МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ
Державна освітня установа
вищої професійної освіти
Кафедра економіки, маркетингу та менеджменту
Курсова робота
з дисципліни: Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства
на тему: «АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ І ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ« БЕЛГОРОДЕНЕРГО »
Зміст
Введення
1.2 Огляд основних техніко-економічних показників
1.3 Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції
1.4 Аналіз структури товарної продукції
1.5 Аналіз ритмічності виробництва
1.6 Аналіз стану і використання основних фондів
1.7 Аналіз організаційної структури управління
1.8 Аналіз продуктивності праці та заробітної плати
1.9 Аналіз виконання плану по собівартості товарної продукції
1.10 Аналіз прибутку і рентабельності
2.4 Аналіз платоспроможності (ліквідності) підприємства
Висновок
Список літератури
Додаток
Введення
Актуальність даної роботи полягає в тому, що в ринкових умовах заставою виживання та основою стабільного стану підприємства служить його фінансова стійкість. Вона відображає такий стан фінансових ресурсів, при якому підприємство, вільно маніпулюючи коштами, здатне шляхом ефективного їх використання забезпечити безперебійний процес виробництва та реалізації продукції, а також мінімізувати витрати на його розширення і оновлення.
Визначення меж фінансової стійкості підприємств відноситься до числа найбільш важливих економічних проблем в умовах переходу до ринку, оскільки недостатня фінансова стійкість може привести до відсутності у підприємств коштів для розвитку виробництва, їх неплатоспроможності і, в кінцевому рахунку, до банкрутства, а надлишкова стійкість буде перешкоджати розвитку , обтяжуючи витрати підприємства зайвими запасами і резервами.
Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз його фінансового стану. Фінансовий стан являє собою сукупність показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Мета аналізу господарської діяльності полягає в тому, щоб оцінити господарський та фінансовий стан підприємства, а також у тому, щоб постійно проводити роботу, спрямовану на його покращення. Аналіз господарського та фінансового стану показує, по яким конкретним напрямкам треба вести цю роботу. Відповідно до цього результати аналізу дають відповідь на питання, які найважливіші способи поліпшення господарського та фінансового стану підприємства в конкретний період його діяльності.
Разом з тим, господарський та фінансовий стан - це найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства в зовнішнім середовищі. Воно визначає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів по фінансовим і іншим відносинам. Тому система наведених показників має на меті показати його стан для зовнішніх споживачів, оскільки при розвитку ринкових відносин кількість користувачів господарської, економічної та фінансової інформації значно зростає.
Дана робота спрямована на аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ''Белгороденерго'', з використанням даних бухгалтерського балансу, звіту про прибутки та збитки, додатку до бухгалтерського балансу та інших матеріалів, зібраних на підприємстві.
Аналіз господарської діяльності є сполучною ланкою між обліком і контролем процесів і прийняттям управлінських рішень.
У процесі аналізу господарської діяльності облікова інформація проходить аналітичну обробку: проводиться порівняння досягнутих результатів діяльності з даними за минулі періоди часу, з показниками інших підприємств і середньогалузевими; визначається вплив різноманітних факторів на результати господарської діяльності, виявляються недоліки, помилки, невикористані можливості, перспективи.
Метою даної курсової роботи є аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:
· Збір та обробка матеріалу;
· Виявлення резервів зниження витрат на виробництво продукції;
· Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства;
· Аналіз фінансового стану підприємства;
· Вивчення впливу об'єктивних і суб'єктивних факторів на результати господарської діяльності.
Об'єктом дослідження є ВАТ «Белгороденерго».
Предметом дослідження є техніко-економічні та фінансові показники ВАТ «Белгороденерго».
1. Аналіз виробничо-господарської та фінансової діяльності ВАТ «Белгороденерго»
1 етап - історія ВАТ «Белгороденерго» до реорганізації у формі виділення з нього ВАТ «електромережних компаній» (до 1 квітня 2005 року);
2 етап - історія ВАТ «Белгороденерго» (ВАТ «електромережних компаній»), як виділеного Товариства, тобто після реорганізації.
Проект реформування було розроблено у відповідності з Федеральним законом РФ «Про електроенергетику» від 26 березня 2003 р . № 35-ФЗ, Федеральним законом РФ «Про особливості функціонування електроенергетики в перехідний період» від 26 березня 2003 р . № 36-ФЗ і Концепцією Стратегії ВАТ РАО «ЄЕС Росії» на 2003 - 2008 р . Р. «5 +5», затвердженої Радою директорів ВАТ РАО «ЄЕС Росії» 29 травня 2003 р .
ВАТ «електромережних компаній» виникло в результаті реорганізації ВАТ «Белгороденерго» у формі виділення 01.04.2005, після чого 20.05.2005 р. ВАТ «Белгороденерго» було перейменовано у ВАТ «Корпоративні сервісні системи». Найменування «БЕЛГОРОДЕНЕРГО», зареєстроване в якості товарного знака, було передано ВАТ «електромережних компаній» за договором купівлі-продажу між ВАТ «Корпоративні сервісні системи» і ВАТ «електромережних компаній». На підставі рішення, прийнятого на спільному Загальних зборах акціонерів ВАТ «електромережева компанія» і ВАТ «БелЕСК» Товариство 05.08.2005 року було перейменовано у ВАТ «Белгороденерго».
До реорганізації у формі виділення ВАТ «Белгороденерго» було монопольним суб'єктом енергетичного комплексу Бєлгородської області, що поєднує в собі всі сфери: виробництво та передача електроенергії і теплової енергії, розподіл електроенергії, збут електроенергії та теплової енергії і т.д.
Фундамент енергетики Бєлгородщини був закладений ще на початку XX століття. У 1923 році при залізничної станції «Бєлгород» встановлено та введено в експлуатацію нафтовий двигун потужністю 50 кінських сил першій транспортній електростанції. З'явився електричне світло в центрі міста. У 1927 році побудована друга невелику електростанцію. До початку 1929 року енергоозброєність Бєлгорода разом із залізничним вузлом у три рази перевищила дореволюційний рівень.
У 1934 році для забезпечення зростаючих потреб Бєлгорода в електроенергії було розпочато будівництво Бєлгородської центральної електростанції (ЦЕС) - однієї з 30 станцій, будівництво яких передбачалося Державним планом електрифікації Росії. Через чотири роки, в листопаді 1938 року, введена перша черга електростанції з турбогенератором в 1600 кВт. Засвітилися електричні лампи в 1750 будинках бєлгородців. Почався переклад промисловості та комунального господарства міста на електропостачання.
Новий етап у розвитку енергетики Бєлгородщини почався з моменту утворення області в 1954 році. Бурхливе зростання промисловості, викликаний освоєнням багатств Курської магнітної аномалії, дав поштовх будівництву в Старооскольському районі великої електричної станції. 31 грудня 1954 паралельно з енергопоїздів введена в роботу перша черга Губкинский ТЕЦ потужністю 12 МВт. Після закінчення будівництва, в 1959 році, її загальна потужність досягла 61 МВт, що забезпечило електро-і теплопостачання підприємств гірничорудного краю.
Розвиток електромережевого господарства області почалося в 1955 році, коли була споруджена перша лінія електропередачі напругою 35 кВ від Губкинский ТЕЦ до Скороднянскому райцентру.
1961 увійшов в історію бєлгородської енергетики як рік народження районного енергетичного управління «Белгороденерго». Основними завданнями новоствореного підприємства були визначені забезпечення надійного енергопостачання промисловості, сільського господарства, об'єктів соцкультпобуту, розвиток енергетики області.
До складу РЕУ «Белгороденерго» увійшли: Білгородська ЦЕС, Губкинский ТЕЦ і підприємство високовольтних електричних мереж. Протяжність мереж напругою 110 кВ тоді становила 751 км , Максимум навантаження - 114 МВт, корисний відпуск електроенергії - 743 млн. кВт.год
У 1962 році після спорудження ПЛ-220 від Нововоронезької АЕС Губкинский ТЕЦ включена в паралельну роботу з «Воронеженерго».
Введенням в 1965 році лінії електропередачі напругою 110 кВ «Новий Оскол - Валуйки» почалася електрифікація сходу області.
До початку 1966 року загальне споживання електроенергії від мереж бєлгородської енергосистеми склало 1 мільярд 60 мільйонів кВт.год Почалася подача теплоенергії від Бєлгородської ЦЕС перший споживачам.
У липні 1969 року включенням в паралельну роботу енергосистем Півдня та Центру країни по мережах «Белгороденерго» напругою 110-330 кВ було завершено створення Єдиної енергетичної системи Європейської частини СРСР.
З 1961-го по 1985-й роки енергетика області розвивалася випереджаючими темпами, забезпечуючи електроенергією населення, сільське господарство, промислові підприємства, серед яких найбільші - Лебединський ГЗК, Стойленський ГЗК, Оскольський електрометалургійний комбінат.
1 березня 1993 на базі виробничого об'єднання енергетики й електрифікації «Белгороденерго» Державний комітет РФ з управління держмайном Бєлгородської області заснував відкрите акціонерне товариство енергетики й електрифікації «Белгороденерго».
У листопаді 2001 року між Адміністрацією Бєлгородської області, РАТ «ЄЕС Росії» і ВАТ «Белгороденерго» укладено «Угоду про реформування енергетичного комплексу Бєлгородської області». Акціонерне товариство в числі перших енергосистем РАТ «ЄЕС Росії» вийшло на шлях перетворень з метою створення необхідних умов для перспективного розвитку енергетики області: залучення інвестицій, реалізації проектів з енергозбереження, оптимізації енергозбутової діяльності, зниження витрат.
2002 охарактеризований змінами в організаційній структурі Акціонерного товариства. До складу ВАТ «Белгороденерго» увійшли підприємства комунальної енергетики. Крім цього, ряд відділів і служб енергокомпанії були виділені у відокремлені структурні підрозділи і далі - у філії.
1 липня 2003 функції диспетчерського управління, здійснюваного філією енергосистеми «Регіональне диспетчерське управління» (РДУ), були передані «Системного оператора» (ВАТ «СО-ЦДУ ЄЕС»). Також філія ВАТ «Белгороденерго» «Беленергоремонт" було реорганізовано у дочірнє залежне товариство ВАТ «Белгороденергоремонт». 1 серпня 2003 у ВАТ «Белгороденерго» створена філія «Магістральні електричні мережі».
Найважливішим кроком на шляху розвитку енергетики області стало підписання 7 серпня 2003 губернатором Бєлгородської області Євгеном Савченко та Головою Правління РАТ «ЄЕС Росії» Анатолієм Чубайсом багатосторонньої угоди «Про співробітництво Адміністрації Бєлгородської області і РАО« ЄЕС Росії »у сфері реформування та розвитку енергетичного комплексу Бєлгородської області ». Закладено символічний камінь початку будівництва газотурбінної теплоелектроцентралі «ПРОМІНЬ» (ГТ ТЕЦ «Промінь»).
У 2004 році Товариство зазнало численні структурні зміни, в тому числі пов'язані з філіями. У червні 2004 року здійснено державну реєстрацію 100% дочірнього підприємства ВАТ "Белгороденергосервіс", створеного за рахунок майна філії «УчетЕнергоСервіс», згодом зареєстрована ліквідація даної філії.
1 жовтня 2004 здійснено перший етап реформування компанії, а саме зареєстровані як юридичні особи товариства, виділені з ВАТ "Белгороденерго": ВАТ «Білгородська збутова компанія» і ВАТ «Теплоенергетична компанія». Таким чином, зроблено перші кроки в напрямку розподілу галузі на природно - монопольні та конкурентні види діяльності, створення системи ефективних ринкових відносин в конкурентних видах діяльності. З 1 жовтня основним видом діяльності ВАТ "Белгороденерго" є передача та розподіл електричної енергії по електричних мережах. Відносини з ВАТ "Бєлгородська збутова компанія" і ВАТ "Теплоенергетична компанія" будуються на системі договорів на сервісне обслуговування виділених товариств.
1 квітня 2005 - Проведено реєстрацію акціонерного Товариства ВАТ «електромережних компаній», що виділився з ВАТ «Белгороденерго» в результаті реорганізації.
17 травня 2005 - проведена реєстрація випуску та звіту про підсумки випуску цінних паперів виділеного Товариства.
18 травня 2005 - загальні збори акціонерів ВАТ «електромережних компаній» прийняло рішення про реорганізацію у формі приєднання до суспільства ВАТ «Білгородська електромережева компанія» (ВАТ «БелЕСК»);
28 червня 2005 - проведено реєстрацію додаткового випуску цінних паперів ВАТ «електромережних компаній».
5 серпня 2005 - Відкрите акціонерне товариство «електромережних компаній» перейменовано у Відкрите акціонерне товариство енергетики й електрифікації «Белгороденерго».
5 серпня 2005 - Товариство реорганізовано у формі приєднання до нього Відкритого акціонерного товариства «Білгородська електромережева компанія» (ВАТ «БелЕСК»).
22 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» допущені до торгів на біржовому ринку РТС у розділі Списку «Цінні папери, допущені до обігу, але не включені до котирувальних списків» відкритого акціонерного товариства «Фондова біржа РТС».
25 серпня 2005 - здійснено державну реєстрацію Звіту про підсумки додаткового випуску цінних паперів ВАТ «Белгороденерго».
26 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» включені в розділ Списку «Перелік позаспискового цінних паперів (цінні папери, допущені до торгів без проходження процедури лістингу») ЗАТ «ФБ ММВБ».
8 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» допущені до торгів на класичному ринку РТС некомерційного партнерства «Фондова біржа РТС».
6 квітня 2006 - на підставі рішення позачергових Загальних зборів акціонерів (Протоколу № 1 / 06 від 20.01.2006), рішення Ради директорів (Протокол № БЕ-005/06 від 30.03.2006) функції Одноосібного виконавчого органу ВАТ «Белгороденерго» за договором № 46-418/22-2774 від 06.04.2006 були передані керуючої компанії ВАТ «МРСК Центру та Північного Кавказу».
Керівництво поточною діяльністю ВАТ «Белгороденерго» здійснює одноосібний виконавчий орган. Повноваження одноосібного виконавчого органу передані Керуючої компанії на підставі рішення позачергових Загальних зборів акціонерів (Протокол № 1 / 06 від 20.01.2006) та рішення Ради директорів (Протокол № БЕ-005/06 від 30.03.2006).
В даний час діяльність у сфері енергетики регіону здійснюється наступним чином:
· Філія ВАТ «ТГК-4» - «Білгородська регіональна генерація» - виробництво теплової та електричної енергії, транспорт теплоенергії; реалізація енергії збутовим компаніям і споживачам. До складу входять такі виробничі підрозділи: Східне, Північне, Південне, Центральне, Бєлгородські тепломережі, Старооскольський теплові мережі;
· ВАТ «Белгороденерго» - передача та розподіл електроенергії суб'єктам ринку, підключення споживачів електроенергії. До складу входять виробничі відділення: Північні електричні мережі, Південні електричні мережі, Східні електричні мережі, Бєлгородські електричні мережі, Старооскольський електричні мережі;
· ВАТ «Білгородська збутова компанія - покупка електричної енергії на оптовому та роздрібних ринках і реалізація (продаж) електричної енергії споживачам; Державна освітня установа
вищої професійної освіти
Кафедра економіки, маркетингу та менеджменту
Курсова робота
з дисципліни: Аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства
на тему: «АНАЛІЗ ВИРОБНИЧО-ГОСПОДАРСЬКОЇ І ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ВАТ« БЕЛГОРОДЕНЕРГО »
Зміст
Введення
1. Аналіз виробничо-господарської діяльності ВАТ «Белгороденерго»
1.1 Коротка характеристика підприємства1.2 Огляд основних техніко-економічних показників
1.3 Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції
1.4 Аналіз структури товарної продукції
1.5 Аналіз ритмічності виробництва
1.6 Аналіз стану і використання основних фондів
1.7 Аналіз організаційної структури управління
1.8 Аналіз продуктивності праці та заробітної плати
1.9 Аналіз виконання плану по собівартості товарної продукції
1.10 Аналіз прибутку і рентабельності
2. Аналіз фінансового стану ВАТ «Белгороденерго»
2.1 Попередній огляд балансу
2.2 Загальна оцінка фінансового стану
2.3 Оцінка фінансової стійкості підприємства2.4 Аналіз платоспроможності (ліквідності) підприємства
Висновок
Список літератури
Додаток
Введення
Актуальність даної роботи полягає в тому, що в ринкових умовах заставою виживання та основою стабільного стану підприємства служить його фінансова стійкість. Вона відображає такий стан фінансових ресурсів, при якому підприємство, вільно маніпулюючи коштами, здатне шляхом ефективного їх використання забезпечити безперебійний процес виробництва та реалізації продукції, а також мінімізувати витрати на його розширення і оновлення.
Визначення меж фінансової стійкості підприємств відноситься до числа найбільш важливих економічних проблем в умовах переходу до ринку, оскільки недостатня фінансова стійкість може привести до відсутності у підприємств коштів для розвитку виробництва, їх неплатоспроможності і, в кінцевому рахунку, до банкрутства, а надлишкова стійкість буде перешкоджати розвитку , обтяжуючи витрати підприємства зайвими запасами і резервами.
Для оцінки фінансової стійкості підприємства необхідний аналіз його фінансового стану. Фінансовий стан являє собою сукупність показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Мета аналізу господарської діяльності полягає в тому, щоб оцінити господарський та фінансовий стан підприємства, а також у тому, щоб постійно проводити роботу, спрямовану на його покращення. Аналіз господарського та фінансового стану показує, по яким конкретним напрямкам треба вести цю роботу. Відповідно до цього результати аналізу дають відповідь на питання, які найважливіші способи поліпшення господарського та фінансового стану підприємства в конкретний період його діяльності.
Разом з тим, господарський та фінансовий стан - це найважливіша характеристика економічної діяльності підприємства в зовнішнім середовищі. Воно визначає конкурентоспроможність підприємства, його потенціал у діловому співробітництві, оцінює, у якій мірі гарантовані економічні інтереси самого підприємства та його партнерів по фінансовим і іншим відносинам. Тому система наведених показників має на меті показати його стан для зовнішніх споживачів, оскільки при розвитку ринкових відносин кількість користувачів господарської, економічної та фінансової інформації значно зростає.
Дана робота спрямована на аналіз фінансово-господарської діяльності ВАТ''Белгороденерго'', з використанням даних бухгалтерського балансу, звіту про прибутки та збитки, додатку до бухгалтерського балансу та інших матеріалів, зібраних на підприємстві.
Аналіз господарської діяльності є сполучною ланкою між обліком і контролем процесів і прийняттям управлінських рішень.
У процесі аналізу господарської діяльності облікова інформація проходить аналітичну обробку: проводиться порівняння досягнутих результатів діяльності з даними за минулі періоди часу, з показниками інших підприємств і середньогалузевими; визначається вплив різноманітних факторів на результати господарської діяльності, виявляються недоліки, помилки, невикористані можливості, перспективи.
Метою даної курсової роботи є аналіз і діагностика фінансово-господарської діяльності підприємства. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити такі завдання:
· Збір та обробка матеріалу;
· Виявлення резервів зниження витрат на виробництво продукції;
· Аналіз виробничо-господарської діяльності підприємства;
· Аналіз фінансового стану підприємства;
· Вивчення впливу об'єктивних і суб'єктивних факторів на результати господарської діяльності.
Об'єктом дослідження є ВАТ «Белгороденерго».
Предметом дослідження є техніко-економічні та фінансові показники ВАТ «Белгороденерго».
1. Аналіз виробничо-господарської та фінансової діяльності ВАТ «Белгороденерго»
1.1 Коротка характеристика підприємства
В історії Товариства можна виділити два етапи:1 етап - історія ВАТ «Белгороденерго» до реорганізації у формі виділення з нього ВАТ «електромережних компаній» (до 1 квітня 2005 року);
2 етап - історія ВАТ «Белгороденерго» (ВАТ «електромережних компаній»), як виділеного Товариства, тобто після реорганізації.
Проект реформування було розроблено у відповідності з Федеральним законом РФ «Про електроенергетику» від 26 березня
ВАТ «електромережних компаній» виникло в результаті реорганізації ВАТ «Белгороденерго» у формі виділення 01.04.2005, після чого 20.05.2005 р. ВАТ «Белгороденерго» було перейменовано у ВАТ «Корпоративні сервісні системи». Найменування «БЕЛГОРОДЕНЕРГО», зареєстроване в якості товарного знака, було передано ВАТ «електромережних компаній» за договором купівлі-продажу між ВАТ «Корпоративні сервісні системи» і ВАТ «електромережних компаній». На підставі рішення, прийнятого на спільному Загальних зборах акціонерів ВАТ «електромережева компанія» і ВАТ «БелЕСК» Товариство 05.08.2005 року було перейменовано у ВАТ «Белгороденерго».
До реорганізації у формі виділення ВАТ «Белгороденерго» було монопольним суб'єктом енергетичного комплексу Бєлгородської області, що поєднує в собі всі сфери: виробництво та передача електроенергії і теплової енергії, розподіл електроенергії, збут електроенергії та теплової енергії і т.д.
Фундамент енергетики Бєлгородщини був закладений ще на початку XX століття. У 1923 році при залізничної станції «Бєлгород» встановлено та введено в експлуатацію нафтовий двигун потужністю 50 кінських сил першій транспортній електростанції. З'явився електричне світло в центрі міста. У 1927 році побудована друга невелику електростанцію. До початку 1929 року енергоозброєність Бєлгорода разом із залізничним вузлом у три рази перевищила дореволюційний рівень.
У 1934 році для забезпечення зростаючих потреб Бєлгорода в електроенергії було розпочато будівництво Бєлгородської центральної електростанції (ЦЕС) - однієї з 30 станцій, будівництво яких передбачалося Державним планом електрифікації Росії. Через чотири роки, в листопаді 1938 року, введена перша черга електростанції з турбогенератором в 1600 кВт. Засвітилися електричні лампи в 1750 будинках бєлгородців. Почався переклад промисловості та комунального господарства міста на електропостачання.
Новий етап у розвитку енергетики Бєлгородщини почався з моменту утворення області в 1954 році. Бурхливе зростання промисловості, викликаний освоєнням багатств Курської магнітної аномалії, дав поштовх будівництву в Старооскольському районі великої електричної станції. 31 грудня 1954 паралельно з енергопоїздів введена в роботу перша черга Губкинский ТЕЦ потужністю 12 МВт. Після закінчення будівництва, в 1959 році, її загальна потужність досягла 61 МВт, що забезпечило електро-і теплопостачання підприємств гірничорудного краю.
Розвиток електромережевого господарства області почалося в 1955 році, коли була споруджена перша лінія електропередачі напругою 35 кВ від Губкинский ТЕЦ до Скороднянскому райцентру.
1961 увійшов в історію бєлгородської енергетики як рік народження районного енергетичного управління «Белгороденерго». Основними завданнями новоствореного підприємства були визначені забезпечення надійного енергопостачання промисловості, сільського господарства, об'єктів соцкультпобуту, розвиток енергетики області.
До складу РЕУ «Белгороденерго» увійшли: Білгородська ЦЕС, Губкинский ТЕЦ і підприємство високовольтних електричних мереж. Протяжність мереж напругою 110 кВ тоді становила
У 1962 році після спорудження ПЛ-220 від Нововоронезької АЕС Губкинский ТЕЦ включена в паралельну роботу з «Воронеженерго».
Введенням в 1965 році лінії електропередачі напругою 110 кВ «Новий Оскол - Валуйки» почалася електрифікація сходу області.
До початку 1966 року загальне споживання електроенергії від мереж бєлгородської енергосистеми склало 1 мільярд 60 мільйонів кВт.год Почалася подача теплоенергії від Бєлгородської ЦЕС перший споживачам.
У липні 1969 року включенням в паралельну роботу енергосистем Півдня та Центру країни по мережах «Белгороденерго» напругою 110-330 кВ було завершено створення Єдиної енергетичної системи Європейської частини СРСР.
З 1961-го по 1985-й роки енергетика області розвивалася випереджаючими темпами, забезпечуючи електроенергією населення, сільське господарство, промислові підприємства, серед яких найбільші - Лебединський ГЗК, Стойленський ГЗК, Оскольський електрометалургійний комбінат.
1 березня 1993 на базі виробничого об'єднання енергетики й електрифікації «Белгороденерго» Державний комітет РФ з управління держмайном Бєлгородської області заснував відкрите акціонерне товариство енергетики й електрифікації «Белгороденерго».
У листопаді 2001 року між Адміністрацією Бєлгородської області, РАТ «ЄЕС Росії» і ВАТ «Белгороденерго» укладено «Угоду про реформування енергетичного комплексу Бєлгородської області». Акціонерне товариство в числі перших енергосистем РАТ «ЄЕС Росії» вийшло на шлях перетворень з метою створення необхідних умов для перспективного розвитку енергетики області: залучення інвестицій, реалізації проектів з енергозбереження, оптимізації енергозбутової діяльності, зниження витрат.
2002 охарактеризований змінами в організаційній структурі Акціонерного товариства. До складу ВАТ «Белгороденерго» увійшли підприємства комунальної енергетики. Крім цього, ряд відділів і служб енергокомпанії були виділені у відокремлені структурні підрозділи і далі - у філії.
1 липня 2003 функції диспетчерського управління, здійснюваного філією енергосистеми «Регіональне диспетчерське управління» (РДУ), були передані «Системного оператора» (ВАТ «СО-ЦДУ ЄЕС»). Також філія ВАТ «Белгороденерго» «Беленергоремонт" було реорганізовано у дочірнє залежне товариство ВАТ «Белгороденергоремонт». 1 серпня 2003 у ВАТ «Белгороденерго» створена філія «Магістральні електричні мережі».
Найважливішим кроком на шляху розвитку енергетики області стало підписання 7 серпня 2003 губернатором Бєлгородської області Євгеном Савченко та Головою Правління РАТ «ЄЕС Росії» Анатолієм Чубайсом багатосторонньої угоди «Про співробітництво Адміністрації Бєлгородської області і РАО« ЄЕС Росії »у сфері реформування та розвитку енергетичного комплексу Бєлгородської області ». Закладено символічний камінь початку будівництва газотурбінної теплоелектроцентралі «ПРОМІНЬ» (ГТ ТЕЦ «Промінь»).
У 2004 році Товариство зазнало численні структурні зміни, в тому числі пов'язані з філіями. У червні 2004 року здійснено державну реєстрацію 100% дочірнього підприємства ВАТ "Белгороденергосервіс", створеного за рахунок майна філії «УчетЕнергоСервіс», згодом зареєстрована ліквідація даної філії.
1 жовтня 2004 здійснено перший етап реформування компанії, а саме зареєстровані як юридичні особи товариства, виділені з ВАТ "Белгороденерго": ВАТ «Білгородська збутова компанія» і ВАТ «Теплоенергетична компанія». Таким чином, зроблено перші кроки в напрямку розподілу галузі на природно - монопольні та конкурентні види діяльності, створення системи ефективних ринкових відносин в конкурентних видах діяльності. З 1 жовтня основним видом діяльності ВАТ "Белгороденерго" є передача та розподіл електричної енергії по електричних мережах. Відносини з ВАТ "Бєлгородська збутова компанія" і ВАТ "Теплоенергетична компанія" будуються на системі договорів на сервісне обслуговування виділених товариств.
1 квітня 2005 - Проведено реєстрацію акціонерного Товариства ВАТ «електромережних компаній», що виділився з ВАТ «Белгороденерго» в результаті реорганізації.
17 травня 2005 - проведена реєстрація випуску та звіту про підсумки випуску цінних паперів виділеного Товариства.
18 травня 2005 - загальні збори акціонерів ВАТ «електромережних компаній» прийняло рішення про реорганізацію у формі приєднання до суспільства ВАТ «Білгородська електромережева компанія» (ВАТ «БелЕСК»);
28 червня 2005 - проведено реєстрацію додаткового випуску цінних паперів ВАТ «електромережних компаній».
5 серпня 2005 - Відкрите акціонерне товариство «електромережних компаній» перейменовано у Відкрите акціонерне товариство енергетики й електрифікації «Белгороденерго».
5 серпня 2005 - Товариство реорганізовано у формі приєднання до нього Відкритого акціонерного товариства «Білгородська електромережева компанія» (ВАТ «БелЕСК»).
22 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» допущені до торгів на біржовому ринку РТС у розділі Списку «Цінні папери, допущені до обігу, але не включені до котирувальних списків» відкритого акціонерного товариства «Фондова біржа РТС».
25 серпня 2005 - здійснено державну реєстрацію Звіту про підсумки додаткового випуску цінних паперів ВАТ «Белгороденерго».
26 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» включені в розділ Списку «Перелік позаспискового цінних паперів (цінні папери, допущені до торгів без проходження процедури лістингу») ЗАТ «ФБ ММВБ».
8 серпня 2005 - акції ВАТ «Белгороденерго» допущені до торгів на класичному ринку РТС некомерційного партнерства «Фондова біржа РТС».
6 квітня 2006 - на підставі рішення позачергових Загальних зборів акціонерів (Протоколу № 1 / 06 від 20.01.2006), рішення Ради директорів (Протокол № БЕ-005/06 від 30.03.2006) функції Одноосібного виконавчого органу ВАТ «Белгороденерго» за договором № 46-418/22-2774 від 06.04.2006 були передані керуючої компанії ВАТ «МРСК Центру та Північного Кавказу».
Керівництво поточною діяльністю ВАТ «Белгороденерго» здійснює одноосібний виконавчий орган. Повноваження одноосібного виконавчого органу передані Керуючої компанії на підставі рішення позачергових Загальних зборів акціонерів (Протокол № 1 / 06 від 20.01.2006) та рішення Ради директорів (Протокол № БЕ-005/06 від 30.03.2006).
В даний час діяльність у сфері енергетики регіону здійснюється наступним чином:
· Філія ВАТ «ТГК-4» - «Білгородська регіональна генерація» - виробництво теплової та електричної енергії, транспорт теплоенергії; реалізація енергії збутовим компаніям і споживачам. До складу входять такі виробничі підрозділи: Східне, Північне, Південне, Центральне, Бєлгородські тепломережі, Старооскольський теплові мережі;
· ВАТ «Белгороденерго» - передача та розподіл електроенергії суб'єктам ринку, підключення споживачів електроенергії. До складу входять виробничі відділення: Північні електричні мережі, Південні електричні мережі, Східні електричні мережі, Бєлгородські електричні мережі, Старооскольський електричні мережі;
· ВАТ «Білгородська магістральна мережева компанія» - передача та розподіл електроенергії суб'єктам ринку. Активами є об'єкти ЕНЕС.;
· ВАТ «Белгороденергосервіс» - послуги з ремонту електронних приладів, лічильників електричної і теплової енергії, проектування, монтаж, налагодження автоматизованих інформаційно-вимірювальних систем обліку електричної і теплової енергії (АСКОЕ та АСКУТ) та інші послуги;
· ВАТ «Белгороденергоремонт» - послуги з ремонту будівель і споруд, виготовлення нестандартного устаткування, монтаж, демонтаж і пусконалагоджувальні роботи на об'єктах котлонагляду, допоміжному обладнанні, пусконалагоджувальні роботи на системах захисту та приладах безпеки об'єктів котлонагляду та інші послуги.
· ВАТ «Корпоративні сервісні системи» надає комплекс послуг з управління підприємством, що включають у себе послуги в галузі управління персоналом, засобів комунікації та інформаційних технологій, інжинірингу бізнес-процесів, побудови і розвитку системи менеджменту якості, фінансово-економічного, бухгалтерського та правового обслуговування підприємств .
На даний момент енергетичний комплекс Бєлгородської області пройшов перший етап реформування, що ознаменувалося поділом галузі на природно-монопольні та конкурентні види діяльності.
Наступним етапом реформування стане інтеграція мережевого комплексу в більш великі міжрегіональні мережеві компанії енергетичної системи Російської Федерації.
До факторів, що впливає на діяльність ВАТ «Белгороденерго» відносяться:
- Темпи реалізації реформи електроенергетики Росії;
- Значний ступінь державного регулювання в галузі;
- Перехід ринку електроенергії до вільної ліберальної моделі, основним рушійним механізмом якого виступає конкуренція.
1.2 Огляд основних техніко-економічних показників
Основні техніко-економічні показники дають уявлення про результати діяльності підприємства за звітний період у порівнянні з минулим роком.Для аналізу використовується форма статистичної звітності "Зведена таблиця основних показників", яка комплексно характеризує господарську діяльність промислового підприємства за останні два роки (таблиця 1.1).
Таблиця 1.1 - Основні техніко-економічні показники роботи підприємства за 2005 - 2006 рр..
| № | Показники | Одиниця виміру-ня | Факт за попередній-щий рік ( | За звітний рік ( | |||
| План | Факт | % До | |||||
| планом | Відповід-діючим періоду попе-ного року | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Обсяг товарної продукції | тис.руб. | 2958805 | 4239026 | 4524926 | 106,74 | 152,93 |
| Продовження таблиці 1.1 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 2 | Виробництво найважливіших видів продукції | тис.МВтч | |||||
| ВН (від 110 кВ) | тис.МВтч | 1957,3 | 2167,8 | 2644,4 | 121,99 | 135,10 | |
| СН 1 (35 кВ) | тис.МВтч | 2541,8 | 2961,3 | 2631,6 | 88,87 | 103,53 | |
| СН 2 (20-1 кВ) | тис.МВтч | 249,0 | 267,9 | 271,1 | 101,19 | 108,87 | |
| ПН (0,4 кВ і нижче) | тис.МВтч | 1844,6 | 1925,6 | 1952,3 | 101,39 | 105,84 | |
| 3 | Оптова ціна одиниці продукції за 1000 МВт, | тис. руб. | |||||
| ВН (від 110 кВ) | 846,10 | 895,48 | 895,48 | 100 | 105,84 | ||
| СН 1 (35 кВ) | 449,22 | 462,5 | 462,5 | 100 | 102,96 | ||
| СН 2 (20-1 кВ) | 2655,34 | 2863,68 | 2863,68 | 100 | 107,85 | ||
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 74,57 | 82,46 | 82,46 | 100 | 110,58 | ||
| 4 | Середньооблікова чисельність | чол. | |||||
| Всього | 2749 | 2800 | 2803 | 100,11 | 101,96 | ||
| ППП, в т.ч.: | |||||||
| - Робочі | 2326 | 2365 | 2365 | 100 | 101,68 | ||
| Непромислова група | 423 | 435 | 438 | 100,69 | 103,55 | ||
| 5 | Загальний фонд оплати праці | тис.руб. | 241875 | 452140 | 488470 | 108,04 | 201,95 |
| 6 | Середньомісячна зарплата працюючого | руб. | 7,33 | 13,46 | 14,52 | 107,88 | 198,09 |
| 7 | Продуктивність праці 1 працівника | тис.руб. | 1272,05 | 1792,40 | 1913,29 | 106,74 | 150,41 |
| 8 | Собівартість 1000 МВт | руб. / МВтч | |||||
| ВН (від 110 кВ) | 710,24 | 730,12 | 734,30 | 100,57 | 103,39 | ||
| СН 1 (35 кВ) | 382,30 | 380,00 | 379,25 | 99,80 | 99,20 | ||
| СН 2 (20-1 кВ) | 2413,47 | 2386,54 | 2382,91 | 99,85 | 98,73 | ||
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 67,02 | 75,00 | 75,04 | 100,05 | 111,97 | ||
| 9 | Фондовіддача | руб. / руб. | 0,2184 | 0,2446 | 0,2523 | 103,15 | 115,52 |
| 10 | Фондомісткість | руб. / руб. | 4,578 | 4,089 | 3,964 | 96,94 | 86,59 |
| 11 | Середньорічна вартість виробництв-ських фондів | тис.руб. | 13546302 | 17333632 | 18013427 | 103,92 | 132,98 |
| - Основних | 13489986 | 17259746 | 17936061 | 103,92 | 132,96 | ||
| - Оборотних | 56316 | 73886 | 77366 | 104,71 | 137,38 | ||
| 12 | Прибуток до оподаткування | тис.руб. | 570401,0 | 745165,3 | 790428,0 | 106,07 | 138,57 |
| 13 | Рентабельність загальна | % | 4,21 | 4,30 | 4,38 | 101,86 | 104,04 |
Значне збільшення обсягу товарної продукції відбулося за рахунок збільшення обсягу відпуску електроенергії споживачам, а зокрема ВН на 35,10%, СН1 на 3,53%, СН2 на 8,87% і НН на 5,84%. Також великий вплив мало збільшення оптової ціни на ВН на 5,84%, СН1 на 2,96%, СН2 на 7,85% і НН на 10,58%.
Середньооблікова чисельність у 2006 році склала за фактом 2803 чоловік, перевищивши показник 2005 року на 1,96%, у тому числі частка промислово-виробничого персоналу збільшилася на 1,68%.
Фонд оплати праці у 2006 році збільшився в порівнянні з 2005 роком на 101,95%. Середньомісячна зарплата одного працюючого підвищилася на 98,09% і в
Собівартість зросла в 2006 році в порівнянні з 2005 роком по ВН на 3,39%, НН - на 11,97% і знизилася в СН1 на 0,80%, за СН2 на 1,27%.
Таким чином, прибуток у порівнянні з 2005 роком отримана, головним чином, за рахунок зростання тарифів на найважливіші види товарної продукції та обсягів її реалізації, а не за рахунок зниження собівартості.
Використання основних фондів підприємства характеризує показник фондовіддачі, який склав 0,2523 руб / руб. і зріс на 3,15% в порівнянні з планом і значно перевищив рівень 2005 року - на 15,52%
У результаті виробничо-господарської діяльності товариством було отримано прибуток у розмірі 790428 тис. руб., В порівнянні з попереднім роком відбулося значне збільшення на 38,57%.
Рентабельність виробництва загальна склала в 2006 році 4,38%, перевищивши показник попереднього року на 4,04%.
1.3 Аналіз виконання плану виробництва та реалізації продукції
Одним з найважливіших показників характеризують виробничо-господарську діяльність підприємства є обсяг виробництва продукції, тому аналіз роботи промислових підприємств необхідно починати з вивчення показників випуску продукції.
У даному розділі проводиться аналіз виконання плану товарної і реалізованої продукції, виконання плану по номенклатурі, якості продукції, що впливає на її ціну.
При аналізі виконання плану по реалізації продукції слід врахувати виконання договорів на постачання продукції. У ньому відбивається обсяг видобутку і збагачення корисних копалин в аналізованому періоді, а також широкий комплекс заходів.
Виконання плану у вартісному вираженні за номенклатурою представлено в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2 - Виконання плану з випуску товарної продукції у вартісному вираженні і за номенклатурою за
| Вид товарної продукції | Обсяг поточного року, тис. МВтч | Оптова ціна за 1000 МВт, тис. руб. | Вартість продукції, тис. руб. | Відхилення фактичного випуску від планового, тис. руб. | |||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Мережеві послуги | 4238826 | 4524626,5 | |||||
| Передача через електромережі: | 7322,6 | 7499,4 | 4236816,4 | 4522464,6 | +285648,2 | ||
| в т.ч. за рівнями напруги | |||||||
| ВН (від 110 кВ) | 2167,8 | 2644,4 | 895,48 | 895,48 | 1941221,5 | 2368006,1 | +426784,6 |
| СН 1 (35 кВ) | 2961,3 | 2631,6 | 462,5 | 462,5 | 1369630 | 1217132,6 | -152497,4 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 267,9 | 271,1 | 2863,68 | 2863,68 | 767179,9 | 776343,3 | +9163,4 |
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 1925,6 | 1952,3 | 82,46 | 82,46 | 158785,0 | 160982,6 | +2197,6 |
| Продовження таблиці 1.2 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Разом по основним видам продукції | 7322,6 | 7499,4 | 4236816,4 | 4522464,6 | +285648,2 | ||
| Інша продукція | 2009,2 | 2161,9 | +152,7 | ||||
| Реалізація іншої продукції | 200 | 300 | +100 | ||||
| Разом товарної продукції | 7322,6 | 7499,4 | 4239026 | 4524926 | +285900 | ||
За допомогою індексного методу проаналізуємо вплив на відхилення від планових показників вартості основних видів товарної продукції, зміна обсягів виробництва та цін на неї.
Вартість виду продукції можна представити у вигляді добутку:
де Q i - обсяг продукції, тис. т.
Ц i - оптова ціна одиниці продукції, грн.
Далі визначимо індекси зміни вартості товарної продукції (I Di), обсягу виробництва (I Qi) і ціна (I Ц i), як співвідношення фактичних показників до планових.
Індекс зміни вартості товарної продукції:
Індекс зміни обсягів виробництва:
Індекс зміни ціни:
Розрахунок перевіряється за формулою:
ВН
I D вн = 2368006,1 / 1941221,5 = 1,219
I Q вн = 2644,4 / 2167,8 = 1,219
I Ц вн = 895,48 / 895,48 = 1,0
Перевіряємо розрахунок: I D вн = 1,219 * 1,00 = 1,219
СН1
I D СН1 = 1217132,6 / 1369630 = 0,889
I Q СН1 = 2631,6 / 2961,3 = 0,889
I Ц СН1 = 80,54 / 80,54 = 1,00
Перевіряємо розрахунок: I D СН1 = 0,889 · 1,00 = 0,889
СН2
I D СН2. = 776343,3 / 767179,9 = 1,012
I Q СН2 = 271,1 / 267,9 = 1,012
I Ц СН2 = 2863,68 / 2863,68 = 1,00
Перевіряємо розрахунок: I D ок. = 1,012 · 1,00 = 1,012
НН
I D. нн = 160982,6 / 158785,0 = 1,013
I Q нн = 1952,3 / 1925,6 = 1,013
I Ц.нн = 82,46 / 82,46 = 1,00
Перевіряємо розрахунок: I D нн = 1,013 * 1,00 = 1,013
На основі вище проведених розрахунків видно, що план з відпуску електроенергії ВН у вартісному вираженні перевиконано на 1,29% за рахунок збільшення відпуску електроенергії на 1,219%.
План з відпуску електроенергії СН2 перевиконано на 0,012% за рахунок збільшення обсягу випуску на 0,012%.
Зростання відпуску електроенергії ПН на 0,013% призвів до перевиконання плану на 0,013%.
1.4 Аналіз структури товарної продукції
Іноді на підприємствах нерівномірність виконання плану по окремих видах продукції приводить до зміни її структури, тобто співвідношення окремих видів продукції в загальному їх випуску. Виконати план за структурою - значить зберегти у фактичному випуску продукції заплановане співвідношення окремих її видів.
Аналіз структури товарної продукції представлений у таблиці 1.3.
Таблиця 1.3 - Зміна товарної продукції за рахунок структури
| Види товарної продукції | Оптова ціна за 1000 МВт в плані, руб. | Обсяг виробництва продукції, тис. МВтч | Товарна продукція в цінах плану, тис. руб. | Зміна товарної продукції за рахунок структури (+,-), тис.руб. | |||||
| план | факт | план | факт при плановій структурі | факт | |||||
| всього | структура,% | всього | структура,% | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ВН (від 110 кВ) | 895,48 | 2167,8 | 29,60 | 2644,4 | 35,26 | 1941221,5 | 1987810,8 | 2368006,1 | +380195,3 |
| СН 1 (35 кВ) | 462,5 | 2961,3 | 40,44 | 2631,6 | 35,09 | 1369630 | 1402501,1 | 1217132,6 | -185368,5 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 2863,68 | 267,9 | 3,66 | 271,1 | 3,62 | 767179,9 | 785592,2 | 776343,3 | -9248,9 |
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 82,46 | 1925,6 | 26,30 | 1952,3 | 26,03 | 158785,0 | 162595,8 | 160982,6 | -1613,2 |
| Разом товарної продукції | 7322,6 | 100 | 7499,4 | 100 | 4239026 | 4340762,6 | 4524926 | +183964,7 | |
До в.п. = 4544926 / 4239026 = 1,067
Виходячи з результатів розрахунків можна зробити висновок: якби план виробництва був рівномірно виконаний на 102,41% по всіх видах послуг, і не порушувалася б запланована структура, то загальний обсяг виробництва в цінах плану склав би 4340762,6 тис. руб. При фактичній структурі він вище на 183964,7 тис. руб., Тобто частка дорожчої продукції у загальному обсязі збільшилася.
Для аналізу впливу структури товарної продукції на рівень виконання плану по випуску товарної продукції використовуємо спосіб абсолютних різниць. Для цього необхідно визначити, як зміниться в середньому рівень ціни 1000 МВт за рахунок структури (табл. 1.4).
Таблиця 1.4 - Розрахунок впливу структурного фактора на рівень виконання плану по випуску товарної продукції способом абсолютних різниць.
| Види товарної продукції | Оптова ціна за 1000 МВт. Руб. | Структура продукції,% | Зміна середньої ціни за рахунок структури, руб. | ||
| План | Факт | Відхилення, +, - | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ВН (від 110 кВ) | 895,48 | 29,60 | 35,26 | +5,66 | +50,68 |
| СН 1 (35 кВ) | 462,5 | 40,44 | 35,09 | -5,35 | -24,74 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 2863,68 | 3,66 | 3,62 | -0,04 | -1,14 |
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 82,46 | 26,30 | 26,03 | -0,27 | -0,23 |
| Разом | 100,00 | 100,00 | +24,57 | ||
де Ц стр - зміна середньої ціни за рахунок структури, руб.;
Ц п. i - оптова ціна за 1000 МВт електроенергії в плані, руб.;
УД ф i, УД пл i - питомі ваги i-тої планової і фактичної продукції в загальному обсязі товарної продукції,%.
ΔЦ стр = (895,48 * (35,26-29,60) + 462,5 * (35,09-40,44) + 2863,68 * (3,62-3,66) + 82,46 * (26,03-26,30)) / 100 = +24,57 руб.
Визначимо зміна товарної продукції у вартісному вираженні:
ΔТП стр = Δ Ц стор · Q ф заг. , (1.8)
де Q ф заг. - загальний фактичний обсяг виробництва продукції в натуральному вираженні
ΔТП стр = 24,57 · 7499,4 = 184260,258 тис. руб.
Таким чином, на зміну структури товарної продукції вплинув фактичний обсяг відпуску електроенергії ВН, який є одним з найдорожчих видів електроенергії.
Вивчення динаміки товарної продукції
Для аналізу обсягу виробництва необхідно вивчити зміну обсягів товарної продукції за останні п'ять років (табл. 1.5). При цьому потрібно розрахувати темпи зростання базисні і ланцюгові.Таблиця 1.5 - Динаміка товарної продукції
| Роки | Товарна продукція в порівняних цінах, тис. крб. | Темпи зростання,% | |
| ланцюгові | базисні | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 2002 | 2006713 | 100,00 | 100,00 |
| 2003 | 2594832 | 129,31 | 129,31 |
| 2004 | 2795634 | 107,74 | 139,31 |
| 2005 | 2958805 | 105,84 | 147,45 |
| 2006 | 4524926 | 152,93 | 225,49 |
Тр =
Середньорічний темп приросту визначається за формулою:
Т пр = Т р - 100, (1.10)
Т пр = 122,54 - 100 = 22,54%.
Середньорічний темп приросту обсягу відпуску електроенергії за останні п'ять років склав 22,54%.
1.5 Аналіз ритмічності виробництва
Ритмічність - рівномірний випуск продукції відповідно до графіка в обсязі та асортименті, передбаченому планом.Кожне підприємство прагне до найбільш ритмічній роботі, так як тільки в цьому випадку зберігається своєчасність випуску і реалізації продукції.
Неритмічна робота підприємства погіршує всі економічні показники, сповільнюється оборотність капіталу, не виконуються поставки за договорами і підприємство платить штрафи за несвоєчасну роботу з відпуску електроенергії. Все це призводить до підвищення собівартості випуску продукції і зменшення суми прибутку.
Для оцінки виконання плану по ритмічності використовуються наступні показники:
- Коефіцієнт ритмічності;
- Коефіцієнт аритмічності;
- Коефіцієнт варіації;
Для аналізу ритмічності виробництва розглянемо фактичний і плановий обсяги відпуску електроенергії ВН, показники яких наведено в таблиці 1.6.
Таблиця 1.6 - Аналіз ритмічності
| Місяць | Обсяг ВН (від 110 кВ), тис. МВтч | Питома вага місячного обсягу до квартального об'єму,% | Питома вага квартального обсягу до річного,% | Коефіцієнт-ент виконання плану, До в.п. | Обсяг ВН (від 110 кВ), зарахований у виконання плану по рит-мічності, тис.МВтч. | |||
| план | факт | План | факт | план | факт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Січень Лютий Березень | 284,1 | 302,8 | 39,26 | 36,87 | - | - | 1,066 | 284,1 |
| 245,3 | 270,9 | 33,90 | 32,98 | - | - | 1,104 | 245,3 | |
| 194,2 | 247,6 | 26,84 | 30,15 | - | - | 1,275 | 194,2 | |
| Разом за 1 квартал | 723,6 | 821,3 | 100 | 100 | 33,38 | 31,06 | 1,135 | 723,6 |
| Квітень | 171,0 | 226,4 | 34,62 | 35,20 | - | - | 1,324 | 171,0 |
| Травень | 157,3 | 210,7 | 31,85 | 32,75 | - | - | 1,339 | 157,3 |
| Червень | 165,6 | 206,2 | 33,53 | 32,05 | - | - | 1,245 | 165,6 |
| Разом за 2 квартал | 493,9 | 643,3 | 100 | 100 | 22,78 | 24,33 | 1,302 | 493,9 |
| Липень | 102,6 | 126,3 | 26,70 | 30,10 | - | - | 1,231 | 102,6 |
| Серпень | 122,4 | 130,1 | 31,85 | 31,01 | - | - | 1,063 | 122,4 |
| Вересень | 159,3 | 163,2 | 41,45 | 38,89 | - | - | 1,024 | 159,3 |
| Разом за 3 квартал | 384,3 | 419,6 | 100 | 100 | 17,73 | 15,87 | 1,092 | 384,3 |
Жовтень | 150,6 | 174,5 | 26,61 | 22,95 | - | - | 1,159 | 150,6 |
| Листопад | 189,3 | 269,1 | 33,45 | 35,40 | - | - | 1,422 | 189,3 |
| Грудень | 226,1 | 316,6 | 39,94 | 41,65 | - | - | 1,400 | 226,1 |
| Разом за 4 квартал | 566,0 | 760,2 | 100 | 100 | 26,11 | 28,74 | 1,343 | 566,0 |
| Всього за рік | 2167,8 | 2644,4 | - | - | 100 | 100 | 1,220 | 2167,8 |
де ВП пл. i - плановий випуск продукції за i-е періоди;
ВП н. I - недовиконання плану по випуску продукції в i-му періоді.
К р = 2167,8 / 2167,8 = 1,00 = 100%
Коефіцієнт ритмічності дорівнює 1,00.
Коефіцієнт аритмічності - це сума позитивних і негативних відхилень у випуску продукції від плану за кожний квартал. При цьому, чим менш ритмічно працює підприємство, тим вище показник аритмічності.
До ар = 0,066 + 0,104 + 0,275 + 0,324 + 0,339 + 0,245 + 0,231 + 0,063 + 0,024 + 0,159 + 0,422 + 0,400 = 2,652
Коефіцієнт аритмічності досить високий і дорівнює 2,652, а з урахуванням того, що коефіцієнт ритмічності дорівнює 1,00, то можна сказати про не ритмічній роботі підприємства за аналізований період, так як споживання електроенергії кінцевими споживачами залежить від пори року і зростає в осінньо-зимовий період .
Коефіцієнт варіації - це відношення середньоквадратичного відхилення від планового завдання за квартал до среднеквартальному плановому випуску продукції.
де Δх ² - квадратичне відхилення від среднеквартальной завдання;
n - число сумовних планових завдань;
х пл. - среднеквартальной завдання за графіком.
(723,6 +493,9 +384,3 +566,0) / 4
Коефіцієнт варіації дорівнює 0,245. Це означає, що випуск продукції по кварталах відхиляється від графіка в середньому на 24,5%.
На основі вище проведених розрахунків робимо висновок:
У 1 кварталі план з відпуску електроенергії ВН перевиконано на 13,5%. Причому максимальний відпустку був досягнутий в янване у розмірі 302,8 тис.МВтч., А мінімальний - у березні в розмірі 247,6 тис.МВтч.
У 2 кварталі спостерігалося перевиконання плану на 30,2%, максимальний обсяг відпуску був досягнутий в квітні і становив 226,4 тис.МВтч.
У 3 кварталі план з відпуску електроенергії був перевиконаний на 9,2%, причому з початку 3 кварталу план з кожним місяцем збільшувався. Максимальний обсяг відпуску електроенергії був зафіксований у вересні в розмірі 163,2 тис.МВтч.
В 4 кварталі спостерігалося перевиконання плану в розмірі 34,3%. У грудні був досягнутий максимальний рівень відпуску електроенергії за цей квартал - 316,6 тис.МВтч. Це пов'язано з початком зимового періоду.
У загальному підсумку за рік план з відпуску електроенергії був перевиконаний на 22,0%. Замість запланованого обсягу в розмірі 2167,8 тис. МВт фактично було відпущено 2644,4 тис.МВтч.
1.6 Аналіз стану і використання основних виробничих фондів
Забезпеченість підприємства основними фондами в необхідній кількості та асортименті та більш повне їх використання є одним з найважливіших факторів підвищення ефективності виробництва.Завданнями аналізу з даного питання є: забезпечення підприємства основними фондами, встановлення причин їх зміни, рівня їх використання, розрахунок впливу використання основних фондів на обсяг виробництва продукції.
Основні фонди займають у загальному обсязі основного капіталу значну частку. Від їх кількості, вартості, технічного рівня, ефективності використання багато в чому залежать кінцеві результати діяльності підприємства.
Основні фонди діляться на виробничі і невиробничі. Виробничу потужність підприємства визначають виробничі фонди.
Невиробничі основні фонди безпосередньо не беруть участь у виробничому процесі, але перебувають у віданні промислових підприємств (житлові будинки, школи, лікарні, ЖКГ тощо).
Аналіз стану основних фондів та їх використання проводиться на підставі планових і звітних даних підприємства, при цьому використовується метод зіставлення.
Порівняння фактичних змін основних фондів з плановими даними дозволяє визначити своєчасність, і в якому обсязі здійснено введення в дію основних фондів, правильність списання та вибуття основних фондів.
Аналіз використання основних фондів представлений в таблиці 1.7.
Таблиця 1.7-Аналіз основних фондів, тис. грн.
| Основні фонди | На початок року | Рух | На кінець року | Зраді-ние за рік | Структура основних фондів,% | ||
| Введено | вибуло | на початок року | на кінець року | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Будинки | 588092 | 32580 | (699) | 619973 | +31881 | 3,50 | 3,46 |
| Споруди і переда-точні пристрої | 11984703 | 739979 | (107135) | 12617547 | +632844 | 71,42 | 70,35 |
| Машини та обладнання | 4029425 | 537134 | (48336) | 4518223 | +488798 | 24,01 | 25,19 |
| Транспортні засоби | 127312 | 13858 | (13556) | 127614 | +302 | 0,76 | 0,70 |
| Виробничий і господарський інвентар | 15773 | 2011 | (751) | 17033 | +1260 | 0,10 | 0,10 |
| Земельні ділянки і об'єкти природокористування | 35630 | 47 | (6) | 35671 | +41 | 0,21 | 0,20 |
| Продовження таблиці 1.7 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Разом | 16780935 | 1325609 | (170483) | 17936061 | +1155126 | 100 | 100 |
| в тому числі: | |||||||
| - Виробничі | 16745305 | 1325562 | (170477) | 17900390 | +1155085 | 99,79 | 99,80 |
| - Невиробничі | 35630 | 47 | (6) | 35671 | +41 | 0,21 | 0,20 |
| Активна частина | 4156737 | 550992 | (61892) | 4645837 | +489100 | 24,77 | 25,90 |
| Пасивна частина | 12624198 | 774617 | (108591) | 13290224 | +666026 | 75,23 | 74,10 |
Активна частина основних фондів («Машини і обладнання» і «Транспортні засоби») збільшилася на 489100 тис. крб, пасивна частина - на 666026 тис. руб.
За аналізований період зросла частка активної частини основних фондів до 1,13%, що є позитивним моментом у розвитку підприємства.
При аналізі використання основних фондів необхідно провести аналіз руху і технічного стану основних фондів, який проводиться за даними бухгалтерської звітності (форма № 5). Для цього розраховують наступні показники:
1. Коефіцієнт оновлення:
До обн. = 1325609 / 17936061 = 0,0739 або 7,39%
2. Коефіцієнт вибуття:
К в = 170483/16780935 = 0,0102 або 1,02%
3. Коефіцієнт приросту:
До пр = 1155126/16780935 = 0,0688 або 6,88%
4. Коефіцієнт зносу:
До ізн. = 9987411/17936061 = 0,5568 або 55,68%
5. Коефіцієнт придатності:
До р = 7527380 / 16780935 = 0,4432 або 44,32%
На основі вище проведених розрахунків можна зробити наступний висновок: коефіцієнт оновлення значно вище коефіцієнта вибуття (+0,0739> 0,0102), що говорить про здійснене оновленні основних фондів та виведенні з експлуатації зношених (Кизн = 0,5568), але коефіцієнт приросту невисокий (Кпр = 0,0688).
Також для узагальнюючої характеристики ефективності використання основних фондів служать показники:
Фондовіддача (Фо) - відношення вартості товарної продукції до середньорічної вартості основних виробничих фондів:
Фо = 4524926/17936061 = 0,2523
Фондомісткість (Фе) - це показник, що визначає вартість основних виробничих фондів, що припадають на одиницю річного випуску продукції, тобто це показник, зворотний фондовіддачі:
Фе = 17936061/4524926 = 3,964
1.7 Аналіз організаційної структури управління
Управління діяльністю ВАТ «Белгороденерго» здійснює Керуюча компанія - ВАТ "МРСК Центру та Північного Кавказу", створена в результаті реформування електроенергетики і об'єднує 21 регіональну мережеву компанію (РСК) за територіальною ознакою.Структура ВАТ «Белгороденерго» представляє собою процесно-функціональну структуру управління. Керуючий директор організовує роботу і ефективну взаємодію виконавчої дирекції, виробничих відділень, відділів, служб, ділянок і ін структурних підрозділів Товариства. Вирішує всі питання в межах своєї компетенції і делегує повноваження з виконання виробничо - господарських функцій заступникам керуючого директора по напрямках, головному інженеру, помічником керуючого директора у відповідності до Наказу ВАТ «Белгороденерго» «Про розподіл обов'язків між директорами по напрямах діяльності і помічником керуючого директора з зв'язках з громадськістю ВАТ «Белгороденерго».
Взаємодії між ключовими операційними підрозділами в рамках здійснюваних бізнес-процесів, види інформаційних та звітних потоків встановлені внутрішніми документами Товариства - стандартами, регламентами, положеннями, а також внутрішніми документами структурних підрозділів - положеннями про структурні підрозділи, посадовими інструкціями працівників ВАТ "Белгороденерго".
Ключові операційні підрозділи Товариства представлені організаційною структурою ВАТ «Белгороденерго». (Мал.1а)
У рамках функціонування процесу «Технологічне приєднання споживачів» взаємодіють Відділ технологічних приєднань і відділ розвитку мереж Товариства, відділи технологічних приєднань виробничих відділень та райони електричних мереж (РЕМ), організовуючи і контролюючи роботи з технологічним прикріпленням споживачів.
У рамках функціонування процесу «Передача і розподіл електроенергії" взаємодіють центр управління мережами Товариства, відділ транспорту електроенергії, служба технічної експлуатації оперативно-диспетчерські служби виробничих відділень, і райони електричних мереж (РЕМ), організовуючи і контролюючи роботи з передачі і розподілу електричної енергії, а також контролю якості електричної енергії, виконання плану заходів щодо зниження втрат, забезпечуючи проведення сертифікації якості електричної енергії.
У рамках процесу «Діагностика та ремонтно-експлуатаційне обслуговування електромережевих об'єктів» служба технічної експлуатації Товариства, служби технічної експлуатації виробничих відділень, служби ізоляції та захисту від перенапруг виробничих відділень взаємодіють з районами електричних мереж (РЕМ) координуючи і контролюючи організацію технічного обслуговування електромережевих об'єктів, організовуючи ефективну і безпечну експлуатацію обладнання, беручи участь у організації включення в роботу нового обладнання, устаткування після відновлення, реалізуючи заходи з підготовки до ОЗП, паводку, грозовому сезону, здійснюючи тепловізійний контроль електрообладнання і ліній електропередач, проводячи єдину технічну політику і організовуючи перетворення і розподілу електричної енергії на підстанціях 35-110 кВ, в розподільчих мережах 0,4-10 кВ.
У рамках процесу «Технічне обслуговування пристроїв релейного захисту та автоматики», а також «Метрологічне забезпечення» центральна служба релейного захисту, автоматики та метрології Товариства взаємодіє зі службами релейного захисту та автоматики виробничих відділень в рамках забезпечення функціонування та оновлення парку пристроїв РЗА, а також забезпечення метрологічного підтвердження засобів вимірювань Товариства.
Основною метою діяльності Товариства є створення умов для економічного розвитку Центрально-Чорноземного регіону Росії та підвищення якості життя населення шляхом надання якісних послуг з енергопостачання і життєзабезпечення споживачів Білгородської області. Якість послуг, що надаються Товариством, визначається надійністю і безперебійністю енергопостачання з дотриманням всіх технічних вимог та забезпеченням високого рівня обслуговування клієнтів.
Одним з основних заходів, реалізованих у Товаристві і що дозволили вивести на принципово новий рівень відносини представників Товариства, а також збутовий, генеруючої та інших компаній з споживачами Товариства є створення і успішне функціонування Центрів обслуговування клієнтів у населених пунктах Бєлгородської області.
Також у Товаристві впроваджена і сертифікована Система менеджменту якості, впроваджена система АСКОЕ (автоматизована система комерційного обліку електроенергії), створено Центр управління мережами, проводиться модернізація електромережевого господарства, що створює надійну основу для розвитку пріоритетних національних проектів - індивідуального житлового будівництва та розвитку агропромислового комплексу.
У Товариства немає філій.
У ВАТ «Белгороденерго» є одне дочірнє Суспільство - ВАТ «Белгороденергосервіс».
Організаційна структура управління ВАТ «Белгороденерго» представлена на малюнку (Додаток 1).
Ступінь організації управління підприємством аналізується за допомогою коефіцієнта керованості, який характеризує ступінь середньої завантаженості кожного керівника з урахуванням норми керованості.
Розрахуємо коефіцієнт керованості в цілому по підприємству за такою формулою:
До упр. = Ч робочих / Ч управлінців (1.18)
До упр. = 1865 / 438 = 4 чол.
Отже, в середньому на одного управлінця припадає 3 людини робітників.
Визначимо ефективність управлінської праці за таким показником, як розмір виробітку на одного працівника. Річне виробництво управлінського персоналу визначається за формулою:
де Q т.п. - річний обсяг товарної продукції, тис. руб.
Ч у - середньооблікова чисельність управлінського персоналу, чол.
1.8 Аналіз продуктивності праці та заробітної плати
Аналіз праці і заробітної плати дає уявлення про ефективність роботи підприємства, його забезпеченості трудовими ресурсами і ступенем їх використання. Основні завдання аналізу:- Вивчення та оцінка забезпеченості підприємства та його структурних підрозділів персоналом за кількісними та якісними параметрами;
- Визначення і вивчення показників плинності кадрів;
- Виявлення резервів більш ефективного використання трудових ресурсів.
Аналіз забезпеченості підприємства кадрами починається з вивчення складу і структури працівників, а саме кожної категорії працівників окремо, тому що різні категорії працюючих грають різну роль у процесі випуску продукції. Виявлення розмірів відхилень в чисельності за категоріями від плану дозволяє судити про те, як забезпечено підприємство необхідними кадрами.
Стабільність складу кадрів на підприємстві є суттєвою передумовою зростання продуктивності праці та ефективності виробництва.
Таблиця 1.8-Вихідні дані для аналізу продуктивності праці
| Показники | Од. вимірювання | факт | ||||
| план | факт | відхилення у% до плану | Відхилення +, - до плану | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Товарна продукція, прийнята для обчислення вироблення | тис. руб. | 2958805 | 4239026 | 4524926 | 106,74 | +285900 |
| Середньооблікова чисельність працівників, в т.ч. | чол. | 2749 | 2800 | 2803 | 100,11 | +3 |
| - ППП | чол. | 2326 | 2365 | 2365 | 100,00 | - |
| - Непромишл. група | чол. | 423 | 435 | 438 | 100,69 | +3 |
| Середньорічне виробництво продукції на 1 працівника ППП | тис. руб. | 1272,05 | 1792,4 | 1913,29 | 106,74 | +120,89 |
| Фонд заробітної плати всього персоналу, у т.ч. - ППП | тис. руб. | 241875 174655 | 452140 360478 | 488470 372453 | 108,04 103,32 | +36330 +11975 |
| Середньорічна заробітна плата 1-го працівника, в т.ч. - ППП | тис. руб. | 87,98 75,09 | 161,48 152,42 | 174,27 157,49 | 107,92 103,33 | +12,79 +5,07 |
| Середньомісячна заробітна плата 1-го працівника, в т.ч. -ППП | тис. руб. | 7,33 6,26 | 13,46 12,70 | 14,52 13,12 | 107,88 103,31 | +1,06 +0,42 |
| Зарплатоемкость виробленої продукції | коп. | 8,17 | 10,66 | 10,80 | 101,31 | +0,14 |
Фактична чисельність перевищила планову на 3 людини, причому збільшилася кількість непромислової групи на 3 особи. Середньооблікова чисельність працівників підприємства в
Рух робочої сили визначається такими показниками:
1. Коефіцієнт обороту по прийому персоналу:
До пр. = 426 / 2803 = 0,1519 або 15,19%
2. Коефіцієнт плинності кадрів:
До т = 121 / 2803 = 0,0432 або 4,32%
Аналіз продуктивності праці
Показник продуктивності праці є найважливішим показником ефективності роботи підприємства, так як характеризує ефективність використання робочої сили.
Продуктивність праці - Це кількість виробленої продукції в одиницю часу одним робочим, яке вимірюється як у натуральному, так і в грошовому вираженні.
Для оцінки рівня продуктивності праці застосовують систему узагальнюючих, приватних та допоміжних показників. У практиці найбільш часто вживаним узагальнюючим показником є середньорічна вироблення продукції одним робітником (ГВ), яку можна представити у вигляді добутку:
ГВ = УД · Д · П · СВ, (1.22)
де УД - питома вага робітників у загальній чисельності,%;
Д - кількість відпрацьованих днів одним працівником;
П - середня тривалість робочого дня, час;
СВ - середньогодинна вироблення одним робочим, тис. руб.
Вихідні дані для факторного аналізу представлені в таблиці 1.9.
Таблиця 1.9 - Вихідні дані для факторного аналізу
| Показники | План | Факт | Відхилення, + / - |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Обсяг виробництва продукції, тис. руб. | 4239026 | 4524926 | +285900 |
| Середньооблікова чисельність ППП, | 2365 | 2365 | - |
| в т.ч. робітників (КР) | 1800 | 1865 | +65 |
| Питома вага робітників у загальній чисельності ППП,% (УД) | 76,11 | 78,86 | +2,75 |
| Відпрацьовано днів одним робочим за рік (Д) | 240 | 230 | -10 |
| Середня тривалість робочого дня, год. (П) | 8 | 7,8 | -0,2 |
| Загальна кількість відпрацьованого часу за рік | |||
| - Усіма робітниками, тис. год. | 4540800 | 4242810 | -297990 |
| - Одним робочим, годину | 1920 | 1794 | -126 |
| Середньорічне виробництво, тис. руб. (ГВ) | |||
| - Одного працюючого | 1792,40 | 1913,29 | +120,89 |
| - Одного робочого | 2355,01 | 2426,23 | +71,22 |
| Середньоденна вироблення робочого, тис. руб. (ДВ) | 9,81 | 10,55 | +0,74 |
| Середня годинна вироблення робочого, тис.руб. (СВ) | 1,23 | 1,35 | +0,12 |
ГВ = УД * Д * П * СВ
ΔГВ УД = ГВусл.1 - ГВП (1.23)
ΔГВ Д = ГВусл2 - ГВусл.1 (1.24)
ΔГВ П = ГВусл.3 - ГВусл2 (1.25)
ΔГВ СВ = ЦПФ. - ГВусл.3 (1.26)
ΔГВ = 1909.91 - 1797,41 = 112.5 тис. крб.
ГВП = 0,7611 * 240 * 8 * 1,23 = 1797,41 тис. руб.
ГВусл.1 = 0,7886 * 240 * 8 * 1,23 = 1862,36 тис. руб.
ГВусл2 = 0,7886 * 230 * 8 * 1,23 = 1784,76 тис. руб.
ГВусл.3 = 0,7886 * 230 * 7,8 * 1,23 = 1740,14 тис. руб.
ЦПФ. = 0,7886 * 230 * 7,8 * 1,35 = 1909,91 тис.руб.
ΔГВ УД = 1862,36 - 1797.41 = +64,95 тис. руб.
ΔГВ Д = 1784,76 - 1862,36 = - 77,6 тис. руб.
ΔГВ П = 1740,14 - 1784,76 = - 44,62 тис. руб.
ΔГВ СВ = 1909,91 - 1740,14 = 169,77 тис. руб.
ΔГВ заг. = 64,95 - 77,6 - 44,62 + 169,77 = 112,5 тис. грн.
Таким чином, виходячи з даних таблиці 1.12, видно, що чисельність робітників у загальній чисельності ППП перевершує заплановану на 65 осіб або на 3,61%.
Середньорічне виробництво одного працівника збільшилася на 120,89 тис. рублів за рахунок зміни наступних факторів:
- Збільшення питомої ваги робітників на 2,75% спричинило за собою збільшення середньорічний вироблення робочого на 71,22 тис. руб.;
- Зниження відпрацьованих одним працівником днів за рік з 240 до 230 призвело до зменшення середньорічного виробітку на 77,6 тис. крб.;
- Скорочення тривалості робочого дня з 8 до 7,8 годин спричинило за собою зменшення середньорічного виробітку на 44,62 тис. руб.;
- Підвищення середньогодинної вироблення на 120 руб. позитивно вплинуло на зміну середньорічного виробітку працівників, яка збільшилась на 169,77 тис. руб., що згладило негативний вплив вищезгаданих чинників.
Аналіз заробітної плати
Рівень продуктивності праці на підприємстві необхідно розглядати в тісному зв'язку з оплатою праці. При цьому кошти на оплату праці потрібно використовувати таким чином, щоб темпи зростання продуктивності праці обганяли темпи росту його оплати. Тільки за таких умов створюються можливості розширеного відтворення. З ростом продуктивності праці створюються реальні передумови для підвищення рівня оплати праці.При аналізі використання фонду заробітної плати в першу чергу необхідно розрахувати абсолютне і відносне відхилення фактичної його величини від планової. Для цього зведемо відомості про фонд заробітної плати в таблицю 1.10.
Таблиця 1.10 - Фонд заробітної плати за 2006 рік
Вид оплати | Сума заробітної плати, тис. руб. | |||
| План | Факт | Відхилення, +, - | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1. Змінна частина оплати праці робітників | 230683,67 | 249219,39 | +18535,72 | |
| 1.1. За відрядними розцінками | 166088,24 | 176570,39 | +10482,15 | |
| 1.2. Премії за виробничі результати | 64595,43 | 72649,00 | +8053,57 | |
| 2. Постійна частина оплати праці: | 177819,79 | 186241,62 | +8421,83 | |
| 2.1. Погодинна оплата праці за тарифною ставкою | 102658,23 | 108953,18 | +6294,95 | |
| 2.2. Доплати | 75161,56 | 77288,44 | +2126,88 | |
| -За понаднормові | 20012,26 | 22513,64 | +2501,38 | |
| -За стаж | 37589,66 | 35942,05 | -1647,61 | |
| -За простої з вини підприємства | 17559,64 | 18832,75 | +1273,11 | |
| 3. Всього оплата робітників без відпускних | 408503,46 | 435461,01 | +26957,55 | |
| 4. Оплата відпусток робітників | 17454,61 | 21203,60 | +3748,99 | |
| 4.1. Відноситься до змінної частини | 11625,21 | 13654,67 | +2029,46 | |
| 4.2. Відноситься до постійної частини | 5829,40 | 7548,94 | +1719,54 | |
| 5. Оплата праці службовців | 26181,93 | 31805,39 | +5623,46 | |
| 6. Загальний ФЗП (п.3 + п.4 + п.5) | 452140,00 | 488470,00 | +36330 | |
| -Змінна частина (п.1 + п.4.1) | 242308,88 | 262874,06 | +20565,18 | |
| -Постійна частина (п.2 + п.4.2 + п.5) | 209831,12 | 225595,94 | +15764,82 | |
| 7. Питома вага в загальному ФЗП | 100 | 100 | ||
| -Змінної частини | 53,59 | 53,82 | +0,23 | |
| -Постійної частини | 46,41 | 46,18 | -0,23 | |
ΔФЗП абс. = ФЗП ф - ФЗП п, (1.27)
де ФЗП ф - фонд заробітної плати фактичний;
ФЗП п - фонд заробітної плати плановий.
ΔФЗП абс. = 488470,00 - 452140,00 = +36330 тис.руб .
Фактичний загальний фонд оплати праці в
Слід мати на увазі, що абсолютне відхилення саме по собі не характеризує використання ФЗП, так як цей показник визначається без обліку ступеня виконання плану по виробництву продукції.
Відносне відхилення розраховується як різниця між нарахованою сумою заробітної плати фактично і плановим фондом, але скоригованими на відсоток виконання плану по виробництву. При цьому коригування підлягає лише змінна частина фонду заробітної плати, яка змінюється пропорційно обсягу виробництва (заробітна плата робітників за відрядними розцінками, премії робітникам і управлінському апарату за виробничі результати і сума відпускних, яка відповідає тільки змінної заробітної плати).
ΔФЗП отн = ФЗП ф - (ФЗП п.пер. · До в.п. + ФЗП п.пост.), (1.28)
де К в.п. - коефіцієнт виконання плану;
Коефіцієнт виконання плану з виробництва розраховується за формулою:
До в.п. = Q ф / Q п, (1.29)
де Q ф і Q п - величина фактичної і планової товарної продукції.
До ст. П. = 4544926 / 4239026 = 1,067
ΔФЗПотн = 488470,00 - (242308,88 * 1,067 + 209831,12) = 20095,31 тис.руб.
Проаналізуємо причини зміни постійної частини фонду заробітної плати, куди входить заробітна плата робітників почасовиків, службовців. Фонд заробітної плати цих категорій працівників залежить від середньоспискової їх чисельності і середнього заробітку за певний період часу. Середньорічна заробітна плата почасових також залежить від кількості відпрацьованих днів у середньому одним робочим за рік, середньої тривалості робочої зміни, і середньогодинної заробітку.
1.9 Аналіз виконання плану по собівартості товарної продукції
Собівартість продукції є важливим показником, що характеризує роботу підприємства, тому що відображає ефективність використання всіх видів ресурсів. Від її рівня залежать фінансові результати діяльності підприємств, темпи розширеного відтворення, фінансовий стан суб'єктів господарювання.Собівартість продукції - сума поточних витрат підприємства на виробництво продукції і її реалізацію, виражених у грошовій формі.
Аналіз собівартості продукції дозволяє з'ясувати тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, вплив факторів на його приріст, резерви оптимізації собівартості і дати оцінку роботи підприємства по використанню можливостей зниження собівартості продукції.
Джерелами інформації служать:
- "Звіт про витрати на виробництво і реалізацію продукції (робіт, послуг) підприємства";
- Планові і звітні калькуляції собівартості продукції;
- «Звіт про фінансові результати»; додаток до бухгалтерського балансу.
Загальна оцінка виконання плану по собівартості продукції здійснюється за показником витрат на 1 грн. товарної продукції. Обчислюється даний показник відношенням загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції до вартості товарної продукції.
Виконання плану по собівартості товарної продукції представлено в таблиці 1.11.
Таблиця 1.11 - Виконання плану по собівартості товарної продукції за 2006р.
| Показники | Факт 2005р. | Факт до плану | |||
| план | факт | +, - | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Товарна продукція в діючих цінах, тис. крб. | 2958805 | 4239026 | 4524926 | +285900 | 106,74 |
| Собівартість товарної продукції, тис. руб. | 2447399 | 4020500 | 4 151 368 | +130868 | 103,26 |
| Витрати на 1 руб. товарної продукції, коп. | 82 | 94 | 91 | -3 | 97 |
Витрати на 1 руб. товарної продукції залежать від трьох чинників:
- Величини собівартості товарної продукції;
- Величини цін на вироблену продукцію;
- Структури виробництва продукції.
Для виявлення причин відхилення фактичного рівня витрат на 1 грн. товарної продукції від планового необхідно визначити вплив кожного з перерахованих вище факторів на витрати.
Дані для проведення факторного аналізу витрат на 1 грн. товарної продукції наведені в таблиці 1.12.
Таблиця 1.12
Дані для аналізу витрат на 1 грн. товарної продукції
| Найменування показників | Номер рядка | Сума |
| тис. руб. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Планова собівартість товарної продукції, тис. руб. | 1 | 4020500 |
| Собівартість всієї фактично випущеної продукції: | ||
| - Виходячи з рівня витрат за планом ((стор.5 × стор.7) / 100); | 2 | 4289094 |
| - За фактичною собівартістю | 3 | 4151368 |
| Товарна продукція в оптових цінах підприємства, тис. руб.: | ||
| - За затвердженим планом; | 4 | 4239026 |
| - Фактично в цінах, прийнятих у плані | 5 | 4522452,6 |
| - Фактично в діючих цінах | 6 | 4524926 |
| Витрати на 1 руб. товарної продукції за планом, коп. (Стр.1/стр.4) | 7 | 94,84 |
| Витрати на 1 руб. фактично випущеної товарної продукції, коп.: | ||
| - За плановими цінами і собівартості, перелічені на фактичний випуск і структуру продукції (стр.2/стр.5); | 8 | 94 |
| - Фактично в цінах, прийнятих за планом (стр.3/стр.5); | 9 | 91 |
| - Фактично в діючих оптових цінах (стр.3/стр.6). | 10 | 91 |
Е = 4151368 - 4289094 = - 137726 тис. руб.
Для виявлення причин зміни витрат на 1 грн. товарної продукції визначимо вплив наступних факторів:
- Вплив асортименту (стор.8 - стор.7): 94,48 - 94,84 = -0,36 коп.
- Вплив обсягу виробництва (стор.9 - стор.10): 91,79 - 91,74 = 0,05 коп.
- Вплив зміни цін (стор.10 - стор.8): 91,74 - 94,48 = - 2,74 коп.
Сумарний вплив факторів повинне дорівнювати обсягу зниження витрат на 1 грн. товарної продукції (стор. 9 - стор.7), тобто 91,79 - 94,84 = - 3,05 коп.
Зробимо перевірку, склавши зміни витрат, отримані від усіх трьох факторів: -0,36 + 0,05 - 2,74 = -3,05. Умова виконана.
1.10 Аналіз прибутку і рентабельності
Фінансові результати діяльності підприємства характеризуються сумою отриманого прибутку і рівнем рентабельності. Чим більше величина прибутку і вище рівень рентабельності, тим ефективніше функціонує підприємство, тим стійкіше його фінансовий стан. Тому пошук резервів збільшення прибутку і рентабельності - одна з основних завдань у будь-якій сфері бізнесу.Прибуток характеризує кінцевий результат діяльності підприємства. І якщо прибуток від виробництва товарної продукції характеризує результативність виробничої діяльності підприємства, то балансовий прибуток є результат виробничої, збутової і фінансової діяльності.
Джерелами аналізу даного розділу є річний звіт підприємства "Звіт про прибутки і збитки" (форма № 2) і Бухгалтерський баланс (форма № 1).
У цілому по підприємству прибуток залежить від чотирьох чинників: обсягу реалізації продукції, її структури, собівартості, рівня цін. Розглянемо вплив цих факторів на суму прибутку (таблиця 1.13).
Таблиця 1.13-Дані для аналізу прибутку відпуску електроенергії
| Основні види товарної продукції | Обсяг поточного року, тис. МВтч | Собівартість 1000 тис. МВт, тис. руб. | Оптова ціна за 1000 МВт, тис. руб. | Прибуток, тис. руб. | Відхи-лення, + / - | ||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| ВН (від 110 кВ) | 2167,8 | 2644,4 | 730,12 | 734,30 | 895,48 | 895,48 | 358467,4 | 426224,4 | +67757 |
| СН 1 (35 кВ) | 2961,3 | 2631,6 | 380,00 | 379,25 | 462,5 | 462,5 | 244307,2 | 219080,7 | -25226,5 |
| СН 2 (20-1 кВ) | 267,9 | 271,1 | 2386,54 | 2382,91 | 2863,68 | 2863,68 | 127825,8 | 130336,8 | +2511 |
| ПН (0,4 кВ і нижче) | 1925,6 | 1952,3 | 75,00 | 75,04 | 82,46 | 82,46 | 14364,9 | 14486,1 | +121,2 |
| Разом по основним видам продукції | 7322,6 | 7499,4 | 744965,3 | 790128 | +45162,7 | ||||
| Реалізація іншої продукції | 200 | 300 | +100 | ||||||
| РАЗОМ | 7322,6 | 7499,4 | 745165,3 | 790428 | +45262,7 | ||||
Проаналізуємо вплив різних чинників на відхилення прибутку методом ланцюгових підстановок.
П = (Ц - С) * Q, (1.30)
де П - прибуток від реалізації продукції, тис. грн.;
Ц - оптова ціна за одиницю продукції, грн.;
С - собівартість одиницю продукції, грн.;
Q - обсяг реалізованої продукції, т.
Приріст прибутку:
Перевірка здійснюється за формулами:
Зробимо розрахунок впливу факторів Q, Ц, С на узагальнюючий показник П для кожного виду товарної продукції.
а) ВН:
П пл = (895,48-730,12) * 2167,8 = 358467,4 тис. руб.
П ум. Q = (895,48-730,12) * 2644,4 = 437277,98 тис. руб.
П ум Ц = = (895,48-730,12) * 2644,4 = 437277,98 тис. руб.
Пф = (895,48 - 734,3) * 2644,4 = 426224,4 тис.руб.
Приріст прибутку:
ΔП = 426224,4 - 358467,4 = +67757 тис.руб.
Перевірка:
ΔП Q = 437277,98 - 358467,4 = +78810,6 тис.руб.
ΔП Ц = 437277,98 - 437277,98 = 0 тис.руб.
ΔП С = 426224,4 - 437277,98 = - 11053,6 тис.руб.
Сумарний вплив факторів:
78810,6 + 0 - 11053,6 = + 67 757 тис. руб.
Збільшення прибутку від відпуску електроенергії ВН на 67757 тис. руб. пов'язано зі зростанням відпустки на 476,6 тис.МВтч., збільшенням собівартості відпустки на 4,18 тис. руб.
б): СН1
ППЛ = (462,5 - 380,0) * 2961,3 = 244307,2 тис.руб.
П ум. Q = (462,5 - 380,0) * 2631,6 = 217107,0 тис.руб.
П ум Ц = (462,5 - 380,0) * 2631,6 = 217107,0 тис.руб.
Пф = (462,5 - 379,25) * 2631,6 = 219080,7 тис.руб.
Приріст прибутку:
ΔП = 219080,7 - 244307,2 = -25226,5 тис.руб.
Перевірка:
ΔП Q = 217107,0 - 244307,2 = -27200,2 тис.руб.
ΔП Ц = 217107,0 - 217107,0 = 0 тис.руб.
ΔП С = 219080,7 - 217107,0 = +1973,7 тис.руб.
Сумарний вплив факторів:
-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5 тис. руб.
Недовиконання плану прибутку з відпуску СН1 на 25226,5 тис. крб. пов'язано зі зменшенням обсягів відпуску електроенергії на 329,7 тис.МВтч.
в) СН2:
ППЛ = (2863,68 -2386,54) * 267,9 = 127825,8 тис.руб.
П ум. Q = (2863,68 - 2386,54) * 271,1 = 129352,6 тис.руб.
П ум Ц = (2863,68 - 2386,54) * 271,1 = 129352,6 тис.руб.
Пф = (2863,68 - 2382,9) * 271,1 = 130336,8 тис.руб.
Приріст прибутку:
ΔП = 130339,4 - 127825,8 = + 2511тис.руб.
Перевірка:
ΔП Q = 129352,6 - 127825,8 = + 1526,8 тис.руб.
ΔП Ц = 129352,6 - 129352,6 = 0 тис.руб.
ΔП С = 130336,8 - 129352,6 = + 984,2 тис.руб.
Сумарний вплив факторів:
1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тис. руб.
Перевиконання плану прибутку на 2511 тис. руб. пов'язано зі зростанням обсягів виробництва на 3,2 тис. МВт і зниженням собівартості 1000 МВт на 3,63 тис. руб.
г) НН:
ППЛ = (82,46 - 75,00) * 1925,6 = 14364,9 тис.руб.
П ум. Q = (82,46 - 75,00) * 1952,3 = 14564,1 тис.руб.
П ум Ц = (82,46 - 75,00) * 1952,3 = 14564,1 тис.руб.
Пф = (82,46 - 75,04) * 1952,3 = 14486,1 тис.руб.
Приріст прибутку:
ΔП = 14486,1 - 14364,9 = +121,2 тис.руб.
Перевірка:
ΔП Q = 14564,1 - 14364,9 = +199,2 тис.руб.
ΔП Ц = 14564,1 - 14564,1 = 0 тис.руб.
ΔП С = 14486,1 - 14564,1 = -78 тис.руб.
Сумарний вплив факторів:
199,2 + 0 - 78 = +121,2 тис. руб.
Перевиконання плану прибутку на 121,2 тис. руб. пов'язано зі зростанням обсягів виробництва на 26,7 тис. МВт.
Загальне збільшення прибутку склало:
67757 - 25226,5 + 2511 + 121,2 = 45162,7 тис. руб.
У зв'язку з впливом факторів, які вплинули на зростання прибутку окремо по кожному виду продукції, загальна сума прибутку збільшилася на +45262,7 тис. руб.
Аналіз рентабельності
Показники рентабельності характеризують ефективність роботи підприємства в цілому, прибутковість різних напрямів діяльності, окупність витрат. Вони більш повно, ніж прибуток, відображають остаточні результати господарювання, тому що їх величина показує співвідношення ефекту з наявними або використаними ресурсами.
Розрізняють такі основні показники рентабельності:
- Показник рентабельності капіталу (активів);
- Показник рентабельності продукції;
- Показник рентабельності виробництва;
- Показники, розраховані на основі потоків готівкових грошових коштів.
Дані для аналізу представлені в таблиці 1.14.
Таблиця 1.14-Аналіз рентабельності виробництва
| Показники | Факт | План | Факт | Відхилення,% | |
| від плану | від факту | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Прибуток до оподаткування, тис. руб. | 570401,0 | 745165,3 | 790428,0 | 106,07 | 138,57 |
| Середньорічна вартість основних виробничих фондів і нормованих оборотних коштів, тис. руб. | 13546302 | 17333632 | 18013427 | 103,92 | 132,98 |
| в тому числі: | |||||
| - Основні виробничі фонди; | 13489986 | 17259746 | 17936061 | 103,92 | 132,96 |
| - Нормовані оборотні кошти | 56316 | 73886 | 77366 | 104,71 | 137,38 |
| Рентабельність виробництва загальна,% | 4,21 | 4,30 | 4,38 | +0,08 | +0,17 |
Rпл = 745165,3 / (17259746 + 73886) * 100% = 4,30%
Rусл = 790428,0 / (17259746 + 73886) * 100% = 4,56%
Rф = 790428,0 / (17936061 + 77366) * 100% = 4,38%
ΔR = 4,38 - 4,30 = +0,08%
Rусл 1 = 4,56 - 4,30 = +0,26%
Rусл 2 = 4,38 - 4,56 = -0,18%
Сумарний вплив факторів:
0,26 - 0,18 = +0,08%.
Рентабельність виробництва спільна в 2006 році зріс на 0,08% в порівнянні із запланованим рівнем. Перевиконання плану пов'язане зі зростанням прибутку до оподаткування на 6,07% і зростанням середньорічної вартості ОПФ і оборотних коштів на 3,92%.
Проаналізувавши вплив факторів на зміну рівня рентабельності, можна сказати, що зростання прибутку до оподаткування позитивно позначилася на збільшенні рівня рентабельності, а збільшення вартості основних виробничих фондів і нормованих оборотних коштів призвело до зниження рентабельності виробництва, однак, сумарний вплив факторів все-таки дало позитивну величину - 0,08%.
2. Аналіз фінансового стану ВАТ «Белгороденерго»
Фінансовий стан підприємства - це сукупність показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.Фінансовий аналіз є істотним елементом управління і використовується практично всіма підприємствами для оптимізації виробничо-господарської діяльності і контактів з іншими підприємствами. Фінансовий аналіз дозволяє оцінити майновий і фінансовий стан підприємства, його платоспроможність і фінансову стійкість.
Фінансовий стан може бути стійким, нестійким і кризовим.
Здатність своєчасно проводити платежі, фінансувати свою діяльність на розширене відтворення свідчить про його гарне фінансове стані. Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий план успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове становище підприємства.
Щоб вижити в умовах ринкової економіки і не допустити банкрутства підприємства, треба добре знати, як керувати фінансами, якою повинна бути структура капіталу по складу і джерелам утворення, яку частку повинні займати власні кошти, а яку - позикові.
Інформаційна база фінансового аналізу
Фінансовий аналіз проводиться на основі фінансової звітності підприємства. Бухгалтерська звітність - система показників, що відображають майнове і фінансове становище підприємства на звітну дату, а також фінансові результати його діяльності за звітний період. Вона повинна давати достовірну і повну інформацію про фінансовий стан.Основними джерелами інформації для аналізу фінансового стану є:
- Звітний бухгалтерський баланс (Форма № 1);
- Звіт про прибутки і збитки (Форма № 2);
- Звіт про рух капіталу (Форма № 3);
- Звіт про рух грошових коштів (Форма № 4);
-Додаток до бухгалтерського балансу (Форма № 5).
Бухгалтерський баланс - це спосіб узагальненого відображення у вартісній оцінці стану активів підприємства і джерел їх утворення на певну дату.
За своєю формою баланс являє собою таблицю, в активі якого відображаються кошти підприємства, а в пасиві - джерела їх утворення.
Звіт про прибутки та збитки характеризує фінансові результати діяльності підприємства в звітному періоді, представляючи дані про кінцевий результат господарської діяльності підприємства (прибутки або збитки) і про те, з чого цей результат складається.
Звіт про рух капіталу характеризує зміну в структурі власних коштів підприємства.
Звіт про рух грошових коштів містить інформацію про надходження та витрачання грошових коштів внаслідок виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.
У додатку до балансу наводиться інформація про рух позикових коштів, дебіторської та кредиторської заборгованості, основних засобів, нематеріальних активів і т.д.
2.1 Попередній огляд балансу
Порівняльний аналітичний баланс можна одержати з вихідних даних балансу шляхом додавання однорідних по своєму складу й економічному змісту статей балансу і доповнити його показниками структури, динаміки та структурної динаміки.
Аналітичний баланс охоплює багато важливих показників, які характеризують статику і динаміку фінансового стану підприємства.
Дослідити структуру і динаміку фінансового стану підприємства зручно за допомогою порівняльного аналітичного балансу, який включає в себе показники горизонтального і вертикального аналізу. Безпосередньо з аналітичного балансу можна отримати ряд найважливіших характеристик фінансового стану організації.
До них відносяться:
1. Загальна вартість майна підприємства (стор. 300 або 700):
- На початок року 6970147 тис. крб.
- На кінець року 7897899 тис. крб.
2. Вартість іммобілізованих (необоротних засобів або нерухомого майна) коштів (стор. 190):
- На початок року 6863955 тис. крб.
- На кінець року 7580379 тис. крб.
3. Вартість мобільних (оборотних) коштів (стор. 290):
- На початок року 106192 тис. руб.
- На кінець року 317520 тис. руб.
4. Вартість матеріальних оборотних коштів (стор. 210 + стор 220):
- На початок року 71002 тис. руб.
- На кінець року 79396 тис. руб.
5. Величина власного капіталу (стр.490 + стр.630 + стор.640 + стр.650):
- На початок року 6266380 тис. крб.
- На кінець року 6670531 тис. крб.
6. Величина позикових коштів (стр.590 + стр.690 - стр.630 - стор.640 - стр.650):
- На початок року 703767 тис. руб.
- На кінець року 1227368 тис. крб.
7. Величина власних засобів в обороті (стор. 490 - стор 190):
- На початок року -613793 тис. руб.
- На кінець року -924243 тис. руб.
2.2 Загальна оцінка фінансового стану
Найбільш загальне уявлення про які мали місце якісні зміни в структурі засобів та їх джерел можна отримати за допомогою горизонтального і вертикального аналізу.Горизонтальний аналіз дозволяє визначити абсолютні і відносні зміни різних статей балансу в порівнянні з попереднім роком (таблиця 2.1).
Таблиця 2.1 - Горизонтальний аналіз балансу
| Показники | Станом на початок року | Станом на кінець року | |||
| Тис. руб. | % | Тис. руб. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| АКТИВ | |||||
| 1. Основні засоби та інші необоротні активи | |||||
| - Основні засоби (стор. 120) | 6793524 | 100 | 7527380 | 110,80 | |
| - Інші необоротні активи | 70431 | 100 | 52999 | 75,25 | |
| Разом (стор. 190) | 6863955 | 100 | 7580379 | 110,44 | |
| 2. Оборотні кошти | |||||
| - Запаси і витрати (стор.210 + стр.220) | 71002 | 100 | 79396 | 111,82 | |
| - Розрахунки з дебіторами (стр.230 + стр.240) | 34981 | 100 | 237545 | 679,07 | |
| - Грошові кошти та інші активи | 209 | 100 | 579 | 277,03 | |
| Разом (стр.290) | 106192 | 100 | 317520 | 299,01 | |
| БАЛАНС | 6970147 | 100 | 7897899 | 113,31 | |
| ПАСИВ | |||||
| 1. Власний капітал | |||||
| - Фонди власних коштів (стр.410 + стр.420 + стр.430 | 5751824 | 100 | 5767843 | 100,28 | |
| - Прибуток (стр.470) | - | 100 | 510950 | ||
| Разом (стр.490) | 6250162 | 100 | 6656136 | 106,50 | |
| 2. Залучені кошти | |||||
| Довгострокові позички і позики (стр.590) | 515353 | 100 | 611753 | 118,71 | |
| Короткострокові позички і позики (стр.610) | 75008 | 100 | 252211 | 336,25 | |
| Розрахунки з кредиторами (стр.620) | 113406 | 100 | 363404 | 320,45 | |
| Інші пасиви (стр.630 + стор.640) | 16218 | 100 | 14395 | 88,76 | |
| Разом (стр.590 + стр.690) | 719985 | 100 | 1241763 | 172,47 | |
| БАЛАНС | 6970147 | 100 | 7897899 | 113,31 | |
Таблиця 2.2 - Вертикальний аналіз балансу
| Показники | Структура на початок року,% | Структура на кінець року,% | Зміна (+,-),% | |
| АКТИВ | ||||
| 1. Основні засоби та інші необоротні активи | ||||
| Основні засоби | 97,47 | 95,31 | -2,16 | |
| Інші необоротні активи | 1,01 | 0,67 | -0,34 | |
| Разом | 98,48 | 95,98 | -2,9 | |
| 2. Оборотні кошти | ||||
| Запаси і витрати | 1,02 | 1,00 | -0,02 | |
| Розрахунки з дебіторами | 0,50 | 3,02 | +2,52 | |
| Грошові кошти та інші активи | 0,002 | 0,007 | +0,005 | |
| Разом | 1,52 | 4,02 | 2,5 | |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 0,00 | |
| ПАСИВ | ||||
| 1. Власний капітал | ||||
| Фонди власних коштів | 82,52 | 73,03 | -9,49 | |
| Прибуток | - | 6,47 | +6,47 | |
| Разом | 89,67 | 84,3 | -5,37 | |
| 2. Залучені кошти | ||||
| Довгострокові позички і позики | 7,39 | 7,75 | +0,36 | |
| Короткострокові позички і позики | 1,08 | 3,19 | +2,11 | |
| Розрахунки з кредиторами | 1,63 | 4,70 | +3,07 | |
| Інші пасиви | 0,23 | 0,06 | -0,17 | |
| Разом | 10,33 | 15,7 | +5,37 | |
| БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | 0,00 | |
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Структура активів ВАТ "Белгороденерго" на 31.12.06г. |
0,3% |
0,0% |
4,4% |
3,0% |
1,0% |
0,4% |
95,3% |
Основні засоби і НМА |
Незавершене будівництво |
Інші необоротні активи |
Запаси |
Інші активи |
Джерелами формування майна компанії (пасив балансу) служать на 84,3% власні кошти і 15,7% складають довгострокові і короткострокові зобов'язання. Позикові кошти становлять 12,1% пасивів Товариства. Структура пасиву балансу товариства представлена на діаграмі:
SHAPE \ * MERGEFORMAT
Структура пасивів ВАТ "Белгороденерго" на 31.12.06г. |
6,5% |
4,3% |
3,4% |
0,2% |
17,5% |
3,2% |
55,3% |
4,6% |
0,2% |
4,8% |
Додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток минулих років |
Нерозподілений прибуток звітного рік а |
Довгострокові позики і кредити |
Відкладені податкові зобов'язання |
Короткострокові позики і кредити |
Кредиторська заборгованість |
Доходи майбутніх періодів |
Таблиця 2.3 - Динаміка і зміна структури кредиторської та дебіторської заборгованості ВАТ "Белгороденерго" з 01.04.2005 по 31.12.2006 тис. руб
| Дебіторська заборгованість довгострокова (стр.230 Ф № 1) | тис. руб. | 1 794 | ||
| Дебіторська заборгованість короткострокова (стр.240 Ф № 1) | тис. руб. | 11 916 | 34 981 | 235 751 |
| в т.ч. покупці і замовники | тис. руб. | 3 486 | 8 124 | 174 152 |
| аванси видані | тис. руб. | 2 390 | 2 239 | 35 172 |
| інші дебітори | тис. руб. | 6 041 | 24 618 | 26 427 |
| Разом дебіторська заборгованість (стр.230 + стор. 240 Ф № 1) | тис. руб. | 11 916 | 34 981 | 237 545 |
| Кредиторська заборгованість довгострокова (стр.520 Ф № 1) | тис. руб. | 0 | ||
| Кредиторська заборгованість короткострокова (стр.620 Ф № 1) | тис. руб. | 16 999 | 113 406 | 363 404 |
| в т. ч. постачальники та підрядники | тис. руб. | 361 | 35 619 | 122 426 |
| заборгованість з оплати праці перед персоналом | тис. руб. | 12 541 | 20 773 | |
| заборгованість перед державними і позабюджетними фондами | тис. руб. | 5 276 | 6 909 | |
| заборгованість з податків і зборів | тис. руб. | 18 622 | 45 819 | |
| аванси отримані | тис. руб. | 16 546 | 39 144 | 163 555 |
| інші кредитори | тис. руб. | 93 | 2 204 | 3 922 |
| Разом кредиторська заборгованість (стр.520 + р. 620 Ф № 1) | тис. руб. | 17 360 | 113 406 | 363 404 |
| Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованостей | 0,70 | 0,31 | 0,65 |
Станом на 01.04.2005 року рівень дебіторської і кредиторської заборгованості було знижено з метою мінімізації податкових ризиків при виділенні зі складу ВАТ «Белгороденерго» ВАТ «електромережних компаній». Зростання заборгованості на 31.12.2006 у порівнянні з 31.12.2005 року обумовлено збільшенням авансів одержаних за надання послуг з технологічного приєднання споживачів у рамках реалізації на території Білгородської області великомасштабних національних проектів з розвитку свинарства, птахівництва та молочного тваринництва.
У зв'язку зі збільшенням позикових коштів ВАТ «Белгороденерго» у 2006 році спостерігається тенденція зниження співвідношення власних і позикових коштів. За період з 1 по 4 квартали 2006 року даний показник знизився на 4,73 пункту.
Динаміка заборгованості за кредитами і позиками ВАТ «Белгороденерго» у 2005 -
Зростання позичкової заборгованості на 31.12.2006 у порівнянні з 31.12.2005 року обумовлено залученням позикових коштів на реалізацію великомасштабних національних проектів, спрямованих на створення інженерної інфраструктури для тваринницьких комплексів на території Білгородської області. Інженерна інфраструктура створюється ВАТ «Белгороденерго» для підприємств-учасників обласних цільових програм розвитку свинарства, птахівництва та молочного тваринництва.
Погашення довгострокових позикових коштів відбудеться в 2011 році, короткострокових - протягом 2007 року.
У проведенні кредитної політики ВАТ «Белгороденерго» керується «Положенням про кредитну політику ВАТ« електромережних компаній », затвердженим рішенням Ради директорів Товариства від 15 червня 2005 р . № ЕСК-004/05. Протягом 2005 - 2006 р . Р. змін у кредитній політиці не відбувалося.
Для одержання загальної оцінки динаміки фінансового стану можна порівняти зміна підсумку балансу зі зміною фінансових результатів діяльності. Зіставлення проводимо на основі розрахунку коефіцієнта зростання валюти балансу і коефіцієнта зростання відповідних результатів господарської діяльності.
1. Коефіцієнт валюти балансу:
К в = (Б к-Б н) / Б н, (2.1)
де Б к і Б н - величини підсумку балансу за кінцевий і початковий періоди часу відповідно.
К в = (7897899 - 6970147) / 6970147 = 0,133
2. Коефіцієнт виручки:
До вир = (V к - V н) / V н, (2.2)
де V до і V н - величини виручки від реалізації продукції, робіт, послуг за кінцевий і початковий періоди часу.
До вир = (317520 - 106192) / 106192 = 1,990
3. Коефіцієнт прибутку:
До пр = (П к-П н) / П н, (2.3)
де П к і П н - прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг за кінцевий і початковий період часу.
До пр = (373558 - 511406) / 511406 = -0,27
2.3 Оцінка фінансової стійкості підприємства
Фінансова стійкість підприємства - це здатність суб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів в змінюється внутрішньому та зовнішньому середовищі, що гарантує його постійну платоспроможність та інвестиційну привабливість у межах допустимого рівня ризику.
Показники, що характеризують фінансову стійкість підприємства, представлені в таблиці 2.4. Джерелом даних для розрахунку служить бухгалтерський баланс (Форма № 1).
Таблиця 2.4 - Показники фінансової стійкості
Коефіцієнт концентрації власного капіталу характеризує частку підприємства в загальній сумі коштів, авансованих в його діяльність. Чим вище значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійке, стабільніше і більш незалежним підприємство від зовнішніх кредиторів. Якщо підприємство має високу частку власного капіталу, то і кредитори більш охоче вкладають кошти, так як воно з більшою ймовірністю може погасити борги за рахунок власних коштів.
За аналізовані періоди коефіцієнт фінансової незалежності вище нормативного обмеження, що говорить про здатність підприємства погасити борги за рахунок власних коштів, не вдаючись до допомоги зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт капіталізації (плече фінансового важеля) показує, скільки позикових коштів організація залучила на 1 крб. вкладених в активи власних коштів.
У нашому випадку частка позикових коштів в активах власних коштів на початок і кінець року задовольняє допустимим значенням, причому протягом року цей показник не змінився.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а інша капіталізована.
У даному випадку коефіцієнт маневреності власного капіталу збільшився на 3,99 одиниці тобто на кінець року збільшилася частина власного капіталу, вкладеного в оборотні кошти.
Коефіцієнт фінансування показує, яка частина діяльності фінансується за рахунок власних, а яка - за рахунок позикових коштів.
У нашому випадку значення коефіцієнта на початок і кінець року значно перевищувало оптимальне нормативного значення, і до кінця року воно збільшилося на 0,05 одиниць.
Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел.
У нашому випадку значення коефіцієнта задовольняють нормативному обмеженню.
У цілому, аналізуючи показники фінансової стійкості підприємства, можна прийти до висновку, що фінансовий стан цілком стійко.
2.4 Аналіз платоспроможності (ліквідності) підприємства
Одним з показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання. Платоспроможність є зовнішнім проявом фінансового стану підприємства, його стійкості.
Ліквідність - здатність підприємства перетворювати свої активи в грошові кошти для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх строку.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Актив балансу за швидкістю перетворення на грошові кошти ділиться на 4 групи:
1) А1 - найбільш ліквідні активи, до яких належать грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення (стор. 250 + стор 260);
2) А2 - швидко реалізовані активи, сюди відносять дебіторську заборгованість, тобто платежі, які очікуються протягом 12 місяців після звітної дати та інші оборотні активи (стор. 240);
3) A3 - повільно реалізовані активи, до яких відносять запаси товарно-матеріальних цінностей, дебіторську заборгованість, тобто платежі, які очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати (стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор.270);
4) А4 - важко реалізовані активи, сюди відносять необоротні активи (стор.190).
Пасив балансу за ступенем терміновості також ділиться на 4 групи:
1) П 1 - найбільш термінові зобов'язання, сюди відносять кредиторську заборгованість та розрахунки по дивідендах (стр.620);
2) П 2 - короткострокові пасиви, до яких відносять короткострокові позики, кредити банку, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати, інші короткострокові пасиви (стр.610 + стр.630 + стр.660);
3) П 3 - довгострокові пасиви, сюди відносять довгострокові позики, кредити банку, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати (стр.590 + стр.650);
4) П 4 - постійні пасиви - всі статті 3 розділу пасиву і окремі статті 5 розділу пасиву: доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів, тобто стор 490 + стор.640 + стр.650.
Дані для оцінки ліквідності балансу представлені таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Формування показників для оцінки ліквідності балансу
Баланс вважається ліквідним, коли виконуються наступні умови:
А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3; А 4 ≤ П 4.
Виходячи з перевірки умов ліквідності балансу, можна сказати, що на початок 2006 року баланс є неліквідним, так як не виконується жодна умова. Така ж тенденція спостерігається впродовж усього 2006 року.
Для оцінки ліквідності підприємства показники представлені в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Динаміка показників ліквідності
Коефіцієнт поточної ліквідності показує, яка частина поточних зобов'язань по кредитах і позиках погашається мобілізацією всіх оборотних коштів. Він протягом року був нижче рекомендованого значення, що обумовлено галузевою специфікою підприємства, де переважають необоротні активи.
Коефіцієнт швидкої ліквідності ("критичної оцінки") показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахункам.
У даному випадку коефіцієнт нижче нормативного значення, не що дозволяє оцінити можливість підприємства погашати короткострокові зобов'язання у разі критичного стану.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фінансових вкладень.
За показниками ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності ВАТ «Белгороденерго» є «підприємством з незадовільним фінансовим станом».
Висновок
Найвищою оцінкою діяльності ВАТ «Белгороденерго» є стабільність і надійність енергопостачання споживачів. 2006 рік став ще одним підтвердженням того, що колектив ВАТ «Белгороденерго» відмінно справляється зі своїм головним завданням.
У 2006 році обсяг корисного відпуску електроенергії ВАТ «Белгороденерго» склав 9 580,4 млн. кВтг, що на 12,7% перевищує показник 2005 року. Втрати електричної енергії за рік склали 7,67% до отриманого в мережу при затвердженому нормативі 8,13%.
У 2006 році у ВАТ «Белгороденерго» рівень аварійності знизився на 2 інциденту (643 проти 645 у 2005 році). Інцидентів з ознаками провини персоналу в 2006 році не було, в 2005 був один. Кількість недовідпущеної електроенергії знизилася майже в 2 рази (298 тис. кВт год проти 488 тис. кВт год у 2005 році). Так само знижений показник економічного збитку в результаті аварійності з 12,8 млн. крб. до 3,1 млн. крб. Аварій не було.
У 2006 році було зафіксовано 2 випадки травматизму, внаслідок чого 2 людини частково втратили працездатність строком більше 1 робочого дня.
Список літератури
1. Г.В. Савицька Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2002
2. Ільїн А.І. Планування на підприємстві: Підручник. Мн.: Нове знання, 2001
3. Річний звіт ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.
4. Бухгалтерський баланс ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.
5. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.
У проведенні кредитної політики ВАТ «Белгороденерго» керується «Положенням про кредитну політику ВАТ« електромережних компаній », затвердженим рішенням Ради директорів Товариства від 15 червня
Для одержання загальної оцінки динаміки фінансового стану можна порівняти зміна підсумку балансу зі зміною фінансових результатів діяльності. Зіставлення проводимо на основі розрахунку коефіцієнта зростання валюти балансу і коефіцієнта зростання відповідних результатів господарської діяльності.
1. Коефіцієнт валюти балансу:
К в = (Б к-Б н) / Б н, (2.1)
де Б к і Б н - величини підсумку балансу за кінцевий і початковий періоди часу відповідно.
К в = (7897899 - 6970147) / 6970147 = 0,133
2. Коефіцієнт виручки:
До вир = (V к - V н) / V н, (2.2)
де V до і V н - величини виручки від реалізації продукції, робіт, послуг за кінцевий і початковий періоди часу.
До вир = (317520 - 106192) / 106192 = 1,990
3. Коефіцієнт прибутку:
До пр = (П к-П н) / П н, (2.3)
де П к і П н - прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг за кінцевий і початковий період часу.
До пр = (373558 - 511406) / 511406 = -0,27
2.3 Оцінка фінансової стійкості підприємства
Фінансова стійкість підприємства - це здатність суб'єкта господарювання функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів в змінюється внутрішньому та зовнішньому середовищі, що гарантує його постійну платоспроможність та інвестиційну привабливість у межах допустимого рівня ризику.
Показники, що характеризують фінансову стійкість підприємства, представлені в таблиці 2.4. Джерелом даних для розрахунку служить бухгалтерський баланс (Форма № 1).
Таблиця 2.4 - Показники фінансової стійкості
| № п / п | Найменування показників | Формула розрахунку | Норматив-не ограни-чення | На 01.01.05 | На 01.01.06 | +, - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Оцінка концентрації власного капіталу | стр.490 стр.700 | 0,4-0,6 | 0,87 | 0,90 | +0,03 |
| 2 | Коефіцієнт капіталізації | стр.590 + стр.690 стр.490 | Не вище 1,5 | 0,12 | 0,12 | 0,00 |
| 3 | Коефіцієнт маневреності власного капіталу | стр.490-стр.190 стр.290 | Нижня межа 0,1; оптим.> 0,5 | -9,77 | -5,78 | +3,99 |
| 4 | Коефіцієнт фінансування | ____стр.490____ стр.590 + стр.690 | Нижня межа 0,7; оптим. ≈ 1,5 | 8,63 | 8,68 | +0,05 |
| 5 | Коефіцієнт фінансової стійкості | стр.490 + стр.590 стр.700 | ≥ 0,6 | 0,94 | 0,97 | +0,03 |
За аналізовані періоди коефіцієнт фінансової незалежності вище нормативного обмеження, що говорить про здатність підприємства погасити борги за рахунок власних коштів, не вдаючись до допомоги зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт капіталізації (плече фінансового важеля) показує, скільки позикових коштів організація залучила на 1 крб. вкладених в активи власних коштів.
У нашому випадку частка позикових коштів в активах власних коштів на початок і кінець року задовольняє допустимим значенням, причому протягом року цей показник не змінився.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, яка частина власного капіталу використовується для фінансування поточної діяльності, тобто вкладена в оборотні кошти, а інша капіталізована.
У даному випадку коефіцієнт маневреності власного капіталу збільшився на 3,99 одиниці тобто на кінець року збільшилася частина власного капіталу, вкладеного в оборотні кошти.
Коефіцієнт фінансування показує, яка частина діяльності фінансується за рахунок власних, а яка - за рахунок позикових коштів.
У нашому випадку значення коефіцієнта на початок і кінець року значно перевищувало оптимальне нормативного значення, і до кінця року воно збільшилося на 0,05 одиниць.
Коефіцієнт фінансової стійкості показує, яка частина активу фінансується за рахунок стійких джерел.
У нашому випадку значення коефіцієнта задовольняють нормативному обмеженню.
У цілому, аналізуючи показники фінансової стійкості підприємства, можна прийти до висновку, що фінансовий стан цілком стійко.
2.4 Аналіз платоспроможності (ліквідності) підприємства
Одним з показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання. Платоспроможність є зовнішнім проявом фінансового стану підприємства, його стійкості.
Ліквідність - здатність підприємства перетворювати свої активи в грошові кошти для покриття всіх необхідних платежів у міру настання їх строку.
Аналіз ліквідності балансу полягає в порівнянні коштів по активу, згрупованих за ступенем спадної ліквідності, з короткостроковими зобов'язаннями по пасиву, які групуються за ступенем терміновості їх погашення.
Актив балансу за швидкістю перетворення на грошові кошти ділиться на 4 групи:
1) А1 - найбільш ліквідні активи, до яких належать грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення (стор. 250 + стор 260);
2) А2 - швидко реалізовані активи, сюди відносять дебіторську заборгованість, тобто платежі, які очікуються протягом 12 місяців після звітної дати та інші оборотні активи (стор. 240);
3) A3 - повільно реалізовані активи, до яких відносять запаси товарно-матеріальних цінностей, дебіторську заборгованість, тобто платежі, які очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати (стор.210 + стр.220 + стр.230 + стор.270);
4) А4 - важко реалізовані активи, сюди відносять необоротні активи (стор.190).
Пасив балансу за ступенем терміновості також ділиться на 4 групи:
1) П 1 - найбільш термінові зобов'язання, сюди відносять кредиторську заборгованість та розрахунки по дивідендах (стр.620);
2) П 2 - короткострокові пасиви, до яких відносять короткострокові позики, кредити банку, що підлягають погашенню протягом 12 місяців після звітної дати, інші короткострокові пасиви (стр.610 + стр.630 + стр.660);
3) П 3 - довгострокові пасиви, сюди відносять довгострокові позики, кредити банку, що підлягають погашенню більш ніж через 12 місяців після звітної дати (стр.590 + стр.650);
4) П 4 - постійні пасиви - всі статті 3 розділу пасиву і окремі статті 5 розділу пасиву: доходи майбутніх періодів, резерви майбутніх витрат і платежів, тобто стор 490 + стор.640 + стр.650.
Дані для оцінки ліквідності балансу представлені таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Формування показників для оцінки ліквідності балансу
| Актив, тис. руб. | На початок року | На кінець року | Пасив, тис. руб. | На початок року | На кінець року | Платіжний надлишок або недолік | |
| на початок року | на кінець року | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А 1 | 209 | 579 | П 1 | 113406 | 363404 | -11397 | -362825 |
| А 2 | 34981 | 235751 | П 2 | 75008 | 252211 | -40027 | -16460 |
| А 3 | 71002 | 81190 | П 3 | 531571 | 626148 | -460569 | -544958 |
| А 4 | 6863955 | 7580379 | П 4 | 6250162 | 6656136 | +613793 | +924243 |
| Баланс | 6970147 | 7897899 | Баланс | 6970147 | 7897899 | - | - |
А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3; А 4 ≤ П 4.
Виходячи з перевірки умов ліквідності балансу, можна сказати, що на початок 2006 року баланс є неліквідним, так як не виконується жодна умова. Така ж тенденція спостерігається впродовж усього 2006 року.
Для оцінки ліквідності підприємства показники представлені в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Динаміка показників ліквідності
| Показники | Формула розрахунку | Нормативне обмеження | На початок року | На кінець року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Оборотні кошти, тис. руб. | стр.290 | 106192 | 317520 | |
| Частка оборотних коштів в активі балансу,% | 1,52 | 4,02 | ||
| Коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) | Необхідне значення 1,5; оптим. 2,0 ÷ 3,5 | 0,56 | 0,52 | |
| Коефіцієнт швидкої ліквідності ("критичної оцінки") | Допустиме 0,7 ÷ 0,8; бажано 1 | 0,19 | 0,38 | |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | 0,1 ÷ 0,7 | 0,001 | 0,001 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності ("критичної оцінки") показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок грошових коштів, коштів у короткострокових цінних паперах, а також надходжень по розрахункам.
У даному випадку коефіцієнт нижче нормативного значення, не що дозволяє оцінити можливість підприємства погашати короткострокові зобов'язання у разі критичного стану.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину поточної короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів і прирівняних до них фінансових вкладень.
За показниками ліквідності, фінансової стійкості, рентабельності, ділової активності ВАТ «Белгороденерго» є «підприємством з незадовільним фінансовим станом».
Висновок
Найвищою оцінкою діяльності ВАТ «Белгороденерго» є стабільність і надійність енергопостачання споживачів. 2006 рік став ще одним підтвердженням того, що колектив ВАТ «Белгороденерго» відмінно справляється зі своїм головним завданням.
У 2006 році обсяг корисного відпуску електроенергії ВАТ «Белгороденерго» склав 9 580,4 млн. кВтг, що на 12,7% перевищує показник 2005 року. Втрати електричної енергії за рік склали 7,67% до отриманого в мережу при затвердженому нормативі 8,13%.
У 2006 році у ВАТ «Белгороденерго» рівень аварійності знизився на 2 інциденту (643 проти 645 у 2005 році). Інцидентів з ознаками провини персоналу в 2006 році не було, в 2005 був один. Кількість недовідпущеної електроенергії знизилася майже в 2 рази (298 тис. кВт год проти 488 тис. кВт год у 2005 році). Так само знижений показник економічного збитку в результаті аварійності з 12,8 млн. крб. до 3,1 млн. крб. Аварій не було.
У 2006 році було зафіксовано 2 випадки травматизму, внаслідок чого 2 людини частково втратили працездатність строком більше 1 робочого дня.
Список літератури
1. Г.В. Савицька Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2002
2. Ільїн А.І. Планування на підприємстві: Підручник. Мн.: Нове знання, 2001
3. Річний звіт ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.
4. Бухгалтерський баланс ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.
5. Звіт про прибутки та збитки ВАТ «Белгороденерго» за 2006 рік.