РОЗВИТОК ЗАКОНОДАВСТВА З ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ КРИМІНАЛЬНИХ ДОХОДІВ
Однією з найважливіших задач, яку необхідно вирішити для інтеграції Росії в світову економіку нарівні з провідними зарубіжними країнами, є організація ефективної протидії легалізації кримінальних доходів.
В даний час в Росії йде динамічний процес формування базових інститутів ринкового господарства, що характеризується наявністю гострих суперечностей і кримінальних деформацій, що пов'язано з поглибленням системної кризи і прискореної лібералізацією зовнішньоекономічної діяльності. Криміналізація експорту та імпорту капіталу стала найважливішою особливістю транскордонного переміщення економічних ресурсів через митний кордон Російської Федерації. У країні складається якісно інша кримінальна ситуація, що представляє вагому загрозу економічній безпеці країни.
Одночасно слід мати на увазі, що в умовах глобалізації та розширення міжнародних зв'язків, торгівлі, вільного руху капіталів всі існуючі матеріальні ресурси у виробничій і збутової сфері вже мають власника і поділені. У зв'язку з цим основна конкурентна боротьба перемістилася з товарних ринків у фінансові, де найважливішою став пошук можливостей вигідно дати або взяти в борг (за допомогою різних фінансових інструментів). При цьому на відміну від минулих часів, коли гарантією отримання доходів і прибутку було реально накопичене багатство, в капіталі сучасних корпорацій переважають різні боргові зобов'язання, які функціонують у формі електронної (комп'ютерної) інформації і за допомогою телекомунікаційних технологій.
Ринкові переваги бізнесу змістилися від легітимних виробничих операцій до ефективності кримінальних махінацій зі своїми і чужими ресурсами. Для підтримки досягнутого рівня конкурентоспроможності багатьом корпораціям необхідні додаткові переваги, серед яких найбільш важливими є послуги з легалізації (відмиванню) грошей та ухиляння від сплати податків (так звані "брудні гроші").
Як вважає німецький експерт в області оподаткування К. Котці, "брудні" гроші (dirty money) слід шукати головним чином у двох основних сферах. Перш за все в загальнокримінальної сфері, де особливо виділяється поле діяльності мафіозних елементів. Ці гроші є рушійною силою організованої злочинності. Нелегальні виробники і торговці змушені відмивати свої отримані незаконним шляхом гроші, тобто направляти в легальний фінансовий оборот, приховуючи їх дійсне походження. Для цього іноді використовуються звичайні господарські структури, що займаються, наприклад, кредитною діяльністю. При відмиванні готівкові гроші часто розміщують на банківські рахунки, а потім в офшорні фінансові установи, де контроль послаблено, а іноді і зовсім відсутня. І нарешті, за допомогою інвестицій ці гроші повертаються в легальний обіг. Дуже часто мафіозні структури отримують перекладені ними ж за кордон гроші у вигляді позик. Крім того, відповідно до наростаючої тенденцією "брудні" гроші мають своїм джерелом приховування доходів від оподаткування <*>.
Можна сказати, що відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом, стає найуспішнішим міжнародним бізнесом.
З середини 80-х рр.. XX ст. і до теперішнього часу основними джерелами незаконних грошових коштів у країнах ЄС, Японії, Колумбії, Нігерії, Росії, державах Східної Європи та Близького Сходу стали торгівля наркотиками і фінансові злочини: банківське шахрайство, підроблення, обман у сфері вкладень у цінні папери, злісне банкрутство, махінації в гральному бізнесі та інші способи. Значні капітали в готівковій або іншій формі надходять у банки європейський країн з СНД і Східної Європи.
Тим часом у деяких регіонах злочинні угруповання, які раніше займалися тільки торгівлею наркотиками, почали диверсифікувати свою діяльність, освоювати інші незаконні способи отримання доходів, що тягнуть менш тяжке покарання.
Наприклад, в країнах Азії застосовується ряд специфічних методів, пов'язаних з існуванням в цій частині світу великих центрів виробництва наркотиків - держав "Золотого трикутника" (Бірма, Таїланд, Лаос) і "Золотого півмісяця" (Афганістан, Іран). До зазначених методів належать: по-перше, широке використання паралельних платежів як для законних, так і для незаконних операцій, по-друге, система готівкових розрахунків при здійсненні великих угод, по-третє, діяльність кримінальних китайських і японських груп, по-четверте, збільшення обсягу контрабанди готівки і банківських документів на пред'явника. Широко використовуються телеграфні перекази, паралельні послуги з переказу коштів і рахунки на третіх осіб у фінансових інститутах. Для відмивання капіталів залучаються професіонали (адвокати), використовуються казино, фальшиві рахунки або акредитиви. Доходи від незаконної діяльності продовжують вкладатися в цінне майно і нерухомість.
У другій половині 90-х рр.. збільшився обсяг відмивання капіталів в країнах Карибського басейну, які служать важливим транзитним пунктом для перевезення наркотиків з Латинської Америки в США. Тут засновані численні банки та фінансові інститути екстериторіального підпорядкування. Навіть після видання законів, спрямованих проти відмивання грошей, такі фактори, як ліберальне законодавство в області заснування компаній і ведення комерційної діяльності у вільних (офшорних) зонах, роблять цей район сприятливим для відмивання капіталів. У ньому зареєстровані десятки тисяч фірм, службовців прикриттям для нелегальної діяльності.
Крім того, за наявними відомостями, у відповідних державах незаконні операції стали здійснювати й російські кримінальні угрупування. Вони можуть укладати союзи з іншими злочинними співтовариствами, в тому числі з італійською мафією і колумбійськими картелями. Це явище являє собою значну загрозу цілісності банківської системи регіону.
Серйозною проблемою є переміщення відмитих капіталів між Мексикою та США, в тому числі за допомогою контрабанди валюти з США, телеграфних переказів, використання транзитних рахунків, які дозволяють банку виписати чеки за кордоном від імені своєї філії, а потім оплатити їх через рахунок банку-кореспондента в США . Чеки, видані з рахунку, відкритого мексиканським банком у банку США, широко використовуються для реєстрації відмитих капіталів у США, так як їх не потрібно декларувати. Обмінні пункти, відкриті вздовж усього кордону США, надають можливості для реалізації цих цілей, тому що, обмінюючи валюту і здійснюючи телеграфні перекази, вони можуть "розчинити" кошти, що мають незаконне походження, в законних угодах. Однак більш за все використання банківської системи і ринку золота для легалізації кримінальних доходів поширене в державах Перської затоки.
У свою чергу, в країнах Африканського континенту відмивання фінансових коштів здійснюється шляхом перепродажу товарів, контрабанди готівки, купівлі нерухомості (казино або висококласних готелів), створення приватних банків і обмінних пунктів, діяльність яких, як правило, не регламентується.
Однією з найбільш авторитетних структур, що здійснюють комплексне дослідження проблеми легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і реально оцінюють обсяг даної діяльності в світі, стає FATF (Financial Action Task Force), що включає 31 державу і дві міжнародні організації. У число її функцій входять: статистика, вивчення традиційних і нових схем відмивання грошей, а також розробка конкретних рекомендацій у галузі адміністративно-фінансових заходів протидії економічній злочинності.
З урахуванням системи FATF були створені регіональні організації, що мають аналогічні цілі та завдання: Азіатсько-Тихоокеанська група по боротьбі з відмиванням грошей (АРG); Карибська група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (CFATF); Східно-і Південно-Африканська група протидії відмиванню грошей ( ESAAMLG); Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей в Південній Америці (GAFISUD); Рада європейського комітету експертів з оцінки заходів боротьби з відмиванням грошей (MONEYVAL).
На думку ряду фахівців зазначених організацій, процес легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, - це надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаним свідомо незаконним шляхом. Даний процес досить складний: кримінальні доходи проводяться через фінансову систему з метою приховування їх нелегального походження і додання їм посвідки законно отриманих <*>. Подібне визначення легалізації (відмивання) доходів міститься в ст. 3 Федерального закону від 7 серпня 2001 р. N 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму".
Одним із шляхів дослідження процесу відмивання грошей з метою формування механізму правового захисту фінансових відносин є розгляд діяльності найбільших груп організованої злочинності, що здійснюють незаконні операції в одній або кількох країнах.
Так, китайські "тріади" влаштувалися в багатьох містах Заходу: Амстердамі, Лондоні, Нью-Йорку, Сан-Франциско, Ванкувері, а також у Росії. Ці банди займаються ввезенням героїну, вимаганням, незаконним гральним бізнесом та експлуатацією проституції. Така діяльність є високоприбутковими, але про відмивання грошей "тріадами" відомо дуже мало, оскільки гроші часто інвестуються місцевими кримінальними структурами в тих же общинах, де і заробляються. Інша причина полягає в наступному: неформальна банківська система китайських громад діє настільки добре, що про кошти, що переводяться у міжнародному масштабі для оплати наркотиків або в інших цілях, стає відомо вкрай рідко.
Разом з тим колумбійські картелі отримали репутацію груп, що визначають стандарти легалізації грошей. Обсяг проведених операцій і необхідність у перекиданні великих сум грошей по всьому світу перетворили їх на експертів за традиційними схемами відмивання. Характерна риса їх методології - майже повне відокремлення процесу розповсюдження наркотиків від легалізації злочинних доходів. Раніше картелі користувалися послугами місцевих фінансових структур, але зараз вони намагаються звертатися до так званих "стороннім підрядникам". Ці "підрядники" створюють визначений рівень ізоляції між картелем і незаконним походженням його доходів у фазі розміщення грошей за допомогою їх обробки через пункти обміну валют. Далі другий фінансовий "підрядник" отримує гроші і займається їх подальшим розшаруванням та інтеграцією.
Колумбійські наркокартелі використовують для відмивання капіталів такі методи, як оплата посередниками картелю американського експортера наркодоларами і розрахунок з імпортерами в колумбійських песо; розрахунки з експортерами наркодоларами в офшорній зоні; використання фальшивих імпортно-експортних декларацій та інших комерційних документів; здійснення операцій з готівкою у співпраці з корумпованими службовцями банків.
Дотримання таємниці банківських вкладів в офшорних зонах захищає вкладені гроші, а відсутність митного контролю не дозволяє реально використовувати закон, що пропонує декларування ввезення в зони грошей на суму більше 10 тис. дол США. Кримінальні елементи можуть купити товари в офшорній зоні і перепродати їх оптовим торговцям за ціною, що становить 70 - 80% від їх номінальної вартості, що дозволяє уникнути митного огляду. Потім вони поміщають отримані песо в банки і переводять їх на рахунки, відкриті на підставних осіб у своїх країнах. У вільних зонах набуло поширення відмивання грошей за допомогою чеків, виписаних на пред'явника. При цьому цілий ряд банків перекуплені і контролюються колумбійськими картелями, які контрабандним шляхом переводять гроші і чеки для розміщення в цих банках.
Операціями з великомасштабного відмиванню грошей займається сицилійська мафія (справа "Піца коннекшн" - відмивання доходів від торгівлі героїном в Північній Америці). Встановлено, що в багатьох випадках для міжнародної перекачування мільйонів доларів використовувалися рахунки дилерів з торгівлі рухомим та нерухомим майном, цінними паперами в швейцарських банках. Однак аналіз показує особливу небезпеку італійської організованої злочинності. Широко відомі групи Каморра і Ндрангета, як і колумбійські картелі, повертають відмиті гроші назад в країну і використовують їх для зростання економічної влади злочинних груп у місцевому та національному масштабі.
Останнім часом з'явилися відомості про інвестиції італійської організованої злочинності в східно-європейський ігровий і туристичний бізнес, і, схоже, такі інвестиції стають неминучими. Однак найбільш характерною рисою їх діяльності є здирство, оскільки менталітет мафії зумовлює її існування за рахунок інших громадян, а не за рахунок своєї праці або інвестицій від капіталу на звичайному ринку, де він може піддаватися певному ризику. Обстановка чесної конкуренції в рамках добре регульованої економіки значно обмежує розміри подібних інвестицій.
Північноамериканські групи організованої злочинності - незначні гравці в міжнародному відмиванні грошей. Місцеві гангстери активно користуються у фазі розшарування перевагами податкових гаваней і законами про банківську таємницю, але прогалини в законодавстві США і так надають величезний вибір можливостей для злочинної діяльності. Тому велика частина кримінальних доходів залишається в сфері національної економіки, за винятком випадків оплати імпорту наркотиків або транзитних угод з відмивання грошей.
Діяльність транснаціональної злочинності сприяє появі нових способів легалізації незаконних доходів.
Так, при здійсненні підпільних грошових переказів в "технологічних ланцюжках" найчастіше використовуються системи "хавала" і "Хунд". Вони в обхід законної банківської системи активно застосовуються етнічними угрупованнями з країн Азії та Африки для перекладу цінностей будь-якого роду між країною походження та країнами перебування. У даному випадку брокерами можуть виступати як фінансова компанія, так і звичайний магазин, що має аналогічного брокера в іншій країні. Наприклад, два бізнесмени мають клієнтів, один з яких хоче перевести гроші іншому. Після отримання комісії брокер видає необхідну суму своєму клієнтові і балансує свої бухгалтерські книги шляхом переказу коштів другого брокера. Інформація про клієнта, який отримує переказ, зазвичай мінімальна і пересилається по факсимільному зв'язку від брокера до брокера. Розміри такої альтернативної платіжної системи оцінити надзвичайно важко, так як часто подібні операції проводяться в законних цілях, і по них ведеться мінімальна кількість записів, а самі брокери не афішують подібну діяльність <*>.
Фахівці також відзначають, що в області міжнародних фінансових відносин сучасне суспільство зіткнулося з вельми специфічним явищем - міжнародним подвійним (багаторазовим) оподаткуванням. Оскільки держави зі статусом офшорних зон не укладають договори про подвійне оподаткування, оскільки їх економічний розвиток залежить від залучення грошових коштів і капіталу від несплачених податків, вони не беруть участі в міжнародній боротьбі з ухиленням від сплати податків <*>.
При оцінці залученості іноземних держав у міжнародну орбіту фінансової злочинності експерти застосовують ряд критеріїв, які одночасно розглядаються і як фактори, що привертають в ту чи іншу країну мафіозні та інші злочинні структури:
- Жорсткий режим таємниці внесків, що обмежує правоохоронним органам і спеціально створюваним службам доступ до банківської інформації;
- Можливість проведення анонімних фінансових операцій;
- Відсутність вимог про розкриття особистості власника рахунку або одержувача грошових сум, реєстрації великих угод з нерухомістю;
- Практика виплат готівкою власникам векселів та інших платіжних коштів на пред'явника;
- Наявність розгалуженої небанківської фінансової системи;
- Відсутність держконтролю у сфері обміну валютою і системи жорсткого регулювання банківської діяльності, неукомплектованість штатів і недостатня компетентність контрольних органів;
Однією з найважливіших задач, яку необхідно вирішити для інтеграції Росії в світову економіку нарівні з провідними зарубіжними країнами, є організація ефективної протидії легалізації кримінальних доходів.
В даний час в Росії йде динамічний процес формування базових інститутів ринкового господарства, що характеризується наявністю гострих суперечностей і кримінальних деформацій, що пов'язано з поглибленням системної кризи і прискореної лібералізацією зовнішньоекономічної діяльності. Криміналізація експорту та імпорту капіталу стала найважливішою особливістю транскордонного переміщення економічних ресурсів через митний кордон Російської Федерації. У країні складається якісно інша кримінальна ситуація, що представляє вагому загрозу економічній безпеці країни.
Одночасно слід мати на увазі, що в умовах глобалізації та розширення міжнародних зв'язків, торгівлі, вільного руху капіталів всі існуючі матеріальні ресурси у виробничій і збутової сфері вже мають власника і поділені. У зв'язку з цим основна конкурентна боротьба перемістилася з товарних ринків у фінансові, де найважливішою став пошук можливостей вигідно дати або взяти в борг (за допомогою різних фінансових інструментів). При цьому на відміну від минулих часів, коли гарантією отримання доходів і прибутку було реально накопичене багатство, в капіталі сучасних корпорацій переважають різні боргові зобов'язання, які функціонують у формі електронної (комп'ютерної) інформації і за допомогою телекомунікаційних технологій.
Ринкові переваги бізнесу змістилися від легітимних виробничих операцій до ефективності кримінальних махінацій зі своїми і чужими ресурсами. Для підтримки досягнутого рівня конкурентоспроможності багатьом корпораціям необхідні додаткові переваги, серед яких найбільш важливими є послуги з легалізації (відмиванню) грошей та ухиляння від сплати податків (так звані "брудні гроші").
Як вважає німецький експерт в області оподаткування К. Котці, "брудні" гроші (dirty money) слід шукати головним чином у двох основних сферах. Перш за все в загальнокримінальної сфері, де особливо виділяється поле діяльності мафіозних елементів. Ці гроші є рушійною силою організованої злочинності. Нелегальні виробники і торговці змушені відмивати свої отримані незаконним шляхом гроші, тобто направляти в легальний фінансовий оборот, приховуючи їх дійсне походження. Для цього іноді використовуються звичайні господарські структури, що займаються, наприклад, кредитною діяльністю. При відмиванні готівкові гроші часто розміщують на банківські рахунки, а потім в офшорні фінансові установи, де контроль послаблено, а іноді і зовсім відсутня. І нарешті, за допомогою інвестицій ці гроші повертаються в легальний обіг. Дуже часто мафіозні структури отримують перекладені ними ж за кордон гроші у вигляді позик. Крім того, відповідно до наростаючої тенденцією "брудні" гроші мають своїм джерелом приховування доходів від оподаткування <*>.
Можна сказати, що відмивання доходів, отриманих злочинним шляхом, стає найуспішнішим міжнародним бізнесом.
З середини 80-х рр.. XX ст. і до теперішнього часу основними джерелами незаконних грошових коштів у країнах ЄС, Японії, Колумбії, Нігерії, Росії, державах Східної Європи та Близького Сходу стали торгівля наркотиками і фінансові злочини: банківське шахрайство, підроблення, обман у сфері вкладень у цінні папери, злісне банкрутство, махінації в гральному бізнесі та інші способи. Значні капітали в готівковій або іншій формі надходять у банки європейський країн з СНД і Східної Європи.
Тим часом у деяких регіонах злочинні угруповання, які раніше займалися тільки торгівлею наркотиками, почали диверсифікувати свою діяльність, освоювати інші незаконні способи отримання доходів, що тягнуть менш тяжке покарання.
Наприклад, в країнах Азії застосовується ряд специфічних методів, пов'язаних з існуванням в цій частині світу великих центрів виробництва наркотиків - держав "Золотого трикутника" (Бірма, Таїланд, Лаос) і "Золотого півмісяця" (Афганістан, Іран). До зазначених методів належать: по-перше, широке використання паралельних платежів як для законних, так і для незаконних операцій, по-друге, система готівкових розрахунків при здійсненні великих угод, по-третє, діяльність кримінальних китайських і японських груп, по-четверте, збільшення обсягу контрабанди готівки і банківських документів на пред'явника. Широко використовуються телеграфні перекази, паралельні послуги з переказу коштів і рахунки на третіх осіб у фінансових інститутах. Для відмивання капіталів залучаються професіонали (адвокати), використовуються казино, фальшиві рахунки або акредитиви. Доходи від незаконної діяльності продовжують вкладатися в цінне майно і нерухомість.
У другій половині 90-х рр.. збільшився обсяг відмивання капіталів в країнах Карибського басейну, які служать важливим транзитним пунктом для перевезення наркотиків з Латинської Америки в США. Тут засновані численні банки та фінансові інститути екстериторіального підпорядкування. Навіть після видання законів, спрямованих проти відмивання грошей, такі фактори, як ліберальне законодавство в області заснування компаній і ведення комерційної діяльності у вільних (офшорних) зонах, роблять цей район сприятливим для відмивання капіталів. У ньому зареєстровані десятки тисяч фірм, службовців прикриттям для нелегальної діяльності.
Крім того, за наявними відомостями, у відповідних державах незаконні операції стали здійснювати й російські кримінальні угрупування. Вони можуть укладати союзи з іншими злочинними співтовариствами, в тому числі з італійською мафією і колумбійськими картелями. Це явище являє собою значну загрозу цілісності банківської системи регіону.
Серйозною проблемою є переміщення відмитих капіталів між Мексикою та США, в тому числі за допомогою контрабанди валюти з США, телеграфних переказів, використання транзитних рахунків, які дозволяють банку виписати чеки за кордоном від імені своєї філії, а потім оплатити їх через рахунок банку-кореспондента в США . Чеки, видані з рахунку, відкритого мексиканським банком у банку США, широко використовуються для реєстрації відмитих капіталів у США, так як їх не потрібно декларувати. Обмінні пункти, відкриті вздовж усього кордону США, надають можливості для реалізації цих цілей, тому що, обмінюючи валюту і здійснюючи телеграфні перекази, вони можуть "розчинити" кошти, що мають незаконне походження, в законних угодах. Однак більш за все використання банківської системи і ринку золота для легалізації кримінальних доходів поширене в державах Перської затоки.
У свою чергу, в країнах Африканського континенту відмивання фінансових коштів здійснюється шляхом перепродажу товарів, контрабанди готівки, купівлі нерухомості (казино або висококласних готелів), створення приватних банків і обмінних пунктів, діяльність яких, як правило, не регламентується.
Однією з найбільш авторитетних структур, що здійснюють комплексне дослідження проблеми легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, і реально оцінюють обсяг даної діяльності в світі, стає FATF (Financial Action Task Force), що включає 31 державу і дві міжнародні організації. У число її функцій входять: статистика, вивчення традиційних і нових схем відмивання грошей, а також розробка конкретних рекомендацій у галузі адміністративно-фінансових заходів протидії економічній злочинності.
З урахуванням системи FATF були створені регіональні організації, що мають аналогічні цілі та завдання: Азіатсько-Тихоокеанська група по боротьбі з відмиванням грошей (АРG); Карибська група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей (CFATF); Східно-і Південно-Африканська група протидії відмиванню грошей ( ESAAMLG); Група розробки фінансових заходів боротьби з відмиванням грошей в Південній Америці (GAFISUD); Рада європейського комітету експертів з оцінки заходів боротьби з відмиванням грошей (MONEYVAL).
На думку ряду фахівців зазначених організацій, процес легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, - це надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, придбаним свідомо незаконним шляхом. Даний процес досить складний: кримінальні доходи проводяться через фінансову систему з метою приховування їх нелегального походження і додання їм посвідки законно отриманих <*>. Подібне визначення легалізації (відмивання) доходів міститься в ст. 3 Федерального закону від 7 серпня 2001 р. N 115-ФЗ "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму".
Одним із шляхів дослідження процесу відмивання грошей з метою формування механізму правового захисту фінансових відносин є розгляд діяльності найбільших груп організованої злочинності, що здійснюють незаконні операції в одній або кількох країнах.
Так, китайські "тріади" влаштувалися в багатьох містах Заходу: Амстердамі, Лондоні, Нью-Йорку, Сан-Франциско, Ванкувері, а також у Росії. Ці банди займаються ввезенням героїну, вимаганням, незаконним гральним бізнесом та експлуатацією проституції. Така діяльність є високоприбутковими, але про відмивання грошей "тріадами" відомо дуже мало, оскільки гроші часто інвестуються місцевими кримінальними структурами в тих же общинах, де і заробляються. Інша причина полягає в наступному: неформальна банківська система китайських громад діє настільки добре, що про кошти, що переводяться у міжнародному масштабі для оплати наркотиків або в інших цілях, стає відомо вкрай рідко.
Разом з тим колумбійські картелі отримали репутацію груп, що визначають стандарти легалізації грошей. Обсяг проведених операцій і необхідність у перекиданні великих сум грошей по всьому світу перетворили їх на експертів за традиційними схемами відмивання. Характерна риса їх методології - майже повне відокремлення процесу розповсюдження наркотиків від легалізації злочинних доходів. Раніше картелі користувалися послугами місцевих фінансових структур, але зараз вони намагаються звертатися до так званих "стороннім підрядникам". Ці "підрядники" створюють визначений рівень ізоляції між картелем і незаконним походженням його доходів у фазі розміщення грошей за допомогою їх обробки через пункти обміну валют. Далі другий фінансовий "підрядник" отримує гроші і займається їх подальшим розшаруванням та інтеграцією.
Колумбійські наркокартелі використовують для відмивання капіталів такі методи, як оплата посередниками картелю американського експортера наркодоларами і розрахунок з імпортерами в колумбійських песо; розрахунки з експортерами наркодоларами в офшорній зоні; використання фальшивих імпортно-експортних декларацій та інших комерційних документів; здійснення операцій з готівкою у співпраці з корумпованими службовцями банків.
Дотримання таємниці банківських вкладів в офшорних зонах захищає вкладені гроші, а відсутність митного контролю не дозволяє реально використовувати закон, що пропонує декларування ввезення в зони грошей на суму більше 10 тис. дол США. Кримінальні елементи можуть купити товари в офшорній зоні і перепродати їх оптовим торговцям за ціною, що становить 70 - 80% від їх номінальної вартості, що дозволяє уникнути митного огляду. Потім вони поміщають отримані песо в банки і переводять їх на рахунки, відкриті на підставних осіб у своїх країнах. У вільних зонах набуло поширення відмивання грошей за допомогою чеків, виписаних на пред'явника. При цьому цілий ряд банків перекуплені і контролюються колумбійськими картелями, які контрабандним шляхом переводять гроші і чеки для розміщення в цих банках.
Операціями з великомасштабного відмиванню грошей займається сицилійська мафія (справа "Піца коннекшн" - відмивання доходів від торгівлі героїном в Північній Америці). Встановлено, що в багатьох випадках для міжнародної перекачування мільйонів доларів використовувалися рахунки дилерів з торгівлі рухомим та нерухомим майном, цінними паперами в швейцарських банках. Однак аналіз показує особливу небезпеку італійської організованої злочинності. Широко відомі групи Каморра і Ндрангета, як і колумбійські картелі, повертають відмиті гроші назад в країну і використовують їх для зростання економічної влади злочинних груп у місцевому та національному масштабі.
Останнім часом з'явилися відомості про інвестиції італійської організованої злочинності в східно-європейський ігровий і туристичний бізнес, і, схоже, такі інвестиції стають неминучими. Однак найбільш характерною рисою їх діяльності є здирство, оскільки менталітет мафії зумовлює її існування за рахунок інших громадян, а не за рахунок своєї праці або інвестицій від капіталу на звичайному ринку, де він може піддаватися певному ризику. Обстановка чесної конкуренції в рамках добре регульованої економіки значно обмежує розміри подібних інвестицій.
Північноамериканські групи організованої злочинності - незначні гравці в міжнародному відмиванні грошей. Місцеві гангстери активно користуються у фазі розшарування перевагами податкових гаваней і законами про банківську таємницю, але прогалини в законодавстві США і так надають величезний вибір можливостей для злочинної діяльності. Тому велика частина кримінальних доходів залишається в сфері національної економіки, за винятком випадків оплати імпорту наркотиків або транзитних угод з відмивання грошей.
Діяльність транснаціональної злочинності сприяє появі нових способів легалізації незаконних доходів.
Так, при здійсненні підпільних грошових переказів в "технологічних ланцюжках" найчастіше використовуються системи "хавала" і "Хунд". Вони в обхід законної банківської системи активно застосовуються етнічними угрупованнями з країн Азії та Африки для перекладу цінностей будь-якого роду між країною походження та країнами перебування. У даному випадку брокерами можуть виступати як фінансова компанія, так і звичайний магазин, що має аналогічного брокера в іншій країні. Наприклад, два бізнесмени мають клієнтів, один з яких хоче перевести гроші іншому. Після отримання комісії брокер видає необхідну суму своєму клієнтові і балансує свої бухгалтерські книги шляхом переказу коштів другого брокера. Інформація про клієнта, який отримує переказ, зазвичай мінімальна і пересилається по факсимільному зв'язку від брокера до брокера. Розміри такої альтернативної платіжної системи оцінити надзвичайно важко, так як часто подібні операції проводяться в законних цілях, і по них ведеться мінімальна кількість записів, а самі брокери не афішують подібну діяльність <*>.
Фахівці також відзначають, що в області міжнародних фінансових відносин сучасне суспільство зіткнулося з вельми специфічним явищем - міжнародним подвійним (багаторазовим) оподаткуванням. Оскільки держави зі статусом офшорних зон не укладають договори про подвійне оподаткування, оскільки їх економічний розвиток залежить від залучення грошових коштів і капіталу від несплачених податків, вони не беруть участі в міжнародній боротьбі з ухиленням від сплати податків <*>.
При оцінці залученості іноземних держав у міжнародну орбіту фінансової злочинності експерти застосовують ряд критеріїв, які одночасно розглядаються і як фактори, що привертають в ту чи іншу країну мафіозні та інші злочинні структури:
- Жорсткий режим таємниці внесків, що обмежує правоохоронним органам і спеціально створюваним службам доступ до банківської інформації;
- Можливість проведення анонімних фінансових операцій;
- Відсутність вимог про розкриття особистості власника рахунку або одержувача грошових сум, реєстрації великих угод з нерухомістю;
- Практика виплат готівкою власникам векселів та інших платіжних коштів на пред'явника;
- Наявність розгалуженої небанківської фінансової системи;
- Відсутність держконтролю у сфері обміну валютою і системи жорсткого регулювання банківської діяльності, неукомплектованість штатів і недостатня компетентність контрольних органів;
- Полегшений порядок реєстрації в якості корпорації, а також установи банків та відкриття рахунків;
- Обмеження прав і можливостей влади з арешту і конфіскації злочинних капіталів, що включає в себе:
- Неефективність держорганів у справі припинення незаконного обороту наркотиків і фінансових злочинів;
- Наявність у країні особливих економічних зон, слабо контрольованих місцевими органами влади;
- Надмірне поширення та вільне ходіння в країні доларів США, великі масштаби доларових банківських вкладів;
- Можливість доступу з країни до міжнародних центрів торгівлі золотом (Нью-Йорк, Стамбул, Цюріх, Дубаї);
- Участь країни в міжнародній торгівлі дорогоцінними каменями, в першу чергу алмазами <*>.
Відповідно до міжнародних стандартів джерела отримання незаконних коштів в Російській Федерації можна розділити на чотири великі категорії:
- Нелегальний продаж природних ресурсів: нафти, природного газу, металів;
- Контрабанда алкоголю, тютюну, зброї і наркотиків;
- Доходи, які добуваються з "класичних" видів незаконної діяльності: вимагання (рекет), проституція, злодійство, шахрайство, крадіжка автомобілів;
- Правопорушення "білих комірців": розкрадання державного майна та коштів, фальшиві декларації про доходи і прибутки, ухилення від сплати податків.
Серед найбільш поширених методів відмивання капіталів виділяють:
по-перше, відкриття окремими особами рахунків у фінансових інститутах, приміщення на них значних сум у готівковій валюті та подальший їх переклад з країни на рахунки підставних компаній, які, у свою чергу, переводять їх в інше місце;
по-друге, використання фальшивих рахунків, ведення подвійної бухгалтерії та шахрайство з контрактами. Звичайний сценарій включає переказ фінансових коштів у валюті на рахунок підставної компанії за кордоном з метою фінансування комерційної операції. Фальшивий контракт на купівлю товарів від підставної фірми представляється в банк як докази комерційної необхідності переказу коштів. Як тільки гроші перераховані, узаконені засоби можуть бути вільно переведені на інший рахунок або конвертовані в готівку. Цей метод використовується також для розкрадання державних коштів;
по-третє, значні інвестиції російських злочинних угруповань у нерухомість, готелі, ресторани і інший бізнес у деяких країнах Західної Європи. Кошти на ці цілі часто надходять через посередницькі екстериторіальні компанії;
по-четверте, розкрадання державних коштів і фондів, безліцензійний відеобізнес, використання чужих авторських прав і торгових знаків, підпільне виробництво алкоголю - все це більш ніж сприятливі умови для виникнення значних капіталів. Наявність таких грошей у країні визнається міжнародним співтовариством як цілком достатня умова для широкомасштабних кримінальних фінансових операцій.
Становище ускладнюється тим, що величезна частина господарського обороту в Росії обслуговується готівкою. За деякими оцінками, вони забезпечують до 60% господарського обороту (у порівнянні з 20% - у США, або 40% - у ФРН). Готівковий оборот істотно звужує можливості введення ефективної звітності фінансових та інших установ (казино, салонів з продажу дорогих автомобілів) за певними угодами;
по-п'яте, добре розвинені зв'язки російських організацій і кримінальних структур з основними фінансовими центрами світу: Лондоном, Нью-Йорком, Токіо, Цюріхом, Франкфуртом-на-Майні і т.д.
Факти свідчать: такі зв'язки російськими злочинцями встановлені і розширюються. Почалося активне зустрічне переміщення грошових коштів. Спростився виїзд з Росії - з'явилася легальна можливість вкладення грошей в іноземну нерухомість, цінні папери, предмети розкоші. Ці операції проводяться навіть під час туристичних поїздок по іноземним фінансовим центрам і "податковим раям";
по-шосте, "перетворення" Російської Федерації в сферу докладання іноземного кримінального капіталу. Наприклад, Асоціація російських банків вважає, що за 2004 - 2005 р. в нашу країну перекочували близько 16 млрд. дол мафіозного капіталу. Понад 3 тис. злочинних угруповань спеціалізуються на легалізації злочинних доходів, та майже 1,5 тис. таких угруповань утворили в цих цілях власні легальні господарські організації;
по-сьоме, до 80% господарських об'єктів недержавного сектору економіки знаходяться під контролем кримінальних угруповань, які стягують з них плату, в тому числі понад 500 банків, близько 50 бірж, практично вся мережа дрібнооптової та роздрібної торгівлі. За експертними оцінками, дві третини легалізованих коштів, отриманих таким шляхом, вкладаються в розвиток кримінального підприємництва, одна п'ята їх частина витрачається на придбання нерухомості.
Характерною особливістю технології відмивання кримінальних грошей у Росії є незаконне переведення в готівку грошових коштів з метою приховування слідів походження і подальшого залучення у нелегальний або легальний господарський оборот.
Аналіз оперативно-слідчої практики показує, що легалізація злочинно нажитих грошових коштів може набувати таких форм:
а) заниження в документах (деклараціях і т.д.) фактичної вартості придбаного майна, причому в ряді випадків цей спосіб легалізації реалізується лише за умови змови з продавцем;
б) придбання за межами Росії підприємства з використанням іноземного громадянина як фіктивного власника;
в) купівля нерухомості за низькою ціною і подальший продаж за високою. Отримані таким чином доходи мають вигляд законно отриманих;
г) придбання за кримінальні кошти іноземної валюти при отриманні незаконним шляхом необхідних документів і подальший її вивезення за межі Російської Федерації на законній підставі;
д) завищення вартості робіт чи послуг, що виконуються певною особою, як спосіб дачі хабара і одночасно легалізації грошових коштів (наприклад, отримання поруч високопоставлених чиновників нечувано високого гонорару за книгу або лекцію);
е) оформлення злочинно отриманих грошових коштів в якості прибутку від законної діяльності підприємства, часто спеціально для цього створеного чи придбаного;
ж) продаж викраденого майна через законно функціонують торгові точки;
з) змішування на численних рахунках потоків легально і нелегально отриманих грошових коштів;
і) реінвестування в російську економіку шляхом скупки акцій прибуткових підприємств алмазно-брильянтового комплексу, а також організацій, що займаються нафтовидобутком і нафтопереробкою;
к) здача в банк грошових коштів, отриманих нібито за демонстрацію кінофільмів чи надання інших послуг.
Необхідно відзначити, що в сучасній економіці механізм боротьби з відмиванням грошей відіграє важливу роль у концентрації фінансових ресурсів суспільства і їх розподіл, так як не дозволяє спрямовувати ці кошти на цілі кримінальних груп, що суперечать пріоритетам національної політики держави. Даний процес створює основу економічного розвитку країни та підвищення рівня життя.
Проте в розвинених країнах оснащеність компаній наступальними інформаційними технологіями для здійснення незаконних операцій з фінансовими ресурсами лише прискорюється. У результаті склалася інформаційна асиметрія, що дає криміналізованим компаніям значні переваги перед фіскальною правоохоронною діяльністю державних органів.
У зв'язку з цим боротьба з відмиванням грошей може мати успіх лише при виконанні наступних умов:
1) співпраця банків і правоохоронних органів різних країн щодо протидії легалізації незаконних фінансових коштів;
2) створення ефективної системи взаємодії правоохоронних органів у двосторонніх і міжнародних розслідуваннях і судових переслідуваннях, оскільки все частіше головні докази по економічних злочинах виявляються в юрисдикції іншої держави <*>;
3) удосконалення національного законодавства з урахуванням міжнародних норм і стандартів по боротьбі з відмиванням грошей і ухиленням від сплати податків.
Вперше в міжнародних документах термін "відмивання грошей" зустрічається у Конвенції ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, затвердженими 19 грудня 1988 р. у Відні (ратифікована СРСР 18 грудня 1990 р., набула чинності для СРСР 17 квітня 1991 р .). Розгорнуте визначення даного терміну було дано в Директиві Європейського Економічного Союзу "Про запобігання використанню фінансової системи для" відмивання "грошей" (91/308/ЕЕС) від 19 червня 1991 Згідно з ст. 1 зазначеного документа відмивання (легалізація) грошових коштів означає наступне поведінка, вчинене умисно:
- Привласнення або передача майна при знанні того, що воно отримано від злочинної діяльності або з акту участі у такій діяльності з метою приховування чи маскування його незаконного походження. Надання допомоги будь-якій особі, яка залучена до проведення такої діяльності, з метою уникнути передбачених законом наслідків його дій;
- Приховування чи маскування реальної природи, джерела, місцезнаходження, розташування, руху майна, що відносяться до нього прав або власності на майно за умови знання того, що воно отримано в результаті кримінальної діяльності або з акту участі у такій діяльності;
- Придбання, володіння або використання майна за умови знання в момент отримання, що воно отримано від кримінальної діяльності або з акту участі у такій діяльності;
- Участь або співучасть у вчиненні зазначених дій, спробі їх зробити, а також надання допомоги, підбурювання, пособництва та надання консультацій у скоєнні будь-яких вищезазначених дій.
Директива містить заборону на відмивання грошей і програму дій у фінансовій сфері, що забезпечує взаємодію фінансових та кредитних установ із владою шляхом інформування таких влади за своєю власною ініціативою про будь-якому факті, який може служити показником відмивання грошей; постачання цих влади на їх вимогу всією необхідною інформацією в відповідно до процедур, визначених відповідним законодавством.
Положення Директиви стосуються всіх кредитних і фінансових інститутів, включаючи страхові компанії та філії фінансових та кредитних установ, розташованих за межами ЄС. Державам рекомендується застосовувати положення щодо підприємств, які можуть бути використані для відмивання грошей: казино, інших гральних закладів, лотерей і обмінних пунктів. Одночасно положення Директиви можуть поширюватися і на окремі професії (нотаріуси, адвокати, податкові консультанти).
Досвід застосування положень Конвенції ООН 1988 р. був використаний при розробці Конвенції Ради Європи "Про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом" (N 141) від 8 листопада 1990 р. (Страсбурзька конвенція). Перш за все це відноситься до визначення місця скоєння основного злочину. У подп. "А" п. 2 ст. 6 Страсбурзької конвенції визначено, що для цілей її застосування не має значення, чи підпадає основний злочин під кримінальну юрисдикцію країни вчинення дій з легалізації незаконних доходів. Відмивання визнається злочином за законодавством держави, де відбувалися ці дії, незалежно від того, в якій країні було скоєно основний злочин.
Крім того, автори даного документа вирішили питання про те, чи може особа, яка вчинила предикатний злочин, бути визнано суб'єктом легалізації, спираючись на положення різних правових доктрин. Тому в подп. "B" п. 2 ст. 6 Конвенції міститься положення, згідно з яким внутрішнім законодавством держав може бути передбачено, що злочини, зазначені в цьому пункті, не застосовуються до осіб, які вчинили основний злочин.
Певний інтерес представляють положення Страсбурзької конвенції, що закріплюють заходи з протидії легалізації кримінальних доходів, обов'язкові для прийняття державами на національному рівні. У числі таких у ст. 2 Конвенції називається можливість конфіскації засобів і доходів або власності, вартість якої відповідає таким доходам. Таким чином, одним з оптимальних методів боротьби проти небезпечних форм злочинності є позбавлення доходів.
Крім вищевказаних міжнародних правових документів деякі положення, що стосуються легалізації (відмивання) доходів від злочинної діяльності, містяться, зокрема, у Конвенції Ради Європи про кримінальну відповідальність за корупцію (Страсбург, 27 січня 1999 р.), Конвенції ООН проти транснаціональної організованої злочинності (Палермо , 15 листопада 2000 р., ратифікована Російською Федерацією в червні 2004 р.); Комюніке Форуму ООН з офшорам (Кайманові острови, 30 - 31 березня 2000 р.); Сорока рекомендаціях FATF (в ред. від 20 червня 2003 р.); загальних директивах з протидії відмиванню доходів у приватному банківському секторі (Вольфсбергської принципи, 30 листопада 2000 р.).
Так, положення про встановлення кримінальної відповідальності за легалізацію грошових коштів та іншого майна, отриманого від злочинної діяльності, були закріплені Конвенцією ООН 15 листопада 2000
У Конвенції дістало подальший розвиток положення про місце вчинення основного правопорушення. У ній зазначено, що основні правопорушення включають злочини, вчинені як у межах, так і за межами юрисдикції відповідної держави-учасниці. Однак якщо цього потребують основоположні принципи внутрішнього законодавства, держава може не визнавати суб'єктом злочину про відмивання особа, яка вчинила предикатний злочин.
До числа базових документів також належить заява керівників центральних банків країн - G-7 ("великої сімки") "Про засади регулювання роботи банків, здійснення практичного контролю за їх діяльністю та попередження кримінального використання банківських систем для" відмивання грошей "(Базельська угода, 12 Грудень 1988).
У зв'язку з ситуацією в світі кримінальною ситуацією, збільшенням кількості операцій з легалізації злочинних доходів міжнародне співтовариство було змушене розробити нову методику діяльності податкових, правоохоронних органів і фінансових установ та визначити принципи, якими слід керуватися в боротьбі з відмиванням грошей через банківську систему:
а) неухильне дотримання всіх законів і нормативних актів в області фінансових операцій і відмова брати участь в угодах, що викликають підозри і переслідують мету відмивання грошей;
б) співробітництво з правоохоронними органами в межах, що допускаються постановами про конфіденційність щодо клієнтів.
Банки повинні вжити розумних заходів для визначення теперішньої особистості всіх клієнтів, які звертаються до таких установ за послугами. Ділові відносини не можуть підтримуватися з клієнтами, які не змогли забезпечити докази своєї особистості.
Оскільки юридично Базельська угода не є обов'язковим до виконання, були застосовані різні процедури, що дозволяють надати йому силу закону. Зокрема, деякі банки уклали офіційні угоди, згідно з якими взяли на себе зобов'язання виконувати вимоги Угоди (Австрія, Італія). Органи з нагляду за банківською діяльністю ряду держав заявили, що порушення статей Базельської угоди спричинить за собою адміністративні санкції (Франція, Великобританія). Інші держави на підставі цієї Угоди прийняли закони, що перешкоджають проникненню "брудних грошей" у фінансову систему (Люксембург).
З часом положення Базельської угоди стали обов'язковими для багатьох центральних банків, які розробили детальні і чіткі інструкції для інших банків і прийняли заходи до їх дотримання. Серед них - Центральний банк РФ. Також призначаються особи, відповідальні за здійснення внутрішньобанківських програм по боротьбі з відмиванням грошей.
Безумовно, Росії необхідно переймати досвід взаємодії розвинених країн з боротьби з відмиванням "брудних грошей". Умовою для досягнення даної мети є, по-перше, подальша інтеграція нашої країни у світове співтовариство, яка дозволить відстоювати позицію держави при розробці найбільш значущих міжнародних документів, що торкаються проблеми легалізації кримінальних доходів, по-друге, активна співпраця з європейськими структурами і можливе входження в ЄС, де країни успішно вирішують аналогічні російським проблеми кримінального та економічного характеру.
Запобігання різних форм ухилення від сплати податків і легалізації злочинних доходів в більшості країн також здійснюється шляхом прийняття спеціальних законів про відмивання грошей, удосконалення фінансового та кримінального законодавства (Закони "Про попередження використання фінансової системи з метою відмивання капіталів" (Бельгія, 1993 р.); "Про боротьбу з" відмиванням грошей "(Великобританія, 1994 р.);" Про запобігання "відмивання грошей" (Іспанія, 1995 р.); доповнення до Кримінального кодексу про відповідальність юридичних і фізичних осіб за "відмивання грошей" (Австрія, 1993 р.).
Тим не менше до недавнього часу такі діяння, як відмивання грошей і власності в країнах Західної Європи були сферою інтересів податкових служб, а не правоохоронних органів. Традиційне покарання сфокусовано виключно на злочині, яке дозволяло отримувати протиправні доходи; власне опис "відмивання грошей" в кримінальному законі часто було досить докладно, що свідчило про слабку усвідомленості заборони <*>.
Зараз це положення поступово змінюється. У провідних західно-європейських країнах і США наочно простежується тенденція: криміналізувати сам факт відмивання грошей, причому незалежно від злочину, що викликав їх поява, а також використовувати конфіскацію як покарання вже тільки за фактом відмивання грошей <*>.
На жаль, зазначені зміни поки що не знайшли відображення в російському законодавстві. Можна сказати, що Федеральний закон "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" містить норми, що відповідають основним положенням міжнародних документів. У Законі передбачені заходи, спрямовані на протидію легалізації кримінальних доходів. Це обов'язкові процедури внутрішнього контролю, заборона на інформування клієнтів та інших осіб про вжиті заходи. Детально розроблені положення, що стосуються міжнародного співробітництва у сфері боротьби з відмиванням злочинних доходів.
У той же час до числа операцій з грошовими коштами або іншим майном, що підлягають обов'язковому контролю, не були включені новації, активно використовуються злочинними угрупованнями. Зокрема, дострокове повернення кредитів; оплата рахунків за фіктивні товари і послуги, виписані компаніями, що працюють за кордоном на законних підставах; діяльність "банків-привидів" - підставних фірм, що видають себе за банківські установи; послуги небанківського фінансового сектора по телеграфу, Інтернету та іншим електронним засобам переказу грошей. Закон також не враховує особливості процесу відмивання грошей, що представляє собою послідовну зміну ряду операцій, здійснюваних в декількох країнах (так звана теорія "п'яти прапорів").
Сучасне російське законодавство, що регулює питання протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, потребує суттєвого коригування відповідно до світових стандартів. У нормативні акти необхідно включити вимоги про лібералізацію режиму банківської і комерційної таємниці з метою боротьби з відмиванням грошей і конфіскації доходів, отриманих злочинним шляхом. Слід детально опрацювати форми і процедури міжнародного співробітництва держав і організацій, що враховують специфіку даної діяльності. Вона повинна здійснюватися в рамках заходів, спрямованих на розробку національної стратегії протидії відмиванню грошей і створення системи міжнародного фінансового контролю в банківській сфері та інших фінансово-кредитних інститутах розвинених країн.
Література
Жалінскій А.Е. Сучасне німецьке кримінальне право. М.: ГУ-ВШЕ, 2004. С. 484.
Козлов В.А. Податкове розслідування в сфері міжнародного законодавства. М., 2005. С. 15.
Котці К. "Брудні" гроші - як з ними боротися? Довідник з податкового законодавства / Пер. з нім. М., 2005. С. 13 - 15.
Римарук О.І., Лисенков Ю.М., Капустін В.В. Синянський С.А. Відмивання брудних грошей: міжнародні та національні системи протидії. Київ, 2003. С. 17 - 19.
Щегорцов В.А., Таран В.А. Світова економіка. Світова фінансова система. Міжнародний фінансовий контроль: Учеб. М., 2005. С. 425.
- Обмеження прав і можливостей влади з арешту і конфіскації злочинних капіталів, що включає в себе:
- Неефективність держорганів у справі припинення незаконного обороту наркотиків і фінансових злочинів;
- Наявність у країні особливих економічних зон, слабо контрольованих місцевими органами влади;
- Надмірне поширення та вільне ходіння в країні доларів США, великі масштаби доларових банківських вкладів;
- Можливість доступу з країни до міжнародних центрів торгівлі золотом (Нью-Йорк, Стамбул, Цюріх, Дубаї);
- Участь країни в міжнародній торгівлі дорогоцінними каменями, в першу чергу алмазами <*>.
Відповідно до міжнародних стандартів джерела отримання незаконних коштів в Російській Федерації можна розділити на чотири великі категорії:
- Нелегальний продаж природних ресурсів: нафти, природного газу, металів;
- Контрабанда алкоголю, тютюну, зброї і наркотиків;
- Доходи, які добуваються з "класичних" видів незаконної діяльності: вимагання (рекет), проституція, злодійство, шахрайство, крадіжка автомобілів;
- Правопорушення "білих комірців": розкрадання державного майна та коштів, фальшиві декларації про доходи і прибутки, ухилення від сплати податків.
Серед найбільш поширених методів відмивання капіталів виділяють:
по-перше, відкриття окремими особами рахунків у фінансових інститутах, приміщення на них значних сум у готівковій валюті та подальший їх переклад з країни на рахунки підставних компаній, які, у свою чергу, переводять їх в інше місце;
по-друге, використання фальшивих рахунків, ведення подвійної бухгалтерії та шахрайство з контрактами. Звичайний сценарій включає переказ фінансових коштів у валюті на рахунок підставної компанії за кордоном з метою фінансування комерційної операції. Фальшивий контракт на купівлю товарів від підставної фірми представляється в банк як докази комерційної необхідності переказу коштів. Як тільки гроші перераховані, узаконені засоби можуть бути вільно переведені на інший рахунок або конвертовані в готівку. Цей метод використовується також для розкрадання державних коштів;
по-третє, значні інвестиції російських злочинних угруповань у нерухомість, готелі, ресторани і інший бізнес у деяких країнах Західної Європи. Кошти на ці цілі часто надходять через посередницькі екстериторіальні компанії;
по-четверте, розкрадання державних коштів і фондів, безліцензійний відеобізнес, використання чужих авторських прав і торгових знаків, підпільне виробництво алкоголю - все це більш ніж сприятливі умови для виникнення значних капіталів. Наявність таких грошей у країні визнається міжнародним співтовариством як цілком достатня умова для широкомасштабних кримінальних фінансових операцій.
Становище ускладнюється тим, що величезна частина господарського обороту в Росії обслуговується готівкою. За деякими оцінками, вони забезпечують до 60% господарського обороту (у порівнянні з 20% - у США, або 40% - у ФРН). Готівковий оборот істотно звужує можливості введення ефективної звітності фінансових та інших установ (казино, салонів з продажу дорогих автомобілів) за певними угодами;
по-п'яте, добре розвинені зв'язки російських організацій і кримінальних структур з основними фінансовими центрами світу: Лондоном, Нью-Йорком, Токіо, Цюріхом, Франкфуртом-на-Майні і т.д.
Факти свідчать: такі зв'язки російськими злочинцями встановлені і розширюються. Почалося активне зустрічне переміщення грошових коштів. Спростився виїзд з Росії - з'явилася легальна можливість вкладення грошей в іноземну нерухомість, цінні папери, предмети розкоші. Ці операції проводяться навіть під час туристичних поїздок по іноземним фінансовим центрам і "податковим раям";
по-шосте, "перетворення" Російської Федерації в сферу докладання іноземного кримінального капіталу. Наприклад, Асоціація російських банків вважає, що за 2004 - 2005 р. в нашу країну перекочували близько 16 млрд. дол мафіозного капіталу. Понад 3 тис. злочинних угруповань спеціалізуються на легалізації злочинних доходів, та майже 1,5 тис. таких угруповань утворили в цих цілях власні легальні господарські організації;
по-сьоме, до 80% господарських об'єктів недержавного сектору економіки знаходяться під контролем кримінальних угруповань, які стягують з них плату, в тому числі понад 500 банків, близько 50 бірж, практично вся мережа дрібнооптової та роздрібної торгівлі. За експертними оцінками, дві третини легалізованих коштів, отриманих таким шляхом, вкладаються в розвиток кримінального підприємництва, одна п'ята їх частина витрачається на придбання нерухомості.
Характерною особливістю технології відмивання кримінальних грошей у Росії є незаконне переведення в готівку грошових коштів з метою приховування слідів походження і подальшого залучення у нелегальний або легальний господарський оборот.
Аналіз оперативно-слідчої практики показує, що легалізація злочинно нажитих грошових коштів може набувати таких форм:
а) заниження в документах (деклараціях і т.д.) фактичної вартості придбаного майна, причому в ряді випадків цей спосіб легалізації реалізується лише за умови змови з продавцем;
б) придбання за межами Росії підприємства з використанням іноземного громадянина як фіктивного власника;
в) купівля нерухомості за низькою ціною і подальший продаж за високою. Отримані таким чином доходи мають вигляд законно отриманих;
г) придбання за кримінальні кошти іноземної валюти при отриманні незаконним шляхом необхідних документів і подальший її вивезення за межі Російської Федерації на законній підставі;
д) завищення вартості робіт чи послуг, що виконуються певною особою, як спосіб дачі хабара і одночасно легалізації грошових коштів (наприклад, отримання поруч високопоставлених чиновників нечувано високого гонорару за книгу або лекцію);
е) оформлення злочинно отриманих грошових коштів в якості прибутку від законної діяльності підприємства, часто спеціально для цього створеного чи придбаного;
ж) продаж викраденого майна через законно функціонують торгові точки;
з) змішування на численних рахунках потоків легально і нелегально отриманих грошових коштів;
і) реінвестування в російську економіку шляхом скупки акцій прибуткових підприємств алмазно-брильянтового комплексу, а також організацій, що займаються нафтовидобутком і нафтопереробкою;
к) здача в банк грошових коштів, отриманих нібито за демонстрацію кінофільмів чи надання інших послуг.
Необхідно відзначити, що в сучасній економіці механізм боротьби з відмиванням грошей відіграє важливу роль у концентрації фінансових ресурсів суспільства і їх розподіл, так як не дозволяє спрямовувати ці кошти на цілі кримінальних груп, що суперечать пріоритетам національної політики держави. Даний процес створює основу економічного розвитку країни та підвищення рівня життя.
Проте в розвинених країнах оснащеність компаній наступальними інформаційними технологіями для здійснення незаконних операцій з фінансовими ресурсами лише прискорюється. У результаті склалася інформаційна асиметрія, що дає криміналізованим компаніям значні переваги перед фіскальною правоохоронною діяльністю державних органів.
У зв'язку з цим боротьба з відмиванням грошей може мати успіх лише при виконанні наступних умов:
1) співпраця банків і правоохоронних органів різних країн щодо протидії легалізації незаконних фінансових коштів;
2) створення ефективної системи взаємодії правоохоронних органів у двосторонніх і міжнародних розслідуваннях і судових переслідуваннях, оскільки все частіше головні докази по економічних злочинах виявляються в юрисдикції іншої держави <*>;
3) удосконалення національного законодавства з урахуванням міжнародних норм і стандартів по боротьбі з відмиванням грошей і ухиленням від сплати податків.
Вперше в міжнародних документах термін "відмивання грошей" зустрічається у Конвенції ООН про боротьбу проти незаконного обороту наркотичних засобів і психотропних речовин, затвердженими 19 грудня 1988 р. у Відні (ратифікована СРСР 18 грудня 1990 р., набула чинності для СРСР 17 квітня 1991 р .). Розгорнуте визначення даного терміну було дано в Директиві Європейського Економічного Союзу "Про запобігання використанню фінансової системи для" відмивання "грошей" (91/308/ЕЕС) від 19 червня 1991 Згідно з ст. 1 зазначеного документа відмивання (легалізація) грошових коштів означає наступне поведінка, вчинене умисно:
- Привласнення або передача майна при знанні того, що воно отримано від злочинної діяльності або з акту участі у такій діяльності з метою приховування чи маскування його незаконного походження. Надання допомоги будь-якій особі, яка залучена до проведення такої діяльності, з метою уникнути передбачених законом наслідків його дій;
- Приховування чи маскування реальної природи, джерела, місцезнаходження, розташування, руху майна, що відносяться до нього прав або власності на майно за умови знання того, що воно отримано в результаті кримінальної діяльності або з акту участі у такій діяльності;
- Придбання, володіння або використання майна за умови знання в момент отримання, що воно отримано від кримінальної діяльності або з акту участі у такій діяльності;
- Участь або співучасть у вчиненні зазначених дій, спробі їх зробити, а також надання допомоги, підбурювання, пособництва та надання консультацій у скоєнні будь-яких вищезазначених дій.
Директива містить заборону на відмивання грошей і програму дій у фінансовій сфері, що забезпечує взаємодію фінансових та кредитних установ із владою шляхом інформування таких влади за своєю власною ініціативою про будь-якому факті, який може служити показником відмивання грошей; постачання цих влади на їх вимогу всією необхідною інформацією в відповідно до процедур, визначених відповідним законодавством.
Положення Директиви стосуються всіх кредитних і фінансових інститутів, включаючи страхові компанії та філії фінансових та кредитних установ, розташованих за межами ЄС. Державам рекомендується застосовувати положення щодо підприємств, які можуть бути використані для відмивання грошей: казино, інших гральних закладів, лотерей і обмінних пунктів. Одночасно положення Директиви можуть поширюватися і на окремі професії (нотаріуси, адвокати, податкові консультанти).
Досвід застосування положень Конвенції ООН 1988 р. був використаний при розробці Конвенції Ради Європи "Про відмивання, пошук, арешт та конфіскацію доходів, одержаних злочинним шляхом" (N 141) від 8 листопада 1990 р. (Страсбурзька конвенція). Перш за все це відноситься до визначення місця скоєння основного злочину. У подп. "А" п. 2 ст. 6 Страсбурзької конвенції визначено, що для цілей її застосування не має значення, чи підпадає основний злочин під кримінальну юрисдикцію країни вчинення дій з легалізації незаконних доходів. Відмивання визнається злочином за законодавством держави, де відбувалися ці дії, незалежно від того, в якій країні було скоєно основний злочин.
Крім того, автори даного документа вирішили питання про те, чи може особа, яка вчинила предикатний злочин, бути визнано суб'єктом легалізації, спираючись на положення різних правових доктрин. Тому в подп. "B" п. 2 ст. 6 Конвенції міститься положення, згідно з яким внутрішнім законодавством держав може бути передбачено, що злочини, зазначені в цьому пункті, не застосовуються до осіб, які вчинили основний злочин.
Певний інтерес представляють положення Страсбурзької конвенції, що закріплюють заходи з протидії легалізації кримінальних доходів, обов'язкові для прийняття державами на національному рівні. У числі таких у ст. 2 Конвенції називається можливість конфіскації засобів і доходів або власності, вартість якої відповідає таким доходам. Таким чином, одним з оптимальних методів боротьби проти небезпечних форм злочинності є позбавлення доходів.
Крім вищевказаних міжнародних правових документів деякі положення, що стосуються легалізації (відмивання) доходів від злочинної діяльності, містяться, зокрема, у Конвенції Ради Європи про кримінальну відповідальність за корупцію (Страсбург, 27 січня 1999 р.), Конвенції ООН проти транснаціональної організованої злочинності (Палермо , 15 листопада 2000 р., ратифікована Російською Федерацією в червні 2004 р.); Комюніке Форуму ООН з офшорам (Кайманові острови, 30 - 31 березня 2000 р.); Сорока рекомендаціях FATF (в ред. від 20 червня 2003 р.); загальних директивах з протидії відмиванню доходів у приватному банківському секторі (Вольфсбергської принципи, 30 листопада 2000 р.).
Так, положення про встановлення кримінальної відповідальності за легалізацію грошових коштів та іншого майна, отриманого від злочинної діяльності, були закріплені Конвенцією ООН 15 листопада 2000
У Конвенції дістало подальший розвиток положення про місце вчинення основного правопорушення. У ній зазначено, що основні правопорушення включають злочини, вчинені як у межах, так і за межами юрисдикції відповідної держави-учасниці. Однак якщо цього потребують основоположні принципи внутрішнього законодавства, держава може не визнавати суб'єктом злочину про відмивання особа, яка вчинила предикатний злочин.
До числа базових документів також належить заява керівників центральних банків країн - G-7 ("великої сімки") "Про засади регулювання роботи банків, здійснення практичного контролю за їх діяльністю та попередження кримінального використання банківських систем для" відмивання грошей "(Базельська угода, 12 Грудень 1988).
У зв'язку з ситуацією в світі кримінальною ситуацією, збільшенням кількості операцій з легалізації злочинних доходів міжнародне співтовариство було змушене розробити нову методику діяльності податкових, правоохоронних органів і фінансових установ та визначити принципи, якими слід керуватися в боротьбі з відмиванням грошей через банківську систему:
а) неухильне дотримання всіх законів і нормативних актів в області фінансових операцій і відмова брати участь в угодах, що викликають підозри і переслідують мету відмивання грошей;
б) співробітництво з правоохоронними органами в межах, що допускаються постановами про конфіденційність щодо клієнтів.
Банки повинні вжити розумних заходів для визначення теперішньої особистості всіх клієнтів, які звертаються до таких установ за послугами. Ділові відносини не можуть підтримуватися з клієнтами, які не змогли забезпечити докази своєї особистості.
Оскільки юридично Базельська угода не є обов'язковим до виконання, були застосовані різні процедури, що дозволяють надати йому силу закону. Зокрема, деякі банки уклали офіційні угоди, згідно з якими взяли на себе зобов'язання виконувати вимоги Угоди (Австрія, Італія). Органи з нагляду за банківською діяльністю ряду держав заявили, що порушення статей Базельської угоди спричинить за собою адміністративні санкції (Франція, Великобританія). Інші держави на підставі цієї Угоди прийняли закони, що перешкоджають проникненню "брудних грошей" у фінансову систему (Люксембург).
З часом положення Базельської угоди стали обов'язковими для багатьох центральних банків, які розробили детальні і чіткі інструкції для інших банків і прийняли заходи до їх дотримання. Серед них - Центральний банк РФ. Також призначаються особи, відповідальні за здійснення внутрішньобанківських програм по боротьбі з відмиванням грошей.
Безумовно, Росії необхідно переймати досвід взаємодії розвинених країн з боротьби з відмиванням "брудних грошей". Умовою для досягнення даної мети є, по-перше, подальша інтеграція нашої країни у світове співтовариство, яка дозволить відстоювати позицію держави при розробці найбільш значущих міжнародних документів, що торкаються проблеми легалізації кримінальних доходів, по-друге, активна співпраця з європейськими структурами і можливе входження в ЄС, де країни успішно вирішують аналогічні російським проблеми кримінального та економічного характеру.
Запобігання різних форм ухилення від сплати податків і легалізації злочинних доходів в більшості країн також здійснюється шляхом прийняття спеціальних законів про відмивання грошей, удосконалення фінансового та кримінального законодавства (Закони "Про попередження використання фінансової системи з метою відмивання капіталів" (Бельгія, 1993 р.); "Про боротьбу з" відмиванням грошей "(Великобританія, 1994 р.);" Про запобігання "відмивання грошей" (Іспанія, 1995 р.); доповнення до Кримінального кодексу про відповідальність юридичних і фізичних осіб за "відмивання грошей" (Австрія, 1993 р.).
Тим не менше до недавнього часу такі діяння, як відмивання грошей і власності в країнах Західної Європи були сферою інтересів податкових служб, а не правоохоронних органів. Традиційне покарання сфокусовано виключно на злочині, яке дозволяло отримувати протиправні доходи; власне опис "відмивання грошей" в кримінальному законі часто було досить докладно, що свідчило про слабку усвідомленості заборони <*>.
Зараз це положення поступово змінюється. У провідних західно-європейських країнах і США наочно простежується тенденція: криміналізувати сам факт відмивання грошей, причому незалежно від злочину, що викликав їх поява, а також використовувати конфіскацію як покарання вже тільки за фактом відмивання грошей <*>.
На жаль, зазначені зміни поки що не знайшли відображення в російському законодавстві. Можна сказати, що Федеральний закон "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму" містить норми, що відповідають основним положенням міжнародних документів. У Законі передбачені заходи, спрямовані на протидію легалізації кримінальних доходів. Це обов'язкові процедури внутрішнього контролю, заборона на інформування клієнтів та інших осіб про вжиті заходи. Детально розроблені положення, що стосуються міжнародного співробітництва у сфері боротьби з відмиванням злочинних доходів.
У той же час до числа операцій з грошовими коштами або іншим майном, що підлягають обов'язковому контролю, не були включені новації, активно використовуються злочинними угрупованнями. Зокрема, дострокове повернення кредитів; оплата рахунків за фіктивні товари і послуги, виписані компаніями, що працюють за кордоном на законних підставах; діяльність "банків-привидів" - підставних фірм, що видають себе за банківські установи; послуги небанківського фінансового сектора по телеграфу, Інтернету та іншим електронним засобам переказу грошей. Закон також не враховує особливості процесу відмивання грошей, що представляє собою послідовну зміну ряду операцій, здійснюваних в декількох країнах (так звана теорія "п'яти прапорів").
Сучасне російське законодавство, що регулює питання протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, потребує суттєвого коригування відповідно до світових стандартів. У нормативні акти необхідно включити вимоги про лібералізацію режиму банківської і комерційної таємниці з метою боротьби з відмиванням грошей і конфіскації доходів, отриманих злочинним шляхом. Слід детально опрацювати форми і процедури міжнародного співробітництва держав і організацій, що враховують специфіку даної діяльності. Вона повинна здійснюватися в рамках заходів, спрямованих на розробку національної стратегії протидії відмиванню грошей і створення системи міжнародного фінансового контролю в банківській сфері та інших фінансово-кредитних інститутах розвинених країн.
Література
Жалінскій А.Е. Сучасне німецьке кримінальне право. М.: ГУ-ВШЕ, 2004. С. 484.
Козлов В.А. Податкове розслідування в сфері міжнародного законодавства. М., 2005. С. 15.
Котці К. "Брудні" гроші - як з ними боротися? Довідник з податкового законодавства / Пер. з нім. М., 2005. С. 13 - 15.
Римарук О.І., Лисенков Ю.М., Капустін В.В. Синянський С.А. Відмивання брудних грошей: міжнародні та національні системи протидії. Київ, 2003. С. 17 - 19.
Щегорцов В.А., Таран В.А. Світова економіка. Світова фінансова система. Міжнародний фінансовий контроль: Учеб. М., 2005. С. 425.