Показники бухгалтерського балансу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

Завдання 1. Використовуючи дані, наведені в табл. 1, вкажіть: по якій стороні бухгалтерського балансу - активу (А) або пасиву (П) відображаються значення показників; визначте суму, якої бракує.

Таблиця 1

Найменування статті (групи статей)	Сума, руб.			Сторона, за якою стаття відображається в балансі
	Варіант 1	Варіант II	Варіант III
Основні засоби			156 000	А
Резервний капітал			51 600	П
Дебіторська заборгованість			240 000	А
Нерозподілений прибуток			42 000	П
Грошові кошти			36 000	А
Доходи майбутніх періодів			8400	П
Кредиторська заборгованість			156 000	П
Запаси			168 000	А
Статутний капітал			198 000	П
Позикові кошти			144000	П
Баланс			600 000	X

Сума активу = 156000 +240000 +36000 +168000 = 600000

Сума пасиву = 51600 +42000 +8400 +156000 +198000 = 456000

Грошові кошти = Баланс - Сума пасиву = 600000 - 46500 = 144000

Завдання 2. У табл. 2 наведені дані за станом на 31.12.200Х р. про майно (господарських засобах), капіталі і зобов'язаннях ЗАТ «Захист», основним видом діяльності якого є виготовлення сталевих дверей. Проведіть групування об'єктів бухгалтерського обліку за складом і за джерелами формування. Складіть бухгалтерський баланс ЗАТ «Захист» на 31.12.200Х р.

Таблиця 2

Господарські засоби та джерела їх формування ЗАТ «Захист» на 31 грудня 200Х р.

№ п / п	Господарські засоби та джерела їх формування	Сума, руб.
		Варіант 1	Варіант II	Варіант III
1	2	3	4	5
1	Лист сталевий			6065
2	Будівля складу *			512000
3	Короткостроковий вексель Ощадбанку			35000
4	Орендна плата за гибочний верстат, внесена організацією до кінця звітного року			8800
5	Заборгованість перед бюджетом з податку на додану вартість (ПДВ)			4518
6	Куточок сталевий			5939
7	Нерозподілений прибуток минулих років			372424
8	Будівля цеху			831100
9

Апарати зварювальні напівавтоматичні

43317

Статутний капітал

1 300000

Замки дверні

2244

Дошка обрізна для виготовлення тари

1148

Позика, надана організації позичальникові ТОВ «Омега» на термін 2 роки

14200

Кредит банку терміном погашення через 15мес.

60000

Що будується, прохідний

150048

Кредит банку, отриманий на термін 6 міс.

2916

Заборгованість перед Фондом соціального страхування з внесків на обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві

7885

Штучна шкіра

4692

Верстат свердлильний

16222

Нарахований резерв на майбутню оплату чергових відпусток працівникам

3180

Готова продукція на складі

11597

Автомобіль ГАЗ 3302 «Газель»

105000

Мінеральна вата

2942

Папір для офісної техніки

1556

Грошові кошти на розрахунковому рахунку

13049

Заборгованість начальника відділу постачання Кузіна А. Б. за підзвітною сумою

1838

Зареєстроване право на товарний знак «Superdoor»

10470

Автоматизоване робоче місце бухгалтера

26181

Фарба масляна

2727

Поточна заборгованість ** постачальникам за матеріали

14917

Фінансовий результат звітного року

(4159)

Заборгованість перед бюджетом з податку на прибуток

699

Грошові кошти в касі

8660

Прямі витрати поточного місяця, безпосередньо пов'язані з випуском продукції

6845

Аванси, отримані від замовників

14350

Поточна заборгованість покупців і замовників за продукцію (роботи, послуги)

23158

Резервний фонд (капітал), створена відповідно до чинного законодавства

115000

Земельна ділянка у власності організації

41502

Заборгованість по оплаті праці за поточний місяць

8270

Грошові кошти на депозитному рахунку

13700

^* Дані про основні засоби та нематеріальні активи наведені в оцінці по залишковій вартості.

** Під поточної (короткострокової) заборгованістю розуміється заборгованість, погашення якої очікується протягом 12 місяців після звітної дати.

Додаток

до Наказу

Міністерства фінансів

Російської Федерації

від 22 липня 2003 р. № 67н

Бухгалтерський баланс

на

31 грудня

р.

Коди

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (рік, місяць, число)

Організація

ЗАТ «Захист»

за ЄДРПОУ

Ідентифікаційний номер платника податків ІПН

2124001000

Вид діяльності

виробництво

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма / форма власності

Закрите акціонерне товариство

по ОКОПФ / ОКФС

Одиниця виміру: грн. по ОКЕІ

384/385

Адреса

г.Сургут, вул. Просвітництва буд.33 / 1

Дата затвердження

Дата відправлення (прийняття)

АКТИВ	Код показника	На початок звітного року	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи Нематеріальні активи	110		10470
Основні засоби	120		1454100
Незавершене будівництво	130		150048
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності	135
Довгострокові фінансові вкладення	140
Відкладені податкові активи	145
Інші необоротні активи	150
РАЗОМ по розділу I	190		11614618
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси	210
в тому числі: сировину, матеріали та інші аналогічні цінності			148535
тварини на вирощуванні та відгодівлі
витрати в незавершеному виробництві
готова продукція і товари для перепродажу			11597
товари відвантажені
витрати майбутніх періодів			8800
інші запаси і витрати			6845
Податок на додану вартість за придбаним цінностям	220
Дебіторська заборгованість (платежі по яку очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати)	230
в тому числі покупці і замовники
Дебіторська заборгованість (платежі по яку очікують протягом 12 місяців після звітної дати)	240		1838 23158 35000
в тому числі покупці і замовники
Короткострокові фінансові вкладення	250
Грошові кошти	260		49609
Інші оборотні активи	270
РАЗОМ по розділу II	290		685382
БАЛАНС	300		1900000

ПАСИВ	Код показника	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал	410		1 300 000
Власні акції, викуплені в акціонерів		()	()
Додатковий капітал	420
Резервний капітал	430		115 000
в тому числі: резерви, утворені в відповідно до законодавства
резерви, утворені в відповідно до установчих документами
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	470		(4159) 372424
РАЗОМ по розділу III	490		1 783 265
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити	510		60000
Відкладені податкові зобов'язання	515
Інші довгострокові зобов'язання	520
РАЗОМ за розділом IV	590		60 000
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити	610		2916
Кредиторська заборгованість	620
в тому числі: постачальники та підрядники			14917
заборгованість перед персоналом організації			8270
заборгованість перед державними позабюджетними фондами			5217
заборгованість з податків і зборів			7885
інші кредитори
Заборгованість перед учасниками (Засновниками) по виплаті доходів	630
Доходи майбутніх періодів	640
Резерви майбутніх витрат	650		3180
Інші короткострокові зобов'язання	660		14350
РАЗОМ по розділу V	690		56735
БАЛАНС	700		1 900 000

ДОВІДКА про наявність цінностей, обліковуються на позабалансових рахунках Орендовані основні засоби
в тому числі по лізингу
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання
Товари, прийняті на комісію
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані
Забезпечення зобов'язань і платежів видані
Знос житлового фонду
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою та інших аналогічних об'єктів
Нематеріальні активи, отримані в користування

Завдання 3: Встановіть, як зміниться підсумок бухгалтерського балансу під впливом кожної з перерахованих у таблиці господарських операцій.

Таблиця 3

Зміна в бухгалтерському балансі під впливом фактів господарської діяльності фірми «Сфера»

№ п / п	Зміст фактів господарської діяльності за вересень 200Х р.	Сума тис. руб.	Баланс на 01.09.0Х р.		Тип вимірюв- нений
			актив	пасив
1	Одержано в касу з розрахункового рахунку	4000	50 +	51 -	Тільки в А, Валюта балансу не зміниться
2	Погашено борг постачальнику з розрахункового рахунку за поставку цінностей	2200	60 -	51 -	І в А і в П, В. зменшується
3	Отримано на розрахунковий рахунок короткостроковий кредит банку	11 000	51 +	66,67 +	І в А і в П, В. повів.
4	Нараховано заробітну плату працівникам	4 000	20 +	70 +	І в А і в П, В. повів.
5	Вироблено утримання із зарплати податку на доходи з фізичних осіб	700	70 -	68 +	Тільки у П, В. не зм.
6	Перераховано податок на доходи з фізичних осіб до бюджету з розрахункового рахунку	700	68 -	51 -	І в А і в П, В. зменшується
7	Видана з каси заробітна плата	3300	70 -	50 -	І в А і в П, В. зменшується
8	Видана з каси під звіт на господарські витрати	500	71 +	50 -	Тільки в А, В. не зміниться
9	Надійшла на розрахунковий рахунок сума в погашення дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію	15 000	51 +	50 -	Тільки в А, В. не зміниться
10	Нараховано допомоги по тимчасовій непрацездатності працівникам за рахунок соціального страхування	1200	69 +	70 +	І в А і в П, В. повів.
11	Оплачені готівкою різні суспільні витрати	200	91.2-	50 -	Тільки в А, В. не зміниться

Завдання 4:

Складіть бухгалтерський баланс підприємства на 31 березня 200Хг. в табл. 4, розташувавши найменування бухгалтерських рахунків в активі і пасиві у порядку проходження відповідних статей балансу.
У журналі реєстрації господарських операцій (табл. 5) складіть і запишіть бухгалтерські проводки, визначивши відсутні суми.
Відкрийте бухгалтерські рахунки (на зразок), запишіть в них початкові сальдо, рознесіть операції по рахунках, підрахуйте дебетові і кредитові обороти за місяць і виведіть кінцеві сальдо.
Складіть бухгалтерський баланс на 30 квітня 200Хг.

Вихідні дані

Таблиця 4

Залишки по рахунках на 31 березня 200Хг.

Номери та найменування рахунків	Сума, тис. грн.
10 «Матеріали»	60 000
60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»	10 000
51 «Розрахункові рахунки»	250 000
50 «Каса»	5000
70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»	20 000
43 «Готова продукція»	10 000
80 «Статутний капітал»	700 000
71 «Розрахунки з підзвітними особами»	2000
99 «Прибутки та збитки»	17 000
01 «Основні засоби»	420 000

Баланс ЗАТ «Актив» на 31 березня 200Хг.

Актив	Сума	Пасив	Сума
01 «Основні засоби»	420000	80 «Статутний капітал»	700000
10 «Матеріали»	60000	99 «Прибутки та збитки»	17000
43 «Готова продукція»	10000	60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»	10000
71 «Розрахунки з підзвітними особами»	2000	70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»	20000
50 «Каса»	5000
51 «Розрахункові рахунки»	250000
Баланс	747000	Баланс	747000

Таблиця 5

Господарські операції за місяць

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п / п	Документ і короткий зміст операції	Кореспондуючі рахунки		Сума, тис.руб.
		дебет	кредит	приватна	загальна
1	2	3	4	5	6
1	Рахунки і прибуткові ордери складу. Оприбутковані на склад вступивши-рілі від постачальників матеріали	10 19	60 60		13 000 2340
2	Виписка з розрахункового рахунку (ВРС). Перераховано в оплату рахунків постачальників	60	51		20 000
3	Лімітно-забірні картки. Відпущені матеріали в основне виробництво для виготовлення продукції	20	10		16 500
4	Розрахункова відомість. Нарахована заробітна плата робітникам основного виробництва за виготовлення продукції	20 20 20	70 69 68		30 000 7860 3900
5	Прибутковий ордер складу. Повернуто на склад не використані у виробництві матеріали	10	20		1200
6	Авансовий звіт. Придбано агентом ВМТП матеріали за рахунок підзвітних сум	10	71		1300
7	Довідка бухгалтерії. Утримано із зарплати агента ВМТП неповернений залишок підзвітних сум	70	71		700
8	ВРС, прибутковий касовий ордер Одержано в касу: для видачі зарплати на витрати на відрядження	50	51	49300 2000	51300
9	Видаткові касові ордери. Видано: зарплата персоналу під звіт директору на витрати по відрядженню	70 71	50 50	1800 1800	3600
10	ВРС. Здано на розрахунковий рахунок зайво отримана сума на відрядження	51	50		200
11	Накладні. Здано на склад з виробництва готова продукція	43	20		15000

Зразок

Бухгалтерські рахунки для відображення господарських операцій

10 60 19 20

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сп -60000

Сн-10000

Сн-0

Оборот

15500

16500

20000

15340

2340

54360

16200

Ск-59000

Ск-5340

Ск-2340

Ск-38160

70 68 69 71

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сп-20 000		Сн-0		Сн-0	Сн-2000
Оборот	Оборот	Оборот	Оборот	Оборот	Оборот	Оборот	Оборот
6400	30000	-	3900	-	7860	1800	2000
	Ск-43600		Ск-3900		Ск-7860	Ск-1800

99 01

Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн-17000	Сн-420000
Оборот	Оборот	Оборот	Оборот
-	-	-	-
	Ск-17000	Ск-420000

Баланс ЗАТ «Актив» на 30 квітня 200Хг.

Актив	Сума	Пасив	Сума
01 «Основні засоби»	420000	80 «Статутний капітал»	700 000
10 «Матеріали»	59000	99 «Прибутки та збитки»	17000
43 «Готова продукція»	25000	60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками»	5340
71 «Розрахунки з підзвітними особами»	1800	70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці»	43600
50 «Каса»	231400	68 «Розрахунки по податках і зборах»	3900
51 «Розрахункові рахунки»	178900	69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення»	7860
20 «Основне виробництво»	38160
Баланс	777700	Баланс	777700

Список використаної літератури

Богаченко В.М., Кирилова Н.А. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. - Ростов н / Д.: Фенікс, 2003.
Бухгалтерський облік в організаціях / Козлова Е.П. - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2005.
Бухгалтерський облік і звітність: Нове в законодавстві. - М.: Сучасна економіка і право; Юрайт.
Вещунова Н.Л. Основи бухгалтерського обліку. Завдання і питання. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
Гусєва Т.М. Основи бухгалтерського обліку: теорія, практика, тести. - М.: Фінанси і статистика, 2005.
Гусєва Т.М. Бухгалтерський облік: 1000 тестів і відповідей. - М.: Фінанси і статистика, 2005.
Івашкін Б.М. Бухгалтерський облік в торгівлі: Навчально-практичний посібник. - М.: Справа та сервіс, 2006.
Нові положення з бухгалтерського обліку. - М.: Сучасна економіка і право, 2005.
Палій В.Ф. Бухгалтерський облік доходів, витрат і прибутку. - М.: Бератор-Прес, 2003.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
143.5кб. | скачати