Аналіз производственнохозяйственной діяльності ВАТ Горизонт

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки


Кафедра менеджменту


РЕФЕРАТ

На тему:

«Аналіз виробничо-господарської діяльності ВАТ« Горизонт »»


МІНСЬК, 2009

Аналіз обсягів випуску та реалізації продукції


Основу виробництва ВАТ «Горизонт» складає широкий модельний ряд телевізорів, МР3-плеєрів, печей СВЧ, моніторів, пилососів, кондиціонерів, DVD-програвачів та ін Підприємство постійно оновлює асортимент продукції, що випускається. У табл. 1 показані обсяги виробництва за асортиментом і номенклатурою за період 2007-2008 рр..


Таблиця 1

Обсяги виробництва продукції за період 2007-2008 рр..

Найменування вироби Обсяги виробництва, тис. шт.

2007 2008
1. CPT-телевізори 735,5 430,3
2. LCD-і PDP-телевізори 3,0 4,6
3. Монітори - 8,04
4. DVD-програвачі 11,2 33,4
5. СВЧ-печі 0,6 53,6
6. Пилососи - 25,7
7. Кондиціонери - 3,2
8. Акустичні системи - 6,1
Разом 750,3 564,94

Як видно з табл. 2.3, в 2008 р. спостерігається зниження обсягів виробництва продукції на 24,7% в порівнянні з 2007 р. Це пов'язано в першу чергу з тим, що в 2007 р. ВАТ «Горизонт» вперше проводило акцію продажів СРТ-телевізорів для пенсіонерів зі знижкою до відпускної ціни, що спричинило за собою значний попит на дану продукцію і як наслідок зростання обсягів виробництва. Сталося так зване перенасичення ринку, що спричинило за собою зниження обсягів продажів в 2008 р. і, як наслідок, обсягів виробництва даного виду товару.

Далі в табл. 2 розглянемо розподіл обсягів товарної продукції ВАТ «Горизонт» у вартісному відношенні за період 2006-2008 рр..

Таблиця 2

Розподіл обсягів товарної продукції ВАТ «Горизонт»

2006 2007 2008
195648 млн. р..

215317 млн. р..


226200 млн. р..

Як видно з табл. 2.4, обсяги товарної продукції збільшуються з року в рік, а саме: у 2007 р. на 10,1% по відношенню до 2006 р., а в 2008 р. на 5,1% по відношенню до 2007 р. Збільшення товарної продукції в 2008 р. при одночасному зменшенні її в кількісному відношенні пов'язане в першу чергу зі зміною номенклатури виробленої продукції, тобто в 2007 р. СРТ-телевізори становили 98% всього обсягу виробленої продукції, тоді як у 2008 р. вони склали лише 76%, а решта 24% - нова більш дорога продукція: LCD-і PDP-телевізори, монітори, DVD-програвачі, СВЧ-печі, пилососи, кондиціонери, акустичні системи.


Аналіз собівартості


Будь-яке виробництво, незалежно від того, що конкретно проводиться, вимагає певних витрат (матеріальних, трудових, фінансових). Крім витрат, пов'язаних з виробництвом, підприємство несе також витрати по реалізації (маркетингові дослідження, реклама, упаковка, транспортування тощо). Підприємство також сплачує податки, робить відрахування і внески, частина з яких відповідно до чинного законодавства відноситься до витрат виробництва.

Планування собівартості продукції на підприємстві ВАТ «Горизонт» регламентується національними правовими актами, оскільки вартість та її грошове вираження - ціна, собівартість і прибуток тісно взаємопов'язані між собою і з національною податковою системою.

У табл. 3 показано зміну собівартості ВАТ «Горизонт» за період 2006-2008 рр..


Таблиця 3

Зміна собівартості реалізованих товарів ВАТ «Горизонт»

Показник, млн. р.. 2006 2007 2008
Собівартість реалізованих товарів, продукції, робіт, послуг 150154 220720 166066

За даними табл. 3 випливає, що в 2007 р. зростання собівартості реалізованої продукції склав 147% в порівнянні з підсумком 2006 р., в 2008 р. спостерігається зниження собівартості на 25% до підсумками 2007 р.

Необхідно більш детально вивчити вищевказані зміни, для чого в табл. 4 складемо загальний кошторис витрат на виробництво і розглянемо розподіл між постійними і змінними витратами в розрізі елементів витрат за період 2006-2008 рр..

Таблиця 4

Розподіл між постійними і змінними витратами


Елементи витрат

2006 2007 2008

всього, млн. р.. уд. вага в с / с,% всього, млн. р.. уд. вага в с / с,% всього, млн. р.. уд. вага в с / с,%
1 2 3 4 5 6 7
Собівартість ТП, у т. ч.: 183612 100,0 208250 100,0 221676 100,0
1. Матеріальні витрати 140993 76,8 156104 75,0 162624 73,4
1.1. Сировина і матеріали 11990 6,5 11369 5,5 11902 5,4
1.2. Покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати

123844


67,4


139060


66,8


144536


65,2

1.3. Паливо на технологічні цілі 1208 0,7 1329 0,6 1449 0,7
1.4. Енергія на технологічні цілі 3951 2,2 4346 2,1 4737 2,1
2. Витрати на оплату праці 19587 10,7 25841 12,4 29303 13,2
3. Відрахування на соціальні потреби 7108 3,9 9303 4,5 10549 4,8
4. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів

3717


2,0


4000


1,9


4800


2,2

5. Інші витрати 12207 6,6 13002 6,2 14400 6,5
Постійні витрати 15924 8,7 17002 8,2 19200 8,7
Змінні витрати 167688 91,3 191248 91,8 202476 91,3

Як видно з табл. 4, в 2007 р. зростання собівартості товарної продукції в порівнянні з 2006 р. склав 113,4%, а в 2008 р. - 106,5%. При цьому відбулося зниження витрат на деякі матеріальні витрати (сировина і матеріали, паливо на технологічні цілі, енергія на технологічні цілі), що пов'язано з удосконаленням технологічного процесу, проте одночасно відбулося збільшення витрат на покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати, що пов'язано в першу чергу з підвищенням контрактних цін на закупівлю у підприємств-виробників. Витрати на оплату праці як і збільшуються з року в рік, що говорить про те, що виробництво складної побутової техніки передбачає проведення автоматизації і механізації виробничих процесів, комп'ютеризації управлінської праці, у зв'язку з чим з'являється попит на нові спеціальності високої кваліфікації і зниження частки малокваліфікованої ручного праці. Пропорційно заробітної плати зростають і відрахування на соціальні потреби. Амортизація основних засобів і нематеріальних активів у складі елементів витрат практично не змінюється протягом досліджуваного періоду, лише в 2008 р. спостерігається деяке збільшення даного показника. Дана обставина можна пояснити тим, що з введенням в експлуатацію нового обладнання обсяги також зросли і це не вплинуло на зміну даного елемента витрат у відсотковому відношенні. Інші витрати також в цілому за спостережуваний період залишаються незмінними.

Аналізуючи структуру собівартості товарної продукції (див. табл. 4), слід зазначити, що виробництво теле-радіоапаратури відноситься до матеріаломісткості виробництва. Крім того, необхідно звернути увагу на таку особливість телевиробництва в Республіці Білорусь, як велика імпортна складова в собівартості, що в розрахунку на 1 телевізор становить порядку 50-55%.

У 2007 р. рівень матеріальних витрат у собівартості товарної продукції збільшиться в порівнянні з 2008 р. на 1,1%, в основному за рахунок планованого зростання питомої ваги палива та енергії (на 2%). Враховуючи той факт, що прямі матеріальні витрати займають у собівартості продукції близько двох третин усіх витрат на виробництво і реалізацію основна увага буде приділятися саме цьому елементу витрат. Завдяки наданню пильної уваги матеріальним витратам, постійному контролю їх рівня, розробці заходів щодо їх мінімізації вдалося знизити питому вагу матеріальних витрат на типовий масовий телевізор з 111 у.о. в 2000 р. (на телевізор 54CTV 670 Ti-5) до 62 у.о. в 2008 р. (на телевізор 21А40).

Далі в табл. 5-6 проведемо пофакторного аналізу зміни загального кошторису витрат на виробництво і реалізацію продукції за період 2006-2008 рр..


Таблиця 5

Алгоритм розрахунку впливу факторів на зміну загального кошторису на виробництво і реалізацію виробленої продукції в 2007 р. в порівнянні з 2006 р.

Фактор Алгоритм розрахунку Числовий розрахунок Результат

Зміна загального кошторису витрат за рахунок зміни:

1.Об'ема виробленої продукції

де - Коефіцієнт виконання плану по стр-рі,

- Зміна обсягу виробленої продукції за рахунок зміни її стуктури


-14307

1,2


220334


+36722

2. Структури виробленої продукції

182791

-37543

3.Ставкі змінних витрат на одиницю продукції

207175

+24384

4. Суми постійних витрат

+1075
Перевірка

+24638

+24638

Таблиця 6

Алгоритм розрахунку впливу факторів на зміну загального кошторису на виробництво і реалізацію виробленої продукції в 2008 р. в порівнянні з 2007 р.

Фактор Алгоритм розрахунку Числовий розрахунок Результат

Зміна загального кошторису витрат за рахунок зміни:

1.Об'ема виробленої продукції

де - Коефіцієнт виконання плану по стр-рі,

- Зміна обсягу виробленої продукції за рахунок зміни її стуктури

-41046

1,2


249900


+41650

2. Структури виробленої продукції

161005

-88895

3.Ставкі змінних витрат на одиницю продукції

219476

+58471

4. Суми постійних витрат

+2200
Перевірка

+13426

+13426

Виходячи з вищенаведених розрахунків можна зробити наступні висновки.

У 2007 р. в порівнянні з 2006 р. відбулося збільшення собівартості товарної продукції на 24638 млн. р.., Що відбулося за рахунок: зміни обсягу виробленої продукції +36722 млн. р.., Зміни структури виробленої продукції -37543 млн. р.., Збільшення ставки змінних витрат на одиницю продукції +24384 млн. р.., збільшення суми постійних витрат +1075 млн. р.. У загальному підсумку значення собівартості виробленої продукції збільшилося в порівнянні з 2006 р. на 24638 млн. р.. або на 13,4%.

У 2008 р. в порівнянні з 2007 р. відбулося збільшення собівартості на 13426 млн. р.. або на 6,5%, що відбулося за рахунок: зміни обсягу виробленої продукції +41650 млн. р.., зміни структури виробленої продукції -88895 млн. р.., збільшення ставки змінних витрат на одиницю продукції +58471 млн. р.., збільшення суми постійних витрат +2200 млн. р..

Як вже зазначалося раніше, розглянутий тип продукції належить до матеріаломістким, протягом 2007-2008 рр.. відзначалося зниження витрат на матеріальні витрати, що не могло не вплинути на загальний підсумок роботи підприємства.

Далі в табл. 7-8 проведемо пофакторного аналізу витрати на карбованець виробленої продукції за період 2006-2008 рр..


Таблиця 7

Алгоритм розрахунку впливу факторів на зміну витрат на карбованець виробленої продукції

в 2007 р. в порівнянні з 2006 р.

Фактор Алгоритм розрахунку Числовий розрахунок Результат

Зміна загального кошторису витрат за рахунок зміни:

1. Обсягу виробленої продукції

0,94

1,13

+0,19

2. Структури виробленої продукції

1,02


-0,11

3. Питомих змінних витрат

1,16


+0,14

4. Суми постійних витрат

1,17


+0,01

5. Оптових цін на продукцію

0,97

-0,20

Перевірка

+0,03

+0,03


Таблиця 8

Алгоритм розрахунку впливу факторів на зміну витрат на карбованець виробленої продукції

в 2008 р. в порівнянні з 2007 р.

Фактор Алгоритм розрахунку Числовий розрахунок Результат

Зміна загального кошторису витрат за рахунок зміни:

1. Обсягу виробленої продукції

0,97

0,83

-0,14

2. Структури виробленої продукції


0,8


-0,03

3. Питомих змінних витрат

0,84


+0,04

4. Суми постійних витрат

0,85


+0,01

5. Оптових цін на продукцію

+0,13

0,98

Перевірка

+0,01

+0,01

З вищенаведених розрахунків можна зробити наступні висновки: у 2006 р. витрати на карбованець виробленої продукції становили 0,94, у 2007 р. - 0,97, а в 2008 р. - 0,98. Спостерігається зростання витрат на карбованець виробленої продукції в 2007 р. - 3%, в 2008 р. - 1%. У 2007 р. значний ріст обумовлений сумою змінних витрат, в 2008 р. зростання відбулося більшою мірою за рахунок зміни оптових цін на одиницю продукції.

Даний показник свідчить про те, що прибуток від реалізації виробленої продукції коливається від 2 до 6%. Це дуже низький показник для підприємства. Для більш детального аналізу проведемо аналіз прибутку підприємства ВАТ «Горизонт».

ЛІТЕРАТУРА


  1. Савицька, Г. В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник / Г. В. Савицька. - Мінськ: ТОВ «Нове знання», 2001.

  2. Старова, Л. І. Методичні вказівки до практичних занять з курсів "Техніко-економічний аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства» та «Аналіз господарської діяльності підприємства у 2ч.

Ч.1. - Мінськ.: БДУІР, 1999.

Ч.2. - Мінськ.: БДУІР, 2001.

3. Звіт про ПХД підприємства ВАТ «Горизонт» 2006-2008рр.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
31.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз производственнохозяйственной діяльності підприємства ВАТ МПООТ
Аналіз производственнохозяйственной діяльності ВАТ Птахофабрика медновсько
Аналіз виробничо господарської діяльності ВАТ Горизонт
Аналіз производственнохозяйственной економічної та фінансової діяльності ВАТ Сиктивкарський ЛГЗ
Аналіз производственнохозяйственной діяльності ВАТ Мінський завод опалювального обладнання
Аналіз рентабельності підприємства ВАТ Горизонт 8
Аналіз рентабельності підприємства ВАТ Горизонт 23
Аналіз рентабельності підприємства ВАТ Горизонт 16
Аналіз рентабельності підприємства ВАТ Горизонт 5
© Усі права захищені
написати до нас