і журнали, звіти по електронним повідомленням і сповіщення про їх отримання, первинні, включаючи касові документи, інформація отримується з ІСУБД «Нова Афіна», інша документація.
За наявності часового ресурсу перевіряючого контролюється також порядок організації роботи по ПІД / ФТ в додаткових офісах філії.
Напрями моніторингу:
Організація в Банку системи внутрішнього контролю з метою ПІД / ФТ.
Реалізація співробітниками Банку принципу «Знай свого клієнта».
Повнота і своєчасність виявлення операцій, що підлягають обов'язковому контролю, своєчасність направлення повідомлень про них у СМБО і Банк Росії.
Повнота виявлення підозрілих операцій.
Дотримання вимог Банку Росії до навчання персоналу по ПІД / ФТ.
1. Організація в Банку системи внутрішнього контролю з метою ПІД / ФТ. При проведенні моніторингу даного напрямку аудиторам доцільно звернути увагу передусім на:
Узгодження правил з ПІД / ФТ не тільки з Банком Росії і Росфінмоніторинг, але і з ФСФР. Це стало особливо актуально з 4 кварталу 2009 року,. так як протягом останнього півріччя відмову в узгодженні правил отримали 118 банків, у тому числі і такі великі, як: ВТБ-24, Газпромбанк, Альфа-Банк. Перед зазначеними кредитними організаціями виникла загроза позбавлення ліцензій на роботу з цінними паперами і відповідно відходу з фондового ринку Росії.
Відповідність внутрішніх нормативних документів філій і СМБО, а також реальної банківської практики вимогам Банку Росії;
Наявність у положеннях про підрозділи функцій по ПІД / ФТ і посадових інструкціях співробітників функцій по ПІД / ФТ. Доцільність такої рутинної перевірки обумовлена ​​прагненням мінімізувати ризики некомпетентності, недбалість і нечесності виконавців;
Своєчасність подання і достовірність інформації філії та структурного підрозділу Банку, що включається в квартальну і річну звітність по ПІД / ФТ. Своєчасність відповідей на запити СМБО і Банку Росії;
Виконання підрозділами філії вимог щодо отримання та використання шифрувальних ключів для передачі інформації в СМБО і Росфінмоніторинг.
Як показує практика, найбільш поширеними помилками по даному напрямку є невиконання вимог Положень Банку Росії № 321-П, в тому числі:
Відсутність наказу про призначення виконуючого обов'язки відповідального співробітника банку в період його відпустки;
Відсутність документа, що регламентує порядок зберігання і використання носіїв ключів аутентифікації;
Невідповідність порядку зберігання секретних ключів внутрішнім нормативним документам Банку;
Відсутність списку осіб, що мають доступ до носіїв секретних ключів та ключів шифрування, із зазначенням конкретної інформації щодо кожної особи;
Надання доступу до ключів КА і шифрування співробітникам банку, не включеним до затверджених Правлінням Банку списки осіб, які мають право користування ключами.
2. Реалізація співробітниками Банку принципу «Знай свого клієнта». При проведенні моніторингу даного напрямку слід звернути увагу, перш за все на наступні фактори:
Ідентифікація клієнтів працівниками філії, в тому числі і при здійсненні клієнтами операцій з готівковою валютою та чеками.
Заходи, вжиті працівниками філії для своєчасного встановлення та ідентифікації вигодонабувачів, інформування СМБО про неможливість її здійснення.
Порядок ведення і своєчасність перегляду анкет клієнтів;
Повнота фіксування відомостей негативного характеру, що отримуються у ході вивчення клієнта, в тому числі про випадки відмови від здійснення операцій.
Повнота і достовірність відображення в платіжній документації клієнтів їх паспортних та інших даних відповідно до вимог Закону № 275-ФЗ. .
Проведення перевірок у більш, ніж 30 філіях банків групи ВТБ показало, що центрами зосередження ризику у цьому напрямку є:
Не проведення ідентифікації вигодонабувачів;
Неповне або невірне заповнення анкет;
Невстановлення високого ризику клієнтам при наявних на це підстав;
Відображення не всіх підстав, відповідно до яких був встановлений високий рівень ризику;
Невнесення до анкети клієнтів змін за наявності у філії відомостей про зміну ідентифікаційних даних;
Знаходження в юридичних справах клієнтів, документів, що засвідчують особу, не завірених належним чином;
Відсутність у юридичних справах клієнтів документів, що підтверджують проведення перевірки наявності органів управління юридичної особи за заявленим клієнтом адресою, що свідчить про формальний характер проведення перевірки.
Слід погодитися з думкою директора департаменту фінансового моніторингу Банку Росії - Є. І. Іщенко, який підкреслив, що чинне законодавство створює правовий ризик банківським установам. Так клієнти не зобов'язані надавати документацію, що характеризує їхню сферу діяльності, обсяги і характер здійснюваних операцій, контрагентів і партнерів [1]. При цьому клієнт може подати до суду на кредитну організацію, звинувачуючи її в перевищенні повноважень при запиті документів, перелік яких не визначено законом. Відповідно виникає необхідність внесення поправок до закону № 115-ФЗ, з метою регулювання прав, обов'язків і системи взаємодії клієнтів і банків.
3. Повнота і своєчасність виявлення операцій, що підлягають обов'язковому контролю (ООК):
Порядок організації роботи в філії з виявлення ООК;
Достатність функціональних можливостей програмного забезпечення що у банку для надання співробітникам філій і підрозділів можливості своєчасно виявляти ООК;
Наявність у кожного співробітника філії або структурного підрозділу на робочому столі ПК «чорного списку» клієнтів;
Своєчасність виявлення ООК, включаючи операції з кодом 7001 і направлення інформації про них у СМБО;
Виявлення фактів пізнього напряму в СМБО повідомлень про ООК;
Повнота і достовірність інформації включеної до ОЕС про ООК;
Наявність у філії передбачених нормативними документами журналів з виявлення ООК і порядок їх заповнення;
Виявлення причин несвоєчасного направлення СЕД про ООК в СМБО.
До найбільш часто зустрічається помилок з даного напрямку відносяться:
Неподання відомостей про ООК. При цьому рекомендується звернути особливу увагу на коди операцій, що представляють найбільші труднощі для відповідальних працівників філій, а саме 5003 - «лізингові операції» і 8001 - «операції з нерухомістю». У практиці відзначалися факти ненаправлення інформації про угоди, в яких банк отримував нерухоме майно в якості відступного за кредитними договорами;
Порушення терміну подання в Росфінмоніторинг відомостей по ООК;
Подання недостовірної інформації в Росфінмоніторинг в частині зазначення дати здійснення операції;
Неправильне заповнення полів файлу передачі ОЕС: «Curren_Con», «Sum_Con», «TU0», «AMR S0», «VD02»;
Неправильне розкриття суті операцій, що проводяться. Вказівка ​​в графі «Descr» неправильного характеру зовнішньоекономічної операції (вказано імпорт товару, насправді контракт з імпорту послуг).
Як показує практика істотною проблемою, яку, банки змушені вирішувати при виявленні ООК, ПЗ є необхідність проведення виплат митним органам за підтвердження достовірності декларацій клієнтів. Таким чином банки не тільки несуть відповідальність за повністю безприбуткової для них роботу по ПІД / ФТ, а й змушені витрачати додаткові кошти з метою підвищення ефективності роботи. В даний час вартість послуги з підключення кредитної організації до системи перевірки достовірності митних декларацій становить 10 000 рублів, а вартість абонентського обслуговування - 3000 рублів на місяць.
4. Повнота і своєчасність виявлення підозрілих операцій, включаючи сумнівні. При проведенні моніторингу даного напрямку слід звертати особливу увагу насамперед на такі факти:
Організація роботи співробітників Філіалу, що здійснюють моніторинг підозрілих (включаючи сумнівні) операцій;
Наявність у філії (підрозділі) контролю за діяльністю клієнтів у встановлених нормативними документами випадках, в тому числі, але не обмежуючись:
здійснення переказів грошових коштів в оплату за товари, придбані у нерезидентів на території РФ, проведених юридичними особами клієнтами Банку;
операції за кореспондентськими рахунками банків - нерезидентів;
перекази грошових коштів за договорами з нерезидентами на надання послуг;
перекази грошових коштів на користь нерезидентів за договорами купівлі - продажу цінних паперів, що здійснюються юридичними особами;
перекази грошових коштів з рахунків юридичних осіб - резидентів на користь нерезидентів, які не є сторонами за зовнішньоторговельними контрактами;
надходження грошових коштів на рахунки резидентів від нерезидентів за товари, продавані на території РФ;
операції фізичних осіб з готівковою іноземною валютою.
Відповідність порядку фіксування інформації по підозрілих операцій вимогам і оперативність напрямки повідомлень у СМБО.
При проведенні експертизи даного напрямку здійснюється перевірка касових реєстрів та аналіз міжнародних розрахунків філії Банку. Розглядається доцільно точки зору виявлення слабких місць і усунення виявлених ними порушень х питань; зосереджені працівники, не «Звіт про валютні операції, що здійснюються за банківськими рахунками клієнтів» (форма № 0409664), що формується на підставі інформації, що міститься в базі даних по валютних операціях. Зазначені дані акумулюються філією в електронному вигляді, а також у складі бухгалтерської звітності та документації клієнтів.
При аналізі звітності про валютні операції клієнтів у ряді банків застосовується система регламентують обмежень:
- Обсяг операцій по валютному коду повинен становити не менше 20 млн. рублів (еквівалент в кожній розглянутій інвалюті);
- Аналіз операцій резидентів у іноземній валюті (розділ I форми № 0409664) доцільно проводити по операціях, пов'язаних зі списанням коштів з рахунків клієнтів;
- Моніторинг операцій нерезидентів у валюті РФ (розділ II форми № 0409664) необхідно здійснювати за операціями, пов'язаними із зарахуванням грошових коштів на рахунки клієнтів;
- Експертиза повинна проводитися тільки по випадках руху коштів по рахунках і кодами валютних операцій, відхилення від значень попереднього періоду яких становлять 20 і більше відсотків;
- Підвищена увага повинна приділятися зовнішньоторговельних операціях з нерезидентами, зареєстрованими в офшорних зонах та країнах, що представляють ризик для міжнародної фінансової системи.
У 1 кварталі 2010 року FATF було складено черговий список держав, що представляють ризик для міжнародної фінансової системи. Всі країни такого роду були розбиті на три категорії, при цьому самим небезпечним державою є тільки Іран. У рамках такої країни FATF закликає вживати контрзаходи. У другу категорію віднесені країни в чиїх національних системах ПІД / ФТ є значні недоліки, при цьому не розроблений план щодо усунення недоліків. До їх числа віднесені: Ангола, КНДР, Еквадор і Ефіопія. У категорію країн мали суттєві недоліки, але котрі робили певні зусилля для їх коригування відносяться: Пакистан, Сан-Томе і Принсипі і Туркменія. Окремим списком ідуть країни мають місце недоліки в національних режимах та висловили готовність їх удосконалювати.
Саме в цих випадках виникає небезпека неконтрольованого виведення капіталу за межі РФ. Практика показує, що в період фінансової кризи обсяг зовнішньо-торговельних операцій, пов'язаних з неконтрольованим вивозом капіталу за межі РФ, може зрости.
При цьому необхідно приділяти увагу не тільки клієнтам, що здійснюють зовнішньоекономічні операції з представниками вищевказаних країн. Так, на думку глави МВС Росії - Рашида Нургалієва транскордонні організовані злочинні угруповання можуть використовувати навіть можливі діри в Митному союзі: Білорусі, Казахстану та Росії [2].
Як показує практика, до найбільш поширених помилок належать:
Виявлення перевіряючими операцій, інформація про які не направлялася в СМБО;
Опис критеріїв на підставі яких банк кваліфікував операції як підозрілих у полі «Descr» не відповідало кодом ознаки, вказаною в іншому полі ОЕС;
Наявність на обслуговуванні у філії клієнтів - фізичних осіб, що здійснюють операції у великих обсягах, інформація про яких спрямовується у Росфінмоніторинг, свідчить про необхідність посилення контролю над такими клієнтами.
Слід зазначити, що в даний час в Державній Думі обговорюється документ, який надасть банкам можливість закривати рахунки клієнтів при здійсненні ними підозрілих операцій. Набуття чинності зазначеного документа не тільки буде повністю відповідати вимогам FATF, але й істотно полегшить взаємодію банків з клієнтами, тому що відпаде необхідність використовувати різного роду обхідні маневри: від умовлянь до встановлення загороджувальних тарифів на продовження обслуговування.
Дотримання вимог Банку Росії до навчання персоналу по ПІД / ФТ. При проведенні моніторингу даного напрямку слід звертати особливу увагу насамперед на такі факти:
Наявність у філії (Дирекції Головного офісу) затверджених планів навчання персоналу та переліку підрозділів, працівники яких повинні пройти навчання;
Виконання вимог по проведенню всіх видів інструктажів та перевірок знань
Наявність у Відповідального співробітника філії (підрозділу Головного Офісу) і в Управлінні персоналу документів, що підтверджують проходження співробітниками всіх видів навчання та перевірки знань Підтвердження факту наявності оригіналу (копії) документа в особовій справі працівника.
Як показує практика, найбільш поширеними помилками в даному напрямку є:
Відсутність у переліку структурних підрозділів Головного офісу або філії Банку, співробітники яких повинні пройти навчання за ПІД / ФТ (Кредитна дирекція, Казначейство, Керуючий філією, юрисконсульт);
Несвоєчасне внесення змін до переліку структурних підрозділів філії, співробітники яких повинні пройти навчання за ПІД / ФТ, які відображають зміни організаційно-штатної структури філії;
Здійснення планових інструктажів та перевірок знань, не включених у щорічний план навчання; Недотримання плану навчання в частині тематики навчальних заходів;
Проведення вступного інструктажу значно пізніше дати прийому співробітника на роботу;
Відсутність у особистих справах співробітників документів, що підтверджують проходження інструктажів з ПІД / ФТ.
Завершальним етапом моніторингу є комплексна оцінка діяльності філії з даного напрямку. У ряді кредитних організацій застосовується метод скорингу при якому філії (структурному підрозділу) проставляється оцінка від 1 до 10 балів.
Оf = å (Оn * Kn) * D, де
Оf - підсумкова оцінка філії;
Оn - оцінка філії по конкретному напрямку моніторингу
Кn - ваговий коефіцієнт, що визначає частку значення оцінки по конкретному напрямку моніторингу
D - коефіцієнт дисконту, що знижує загальну оцінку при застосуванні до Банку заходів впливу з боку Банку Росії або інших державних наглядових органів за результатами раніше проведених перевірок філії.
D = 0,7 - у разі, якщо за результатами перевірки філії територіальною установою Банку Росії до Банку застосовані штрафні санкції;
D = 0,8 - у разі, якщо за результатами перевірок філії територіальною установою Банку Росії або інших державних органів отримано припис про вжиття заходів щодо усунення допущених порушень;
D = 1 - у всіх інших випадках.
При проставленні оцінки філії та підрозділи банку можуть бути поділені на групи.
Філії та підрозділи з високим рівнем ризику виявлення порушень за ПІД / ФТ. Оцінка за напрямом 0-4 бали.
Філії та підрозділи з середнім рівнем ризику. Оцінка за напрямом 5-8 балів.
Філії та підрозділи з низьким рівнем ризику. Оцінка за напрямом 9 - 10 балів.
Проставлення кожній філії (структурному підрозділу Головного офісу) оцінки (за методикою наведеною в прикладеній таблиці) на основі даних моніторингу дозволить СВК в майбутньому сконцентрувати контрольні зусилля на найбільш високоризикових підрозділах по порядку організації роботи по ПІД / ФТ.

N п / п	Напрямок моніторингу	Класифікація філій по групах	Ваговий коефіцієнт
I	II		IV
1	Організація системи внутрішнього контролю за ПІД / ФТ	1 група. Наявність зауважень по 3 і більше пунктів моніторингу 2 група. Наявність зауважень по 2 пунктам моніторингу 3 група. Наявність у діяльності філії зауважень не більше, ніж по 1 пункту з наведених у відповідному розділі моніторингу.	0,15
2	Реалізація принципу «Знай свого клієнта»		0,2
3	Виявлення ООК	1 група. Наявність серед несвоєчасно представлених повідомлень - ООК, виявлених перевірками СВК, СМБО або Банку Росії 2 група. Кількість несвоєчасно виявлених ООК не перевищує 5 відсотків, за умови, що всі ООК виявлені самими філією 3. група. Відсутність несвоєчасно виявлених ООК	0,3
4	Виявлення ПЗ, включаючи сумнівні операції	1 група. Кількість виявлених ПО перевищує 10 відсотків від загального числа операцій 2 група. Кількість виявлених у процесі моніторингу операцій не перевищує 5% від числа направлених до Росфінмоніторинг операцій 3 група Відсутність невиявлених підозрілих та / або сумнівних операцій.	0,2
5	Навчання персоналу по ПІД / ФТ	1 група. Наявність зауважень по 3 і більше пунктів моніторингу 2 група. Наявність зауважень по 2 пунктам моніторингу 3 група. Наявність у діяльності філії зауважень не більше, ніж по 1 пункту з наведених у відповідному розділі моніторингу.	0,15

При плануванні УВК роботи на наступні періоди особлива увага повинна приділятися тим філіям, загальна рейтингова оцінка діяльності яких у результаті аналізу отримала найменше значення
Є й ще одне питання, продумане рішення якого може істотно підвищити якість і ефективність всієї роботи служб внутрішнього контролю банків. Мова йде про використання характерного для нашої системи методу «заохочення» і «покарання». Звичайно, керівництво кожної кредитної організації визначає, відповідно до встановлених ситуаціями, можливостями і результатами своєї діяльності, форми і розміри стимулювання та оцінки провини кожного свого працівника за прорахунки і порушення. Проте, слід не сумніватися в тому, що Центральний Банк може в директивному порядку встановити такі показники, як особливу періодичність, правила і методи проведення перевірок діяльності банку за ПІД / ФТ, інструментарій, здатний підвищити персоніфіковану відповідальність окремих фахівців і його менеджменту за дотримання вимог законодавства . Фахівці банку повинні бути заздалегідь проінформовані про те, коли і за яких обставин їх чекає заохочення і покарання.