Удосконалення системи протидії легалізації доходів на прикладі філії Ростовський ВАТ Альфа-Банк

ВСТУП
Легалізація (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, - це заключний етап перетворення злочинності в високодохідний і ефективний вид незаконного підприємництва.
Питання про практику відмивання грошей, що означає легалізацію доходів, отриманих злочинним чи незаконним шляхом, придбав в Росії особливу гостроту. Без вирішення цього питання неможливо продовження в країні економічних реформ. Найбільш серйозне занепокоєння викликають масштаби, які придбало відмивання грошей, і ті втрати, яких завдає ця практика економіці і суспільству. Відмивання грошей тісно пов'язане з такими явищами, як корупція, втеча капіталу, використання офшорів російськими компаніями і банками для приховування прибутку та ухилення від податків.
Відмивання грошей стало одним з головних факторів несприятливого інвестиційного клімату в Росії, що перешкоджає притоку інвестицій в економіку. Росія не може також ігнорувати включення її, серед невеликого числа країн, до списку Міжнародної комісії з боротьби з відмиванням грошей (ФАТФ), яка рекомендувала міжнародному співтовариству виявляти особливу обережність у відносинах з російськими компаніями і фінансовими інститутами.
Банки виступають свого роду «правоохоронцями воріт» законною фінансової системи. Тільки їх пильність може захистити систему від організованих злочинних угруповань, корупціонерів і терористів, не даючи їм у руки інструмент приховування доходів від злочинної діяльності. Банки грають вирішальну роль в запобіганні та виявленні фактів відмивання грошових коштів та передачі відомостей у відповідні органи.
Легалізація злочинних доходів в Росії тісно пов'язана з переміщенням капіталу через російські кредитні організації і виражається у величезних грошових сумах. У 2006 році сукупний оборот нелегальних грошових коштів в російській економіці оцінюється приблизно в 220 мільярдів доларів, що становить близько 40-50% від усього обороту фінансових засобів.
Проблеми протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, в країні, обумовлені тим, що російська організована злочинність за останні десять років зробила такий «ривок», що за значимістю зрівнялася з транснаціональними кримінальними синдикатами, що мають вікові традиції. За даними МВС, близько 40 відсотків наших банків або безпосередньо контролюються організованою злочинністю, або перебуває у сфері їх «операцій». Відмивається і запускаються в обіг «брудні» кошти приносять чималу шкоду державі та суспільству.
Цілеспрямована законотворча та організаторська робота по реалізації завдань фінансового моніторингу, що грає важливу роль в цій боротьбі, в Росії почалася лише в 2001 році. Ратифікувавши Страсбурзьку Конвенцію «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності», Росія вступила в систему міжнародного співробітництва у боротьбі з «брудними» грошима, приєднавшись до основних принципів і прийнявши їх за основу, почала роботу в цьому напрямку. Так 7 серпня 2001 року в Росії був прийнятий Федеральний закон № 115-ФЗ, «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму».
Діюча в даний час в Україні система протидії легалізації (відмиванню) доходів від злочинної діяльності та фінансування тероризму створювалася з урахуванням вимог рекомендацій Міжнародної робочої групи по боротьбі з відмиванням грошових коштів (ФАТФ). Вона має у своїй основі принцип пріоритетного використання банківської структури з метою боротьби з відмиванням злочинних доходів. Експерти ФАТФ виходять з того, що саме банківська система, особливо в епоху глобалізації фінансових послуг, найбільш схильна до ризиків, пов'язаних з відмиванням злочинних доходів.
Проблемам протидії легалізації (відмиванню) злочинних доходів присвячені праці В.М. Алієва, Л.М. Анісімова, Б.С. Болотських, А.Г. Воеводза, Р.В. Вотріна, В.А. Гамзи, Є.В. Крупина, В.В. Денисенко, Дж. Гурулі, Б.Д. Завидова, Н.М. Андрєєва, А. Земського, Е.А. Іванова, І.А. Клепицкий, І. Козлова, А.С. Короткова, І.В. Попова, А.Г. Корчагіна, А.В. Кушніренко, Л. Н. Куровський, Є. Логінова, Н.В. Тогонідзе, В.В. Лунєєва, В.М. Мельникова, С.К. Осипова, Е.М. Сердінова, А.Х. Саїдова, В. Трапезнікова, І.Д. Третьякова, Г.А. Тосунян, СО. Шохіна і ін
Об'єктом даного дипломного дослідження є - діяльність філії «Ростовський» ВАТ «Альфа-Банк», спрямована на протидію легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.
Предметом дослідження виступають закони та інші нормативні правові акти Російської Федерації, практика діяльності кредитних установ, теоретичні розробки вчених у галузі протидії легалізації злочинних доходів.
Мета даної дипломної роботи - вивчення основних напрямків удосконалення системи протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом на прикладі філії «Ростовський» ВАТ «Альфа-Банк».
Виходячи з мети, завданнями роботи є:
- Дослідити історію розвитку російського законодавства щодо боротьби з легалізацією незаконних доходів;
- Розглянути вдосконалення законодавчої база Росії по боротьбі з відмиванням грошових коштів;
- Розглянути сутність, способи та умови відмивання грошових коштів;
- Дослідити основні напрямки боротьби з легалізацією злочинних доходів;
- Розглянути організацію системи протидії легалізації доходів на прикладі філії «Ростовський» ВАТ «Альфа-Банк»;
- Вивчити основні напрями протидії легалізації доходів у ВАТ «Альфа-Банк»;
- Дати рекомендації з питань організації роботи щодо запобігання проникнення доходів, отриманих незаконним шляхом у ВАТ «Альфа-Банк» Філія «Ростовський»
Дана дипломна робота складається з трьох розділів, вступу, висновків, додатків.

1 ЕКОНОМІКО-ПРАВОВІ ОСНОВИ ПРОТИДІЇ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (відмиванню) злочинних доходів
1.1 Історія розвитку російського законодавства щодо боротьби з легалізацією незаконних доходів
Кожна країна має свою законодавчу базу по боротьбі з легалізацією незаконних доходів. Є вона тепер і у нас. Опинившись в силу історичного розвитку в «хвості» цього процесу, Росія була змушена в терміновому порядку прийняти спеціальний нормативний акт, оскільки відсутність виразного законодавства та системи контролю завдавало шкоди не лише політичному іміджу держави, а й його економіці, позбавляючи російські структури доступу на світові фінансові ринки, оскільки західні банки відмовлялися працювати з грошима сумнівного походження. Так що під загрозою зриву виявлялися і кредитні лінії, і проходження розрахунків з іноземними контрагентами [1].
Внаслідок цих законодавчих провалів у червні 2000 року Росія потрапила до «чорного списку» ФАТФ, в якому фігурують держави, які не беруть заходи по боротьбі з відмиванням злочинних доходів, і до неї могли бути застосовані економічні санкції. Правда, каральні заходи так і залишилися на папері, хоча виключення Росії зі згаданого списку ФАТФ пішло лише у вересні 2002 р
Однак, внаслідок цього, в країні було оперативно розроблений і прийнятий Федеральний закон «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 7 серпня 2001 р . № 115-ФЗ, який вступив в дію з 1 лютого 2002 року, а також приведені у відповідність з ним інші нормативні акти. Указом Президента Росії «Про уповноваженому органі з протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом» від 1 листопада 2001 року № 1263 був утворений новий федеральний орган виконавчої влади, уповноважений вживати заходів з протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і координує діяльність у цій сфері інших федеральних органів виконавчої влади, - Комітет Російської Федерації з фінансового моніторингу (КФМ) [2].
Перед банками як найбільш типовими представниками організацій, які здійснюють операції з грошовими коштами, що підлягають обов'язковому контролю, постала непроста дилема - як не порушити норми законодавства і в той же час не втратити довіру клієнтів, які ведуть законної з економічної суті діяльність. Для ефективної боротьби з легалізацією кримінальних доходів і для реалізації програми контролю одних поправок в законодавстві недостатньо - необхідно його ефективне виконання, що виявилося неможливим без спеціально розроблених або налаштованих для даної мети засобів автоматизації. Завдання це не така вже проста: закон мав нечіткі, розпливчасті формулювання і «оцінний» характер, до того ж кожна кредитна організація є унікальною в своєму роді - зі специфічним набором операцій та напрямками бізнесу, зі своєю структурою клієнтської бази та контрагентів, з індивідуально розробленими правилами внутрішнього контролю і системою заходів для протидії легалізації доходів.
З точки зору спеціалістів з автоматизації, проблема ускладнювалася також тим, що в законодавчій базі прописані найбільш типові види операцій для банківської діяльності. А значить різко зростав обсяг документів, які необхідно піддавати перевірці. Після нехитрого порівняння з аналогічною практикою інших країн стає очевидним, що прийняті в нас закони є «зліпком» західних зразків. Але на Заході поняття «відмивання грошових коштів» передбачає боротьбу саме з особливо небезпечними злочинами. Наприклад, Швейцарія, яка зараз бореться з цим явищем підкреслено шумно і жорстко, не вважає кримінальним злочином ухилення від податків - відповідно, за її законами мови про відмивання тут йти не може. Навіть США, які завжди переслідували власних неплатників податків, стали проявляти в цьому питанні велику м'якість. А якщо судити за нашим законодавством, то всі злочини в цій сфері равноопасни. Грошові кошти організованих злочинних угруповань, отримані від торгівлі зброєю, наркотиками, від тероризму та іншого, у нас іноді плутають просто з вивозом капіталу або з ухилянням від оподаткування [3].
Прийняті в Росії згадані нормативні документи стали першим етапом у розвитку цього специфічного сегменту національної законодавчої бази. Зроблені кроки були гідно оцінені світовою спільнотою. Росію з офіційним візитом відвідала комісія ФАТФ, до складу якої увійшли представники США, Франції, Німеччини і Швеції. У ході візиту експерти ФАТФ провели зустрічі із співробітниками органів законодавчої та виконавчої влади, правоохоронних структур, а також відвідали ряд комерційних банків.
Сфера застосування Закону № 131-ФЗ стала набагато ширше: був доповнений список операцій, що поширюються на діяльність, яка пов'язана з фінансуванням тероризму та екстремізму, і які підлягають обов'язковому контролю. Тепер законодавчо встановлено, що якщо однією зі сторін операції є особа, яка підозрюється у причетності до терористичної діяльності, така операція (без обмеження по сумі) підлягає обов'язковому контролю. Крім того, введено нове обов'язкова вимога до банку - припиняти фінансову операцію на два дні у разі, коли однією з сторін є особа, причетна до терористичної діяльності. Не менш важливими повноваженнями наділяються і кредитні установи: тепер вони мають право відмовляти у відкритті банківського рахунку особам, які не бажають надавати відомості, необхідні для здійснення програми контролю, а також тим особам, щодо яких є дані про причетність до терористичної діяльності. Всі ці заходи дозволять банкам більш ретельно підходити до формування клієнтської бази, дотримуючись чистоту своїх намірів.
На жаль, учасники банківського ринку, а також сектору його автоматизації мали у своєму розпорядженні надто короткий термін для того, щоб повністю реалізувати в системі внутрішнього контролю ускладнені і розширені законодавчі вимоги. Наприклад, найбільш істотним доповненням у Законі можна вважати закріплення такої норми, як виявлення операцій з особами, причетними до терористичної діяльності. Згідно з пунктом 2 статті 6 Федерального закону відповідний список операцій та осіб встановлюється Урядом Російської Федерації, яке, у свою чергу, 18 січня 2003 р . прийняв Постанову № 27, що визначає, що такий перелік складає КФМ, і він же доводить його безпосередньо до організацій, які здійснюють операції з грошовими коштами. До цих пір цей список невідомий ні банкам, ні іншим учасникам ринку.
Історія боротьби з «відмиванням» грошових коштів у Росії йде корінням в початок 1990-х рр.. Цей час ознаменувався криміналізацією економіки, зростанням корупції та вивезення капіталу, в результаті чого країна втрачала інвестиційні ресурси, необхідні для розвитку економіки. При цьому російське законодавство істотно відставало від міжнародного у сфері боротьби з «відмиванням» злочинних доходів, що призвело до включення в 2000 р . Росії в «чорні списки» країн, де такі доходи «відмиваються» безперешкодно, Міжнародної організації з боротьби з відмиванням «брудних» коштів (Financial Action Task Force, FATF). У відношенні російських фінансових установ стали застосовуватися різні дискримінаційні заходи [4].
В останні роки в Росії було здійснено ряд кроків, спрямованих на створення системи боротьби з «відмиванням» коштів. У 1999 р . Росія підписала міжнародну Конвенцію «Про відмивання, виявлення, вилучення і конфіскації доходів від злочинної діяльності», що було передбачено її зобов'язаннями, взятими при вступі до Ради Європи. Основним наслідком ратифікації Конвенції стала необхідність створення національних законодавчих механізмів в галузі боротьби з «відмиванням» коштів.
Вже в 2002 р . Росія була виключена з «чорного» списку. А в 2003 р . стала повноправним членом FATF. У 2005 р . ФСФМ порушила 800 кримінальних справ, пов'язаних з відмиванням грошових коштів та передала до правоохоронних органів Росії справи на суму близько 20 млрд. дол
Влітку 2005 р . президент РФ Володимир Путін затвердив Концепцію національної стратегії протидії легалізації доходів і фінансуванню тероризму. ФСФМ представила п'ятирічний план дій по виконанню даної Концепції. План передбачає чотири основні напрями діяльності фінансової розвідки Росії - подальший розвиток законодавчої бази боротьби зі злочинними доходами; вдосконалення зв'язків фінансової розвідки з правоохоронними органами; підвищення професійної підготовки і перепідготовки фахівців, у тому числі слідчих і прокурорів, і зміцнення міжнародного співробітництва [5].
Сьогодні міжнародне співтовариство визнало, що Росія на ділі проводить велику роботу з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом.
Багато в чому цьому сприяло прийняття у 2001 р . закону «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих незаконним шляхом». Оскільки «відмивання» злочинних доходів проводиться в основному з використанням організацій, що здійснюють операції з грошовими коштами, закон, в першу чергу, спрямований на отримання та аналіз інформації з цих організацій про фінансові операції, які можуть бути пов'язані з «відмиванням» коштів. У законопроекті визначався перелік операцій, що підлягають обов'язковому контролю, а також організацій, які зобов'язані інформувати уповноважений орган про ці операції. До таких організацій відносяться кредитні організації, професійні учасники ринку цінних паперів, страхові та лізингові компанії, організації поштового, телеграфного зв'язку і інші некредитні організації, які здійснюють переказ грошових коштів, а також ломбарди. За законом передбачався єдиний для фізичних та юридичних осіб розмір, понад якого операції підлягають обов'язковому контролю - 600 тисяч рублів (приблизно 20 тис. дол.)
Однак, незважаючи не ухвалення цього закону, проблем залишається чимало. Рахункова палата РФ проводить зараз роботу з перевірки реалізації законодавства про боротьбу з відмиванням доходів, отриманих злочинних шляхом, в банківській системі. Вже проведені контрольні заходи в 9 банках, в ході яких виявлено чимало недоліків. Глава контрольного відомства висловив думку, що російське законодавство поки що не забезпечує достатньої прозорості функціонування банківської системи. Зокрема, ще не вдається поставити надійний заслін на шляху здійснення такого поширеного виду сумнівних фінансових операцій, як «переведення в готівку».