Зміст
Введення. 2
1. Аналіз активних операцій. 6
1.1 Структурний аналіз. 6
1.2 Динамічний аналіз. 7
1.3 Оцінка прибутковості кредитних операцій банку в розрізі клієнтів і прибутковості вкладень банку в цінні папери. 8
1.4 Аналіз коефіцієнтів. 9
2. Аналіз зобов'язань. 12
2.1 Структурний аналіз. 12
2.2 Динамічний аналіз. 13
2.3 Оцінка вартості залучених депозитів банку в розрізі клієнтів і вартості випущених банком цінних паперів. 14
2.4 Аналіз коефіцієнтів. 15
3. Аналіз власних коштів. 19
3.1 Структурний аналіз. 19
3.2 Аналіз динаміки власних коштів. 20
3.3 Коефіцієнтний аналіз. 20
3.4 Іммобілізація власних коштів. 23
4. Аналіз фінансових результатів діяльності банку. 25
Висновок. 33
Акціонерний Комерційний Банк «Московський Банк Реконструкції та Розвитку» (відкрите акціонерне товариство) був створений 29 січня 1993 року (Генеральна ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій № 2268).
Грунтуючись на 14-річному досвіді, Московський Банк Реконструкції та Розвитку інтенсивно розвивається і зміцнює свої позиції крупного російського універсального комерційного Банку з сучасними банківськими технологіями, диверсифікованою клієнтською базою і гармонійним розвитком трьох основних напрямків бізнесу: корпоративного, інвестиційного та роздрібного. Всі ці роки головними складовими діяльності Банку були надійність механізму проведення операцій, впевненість у результаті при прийнятті рішень, суворе виконання взятих на себе зобов'язань, а також розумний консерватизм і вірність корпоративним цінностям. Саме завдяки таким принципам роботи зростали авторитет Банку, його фінансова та інтелектуальна складові, на яких сьогодні грунтується успіх самого Банку.
Сьогодні АКБ «МБРР» (ВАТ) - це надійний фінансовий інститут, економічні показники якого свідчать про стабільність і значний потенціал. Міжнародне рейтингове агентство Moody's Investors Service присвоїло Московському Банку Реконструкції та Розвитку довгостроковий рейтинг В1 і короткостроковий рейтинг Not-Prime за депозитами в іноземній валюті, а також рейтинг Фінансової сили Е +. Прогноз зазначених рейтингів визначений як "стабільний". У липні 2007 року Міжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило рейтинги Московського Банку Реконструкції та Розвитку:
Довгостроковий - з «В» до «В +»;
Національний довгостроковий - з «BВВ-(rus)» до «А-(rus)».
Прогноз за рейтингами - «Стабільний».
Одночасно агентство підтвердило рейтинги:
Короткостроковий - «B»;
Індивідуальний - "D / E";
Рейтинг підтримки - «4».
Московський Банк Реконструкції та Розвитку - Уповноважений Банк Уряду Москви. У 2004 році Банк прийнятий в Систему страхування внесків.
Банк включений Державним митним комітетом Російської Федерації до Реєстру банків та інших організацій, які можуть виступати в якості гаранта перед митними органами.
Банк активно працює на регіональних фінансових ринках, постійно розвиваючи філіальну мережу. Філії Банку відкриті у містах: Санкт-Петербурзі, Сиктивкарі, Ростові-на-Дону, Краснодарі, Єкатеринбурзі, Красноярську, Томську, Саратові, Красногорську, Уфі, Ставрополі, Нижньому Новгороді, Волгограді, Кемерово і Челябінську.
Повне найменування:
Акціонерний Комерційний Банк «Московський Банк Реконструкції та Розвитку» (відкрите акціонерне товариство) - Joint-Stock Commercial Bank "Moscow Bank for Reconstruction and Development".
Скорочене найменування: АКБ «МБРР» (ВАТ) - MBRD.
Місцезнаходження (поштова адреса):
119034, Москва, Еропкінскій пер., Д. 5, стр. 1.
Тел.: (495) 101 28 00.
Факс: (495) 232 2754.
www.mbrd.ru.
Поштова адреса: 115035, р . Москва, вул. Балчуг, 2;
Телефон гарячої лінії: (495) 950-09-40;
Телефон довідкової служби: (495) 950-21-90;
Ліцензії:
Генеральна ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій № 2268 від 12.11.2002 року;
Ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій з дорогоцінними металами № 2268 від 12.11.2002 року;
Ліцензія ФАПСИ на право здійснення діяльності з технічного обслуговування шифрувальних засобів № ЛФ/06-3575 т 28.01.2003 року;
Ліцензія ФАПСИ на право здійснення діяльності з розповсюдження шифрувальних засобів № ЛФ/06-3576 від 28.01.2003 року;
Ліцензія ФАПСИ на право надання послуг в області шифрування інформації № ЛФ/06-3577 від 28.01.2003 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності № 177-04660-000100 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами № 177-04649-001000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності № 177-04635-010000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності № 177-04613-100000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія Федеральної служби з фінансових ринків біржового посередника на здійснення ф'ючерсних і опціонних угод у біржовій торгівлі на території Російської Федерації № 797 від 20.12.2005 року.
Основні акціонери:
ВАТ АФК «Система».
ЗАТ «ПромТоргЦентр».
ВАТ «МГТС».
ТОВ «Нотріс».
ВАТ «Акціонерне товариство науково-технічного розвитку« Регіон ».
ЗАТ «Ламінея».
ВАО «Інтурист».
ЗАТ «ЦПП« Вимпел-Система ».
Для проведення аналізу банку АКБ «МБРР» (ВАТ) були використані річні форми звітності банку: звіт про прибутки і збитки (форма № 102) і дані оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку (форма № 101). На підставі оборотної відомості складено брутто-баланс банку. Всі дані в розглянутих формах звітності наведені в тисячах рублів. У роботі представлений аналіз фінансово-економічної діяльності банку за 3 роки: 2005, 2006 і 2007 рр.. Економічний аналіз проводився в розрізі чотирьох напрямків:
· Аналіз активів;
· Аналіз зобов'язань банку;
· Аналіз власних коштів;
· Аналіз фінансових результатів діяльності банку.
При проведенні аналізу структури активів банку, слід відзначити, що основна частка активів припадає на прибуткові активи банку, при цьому їх питома вага постійно зростає і в 2005 р дорівнював 83,60%, в 2006 р 87,93%, а в 2007 р 88,53%. Чим вище частка прибуткових активів у загальному обсязі активів банку, тим вище ймовірність отримання високого доходу. Однак, одночасно слід враховувати можливе збільшення ризиків банку, пов'язаних з вкладеннями в активи, що приносять дохід (перш за все, ризик втрати ліквідності, кредитний ризик, інвестиційний ризик, ринковий ризик та ін.)
Неприбуткової активи займають всього 16,40%, 12,07% і 11,47% відповідно і їх частка помітно зменшується, що може позитивно позначатися на поліпшенні якості активних операцій.
Найбільшу частку в дохідних активах мають строкові кредити і розміщені депозити (38,50%, 39,99% і 41,18% по роках відповідно) і кошти в розрахунках (29,28%, 35,21% і 35,40% у років відповідно). А в активах, що не приносять дохід - готівка і касові активи (10,48%, 7,32% і 6,10% по роках відповідно), що забезпечують додаткову ліквідність банку, і іммобілізованих активи, що не приносять дохід (4,65%, 3,69% і 4,63% відповідно по роках).
Тенденція зростання кредитного портфеля оцінюється як позитивна, тому що банк активно розміщує залучені кошти, розширює клієнтську базу і збільшує частку процентних доходів за кредитними операціями.
1.2 Динамічний аналіз
При проведенні аналізу динаміки активних операцій банку було відмічено, що спостерігається тенденція зростання їх загального обсягу. Темп зростання за 2006 р в порівнянні з 2005 р склав 144,18%, а за 2007 р в порівнянні з 2006 р . 147,10%. Зростання загальних активів відбувається в основному за рахунок зростання активів, що приносять дохід, тому що вони займають найбільшу питому вагу в структурі активів. Однак темп приросту активів, що не приносять доходи, набагато вище, ніж приріст активів, що приносять дохід. У той час як активи, що не приносять дохід, у 2006 р збільшилися на 6,14%, а в 2007 р виросли на 39,74%, активи, що приносять дохід, у 2006 р виросли на 51,64%, а в 2007 р темп їх приросту трохи сповільнився і склав 48,11%. У результаті активи, що не приносять дохід, збільшилися майже в 6 разів, а темп зростання активів, що приносять дохід зменшився.
Однак, збільшення дебіторської заборгованості може негативно вплинути на зростання «корисних» активів і в перспективі знизити зростання загальних активів.
Все-таки, необхідно відзначити, що зростання дохідних активів відбувається в основному за рахунок зростання кредитів приватних осіб (темп росту склав 512,58% і 315,77% у 2006 р і в 2007 р відповідно), придбаних акцій (108,31% в 2006 р , 844,84% в 2007 р ) І кредитів розміщених депозитів у банках.
Однак таке зростання кредитів, на перший погляд, може розглядатися як негативна тенденція, можливо пов'язана з виникненням підвищених кредитних ризиків. Але в цілому в короткостроковому аспекті, при грамотному управлінні і ризик - менеджменті, це позитивна тенденція, яка говорить про збільшення доходів банку, нарощуванні банком обсягів активних операцій, розширення спектру послуг та залучення нових клієнтів, що не може негативно вплинути на розвиток банку.
1.3 Оцінка прибутковості кредитних операцій банку в розрізі клієнтів і прибутковості вкладень банку в цінні папери
Таблиця 1
У таблиці 1 проаналізована прибутковість кредитних операцій за видами позичальників та операцій з цінними паперами банку. Оцінюючи всі показники прибутковості кредитного портфеля, можна прийти до висновку в основному про знижувальної тенденції зміни процентних ставок. Дана динаміка є позитивною в діяльності банку, тому що в умовах зниження ЦБ РФ ставки рефінансування, жорсткої конкуренції на банківському ринку, банки прагнуть до зниження процентних ставок з метою залучення більшої кількості клієнтів, адже за рахунок процентних доходів за кредитними операціями формується основна частка доходів банку.
З кожним роком збільшуються і вкладення в цінні папери і відповідно процентний дохід по них, що говорить про правильне розміщення вкладень у цінні папери. Висока прибутковість вкладень у цінні папери в 2007 р пояснюється високим процентним доходом у 2007 р по даному виду розміщення коштів.
Ефективність вкладень у кредити кредитним організаціям за 2006 р склала 4,61%, а в 2007 р виросла до 5,83.
1.4 Аналіз коефіцієнтів
Таблиця 2
У таблиці 2 наведено основні коефіцієнти, що характеризують діяльність банку. Значення, отримані в результаті розрахунку коефіцієнта випередження, говорять про те, що зростання позичкових активів відбувається з більш високими темпами, ніж зростання загального обсягу активів. Це показує, що банк активно розміщує залучені кошти, розширює клієнтську базу і збільшує частку процентних доходів за кредитними операціями.
Відношення власних коштів до кредитів виданих (К1) знизилося за досліджуваний період з 0,25 до 0,17. Як вже було сказано вище, на такий перепад вплинула як динаміка власних коштів, так і зростання сумарного розміру виданих кредитів на 157,43% за 2005-2007 рр.. Аналогічні зміни і коефіцієнта К3. Коефіцієнти свідчить про зниження скоєних банком ризикованих операцій, у тому числі операцій з видачі кредитів.
Оперативність розміщення залучених коштів (К2) виросла з 1,83 до 1,96. Протягом розглянутого періоду як кредити видані, так і залучені кошти росли, отже, кредити видані ростуть більш повільними темпами, ніж залучені кошти. Таким чином, якщо тенденція збережеться, то буде складатися ситуація неефективного нарощування залучених коштів.
Розрахуємо мінімально необхідний обсяг прибутку.
НОД = Витрати банку + прибуток, спрямований на виплату дивідендів + відрахування в резервний фонд + платежі в бюджет + мінімально доцільний розмір фондів економічного стимулювання.
Так як у звіті про прибутки та збитки є інформація тільки про податки і витрати на утримання апарату, то ми змушені прийняти інші складові умовно рівними нулю. Як видно з таблиці 2, НОД за аналізований період зріс з 1286008,00 тис. рублів до 2642877,00 тис. рублів, тобто на 205%. Процентна маржа дорівнює 5,23%, 4,55% і 5,43% відповідно по роках. Маржа банку має досить високе значення, тому що в середньому в Росії її значення не перевищує 5%.
Процентна маржа є свого роду точкою беззбитковості для банку і показує, який дохід повинен отримати банк, щоб покрити свої витрати. Отже, порівнюючи реальну ціну кредитних ресурсів з відсотковою маржею, слід врахувати, що процентна маржа повинна бути меншою від реальної ціни кредитних ресурсів для того, щоб банк не поніс збитки. Аналізуючи значення двох даних коефіцієнтів, можна прийти до висновку, що вони відповідають заданим вимогам і ще раз підтверджують, що банк протягом досліджуваних періодів отримує прибуток. Введення. 2
1. Аналіз активних операцій. 6
1.1 Структурний аналіз. 6
1.2 Динамічний аналіз. 7
1.3 Оцінка прибутковості кредитних операцій банку в розрізі клієнтів і прибутковості вкладень банку в цінні папери. 8
1.4 Аналіз коефіцієнтів. 9
2. Аналіз зобов'язань. 12
2.1 Структурний аналіз. 12
2.2 Динамічний аналіз. 13
2.3 Оцінка вартості залучених депозитів банку в розрізі клієнтів і вартості випущених банком цінних паперів. 14
2.4 Аналіз коефіцієнтів. 15
3. Аналіз власних коштів. 19
3.1 Структурний аналіз. 19
3.2 Аналіз динаміки власних коштів. 20
3.3 Коефіцієнтний аналіз. 20
3.4 Іммобілізація власних коштів. 23
4. Аналіз фінансових результатів діяльності банку. 25
Висновок. 33
Введення
Для проведення аналізу фінансово-економічної діяльності банку був взятий Комерційний банк АКБ «МБРР» (ВАТ). Дамо коротку характеристику даного банку.Акціонерний Комерційний Банк «Московський Банк Реконструкції та Розвитку» (відкрите акціонерне товариство) був створений 29 січня 1993 року (Генеральна ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій № 2268).
Грунтуючись на 14-річному досвіді, Московський Банк Реконструкції та Розвитку інтенсивно розвивається і зміцнює свої позиції крупного російського універсального комерційного Банку з сучасними банківськими технологіями, диверсифікованою клієнтською базою і гармонійним розвитком трьох основних напрямків бізнесу: корпоративного, інвестиційного та роздрібного. Всі ці роки головними складовими діяльності Банку були надійність механізму проведення операцій, впевненість у результаті при прийнятті рішень, суворе виконання взятих на себе зобов'язань, а також розумний консерватизм і вірність корпоративним цінностям. Саме завдяки таким принципам роботи зростали авторитет Банку, його фінансова та інтелектуальна складові, на яких сьогодні грунтується успіх самого Банку.
Сьогодні АКБ «МБРР» (ВАТ) - це надійний фінансовий інститут, економічні показники якого свідчать про стабільність і значний потенціал. Міжнародне рейтингове агентство Moody's Investors Service присвоїло Московському Банку Реконструкції та Розвитку довгостроковий рейтинг В1 і короткостроковий рейтинг Not-Prime за депозитами в іноземній валюті, а також рейтинг Фінансової сили Е +. Прогноз зазначених рейтингів визначений як "стабільний". У липні 2007 року Міжнародне рейтингове агентство Fitch Ratings підвищило рейтинги Московського Банку Реконструкції та Розвитку:
Довгостроковий - з «В» до «В +»;
Національний довгостроковий - з «BВВ-(rus)» до «А-(rus)».
Прогноз за рейтингами - «Стабільний».
Одночасно агентство підтвердило рейтинги:
Короткостроковий - «B»;
Індивідуальний - "D / E";
Рейтинг підтримки - «4».
Московський Банк Реконструкції та Розвитку - Уповноважений Банк Уряду Москви. У 2004 році Банк прийнятий в Систему страхування внесків.
Банк включений Державним митним комітетом Російської Федерації до Реєстру банків та інших організацій, які можуть виступати в якості гаранта перед митними органами.
Банк активно працює на регіональних фінансових ринках, постійно розвиваючи філіальну мережу. Філії Банку відкриті у містах: Санкт-Петербурзі, Сиктивкарі, Ростові-на-Дону, Краснодарі, Єкатеринбурзі, Красноярську, Томську, Саратові, Красногорську, Уфі, Ставрополі, Нижньому Новгороді, Волгограді, Кемерово і Челябінську.
Повне найменування:
Акціонерний Комерційний Банк «Московський Банк Реконструкції та Розвитку» (відкрите акціонерне товариство) - Joint-Stock Commercial Bank "Moscow Bank for Reconstruction and Development".
Скорочене найменування: АКБ «МБРР» (ВАТ) - MBRD.
Місцезнаходження (поштова адреса):
119034, Москва, Еропкінскій пер., Д. 5, стр. 1.
Тел.: (495) 101 28 00.
Факс: (495) 232 2754.
www.mbrd.ru.
Поштова адреса:
Телефон гарячої лінії: (495) 950-09-40;
Телефон довідкової служби: (495) 950-21-90;
Ліцензії:
Генеральна ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій № 2268 від 12.11.2002 року;
Ліцензія Банку Росії на здійснення банківських операцій з дорогоцінними металами № 2268 від 12.11.2002 року;
Ліцензія ФАПСИ на право здійснення діяльності з технічного обслуговування шифрувальних засобів № ЛФ/06-3575 т 28.01.2003 року;
Ліцензія ФАПСИ на право здійснення діяльності з розповсюдження шифрувальних засобів № ЛФ/06-3576 від 28.01.2003 року;
Ліцензія ФАПСИ на право надання послуг в області шифрування інформації № ЛФ/06-3577 від 28.01.2003 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення депозитарної діяльності № 177-04660-000100 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення діяльності з управління цінними паперами № 177-04649-001000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення дилерської діяльності № 177-04635-010000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія ФКЦБ Росії професійного учасника ринку цінних паперів на здійснення брокерської діяльності № 177-04613-100000 від 24.01.2001 року;
Ліцензія Федеральної служби з фінансових ринків біржового посередника на здійснення ф'ючерсних і опціонних угод у біржовій торгівлі на території Російської Федерації № 797 від 20.12.2005 року.
Основні акціонери:
ВАТ АФК «Система».
ЗАТ «ПромТоргЦентр».
ВАТ «МГТС».
ТОВ «Нотріс».
ВАТ «Акціонерне товариство науково-технічного розвитку« Регіон ».
ЗАТ «Ламінея».
ВАО «Інтурист».
ЗАТ «ЦПП« Вимпел-Система ».
Для проведення аналізу банку АКБ «МБРР» (ВАТ) були використані річні форми звітності банку: звіт про прибутки і збитки (форма № 102) і дані оборотної відомості по рахунках бухгалтерського обліку (форма № 101). На підставі оборотної відомості складено брутто-баланс банку. Всі дані в розглянутих формах звітності наведені в тисячах рублів. У роботі представлений аналіз фінансово-економічної діяльності банку за 3 роки: 2005, 2006 і 2007 рр.. Економічний аналіз проводився в розрізі чотирьох напрямків:
· Аналіз активів;
· Аналіз зобов'язань банку;
· Аналіз власних коштів;
· Аналіз фінансових результатів діяльності банку.
1. Аналіз активних операцій
1.1 Структурний аналізПри проведенні аналізу структури активів банку, слід відзначити, що основна частка активів припадає на прибуткові активи банку, при цьому їх питома вага постійно зростає і в
Неприбуткової активи займають всього 16,40%, 12,07% і 11,47% відповідно і їх частка помітно зменшується, що може позитивно позначатися на поліпшенні якості активних операцій.
Найбільшу частку в дохідних активах мають строкові кредити і розміщені депозити (38,50%, 39,99% і 41,18% по роках відповідно) і кошти в розрахунках (29,28%, 35,21% і 35,40% у років відповідно). А в активах, що не приносять дохід - готівка і касові активи (10,48%, 7,32% і 6,10% по роках відповідно), що забезпечують додаткову ліквідність банку, і іммобілізованих активи, що не приносять дохід (4,65%, 3,69% і 4,63% відповідно по роках).
Тенденція зростання кредитного портфеля оцінюється як позитивна, тому що банк активно розміщує залучені кошти, розширює клієнтську базу і збільшує частку процентних доходів за кредитними операціями.
1.2 Динамічний аналіз
При проведенні аналізу динаміки активних операцій банку було відмічено, що спостерігається тенденція зростання їх загального обсягу. Темп зростання за
Однак, збільшення дебіторської заборгованості може негативно вплинути на зростання «корисних» активів і в перспективі знизити зростання загальних активів.
Все-таки, необхідно відзначити, що зростання дохідних активів відбувається в основному за рахунок зростання кредитів приватних осіб (темп росту склав 512,58% і 315,77% у
Однак таке зростання кредитів, на перший погляд, може розглядатися як негативна тенденція, можливо пов'язана з виникненням підвищених кредитних ризиків. Але в цілому в короткостроковому аспекті, при грамотному управлінні і ризик - менеджменті, це позитивна тенденція, яка говорить про збільшення доходів банку, нарощуванні банком обсягів активних операцій, розширення спектру послуг та залучення нових клієнтів, що не може негативно вплинути на розвиток банку.
1.3 Оцінка прибутковості кредитних операцій банку в розрізі клієнтів і прибутковості вкладень банку в цінні папери
Таблиця 1
| Ефективність вкладень | 2006 | 2007 | 01.01.2008 |
| Ефективність вкладень загальна (Ев = Дохід / Сума вкладень * 100%) | 3,25 | 4,61 | 5,83 |
| Ефективність кредитних вкладень | |||
| Процентна ставка за кредитами загальна =% дохід за кредитами / Сума кредитів * 100% | 12,23 | 10,41 | 9,32 |
| % Ставка за кредитами, наданими фінансовим органам суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування | 13,80 | 16,91 | 9,33 |
| % Ставка за кредитами, наданими комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності | 22,32 | 21,11 | 16,35 |
| % Ставка за кредитами, наданими комерційним організаціям, які у державної (крім федеральної) власності | 18,65 | 14,57 | 7,78 |
| % Ставка за кредитами, наданими недержавним фінансовим організаціям | 10,66 | 8,80 | 9,85 |
| % Ставка за кредитами, наданими недержавним комерційним організаціям | 12,68 | 10,57 | 12,19 |
| % Ставка за кредитами, наданими індивідуальним підприємцям | 27,43 | 25,48 | 18,34 |
| % Ставка за кредитами, наданими фізичним особам | 9,94 | 10,97 | 8,45 |
| % Ставка за кредитами, наданими фізичним особам-нерезидентам | - | - | - |
| % Ставка за кредитами, наданими кредитним організаціям | 18,82 | 19,82 | 13,74 |
| % Ставка за кредитами, наданими банкам-нерезидентам | - | - | - |
| Ефективність вкладень у цінні папери | |||
| Прибутковість вкладень у цінні папери =% дохід від операцій з цп / Сума вкладень в цб * 100% | 4,27 | 2,12 | 7,18 |
З кожним роком збільшуються і вкладення в цінні папери і відповідно процентний дохід по них, що говорить про правильне розміщення вкладень у цінні папери. Висока прибутковість вкладень у цінні папери в
Ефективність вкладень у кредити кредитним організаціям за
1.4 Аналіз коефіцієнтів
Таблиця 2
| Коефіцієнтний аналіз активів | 2006 | 2007 | 01.01.2008 рік |
| К-т випередження (Ко = Тр позичкових активів / Тр суми активів) | - | 1,06 | 1,04 |
| Оперативність розміщення власних коштів (Есс = СС / Кредитні вкладення) | 0,25 | 0,19 | 0,17 |
| Оперативність розміщення залучених коштів (Есс = ПС / Кредитні вкладення) | 1,83 | 1,93 | 1,96 |
| Оперативність розміщення власних коштів (Есс = СС / АПД) | 0,19 | 0,09 | 0,09 |
| Оперативність розміщення залучених коштів (Есс = ПС / АПД) | 0,87 | 0,89 | 0,95 |
| Реальна ціна кредитних ресурсів | |||
| РЦкр = Середньозважена ціна ресурсів / (100% Норма відрахувань у ФОР) * 100% | 7,32 | 8,37 | 6,29 |
| Мінімальний необхідний обсяг доходу | |||
| НОД = ИБ + ПлБ | 1 286 008,00 | 1 691 234,00 | 2 642 877,00 |
| Витрати банку | 987 524,00 | 1 213 743,00 | 1 476 694,00 |
| Платежі до бюджету | 398 484,00 | 487 491,00 | 1 214 183,00 |
| Процентна маржа | |||
| Пм = НОД / обсяг кредитних вкладень * 100% | 5,23 | 4,55 | 5,43 |
| Рентабельність активів | |||
| ROA = Прибуток / Активи | 0,0143 | 0,0123 | 0,0231 |
Відношення власних коштів до кредитів виданих (К1) знизилося за досліджуваний період з 0,25 до 0,17. Як вже було сказано вище, на такий перепад вплинула як динаміка власних коштів, так і зростання сумарного розміру виданих кредитів на 157,43% за 2005-2007 рр.. Аналогічні зміни і коефіцієнта К3. Коефіцієнти свідчить про зниження скоєних банком ризикованих операцій, у тому числі операцій з видачі кредитів.
Оперативність розміщення залучених коштів (К2) виросла з 1,83 до 1,96. Протягом розглянутого періоду як кредити видані, так і залучені кошти росли, отже, кредити видані ростуть більш повільними темпами, ніж залучені кошти. Таким чином, якщо тенденція збережеться, то буде складатися ситуація неефективного нарощування залучених коштів.
Розрахуємо мінімально необхідний обсяг прибутку.
НОД = Витрати банку + прибуток, спрямований на виплату дивідендів + відрахування в резервний фонд + платежі в бюджет + мінімально доцільний розмір фондів економічного стимулювання.
Так як у звіті про прибутки та збитки є інформація тільки про податки і витрати на утримання апарату, то ми змушені прийняти інші складові умовно рівними нулю. Як видно з таблиці 2, НОД за аналізований період зріс з 1286008,00 тис. рублів до 2642877,00 тис. рублів, тобто на 205%. Процентна маржа дорівнює 5,23%, 4,55% і 5,43% відповідно по роках. Маржа банку має досить високе значення, тому що в середньому в Росії її значення не перевищує 5%.
2. Аналіз зобов'язань
2.1 Структурний аналізВелику частку в зобов'язаннях банку займають поточні та розрахункові рахунки, рахунки корпоративних клієнтів і кошти в розрахунках. Вони становлять відповідно на 01.01.06 - 23,03%; 22,98%; 33,57%; на 01.01.07 - 18,91%; 18,03%; 42,55%, а на 01.01.08 - 19 , 59%; 16,43%; 42,72% зобов'язань банку. Т.ч. структура зобов'язань в розрізі позикових і залучених коштів відображає основні особливості функціонування банку як кредитної організації.
Основну частку залучених коштів складають кошти в розрахунках (33-42%), а саме міжфіліальні розрахунки (30-41%). Другу за величиною частку мають поточні та розрахункові рахунки. З додатку 4 видно, що основним напрямком діяльності банку є проведення розрахунків і обслуговування рахунків корпоративних клієнтів.
Серед строкових коштів клієнтів основну частину складають вклади корпоративних клієнтів. Цей показник як раз характерний для універсальних банків, що залучають кошти юр. осіб на розрахункові рахунки. Частка коштів клієнтів у зобов'язаннях збільшилася за два роки з 13 до 21%. Дану тенденцію можна оцінити як позитивну, тому що це свідчить про ефективність організації та управління депозитною політикою банку.
Частка випущених банком цінних паперів падає з 16,7 до 4,43% зобов'язань банку. Аналізуючи структуру залучених коштів, можна прийти до висновку про її постійності. Так, протягом досліджуваного періоду основну частку займали кошти в розрахунках, потім поточні та розрахункові рахунки і рахунки корпоративних клієнтів, це говорить про спрямованість роботи банку з корпоративними клієнтами.
2.2 Динамічний аналіз
Зростання зобов'язань був викликаний, насамперед, зростанням залучених коштів, темп зростання яких у
Що стосується позикових коштів банку, то темп росту в
2.3 Оцінка вартості залучених депозитів банку в розрізі клієнтів і вартості випущених банком цінних паперів
Таблиця 3
| 2005 | 2006 | 2007 | |
| Вартість депозитів | |||
| Сд1 = Процентні витрати / Залишок депозитів на кінець звітного періоду | 0,0848 | 0,0947 | 0,0473 |
| ЦД2 = Процентні витрати за депозитами / Залишок депозитів на кінець звітного періоду | 0,0554 | 0,0366 | 0,0500 |
| Сд КВ, що перебувають у федеральній власності | 0,0745 | 0,1070 | 0,0854 |
| Сд недержавних фінансових організацій | 0,0594 | 0,0310 | 0,1137 |
| Сд недержавних комерційних організацій | 0,0286 | 0,0000 | 0,0000 |
| Сд недержавних некомерційних організацій | 0,1274 | 0,0960 | 0,1189 |
| Сд юридичних осіб-нерезидентів | 4,0000 | 0,0000 | 0,0000 |
| Сд фізичних осіб | 0,0280 | 0,0234 | 0,0252 |
| Сд фізичних осіб-нерезидентів | 0,0211 | 0,0254 | 0,0373 |
| З-ть кредитів, отриманих від Банку Росії | - | - | - |
| Ст-ть кредитів, отриманих від кредитних організацій і банків нерезидентів | 0,0367 | 0,0222 | 0,0294 |
| Вартість випущених цінних паперів | |||
| Сцб1 = Процентні витрати / Залишок випущених цб на кінець звітного періоду | 0,1057 | 0,3572 | 0,3943 |
| Сцб2 = Процентні витрати за випущеними цб / Залишок випущених цб на кінець звітного періоду | 0,0117 | 0,1481 | 0,0646 |
Як видно з таблиці, оцінюючи вартість депозитів різних категорій клієнтів, найнижча вартість депозитів фізичних осіб-нерезидентів. У розрізі інших груп клієнтів вартість коливається приблизно від 4 до 12%, однак, як уже зазначалося, не має закономірною тенденції зростання чи зниження. Необхідно відзначити, що на ринку банківських послуг у зв'язку з високою конкуренцією спостерігається динаміка до збільшення процентної ставки за депозитами з метою залучення клієнтів, тим не менш, за даними розрахунками такі висновки зробити не вдається.
2.4 Аналіз коефіцієнтів
Коефіцієнт ефективності використання залучених коштів показує, яка частка залучених коштів припадає на кредитні вкладення. Цей коефіцієнт зростає з 1,83 до 1,96. Протягом розглянутого періоду як кредити видані, так і залучені кошти росли, отже, залучені кошти ростуть більш швидкими темпами, ніж кредити видані. З отриманих значень видно, що не всі ПС були використані на видачу кредитів. Дану тенденцію можна оцінити негативно, тому що в банку залишається багато вільних залучених коштів.
Таблиця 4
| Коефіцієнти аналізу зобов'язань банку | 2005 | 2006 | 2007 |
| 1. К-т ефективності використання залучених коштів (Епс = ПС / Сума виданих кредитів) | 1,83 | 1,83 | 1,96 |
| 2. Частка зобов'язань у валюті балансу (Дод = Об / Валюта балансу) | 0,91 | 0,93 | 0,93 |
| 3. К-т ефективності використання зобов'язань (Еоб = Об / Сума виданих кредитів) | 2,22 | 2,15 | 2,10 |
| 4. Більш загальний показник (Коб = Об / Сума ризикових активів дох-е) | 1,10 | 1,04 | 1,04 |
| 5. ПС / Валюта балансу | 0,71 | 0,79 | 0,83 |
| 6.% Витрати / ПС | 0,02 | 0,03 | 0,02 |
| Залучені і позикові кошти брутто та нетто | |||
| Обрутто = Валюта балансу - СС | 60 427 899 | 87 139 206 | 128 586 506 |
| Обнетто = Обрутто - Іммобілізація зобов'язань | 59303569 | 85640637 | 126307103 |
| Іммобілізація зобов'язань | |||
| Відрахування у ФОР резерв у ЦП | 801 464 | 1 221 863 | 2 315 644 |
| МБК (активне сальдо за відповідними статтями) | -7998 | -3776198 | -4107983 |
| Прострочена заборгованість (вкл. відсотки) | 317 814 | 341 090 | 606 888 |
| Разом: | 1111280 | -2213245 | -1185451 |
| Коефіцієнти рефінансування | |||
| Кр1 = МБК получ / Кредитні вкладення | 0,10 | 0,17 | 0,14 |
| Кр2 = МБК получ / МБК видані | 1,17 | 12,18 | 4,90 |
| Кр3 = МБК получ / Зобов'язання | 0,04 | 0,08 | 0,07 |
| КР4 = МБК получ / ССбрутто | 0,53 | 0,98 | 0,94 |
| Кр5 = МБК получ / Статутний фонд | 1,30 | 3,69 | 4,63 |
| Кр6 = МБК получ / Валюта балансу | 0,04 | 0,08 | 0,06 |
| Визначення обсягу ефективних кредитних ресурсів | |||
| Ефективні кредитні ресурси (Кре = ССнетто + Обнетто) | 64305836 | 92 209 106,00 | 134 536 885,00 |
| Вільні кредтние ресурси (ВРХ = Кре - КРФ) | 30 391 600,00 | 49 246 960,00 | 70 454 662,00 |
| ВРХ / Кре * 100% | 47,26 | 53,4 | 52,36 |
Коефіцієнт ефективності використання зобов'язань змінюється в діапазоні від 2,22 до 2,10, в цілому за період він знизився, тобто знизилася частка кредитів, які видаються за рахунок зобов'язань банку.
Частка ПС у валюті балансу складає 0,74-0,87, це означити, що в банку великий обсяг залучення, показник входить у нормативне значення 60-80%. Процентні витрати в ПС становлять 2-3%, ставка рефінансування ЦБ дорівнює 10%, це однозначно свідчить про дешевий залученні і позитивно позначається на діяльності банку.
Так само в таблиці 4 наведені розрахункові значення коефіцієнтів рефінансування. Частка міжбанківських кредитів в кредитних вкладеннях (виданих кредитах) становить 0,1 у 2005 і 0,17 в 2006 роках, тобто міжбанківські кредити складають всього 10% і 17% виданих кредитів, а інші 85-90% кредитів видаються за рахунок інших джерел коштів. Це свідчить про високий ступінь незалежності АКБ «МБРР» (ВАТ) від міжбанківських кредитів.
МБК отримані в 1,003, в 2,145 і в 1,895 рази відповідно по роках перевищують міжбанківські кредити видані. Цей показник свідчить про активність банку на ринку міжбанківського кредитування. Розрахункове значення говорить що АКБ «МБРР» (ВАТ) є посередником на даному ринку.
КР4 і Кр5, ставлення МБК з СС і УФ показує на скільки капітал банку покриває ризики банку пов'язані з МБК. Отримані значення перебувають у районі 1 і більше, отже, розмір капіталу банку недостатній. А тенденція до зростання веде до підвищення ступеня залежності від ринку міжбанківських кредитів.
Не велике значення Кр6 4-6%, говорить про класичний характер банку на ринку міжбанківського кредитування, відмінній роботі з клієнтами і достатньому рівні ліквідності.
Ставлення вільних кредитних ресурсів до ефективних кредитних ресурсів показують, яка частка вільних кредитних ресурсів залишилася невикористана. Даний показник склав у
3. Аналіз власних коштів
3.1 Структурний аналізЧастка КК у загальній величині СС банку показує ступінь формування СС за рахунок акціонерного капіталу. Питома вага КК у загальному обсязі СС падає, проте, не набагато. Так як КК банку змінився за останні 2 роки, можна зробити висновок, що зниження його частки в СС відбувається через зростання СС за рахунок інших складових. Таким чином, дана частка прибутку свідчить про сталий стан банку. Так само, зниження даного показника говорить про пошук (розвитку існуючих) банком джерел збільшення власних коштів банку.
Власний капітал банку мають структуру, наведену в Додатку № 6. Найбільшу частку у всіх розглянутих періодах мають статутний капітал (від 34 до 25%), в абсолютному вираженні розмір статутного капіталу змінюється лише за останні 2 роки. Друга за значимістю частка - фонди з прибутку банку, вони знижуються з 25 до 16%, хоча у відносному вираженні їх розмір збільшується. Зміна частки статутного капіталу у власному капіталі пов'язано зі зміною розміру, як окремих складових власного капіталу банку, так і розміру суми власного капіталу. Власний капітал збільшилися за аналізований період часу з 5049421 тис. рублів до 10172197 тис. рублів, тобто на 50,19%.
Частка прибутку в структурі власного капіталу зростає 14 до 34%. Це відбувається як за рахунок збільшення абсолютного значення цього показника, так і за рахунок випередження темпу приросту прибутків над темпами приросту власного капіталу банку. Частка доходів майбутніх періодів (ДБП) знижується.
3.2 Аналіз динаміки власних коштів
Пасив банку АКБ «МБРР» (ВАТ) включає власні кошти і зобов'язання банку. Частка власних коштів у пасивах має тенденцію до зниження і на 01.01.08 склала 5,7%. Власні кошти (капітал) банку є стабільним джерелом забезпечує платоспроможність банку, що забезпечує покриття кредитних ризиків.
Аналізуючи динаміку власних коштів банку можна прийти до висновку, що спостерігається тенденція росту загального обсягу СС за рахунок капіталізації прибутку. Темп зростання за
У цілому зростання СС є позитивною тенденцією, говорить про розширення джерел для проведення активних операцій. Однак збільшення даного показника носить і негативний характер, оскільки воно відбувається в основному за рахунок зростання резервів банку і може бути пов'язано з підвищеними ризиками банківської діяльності (кредитним ризиком, відсотковим ризиком). У цілому резерви зросли на 42,30% за
3.3 Коефіцієнтний аналіз
Таблиця 5
| 1.01.2006 рік | 1.01.2007 рік | 01.01.2008 рік | |
| Валюта балансу | 65 430 166 | 94 336 499 | 138 770 500 |
| Прибуткові активи | 54 700 800 | 82 948 099 | 122 856 072 |
| Кредити виданий | 25 191 047 | 37 721 769 | 57 142 406 |
| Привл Засоби | 47 219 090 | 74 068 488 | 114 010 474 |
| Позикових средст | 13 208 809 | 13 070 718 | 14 576 033 |
| Зобов'язання | 60 427 899 | 87 139 206 | 128 586 506 |
| СС | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
| Коефіцієнт | 1.01.2006 рік | 01.01.2007 рік | 01.01.2008 рік |
| 1. СС / Валюта балансу | 0,076 | 0,076 | 0,073 |
| 2. СС / Дохідні активи | 0,091 | 0,086 | 0,082 |
| 3. СС / Кредити видані | 0,198 | 0,19 | 0,15 |
| 4. СС / Залучені кошти | 0,105 | 0,097 | 0,089 |
| 5. СС / Позикові кошти | 0,46 | 0,51 | 0,64 |
| 6. СС / Зобов'язання | 0,10 | 0,08 | 0,07 |
| 7. Прибуток до АЛЕ / КК | 0,4593 | 0,5994 | 1,6968 |
| 8. Прибуток до АЛЕ / СС | 0,1558 | 0,1720 | 0,3435 |
| 7. ПП / КК | 0,4048 | 0,5134 | 1,2527 |
| 8. ПП / СС | 0,1374 | 0,1473 | 0,2536 |
Відношення власних коштів до дохідних активів у цілому за аналізований період має спадаючу тенденцію з 9,1 до 8,2%. Це відбулося, насамперед, у зв'язку зі збільшенням розміру доходних активів. Отже, можна сказати про позитивну тенденцію даного показника.
Відношення власних коштів до кредитів виданих знизилося за два роки з 0,198 до 0,15. Така динаміка пояснюється зростанням власних коштів та сумарним розміром виданих кредитів на 147% за аналізований період.
Коефіцієнти співвідношення СС і залучених і СС і позикових коштів банку характеризують розмір СС, що припадає на рубль усіх залучених / позикових коштів банку, і показує ступінь забезпечення (покриття) залучених / позикових ресурсів СС банку. Таким чином, можна зробити висновок про те, що в
Відношення власних коштів до залучених і зобов'язанням знижується, хоча й так було на низькому рівні. Це пов'язано зі збільшенням розміру залучених банком коштів ззовні, що так само відображає збільшення ризику операцій, що здійснюються банком.
Коефіцієнт рентабельності КК і власного капіталу (цей показник також називають показником ефективності використання капіталу) призначений для оцінки норми прибутку на КК і СС і відображає ефективність використання коштів банку. Норматив даного показника для РФ 3-30%. Як видно з таблиці, оцінюючи дані коефіцієнти по прибутку до оподаткування, рентабельність КК банку знаходиться на рівні 50-150%, а рентабельність власного капіталу складає лише 15-30% і обидва показники мають підвищувальну тенденцію. Зростання даного коефіцієнта обумовлено зростанням прибутку до оподаткування за досліджувані періоди. Для російських банків даний показник є не дуже важливим, тому що відсутня відкрита кон'юнктура ринку, і має тільки порівняльно-оціночну цінність.
Розглянувши всі показники, можна зробити висновок про те, в даний час частка власних коштів (як у пасивах, так і по відношенню до залучених коштів) низька. Банк розширює свою діяльність, значно збільшуючи свої зобов'язання і активно розміщуючи залучені і позикові кошти в дохідні активи. Як результат відбувається зростання розміру прибутку, але при цьому зростає і ризикованість операцій банку.
3.4 Іммобілізація власних коштів
Таблиця 7
| 01.01.2006 рік | 01.01.2007 рік | 01.01.2008 рік | |
| 1. Інвестиційні активи | |||
| 1.1. Капітальні активи (КА = (ОС + НМА + МЗ)-Знос) | 134476,00 | 1076861,00 | 1877091,00 |
| ОС | 909 497 | 1 185 163 | 2 278 784 |
| НМА | 1 954 | 1 966 | 2 839 |
| МОЗ | 17 520 | 22 477 | 23 737 |
| Знос | 116 956 | 132 745 | 428 269 |
| 1.2. Фінансові інвестиції (ФМ) | 693 467,00 | 1 202 724,00 | 1 858 479,00 |
| Капітальні вкладення банку | 155 772 | 83 595 | 124 940 |
| Участь в капіталі (за мінусом РВО та РВП під участь) | 333 977 | 216 639 | 263 293 |
| Інвестиції в цінні папери (за мінусом РВО по акціях і РВО за борговими про-вам) | 306776 | 568170 | 644 563 |
| Відволікання прибутку | 118 475 | 161 555 | 753 435 |
| 2. Витрати банку | |||
| РБП-ДБП | -897 962 | -548 337,00 | -1033018,00 |
| 3. Збитки | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| ССім | 1 124 330 | 1 498 569 | 2 279 403 |
| ССбрутто | 5 002 267 | 7 197 294 | 10 183 994 |
| Кім (ССім / ССбрутто) | 0,224 | 0,208 | 0,22 |
| ССнетто = ССбрутто - ССім | 3877937,00 | 5698725,00 | 7904591,00 |
4. Аналіз фінансових результатів діяльності банку
У структурі доходів найбільшу частку має стаття інші доходи, які, перш за все, включають відновлення сум з рахунків фондів і резервів та комісійні доходи (разом вони складають більше 85% інших доходів). Частка процентних доходів за наданими кредитами, депозитами та іншим розміщеними коштами знаходиться в діапазоні 12-16% і має тенденцію до зростання у вартісному вираженні. Доходи від операцій з іноземною валютою змінюються від 19,04% до 20,64%. Доходи від операцій з цінними паперами становлять значно меншу частину доходів, і хоча в цілому за аналізований період вони мають тенденцію до зростання, їх значення не перевищує 6,5%.Зростання процентних доходів у
Витрати збільшилися на 73,9 і на 18,2% відповідно по роках. Велика частина витрат - це так само інші витрати, більшу частину яких становлять відрахування у фонди і резерви. Наступний за величиною показник непроцентні витрати, їх частка зросла з 22,51% до 26,14%.
У цілому ростуть як доходи банку, так і витрати, однак доходи ростуть значно швидше, тому банк отримує прибуток. Зокрема за 2006 рік доходи виросли на 24,7%, а витрати - на 18,2%, як наслідок - зростання прибутку банку. У зв'язку з даною динамікою і реалізацією менеджментом банку стратегій, спрямованих на оптимізацію управління активними та пасивними операціями, а також вдосконалення системи управління ризиками дозволили отримати прибуток за підсумками 2005-2007 рр..
Розвитку банку сприяли відсутність різкої інфляції, різкої зміни курсів іноземної валюти, стабільний стан економіки та політики Росії в даному періоді. Збільшенню обсягу банківських операцій сприяла стабілізація в основних галузях економіки країни і розумна фінансова політика держави.
Період 2005-2007 рр.. як для країни, так і для банків можна охарактеризувати як стабілізаційний. Ряд заходів реалізованих менеджментом банку, в рамках виконання плану фінансового оздоровлення дозволили отримати прибуток, Разом з тим, Банк став розширювати клієнтську базу, планомірно нарощувати дохідні активи. Основними чинниками, які впливали на зміну розміру прибутку за останні 5 завершених фінансових років, є:
- Високі ціни на енергоносії;
- Загальне економічне зростання у країні;
- Зростання платоспроможності населення;
- Ефективна робота банку.
Далі проведемо коефіцієнтний аналіз.
Показники аналізу доходів, витрат і прибутку
| Найменування показника | Формула розрахунку | 01.01.2006 рік | 01.01.2007 рік | 01.01.2008 рік |
| Показники аналізу доходів, витрат і прибутку | ||||
| 1. К-т співвідношення комісійного і процентного доходу | Комісійні доходи / Процентні доходи | 0,253 | 0,280 | 0,289 |
| 2. К-т співвідношення прцентних доходів і витрат | Процентні доходи / Процентні витрати | 3,096 | 2,130 | 2,915 |
| 3. К-т ефективності витрат | Доходи / Витрати | 1,054 | 1,041 | 1,098 |
| 4. К-т безризикового покриття | Комісійні доходи / Загальний обсяг видатків | 0,051 | 0,044 | 0,059 |
| 5. К-т використання доходів на утримання апарату управління | Витрати на утримання апарату / Загальний обсяг доходів | 0,051 | 0,038 | 0,047 |
| 6. Операційна ефективність | Операційні витрати (символи 210, 220, 230, 240, 250, 291, 292, 293) / Операційні доходи (символи 110, 121, 122, 123, 130, 171, 172) | 0,869 | 0,874 | 0,866 |
| Коефіцієнти структури прибутку | ||||
| 7. К1 Чистий дохід за кредитними операціями / Прибуток | 2,441 | 2,472 | 1,290 | |
| 8. К2 Чистий дохід від операцій з цінними паперами / Прибуток | 0,286 | 0,196 | 0,179 | |
| 9. К3 Чистий дохід від операцій з ін. валютою / Прибуток | -0,147 | 0,068 | 0,067 | |
| 10. К4 Чистий дохід від інших операцій / Прибуток | -1,583 | -1,736 | -0,535 | |
2) Коефіцієнт співвідношення процентних доходів і витрат оцінює здатність банку отримувати прибуток від діяльності, пов'язаної з ризиком. Чим вище даний показник, тим краще. Зміна співвідношення даного показника банку не має певної тенденції, однак процентні доходи перевищують процентні видатки у всіх періодах більш ніж в 2,13 разів. Це можна вважати досить гарним показником. Зростання цього показника буде означати зростання ризику ліквідності.
3) Коефіцієнт ефективності витрат оцінює ефективність банку в цілому, здатність покривати накладні витрати. Даний показник також має не визначену тенденцію, однак протягом всього аналізованого періоду перевищує 1, що свідчить про ефективність діяльності банку в цілому і його здатності покривати накладні витрати. Оцінюваний коефіцієнт повинен прагнути до максимуму, таким чином, його можна оцінити з негативної сторони.
4) Коефіцієнт безризикового покриття показує, наскільки безризиковий дохід покриває сукупні витрати банку. Найкращим значенням даного коефіцієнта вважається значення більше 1. Коефіцієнт зростає, однак його значення не досягає бажаного рівня. Незважаючи на позитивність тенденції, навіть за результатами 2007 року безризиковий дохід банку покриває сукупні витрати тільки на 5,9%.
5) Коефіцієнт використання доходів на утримання апарату управління відображає відносну ефективність витрат банку на утримання апарату. Цей показник можна оцінювати як критерій матеріального стимулювання співробітників. Коефіцієнт падає з 5,1% до 4,7% і відображає частки доходів, які банк витрачає на обслуговування своєї діяльності: заробітну плату своїх співробітників, відрахування (ЄСП), соціально-побутові витрати та ін Зниження цього показника веде до зростання частки коштів , що йдуть на розвиток банку і розширення його діяльності, але також і до скорочення заробітної плати співробітників, що надалі може призвести до плинності кадрів.
6) Операційна ефективність характеризує рівень покриття операційних витрат відповідними доходами. Отримані значення показують, що операційні витрати повністю покриваються операційними доходами. Проте динаміка показника має коливальний характер.
7) Коефіцієнти структури прибутку показують ступінь впливу різних активних операцій банку на формування його прибутку. Аналізуючи дані показники, можна прийти до висновку, що найбільший вплив на формування прибутку надають кредитні операції. Чистий дохід за кредитними операціями перевищує чистий прибуток, це означає, що є витрати, які фінансуються за його рахунок. До них відносяться в першу чергу інші витрати, це пов'язано з великою питомою вагою інших витрат у структурі інших витрат, а в 2004 році, так само і чисті витрати за операціями з іноземною валютою. У 2005-2006 рр.. коефіцієнт став позитивним, але його значення дуже мало, менше 0,07, тобто всього 7% прибутку формується за рахунок чистих доходів за операціями з іноземною валютою. Чистий дохід за операціями з цінними паперами знижується з 0,29 до 0,18.
Показники оцінки процентної маржі, спреду і внутрішньої вартості операцій
| Найменування показника | Формула розрахунку | 01.01.2006 рік | 1.01.2007 рік | 01.01.2008 рік |
| Показники оцінки процентної маржі, спреду і внутрішньої вартості операцій | ||||
| 1. Чиста процентна маржа | Чистий процентний дохід / Середня вартість дохідних активів | 0,043 | 0,028 | 0,035 |
| 2. Чистий непроцентних маржа | Чистий непроцентний дохід / Середня вартість активів | 0,001 | 0,008 | 0,004 |
| 3. К-т внутрішньої вартості операцій | (Сукупні витрати - додаткові доходи) / Дохідні активи | 0,119 | 0,126 | 0,101 |
| 4. Спред | Процентні доходи / Дохідні активи - Процентні витрати / Зобов'язання | 0,045 | 0,029 | 0,036 |
1) Чиста процентна маржа характеризує ступінь прибутковості працюючих активів. Даний показник має нестабільну тенденцію і складає 3-4%. Це мінімальне допустиме значення, говорить про високий рівень проблемних позик у банку і супроводжується підвищенням ризику. Цим пояснюється перевищення інших витрат над іншими доходами, так як основна частина витрат - це резерви на можливі втрати по позиках.
2) Чистий непроцентних маржа характеризує ступінь прибутковості банку, ефективність комісійних операцій. Динаміка показника має підвищувальну тенденцію, що свідчить про зниження загального ризику банку. Але процентна маржа перевищує непроцентних, це означає, що прибутковість банку більшою мірою залежить від процентних операцій, тобто операцій пов'язаних із значним ризиком.
3) Коефіцієнт внутрішньої вартості операцій характеризує мінімальну, не приносить прибуток ціну банківського продукту. Цей показник можна також назвати «точкою беззбитковості» банку. Чим нижче значення даного показника, тим краще, відповідно, зниження даного показника є позитивною тенденцією. До 2007 р . динаміка має тенденцію до зниження, отже, можна оцінити показник з позитивної точки зору.
4) Спред характеризує розкид процентних ставок між розміщенням і залученням коштів. Значення даного показника залишається на низькому рівні, що говорить як про високий ризик кредитних операцій, так і про досить високій частці проблемних позик. Спред знизився з 4,5% до 3,6%, що відображає падіння процентного ризику. Проте якщо розглянути динаміку простроченої заборгованості, то частка прострочених кредитів по відношенню до виданих кредитах знижується. Одночасно з цим відбувається зростання суми виданих кредитів. Таким чином, зміна спреду можна оцінювати як позитивну тенденцію.
У цілому показники оцінки процентної маржі, спреду і внутрішньої вартості операцій мають стрибкоподібну динаміку, це означає, що банк не управляє даними показниками.
Показники оцінки податкового навантаження банку
1) Коефіцієнт податкового навантаження на доходи показує, яку частку доходів банку доводитися віддавати до бюджету або так само розмір податкових платежів на одиницю доходів банку. Як видно з таблиці ставлення податкових платежів до сукупного доходу в цілому зростає, але досить малі. Таким чином, в 2004 р . на одиницю доходів доводилося 0,02 одиниць податкових платежів, у 2005 р . - 0,019 од., В 2006 р . - 0,037 од.
2) Коефіцієнт податкового навантаження на власний капітал характеризує відносне зниження рентабельності капіталу, викликане системою оподаткування. Даний коефіцієнт падає за рахунок зростання податкових платежів і СК, значить, податкові платежі ростуть більш швидкими темпами, ніж СК. Але тенденція до зростання податкового навантаження на доходи і СК може негативно позначитися на розмірі чистого прибутку.
3) Коефіцієнт податкового навантаження на прибуток до оподаткування характеризує розмір податкових платежів на одиницю прибутку банку. Даний показник знижується, тим самим, дозволяючи зробити висновок про зниження податкового тягаря, що припадає на одиницю прибутку. Частка податкових платежів в прибутку в 2004 р . склала 43%. Податкові платежі в 2005 р . склали 48% і знизилися до 41% в 2006 р .
Аналіз обов'язкових нормативів
Ліквідність, достатність власних коштів (капіталу) банку.
З метою контролю за станом ліквідності Банку, тобто його здатності забезпечити своєчасне і повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів, встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати Банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів, а також ставлення його ліквідних активів (готівкових грошових коштів, вимог до запитання, короткострокових цінних паперів, інших легко реалізованих активів) і сумарних активів .
В аналізованому періоді виконував всі обов'язкові нормативи відповідно до вимог Центрального банку.
В якості основних тенденцій розвитку ринку банківських послуг, найбільш важливих для банку, можна також відзначити активне зростання обсягів кредитування населення (споживчого, автокредитування, іпотечного і т.д.). Паралельно зі зростанням обсягів кредитування, відбувається зростання інших операцій з населенням - швидко збільшується обсяг залучених депозитів від населення, обсяг грошових переказів, обсяг випущених пластикових карт і операцій з ним.
АКБ «МБРР» (ВАТ) надає приватним клієнтам весь комплекс банківських послуг, найбільшою популярністю серед яких користується кредитування, пріоритетними напрямками якого є автокредитування та іпотечне кредитування. Реалізуючи завдання щодо універсалізації своєї діяльності, банк надає повний набір послуг клієнтам «транспортної ніші» і розробляє для VIP-клієнтів ексклюзивні фінансові продукти.
Важливим напрямком своєї роботи з клієнтами банк вважає надання послуг та продуктів за допомогою банківських пластикових карт. В даний час розвивається напрямок діяльності банку з надання інвестиційні банківських послуг, у тому числі організація випуску, розміщення, обігу та обслуговування облігацій та інших цінних паперів клієнтів, а також інвестиційне консультування клієнтів банку з питань підготовки виходу на ринок цінних паперів, реструктуризації бізнесу, проведення угод злиття і поглинання. У рамках даного напрямку банк здійснює проведення моніторингу фінансового ринку і аналіз потенційних емітентів на предмет можливості розміщення їхніх цінних паперів, сприяння обігу цінних паперів на вторинному ринку шляхом взаємодії з інвесторами, що бажають купити або продати цінні папери, а також надає клієнтам банку повного спектру послуг в області корпоративних фінансів. Незважаючи на обмеження, пов'язані з недостатністю власного капіталу АКБ «МБРР» (ВАТ) домігся істотного приросту всіх основних фінансових показників.
Одним з первинних чинників конкурентоспроможності банку є його доступність на роздрібному ринку. АКБ «МБРР» (ВАТ) і створена розгалужена інфраструктура клієнтського обслуговування в регіонах Росії.
Регіональна мережа банку діє більш ніж в 250 містах і населених пунктах РФ. Офіси Групи працюють у всіх містах, де знаходяться Управління російських залізниць. При цьому АКБ «МБРР» (ВАТ) є універсальним фінансовим інститутом і надає клієнтам широкий спектр банківських продуктів і послуг, що реалізуються на основі сучасних управлінських та інформаційних технологій.
До можливих факторів, які можуть негативно вплинути на основну діяльність банку можна віднести:
- Посилення конкуренції в банківській галузі;
- Ризик масового неповернення кредитів;
- Зниження процентних ставок на ринку;
- Можливий обвал фондового ринку Росії;
- Різкі коливання курсів валют по відношенню до рубля.
Для зменшення впливу цих чинників банку слід, поставить перед собою завдання збереження зростання обсягів кредитування, збільшення ефективності бізнесу за рахунок розширення переліку банківських послуг, подальше розширення регіональної мережі банку в найбільш динамічно розвиваються регіонах Росії. На даний момент вже створена система управління ризиками, завданням якої є забезпечення максимальної схоронності активів та капіталу банку на основі мінімізації схильності до ризиків, які можуть призвести до несподіваних втрат.
Фактори, які можуть поліпшити результати діяльності банку.
АКБ «МБРР» (ВАТ) активно розвиває корпоративний і роздрібний бізнес, приділяючи першочергову увагу розширенню спектру продуктів та послуг, впровадженню сучасних банківських технологій і підвищенню якості обслуговування клієнтів. Розвиток клієнтського бізнесу - одне з пріоритетних завдань АКБ «МБРР» (ВАТ).
В основу роботи з корпоративними клієнтами покладено принцип комплексного надання послуг, включаючи організацію розрахунково-касового обслуговування, розробку і супровід інвестиційних проектів, усі види кредитування, проведення операцій з цінними паперами та надання послуг працівникам підприємств. Оперативному і чіткому банківського обслуговування клієнтів сприяє системне вдосконалення банківських технологій і поліпшення умов обслуговування. АКБ «МБРР» (ВАТ) постійно веде розширення продуктового ряду, забезпечує впровадження спеціалізованих продуктів і послуг, що враховують специфіку діяльності клієнтів.
Надання роздрібних банківських послуг в даний час стало одним з найбільш динамічно розвиваються напрямків діяльності АКБ «МБРР» (ВАТ). Активно реалізуються проекти з комплексного банківського обслуговування на територіях підприємств та виплати зарплати їх співробітникам через банківські картки міжнародних платіжних систем.
АКБ «МБРР» (ВАТ) надає працівникам підприємств найпоширеніші у світі банківські картки міжнародних платіжних систем, забезпечує широкий і постійно розвивається комплекс послуг на їх основі (короткострокове кредитування до наступної зарплати, інформування про рух коштів на рахунках, страхові послуги на пільговій основі і інші).
АКБ «МБРР» (ВАТ) активно розвиває споживче кредитування. Банком розроблено роздрібні програми кредитування. Всім категоріям клієнтів надається можливість прибуткового розміщення коштів у внески (для пенсіонерів передбачені вклади з підвищеною відсотковою ставкою), а також отримання повного спектру найбільш затребуваних послуг (розрахунково-касове обслуговування, перекладні операції, операції з цінними паперами, валютообмінні операції).
Банк слід значно зміцнити свої позиції в секторі роздрібного бізнесу, в першу чергу за рахунок:
- Розширення продуктового ряду;
- Розширення функціональності банкоматів банку;
- Створення мережі автоматизованих банківських офісів;
- Розвитку регіональної мережі.
Подальший розвиток повинні отримає всі види роздрібного кредитування, в першу чергу, споживче та іпотечне. АКБ «МБРР» (ВАТ) планує подальший розвиток продуктового ряду і розвиток взаємовідносин з корпоративними клієнтами. Особливий акцент необхідно зроблений на надання нових комплексних продуктів, орієнтованих на клієнтські групи, об'єднані галузевими та регіональними особливостями бізнесу, в першу чергу - підприємства залізничного транспорту.
Фінансовий план АКБ «МБРР» (ВАТ) на 2007 рік, передбачає подальше прискорене розвиток банку. Його найважливішою передумовою має стати рішення у другій половині року проблеми недостатності капіталу.
Стратегічними завданнями для банку залишається підвищення міжнародних рейтингів і залучення ресурсів із зовнішніх ринків капіталів, розвиток стратегічного партнерства з провідними міжнародними фінансовими інститутами.
2) Чистий непроцентних маржа характеризує ступінь прибутковості банку, ефективність комісійних операцій. Динаміка показника має підвищувальну тенденцію, що свідчить про зниження загального ризику банку. Але процентна маржа перевищує непроцентних, це означає, що прибутковість банку більшою мірою залежить від процентних операцій, тобто операцій пов'язаних із значним ризиком.
3) Коефіцієнт внутрішньої вартості операцій характеризує мінімальну, не приносить прибуток ціну банківського продукту. Цей показник можна також назвати «точкою беззбитковості» банку. Чим нижче значення даного показника, тим краще, відповідно, зниження даного показника є позитивною тенденцією. До
4) Спред характеризує розкид процентних ставок між розміщенням і залученням коштів. Значення даного показника залишається на низькому рівні, що говорить як про високий ризик кредитних операцій, так і про досить високій частці проблемних позик. Спред знизився з 4,5% до 3,6%, що відображає падіння процентного ризику. Проте якщо розглянути динаміку простроченої заборгованості, то частка прострочених кредитів по відношенню до виданих кредитах знижується. Одночасно з цим відбувається зростання суми виданих кредитів. Таким чином, зміна спреду можна оцінювати як позитивну тенденцію.
У цілому показники оцінки процентної маржі, спреду і внутрішньої вартості операцій мають стрибкоподібну динаміку, це означає, що банк не управляє даними показниками.
Показники оцінки податкового навантаження банку
| Найменування показника | Формула розрахунку | 01.01.2006 рік | 01.01.2007 рік | 01.01.2008 рік |
| Показники оцінки податкового навантаження банку | ||||
| 1. К-т податкового навантаження на доходи | Податкові платежі / Сукупні доходи | 0,022 | 0,019 | 0,037 |
| 2. К-т податкового навантаження на власний капітал | Податкові платежі / Власний капітал | 0,068 | 0,083 | 0,143 |
| 3. К-т податкового навантаження на прибуток до н / о | Податкові платежі / Прибуток до н / о | 0,435 | 0,480 | 0,417 |
2) Коефіцієнт податкового навантаження на власний капітал характеризує відносне зниження рентабельності капіталу, викликане системою оподаткування. Даний коефіцієнт падає за рахунок зростання податкових платежів і СК, значить, податкові платежі ростуть більш швидкими темпами, ніж СК. Але тенденція до зростання податкового навантаження на доходи і СК може негативно позначитися на розмірі чистого прибутку.
3) Коефіцієнт податкового навантаження на прибуток до оподаткування характеризує розмір податкових платежів на одиницю прибутку банку. Даний показник знижується, тим самим, дозволяючи зробити висновок про зниження податкового тягаря, що припадає на одиницю прибутку. Частка податкових платежів в прибутку в
Аналіз обов'язкових нормативів
| Умовне позначення (номер) нормативу | Назва нормативу | Допустиме значення нормативу | Фактичне значення нормативу | ||
| на 01.01.2006 р. | на 01.01.2007 р. | на 01.01.2008 р. | |||
| Н1 | Достатності капіталу | Min 10% (K> 5млн. €) Min 11% (K <5млн. €) | 12,5 | 10,3 | 11,3 |
| Н2 | Миттєвої ліквідності | Min 15% | 52,9 | 44,3 | 31,4 |
| Н3 | Поточної ліквідності | Min 50% | 74,5 | 56,4 | 52 |
| Н4 | Довгострокової ліквідності | Max 120% | 76 | 113,7 | 97,5 |
| Н5 | Загальної ліквідності | Min 20% | 38,4 | - | - |
| Н6 | Максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників | Max 25% | 21,4 | 19,4 | 21,7 |
| Н7 | Максимальний розмір великих кредитних ризиків | Max 800% | 482,5 | 541,5 | 361,2 |
| Н9.1 | Сукупна величина кредит. ризиків, на акціонерів (учасників) | Max 50% | 0 | 0 | 0 |
| Н10.1 | Сукупна величина кредитів і позик, виданих інсайдерам | Max 3% | 0,6 | 0,9 | 2,3 |
| Н12 | Використання власних коштів для придбання часток ін юр. Осіб | Max 25% | 0 | 0 | 0 |
З метою контролю за станом ліквідності Банку, тобто його здатності забезпечити своєчасне і повне виконання своїх грошових та інших зобов'язань, що випливають з угод з використанням фінансових інструментів, встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати Банком ліквідності і визначаються як відношення між активами і пасивами з урахуванням термінів, сум і типів активів і пасивів, інших факторів, а також ставлення його ліквідних активів (готівкових грошових коштів, вимог до запитання, короткострокових цінних паперів, інших легко реалізованих активів) і сумарних активів .
В аналізованому періоді виконував всі обов'язкові нормативи відповідно до вимог Центрального банку.
Висновок
Останні роки в Росії відзначені стабілізацією економічної, політичної та соціальної ситуації, законодавчими реформами, а також поліпшенням макроекономічного клімату, що характеризується загальним зростанням економіки, в тому числі виробничого сектора, зростанням роздрібного товарообігу і реальних доходів населення. Підсумки розвитку національної банківської системи за останні 5 років в цілому можна назвати успішними.В якості основних тенденцій розвитку ринку банківських послуг, найбільш важливих для банку, можна також відзначити активне зростання обсягів кредитування населення (споживчого, автокредитування, іпотечного і т.д.). Паралельно зі зростанням обсягів кредитування, відбувається зростання інших операцій з населенням - швидко збільшується обсяг залучених депозитів від населення, обсяг грошових переказів, обсяг випущених пластикових карт і операцій з ним.
АКБ «МБРР» (ВАТ) надає приватним клієнтам весь комплекс банківських послуг, найбільшою популярністю серед яких користується кредитування, пріоритетними напрямками якого є автокредитування та іпотечне кредитування. Реалізуючи завдання щодо універсалізації своєї діяльності, банк надає повний набір послуг клієнтам «транспортної ніші» і розробляє для VIP-клієнтів ексклюзивні фінансові продукти.
Важливим напрямком своєї роботи з клієнтами банк вважає надання послуг та продуктів за допомогою банківських пластикових карт. В даний час розвивається напрямок діяльності банку з надання інвестиційні банківських послуг, у тому числі організація випуску, розміщення, обігу та обслуговування облігацій та інших цінних паперів клієнтів, а також інвестиційне консультування клієнтів банку з питань підготовки виходу на ринок цінних паперів, реструктуризації бізнесу, проведення угод злиття і поглинання. У рамках даного напрямку банк здійснює проведення моніторингу фінансового ринку і аналіз потенційних емітентів на предмет можливості розміщення їхніх цінних паперів, сприяння обігу цінних паперів на вторинному ринку шляхом взаємодії з інвесторами, що бажають купити або продати цінні папери, а також надає клієнтам банку повного спектру послуг в області корпоративних фінансів. Незважаючи на обмеження, пов'язані з недостатністю власного капіталу АКБ «МБРР» (ВАТ) домігся істотного приросту всіх основних фінансових показників.
Одним з первинних чинників конкурентоспроможності банку є його доступність на роздрібному ринку. АКБ «МБРР» (ВАТ) і створена розгалужена інфраструктура клієнтського обслуговування в регіонах Росії.
Регіональна мережа банку діє більш ніж в 250 містах і населених пунктах РФ. Офіси Групи працюють у всіх містах, де знаходяться Управління російських залізниць. При цьому АКБ «МБРР» (ВАТ) є універсальним фінансовим інститутом і надає клієнтам широкий спектр банківських продуктів і послуг, що реалізуються на основі сучасних управлінських та інформаційних технологій.
До можливих факторів, які можуть негативно вплинути на основну діяльність банку можна віднести:
- Посилення конкуренції в банківській галузі;
- Ризик масового неповернення кредитів;
- Зниження процентних ставок на ринку;
- Можливий обвал фондового ринку Росії;
- Різкі коливання курсів валют по відношенню до рубля.
Для зменшення впливу цих чинників банку слід, поставить перед собою завдання збереження зростання обсягів кредитування, збільшення ефективності бізнесу за рахунок розширення переліку банківських послуг, подальше розширення регіональної мережі банку в найбільш динамічно розвиваються регіонах Росії. На даний момент вже створена система управління ризиками, завданням якої є забезпечення максимальної схоронності активів та капіталу банку на основі мінімізації схильності до ризиків, які можуть призвести до несподіваних втрат.
Фактори, які можуть поліпшити результати діяльності банку.
АКБ «МБРР» (ВАТ) активно розвиває корпоративний і роздрібний бізнес, приділяючи першочергову увагу розширенню спектру продуктів та послуг, впровадженню сучасних банківських технологій і підвищенню якості обслуговування клієнтів. Розвиток клієнтського бізнесу - одне з пріоритетних завдань АКБ «МБРР» (ВАТ).
В основу роботи з корпоративними клієнтами покладено принцип комплексного надання послуг, включаючи організацію розрахунково-касового обслуговування, розробку і супровід інвестиційних проектів, усі види кредитування, проведення операцій з цінними паперами та надання послуг працівникам підприємств. Оперативному і чіткому банківського обслуговування клієнтів сприяє системне вдосконалення банківських технологій і поліпшення умов обслуговування. АКБ «МБРР» (ВАТ) постійно веде розширення продуктового ряду, забезпечує впровадження спеціалізованих продуктів і послуг, що враховують специфіку діяльності клієнтів.
Надання роздрібних банківських послуг в даний час стало одним з найбільш динамічно розвиваються напрямків діяльності АКБ «МБРР» (ВАТ). Активно реалізуються проекти з комплексного банківського обслуговування на територіях підприємств та виплати зарплати їх співробітникам через банківські картки міжнародних платіжних систем.
АКБ «МБРР» (ВАТ) надає працівникам підприємств найпоширеніші у світі банківські картки міжнародних платіжних систем, забезпечує широкий і постійно розвивається комплекс послуг на їх основі (короткострокове кредитування до наступної зарплати, інформування про рух коштів на рахунках, страхові послуги на пільговій основі і інші).
АКБ «МБРР» (ВАТ) активно розвиває споживче кредитування. Банком розроблено роздрібні програми кредитування. Всім категоріям клієнтів надається можливість прибуткового розміщення коштів у внески (для пенсіонерів передбачені вклади з підвищеною відсотковою ставкою), а також отримання повного спектру найбільш затребуваних послуг (розрахунково-касове обслуговування, перекладні операції, операції з цінними паперами, валютообмінні операції).
Банк слід значно зміцнити свої позиції в секторі роздрібного бізнесу, в першу чергу за рахунок:
- Розширення продуктового ряду;
- Розширення функціональності банкоматів банку;
- Створення мережі автоматизованих банківських офісів;
- Розвитку регіональної мережі.
Подальший розвиток повинні отримає всі види роздрібного кредитування, в першу чергу, споживче та іпотечне. АКБ «МБРР» (ВАТ) планує подальший розвиток продуктового ряду і розвиток взаємовідносин з корпоративними клієнтами. Особливий акцент необхідно зроблений на надання нових комплексних продуктів, орієнтованих на клієнтські групи, об'єднані галузевими та регіональними особливостями бізнесу, в першу чергу - підприємства залізничного транспорту.
Фінансовий план АКБ «МБРР» (ВАТ) на 2007 рік, передбачає подальше прискорене розвиток банку. Його найважливішою передумовою має стати рішення у другій половині року проблеми недостатності капіталу.
Стратегічними завданнями для банку залишається підвищення міжнародних рейтингів і залучення ресурсів із зовнішніх ринків капіталів, розвиток стратегічного партнерства з провідними міжнародними фінансовими інститутами.