Аналіз производственнохозяйственной економічної та фінансової діяльності ВАТ Сиктивкарський ЛГЗ

Введення

Економічна практика грунтується на бухгалтерській та фінансовій звітності підприємства і спрямована на вивчення практичних питань за наступними напрямками: аналіз виробництва та реалізації продукції, аналіз фінансової системи на підприємстві, аналіз вартості цінних паперів, оцінка капіталовкладень, дослідження фінансових потоків, аналіз фінансових потреб підприємства, аналіз фінансування за рахунок власних і позикових коштів, оцінка інвестицій в акціонерний капітал, оцінка ефективності реальних інвестицій, управління активами на підприємстві, оподатковування підприємства, бізнес-планування на підприємстві, забезпечення життєдіяльності підприємства і його подальшого функціонування, аналіз основних фінансових коефіцієнтів, аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства з фінансової звітності. В якості бази практики виступає Сиктивкарський лікеро-горілчаний завод.

Сиктивкарський лікеро-горілчаний завод створений в 1998 році на виробничих площах ГУП Виноробний завод «Сиктивкарський», який був заснований 31 березня 1970 як завод вторинного виноробства. 1 березня 2007 підприємство перетворено в організаційно-правову форму відкритого акціонерного товариства.

Першу горілку завод випустив 27 січня 1993 р., це була горілка «Руська». Потім асортимент став рости за рахунок загальносоюзних рецептур, а потім і фахівці заводу спільно з ВНДІ харчової біотехнології розробили ряд горілок і ЛГВ.

Відкрите акціонерне товариство «Сиктивкарський лікеро-горілчаний завод» є провідним виробником алкогольної продукції на ринку республіки і одним з найбільших заводів в Північно-Західному регіоні. Сучасне обладнання та новітні технології водопідготовки і очищення, що застосовуються на виробництві, забезпечують відмінні смакові показники та високу якість продукції, підтверджену безліччю конкурсних нагород. В асортименті підприємства понад 20 найменувань виробів (горілки класичні і особливі у категоріях економ, стандарт і преміум, настоянки солодкі і бальзам на основі північних ягід і цілющих трав). Багата древніми легендами історія Комі краю, самобутня культура народу комі відбилися в наших виробах, створених руками майстрів. СЛВЗ виробляє продукцію для різних цінових груп, яка відрізняється високою якістю, натуральним складом і оригінальністю рецептур.

1. Характеристика підприємства

1. Загальні відомості про організацію

Відкрите акціонерне товариство «Сиктивкарський лікеро-горілчаний завод», іменоване надалі «Товариство», є юридичною особою і організує свою діяльність на підставі цього Статуту та чинного законодавства Російської Федерації. Повне фірмове найменування Товариства російською мовою: Відкрите акціонерне товариство «Сиктивкарський лікеро-горілчаний завод». Скорочене фірмове найменування російською мовою: ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ».

Місце знаходження Товариства: 169983, Росія, місто Сиктивкар, вул. Печорська, 69. Єдиним акціонером Товариства є Відкрите акціонерне товариство «Фонд підтримки інвестиційних проектів Республіки Комі», місце знаходження: Росія, місто Сиктивкар, вул. Інтернаціональна, будинок 157; ОГРН 1071101003830, свідоцтво про державну реєстрацію серія 11 № 001535284 видано ИФНС Росії по м. Сиктивкар 10.04.2007 року; ІПН 1101205662, КПП 110101001.

Метою діяльності Товариства є задоволення громадських потреб у продукції, що виробляється, виконуваних роботах і послуги, що надаються, отримання прибутку і реалізація на її основі соціальних та економічних інтересів Учасників Товариства.

Основними видами діяльності Товариства є:

- Виробництво, розлив, зберігання і постачання (реалізація) виробленої алкогольної продукції, у тому числі горілок і лікеро-горілчаних виробів;

- Виробництво, зберігання і постачання (реалізація) кондитерських виробів та іншої харчової продукції;

- Оптова та роздрібна торгівля;

- Виробництво, зберігання і постачання (реалізація) слабоалкогольних та безалкогольних напоїв;

- Закупівля, зберігання і постачання (реалізація) алкогольної продукції;

- Виробництво, зберігання і постачання (реалізація) пакувальної тари і пробки;

- Громадське харчування і торгово-закупівельна діяльність;

- Експорт та імпорт алкогольної продукції.

Діяльність Товариства не обмежується переліком, що вказані у Статуті. Товариство має цивільні права і несе обов'язки, необхідні для здійснення будь-яких видів діяльності, не заборонених чинним законодавством.

Суспільство має у своєму складі наступні філії:

- Оптовий склад № 1-р. Ухта, вул. Залізнична, 16а, територія центральної продовольчої бази;

- Оптовий склад № 2-г. Печора, вул. Залізнична, 36-а;

- Оптовий склад № 3-р. Усинськ, вул. Нафтовиків д. 21 / 8;

- Оптовий склад № 5-р. Воркута, вул. Бульвар Харчовиків, 24, склад ВАТ «ТЗБ»;

- Оптовий склад № 6 - Прілузкій район, с. Об'ячево, вул. Радянська 20а;

- Оптовий склад № 8-р. Інта, вул. Куратова, 1-а.

На даний момент активно реалізується програма по редизайну упаковки продукції та виробництва нових видів продуктів. На сьогоднішній день ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» є одним з найбільших регіональних виробників алкогольної продукції на ринку Північно-Західного регіону Росії.

Розлив і оформлення горілок і лікеро-горілчаної продукції виробляється на трьох зарубіжних автоматизованих лініях продуктивністю від 6 000 до 12 000 пляшок на годину. Сучасна італійська лінія дозволяє здійснювати розлив продукції в різні ємності: 1 л, 0,75 л, 0,7 л, 0,5 л, 0,35 л, 0,25 л, а також здійснювати оформлення продукції в сувенірні ємності. В даний час на заводі тривають роботи з удосконалення технології виробництва, модернізації та закупівлі додаткового обладнання, автоматизації виробничого циклу.

Технології. У процесі виготовлення алкогольної продукції використовується класична схема виробництва. Для досягнення відмінних смакових показників застосовується фільтрація через березовий вугілля БАУ-А, обробка здійснюється по динамічному способу у функціональній батареї. Крім того, окремі види горілок проходять процес фільтрації через вугілля, імпрегноване сріблом та сорбційно-фільтруючі патронні елементи з золотими нитками для додання тонкого смаку і м'якості. Проводиться додаткова обробка сухим знежиреним молоком, що надає продукції приємний м'який смак, кришталеву прозорість і забезпечує високий ступінь очищення від токсичних мікродомішок. Технологи заводу ведуть постійний пошук нових технологій, що забезпечують високу якість і оригінальний смак виробів. Рецептури більшості виробів розроблені фахівцями підприємства спільно з провідними російськими науково-дослідними інститутами.

Сировина. Особливим гідністю нашої продукції є застосування натуральної сировини: настоїв натуральних злаків, свіжих фруктів, північних ягід, цілющих трав і коріння, меду, а також різноманітних натуральних добавок, що знижують негативний вплив алкоголю на організм.

Спирт. Застосування високоякісного зернового спирту Люкс, Екстра і Альфа забезпечує високу якість алкогольної продукції як за складом, так і за органолептичними показниками.

Водопідготовка. Однією із складових частин технології горілчаного виробництва є підготовка води. Питна вода перед надходженням у виробництво проходить декілька ступенів очищення: видалення механічних забруднень, сторонніх запахів, окислювання органічних речовин, пом'якшення, Дехлоризація, очистку на обратноосмотічеськой установці, кінцевим продуктом якої є вода на високомолекулярному рівні, при цьому вода не дистилюється і зберігає свій природний смак «живої» і м'який, на основі якої і виходять високоякісні горілки. У виготовленні деяких видів горілок використовується артезіанська і джерельна вода.

Контроль якості. На Сиктивкарського лікеро-горілчаному заводі ведеться суворий контроль за дотриманням виробничих технологій, відповідністю продукції, що випускається вимогам нормативних документів.

Акредитована лабораторія заводу здійснює вхідний контроль сировини та допоміжних матеріалів, який запобігає запуску у виробництво вихідних матеріалів, які не відповідають нормативним вимогам. Аналіз якості сировини включає контроль надходить спирту за фізико-хімічними та органолептичними показниками, за вмістом токсичних мікродомішок. Спирт контролюється на справжність. Крім спирту лабораторія здійснює контроль всіх інгредієнтів, що входять до складу горілок, горілок особливих та лікеро-горілчаних виробів. Крім того, завданням лабораторії є перевірка якості пляшок, етикеток, ковпачків і гофрокоробів. Всі етапи виробництва горілки і лікеро-горілчаних виробів охоплені контролем з боку виробничої лабораторії, що гарантує випуск тільки якісної продукції, що задовольняє вимогам споживача. Лабораторія має в своєму розпорядженні відповідними умовами для проведення випробувань: просторими приміщеннями, сучасним високоточним обладнанням, випробування продукції проводять кваліфіковані та компетентні фахівці. Лабораторія заводу постійно освоює нові методи випробувань, що розширює можливості в контролі якості алкогольної продукції.

2. Організаційна структура організації

На підприємстві існує кілька структурних підрозділів, які представлені в таблиці.

Таблиця 1. Структурні підрозділи ВАТ «Сиктивкарського ЛГЗ»

У загальному вигляді організаційну структуру підприємства можна представити в такій схемі.

Як видно з даної схеми, організаційна структура ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» - лінійно-функціональна. До переваг даного типу структури можна віднести:

• Більш глибока підготовка рішень і планів, пов'язаних зі спеціалізацією працівників.

• Звільнення головного лінійного менеджера від глибокого аналізу проблем.

• Можливість залучення консультантів та експертів.

Однак існують і недоліки, серед яких прийнято виділяти:

• Відсутність тісних взаємозв'язків між виробничими відділеннями.

• Недостатньо чітка відповідальність, тому що готує рішення, як правило, не бере участі в його реалізації.

Органами управління Товариства є:

• Загальні збори акціонерів;

• Рада директорів Товариства;

• генеральний директор.

Органом контролю за фінансово-господарською діяльністю Товариства є ревізійна комісія (ревізор). Рада директорів Товариства, генеральний директор і ревізійна комісія (ревізор) обираються Загальними зборами акціонерів у порядку, передбаченому цим Статутом та положеннями про Раду директорів Товариства, генеральному директорові та ревізійної комісії (ревізора).

Керівництво поточною діяльністю Товариства здійснюється генеральним директором. Генеральний директор підзвітний Раді директорів Товариства та Загальним зборам акціонерів Товариства. Права і обов'язки, терміни повноважень і розміри оплати послуг генерального директора визначаються договором, що укладається з Товариством. Договір від імені Товариства підписується Головою Ради директорів Товариства або особою, уповноваженою Радою директорів Товариства.

На відносини між Товариством і генеральним директором дію законодавства Російської федерації про працю поширюється у частині, що не суперечить положенням Федерального закону «Про акціонерні товариства».

До компетенції генерального директора відносяться всі питання керівництва поточною діяльністю Товариства, за винятком питань, віднесених до виключної компетенції Загальних зборів акціонерів або Ради директорів Товариства. Генеральний директор організує виконання рішень Загальних зборів акціонерів і Ради директорів Товариства. Генеральний директор без довіреності діє від імені Товариства, в тому числі:

• здійснює оперативне керівництво діяльністю Товариства;

• має право першого підпису під фінансовими документами;

• розпоряджається майном Товариства для забезпечення його поточної діяльності в межах, встановлених чинним законодавством та цим Статутом;

• представляє інтереси Товариства як у Російській Федерації, так і за її межами, в тому числі в іноземних державах;

• затверджує штатний розклад, укладає трудові договори з працівниками Товариства, застосовує до цих працівникам заходи заохочення і накладає на них стягнення;

• затверджує внутрішні документи Товариства, за винятком внутрішніх документів,

затвердження яких віднесено цим Статутом до компетенції Загальних зборів акціонерів або Ради директорів Товариства;

• укладає угоди від імені Товариства, за винятком випадків, передбачених Федеральним законом «Про акціонерні товариства» та Статутом Товариства;

• видає доручення oт імені Товариства;

• відкриває в банках рахунки Товариства;

• організовує ведення бухгалтерського обліку та звітності Товариства;

• видає накази і дає вказівки, обов'язкові для виконання всіма працівниками Товариства;

• виконує інші функції, необхідні дня досягнення мети діяльності Товариства та забезпечення його нормальної роботи, відповідно до чинного законодавства та Статутом Товариства, за винятком функцій, закріплених Федеральним законом «Про акціонерні товариства» та Статутом Товариства зa іншими органами управління Товариства.

Генеральний директор обирається Загальними зборами акціонерів Товариства строком на 3 роки. Загальні збори акціонерів вправі у будь-який час прийняти рішення про дострокове припинення повноважень Генерального директора Товариства та обрання нового генерального директора. Вимоги, що пред'являються до осіб, що обирається на посаду генерального директора, встановлюються «Положенням про генерального директора Товариства». За пропозицією Ради директорів Товариства за рішенням Загальних зборів акціонерів повноваження одноосібного виконавчого органу Товариства можуть бути передані за договором комерційної організації (керуючої організації) або індивідуальному підприємцю (яка керує).

1.3 Технологічна характеристика виробничого процесу та організації

На Сиктивкарського лікеро-горілчаному заводі існує декілька виробничих процесів, в залежності від типу продукції. Технологічний процес виробництва горілок є складною багатоступеневою процедурою. У залежності від виду спирту горілки діляться на різні цінові категорії. На спирті вищого очищення виробляються недорогі горілки класу «економ», на спирті «Екстра» - високосортні горілки класу «стандарт», на спирті «Люкс» - елітні горілки класу «преміум». У залежності від смакових і ароматичних властивостей горілки поділяються на класичні й особливі. Горілки особливі відрізняються специфічним ароматом і оригінальним смаком, що досягається за рахунок додавання ефірних масел, ароматних спиртів, ароматизаторів. У класичних горілках використовуються різні трав'яні і зернові настої, ароматні спирти, морси, мед та інші натуральні природні речовини. Наприклад, горілка «Сиктивкарський люкс» (склад: спирт етиловий ректифікований «Люкс» зерновий, вода питна виправлена, цукор, настій кропиви дводомної (листя), мед натуральний, кислота лимонна.) - Ексклюзивна горілка вищої якості. Виготовлена ​​виключно на основі натуральних компонентів. Є лауреатом дегустаційних конкурсів та виставок. У 2006 році на міжнародному ярмарку «Продекспо», що проходила у м. Москві, завоювала золоту медаль у номінації «За чудову якість». На ярмарку «Продекспо-2005» завоювала срібну медаль у номінації «Кращий продукт року» і золоту в номінації «За чудову якість і відмінний смак». Випускається в декорованої пляшці ємністю 0,75 л, пляшках 0,7 л і 0,5 л з кришкою-дозатором.

Послідовність операцій технологічного процесу приготування горілок представлена ​​на наведеній нижче схемі.

Горілку готують в очисному цеху. Спирт у очисний цех надходить з спіртопріемного цеху, а пом'якшена вода - з водоочисної станції. Розлив горілок в пляшки проводиться в мийно-розливному цеху, куди скляний посуд подається з посудного цеху. Готова продукція направляється в пакувально-відпускної цех.

Суміш підготовленої води і етилового спирту-ректифікату необхідної фортеці готують в спеціальному відділенні очисного цеху, званому сортувальним. Приготовлену водно-спиртову суміш (сортування) попередньо фільтрують для видалення завислих речовин, потім обробляють активним вугіллям для додання властивих горілці смаку та аромату. Для звільнення горілки від частинок вугільного пилу і додання їй бездоганною прозорості та кристального блиску оброблену активним вугіллям водно-спиртову суміш фільтрують через кварцовий пісок.

У разі якщо після фільтрації фортеця отриманої горілки буде відрізнятися від необхідної, проводять коригування шляхом додавання в горілку необхідної кількості ректифікованого спирту або пом'якшеної води. Приготовлену горілку направляють на контрольну фільтрацію і далі - на розлив у попередньо відсортовану, очищену і вимиту скляний посуд без щербин, сторонніх включень, розсортовані по місткості та формі.

У мийно-розливному цеху розлив горілок в пляшки та їх оформлення виробляються на автоматичних потокових лініях в певній послідовності: розлив, закупорювання пляшок, бракераж укупоренних пляшок шляхом перегляду їх змісту перед світловим екраном; наклейка етикеток; укладання готової продукції в ящики.

У процесі бракеражу горілка, розлита в погано вимиті або пошкоджені пляшки, а також горілка, в якій виявлені включення, відбраковується і зливається в особливий збірник. Звідси у вигляді так званого поправного шлюбу вона повертається в очисній цех для переробки та приготування чергової партії водно-спиртової суміші. До виправних шлюбу відносять також перші каламутні порції фільтрату з пісочних фільтрів та вугільних колонок після їх зарядки, а також горілку, зливаємо з вугільних колонок при їх відключенні для регенерації відпрацьованого активного вугілля.

Пролиту при розливі горілку - невиправний брак - збирають в окремий збірник, звідки після перегонки її використовують для приготування денатурованого спирту.

У загальному вигляді цю схему технологічного процесу виробництва горілки можна представити в наступному вигляді:

Схема 2. Технологія виробництва горілки

2. Аналіз виробничо-господарської, економічної та фінансової діяльності

2.1 Аналіз виробництва та реалізації продукції організації

ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» є єдиним виробником алкогольної продукції в Республіці Комі, суспільство входить до списку найбільших платників податків Республіки Комі.

За даними Територіального органу Федеральної служби державної статистики по Республіці Комі за 2009 рік роздрібний продаж горілки та лікеро-горілчаних виробів у республіці склала 1432300 декалітрів, що відповідає рівню минулого року. Обсяг продажів ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» за 2009 рік знизився в порівнянні з 2008 роком на 1,6% і склав 828,2 тисячі декалітрів. Частина продукції, що виробляється підприємством реалізується в сусідніх регіонах.

У 2009 році проводилися постачання продукції підприємства на експорт в Естонію і Казахстан.

Високій частці продажів у Республіці Комі сприяють розгалужені оптова та роздрібна мережі підприємства. Оптові склади підприємства є у всіх великих містах республіки: в Ухті, Печорі, Усинську, Інті, Воркуті і в селі Об'ячево Прілузского району. Роздрібна мережа заводу представлена ​​дочірнім ЗАТ «Фірмові магазини СЛВЗ».

Сучасне обладнання та новітні технології забезпечують високу якість продукції, яка постійно підтверджується конкурсними нагородами загальноукраїнських та міжнародних конкурсів.

Підприємство в 2009 р. випускало 12 найменувань класичних горілок, 5 найменувань особливих горілок, 5 найменувань солодких настоянок, 2 найменування настоянки гіркої і 1 бальзам. Рецептури більшості виробів розроблені фахівцями підприємства спільно з провідними російськими науково-дослідними інститутами.

Динаміка обсягів виробництва і реалізації алкогольної продукції на ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» за останні 3 роки представлена ​​в таблиці.

Таблиця 2. Обсяг виробництва і реалізації продукції ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Більш наочно динаміка даних показників простежується на наступною схемою:

Схема 3. Динаміка обсягів виробництва і реалізації продукції ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Що стосується стандартів, за якими йде виробництво продукції, можна відзначити, що вся продукція сертифікована, а також відповідає ГОСТам. Наприклад, виробництво горілки і лікеро-горілчаних виробів здійснюється відповідно до ГОСТ Р 51355-99 Горілки і горілки особливі. Загальні технічні умови.

Крім того, ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ" має такі ліцензії:

1. Ліцензія на виробництво, зберігання і постачання вироблених спиртних напоїв (горілки, лікеро-горілчаних напоїв) Б068205 рег. № 537 від 3 липня 2007

2. Ліцензія на закупівлі, зберігання і постачання алкогольної продукції А612855 рег. № 36 від 19 вересня 2008

3. Ліцензія на роздрібний продаж алкогольної продукції 11 ME 000848 рег. № 11934 від 17 квітня 2007

2.2 Аналіз основних засобів організації

Аналіз основних засобів організації (основних фондів і матеріальних (оборотних) коштів - аналіз сировини, матеріалів за 3 роки (2007,2008,2009), основних виробничих фондів) представлений у наступній таблиці.

Таблиця 3. Аналіз основних засобів ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Уявімо надані дані в графічному вигляді.

Схема 4. Динаміка необоротних активів

Схема 5. Динаміка оборотних активів

3. Аналіз витрат на виробництво продукції

Розглянемо витрати по звичайних видах діяльності (за елементами витрат) у таблиці.

Таблиця 4. Аналіз витрат на виробництво продукції ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Уявімо отримані денние в графічному вигляді.

Схема 6. Обсяг витрат на виробництво продукції ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Схема 7. Динаміка витрат на 1 грн. товарної продукції ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

3. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства

Розглянемо показники дебіторської та кредиторської заборгованості в динаміці за останні 3 роки. Дані представлені в таблиці.

Таблиця 5. Дебіторська та кредиторська заборгованість ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

Схема 8. Динаміка дебіторської та кредиторської заборгованості ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ»

За підсумками аналізу звіту про прибутки і збитки ВАТ «Сиктивкарський ЛГЗ» за 12 місяців 2009 року можна сказати наступне:

• Реалізація продукції (виручка без ПДВ та акцизу) за 12 місяців 2009 року склала 681.576 тис. руб. (+6,4% До минулого року).

• Собівартість продукції, що випускається за минулий період склала 433.155 тис. руб. (+7,3% До минулого року).

• Комерційні витрати склали 57.991 тис. крб. (+2,1% До минулого року).

• Управлінські витрати склали 74.262 тис. крб. (-7,7% До минулого року).

• Прибуток від продажів склала 116.168 тис. руб. (+16,3% До минулого року).

• Прибуток до оподаткування склав 114.956 тис. руб. (+26,4% До минулого року).

• Податок на прибуток та інші аналогічні обов'язкові платежі склали 24.051 тис. крб. (+7,8% До минулого року).

• Чистий прибуток за підсумками діяльності акціонерного товариства за 12 місяців 2009 року склала 90.905 тис. крб. або 13,3% від виручки. Чистий прибуток у 2009 році зросла на 32,5% по відношенню до попереднього року.

Високим показникам Звіту про прибутки і збитки в 2009 р. сприяли високі показники продажів алкогольної продукції, як власного виробництва, так і сторонніх виробників. Це стало можливим завдяки проведеним заходам по підтримці високого попиту на продукцію підприємства. Проводиться поетапна зміна лінійки продукції, що випускається підприємством алкогольної продукції (виводяться застарілі бренди, їх замінюють нові) і одночасно проводитися редизайн раніше продукції, що користується найбільшим попитом.