Контрольна робота з фінансової звітності організацій.
Теоретична частина:
Чисті активи та порядок їх розрахунку.
Практична частина.
1. За даними про залишки коштів та джерел їх утворення відкрити рахунки бухгалтерського обліку на 01.10.200_г. (Таблиця 1).
2. Скласти кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за 4 квартал, зробити необхідні розрахунки по операціях (Таблиця 2).
3. Скласти оборотно-сальдову відомість за 4 квартал.
4. Заповнити форму бухгалтерського балансу
Таблиця 1
Дані про залишки по рахунках бухгалтерського обліку на початок року і на початок кварталу
Таблиця 2
Журнал господарських операцій за 4 квартал
Схеми рахунків
Схеми рахунків
2 січня 2004
З н = 364 500 З н = 93 200 С н = 40 500
10 Травня 1919
З н = 17 080 З н = 51 270 З н = 0
60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Про д = 17 690 Про к = 29 940
З к = 39 020
43 50 51
З н = 7 180 З н = 500 З н = 108 780
20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
З к = 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
З к = 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2
153 990 92 410,2
С до = 170 359,8
55 58 60
З н = 32 624 З н = 130 200 З н = 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647
З к = 36 725
62 66 67
З н = 10 000 З н = 60 000 З н = 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51
0 0
С до = 10 000
68.1 68.2 68.3
0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3
0 0 С до = 22 145
68.6 69.1 69.2
0 0 0
2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20
0 0 0 0
69.3 70 71
Теоретична частина:
Чисті активи та порядок їх розрахунку.
Практична частина.
1. За даними про залишки коштів та джерел їх утворення відкрити рахунки бухгалтерського обліку на 01.10.200_г. (Таблиця 1).
2. Скласти кореспонденцію рахунків за господарськими операціями за 4 квартал, зробити необхідні розрахунки по операціях (Таблиця 2).
3. Скласти оборотно-сальдову відомість за 4 квартал.
4. Заповнити форму бухгалтерського балансу
Таблиця 1
Дані про залишки по рахунках бухгалтерського обліку на початок року і на початок кварталу
Номер та найменування рахунку | Залишки на 01.01 | Залишки на 01.10 |
01 Основні засоби | 314 000 | 364 500 |
02 Амортизація основних засобів | 60 880 | 93 200 |
04 Нематеріальні активи | 60 500 | 40 500 |
05 Амортизація НМА | 24 400 | 17 080 |
10 Матеріали | 57 640 | 51 270 |
19 ПДВ по придбаних цінностях | - | - |
43 Готова продукція | 27 032 | 7 180 |
50 Каса | 500 | 500 |
51 Розрахунковий рахунок | 141 404 | 108 780 |
55 Спеціальні рахунки в банках | - | 32 624 |
58 Фінансові вкладення (строком менше 1 року) | 82 000 | 130 200 |
60 Розрахунки з постачальниками (К) | 107 760 | 43 065 |
62 Розрахунки з покупцями (Д) | - | 10 000 |
66 Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках | - | 60 000 |
67 Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками | 100 000 | 49 000 |
68 Розрахунки з податків і зборів 68.1 Податок на доходи фізичних осіб (К) | 12 360 | - |
68.2 Податок на прибуток | - | - |
68.3 ПДВ (К) | 42 756 | - |
68.6 Податок на майно (Д) | 1 900 | - |
69 Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню 69.1 Розрахунки по соціальному страхуванню (К) | 6 380 | - |
69.2 Розрахунки з пенсійного забезпечення (К) | 31 400 | - |
69.3 Розрахунки з обов'язкового медичного страхування (К) | 4 100 | - |
70 Розрахунки з персоналом з оплати праці (К) | 72 000 | - |
71 Розрахунки з підзвітними особами (Д) | 340 | - |
76.5 Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами (К) | 91 060 | 141 614 |
80 Статутний капітал | 110 000 | 250 000 |
83 Додатковий капітал | - | 91 595 |
84 Нерозподілений прибуток | 22 220 | - |
Журнал господарських операцій за 4 квартал
№ п / п | Документ і зміст операції | Сума | Дт | Кт |
1. | 20.10. Прибутковий касовий ордер Одержано в касу з банку по чеку на відрядження та господарські витрати | 10 820 | 50 | 51 |
2. | 20.10. Видатковий касовий ордер Видано на відрядження Іванову І.І. | 5 820 | 71 | 50 |
3. | 25.10. Вимога Відпущені матеріали на виробництво продукції | 27 120 | 20 | 10 |
4. | 31.10. Розрахункова відомість за жовтень Нараховано зарплату основним виробничим робітникам Здійснені утримання ПДФО із зарплати - 13% | 57 820 7 516,6 | 20 70 | 70 68.1 |
5. | 31.10. Нараховано єдиний соціальний податок за жовтень: ПФ - 20% ФСС - 2,9% ФОМС - 3,1% | 11 564 1 676,8 1 792,4 | 20 20 20 | 69.2 69.1 69.3 |
6. | 05.11. Виписка з розрахункового рахунку Перераховано з розрахункового рахунку: - ПДФО - Розрахунки по соціальному страхуванню - Розрахунки по пенсійному забезпеченню - Розрахунки по обов'язковому медичному страхуванню | 7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4 | 68.1 69.1 69.2 69.3 | 51 51 51 51 |
7. | 10.11. Відомість готової продукції Надійшла на склад готова продукція за фактичною виробничою собівартістю | 61 820 | 43 | 20 |
8. | 12.11. Бухгалтерська довідка Списано фактична собівартість реалізованої продукції | 61 820 | 90.2 | 43 |
9. | 12.11. Товарна накладна, рахунок-фактура покупцю Відображено реалізацію відвантаженої продукції за продажною ціною в т.ч. ПДВ - 18% | 151 820 23 159 | 62 90.3 | 90.1 68.3 |
10. | 15.11. Виписка з розрахункового рахунку Надійшла на розрахунковий рахунок виручка за реалізовану покупцям продукцію | 151 820 | 51 | 62 |
11. | 15.11. Бухгалтерська довідка Визначено фінансовий результат від реалізації продукції | 90.9 | 99 | |
12. | 20.11. Грошовий чек. Прибутковий касовий ордер. Отримано грошові кошти з розрахункового рахунку в касу для виплати зарплати Платіжна відомість. Видатковий касовий ордер. Видана зарплата за жовтень. | 50 303,4 50 303,4 | 50 70 | 51 50 |
13. | 10.12. Видатковий касовий ордер Видано під звіт Петрову Н.А. на придбання канцтоварів | 500 | 71 | 50 |
14. | 11.12. Прибутковий ордер зі складу Надійшли матеріали від постачальника ПДВ 18% | 5 633 1 014 | 10 19 | 60 60 |
15. | 12.12. Платіжне доручення, бухгалтерська довідка Матеріали сплачені постачальнику Сума ПДВ за сплаченими матеріалами віднесена у зменшення ПДВ до сплати в бюджет | 6 647 1 014 | 60 68.3 | 51 19 |
16. | 13.12. Бухгалтерська довідка Нараховано неустойка за порушення постачальником термінів поставки матеріалів відповідно до договору | 2 520 | 60 | 91.1 |
17. | 13.12. Авансовий звіт Петрова Н.А. Згідно з копією чека придбані канцтовари | 2 237 | 10 | 71 |
18. | 13.12. Прибутковий касовий ордер Прийнято від Петрова Н.А. залишок невитраченої суми підзвіту | 83 | 50 | 71 |
19. | 14.12. Бухгалтерська довідка На суму кредиторської заборгованості зі строком позовної давності | 3 820 | 60 | 91.1 |
20. | 14.12. Меморіальний ордер На суму відсотків за використання банком грошових коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку організації | 2 170 | 51 | 91.1 |
21. | 14.12. Меморіальний ордер На суму витрат по оплаті послуг банку по розрахунково-касовому обслуговуванню | 2 090 | 91.2 | 51 |
22. | 14.12. Акт інвентаризаційної комісії За результатами інвентаризації виявлено: Надлишки матеріалів на складі Недостача палива на складі | 9 820 2 820 | 10 94 | 91.1 10 |
23. | 14.12. Недостача палива списана на позареалізаційні витрати | 2 820 | 91.2 | 94 |
24. | 31.12. Бухгалтерська довідка Списання сальдо субрахунків, відкритих до рахунку 90 «Продажі» Субрахунок 90.1 Субрахунок 90.2 Субрахунок 90.3 | 90.1 90.9 90.9 | 90.9 90.2 90.3 | |
25. | 31.12. Нараховано податок на майно | 2 270 | 91.2 | 68.6 |
26. | 31.12. Бухгалтерська довідка Списання сальдо субрахунків, відкритих до рахунку 91 «Інші доходи і витрати» Субрахунок 91.1 Субрахунок 91.2 | 91.1 91.9 | 91.9 91.2 | |
27. | 31.12. Бухгалтерська довідка Сальдо інших доходів і витрат списано на фінансовий результат | 91.9 | 99 | |
28. | Нараховано податок на прибуток 24% | 99 | 68.2 | |
29. | 31.12. Реформація балансу: списання сальдо по рахунку 99 «Прибутки та збитки» на рахунок 84 «Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)» | 99 | 84 |
Схеми рахунків
Схеми рахунків
2 січня 2004
З н = 364 500 З н = 93 200 С н = 40 500
10 Травня 1919
З н = 17 080 З н = 51 270 З н = 0
60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3
71) 2 237 2 820 (94
91.1) 9 820 0
Про д = 17 690 Про к = 29 940
З к = 39 020
43 50 51
З н = 7 180 З н = 500 З н = 108 780
20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50
0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1
71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1
З к = 7 180 11 564 (69.2
61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3
50 303,4 (50
З к = 3 263 6 647 (60
2 090 (91.2
153 990 92 410,2
С до = 170 359,8
55 58 60
З н = 32 624 З н = 130 200 З н = 43 065
51) 6 647 5 633 (10
91.1) 2 520 1 014 (19
91.1) 3 820
12 987 6 647
З к = 36 725
62 66 67
З н = 10 000 З н = 60 000 З н = 49 000
90.1) 151 820 151 820 (51
0 0
С до = 10 000
68.1 68.2 68.3
0 0 0
51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3
0 0 С до = 22 145
68.6 69.1 69.2
0 0 0
2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20
0 0 0 0
69.3 70 71
0 0 0
51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10
50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50
0 0
57 820 57 820 8 140 2 320
0 С к = 5820
76.5 80 83
З н = 141 614 З н = 250 000 З н = 91 595
84 90.1 90.2
З н = 0
90.9) 151 820 151 820 (62 43) 61 820 61 820 (90.2
0 0 0 0
90.3 90.9 91.1
68.3) 23 159 23 159 (90.9 99) 66 841 151 820 (90.1 91.9) 18 330 2 520 (60
90.2) 61 820 3 820 (60
0 0 90.3) 23 159 2 170 (51
9 820 (10
151 820
18 330
З к = 0 С до = 0
91.2 91.9 99
51) 2 090 7 180 (91.9 91.2) 7 180 18 330 (91.1 68.2) 18 718 66 841 (90.9
94) 2 820 99) 11 150 84) 59 273 11 150 (91.9
68.6) 2 270
18 330 77 991 77 991
7 180
З к = 0 С к = 0 С до = 0
20 94
10) 27 120 61 820 (43 10) 2 820 2 820 (91.2
70) 57 820
69.2) 11 564
69.1) 1 676,8 С до = 0
69.3) 1 792,4
99 973,2
С до = 38 153,2
Таблиця 3
Оборотно-сальдова відомість
№ рах. | Сальдо на 01.10. | Оборот за 4 кв. | Сальдо на 01.01. | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 | 364 500 | - | - | - | 364 500 | - |
02 | - | 93 200 | - | - | - | 93 200 |
04 | 40 500 | - | - | - | 40 500 | - |
05 | - | 17 080 | - | - | - | 17 080 |
10 | 51 270 | - | 17 690 | 29 940 | 39 020 | - |
19 | - | - | 1 014 | 1 014 | - | - |
43 | 7 180 | - | 61 820 | 61 820 | 7 180 | - |
50 | 500 | - | 61 206,4 | 58 443,4 | 3 263 | - |
51 | 108 780 | - | 153 990 | 92 410,2 | 170 359,8 | - |
55 | 32 624 | - | - | - | 32 624 | - |
58 | 130 200 | - | - | - | 130 200 | - |
60 | - | 43 065 | 12 987 | 6 647 | - | 36 725 |
62 | 10 000 | - | 151 820 | 151 820 | 10 000 | - |
66 | - | 60 000 | - | - | - | 60 000 |
67 | - | 49 000 | - | - | - | 49 000 |
68.1 | - | - | 7 516,6 | 7 516,6 | - | - |
68.2 | - | - | - | 18 718 | - | 18 718 |
68.3 | - | - | 1 014 | 23 159 | - | 22 145 |
68.6 | - | - | - | 2 270 | - | 2 270 |
69.1 | - | - | 1 676,8 | 1 676,8 | - | - |
69.2 | - | - | 11 564 | 11 564 | - | - |
69.3 | - | - | 1 792,4 | 1 792,4 | - | - |
70 | - | - | 57 820 | 57 820 | - | - |
71 | - | - | 8 140 | 2 320 | 5 820 | - |
76.5 | - | 141 614 | - | - | - | 141 614 |
80 | - | 250 000 | - | - | - | 250 000 |
83 | - | 91 595 | - | - | - | 91 595 |
84 | - | - | - | 59 273 | - | 59 273 |
90.1 | - | - | 151 820 | 151 820 | - | - |
90.2 | - | - | 61 820 | 61 820 | - | - |
90.3 | - | - | 23 159 | 23 159 | - | - |
90.9 | - | - | 151 820 | 151 820 | - | - |
91.1 | - | - | 18 330 | 18 330 | - | - |
91.2 | - | - | 7 180 | 7 180 | - | - |
91.9 | - | - | 18 330 | 18 330 | - | - |
99 | - | - | 77 991 | 77 991 | - | - |
20 | - | - | 99 973,2 | 61 820 | 38 153,2 | - |
94 | - | - | 2 820 | 2 820 | - | - |
Разом | 755 554 | 755 554 | 1 163 294,4 | 1 163 294,4 | 841 620 | 841 620 |
Форма 1 Бухгалтерський баланс
АКТИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи (04,05) | 110 | 36100 | 23 420 |
Основні засоби (01,02) | 120 | 253 120 | 271 300 |
Незавершене будівництво (07,08,16,60) | 130 | ||
Прибуткові вкладення в матеріальні цінності (03) | 135 | ||
Довгострокові фінансові вкладення (58,59) | 140 | ||
Відкладені податкові активи (09) | 145 | ||
Інші необоротні активи | 150 | ||
РАЗОМ по розділу I | 190 | 289 220 | 294 720 |
II. ОБОРОТНІ АКТИВИ Запаси | 210 | 84672 | 80 240 |
У тому числі: Сировина, матеріали та інші аналог. цінності (10,14,16) | 211 | 57 640 | 37 200 |
Тварини на вирощуванні та відгодівлі (11) | 212 | ||
Витрати в незавершеному виробництві (20,21,23,29,44) | 213 | 35 860 | |
Готова продукція і товари для перепродажу (16,41,43) | 214 | 27 032 | 7 180 |
Товари відвантажені (45) | 215 | ||
Витрати майбутніх періодів (97) | 216 | ||
Інші запаси і витрати | 217 | ||
Податок на додану вартість по придбаним цінностям (19) | 220 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більш через 12 місяців після звітної дати) | 230 | ||
У тому числі покупці і замовники (62,76,63) | 231 | ||
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 1 900 | 10 000 |
У тому числі покупці і замовники (62,76,63) | 241 | 10 000 | |
Короткострокові фінансові вкладення (58,59) | 250 | 82 000 | 130 200 |
Грошові кошти (50,51,52,55,57) | 260 | 141 904 | 206246,8 |
Інші оборотні активи | 270 | 340 | 5 820 |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 310 816 | 432 506,8 |
БАЛАНС | 300 | 600 036 | 727 226,8 |
ПАСИВ | Код показника | На початок звітного року | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ Статутний капітал (80) | 410 | 110 000 | 250 000 |
Власні акції, викуплені в акціонерів (81) | 411 | ||
Додатковий капітал (83) | 420 | 91 595 | |
Резервний капітал (82) | 430 | ||
У тому числі: Резерви, утворені відповідно до законодавства | 431 | ||
Резерви, утворені відповідно до установчих документів | 432 | ||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (84) | 470 | 22 220 | 59 273 |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 132 220 | 400 868 |
IV. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити (67) | 510 | 100 000 | 49 000 |
Відкладені податкові зобов'язання (77) | 515 | ||
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | ||
РАЗОМ за розділом IV | 590 | 100 000 | 49 000 |
V. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ Позики і кредити (66) | 610 | 60 000 | |
Кредиторська заборгованість | 620 | 367 816 | 221 472 |
У тому числі: Постачальники і підрядчики (60,76) | 621 | 198 820 | 178 339 |
Заборгованість перед персоналом організації (70) | 622 | 72 000 | |
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами (69) | 623 | 41 880 | 0 |
Заборгованість з податків і зборів (68) | 624 | 55 116 | 43 133 |
Інші кредитори | 625 | ||
Заборгованість перед учасниками (засновниками) по виплаті доходів (75) | 630 | ||
Доходи майбутніх періодів (98) | 640 | ||
Резерви майбутніх витрат (96) | 650 | ||
Інші короткострокові зобов'язання | 660 | ||
РАЗОМ по розділу V | 690 | 367 816 | 282 972 |
БАЛАНС | 700 | 600 036 | 731 668 |