4.2 Опис виробничого процесу

Виробничий процес друку фотознімків складається з наступних операцій:
1. Прийом замовлення (2 хв);
2. Проявлення фотоплівки (13 хв);
3. Друк фотознімків (в залежності від кількості, з розрахунку 0,02 хв на фотознімок);
4. Контроль якості, оформлення і видача замовлень (5 хв).
Зйомка у фотосалоні фотознімків займає від 7 до 20 хв залежно від кількості та складності зйомки. Послуги цифрового друку в залежності від складності можуть займати від 10 хв. до декількох годин.

4.3 Необхідне устаткування і виробнича потужність

Таблиця 4.1 - Необхідне основне і допоміжне устаткування і його вартість на 2007 рік
Виробнича потужність залежить від продуктивності машини для друку та проявки фотознімків і складає з технічної документації 10 плівок у годину для проявлення і 5000 фотографій на годину. Таким чином, виробнича потужність складе приблизно 17750 тис. фотознімків у рік (з урахуванням режиму роботи по 10 годин на день 355 днів в році). Відповідно до плану виробництва і реалізації продукції початкова потреба в устаткуванні буде дещо менше. З 2009 року кошти будуть реінвестовані для закупівлі додатково необхідного обладнання. (Див. таблицю 4.2)
Таблиця 4.2 - Планова структура основних виробничих фондів

4.4 Постачальники і ціни на сировину та обладнання

Проектується, що основними постачальниками видаткових матеріалів і супутніх товарів будуть фірми:
1. Fuji м. Київ;
2. Kodak м. Київ;
3. Konica м. Київ.
Фірми, розташовані в місті Києві будуть поставляти супутні товари (фотоапарати, фотоплівки, фотоальбоми, рамки і т.д.). Так як видаткові матеріали і фото аксесуари виробляються за кордоном, то ціни на них залежать від курсу долара по відношенню до національної валюти, тому в системі управління запасами слід передбачити зміну нормативу запасів в залежності від очікуваного підвищення (зниження) курсу долара по відношенню до гривні. Планується, що постачання видаткових матеріалів, фотоапаратів і іншої фотопродукції будуть здійснюватися один раз на місяць. Виходячи з інтервалу межу поставками розраховується поточний, страховий і транспортні норми запасів. Середня норма запасів для підприємства встановлюється в розмірі 11 днів.

4.5 Оцінка можливих витрат виробництва

З метою спрощення розрахунків вся продукція фірми була умовно поділена на чотири групи: фотознімки, фотоплівки, фотоапарати й інша продукція. До групи «фотознімки" відносяться всі види фотографій всіх форматів, які умовно зведені до одного - 10'15 см за ціною 0,8 грн. за знімок. За основну калькуляційну одиницю в групі «фотоплівки» була взята плівка марки «Konica» 200 одиниць чутливості 36 кадрів. Основною калькуляційною одиницею в групі «фотоапарати» є фотоапарат «Samsung» FINO 20S. До інших товарів відносяться всі види послуг цифрового друку. Собівартість кожного конкретного виду продукції розраховується шляхом коректування собівартості групи на конкретні споживчі і технічні характеристики кожної одиниці.
Витрата матеріалів розраховувався виходячи з норм витрат по технічній документації. Заробітна плата розраховувалася виходячи з відрядних і погодинних ставок персоналу. Накладні витрати на одиницю продукції визначалися шляхом розподілу загальної суми накладних витрат на плановий обсяг реалізації продукції в натуральному вираженні. Розрахунки проводилися виходячи із середніх цін на матеріали і товари у передбачуваних постачальників на момент розробки бізнес-плану в умовних одиницях (доларах США) і перераховувалися в гривні за поточним курсом - 5,3 грн. за 1 долар США.
Таблиця 4.3-Калькуляція собівартості фотознімків

Статті витрат	роки
	2007	2008	2009	2010	2011
	Витрати на одиницю, грн
папір	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Хімічний склад	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
вода	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
конверт	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Всього, витрати на матеріали	0,28	0,28	0,28	0,28	0,28
електроенергія	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
заробітна плата	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
відрахування	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
разом, технологічна собівартість	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
накладні витрати	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
разом витрат	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
прибуток	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
ціна без ПДВ	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
ПДВ	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
ціна	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Таблиця 4.4 - Калькуляція собівартості фотоплівки
Таблиця 4.5 - Калькуляція собівартості фотоапаратів
Таблиця 4.6 - Калькуляція собівартості інших послуг

Розділ 5. План маркетингу

Головною метою проектованого підприємства є проникнення на ринок і наступне розширення ринкової частки. Головною стратегією підприємства повинна стати комплексна стратегія по наданню послуг більш високої якості і більш низьким цінам, а також розширення асортименту послуг. Виходячи з цього, стратегією маркетингу обирається стратегія розширення попиту за рахунок стимулювання обсягу продажів, цінової політики і нецінових факторів конкурентної боротьби, створення позитивного іміджу фірми. Головними конкурентними перевагами даного проекту є: використання нового високопродуктивного обладнання, яке дозволить підвищити якість і знизити вартість наданих послуг; устаткування великого торгового павільйону, який буде надавати різноманітний асортимент послуг і стане центром цифрового друку; введення системи накопичувальних знижок і індивідуального підходу до потреб кожного клієнта .
Виходячи з цілей і стратегії маркетингу, а також з урахуванням сезонного характеру попиту і його високої еластичності в зимовий період часу і більш низької еластичності в літній період часу, установлення цін буде здійснюватися методом "витрати плюс прибуток», з урахуванням величини очікуваного попиту і поведінки конкурентів . З метою розширення ринку збуту і стимулювання попиту на товари і послуги планується встановлення мінімальних надбавок у ціні на фотоапарати (в межах 5% до повної собівартості), а також продаж дорогих фотоапаратів постійним клієнтам на виплат. Ціни на фотоплівку і фотоаксесуари будуть розраховуватися виходячи з рівня попиту і витрат та цільового прибутку. Головним елементом цінової політики фірми має стати введення комп'ютерного обліку всіх клієнтів фірми з метою надання накопичувальних знижок з ціни. Це дозволить залучати і зберігати постійних клієнтів та стабілізувати обсяг попиту.
Післяпродажне обслуговування клієнтів буде включати гарантійне обслуговування фототоварів.
Для досягнення поставлених цілей планується розгорнути широкомасштабну рекламну компанію з метою ознайомлення споживачів з продукцією і цінами на неї.
Таблиця 5.1 - Прогноз обсягу продажу, тис. шт.
Виходячи з того, що на ринку присутня значна кількість конкурентів, і агресивна політика цін може привести до негативних наслідків, основною ідеєю стратегії ціноутворення фірми в області встановлення цін на фотознімки і послуги цифрового друку є поступове зниження цін на підставі накопичувальних знижок постійним клієнтам і незначне загальне зниження цін. Така стратегія буде сприяти залученню постійних клієнтів як за рахунок знижок, так і за рахунок високої якості обслуговування покупців.
Ціна на послуги для постійних клієнтів буде залишатися постійної, але в залежності від кількості надрукованих фотознімків будуть вводитися знижки. Крім того, буде проводитися зниження і загальних цін для всіх споживачів. Планується також введення пільг для фотозйомки в салоні на документи для пенсіонерів, школярів і студентів.
Таблиця 5.2 - Система накопичувальних знижок
Витрати на маркетинг планується фінансувати за рахунок собівартості (10 тис. грн. Щорічно) і за рахунок фонду розвитку виробництва (5% від щорічних відрахувань). План витрачання засобів наводиться в таблиці 5.3.
Таблиця 5.3 - Бюджет маркетингу

Показники, тис.грн.	роки
	2007		2008		2009		2010		2011
Надходження	тис. грн	частка,%	тис. грн	частка,%	тис. грн	частка,%	тис. грн	частка,%	тис. грн	частка,%
за рахунок собівартості продукції	10,00	84,37	10,00	25,91	10,00	21,43	10,00	17,75	10,00	15,51
з фонду розвитку виробництва	1,85	15,63	28,60	74,09	36,66	78,57	46,35	82,25	54,48	84,49
РАЗОМ, надходжень	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00
Витрати на маркетинг:
реклама	8,30	70,00	13,51	35,00	9,33	20,00	8,45	15,00	9,67	15,00
проведення маркетингових досліджень	1,19	10,00	5,79	15,00	9,33	20,00	14,09	25,00	16,12	25,00
розробка нових послуг	0,00	0,00	0,00	0,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
заходи "Паблік рілейшнз"	0,00	0,00	3,86	10,00	9,33	20,00	11,27	20,00	12,90	20,00
Новорічні подарунки постійним клієнтам	2,37	20,00	7,72	20,00	7,00	15,00	8,45	15,00	9,67	15,00
Конкурси	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
підвищення якості обслуговування клієнтів	0,00	0,00	3,86	10,00	2,33	5,00	2,82	5,00	3,22	5,00
РАЗОМ, витрат	11,85	100,00	38,60	100,00	46,66	100,00	56,35	100,00	64,48	100,00

Розділ 6. Організаційний план

6.1 Форма власності і структура фірми

Виходячи з потреби в капіталі й умов створення приватних підприємств і господарських товариств в Україні, регульованих законами України «Про підприємства» та «Про господарські товариства», найбільш прийнятною організаційною формою підприємства для даного проекту є Товариство з обмеженою відповідальністю.
Засновниками Товариства з обмеженою відповідальністю, відповідно до установчого договору (див додаток А) виступають:
Чорновіл А. А. - 45% від суми заявленого статутного фонду;
Смирнов О.В. - 20% від суми заявленого статутного фонду;
Дараган С.А. -35% Від суми заявленого статутного фонду.
Чорновіл А. А. І Смирнов О.В. мають вищу технічну освіту і значний досвід роботи в фотофірм, Дараган С.А. має вищу економічну освіту. Таким чином, така стратегія створення фірми дозволить на першому етапі її існування забезпечити її ефективне управління і контроль над діяльністю.
Структурні підрозділи фірми:
1. Головний офіс і торговий павільйон;
2. Склад.
До 2009 року планується відкрити додатковий пункт прийому фотознімків на Південному автовокзалі, а до 2010 року - пункт прийому замовлень на Північному автовокзалі.

6.4 Організаційна структура управління фірмою

Планується наступна схема управління фірмою:

Директор

Головний інженер

Економіст - маркетолог

Головний бухгалтер

Установчі збори

Фотограф

Оператор

Касир

Консультант

Прибиральниця

Комірник

Оператор цифрового друку

Схема 1 - Організаційна структура управління підприємством.
На схемі суцільними лініями показані взаємодії безпосереднього підпорядкування, крапками - функціональні взаємозв'язки, що носять непрямий, рекомендаційний характер.
Повноваження установчих зборів і директора товариства визначаються статутом товариства ..
До функцій технічного директора відносяться:
1. є заступником генерального директора;
2. контроль над дотриманням техніки безпеки і вимог до охорони праці на підприємстві;
3. контроль над станом устаткування, забезпечення своєчасного ремонту і профілактичних робіт;
4. контроль якості матеріалів, моніторинг запасів матеріалів, своєчасна доставка запасів зі складу.
До функцій економіста - маркетолога відносяться:
1. є заступником головного бухгалтера;
2. моніторинг, аналіз і планування поточної діяльності підприємства;
3. проведення маркетингових досліджень з можливим залученням фахівців на тимчасову роботу;
4. планування і керування запасами підприємства;
5. надання щорічного звіту в органи правління товариства.
До функцій головного бухгалтера відносяться:
1. ведення бухгалтерського і податкового обліку відповідно до національних стандартів і нормативних актів, що діють на Україні;
2. надання податкової, фінансової та статистичної звітності в терміни й органи, установлені чинним законодавством;
3. надання щорічного звіту в органи правління товариства.
Таблиця 6.2 - Штатний розклад адміністративно-управлінського персоналу

6.5 Робоча сила, не зв'язана з керуванням. Кадрова політика фірми

Так як проектоване підприємства відноситься до сфери обслуговування, то проектується режим роботи з 9.00 до 20.00 у зимовий час року і з 9.00 до 21.00 в літній період (з травня по жовтень). Таким чином, відповідно до вимог КЗпП режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий - день через день, без перерв. Вихідні дні встановлюються 1 січня, і один раз у півроку два вихідних дні для профілактики устаткування. Режим роботи фотографа - з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи адміністративно-управлінського персоналу - з 9 до 18 год з перервою на обід, п'ять днів на тиждень.
Устаткування і характер роботи обумовлює наступні кваліфікаційні вимоги до працівників:
Касири - освіта середня спеціальна або вища з досвідом роботи у сфері обслуговування, вміння роботи з касовими апаратами.
Оператори - освіта вища технічна або середня спеціальна, вміння працювати на персональному комп'ютері, бажано досвід роботи у фото фірмах.
Наймання співробітників проводитися на конкурсній основі з урахуванням особистих якостей і досвіду роботи. Планується щомісяця оцінювати якість роботи персоналу і заохочувати кращих працівників.

Таблиця 6.3 - Планова чисельність робітників

№	Найменування показника	роки
		2007				2008	2009	2010	2011
		1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
1.	Явочна чисельність касирів на зміну	1	1	2	1	2	3	4	5
2.	Явочна чисельність операторів	1	1	1	1	1	2	2	2
3.	Середньооблікова чисельність касирів	2	3	6	3	5	7	10	12
4.	Середньооблікова чисельність операторів	2	3	3	2	3	5	5	5
5.	Середньооблікова чисельність операторів цифрового друку	1	2	3	1	5	6	7	9
	РАЗОМ, середньооблікова чисельність	7	10	15	8	16	23	28	33

Планова явочна чисельність працівників визначалася виходячи з планової трудомісткості і номінального фонду робочого часу на одного робітника. Планова облікова чисельність робітників визначалася виходячи з трудомісткості й ефективного фонду робочого часу на одного робітника.
Таблиця 6.4 - Штатний розклад персоналу, що працює по змінах на 2007 рік

№ п / п	Посада	Середньооблікова кількість робочих	Форма оплати праці	Відрядна розцінка за знімок, грн.	Годинна тарифна ставка, грн.
1.	оператор	3	відрядна	0,08	12,35
2.	Оператор цифрового друку	2	відрядна	0,5	29,70
3.	касир	4	погодинна		3
	РАЗОМ	9

Таким чином, у плановому періоді чисельність робітників складе 9 чоловік, службовців - 12 осіб. Плановий фонд робочого часу на одного робітника складе 1650 годин, що знаходиться в межах вимог трудового законодавства.
Таблиця 6.5 - План накладних витрат, грн.
Витрати на утримання адміністративного персоналу розраховувалися відповідно до посадових окладів і штатним розкладом на планований рік. Витрати на утримання офісу включають витрати на електроенергію, споживану комп'ютерами та іншим допоміжним обладнанням, канцелярські витрати й ін Комунальний податок розраховувався виходячи з норми відрахувань - 17 грн. (Один неоподатковуваний податком мінімум доходів громадян) з працюючого на місяць. Транспортний збір (Збір на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг) - 0,06% від суми товарообігу (виторгу від реалізації продукції). Відрахування в інноваційний фонд - 1% від виручки від реалізації продукції. Відрахування до фонду соціального захисту інвалідів - 1 середня заробітна плата на місяць. Норма амортизаційних відрахувань для основного і допоміжного обладнання використовувалася в розмірі 20% на рік від первісної вартості, для нематеріальних активів 5% у рік. Витрати на ремонт розраховувалися в розмірі 0,5% від вартості машини для друку фотознімків і 2% від вартості іншого устаткування.

Розділ 7. Фінансовий план

Всі розрахунки проводилися з урахуванням наведеного в розділі 5 прогнозу попиту по середньому варіанту, як найбільш ймовірного. Так як планується, що підготовчий етап реалізації проекту складе 6 місяців, то для спрощення таблиць і їх наочності підготовчий період у фінансовий план не включається. Витрати на придбання сировини, устаткування і т.д. переносяться на перший місяць запуску проекту, а витрати на придбання устаткування не включаються в план доходів і витрат і план руху грошових коштів. Ці витрати відображаються в балансовому плані в статтях основних засобів і нематеріальних активів.
У плані доходів і витрат приведені середні ціни на продукцію з урахуванням планового зниження цін і застосування знижок постійним клієнтам.
Таблиця 7.1 - План доходів і витрат
План грошових надходжень і платежів відображає рух грошових коштів і розрахунків та дозволяє оцінити ліквідність і платоспроможність підприємства, що проектується. Його принципова відмінність від плану грошових надходжень і платежів полягає в тому, що план руху грошових коштів враховує фактичний рух грошових коштів, що дозволяє врахувати і відстежити нерівномірне використання підприємством грошових коштів у часі (пов'язана, наприклад з термінами сплати податків, оплатою постачань і т. д.)
Таблиця 7.3 - План грошових надходжень і витрат

	2007
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	рік
Дохід від продажу товарів і послуг	21,1	31,6	52,7	41,3	82,6	80,42	198,3	148,7	147,4	41,32	30,99	30,71	907,47
готівкові оборотні кошти	29,5	19,6	17,7	31,9	39,9	78,65	118,4	240,5	333,5	425,1	436,5	448,1	2219,7
Грошові витрати на виробництво і реалізацію товарів і послуг за статтями													0,00
комунальний податок	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,03	0,33
транспортний збір	0,01	0,02	0,03	0,02	0,05	0,05	0,12	0,09	0,09	0,02	0,02	0,02	0,54
інноваційний фонд	0,21	0,32	0,53	0,41	0,83	0,80	1,98	1,49	1,47	0,41	0,31	0,31	9,07
фонд соціального захисту	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	0,54	6,44
ПДВ	2,77	4,15	6,91	5,41	10,8	10,82	26,69	20,02	20,02	5,61	4,21	4,21	121,63
заробітна плата	7,88	8,64	10,1	9,34	12,3	12,31	21,05	17,38	17,38	9,45	8,67	8,67	143,25
Відрахування з фонду заробітної плати	2,95	3,24	3,81	3,50	4,62	4,62	7,89	6,52	6,52	3,54	3,25	3,25	53,72
Інвестиції в наявне обладнання					3,21							3,21	6,43
Інвестиції на придбання нового обладнання													0,00
Закупівля матеріалів, сировини, комплектуючих	14,7	14,7	14,7	9,62	9,62	9,62	7,92	7,92	7,92	0,55	0,55	0,55	98,52
оренда	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08	1,00
витрати на утримання офісу і оплата торгового патенту	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	0,52	6,24
витрати на електроенергію	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01	0,03	0,03	0,03	0,01	0,01	0,01	0,14
Витрати, пов'язані з підвищенням якості товарів, розробкою нових моделей	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	0,99	11,85
податок на прибуток				2,54			8,12			7,84
Сумарні витрати грошових коштів	30,9	33,5	38,6	33,2	43,8	40,65	76,22	55,85	55,84	29,85	19,44	236,7	676,45
Додавання до активної частини балансу	19,6	17,7	31,9	39,9	78,6	118,4	240,5	333,5	425,1	436,5	448,1	242,0	2432,2

Продовження таблиці 7.3
Продовження таблиці 7.3