[ Облік кредитів на прикладі ВАТ Металургійний завод ім АК Сєрова ] | |||
50 Каса | 50000 | ||
51Расчетние рахунки | 800000 | ||
Разом по розділу II | 1092000 | Разом у розділі V | 190000 |
баланс | 1317000 | баланс | 1317000 |
2.5 Розшифровка до рахунку 10 "Матеріали"
№ | Найменування матеріалу | Ціна, руб. | Кількість | Сума, руб. |
1 | Стрічка сталева | 5000 | 2 т | 10000 |
2 | Чавун ливарний | 4000 | 1,25 т | 5000 |
3 | Сталь листова | 6000 | 1 т | 6000 |
4 | Фарба | 150 | 330 кг | 49500 |
5 | Бензин для виробничого обладнання | 18 | 250 л | 4500 |
Разом: | 75000 |
2.6 Розшифровка до рахунку 60 "Розрахунки з постачальниками"
№ | Найменування постачальника | Сума, руб. |
1 | ЗАТ "Металінвест-Маркет" | 20000 |
2 | ТОВ "Черметпрокат" | 15000 |
3 | ІП Карасьов | 5000 |
4 | АТ "Райдуга" | 10000 |
5 | АТ "Нефтоплюс" | 25000 |
Разом: | 75000 |
2.7 Журнал господарських операцій за місяць
№ | Найменування операції | Сума | Дебет | Кредит |
1 | Надійшли від: | |||
- ЗАТ " Металінвест-Маркет "сталь листова 3 т | 18000 | 10-3 | 60-1 | |
- ТОВ "Черметпрокат" чавун ливарний 5 т | 20000 | 10-2 | 60-2 | |
- АТ "Райдуга" фарба 400 кг | 60000 | 10-4 | 60-4 | |
2 | Враховано ПДВ: | |||
- ЗАТ "Металінвест-Маркет" | 3240 | 19 | 60-1 | |
- ТОВ "Черметпрокат" | 3600 | 19 | 60-2 | |
- АТ "Райдуга" | 10800 | 19 | 60-4 | |
3 | Транспортні витрати, включені в рахунок ЗАТ "Металінвест-Маркет" | 1500 | 44 | 60-1 |
4 | Оплачено рахунки: | |||
- ЗАТ "Металінвест-Маркет" | 22740 | 60-1 | 51 | |
- ТОВ "Черметпрокат" | 23600 | 60-2 | 51 | |
- АТ "Райдуга" | 70800 | 60-4 | 51 | |
5 | Відпущено у виробництво: | |||
- Стрічка сталева 2т | 10000 | 20 | 10-1 | |
- Фарба 300 кг | 45000 | 20 | 10-4 | |
6 | Нараховано заробітну плату адміністративно-управлінського персоналу | 45000 | 26 | 70 |
7 | Утримано прибутковий податок | 5850 | 70 | 68 |
8 | Нараховано страхові внески у федеральний фонд | 9000 | 26 | 69 |
9 | Нарахована заробітна плата працівникам основного виробництва | 150000 | 20 | 70 |
10 | Утримано прибутковий податок | 19500 | 70 | 68 |
11 | Нараховано страхові внески у федеральний фонд | 30000 | 20 | 69 |
12 | Отримано коштів в касу для видачі заробітної плати | 167700 | 50 | 51 |
13 | Видана заробітна плата | 163200 | 70 | 50 |
14 | Депонування не отриманої у строк заробітної плати | 4500 | 70 | 76 |
15 | Повернено на розрахунковий рахунок не отримана вчасно заробітна плата | 4500 | 51 | 50 |
16 | Підприємством придбано виробниче обладнання | 250000 | 8 | 60-3 |
17 | Оплачено рахунок | 250000 | 60-3 | 51 |
18 | Прийнято до експлуатації обладнання | 250000 | 01 | 8 |
19 | Надійшли кошти в касу на відрядні витрати | 30000 | 50 | 51 |
20 | 30000 | 71 | 50 | |
21 | Затверджено фін.отчет про витрату грошей на придбання фарби 120 кг | 18000 | 10-4 | 71 |
22 | Враховано ПДВ | 3888 | 19 | 71 |
23 | Повернуто залишок коштів до каси | 8120 | 50 | 71 |
24 | Зроблена готова продукція | 210000 | 45 | 20 |
25 | Продана покупцям готова продукція | 318600 | 62 | 90 |
26 | Надійшла на розрахунковий рахунок виручка за продану продукцію | 318600 | 51 | 62 |
27 | Списано собівартість готової продукції | 210000 | 90 | 45 |
33 | Нараховано заборгованість кредиторам за послуги виробничого характеру | 14000 | 20 | 76 |
34 | Оренда землі | 35000 | 20 | 68 |
35 | Видано під звіт Петрову О.Л. на канцелярські товари | 1000 | 71 | 50 |
36 | Звіт Петрова О.Л. за канцелярські товари | 950 | 26 | 71 |
37 | Повернення суми, що залишилася | 50 | 50 | 71 |
37а) | Закриваємо рахунок 26 | 54950 | 90 | 26 |
37б) | Закриваємо рахунок 44 | 1500 | 90 | 44 |
38 | Фінансовий результат | 3550 | 90 | 99 |
39 | Нараховано податок на прибуток | 852 | 99 | 68 |
40 | Закриваємо рахунок 99 | 2698 | 99 | 84 |
РАЗОМ: | 2985312 |
2.8 Відкриття синтетичних рахунків і відображення на них господарських операцій
Д 01 | До | Д 02 | До | Д 04 | До | ||
Сп = 180000 | Сп = 0 | Сп = 45000 | |||||
18) 250000 | 32) 10000 | ||||||
До = 250000 | До = 10000 | ||||||
Ск = 430000 | Ск = 10000 | Ск = 45000 | |||||
Д 08 | До | Д 10 | До | Д 19 | До | ||
Сп = 0 | Сп = 75000 | Сп = 42000 | |||||
1а) 18000 | 5а) 10000 | 2а) 3240 | 31) 22176 | ||||
16) 250000 | 18) 250000 | 1б) 20000 | 5б) 45000 | 2б) 3600 | |||
1в) 60000 | 2в) 10800 | ||||||
21) 18000 29) 3600 | 22) 3888 30) 648 | ||||||
До = 250000 | Ко = 250000 | До = 119600 | Ко = 55000 | До = 22176 | Ко = 22176 | ||
Ск = 0 | Ск = 139600 | Ск = 42000 | |||||
Д 20 | До | Д 45 | До | Д 50 | До | ||
Сп = 0 | Сп = 60000 | Сп = 50000 | |||||
5а) 10000 | 24) 210000 | 24) 210000 | 27) 210000 | 12) 167700 | 13) 163200 | ||
5б) 45000 | 19) 30000 | 15) 4500 | |||||
9) 150000 | 23) 8120 | 20) 30000 | |||||
11) 30000 | 37) 50 | 35) 1000 | |||||
32) 10000 | |||||||
33) 14000 34) 35000 | До = 210000 | До = 210000 | До = 205870 | Ко = 198700 | |||
До = 294000 | До = 210000 | Ск = 60000 | Ск = 57170 |
Ск = 84000 | ||
Д 51 | До | |
Сп = 800000 | ||
15) 4500 | 4а) 22740 | |
26) 318600 | 4б) 23600 | |
4в) 70800 | ||
17) 250000 | ||
12) 167700 19) 30000 | ||
До = 323100 | Ко = 564840 | |
Ск = 558260 |
Д 60 | До | Д 62 | До | Д 66 | До | ||
4а) 22740 | Сп = 75000 | Сп = 10000 | 26) 318600 | Сп = 70000 | |||
1а) 18000 | 25) 318600 | ||||||
4б) 23600 | 1б) 20000 | ||||||
4в) 70800 | 1в) 60000 | ||||||
17) 250000 | 2а) 3240 | ||||||
2б) 3600 | |||||||
2в) 10800 | |||||||
3) 1500 | |||||||
16) 250000 | |||||||
До = 367140 | Ко = 367140 | До = 318600 | Ко = 318600 | ||||
Ск = 75000 | Ск = 10000 | Ск = 70000 | |||||
Д 67 | До | Д 68 | До | Д 69 | До | ||
Сп = 50000 | Сп = 0 | Сп = 0 | |||||
31) 22176 | 7) 5850 | 8) 9000 | |||||
10) 19500 | 11) 30000 | ||||||
28) 48600 | |||||||
34) 35000 | |||||||
39) 852 | |||||||
До = 22176 | Ко = 109802 | До = 0 | Ко = 39000 | ||||
Ск = 50000 | Ск = 87626 | Ск = 39000 | |||||
Д 70 | До | Д 71 | До | Д 76 | До | ||
Сп = 45000 | Сп = 0 | Сп = 55000 | |||||
7) 5850 | 6) 45000 | 20) 30000 | 21) 18000 | 14) 4500 | |||
10) 19500 | 9) 150000 | 35) 1000 | 22) 3888 | 33) 14000 | |||
13) 163200 | 23) 8120 | ||||||
14) 4500 | 29) 3600 | ||||||
30) 648 | |||||||
36) 950 | |||||||
37) 50 | |||||||
До = 193050 | Ко = 195000 | До = 31000 | Ко = 35256 | До = 0 | Ко = 18500 | ||
Ск = 46950 | Ск = 4256 | Ск = 36500 | |||||
Д 80 | До | Д 83 | До | Д 84 | До | ||
Сп = 680000 | Сп = 397000 | Сп = 0 | |||||
40) 2698 | |||||||
Ск = 680000 | Ск = 397000 | Ск = 2698 | |||||
Д 90 | До | Д 99 | До | ||||
Сп = 0 | Сп = 60000 | ||||||
27) 210000 | |||||||
28) 48600 | 25) 318600 | 39) 852 | 38) 3550 | ||||
37а) 54950 | 40) 2698 | ||||||
37б) 1500 | |||||||
38) 3550 | До = 3550 | Ко = 3550 | |||||
До = 318600 | Ко = 318600 | Ск = 0 | |||||
Ск = 0 |
2.9 Складання оборотно-сальдового балансу
№ | Найменування рахунку | Сальдо початкове | Оборот за місяць | Сальдо кінцеве | |||
Д | До | Д | До | Д | До | ||
01 | Основні засоби | 180000 | - | 250000 | 430000 | - | |
02 | Амортизація | - | - | 10000 | 10000 | ||
04 | Нематеріальні актіи | 45000 | - | 45000 | - | ||
08 | Вкладення у необоротні активи | - | - | 250000 | 250000 | - | - |
10 | Матеріали | 75000 | - | 119600 | 55000 | 139600 | - |
19 | ПДВ за пріобетенним цінностей | 42000 | - | 22176 | 22176 | 42000 | - |
20 | Основне виробництво | - | - | 294000 | 210000 | 84000 | - |
26 | Загальногосподарські витрати | - | - | 54950 | 54950 | - | - |
44 | Витрати на продаж | - | - | 1500 | 1500 | - | - |
45 | Товари відвантажені | 60000 | - | 210000 | 210000 | 60000 | - |
50 | Каса | 50000 | - | 205870 | 198700 | 57170 | - |
51 | Розрахунковий рахунок | 800000 | - | 323100 | 564840 | 558260 | - |
60 | Розрахунки з постачальниками і підрядниками | - | 75000 | 367140 | 367140 | - | 75000 |
62 | Розрахунки з покупцями і замовниками | 10000 | - | 318600 | 318600 | 10000 | - |
66 | Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками | - | 70000 | - | 70000 | ||
67 | Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками | - | 50000 | - | 50000 | ||
68 | Розрахунки по податках і зборам | - | - | 22176 | 109802 | - | 87626 |
69 | Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню | - | - | 39000 | - | 39000 | |
70 | Розрахунки з персоналом з оплати праці | 45000 | 193050 | 195000 | 46950 | ||
71 | Розрахунки з підзвітними особами | - | 31000 | 35256 | - | 4256 | |
76 | Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами | 55000 | - | 18500 | 36500 | - | |
80 | Статутний капітал | - | 680000 | - | 680000 | ||
83 | Додатковий капітал | - | 397000 | - | 397000 | ||
84 | Нерозподілений прибуток | - | - | 2698 | - | 2698 | |
90 | Продаж | - | - | 318600 | 318600 | - | - |
99 | Прибутки та збитки | - | - | 3550 | 3550 | - | - |
Разом: | 1317000 | 1317000 | 2985312 | 2985312 | 1462530 | 1462530 |
2.10 Відкриття аналітичних рахунків до рахунку 10 «Матеріали»
Д 10-1 Стрічка К сталева | Д 10-2 Чавун До ливарний |
Сп = 10000 (2 т) | Сп = 5000 (1,25 т) | ||
5а) 10000 (2 т) | 1б) 20000 (5 т) | |||
До = 0 | Ко = 10000 (2т) | До = 20000 (5 т) | До = 0 | |
Ск = 0 | Ск = 25000 (6,25 т) |
Д 10-3 Сталь До листова | Д 10-4 Фарба До |
Сп = 6000 (1 т) | Сп = 49500 (330 кг) | ||
1а) 18000 (3 т) | 1в) 60000 (400кг) | 5б) 45000 (300 кг) | ||
21) 18000 (120 кг) | ||||
До = 18000 (3 т) | До = 0 | До = 78000 (520кг) | Ко = 45000 (300 кг) | |
Ск = 24000 (4 т) | Ск = 82 500 (550кг) |
Д 10-5 Бензин До |
Сп = 4500 (250 л) |
29) 3600 (200л) | |
До = 3600 (200л) | До = 0 |
Ск = 8100 (450л) |
2.11 Складання оборотно-сальдової відомості до рахунку 10 «Матеріали»
(Кількісно-сумова форма) (грн.)
№ | Аналітичний облік товарно-матеріальних цінностей | Ціна | Сальдо н | Оборот за місяць | Сальдо до | |||||
Кількість | Сума | Д | До | Кількість | Сума | |||||
Кількість | Сума | Кількість | Сума | |||||||
1 | Стрічка сталева | 5000 | 2 | 10000 | _ | - | 2 | 10000 | _ | _ |
2 | Чавун ливарний | 4000 | 1,25 | 5000 | 5 | 20000 | _ | _ | 6,25 | 25000 |
3 | Сталь листова | 6000 | 1 | 6000 | 3 | 18000 | 4 | 24000 | ||
4 | Фарба | 150 | 330 | 49500 | 520 | 78000 | 300 | 45000 | 550 | 82500 |
5 | Бензин для виробничого обладнання | 18 | 250 | 4500 | 200 | 3600 | __ | __ | 450 | 8100 |
Разом: | _ | _ | 75000 | _ | 119600 | _ | 55000 | _ | 139600 |
2.12 Відкриття аналітичних рахунків до рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками»
Д 60-1 ЗАТ "Металінвест-К Маркет" | Д 60-2 ТОВ "Чермет-К прокат" | |||
Сп = 20000 | Сп = 15000 | |||
4а) 22740 | 1а) 18000 | 4б) 23600 | 1б) 20000 | |
2а) 3240 3) 1500 | 2б) 3600 | |||
До = 22740 | Ко = 22740 | До = 23600 | Ко = 23600 | |
Ск = 20000 | Ск = 15000 | |||
Д 60-3 ІП Карасьов До | Д 60-4 АТ "Райдуга" До |
Сп = 5000 | Сп = 10000 | ||
16) 250000 | |||
4в) 70800 | 1в) 60000 |
17) 250000 | 2в) 10800 | |||
До = 250000 | Ко = 250000 | До = 70800 | Ко = 70800 | |
Ск = 5000 | Ск = 10000 |
Д 60-5 АТ "Нефтоплюс" До |
Сп = 25000 | |
Ск = 25000 |
2.13 Складання оборотно-сальдової відомості до рахунку 60 «Розрахунки з постачальниками»
(Сумова форма) (грн.)
№ | Аналітичний облік юридичних і фізичних осіб | Сальдо н | Оборот за місяць | Сальдо до | |||
Д | До | Д | До | Д | До | ||
1 | ЗАТ "Металінвест-Маркет" | - | 20000 | 22740 | 22740 | - | 20000 |
2 | ТОВ "Черметпрокат" | - | 15000 | 23600 | 23600 | - | 15000 |
3 | ІП Карасьов | - | 5000 | 250000 | 250000 | - | 5000 |
4 | АТ "Райдуга" | - | 10000 | 70800 | 70800 | - | 10000 |
5 | АТ "Нефтоплюс" | - | 25000 | __ | __ | 25000 | |
Разом: | - | 750000 | 367140 | 367140 | - | 75000 |
2.14 Складання бухгалтерської звітності (форми № 1,2,3,4,5)
БУХГАЛТЕРСЬКИЙ БАЛАНС
на 31 грудня 200 7 р.
Коди | ||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710003 | |||
Дата (рік, місяць, число) | 2007 | 12 | 31 | |
Організації ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова »за ЄДРПОУ | 05269600 | |||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 5023013618 | |||
Вид діяльності виробництво металопрокату за ОКДП | 45.23.1 | |||
Організаційно-правова форма / форма собственності__ __ Відкрите Акціонерне Товариство / приватна по ОКОПФ / ОКФС | 47 | 16 | ||
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ | 384/385 |
Місцезнаходження (адреса): Московська область, м. Дубна, вул. Кузнєцова, 36 __
Дата затвердження
Дата відправлення (прийняття)
АКТИВ | Код | На початок року | На кінець року |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Необоротні активи Нематеріальні активи | 110 45 | 45 | 45 |
Основні засоби | 120 | 180 | 420 |
Незавершене будівництво | 130 | ||
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності | 135 | ||
Довгострокові фінансові вкладення | 140 | ||
Відкладені податкові активи | 145 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
Разом у розділі I: | 190 | 225 | 465 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси | 210 | 135 | 284 |
в тому числі: сировина, матеріали та інші аналогічні цінності | 75 | 140 | |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | |||
витрати в незавершеному виробництві | 84 | ||
готова продукція і товари для перепродажу | |||
товари відвантажені | 60 | 60 | |
витрати майбутніх періодів | |||
інші запаси і витрати | |||
Податок на додану вартість (ПДВ) по придбаних цінностей | 220 | 42 | 42 |
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
в тому числі покупці і замовники | |||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 65 | 47 |
в тому числі покупці і замовники | 10 | 10 | |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | ||
Грошові кошти | 260 | 850 | 615 |
Інші оборотні активи | 270 | ||
Разом у розділі II: | 290 | 1092 | 986 |
БАЛАНС (сума розділів 1 і П) | 300 | 1317 | 1453 |
ПАСИВ | Код | На початок року | На кінець року |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал | 410 | 680 | 680 |
Власні акції, викуплені в акціонерів | |||
Додатковий капітал | 420 | 397 | 397 |
Резервний капітал, в т.ч. | 430 | ||
резерви, утворені відповідно до законодавства | |||
резерви, утворені відповідно до установчих документів | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 3 | |
Разом у розділі III: | 490 | 1077 | 1080 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити | |||
Довгострокові позики і кредити | 510 | 50 | 50 |
Відкладені податкові зобов'язання | 515 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
Разом у розділі IV: | 590 | 50 | 50 |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | |||
Короткострокові позики і кредити | 610 | 70 | 70 |
Кредиторська заборгованість, в т.ч. | 620 | 120 | 253 |
постачальники та підрядники | 75 | 75 | |
заборгованість перед персоналом організації | 45 | 47 | |
заборгованість перед державними позабюджетними | 39 | ||
заборгованість з податків і зборів | 88 | ||
інші кредитори | 4 | ||
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті дивідендів | 630 | ||
Доходи майбутніх періодів | 640 | ||
Резерви майбутніх витрат | 650 | ||
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
Разом у розділі V: | 690 | 190 | 323 |
БАЛАНС (сума розділів Ш + IV + V) | 700 | 1317 | 1453 |
Довідка про наявність цінностей, які обліковуються на позабалансових рахунках |
Найменування показника | Код | Прихід | Витрата |
Орендовані основні засоби, в.ч. | 001 | ||
по лізингу | |||
Товарно-матеріальні цінності, прийняті на відповідальне зберігання | 002 | ||
Матеріали, прийняті в переробку | 003 | ||
Товари, прийняті на комісію | 004 | ||
Списана у збиток заборгованість неплатоспроможних дебіторів | 005 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів отримані | 006 | ||
Забезпечення зобов'язань і платежів видані | 007 | ||
Знос житлового фонду | 008 | ||
Знос об'єктів зовнішнього благоустрою й інших аналогічних об'єктів | 009 | ||
Нематеріальні активи, отримані в користування | 010 | ||
Основні кошти, здані в оренду | 011 |
Керівник ___________ ______________
Головний бухгалтер ______ ___________
"" 200 р.
Додаток до наказу Мінфіну РФ
від 22 липня 2003р. № 67н
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ
на 31 грудня 200 7 р.
Коди | ||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710003 | |||
Дата (рік, місяць, число) | 2007 | 12 | 31 | |
Організація ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова »за ЄДРПОУ | 05269600 | |||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 5023013618 | |||
Вид діяльності виробництво металопрокату за ОКДП | 45.23.1 | |||
Організаційно-правова форма / форма собственності__ __ Відкрите Акціонерне Товариство / приватна по ОКОПФ / ОКФС | 47 | 16 | ||
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ | 384/385 |
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |
Найменування | Код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Доходи і витрати по звичайних видах діяльності Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, | 270 | ||
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 266 | () | |
Валовий прибуток | 4 | ||
Комерційні витрати | () | () | |
Управлінські витрати | () | () | |
Прибуток (збиток) від продажу | 4 | ||
Інші доходи і витрати Відсотки до отримання | |||
Відсотки до сплати | () | () | |
Доходи від участі в інших організаціях | |||
Інші операційні доходи | |||
Інші операційні витрати | () | () | |
Позареалізаційні доходи | |||
Позареалізаційні витрати | () | () | |
Прибуток (збиток) до оподаткування | 4 | ||
Відкладені податкові активи | |||
Відкладені податкові зобов'язання | |||
Поточний податок на прибуток | 1 | () | |
Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 3 | ||
ДОВІДКОВО. Постійні податкові зобов'язання (активи) | |||
Базовий прибуток (збиток) на акцію | |||
Разводнения прибуток (збиток) на акцію |
Форма 0710002 с. 2
Розшифровка окремих прибутків і збитків
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | |||
найменування | код | прибуток | збиток | прибуток | збиток |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Штрафи, пені та неустойки, визнані або по яких отримані рішення суду (арбітражного суду) про їх стягнення | |||||
Прибуток (збиток) минулих років | |||||
Відшкодування збитків, завданих невиконанням або неналежним виконанням зобов'язань | |||||
Курсові різниці за операціями в іноземній валюті | |||||
Відрахування в оціночні резерви | х | х | |||
Списання дебіторських і кредиторських заборгованостей, за якими минув термін позовної давності |
Керівник ___________ ______________
Головний бухгалтер ______ ___________
Додаток до наказу Мінфіну РФ від
22 липня 2003 № 67н
ЗВІТ ПРО ЗМІНИ КАПІТАЛУ
ЗА 200 7 р.
Коди |
Форма № 3 по ОКУД | 0710003 | |||
Дата (рік, місяць, число) | 2008 | 01 | 01 | |
Організація ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова »за ЄДРПОУ | 05269600 | |||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 5023013618 | |||
Вид діяльності виробництво металопрокату за ОКДП | 45.23.1 | |||
Організаційно-правова форма / форма собственності__ __ Відкрите Акціонерне Товариство / приватна по ОКОПФ / ОКФС | 47 | 16 | ||
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ | 384/385 |
Зміни капіталу
Показник | Статутний капітал | Додатковий капітал | Резервний капітал | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | Разом | ||
Найменування | Код | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
Залишок на 31 грудня року, що передує попередньому році | 680 | 397 | 1077 | ||||
200 р. | х | х | х | ||||
(Попередній рік) Зміни в обліковій політиці | |||||||
Результат від переоцінки об'єктів основних засобів | х | х | |||||
Залишок на 1 січня попереднього року | 680 | 397 | 1077 | ||||
Результат від перерахунку іноземних валют | х | х | х | ||||
Чистий прибуток | х | х | х | ||||
Дивіденди | х | х | х | ||||
Відрахування до резервного фонду | х | х | |||||
Збільшення величини капіталу за рахунок: | |||||||
додаткового випуску акцій | х | х | х | ||||
збільшення номінальної вартості акцій | х | х | х | ||||
реорганізації юридичної особи | х | х | |||||
Зменшення величини капіталу за рахунок: | |||||||
зменшення номіналу акцій | х | х | х | ||||
зменшення кількості акцій | х | х | х | ||||
реорганізації юридичної особи | х | х | |||||
Залишок на 31 грудня попереднього року | 680 | 397 | 1077 | ||||
200 р. | х | х | х | ||||
(Звітний рік) Зміни в обліковій політиці | |||||||
Результат від переоцінки об'єктів основних засобів | х | х | |||||
Залишок на 1 січня звітного року | 680 | 397 | 1077 | ||||
Результат від перерахунку іноземних валют | х | х | х | ||||
Чистий прибуток | х | х | х | 3 | 3 | ||
Дивіденди | х | х | х | ||||
Відрахування до резервного фонду | х | х | () | ||||
Збільшення величини капіталу за рахунок: | |||||||
додаткового випуску акцій | х | х | х | ||||
збільшення номінальної вартості акцій | х | х | х | ||||
реорганізації юридичної особи | х | х | |||||
Зменшення величини капіталу за рахунок: | |||||||
зменшення номіналу акцій | () | х | х | х | () | ||
зменшення кількості акцій | () | х | х | х | () | ||
реорганізації юридичної особи | () | х | х | () | () | ||
Залишок на 31 грудня звітного року | 680 | 397 | 3 | 1080 |
Резерви
Показник | Залишок | Надійшло | Вико вано | Залишок | |
Найменування | Код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Резерви, утворені відповідно до законодавства: | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
Резерви, утворені відповідно до установчих документів: | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
Забезпечення: | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року |
Резерви майбутніх витрат: | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року | |||||
(Найменування резерву) дані попереднього року | |||||
дані звітного року |
Довідки
Показник | Залишок на початок звітного року | Залишок на кінець звітного періоду | |||
Найменування | Код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
1) Чисті активи | |||||
З бюджету | З позабюджетних фондів | ||||
за звітний рік | за попередній рік | за звітний рік | за попередній рік | ||
3 | 4 | 5 | 6 | ||
2) Отримано на: витрати по звичайних видах діяльності - всього | |||||
в тому числі: | |||||
капітальні вкладення у необоротні активи | |||||
в тому числі: |
Керівник ___________ ______________
Головний бухгалтер ______ ___________
"" 200 р.
Додаток до наказу Мінфіну РФ
від 22 липня 2003 р. № 67н
ЗВІТ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ
За 200_7_г.
Коди |
Форма № 4 по ОКУД | 0710004 | |||
Дата (рік, місяць, число) | 2007 | 01 | 01 | |
Організація ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова за ЄДРПОУ | 05269600 | |||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 5023013618 | |||
Вид діяльності виробництво металопрокату за ОКДП | 45.23.1 | |||
Організаційно-правова форма / форма собственності__ __ Відкрите Акціонерне Товариство / приватна по ОКОПФ / ОКФС | 47 | 16 | ||
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ | 384/385 |
Показник | За звітний рік | За аналогічний період попереднього року | ||
Найменування | Код | |||
1 | 2 | 3 | 4 | |
Залишок коштів на початок звітного року | 850 | |||
Рух грошових коштів по поточній діяльності Грошові кошти, отримані від покупців, замовників | 529 | |||
Інші доходи | ||||
Грошові кошти, спрямовані: | 582 | |||
на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших активів | 367 | |||
на оплату праці | 193 | |||
на виплату дивідендів, відсотків | ||||
на розрахунки з податків і зборів | 22 | |||
на інші витрати | ||||
Чисті грошові кошти від поточної діяльності | ||||
Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності Виручка від продажу об'єктів основних засобів та інших необоротних активів | 250 | |||
Виручка від продажу цінних паперів і інших фінансових вкладень | ||||
Отримані дивіденди | ||||
Отримані відсотки | ||||
Надходження від погашення позик, наданих іншим організаціям | ||||
Придбання дочірніх організацій | ||||
Придбання об'єктів ОЗ, дохідних вкладень в НМА і МЦ | 250 | |||
Придбання цінних паперів і інших фінансових вкладень | ||||
Позики, надані іншим організаціям | ||||
Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності | ||||
Рух грошових коштів з фінансової діяльності Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів | ||||
Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями | ||||
Погашення позик і кредитів (без%) | ||||
Погашення зобов'язань з фінансової оренди | ||||
Чисті грошові кошти від фінансової діяльності | ||||
Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів | ||||
Залишок грошових коштів на кінець звітного періоду | ||||
Величина впливу змін курсу іноземної валюти по відношенню до рубля |
Керівник ___________ ______________
Головний бухгалтер ______ ___________
"_____" ______________ 200 р.
Додаток до наказу Мінфіну РФ
від 22 липня 2003 р. № 67н
Додаток до бухгалтерського балансу
За 200_7_г.
Коди |
Форма № 5 по ОКУД | 0710004 | |||
Дата (рік, місяць, число) | 2007 | 01 | 01 | |
Організація ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова за ЄДРПОУ | 05269600 | |||
Ідентифікаційний номер платника податків ІПН | 5023013618 | |||
Вид діяльності виробництво металопрокату за ОКДП | 45.23.1 | |||
Організаційно-правова форма / форма собственності__ __ Відкрите Акціонерне Товариство / приватна по ОКОПФ / ОКФС | 47 | 16 | ||
Одиниця виміру: тис. руб. / Млн. руб. (Непотрібне закреслити) за ОКЕІ | 384/385 |
Нематеріальні активи
Показник | Наявність на початок звітного року | Надійшло | Вибуло | Наявність на кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Найменування | Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 22 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Об'єкти інтелектуальної власності (виключні права на результати інтелектуальної власності), в т.ч. | 20 |
Форма 0710005 с. 2 Основні засоби
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разом | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Показник | На початок звітного року | На кінець звітного періоду | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Найменування | Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Амортизація основних засобів - всього | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: будівель і споруд | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
машин, устаткування, транспортних засобів | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
інших основних засобів | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Передано в оренду об'єктів основних засобів - всього | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в т.ч.: будівлі | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
споруди | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Перекладено об'єктів основних засобів на консервацію | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отримано об'єктів основних засобів в оренду-всього | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
в тому числі: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Об'єкти нерухомості, прийняті в експлуатацію та які перебувають у процесі державної реєстрації | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ДОВІДКОВО. | Код | На початок звітного року | На початок попереднього року | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | 3 | 4 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Результат від переоцінки об'єктів основних засобів: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
первісної (відновної) вартості | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
амортизації | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Зміна вартості об'єктів основних засобів |
Форма 0710005 с. 3
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності
Показник | Наявність на початок звітного року | Надійшло | Вибуло | Наявність на кінець звітного періоду | |
Найменування | Код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Майно для передачі в лізинг | |||||
Майно, що надається за договором прокату, | |||||
Інші | |||||
Разом | |||||
Найменування показника | Код | На початок звітного року | На кінець звітного періоду | ||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
Амортизація дохідних вкладень в матеріальні цінності |
Витрати на науково-дослідні, дослідно-конструкторські та технологічні роботи
Види робіт | Наявність на початок звітного року | Надійшло | Списано | Наявність на кінець звітного року | |
Найменування | Код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Всього | |||||
в тому числі: | |||||
ДОВІДКОВО. Сума витрат по незакінчених науково-дослідним, дослідно-конструкторським і технологічним роботам | Код | На початок звітного року | На кінець звітного року | ||
2 | 3 | 4 | |||
Сума не дали позитивних результатів витрат з науково-дослідним, дослідно-конструкторським і технологічним роботам, віднесених на позареалізаційні витрати | Код | За звітний період | За аналогічний. період попереднього року | ||
2 | 3 | 4 | |||
Витрати на освоєння природних ресурсів
Показник | Залишок на початок звітного періоду | Надійшло | Списано | Залишок на кінець звітного періоду | |
Найменування | Код | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Витрати на освоєння природних ресурсів - всього | |||||
в тому числі: | |||||
ДОВІДКОВО. Сума витрат по ділянках надр, незакінченою пошуком і оцінкою родовищ, розвідкою і ^ або) гідрогеологічними вишукуваннями та іншими аналогічними роботами | Код | На початок звітного року | На кінець звітного періоду | ||
2 | 3 | 4 | |||
Форма 0710005с. 4
Фінансові вкладення
Показник | Довгострокові | Короткострокові | |||
Найменування | Код | на початок звітного року | на кінець звітного року | на початок звітного року | на кінець звітного року |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Вклади в статутні (складеному) капітали інших організацій - всього: | |||||
в т.ч. дочірніх і залежних товариств | |||||
Державні та муніципальні цінні папери | |||||
Цінні папери інших організацій - всього: | |||||
в т.ч. боргові цінні папери (облігації, векселі) | |||||
Надані позики | |||||
Депозитні вклади | |||||
Інші | |||||
Разом | |||||
Із загальної суми фінансові вкладення, мають поточну ринкову вартість: Вклади в статутні (складеному) капітали інших організацій - всього: | |||||
в т.ч. дочірніх і залежних товариств | |||||
Державні та муніципальні цінні папери | |||||
Цінні папери інших організацій - всього | |||||
в т.ч. боргові цінні папери (облігації, векселі) | |||||
Інші | |||||
Разом | |||||
ДОВІДКОВО. За фінансовими вкладеннями, які мають поточну ринкову вартість, зміна вартості в результаті коригування оцінки | |||||
За борговими цінними паперами різниця між первісною вартістю і номінальною вартістю віднесена на фінансовий результат звітного періоду |
Форма 0710005с. 5
Дебіторська та кредиторська заборгованість
Показник | Залишок на початок звітного року | Залишок на кінець звітного періоду | |
Найменування | Код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Дебіторська заборгованість: | |||
короткострокова - всього: | |||
в т.ч. розрахунки з покупцями і замовниками | |||
аванси видані | |||
інша | |||
довгострокова - всього | |||
в т.ч. розрахунки з покупцями і замовниками | |||
аванси видані | |||
інша | |||
Разом: | |||
Кредиторська заборгованість: | 195 | 296 | |
короткострокова - всього: | 145 | 246 | |
в т.ч. розрахунки з постачальниками і підрядниками | 75 | 75 | |
аванси отримані | |||
розрахунки по податках і зборам | 101 | ||
кредити | 70 | 70 | |
позики | |||
інша | |||
довгострокова - всього | 50 | 50 | |
в т.ч. кредити | 50 | 50 | |
позики | |||
Разом: | 195 | 296 |
Витрати по звичайних видах діяльності (за елементами витрат)
Показник | За звітний рік | За попередній рік | |
Найменування | Код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Матеріальні витрати | 55 | ||
Витрати на оплату праці | 195 39 | ||
Відрахування на соціальні потреби | 39 | ||
Амортизація | 10 | ||
Інші витрати | |||
Разом по елементах витрат: | 299 | ||
Зміна залишків: (Приріст [+], зменшення [-]): незавершеного виробництва | |||
витрат майбутніх періодів | |||
резервів майбутніх витрат |
Форма 0710005 с. 6
Забезпечення
Показник | Залишок на початок звітного року | Залишок на кінець звітного періоду | |
Найменування | Код | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
Отримані - всього: | |||
в т.ч. векселі | |||
Майно, що перебуває в заставі: | |||
з нього: об'єкти основних засобів | |||
цінні папери та інші фінансові складання | |||
інше | |||
Видані - всього | |||
в т.ч. векселі | |||
Майно, передане в заставу | |||
з нього: об'єкти основних засобів | |||
цінні папери та інші фінансові вкладення | |||
інше |
Державна допомога
Показник | За звітний період | За аналогічний період попереднього року | ||||
Найменування | Код | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||
Отримано у звітному році бюджетних коштів - усього | ||||||
в тому числі: | ||||||
Бюджетні кредити - всього | на початок звітного року | отримано | повернутий але | на кінець звітного періоду | ||
в тому числі: і ---------------------------- ^----- Керівник ___________ ______________ Головний бухгалтер ______ ___________ "" 200 р. 2.15 Складання пояснювальної записки Основним видом діяльності ВАТ «Металургійний завод ім. А. К. Сєрова »є випуск виробів з високоякісних металів і сплавів: прокатів; прутків; куточків; шлаків; різних сталевих заготовок та ін У 2007 році реалізовано товарів, продукції, робіт та послуг на суму 270 тис. руб. Валовий прибуток підприємства склав 4 тис. руб. На основі показників складеного бухгалтерського балансу можна зробити висновок, що Актив балансу змінився за рахунок збільшення основних засобів та запасів. Зміна пасиву відбулося в результаті збільшення заборгованості перед персоналом організації, державними позабюджетними фондами, а також заборгованості з податків і зборів. На балансі підприємства значаться основні засоби: на початок року їх первісна вартість склала 180 тис. руб. Протягом звітного періоду введено в експлуатацію основних засобів на суму 240 тис. руб. Заборгованість за короткостроковими та довгостроковими кредитами і позиками залишилася незмінною. Дебіторська заборгованість зменшилася. Запаси збільшилися за рахунок закупівлі сировини і матеріалів, а також витрат у незавершеному виробництві. Нерозподілений прибуток підприємства склала 3 тис. руб. Висновок Кредити і позики як економічні категорії виникли досить давно, проте їх роль в економіці не зменшується, а збільшується з кожним роком. На сьогоднішній день вони є найбільш поширеними способами фінансування господарської діяльності організацій, вирішення їх фінансових проблем. Порядок і умови кредитування визначені банківським законодавством. Отримання і погашення грошових коштів у формі кредиту здійснюється відповідно до умов кредитного договору. Ефективність системи розрахунково-кредитних операцій багато в чому залежить від правильної організації бухгалтерського обліку в організації. Ведення бухгалтерського обліку дозволяє всебічно оцінити діяльність підприємства, його підрозділів, контролювати виконання договірних зобов'язань, стежити за збереженням власності, порівнювати результати праці та її оплату, оцінювати фінансові наслідки прийнятих господарських рішень, фінансову стійкість організацій. Він покликаний сприяти кращій організації управління, планування, прогнозування, аналізу за допомогою забезпечення обліковою інформацією різних рівнів управління. Основним документом бухгалтерської (фінансової) звітності є бухгалтерський баланс організації. Бухгалтерський баланс є головним джерелом інформації про майновий та фінансовий стан організації для всіх зацікавлених користувачів. При аналізі балансу розкриваються нові внутрішні взаємозв'язки між усіма елементами господарської діяльності підприємства. Він дає закінчену і цілісне уявлення не тільки про майновий стан підприємства на кожен момент, а й про ті зміни, які відбулися за той чи інший період часу. Останнє досягається порівнянням балансів за ряд звітних періодів. У цій роботі я розглянула основні теоретичні питання обліку кредитів, отримала практичні навички ведення бухгалтерського обліку на конкретному підприємстві, навчилася правильно оформляти основні бухгалтерські документи і на основі цього робити практичні висновки. Список використаної літератури
|