Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства

Курсова робота

на тему: «Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємства»

Зміст

Введення

1. Теоретичні аспекти фінансової діяльності підприємства

1.1 Фінанси підприємств

1.2 Функції фінансів підприємств

1.3 Показники фінансової діяльності підприємства

2. Аналіз фінансового стану на прикладі ВАТ «Сторойплюс»

2.1 Характеристика компанії

2.2 Відносні показники бухгалтерського балансу

2.3 Аналіз фінансових показників діяльності підприємства

2.4 Горизонтальний і вертикальний аналіз

3. Рекомендації щодо поліпшення

Фінансової діяльності підприємства ВАТ «Сторойплюс»

Висновок

Список використаної літератури

Введення

Актуальність обраної теми цієї роботи зумовлена ​​необхідністю вивчення теоретичних і методичних аспектів аналізу фінансового стану з метою підвищення ефективності діяльності господарюючих суб'єктів.

Величезну роль, як у самій структурі ринкових відносин, так і в механізмі їх регулювання грають фінанси. Вони - невід'ємна частина ринкових відносин і одночасно важливий інструмент реалізації економічної політики. Ось чому сьогодні, як ніколи, важливо добре знати природу фінансів, глибоко розбиратися в особливостях їх функціонування, бачити способи найбільш повного їх використання в інтересах ефективного розвитку підприємства. Висування на перший план фінансових аспектів діяльності суб'єктів господарювання, зростання ролі фінансів є характерною рисою і тенденцією в усьому світі.

Професійне управління фінансами неминуче вимагає глибокого аналізу, що дозволяє найбільш точно оцінити невизначеність ситуації з допомогою сучасних методів дослідження. У зв'язку з цим істотно зростає пріоритет і роль фінансового аналізу, основним змістом якого є комплексне системне вивчення фінансового стану підприємства.

Як правило, підприємство виступає юридичною особою, що визначається сукупністю ознак: відокремленістю майна, відповідальністю по зобов'язаннях цим майном, наявністю розрахункового рахунку в банку, виступом від свого імені. Відокремленість майна виражається наявністю самостійного бухгалтерського балансу, на якому значиться майно підприємства

Фінансові ресурси підприємства - це все джерела грошових коштів, що акумулюються підприємством для формування необхідних йому активів з метою здійснення всіх видів діяльності як за рахунок власних доходів, накопичень і капіталу, так і за рахунок різного виду надходжень

Під аналізом розуміється засіб пізнання предметів і явищ навколишнього середовища, заснований на розчленовуванні цілого на складові частини і вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей. Зміст аналізу випливає з функцій. Однією з таких функцій є вивчення характеру дії економічних законів, встановлення закономірностей і тенденцій економічних явищ і процесів у конкретних умовах підприємства. Наступна функція аналізу - контроль за виконанням планів і управлінських рішень, за економним використанням ресурсів. Центральна функція аналізу - пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі вивчення передового досвіду і досягнень науки і практики. Також інша функція аналізу - оцінка результатів діяльності підприємства по виконанню планів, досягнутому рівню розвитку економіки, використанню наявних можливостей.

Мета роботи - провести аналіз фінансового стану підприємства.

Предметом даної курсової роботи є аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності.

Об'єктом виступає фінансова діяльність підприємства ВАТ «Сторойплюс».

Виходячи з вищесказаного можна визначити завдання:

Розкриття поняття фінанси підприємств, які функції виконують фінанси підприємств, які принципи організації фінансів господарюючих суб'єктів і показники фінансової діяльності підприємств.

У процесі написання даної курсової роботи були використані підручники та навчальні посібники з теорії фінансового аналізу, відкриті публікації з різних Інтернет - сайтів, а так само матеріали, отримані від ВАТ «Сторойплюс».

1. Теоретичні аспекти фінансової діяльності підприємства

1.1 Фінанси підприємств

Фінанси господарюючих суб'єктів - це відносно самостійна сфера фінансової системи, що охоплює широке коло грошових відносин, пов'язаних з формуванням та використанням грошових фондів підприємства. Саме тут формується основна частина доходів господарюючих суб'єктів, які в подальшому перерозподіляються в господарському комплексі країни і служать основним джерелом економічного зростання та соціального розвитку суспільства. [5]

Значна частина фінансових відносин підприємств регламентується цивільним законодавством: встановлюється величина і порядок формування статутного і резервного капіталу для підприємств різних організаційно-правових форм, порядок розміщення цінних паперів, ліквідації, злиття і поділу підприємств, черговість списання коштів з розрахункового рахунку.

Фінансові ресурси підприємства - це все джерела грошових коштів, що акумулюються підприємством для формування необхідних йому активів з метою здійснення всіх видів діяльності як за рахунок власних доходів, накопичень і капіталу, так і за рахунок різного виду надходжень. [9]

Фінансові ресурси підприємства поділяються на власні, власні ресурси суворо цільового призначення і позикові. [4]

Власні ресурси.

1. Надходження:

а) статутний капітал, сформований за рахунок грошових надходжень;

б) додатковий капітал у його грошовій частини.

2. Сформовані за рахунок прибутку минулих років:

а) резервний капітал;

б) спеціальні фонди;

3. Чистий прибуток звітного періоду:

а) прибуток від поточної діяльності;

б) доходи від інвестиційної діяльності;

в) доходи від фінансової діяльності:

г) доходи від іншої діяльності і господарських операцій.

4. Інші фінансові ресурси:

а) амортизація основних засобів, нематеріальних активів;

б) доходи, отримані в рахунок майбутніх періодів.

Власні ресурси суворо цільового призначення.

1. Витрати майбутніх періодів.

2. Цільове фінансування і надходження.

3. Страхові відшкодування.

Позикові ресурси.

1. Довгострокові: кредити, інші позики, кредиторська заборгованість.

2. Короткострокові: кредити, інші позики, кредиторська заборгованість, розрахунки по дивідендах. [3]

1.2 Функції фінансів підприємств

Функції фінансів господарюючих суб'єктів реалізуються на рівні мікроекономіки. Вони безпосередньо пов'язані з формуванням та використанням грошових фондів підприємств в умовах їх економічної відособленості і задоволенням потреб даної господарюючої одиниці на оплатній еквівалентній основі. Це пов'язано з отриманням грошових коштів та здійсненням грошових витрат, що реалізуються в чотирьох грошових потоках, що відображають усю грошову господарство підприємства у вартісній формі. Тому можна сказати, що фінанси підприємств виконують такі функції.

1. Регулювання грошових потоків підприємства з метою забезпечення збалансованості грошових і матеріальних речових потоків та формування фінансових ресурсів, необхідних для ведення статутної діяльності та виконання зобов'язань: вибір організаційно-правової форми, виду, сфери підприємницької діяльності, визначення способів формування статутного капіталу та залучення додаткових коштів; формування організаційної структури управління фінансами з метою оптимізації грошових потоків; формування облікової політики; податкове планування та ін

2. Формування капіталу, грошових доходів і фондів з метою забезпечення джерелами розвитку підприємства та досягнення його фінансової стійкості: формування статутного капіталу, залучення джерел на фондовому ринку з метою розвитку; залучення кредитів, позик і інших видів позикових джерел; акумуляція грошових фондів в результаті реалізації продукції; залучення спеціальних цільових коштів.

3. Використання капіталу, доходів і грошових фондів з метою забезпечення розвитку підприємства: оптимізація вкладень, забезпечення податкових та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетні фонди; вкладення коштів у найбільш ліквідні активи.

Конкретною реалізацією названих функцій займаються фінансові служби підприємств, фінансові менеджери, використовуючи при цьому широкий спектр спеціальних важелів і методів, розроблених відносно новим напрямком - фінансовим менеджментом. [5]

1.3 Показники фінансової діяльності підприємства

Фінансовий стан підприємства необхідно аналізувати з позицій і короткострокової, і довгострокової перспектив, тому що критерії його оцінки можуть бути різні, стан фінансів підприємства характеризується розміщенням його засобів і джерел їх формування, аналіз фінансового стану проводиться з метою встановити, наскільки ефективно використовуються фінансові ресурси, що знаходяться в розпорядженні підприємства. Фінансову ефективність роботи підприємства відбивають: забезпеченість власними оборотними коштами і їхня схоронність, стан нормованих запасів товарно-матеріальних цінностей, стан і динаміка дебіторської і кредиторської заборгованості, оборотність оборотних коштів, матеріальне забезпечення банківських кредитів, платоспроможність. [10]

Стійке фінансове становище підприємства залежить насамперед від поліпшення таких якісних показників, як - продуктивність праці, рентабельність виробництва, фондовіддача, а також виконання плану по прибутку. Раціональному розміщенню засобів підприємства сприяє правильна організація матеріально-технічного забезпечення виробництва, оперативна діяльність по прискоренню де-ніжного обороту. Тому аналіз фінансового стану проводиться на завершальній стадії аналізу фінансово-господарської діяльності. У той же час фінансові утруднення підприємства, відсутність коштів для своєчасних розрахунків можуть уплинути на стабільність постачань, порушити ритм матеріально-технічного постачання. У зв'язку з цим аналіз фінансового стану підприємства і аналіз інших сторін його діяльності повинні взаємно доповнювати один одного.

Завданнями аналізу є загальна оцінка фінансового аналізу, перевірка витрачання коштів за цільовим призначенням, виявлення причин фінансових утруднень, можливостей поліпшення використання фінансових ресурсів, прискорення обороту засобів і зміцнення фінансового становища.

У зв'язку з різним функціональним призначенням і особливостями використання в плануванні та обліку кошти підприємства поділяються на основні та оборотні. [6]

До основних належать засоби вартістю не менше 500 т.р. за одиницю незалежно від терміну служби, а так само з терміном служби не менше одного року, незалежно від їх вартості. Основні засоби функціонують протягом ряду років, не змінюючи форми. Їх вартість відноситься на витрати виробництва протягом всього терміну їх експлуатації. До оборотних належать кошти підприємства, що забезпечують створення виробничих запасів і авансування витрат у процесі виробництва і реалізації продукції. Поряд із запасами сировини і матеріалів вони включають незавершене будівництво, готову продукцію до її реалізації, грошові кошти і дебіторську заборгованість. [8]

Головним чинником, що визначає фінансове положення підприємства є стан його оборотних коштів. Оборотними засобами називаються грошові ресурси, необхідні для створення виробничих запасів, авансування витрат для забезпечення безперервності процесу виробництва і реалізації продукції. За методами планування вони діляться на нормовані і ненормовані.

Нормованими називають оборотні кошти, за якими встановлюється норматив мінімальних запасів, необхідних для виробництва і реалізації продукції. Ненормованими називаються оборотні кошти, якими нормативи не встановлюються (грошові кошти, розрахунки з покупцями за відвантажену продукцію, різні розрахунки з організаціями та особами, недостачі і т.п.).

Оборотні кошти, які обслуговують виробництво, включаючи матеріали, паливо, малоцінні предмети, тару, запасні частини називаються засобами в сфері виробництва. У них зосереджена основна частина оборотних коштів підприємства. Оборотні кошти у сфері обігу призначені для безперебійного процесу реалізації продукції, своєчасного здійснення розрахунків і складаються з готової продукції, товарів відвантажених, грошових коштів і коштів у розрахунках. Джерела формування оборотних коштів поділяються на власні і позикові. [9]

Власні і прирівняні до них засоби виділяються на покриття запасів і витрат майбутніх періодів у мінімальних розмірах і постійно знаходяться в розпорядженні підприємства. Позикові оборотні кошти використовуються для покриття сезонних витрат і запасів і тимчасових потреб у засобах, пов'язаних, наприклад, з перевиконанням виробничих завдань.

Основне джерело даних для аналізу фінансової діяльності підприємства - звітний бухгалтерський баланс, додатки до балансу. Рух статутного фонду та інші звітні форми, які деталізують зміст його окремих статей і дозволяють досліджувати чинники, що вплинули на фінансові показники. Крім того, залучені дані фінансового плану, показують терміни утворення дебіторської і кредиторської заборгованості і д.р. [6]

Бухгалтерський баланс характеризує склад, розміщення і призначення засобів підприємства на певну дату. Баланс має форму таблиці, складається з двох частин - активу і пасиву. В активі показують склад, розміщення і використання коштів, згрупованих у залежності від їх функціональної ролі в господарстві.

Угруповання економічно однорідних статей балансу ув'язана з джерелами їх утворення. Аналіз балансу полягає в розкритті внутрішнього зв'язку і взаємозалежності окремих розділів активу і пасиву балансу.

Розділ I активу «Основні засоби (фонди) і необоротні активи» відображає основні і абстрактні кошти підприємства. В активі балансу основні засоби (фонди) відображаються за первісною вартістю з одночасним відображенням їх зносу в пасиві балансу. До абстрактним відносяться засоби, вилучені з господарського обороту підприємства (платежі з прибутку до бюджету, сплата банку відсотків за кредит, перерахування коштів вищестоящої організації), відрахування до фондів. У цьому ж розділі відображаються збитки. [4]

Розділ II активу «Нормовані оборотні кошти» відображає не тільки фактичні залишки, а й встановлені нормативи по всій групі засобів. Тому даний розділ балансу містить чотири графи показників: нормативи та фактичні залишки на початок і кінець звітного періоду.

Розділ I пасиву «Джерела власних і прирівняних до них коштів» включає статутний фонд, знос основних засобів, безповоротне фінансування і прибуток. У заключному балансі безповоротне фінансування приєднується до статутного фонду.

До джерел, прирівняним до власних, належать стійкі пасиви - залучені підприємством засоби, що мають постійний (стійкий) характер. Тут же відображаються кошти, вилучені у підприємства у зв'язку з кредитуванням за оборотом.

Розділ I пасиву є джерелом покриття I і II розділів активу. При цьому розділ I активу покривається розділом I пасиву повністю, а розділ II активу розділом I пасиву тільки в розмірі встановленого нормативу.

У розділі II пасиву «Кредити банку під нормовані оборотні кошти" відображається заборгованість банку по позиках. Цей розділ є джерелом покриття розділу II активу в частині запасів товарно-матеріальних цінностей. [4]

За загальним підсумком цього розділу показується регулююча стаття II-1 "Знос малоцінних і швидкозношувані предмети», які в активі відображаються за первісною вартістю. Тут же відбивається стаття II-2 "Резерв на покриття майбутніх витрат або втрат».

У розділі III активу показані як ненормовані оборотні кошти, так і інші вкладення, пов'язані з основною діяльністю, а в розділі III пасиву - їх джерела.

Розділ III активу "Грошові кошти, розрахунки та інші активи» відображає ненормовані засоби: касу, розрахунковий рахунок та інші рахунки в банку, інші грошові кошти, товари відвантажені, дебіторську заборгованість. Грошові кошти показуються в сумі дійсного наявності, інші статті - у розмірі фактичної заборгованості на день складання балансу. У цьому ж розділі показують витрати, не перекриті засобами спеціальних фондів і цільового фінансування, зайво внесена в банк амортизація, недостачі товарно-матеріальних цінностей понад норми природного прибутку. В окремий підрозділ по активу і пасиву виділені кошти на капітальний ремонт і всі витрати, включаючи аванси постачальникам і підрядникам. [4]

2. Аналіз фінансового стану на прикладі ВАТ «Сторойплюс»

2.1 Характеристика компанії

Компанія ВАТ «Стройплюс» спеціалізується на будівництві ремонті, реконструкції, утеплення та обробці виробничих і житлових будівель і приміщень.

Будівельна компанія ВАТ «Стройплюс» - це Компанія висококваліфікованих фахівців, які займуться проектом будь-якої складності, будівництва, ремонту та оздоблення квартир, офісів, котеджів, торгових приміщень. Досвідчені фахівці здатні виконувати роботи будь-якого рівня, готові зробити будь-яку роботу відповідно з чітким графіком, кожен етап робіт закінчиться точно в строк.

Кожен клієнт унікальний, тому кожна робота є унікальною.

Результат роботи якісний і довговічний.

Послуги, які надає компанія:

• ремонт квартир;

• ремонт котеджів;

• ремонт офісів;

• проектування і ремонт торгових приміщень;

• проектування і ремонт приміщень будь-якого типу;

Характеристика фахівців компанії, які здійснюють:

• Кваліфікованість - співробітники компанії в будь-який момент нададуть якісну допомогу та консультацію.

• Великий досвід - професійні будівельники, менеджери, які здійснили безліч проектів квартир, будинків та офісів;

• Освіта - всі мають вищу будівельну освіту;

• Бажання і можливість здійснити всі побажання;

Стиль: максимальну якість. Воно досягається завдяки кваліфікованим співробітникам і сучасним технологіям, перевіреним матеріалами. Компанія дає гарантію якості на всі виконані будівельні та оздоблювальні роботи.

2.2 Відносні показники бухгалтерського балансу

Розглянемо відносні показники бухгалтерського балансу. 2005

З активу балансу видно, що діяльність підприємства є недостатньо ефективною, не дивлячись на те що багато значення на кінець 2005 збільшилися.