Угруповання активів і складання господарських операцій

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Федеральне агентство з освіти РФ

ГОУ ВПО «Пермський державний технічний університет»

Лисьвенський філія

Контрольна робота № 1

З ДИСЦИПЛІНИ «Бухгалтерський облік»

Варіант 3

Студентка

Групи ЗБЕ-09-2

Шифр 09-12

Зерніна Олена Іванівна

Викладач:

О.Г. Кобзєва

м. Лисьва, 2010

Зміст

Завдання 1

Завдання 2

Завдання 3

Список використаної літератури

Завдання 1 Виробити угруповання майна ТОВ «Світ вовни»

Таблиця 1.

Угрупування майна за складом

Найменування розділів і статей балансу	Найменування майна	Сума, Д.Є.
1	2	3
I. Необоротні активи нематеріальні активи основні засоби і т.д.	Будинок офісу	1 231 000
	Цегляна оградка господарського двору	20 418
	Шафи конторські	30 500
	Будівля котельні	210 000
	Будівля дитячого саду	208 000
	Будівля складу готової продукції	100 000
	Обладнання складу готової продукції	110 000
	Обладнання цехів	160 000
	Машини швейні універсальні	212 000
	Господарський інвентар: - Дитячого садка - Виробничих цехів	9 700 28 400
	Різні спеціальні інструменти	279 000
	Будівля гаража	230 000
	Обладнання дитячого саду (основні засоби)	121 050
	Автомашина «Москвич»	39 420
	Будівля цеху № 1	1 000 000
	Автомашини вантажні	108 000
	Будівля цеху № 2	1 876 040
	Машини швейні спеціальні	535 000
Разом у розділі I		6 508 528
II. Оборотні активи, матеріали і т.д.	Стільці конторські	17 000
	Шафи вогнетривкі	9 750
	Заборгованість за іншими дебіторами	760
	Заборгованість за Сурський будинком торгівлі за відвантажену на його адресу готову продукцію	120 000
	Годинники настінні	6 500
	Заборгованість за підзвітними сумами експедитора Шульги П.К.	1 900
	Столи двотумбові	12 210
	Незавершене виробництво в цеху № 2	14 700
	Незавершене виробництво в цеху № 1	8 000
	Машинка друкарська	8 760
	Вугілля на складі суспільства	100 190
	Сейф	4 470
	Грошові кошти в касі	1 300
	Грошові кошти на розрахунковому рахунку в банку	630 000
	Заборгованість за покупцями	72 000
	Допоміжні матеріали

64 000

Різні основні матеріали

980 000

Пальто жіночі зимові

570 000

Пальто дитячі зимові

110 000

Основні матеріали на складі (різні)

280 000

Заборгованість за підзвітними особами

1 940

Готова продукція, відвантажена покупцям

210 000

Масло машинне

290

Заборгованість за Нікольським торговим центром за відвантажені йому товари

170 000

Разом у розділі I I

3 393 770

Всього майна

9 902 298

Таблиця 2.

Угрупування майна за джерелами утворення

Найменування розділів і статей балансу	Найменування джерел майна	Сума, Д.Є.
1	2	3
I. Капітал (власні джерела) Статутний капітал і. т. д.	Статутний капітал	5 900 000
	Прибуток	703 598
	Цільове фінансування	115 400
	Додатковий капітал	400 000
	Резервний капітал	287 200
Разом у розділі I		7 406 198
II. Довгострокові пасиви	Заборгованість за довгостроковими кредитами банку на поліпшення технології виробництва	580 000
Разом у розділі I I		580 000
III. Короткострокові пасиви	Заборгованість по короткострокових кредитах банку під сировину і матеріали	350 000
	Заборгованість іншим організаціям і підприємствам	64 000
	Заборгованість із соціального страхування та забезпечення	200 400
	Заборгованість фінансовим органам по податках з робітників і службовців	100 600
	Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці	532 000
	Заборгованість ВАТ «Наровчатовскій суконний комбінат» за отримані від нього матеріали	255 100
	Заборгованість постачальникам за отримані від них сировина та матеріали	414 000
Разом у розділі I II		1 916 100
Всього джерел майна		9 902 298

Завдання 2 Визначити тип змін в балансі, скласти бухгалтерські проводки

Таблиця 3.

Типи господарських операцій

№ п / п	Зміст господарських операцій	Зміни в балансі				Тип зміни	Проводка		Сума
		АКТИВ		ПАСИВ
		Збільшення	Зменшення	Збільшення	Зменшення		Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Відпущені зі складу товариства у виробництво матеріали	Осн. Виробництво (20)	Матеріали (10 / 1)	-	-	1	20	10 / 1	800 000
2	Відпущено зі складу у виробництво паливо	Осн. Виробництво (20)	Матеріали (10 / 3)	-	-	1	20	10 / 3	34 400
3	Погашено з рас. рахунку в банку заборгованість перед постачальником	-	Розрахункові рахунки (51)	-	Розр. з постачальник. і підряд-ками (60)	4	60	51	100 000
4	Пред'явлені покупцям розрахункові документи за відвантажену їм продукцію	Розр. з покупат-ми і замовниками (62)	Товари відвантажені (45)	-	-	1	62	45	900 000
5	Списано відвантажена покупцям готова продукція	Продажі (90)	Готовий. продукція (43)	-	-	1	90	43	890 000
6	Отримано на розрахунковий рахунок платіж від покупця за відвантажену йому раніше продукцію	Розрахункові рахунки (51)	-	Розр. з покупцями і замовниками (62)	-	3	51	62	900 000
7	Погашено з розрахункового рахунку заборгованість банку по кредиту	-	Розрахункові рахунки (51)	-	Розр. за короткотерміновими. креди-там і допомог (66)	4	66	51	60 000
8	Отримано згідно з рахунком постачальника тканину вовняна з лавсаном 1000 м. по 300 руб. без попередньої оплати	Матеріали (10 / 1)	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	-	3	10 / 1	60	300 000
9	Оплачено з підзвітних сум експедитором Шульга П.К. різні витрати для потреб виробництва	Осн. Виробництво (20)	Розрахунки з підзвітними особами (71)	-	-	1	20	71	2 000
10	Повернуто до каси залишок невикористаних підзвітних сум експедитором Шульга П.К.	Каса (50)	Розрахунки з підзвітними особами (71)	-	-	1	50	71	840
11	Нараховано зарплату робітникам за лютий	Осн. Виробництво (20)	-	Розрахунки з персон. по ЗП (70)	-	3	20	70	127 000
12	Отримано з розрахункового рахунку в касу для виплати зарплати робітникам і службовцям	Каса (50)	Розрахункові рахунки (51)	-	-	1	50	51	95 000
13	Видана з каси зарплата робітникам і службовцям	-	Каса (50)	-	Розрахунки з персон. по ЗП (70)	4	70	50	127 000
14	Надійшли на склад суспільства безоплатно нові основні засоби	Вкладення у внеоб. Активи (08)	-	Доходи будущ. Періодів (98 / 2)	-	3	08	98 / 2	149 000
		Основні засоби (01)	Вкладення у внеоб. Активи (08)	-	-	1	01	08
15	Одержано в касу з розрахункового рахунку на господарські витрати	Каса (50)	Розрахункові рахунки (51)	-	-	1	50	51	370
16	Передано безоплатно іншому підприємству вантажна автомашина	-	Основні засоби (01)	-	Інші доходи і витрати (91 / 2)	4	91 / 2	01	34 000
17	Надійшли від поставщіков Інвентар й господарські принадлежности, розрахунок за них не проведений	Матеріали (10 / 9)	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	-	3	10 / 9	60	2 740
18	Надійшли від ВАТ «Московський суконний комбінат» згідно з рахунком без попередньої оплати:
	- Тканина вовняна з лавсаном	Матеріали (10 / 1)	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	-	3	10 / 1	60	300 000
	- Тканина вовняна буклірованая	Матеріали (10 / 1)	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	-	3	10 / 1	60	100 000
19	Надійшла на склад тканину вовняна буклірованая від ВАТ «Наровча-товський суконний комбінат», розрахунок за яку не було здійснено	Матеріали (10 / 1)	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	-	3	10 / 1	60	200 000
20	Оприбутковано на склад фабрики готова продукція, випущена з виробництва	Готовий. продукція (43)	Осн. виробництво (20)	-	-	1	43	20	1 055 690
21	Пред'явлені розрахункові документи Сурському дому торгівлі за відвантажені йому пальто дитячі зимові	Товари відвантажені (45)	Готовий. продукція (43)	-	-	1	45	43	260 000
22	Списані відпущені Сурському дому торгівлі пальто дитячі зимові	Продажі (90)	Готовий. продукція (43)	-	-	1	90	43	240 000
23	Зараховано на розрахунковий рахунок платіж Сурського будинку торгівлі за відвантажені йому раніше пальто дитячі зимові	Розрахункові рахунки (51)	-	Розр. з покупцями і замовниками (62)	-	3	51	62	130 000
24	Здійснені відрахування податків із зарплати робітників і службовців на користь держ. бюджету	-	-	Розрахунки з персон. по ЗП (70)	Розрахунки по податках і зборах (68)	2	70	68	45 212
25	Нараховано єдиний соціальний податок у державні позабюджетні фонди в розмірі 35,6% з суми нарахованої зарплати	-	-	Розр. по соц. страхування і забезпечення (69)	Розрахунки з персоналом з оплати праці (70)	2	70	69	130 000
26	Перераховано з розрахункового рахунку в погашення заборгованості: бюджету з податків з робітників і службовців у позабюджетні фонди по ЕСН	-	Розрахункові рахунки (51)	-	Розр. по соц. страхування і забезпечення (69)	4	69	51	45 212
27	Видано з каси під звіт модельєрові Кузнєцової М.М.	Розр. з підзвітними особами (71)	Каса (50)	-	-	1	71	50	750
28	Погашено заборгованість постачальникам за рахунок короткострокового кредиту банку	-	-	Розр. з постачальн. і підрядниками (60)	Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками (66)	2	60	66	1 002 740

Завдання 3 Скласти журнал реєстрації господарських операцій із зазначенням проводки по кожній операції, відкрити рахунки, відобразити господарські операції на рахунках, підрахувати обороти і залишки, скласти оборотні відомості аналітичного (за рахунками 41, 71) і синтетичного обліку, скласти баланс на 01.02.2010 р .

Таблиця 4.

Залишки по синтетичних рахунках на початок місяця

АКТИВ			ПАСИВ
№ рахунку	Найменування рахунку	Сума	№ рахунку	Найменування рахунку	Сума
1	2	3	4	5	6
01	Основні засоби	3 655 570	02	Амортизація основних засобів	1 657 807
10	Матеріали	922 070	60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	2 024 070
41	Товари	2 052 000	68	Розрахунки по податках і зборам	1 000 000
50	Каса	1 691	69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	1 017 003,5
51	Розрахункові рахунки	698 706	70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	2 050 736,5
62	Розрахунки з покупцями і замовниками	2 000 000	99	Прибутки та збитки	996 455
71	Розрахунки з підзвітними особами	1 140	71	Розрахунки з підзвітними особами	3 230
			80	Статутний капітал	47 500
			84	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	534 375
Разом:		9 331 177	Разом:		9 331 177

Таблиця 5.

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п / п

Зміст господарської операції

Сума, руб.

Проводка

Дт

Кт

На розрахунковий рахунок отримано виручку від покупців

2 000 000

Одержано в касу з розрахункового рахунку

	2 065 500	50	51
3	Видана з каси зарплата за грудень	2 050 736,5	70	50
4	Видано з каси на відшкодування перевитрати підзвітних сум:
	Мельнику А.В.	2 560	71	50
	Суслову К.Є.	670	71	50
	Разом:	3 230
5	Кисленьким З.В. за рахунок підзвітних сум придбані матеріали для офісу	2 500	10	71
6	Мельнику А.В. видано аванс на витрати на відрядження	5 600	71	50
7	Сусловим К.Є. за готівковий розрахунок придбаний принтер	15 600 15 600	08 01	71 08
8	Нараховано амортизацію принтера (23%)	3 588	20	02
9	Надійшли на склад від постачальників товари:
	Бензин - 9 800 л.	98 000	41	60
	ДП - 160 000 л.	1 440 000	41	60
	Мазут - 5 000 л.	40 000	41	60
	Разом:	1 578 000
10	Відпущені зі складу покупцям товари:
	Бензин - 11 710 л.	117 100	45	41
	ДП - 143 000 л.	1 287 000	45	41
	Мазут - 7 230 л.	57 840	45	41
	Разом:	1 461 940
11	Нараховано зарплату за січень	2 050 900	20	70
12	Зроблено відрахування на соціальні потреби (35,6%)	730 120	20	69
13	Утримано із зарплати прибутковий податок	266 596	70	68
14	Нараховано амортизацію основних засобів	190 200	20	02
Разом:		12 440 110,5

Таблиця 6.

Відомість аналітичного обліку до рахунку 41 «Товари»

№ п / п	Найменування цінностей	Од. ізм.	Ціна руб / од.	Залишок на початок		Оборот за період				Залишок на кінець
						ПАРАФІЯ		ВИТРАТА
				кол-во	сума, руб.	кол-во	сума, руб.	кол-во	сума, руб.	кол-во	сума, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Бензин	л	10	11 000	110 000	9 800	98 000	11 710	117 100	9 090	90 9 00
2	ДП	л	9	211 111	1 900 000	160 000	1 440 000	143 000	1 287 000	228 111	2 05 3 000
3	Мазут	л	8	5 250	42 000	5 000	40 000	7 230	57 840	3 020	24 160
Разом					2 052 000		1 578 000		1 461 940		2 168 0 60

Таблиця 7.

Відомість аналітичного обліку до рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами»

№ п / п	П.І.Б. підзвітної особи	Посада	Залишок на початок місяця		Оборот за місяць		Залишок на кінець місяця
			Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Мельник А.В.	Ген.		2 560	8 160		8160	2 560
2	Суслов К.Є.	Директор

670

15 600

670

16 270

Кисленький З.В.

Поч. відділу

1 140

2 500

1 140

2 500

Разом

1 140

3 230

8 830

18 100

9 970

21 330

Таблиця 8.

Шахова оборотна відомість

Дебет рахунків	Кредит рахунків											Обороти за дебетом
	02	08	41	50	51	60	62	68	69	70	71
01		15600										15600
08											15600	15600
10											2500	2500
20	193788								730120	2050900		2974808
41						1578000						1578000
50					2065500							2065500
51							2000000					2000000
70				2050736,5				266596				2317332,5
71				8830								8830
45			1461940									1461940
Обороти по кредиту	193788	15600	1461940	2059566,5	2065500	1578000	2000000	266596	730120	2050900	18100	12440110,5

Таблиця 9.

Оборотно-сальдова відомість по рахунках синтетичного обліку

№ рахунку

Найменування рахунку

Сальдо початкове

Оборот

Сальдо кінцеве

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Основні засоби

3655570

15600

3671170

Амортизація основних засобів

1657807

193788

1851595

Вкладення у необоротні активи

15600

Матеріали

922070

2500

924570

Основне виробництво

2974808

Товари

2052000

1578000

1461940

2168060

Каса

1691

2065500

2059566,5

7624,5

Розрахункові рахунки

698706

2000000

2065500

633206

Розрахунки з постачальниками і підрядниками

2024070

1578000

3602070

Розрахунки з покупцями і замовниками

2000000

Розрахунки по податках і зборам

1000000

266596

1266596

Розрахунки по соц. страхуванню і забезпеченню

1017003,5

730120

1747123,5

Розрахунки з персон. з оплати праці

2050736,5

2317332,5

2050900

1784304

Розрахунки з підзвітними особами

1140

3230

8830

18100

9970

21330

Статутний капітал

47500

Нерозподілений прибуток

534375

Продажі

1461940

Прибутки та збитки

996455

Разом

9331177

12440110,5

118 51 3 48, 5

118 5 13 4 8,5

Таблиця 10.

Залишки по синтетичних рахунках на кінець місяця

АКТИВ			ПАСИВ
№ рахунку	Найменування рахунку	Сума	№ рахунку	Найменування рахунку	Сума
1	2	3	4	5	6
01	Основні засоби	3 671 170	02	Амортизація основних засобів	1 851 595
10	Матеріали	924 570	60	Розрахунки з постачальниками і підрядниками	3 602 070
41	Товари	2 168 060	68	Розрахунки по податках і зборам	1 266 596
50	Каса	7 624,5	69	Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню	1 747 123,5
51	Розрахункові рахунки	633 206	70	Розрахунки з персоналом з оплати праці	1 784 304
20	Основне виробництво	2 974 808	99	Прибутки та збитки	996 455
71	Розрахунки з підзвітними особами	9970	71	Розрахунки з підзвітними особами	21330
45	Товари відвантажені	1 461 940	80	Статутний капітал	47 500
			84	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	534 375
Разом:		11 8 5 1 3 4 8,5	Разом:		11 8 5 1 3 4 8,5

Список використаної літератури

Богаченко В.М. «Бухгалтерський облік», Ростов-на-Дону, Фенікс, 2006
Забірова О.А. «Складання бухгалтерської звітності», М.: 2006
Кізілов О.М. «Бухгалтерський управлінський облік», Ростов-на-Дону, Фенікс, 2004
Кондраков Н.П. «Бухгалтерський облік», М.: ИНФРА-М, 2008
Русалі Л.А. «Теорія бухгалтерського обліку», Ростов-на-Дону, Фенікс, 2009
Шевельов А.С. «Бухгалтерський фінансовий облік», Ростов-на-Дону, Фенікс, 2005

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Завдання
150.2кб. | скачати