Н.С. Россііна
Турбота про формування кредитних ресурсів для всіх верств населення була присутня в урядовій та чиновницькому середовищі середини 18 століття.
Тому передбачена була можливість вирішувати ці проблеми на різних рівнях. «Для сприяння дрібному кредиту в столицях і в особливості для надання допомоги страждав від відсутності кредитних установ провінційному населенню в останній чверті минулого сторіччя виникає цілий ряд казенних установлень, так, наприклад, 20 листопада 1772 відкриті у відомстві опікунських рад Ссудния і Сохранния скарбниці, а 7 листопада 1775 засновані в губернських містах Накази Громадської піклування [33].
Збереженим скарбниці були відкриті в 1763 році при організації Московського виховного будинку. До 1775 року обороти були не дуже значними, тому в деяких виданнях саме 1775 називається роком їх створення під керівництвом І. І. Бецкова і в Москві, і в Санкт-Петербурзі. Метою створення цих установ було залучення вкладів у депозит і видача позик з урахуванням можливості утримання на доходи від кредитних операцій виховного будинку у разі недостатності бюджетних коштів. При офіційному відкритті цих установ у 1775 році основний капітал становив 307427 крб. Його основою були «Високі пожалування і пожертвування» [33]. Статут передбачав широкі можливості, які повною мірою були використані. Позики видавалися лише під дуже солідне забезпечення заставу будинків, фабрик, заводів. Терміни кредитування були тривалими - від одного до п'яти років. Більше того, згодом вони неодноразово збільшувалися. Наприклад, у 1819 році граничний можливий термін кредитування був збільшений до 12 років, в 1820 році до 24 років, у 1830 - до 36 років. Процентні ставки теж змінювалися в бік збільшення, проте, за мірками того часу, вони були помірними. Наприклад, у 1830 році процентні ставки становили тільки шість відсотків річних, причому два відсотки йшли на покриття основного боргу. З 1797 року виховні будинки були прийняті під заступництво імператрицею Марією Федорівною та обороти цих установ стали ще соліднішим. Дослідники [33. 10. 22] відзначали, що обороти збережених казен були значними і тому цілі, заради яких вони створювалися, були реалізовані в повній мірі. Як приклад З. Евзін наводить дані за 1859 рік. У Санкт - Петербурзької збереженою скарбниці в цьому році перебувало власних капіталів і внесків 187 млн. рублів, а в Московській - 314 млн. рублів. Відповідно у вкладах значилося 187 та 311 млн. рублів [10]. Доходи збережених казен досягали 4 млн. рублів на рік. У 1859 році вони були підпорядковані міністру фінансів, а відомство Марії Федорівни стало отримувати кошти в розмірі встановленої суми з Державного Казначейства. У 1862 році видача позичок цими установами було припинено.
Їх скасування відбулося пізніше: в 1888 році - Московської, а в 1895 році - Петербурзької. Їх справи були передані в Особливу канцелярію з кредитної частини [10].
Позикові скарбниці відкриті 20 листопада 1772, за ініціативою І.І. Бецкова (1704 - 1795), відомого діяча катерининської епохи. Він писав, що позичкові скарбниці створені для допомоги «всім потребу в грошах що має і в тій самій нужді лихварями утискають», «не для збагачення виховного будинку, але людинолюбства заради, до помоществованію терпить нужду» [33]. Запозичення з збереженою скарбниці записувалися боргом Позичкової скарбниці. За статутом 1772 позики видавалися від 10 до 1000 рублів асигнаціями під заставу золота і срібла у злитках і виробах (3 / 4 оцінки) і під вироби з інших металів (не більше. Оцінки). Прийом в заклад алмазів, годин, табакерок і інших галантерейних речей допускався, але «з крайнім розглядом». Позики видавалися терміном від трьох до дванадцяти місяців.
Відсоткова ставка складала 6% річних. Вони стягувалися при видачі позички і без повернення у разі дострокового викупу. Понад це за кожен ломбардний квиток, який виписувався на пред'явника, стягувалося за кожні три місяці «по грошу з рубля, а з алмазних закладів вдвічі; в цілому це складало 8 - 10% річних» [33]. Якщо врахувати, що 5% сплачувалися за позику коштів, то на користь Позичкової скарбниці залишалося від трьох до п'яти відсотків річних. Московська і Петербурзька Позичкові скарбниці засновані одночасно. Відповідно до установчих документів основний капітал їм асигновано зі скарбниці не був.
Це було одним з основних відмінностей їх від інших «кредитних установлень», відкритих у цей час. Основний капітал вони повинні були запозичувати з збереженою скарбниці з урахуванням виплати за це п'яти відсотків річних. Статутом було визначено, що кошти в позику будуть видаватися особам усіх станів, під різні застави. В якості застави можна було використовувати, як визначалося в документах, навіть «носильні сукню». Рівень процентної ставки на ті часи був досить невисокий - вісім відсотків річних. Метою створення цих установ було вирішення проблеми надання кредитних ресурсів всім (!) Верствам населення та подолання монополії лихварів (!). У Статуті зазначалося: «... що засновується сiя скарбниця, при безпрістрастном' оною управленiі, невтомну жадібність користі ростовщіков' без нарушенiя правосудiя не тільки мало по малу приводити буде в межі, але зчасом і зовсім істребіт', коли учрежденiе сiе в'непохитності своєї на майбутні віки залишиться» [ 10]. Проіснували вони в такому режимі порівняно недовго. «Але ці правила доброго і человеколюбивого постанови порушувалися зловживаннями, в оне щодо прибулих, бо замість незаможних і дійсно крайніми потребами гнетомим, почали користуватися оною, тобто казною, хитрощами і недозволеними шляхами люди, більш примхами, ніж убогістю керовані »[10].
15 грудня 1796 уряд прийняв рішення про недоцільність їх подальшого існування. Це рішення через рік було переглянуто і визначено як передчасне. Збереженим скарбниці були відкриті знов 15 грудня 1797. Більше того, до Статуту були введені зміни, як уявлялося, що збільшують можливості використання позик незаможними. Розмір позики був визначений від 5 до 500 руб. асигнаціями. Розмір процентів затверджений був у розмірі 8% річних, а плата за ломбардні квитки повністю скасована. Проте введено було чотиривідсоткової подаяння на користь виховного будинку; це призвело до того, що плата за користування кредитом становила 13,65 річних. У самої Позичкової скарбниці залишалося 3,1%. Ці правила здалися невигідними для позичальників і Позичкової скарбниці. Тому в 1800 році максимальний відсоток позики був підвищений до 3000 руб. асигнаціями, а позичковий відсоток знижено до 6% річних, як тоді писали «інтересу», і 3% милостині на користь виховного будинку.
На користь скарбниці залишався 1%. Аналіз показав, що скарбниця могла легко понести збитки, і в 1811 році позичковий відсоток був підвищений до 9,6% річних, а подаяння скасовано. На користь Позичкової скарбниці залишалося 4 1 / 2% річних. До 1 січня 1817 готівку Санкт - Петербурзької комори складалася з 25812 закладів, під які в позику було видано близько 4. млн. руб. асигнаціями. Зміни вироблялися в подальшому неодноразово. Установи існували дуже успішно. Коли капітал досягав значних розмірів, він прямував на благодійні цілі.
Наприклад, до 1817 року капітал позичкових казен досяг двох млн. рублів, його передали в повному обсязі виховним домівках Російської Імперії.
Постійні зміни в умовах видачі позик були спрямовані на те, щоб створити умови доступу до кредитних ресурсів незаможним верствам населення. З 1 січня 1828 вони, наприклад, видавалися під шість відсотків річних. Кредитні ресурси видавалися «під білизну і одягу», а відсотки стягували тільки при викупі застави.
З 1 січня 1830 відсотки були знижені до чотирьох і така процентна ставка поширювалася на всі застави. З стягуються чотирьох відсотків на користь Позичкової скарбниці залишалося лише два відсотки. Діяльність їх визнавалася ефективною, тому Опікунська рада «визначив необхідним сплату відсотків збереженим казна в тих розмірах, які залишалися у позичкових казен після покриття витрат.
Перелік цих витрат розглядався і затверджувався Опікунською радою.
У 1840 році Опікунська рада запропонувала взяти «на себе роботи з платьяним закладом» приватним підприємцям. Мета була колишня - не позбавити бідну частину населення можливості доступу до кредитних ресурсів. У Санкт Петербурзі була відкрита навіть «Компанія для зберігання і застави рухомого» [10].
З 5 грудня 1862 перелік цінностей, прийнятих до застави, був збільшений. У заставу стали прийматися золото, срібло, дорогоцінні камені, і кількість комітентів зросла.
У 1860 році позичкові скарбниці були передані під контроль Міністерства фінансів. Одночасно була змінена і система організації діяльності цієї установи. Засоби для організації операцій стали надаватися вже з Державного банку. Процентна ставка була знову встановлена на рівні шести відсотків річних. Аж до подій 1917 року відсоткова ставка залишалася на такому рівні і дохід цієї установи був постійним - два відсотки річних. Цей дохід дозволяв не просто успішно вести комерційні справи, але й постійно накопичувати капітал. Наприклад, на 1 січня 1910 року в Санкт - Петербурзької Позичкової скарбниці було накопичено 3439726 крб. 34 коп, а в Московській - 33361054 руб. 94 коп.
«... Заслуга сохранной позичкових казен величезна. За час свого більш ніж столітнього існування вони багато принесли користі незаможним, і, крім того, на власному прикладі показали, що, стягуючи лише шість відсотків, тобто втричі, вчетверо менше, ніж стягують тепер приватні ломбарди, і навіть не маючи свого власного капіталу , установи ці можуть не тільки беззбитково існувати, але навіть приносити деякого роду дохід »[10].
У словнику Брокгауза наводяться цікаві дані про діяльність позичкових казен за тридцять років їх розвитку і зміцнення. Наприклад, дані про видачу позик свідчать про постійний попит на мобілізовані організацією ресурси в період проведення економічної реформи: У 1895 році видано позик - 70536 на 5363690 крб.
У 1896 році 69349 на 5546798 крб.
У 1897 році - 75462 на 7277506 крб.
У 1898 році - 80640 на 64884289 руб.
У 1899 році 86491 на 7458106 крб.
У 1775 році Катериною Другою (1729 - 1796) були засновані Накази суспільного піклування, досить своєрідні і дивовижні установи, які повинні були виконати роботу не тільки щодо забезпечення незаможних, а й обгрунтувати можливість отримання коштів на ці цілі від організації кредитних операцій.
Розподіл Росії на губернії призвело і до формування різних установ цього типу на губернському рівні. У кожній губернії було відкрито по одному з Наказом громадського піклування. Метою створення подібних установ була благодійність, а для вишукування коштів їм було дозволено займатися кредитними операціями.
Початковий капітал наказам громадського піклування був виданий з казни - по 15 тис. рублів кожному. Їм було дозволено приймати пожертвування, добровільні дари та депозитні вклади приватних осіб. Була визначена необхідність видачі позичок тільки під стійке забезпечення - «недвіжімия маєтку своєї губернії». В одні руки можна було видати не більше однієї тисячі рублів. Накази громадського піклування підпорядковувалися Міністерству Внутрішніх Справ. З моменту створення цих установ і до 1859 року в їхньому віданні перебувало пристрій шкіл і нагляд за їх діяльністю, а також організація богаділень. У журналі «Міністерство внутрішніх справ» у статті «Огляд діяльності Наказів громадського піклування» [10, 28, 33] вказувалося, що управління цими організаціями та їх діяльність піддавалися нарікань. У результаті тільки Іркутський Єнісейський Наказ та Наказ Області Війська Донського зберегли права видачі позичок і прийому вкладів. 10 липня 1859 по Указу про розмежування у всіх державних установах благодійної та кредитної діяльності подібна діяльність була припинена зовсім. Усі кредитні установи (операції) були передані у відання Міністерства фінансів.
З 1 вересня 1859 позики не видавалися, а з 1 січня 1860 цими установами не став проводитися і прийом вкладів. Кредитні справи наказів були для ліквідації передані в Державний банк. Накази стали існувати за рахунок цільових щорічних посібників скарбниці.
При слабкому розвитку промисловості і торгівлі, за свідченням дослідників, у Росії організація короткострокового кредиту стояла на другому плані, а основна турбота уряду співвідносилася із забезпеченням можливості отримувати земельний довгостроковий кредит [10, 22, 28, 29, 30, 31].
Державний Позиковий Банк був організований 26 травня 1786 року. Основний капітал був складений з решти і переданих йому коштів Санкт - Петербурзького і Московського Дворянських позикових банків. Крім того, йому було видано 22 млн. рублів, виданих з Асигнаційного банку. У «Енциклопедичному Словнику» Брокгауза вказувалося, що «він заснований головним чином з метою сприяти дворянського землеволодіння, щоб кожен, хто господар був у змозі утримати свої землі, поліпшити їх і заснувати назавжди неодмінний дохід своєму будинку» [33].
Таким чином, зазнавши невдачі з організацією Дворянського позикового банку, але не залишаючи наміри здійснювати підтримку землевласників-дворян шляхом надання кредитних ресурсів, можновладцями особами була зроблена наступна спроба здійснення організації довгострокового кредиту. Суб'єктом кредитування були ті ж особи, головним чином, дворяни.
Позички повинні були видаватися під заставу: 1) поміщицьких населених маєтків, вважаючи на кожну ревізьку душу чоловічої статі по сорок карбованців; 2) фабричних населених гірничозаводських маєтків; 3) будинків кам'яних і фабричних будівель в Санкт-Петербурзі.
Дворянства позики видавалися на двадцять років під вісім відсотків з погашенням (це означало 5% «інтересу» і 3% погашення).
Разом з тим, негативний досвід, не в повному обсязі, але все ж таки був врахований. У разі несплати термінових платежів закладене маєток після пільгової відстрочки на три місяці бралося під опіку. Керівники Державного позикового банку в організації операції були більш обережні і аналітичне налаштовані.
На початку своєї діяльності Державний Позиковий банк навіть не брав вклади, а здійснював кредитні операції тільки за рахунок коштів, переданих йому Асигнаційний банком. Свідченням недостатності обсягу організованих кредитних операцій стало створення за Павла Першому (1754 - 1801) спеціального Допоміжного Дворянського банку (18 грудня 1797). Режим діяльності його теж був визначений нестачею грошових ресурсів.
Позики видавалися спеціальними п'ятивідсотковим квитками, які повинні були погашатися протягом 25 років (під заставу нерухомих маєтків у розмірі від 40 до 75 рублів на душу, в залежності від класу губернії) Квитки повинні були погашатися в 25 - річний термін, приносячи 5% на рік . Можливість їх прийому як приватними особами, так і скарбницею співвідносилася з номінальною їх ціною. Позичальник повинен був сплачувати 6% та погашення «за розрахунком згідно справляється по частинах капіталу». За невзнос платежів також визначалася можливість передача маєтку в опіку. Було визначено, що випускаються квитки повинні прийматися у всіх платежах так само, як і асигнації. Квитках було надано примусовий курс, так що вони, тільки збільшивши суму і без того величезного кількості паперових грошей, випущених в обіг, не змогли придбати довіри як до самостійних кредитними зобов'язаннями. Вони тут же обмінювалися на асигнації. До липня 1802 їх залишилося в обігу всього 1 млн. 395 тис. рублів, а 19 липня 1802 банк уже припинив існування.
Цей період розвитку російської держави характеризується дослідниками як період досить розстроєного грошового обігу. Надлишкова і без того грошова маса була збільшена на додатково випущені процентні квитки, що значно погіршило стан справ. За час перших двох років існування Допоміжний банк роздав до 59 млн. крб. у позички. Вирішення ситуації відбулося тільки 19 липня 1802, коли Допоміжний Дворянський банк був приєднаний до Державного позикового банку. Новостворене установа стала іменуватися «двадцятип'ятирічної Експедицією». Ця назва була зумовило тим, що процентні квитки були випущені на термін 25 років.
Державний Позиковий Банк існував до реформи кредитної системи, проведеної в період царювання імператора Олександра Другого.
У «Настільною книзі банкіра» акцентується увага на дуже цікавому факті в житті держави російської. У вісімнадцятому столітті виникає і громадська ініціатива в банківській справі. Починають створюватися міські банки на кошти громади та на пожертви приватних осіб.
П.Х. Спаський класифікує їх з точки зору часу створення на дві категорії: 1) почали свої дії раніше введення положення 1862 [22].
У цілому до першої групи відносилося тільки 21 установа.
Їх діяльність набирає силу до середини 19 століття. Збільшилася значно і їх кількість, і обсяг організованих ними операцій. З'явилася необхідність упорядкування діяльності міських банків. 10 червня 1857 було Височайше затверджено Положення про діяльність міських банків, в якому передбачалася можливість надання їм характеру позикоощадних кас з обмеженим колом діяльності. Положення містило певний ряд обмежень для міських банків з тим, щоб не створювати конкуренції урядовим кредитним установам.
2) банки, що діють на підставі положення 1862 р., зміненого і доповненого в 1866, 1870, 1879, 1883 роках.
Грамота Імператриці Катерини Другої, яка була дана в 1785 році, визначала можливість «міським громадам добровільними складками складати скарбницю і заводити банки для позички жителям тих міст на різні торговельні справи, а також у разі потреби і нещасть». Перший такий банк виник у Вологді в 1788 році. Він керувався власним статутом. Метою діяльності банку у Вологді було надання кредитів купцям, міщанам, що мешкали в цьому місті, «на нагальні потреби» [22].
У Банківської Енциклопедії повідомляється: він виник під назвою «Позиковий Банк» [35]. П. Х. Спаський повідомляє, що він був організований на добровільні пожертвування: купці вносили по 50 копійок з тисячі їхніх капіталів, міщани і ремісники по 10 копійок з душі на рік.
Новоутворена таким чином сума дозволила в 1790 році розпочати здійснення банківської діяльності. У 1811 році до основного капіталу були приєднані пожертвування трьох купців: Лаптєва, Колесова, Філіппова Збір капіталу продовжувався до 1888 року [22].
Пізніше міські громадські банки виникали в інших містах, наприклад, в місті Слобідському Вятської губернії - в 1809 році був організований банк купцем Анфілатовим. У цьому році він подав заяву Слобідської Думі: він жертвує 25 тис. руб. на пристрій банку з урахуванням того, що банк повинен буде видавати позики під заставу нерухомих маєтків, а також здійснювати облік векселів. За його визначенням, банк повинен був перебувати у віданні Міської Думи і бути власністю міста.
П. Х. Спаський вказує, що міська громада не прийняло цих пропозицій, оскільки не змогло оцінити користі для міста створення такої установи.
Жертводавець звернувся до міністрів внутрішніх справ і комерції. Заява була розглянута в Комітеті міністрів, який дозволив Анфілатову заснувати Банк під власним «начальством і піклуванням». На честь директора банку визначено було назвати його «Банком Анфілатова» і залишити цю назву навіть тоді, коли банк надійде у відання Думи. 2 січня 1811 банк почав здійснювати операції. Основний капітал його склав 28800 руб., Оскільки за минулий час приріс за рахунок пожертвувань жителів міста. З 10 березня 1837 роду цей банк (на підставі Височайше затвердженого рішення Державної ради) мав право розширити діяльність на всю Вятської губернії, видавати позики, враховувати векселі особам усіх станів.
Міський Осташківський банк організований з ініціативи купця К. А. Савіна, який вніс в основний капітал 25 тис. руб. (Додатково іншими особами пожертвувано 3363 руб.) У місті Осташкові Тверській губернії - в 1818 році. Керував банком син засновника - І. К. Савін. До 1 січня 1897 року в банку, завдяки його вмілому управлінню, було основного капіталу 244 213 руб, а запасного 5334 руб. На кошти Банку були побудовані в місті казарми, будинок для інвалідів, будинок для училищ і благодійних закладів, придбано будинок для міських установ, облаштована гавань, містилася пожежна команда і т.д.
21 квітня 1838 був відкритий міський Громадський банк в Іркутську на кошти купців Медведнікових.
Банк названий «Іркутським при сіропітательном будинку Єлизавети Медведніковой банком» на честь матері купців і взято під заступництво імператрицею Марією Федорівною разом з сіропітательним будинком. Справи Банку йшли дуже успішно, незважаючи навіть на те, що урядова комісія виявила розкрадання в 1892 році. Капітал банку складав в1897 році - 920 544 руб., А запасний - 205 020 руб. У 1895 році він був переданий у відання міської управи.
Положення, на підставі яких діяли міські громадські банки до 1862 року, не визначали основні параметри дії банків, варіанти професійного та дієвого контролю за їх діяльністю, робили неможливою організацію ряду операцій. Численні негаразди і звернення про перегляд стану справ привели до того, що 6 лютого 1862 було затверджено нове Положення про міські громадських банках. Цей документ надавав міським банкам можливість істотно розширити коло здійснюваних операцій, забезпечуючи комерційну діяльність. Згідно з цим положенням основний капітал не повинен був бути менше ніж 10000 тис. руб. Звітувати вони повинні були перед Міськими Думами, які відповідали за цілісність ресурсів. Недоліком Положення була недостатня обгрунтованість або (у ряді випадків) навіть і відсутність чітких правил організації банківських операцій. Крім того, не були визначені та контрольні показники співвідношення між капіталом банку і прийнятими зобов'язаннями, активними і пасивними операціями, граничні суми кредитування і т.д.
Відсутність контролю приводило до зловживань і неефективного використання ресурсної бази. (Положення переглядалася у 1866, 1870, 1879, 1883 р.) Перегляд документа, як зазначає П.Х Спаський, був, зокрема, обумовлений тим, що банки стали утворюватися "у всіх місцях, де можна було набрати 10 тис. руб. для установи банку ». До 1868 року їх існувало вже 160. Швидке відкриття банків привело до того, що вони не могли часто знайти грамотного застосування залучених ресурсів. На основі формування пасиву за рахунок довгострокових вкладів видавалися довгострокові кредити. Тому в в 1870 році Державна Рада визначив, що загальна кількість вкладів в банку не повинно перевищувати десятикратну суму його основного капіталу. Положення 1883 забороняло сумісництво державних і банківських посад.
Особливої зростання операцій не спостерігалося, оскільки певну конкурентну середу формували комерційні банки. Однак вони були доступні не всім, і попит на операції цих установ був. Прибуток тільки за 1895 1900 склала 2300 тис. руб.
На 1 січня 1908 року з даними Особливої Канцелярії у кредитній частині в губернських містах було 43 таких банку, а в повітових містах - 235. На цю ж дату їх операції характеризувалися таким чином: враховано векселів - 72209 тис. крб.; Видано позик 63, 75 тис. руб.; Прийнято вкладів - 111000 тис. руб.
Основний капітал їх складав 38614 руб., Запасний - 9503 тис. руб.; Чистий прибуток 4000 тис. руб. (Більше 30 банків закінчили 1908 зі збитками).
Більшість дослідників висловлюють думку про те, що комерційні банки в кінці 19 - початку 20 століття склали вже досить сильну конкуренцію міським громадським банкам, однак витіснити їх з ринкового простору вони не змогли.
Таким чином, кредитні установи, сформовані впродовж 18 сторіччя в державі Російському, були досить різноманітні за сферою діяльності, цілям і місцем в економічній системі держави, що перебуває в процесі становлення.
Проте ще більш значущими для розвитку Російської імперії були перетворення кредитно-банківської системи, здійснені в 19 столітті.
Список літератури
1. Абрамов Я. Селянський банк і переселення / / Спостерігач. 1887. No 5.
2. Акціферов А.І. Центральні банки кооперативного кредиту. 3 видавництва. СПб, 1919.
3. Арсеньєв К.К Збірник статей. За чверть століття (1871 - 1894). Петроград, 1915.
4. Бішоф А. Короткий огляд історії та теорії банків. Ярославль, 1887.
5. Бух Л. Державний Банк і грошова реформа / / Народне господарство. Кн. 10. Грудень. 1901.
Ярославський педагогічний вісник. 2004. No 3 (40) Стор. 8 6. Відеман К.І. Банкова бухгалтерія: Посібник з вивчення ведення рахівництва по подвійної бухгалтерії та операцій банків короткострокового кредиту. СПб.: Друкарня М. Стасюлевича, 1901.
7. Шкідливий І. Фінансовий кредит. М., 1871.
8. Головін К. Наша фінансова політика та завдання майбутнього. 1887 - 1898. СПб., 1899.
9. Гур'єв А. Грошовий обіг у Росії в 19 столітті. СПб., 1903.
10. Евзлін Є. Банки і банкірські контори в Росії. СПб., 1904.
11. Єврейська енциклопедія. СПб.: Ізд.Брокгауз і Ефрон, 1898.
12. Знамениті євреї чоловіки і жінки в історії культури людства. Т. 2. Одеса, 1903.
13. Кауфман І.І. Кредитні квитки, їх занепад і відновлення. СПб., 1888.
14. Кашкаров В. Грошовий обіг у Росії. СПб., 1888.
15. Книга циркулярів і правила за операціями термінових вкладів в кредитній валюті та інші правила.
1910. Ф. 518. Оп.1. Д. 199.
16. Косс Луїджі. Основи фінансової науки. М., 1900.
17. Краківський М. Теоретичне та практичне керівництво комерційної кореспонденції. СПб.: Друкарня П.П. Сойкіна, 1896.
18. Міністерство Фінансів. Ч.1. СПб., 1902.
19. Новосельський М. Забезпечення селян землею і селянський поземельний банк / / Російський вісник. 1895. No 7.
20. Огурцов Н.Г. Досвід місцевої бібліографії. Ярославський край (1718-1924). Ярославль, 1924.
21. Озеров І.Х. Основи фінансової науки. М., 1905.
22. Спаський П. Х. Історія торгівлі і промисловості в Росії. СПб., 1911.
23. Озеров І.Х. Фінансове право. М., 1905.
24. Проект Статуту Ярославського земського банку. Ярославль, 1905.
25. Збори узаконень і розпоряджень Уряду від 16 червня 1895 р., No98. «Про затвердження положення про установи дрібного кредиту». Державний архів Ярославської області. Ф. 518. Оп. 1. Ед.хр. 1.
26. Статут Угодічского кредитного товариства. 28 червня 1905. Державний архів Ярославської області. Ф.518. Оп. 1. Ед.хр.103.
27. Фабрично - заводська промисловість і торгівля Росії. СПб., 1893.
28. Фінансова екціклопедія / Под ред. І.А. Блінова і І.Р. Буковецького. М.: Державне вид-во, 1923.
29. Хрульов С.С. Фінанси Росії і її промисловість. Петроград, 1916.
30. Енциклопедичний словник. М., 1923.
31. Економічна історія Росії / Під ред М.М. Чепуріна. М.: Філін, 1998.
32. Економічна теорія / За ред. В.Д. Камаєва. М.: ВЛАДОС, 1999.
33. Енциклопедичний словник / За ред. Брокгауза і Ефрона. М., 1891.
34. Янжул І.І. Основні початку фінансової науки. СПб., 1899.
35. Яснопольський А.І. Банківська енциклопедія. СПб., 1888.