Вихідні дані
Варіант № 1
1. Виробничі потужності
Вид виробництва - лісопильне
Графік роботи - 3х змінний
Цілоденні аррестори підприємства, дн. 4
Час планових ремонтів, дн. 10
Кількість обладнання, шт. 2
Внутрішньозмінні коефіцієнт використання устаткування 0,85
Середній обсяг колод, м 3 0,43
Середня довжина колод, м 4,5
Швидкість подачі колод, м / хв 33
Потужність вводиться, м 3 18000
Дата введення потужності 1.10
Потужність виводиться, м 3 12000
Дата виведення потужності 1.3
Коефіцієнт використання потужності плановий 0,85
2. Виробнича програма:
-% Корисного виходу пиломатеріалів - 55
- Залишки нереалізованої продукції на початок року (днів) - 3
- Залишки нереалізованої продукції на кінець року (днів) - 2
- Кількість відходів у% від обсягу сировини:
a) Кускові - 23,5%
b) Ошурки - 15,5%
- Вартість відходів:
a) Кускові, м 3 - 505р
b) Ошурки, м 3 - 85р
- Ціна 1м 3 (пиловник) - 975р
3. Праця і заробітна плата:
а. Неявки на роботу:
- Чергову відпустку - 44 календарних дні
- Хвороби - 5
- Навчальну відпустку - 1
- Декретну відпустку - 2
- Держобов'язки - 1
б. Тривалість робочого дня - 8 годин
в. Нормативна чисельність за професіями:
р. - оператор 6 розряд
- Оператор 5 розряд 1 чол
- Оператор 4 розряд 2 чол
- Оператор 3 розряд 1 чол
д. Черговий персонал по 1 людині в зміну 5 розряд (слюсар, електромонтер, слюсар КВП)
е. Ремонтний персонал:
- Хутро. служба - 30% від середньооблікової чисельності основних робочих
- Електрослужби - 20%
- Служба КВПіА - 10%
Оплата за шкідливість для розрахунку тарифної ставки - 8%, Електрозварник - 40%
Розмір мінімальної оплати праці - 1140р
% Премії - 50
4. Собівартість
- Ціна 1 кВт / год - 0,9 р
- Норма витрати електроенергії - 175 кВт / год
- Загальновиробничі витрати - 20% від суми витрат
- Сировина - відрахування на соцпотреби
- Загальногосподарські витрати - 15% від цехової собівартості
- Комерційні витрати - 1,5% від виробничої собівартості.
5. Ефективність:
- Зниження норм витрати - 0,1%
- Скорочення чисельності персоналу - 1 чол.
- Збільшення випуску продукції - 2%
Введення
Характерною особливістю сучасного етапу розвитку лісозаготівельної промисловості є широке технічне переозброєння цієї найважливішої галузі народного господарства. Випускаються принципово нові, високопродуктивні машини, що дозволяють виконувати основні операції як на лісосіках, так і на нижніх складах повністю механізованими способами, без застосування ручної праці. Разом з тим не можна не враховувати і тієї обставини, що основні обсяги лісозаготівельних робіт виконуються поки ще звичайними методами і засобами, де поряд з механізованими є і ручні прийоми.
Підвищення ефективності виробництва в лісозаготівельній промисловості багато в чому залежить від технології та організації лісосічних і ніжнескладскіх робіт.
Основна мета будь-якого підприємства - отримання прибутку. Мінімальний економічний ефект може бути досягнутий тільки в тому випадку, якщо кожен учасник суспільного виробництва добре розуміє як утворюються економічні показники, з яких елементво складається собівартість, продуктивність праці і що характеризує ефективність виробництва.
Дуже важливо навчитися вибирати напрямок у розвитку технології целюлозно-паперового, лісохімічного, гідролізного та інших виробництв, що забезпечує найбільший приріст продукції на кожен витрачений рубль капітальних вкладень, на кожну одиницю витраченої праці, витрачених сировини, матеріалів, енергії та інших елементів виробництва.
Розділ 2 - Коротка характеристика організації виробництва і
праці.
Головне завдання лісопильного виробництва - випуск високоякісної продукції, виконання договірних зобов'язань. Сировиною для виробництва є пиловник. На підприємстві встановлені автоматичні і напівавтоматичні потокові лінії. Умови праці на підприємстві нормальні, технологічний процес здійснюється за 5-денним робочим тижнем в 3 зміни по 8 годин.
Основними виробничими робітниками є оператори потокових ліній і верстатники, допоміжні робочі здійснюють обслуговування та ремонт обладнання. До допоміжних служб відносяться механічна, енергетична, служба КВПіА. Управлінський персонал здійснює оперативний контроль, організацію і планування виробничої діяльності.
Для оплати праці робітників встановлена почасово-преміальна система, премія виплачується за виконання і перевиконання виробничого плану, якість продукції та відсутність аварій устаткування. Оплата праці керівників і фахівців здійснюється за посадовими окладами.
Форма організації праці - бригадна. При складі бригади більше 5 осіб незвільнені бригадири мають доплату за керівництво бригадою.
Тривалість чергової відпустки у робітників становить 44 календарних днів.
Розділ 3 - Розрахунковий розділ.
3.1 Розрахунок виробничої потужності.
Виробнича потужність - це максимально можливий випуск продукції за одиницю часу (годину, добу, місяць, рік)
Годинну потужність називають продуктивністю, продуктивна потужність розраховується по ведучому обладнання. Необхідно щоб потужність цехів-кошторисників була однакова.
Розрізняють поняття:
1. Вхідна виробнича потужність на початок року
М вх = Q годину * Т еф * n, де (1)
М вх - вхідна потужність на початок року
Q годину - годинна продуктивність обладнання в натуральних одиницях
Т еф - ефективний час роботи обладнання, год
n - кількість одиниць обладнання
Годинна продуктивність обладнання визначається розрахунковим шляхом або береться з технічного паспорта.
Для розрахунку ефективного фонду часу обладнання складається баланс завантаження обладнання. При розрахунку балансу розрізняють:
1) календарний фонд часу (Т кал) - кількість дні за календарем (365,366 днів)
2) номінальний фонд часу (Т ном) - різниця між календарним фондом та святковими та вихідними днями.
Т ном = Т кал - Т празд - Т вих, днів, де (2)
Т кал - календарний фонд часу, дні
Т парзд - кількість святкових днів, дні
Т вих - кількість вихідних днів, дні
Номінальний фонд залежить від графіка роботи обладнання. На безперервно діючому обладнанні Т кал = Т ном. При п'ятиденному робочому тижні кількість святкових днів - 8, вихідних - 104.
3) Ефективний фонд - різниця між номінальним фондом і простоями обладнання. Простої виникають внаслідок проведених ремонтів,
Т еф = Т ном - Т простий, дні, де (3)
Т еф - ефективний фонд, дні
Т простий - кількість днів простоїв, дні
Т еф (годину) = Т еф (дні) * t, годину, де (4)
Т еф (годину) - ефективний фонд робочого часу в годинах, годину
t - кількість годин роботи устаткування на добу, годину
2. вихідна потужність - потужність на кінець року
М вих = М вх + М введ - М виб, де (5)
М вих - вихідна потужність
М введ - потужність, введена протягом року
М виб - потужність, вибула протягом року
3. Середня річна потужність
М рік = М вх +
Т введ - час з моменту введення потужності до кінця року, міс
Т виб - час з моменту вибуття потужності до кінця року, міс
Ефективність використання виробничої потужності визначається за такими показниками:
1. Плановий коефіцієнт використання потужності
До план - плановий коефіцієнт
ВП план - плановий випуск продукції в натуральних одиницях виміру
2. Фактичний коефіцієнт використання потужності
До факт - фактичний коефіцієнт
ВП факт - фактичний випуск продукції в натуральних одиницях виміру
Проводиться розрахунок годинної продуктивності обладнання за формулою:
U - швидкість подачі колоди, м / хв
60 - переклад хвилин у години
До см - внутрішній коефіцієнт використання устаткування
q - середній обсяг колоди, м 3
l - середня довжина колоди, м
М годину = 33 * 60 * 0.85 *
Проводиться розрахунок ефективності фонду часу обладнання на рік за формулою:
Т еф (дні) = (365-8-104-4-10) * 2 = 478, днів
Т еф (годину) = 478 * 24 = 11472, годину
Проводиться розрахунок потужності на початок року:
М нг = Т еф * М годину (10)
М нг = 11472 * 183,26 = 2102358,72
Проводиться розрахунок середньорічної потужності за формулою (6):
М рік = 2102358,72 +
Проводиться розрахунок планового обсягу розпиляного сировини на рік за формулою:
Q план = К план * М рік (11)
Q план = 0,85 * 2102358,72 = 1787004,91 м 3
3.2 Розрахунок виробничої програми.
Виробнича програма - це план з випуску продукції з урахуванням її якості.
Кожне підприємство визначає план з випуску продукції на підставі договорів з покупцями, формується портфель замовлень. Для розрахунку виробничої програми необхідно провести маркетингові дослідження:
а) Вивчення споживачів товару
б) Вивчення конкурентів
в) Ціни, їх аналіз
г) Аналіз можливостей підприємства
Для розрахунку необхідно знати: виробничу потужність, ціни на продукцію; провести аналіз (використання) використовуваних каналів збуту.
Виробнича програма розраховується в наступному порядку:
1. визначається номенклатура
2. визначається асортимент
Номенклатура - це укрупнений перелік видів продукції.
Асортимент - це різновид продукції, що випускається за сортами, типу в розрізі номенклатури.
У вартісному вираженні визначаються наступні показники:
1. Валова продукція - це загальний обсяг виробленої продукції і виконаних робіт у вартісному вираженні для продажу і власних потреб. За валової продукції можна визначити розмір підприємства.
2. Товарна продукція - це вартість продукції і робіт, призначених до реалізації. Вона включає:
а) вартість готових виробів для реалізації;
б) вартість напівфабрикатів для продажу;
в) вартість робіт і послуг промислового характеру на замовлення з боку (модернізація обладнання, ремонт, транспортні послуги)
ТП = ВП * Ц, руб, де (12)
ТП - товарна продукція, руб
ВП - випуск продукції в натуральному вимірі
Ц - ціна за одиницю продукції, грн
3. Реалізована продукція - продукція оплачена
РП = О н + ТП - Про до, руб, де (13)
РП - реалізована продукція, руб
Про н - залишок нереалізованої продукції на початок періоду, руб
Про до - залишки нереалізованої продукції на кінець періоду, руб
"Таблиця 1 - Розрахунок обсягу реалізованої продукції"
Для визначення кількості реалізованої продукції необхідно зробити розрахунок кількості товарної продукції 1 м 3 з випуску пиломатеріалів
де 55% - корисний вихід пиломатеріалів
ТП п / л = 1787004,91
Між показниками обсягу товарної і реалізованої продукції існує залежність
де Q реал - обсяг реалізованої продукції м 3;
Q тов - обсяг товарної продукції м 3;
Про до г - залишки продукції на кінець року м 3;
Про н г - залишки продукції на початок року м 3.
де Т дн - залишки нереалізованої продукції на початок і на кінець року, дн
360 - кількість днів
"Таблиця 2 - Розрахунок кількості та вартості сировини на програму"
Кількість сировини на одиницю продукції розраховується за формулою:
Вартість на програму розраховується за формулою:
Варіант № 1
1. Виробничі потужності
Вид виробництва - лісопильне
Графік роботи - 3х змінний
Цілоденні аррестори підприємства, дн. 4
Час планових ремонтів, дн. 10
Кількість обладнання, шт. 2
Внутрішньозмінні коефіцієнт використання устаткування 0,85
Середній обсяг колод, м 3 0,43
Середня довжина колод, м 4,5
Швидкість подачі колод, м / хв 33
Потужність вводиться, м 3 18000
Дата введення потужності 1.10
Потужність виводиться, м 3 12000
Дата виведення потужності 1.3
Коефіцієнт використання потужності плановий 0,85
2. Виробнича програма:
-% Корисного виходу пиломатеріалів - 55
- Залишки нереалізованої продукції на початок року (днів) - 3
- Залишки нереалізованої продукції на кінець року (днів) - 2
- Кількість відходів у% від обсягу сировини:
a) Кускові - 23,5%
b) Ошурки - 15,5%
- Вартість відходів:
a) Кускові, м 3 - 505р
b) Ошурки, м 3 - 85р
- Ціна 1м 3 (пиловник) - 975р
3. Праця і заробітна плата:
а. Неявки на роботу:
- Чергову відпустку - 44 календарних дні
- Хвороби - 5
- Навчальну відпустку - 1
- Декретну відпустку - 2
- Держобов'язки - 1
б. Тривалість робочого дня - 8 годин
в. Нормативна чисельність за професіями:
р. - оператор 6 розряд
- Оператор 5 розряд 1 чол
- Оператор 4 розряд 2 чол
- Оператор 3 розряд 1 чол
д. Черговий персонал по 1 людині в зміну 5 розряд (слюсар, електромонтер, слюсар КВП)
е. Ремонтний персонал:
- Хутро. служба - 30% від середньооблікової чисельності основних робочих
- Електрослужби - 20%
- Служба КВПіА - 10%
Оплата за шкідливість для розрахунку тарифної ставки - 8%, Електрозварник - 40%
Розмір мінімальної оплати праці - 1140р
% Премії - 50
4. Собівартість
- Ціна 1 кВт / год - 0,9 р
- Норма витрати електроенергії - 175 кВт / год
- Загальновиробничі витрати - 20% від суми витрат
- Сировина - відрахування на соцпотреби
- Загальногосподарські витрати - 15% від цехової собівартості
- Комерційні витрати - 1,5% від виробничої собівартості.
5. Ефективність:
- Зниження норм витрати - 0,1%
- Скорочення чисельності персоналу - 1 чол.
- Збільшення випуску продукції - 2%
Введення
Характерною особливістю сучасного етапу розвитку лісозаготівельної промисловості є широке технічне переозброєння цієї найважливішої галузі народного господарства. Випускаються принципово нові, високопродуктивні машини, що дозволяють виконувати основні операції як на лісосіках, так і на нижніх складах повністю механізованими способами, без застосування ручної праці. Разом з тим не можна не враховувати і тієї обставини, що основні обсяги лісозаготівельних робіт виконуються поки ще звичайними методами і засобами, де поряд з механізованими є і ручні прийоми.
Підвищення ефективності виробництва в лісозаготівельній промисловості багато в чому залежить від технології та організації лісосічних і ніжнескладскіх робіт.
Основна мета будь-якого підприємства - отримання прибутку. Мінімальний економічний ефект може бути досягнутий тільки в тому випадку, якщо кожен учасник суспільного виробництва добре розуміє як утворюються економічні показники, з яких елементво складається собівартість, продуктивність праці і що характеризує ефективність виробництва.
Дуже важливо навчитися вибирати напрямок у розвитку технології целюлозно-паперового, лісохімічного, гідролізного та інших виробництв, що забезпечує найбільший приріст продукції на кожен витрачений рубль капітальних вкладень, на кожну одиницю витраченої праці, витрачених сировини, матеріалів, енергії та інших елементів виробництва.
Розділ 2 - Коротка характеристика організації виробництва і
праці.
Головне завдання лісопильного виробництва - випуск високоякісної продукції, виконання договірних зобов'язань. Сировиною для виробництва є пиловник. На підприємстві встановлені автоматичні і напівавтоматичні потокові лінії. Умови праці на підприємстві нормальні, технологічний процес здійснюється за 5-денним робочим тижнем в 3 зміни по 8 годин.
Основними виробничими робітниками є оператори потокових ліній і верстатники, допоміжні робочі здійснюють обслуговування та ремонт обладнання. До допоміжних служб відносяться механічна, енергетична, служба КВПіА. Управлінський персонал здійснює оперативний контроль, організацію і планування виробничої діяльності.
Для оплати праці робітників встановлена почасово-преміальна система, премія виплачується за виконання і перевиконання виробничого плану, якість продукції та відсутність аварій устаткування. Оплата праці керівників і фахівців здійснюється за посадовими окладами.
Форма організації праці - бригадна. При складі бригади більше 5 осіб незвільнені бригадири мають доплату за керівництво бригадою.
Тривалість чергової відпустки у робітників становить 44 календарних днів.
Розділ 3 - Розрахунковий розділ.
3.1 Розрахунок виробничої потужності.
Виробнича потужність - це максимально можливий випуск продукції за одиницю часу (годину, добу, місяць, рік)
Годинну потужність називають продуктивністю, продуктивна потужність розраховується по ведучому обладнання. Необхідно щоб потужність цехів-кошторисників була однакова.
Розрізняють поняття:
1. Вхідна виробнича потужність на початок року
М вх = Q годину * Т еф * n, де (1)
М вх - вхідна потужність на початок року
Q годину - годинна продуктивність обладнання в натуральних одиницях
Т еф - ефективний час роботи обладнання, год
n - кількість одиниць обладнання
Годинна продуктивність обладнання визначається розрахунковим шляхом або береться з технічного паспорта.
Для розрахунку ефективного фонду часу обладнання складається баланс завантаження обладнання. При розрахунку балансу розрізняють:
1) календарний фонд часу (Т кал) - кількість дні за календарем (365,366 днів)
2) номінальний фонд часу (Т ном) - різниця між календарним фондом та святковими та вихідними днями.
Т ном = Т кал - Т празд - Т вих, днів, де (2)
Т кал - календарний фонд часу, дні
Т парзд - кількість святкових днів, дні
Т вих - кількість вихідних днів, дні
Номінальний фонд залежить від графіка роботи обладнання. На безперервно діючому обладнанні Т кал = Т ном. При п'ятиденному робочому тижні кількість святкових днів - 8, вихідних - 104.
3) Ефективний фонд - різниця між номінальним фондом і простоями обладнання. Простої виникають внаслідок проведених ремонтів,
Т еф = Т ном - Т простий, дні, де (3)
Т еф - ефективний фонд, дні
Т простий - кількість днів простоїв, дні
Т еф (годину) = Т еф (дні) * t, годину, де (4)
Т еф (годину) - ефективний фонд робочого часу в годинах, годину
t - кількість годин роботи устаткування на добу, годину
2. вихідна потужність - потужність на кінець року
М вих = М вх + М введ - М виб, де (5)
М вих - вихідна потужність
М введ - потужність, введена протягом року
М виб - потужність, вибула протягом року
3. Середня річна потужність
М рік = М вх +
Т введ - час з моменту введення потужності до кінця року, міс
Т виб - час з моменту вибуття потужності до кінця року, міс
Ефективність використання виробничої потужності визначається за такими показниками:
1. Плановий коефіцієнт використання потужності
До план - плановий коефіцієнт
ВП план - плановий випуск продукції в натуральних одиницях виміру
2. Фактичний коефіцієнт використання потужності
До факт - фактичний коефіцієнт
ВП факт - фактичний випуск продукції в натуральних одиницях виміру
Проводиться розрахунок годинної продуктивності обладнання за формулою:
U - швидкість подачі колоди, м / хв
60 - переклад хвилин у години
До см - внутрішній коефіцієнт використання устаткування
q - середній обсяг колоди, м 3
l - середня довжина колоди, м
М годину = 33 * 60 * 0.85 *
Проводиться розрахунок ефективності фонду часу обладнання на рік за формулою:
Т еф (дні) = (365-8-104-4-10) * 2 = 478, днів
Т еф (годину) = 478 * 24 = 11472, годину
Проводиться розрахунок потужності на початок року:
М нг = Т еф * М годину (10)
М нг = 11472 * 183,26 = 2102358,72
Проводиться розрахунок середньорічної потужності за формулою (6):
М рік = 2102358,72 +
Проводиться розрахунок планового обсягу розпиляного сировини на рік за формулою:
Q план = К план * М рік (11)
Q план = 0,85 * 2102358,72 = 1787004,91 м 3
3.2 Розрахунок виробничої програми.
Виробнича програма - це план з випуску продукції з урахуванням її якості.
Кожне підприємство визначає план з випуску продукції на підставі договорів з покупцями, формується портфель замовлень. Для розрахунку виробничої програми необхідно провести маркетингові дослідження:
а) Вивчення споживачів товару
б) Вивчення конкурентів
в) Ціни, їх аналіз
г) Аналіз можливостей підприємства
Для розрахунку необхідно знати: виробничу потужність, ціни на продукцію; провести аналіз (використання) використовуваних каналів збуту.
Виробнича програма розраховується в наступному порядку:
1. визначається номенклатура
2. визначається асортимент
Номенклатура - це укрупнений перелік видів продукції.
Асортимент - це різновид продукції, що випускається за сортами, типу в розрізі номенклатури.
У вартісному вираженні визначаються наступні показники:
1. Валова продукція - це загальний обсяг виробленої продукції і виконаних робіт у вартісному вираженні для продажу і власних потреб. За валової продукції можна визначити розмір підприємства.
2. Товарна продукція - це вартість продукції і робіт, призначених до реалізації. Вона включає:
а) вартість готових виробів для реалізації;
б) вартість напівфабрикатів для продажу;
в) вартість робіт і послуг промислового характеру на замовлення з боку (модернізація обладнання, ремонт, транспортні послуги)
ТП = ВП * Ц, руб, де (12)
ТП - товарна продукція, руб
ВП - випуск продукції в натуральному вимірі
Ц - ціна за одиницю продукції, грн
3. Реалізована продукція - продукція оплачена
РП = О н + ТП - Про до, руб, де (13)
РП - реалізована продукція, руб
Про н - залишок нереалізованої продукції на початок періоду, руб
Про до - залишки нереалізованої продукції на кінець періоду, руб
"Таблиця 1 - Розрахунок обсягу реалізованої продукції"
| Найменування | Обсяг товарної продукції, м 3 | Залишки нереалізованої продукції | Обсяг реалізованої продукції, м 3 | |
| на початок року, м 3 | на кінець року, м 3 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пиломатеріали | 982852,70 м 3 | 5460,29 | 8190,44 | 980122,55 |
де 55% - корисний вихід пиломатеріалів
ТП п / л = 1787004,91
Між показниками обсягу товарної і реалізованої продукції існує залежність
де Q реал - обсяг реалізованої продукції м 3;
Q тов - обсяг товарної продукції м 3;
Про до г - залишки продукції на кінець року м 3;
Про н г - залишки продукції на початок року м 3.
де Т дн - залишки нереалізованої продукції на початок і на кінець року, дн
360 - кількість днів
"Таблиця 2 - Розрахунок кількості та вартості сировини на програму"
| Найменування сировини | Одиниця виміру | Ціна за одиницю, руб. | Кількість на | Вартість на програму, тис. руб. | |
| одиницю продукції | програму | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Пиловочник | м 3 | 975 | 1,82 | 1787004,91 | 1742329,787 |
Вартість на програму розраховується за формулою:
де Ц од - ціна за одиницю, крб.
"Таблиця 3 - Вартість використовуваних відходів"
"Таблиця 4 - Розрахунок обсягу товарної продукції"
3.3 Розрахунок плану по праці і заробітної плати.
Планування праці і заробітної плати включає в себе планування чисельності та планування фонду оплати праці.
Норма чисельності (Нч) встановлена чисельність робітників певного професійно - кваліфікованого складу, необхідна для виконання конкретних видів робіт.
Розрізняють такі категорії чисельності:
1. списочна - це працівники, які перебувають у списку підприємства, тобто прийняті на постійною і тимчасову роботу, не включаються сумісники.
2. явочна - працівники з'явилися на роботу.
3. середньооблікова - визначається підсумовуванням облікової чисельності за кожен календарний день і діленням на кількість календарних днів в періоді.
4. среднеявочная - визначається підсумовуванням явочної чисельності за кожен день (робочий) і діленням суми на кількість робочих днів.
Застосовуються наступні методи розрахунку кількісної потреби в персоналі:
1. за трудомісткістю виробничої програми:
Т пл - планова трудомісткість виробничої програми, годину
Ф н - нормативний баланс робочого часу одного робітника на рік, годину
До вн - коефіцієнт виконання норм часу робітниками
2. за нормою виробленню:
ВП пл - плановий обсяг продукції в натуральних одиницях виміру за певний період часу;
Н вир - планова норма виробітку, м 3, шт
3. за нормами обслуговування:
Ко - кількість одиниць обладнання, шт
С - кількість робітників у зміну, чол
Але - норма обслуговування
КСП - коефіцієнт переведення явочної чисельності в спискову
4. по робочих місцях:
М - кількість робітників у зміну
Крім чисельності робочих кількісна характеристика трудового потенціалу підприємства може представлена як фонд ресурсів праці в чол \ дні або челчас
ФРТ - фонд ресурсів праці
Псп - середньооблікова чисельність
Трп - середня тривалість робочого періоду
Баланс робочого часу складається для розрахунку планової чисельності і визначення планового фонду оплати праці. Баланс складається окремо для робітників обслуговуючих безперервне виробництво і працюють за 5-ти денний робочий тиждень. При розрахунку баланс розрізняють:
1. Календарний фонд часу - кількість днів за календарем:
Т кал = 365 (366) днів
2. Номінальний фонд - це різниця між календарним фондом та святами і вихідними:
Т ном = Т кал - Т пр - Т вих, дні, де
Т пр - кількість святкових
Т вих - кількість вихідних
Номінальний фонд залежить від графіка роботи. При 5-ти денний робочий тиждень Т пр - 11 днів, Т вих - 104 дні. При безперервному графіку кількість вихідних розраховується індивідуально.
3. ефективний фонд часу - це різниця між номінальним фондом і планованими нез'явленнями на роботу (чергову відпустку, хвороби, навчальний та декретну відпустки). Мінімальна тривалість чергової відпустки - 28 календарних днів, в Братську 44 (14 - за віддаленість, 2 - за крайня північ). На роботах з важкими і шкідливими умовами праці встановлюється додаткова відпустка - 7-14 днів. Решта плануються за рівнем минулого року.
Т еф = Т ном - Т н, де
Т н - кількість неявок
Розрахунок балансу закінчується визначенням ефективного фонду часу в годинах:
Т еф (годину) = Т еф (дні) * t, год, де
Т еф (дні) ефективний фонд робочого часу, дні
t - тривалість робочого дня одного робітника, год
Баланс робочого часу одного робітника на рік при 5-ти денний робочий тиждень.
Планова величина витрат на оплату праці (ФОП) може визначатися:
1. На основі нормативу заробітної плати на одиницю продукції:
Де Q i - планований обсяг продукції
Н з / п - норматив зарплати на одиницю продукції
2. На основі індексів зміни заробітної плати та продуктивності праці:
Де ФОП б - базова величина ФОП, крб
І з / п - індекс зміни зарплати
І пт - індекс продуктивності праці
3. На основі нормативу приросту ФОП за кожен відсоток приросту обсягу продукції:
Де НПЛ - норматив приросту ФОП
К - приріст обсягу продукції,%
4. Виходячи з чисельності працівників і їхньої зарплати (річної з доплатами та нарахуваннями):
Де Ч сп - спискова чисельність працюючих, чол
З / П рік - річна зарплата працюючих, руб
"Таблиця 5 - Баланс робочого часу одного робітника на рік при 5-ти денний робочий тиждень"
Ефективна тривалість = 
"Таблиця 6 - Розрахунок чисельності основних виробничих робітників по робочих місцях"
Коефіцієнт неявок розраховується за формулою:
Планова чисельність розраховується за формулою:
Де U т - разом із робочих місць, чол
До см - коефіцієнт змінності
"Таблиця 7 - Штатний розклад допоміжних робітників"
"Таблиця 8 - Розрахунок часових тарифних ставок робітників"
Д ноч = Ч н * 8 * Т ном * 0,4 * Т ст, де (31)
Ч н - нормативна чисельність у зміну (за кількістю обладнання)
8 - кількість нічних годин на добу
Д оп.з / п = К доп (Про сн.з / п + Д уд і клімат), де (32)
До доп - коефіцієнт додаткової заробітної плати
Про сн.з / п - сума основної заробітної плати
Д уд і клімат - сума виплат за поясним коефіцієнту і кліматичних умов
До доп =
Про о - кількість чергової відпустки
У про - кількість навчальної відпустки
Г о - кількість днів виконання державних обов'язків
"Таблиця 3 - Вартість використовуваних відходів"
| Найменування відходів | Кількість відходів | Ціна | Вартість використовуваних відходів, тис. руб .. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Кускові | 419946,15 | 505 | 212072,86 |
| 2. Тирса | 276985,76 | 85 | 23543,79 |
| Разом | 549411,5 | 235616,65 |
| Найменування продукції | Одиниця виміру | Діюча оптова ціна руб. | Кількість продукції в натуральному вираженні | Товарна продукція, тис. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пиломатеріали | м 3 | 2757,61 | 982852,70 | 2710324,43 |
Планування праці і заробітної плати включає в себе планування чисельності та планування фонду оплати праці.
Норма чисельності (Нч) встановлена чисельність робітників певного професійно - кваліфікованого складу, необхідна для виконання конкретних видів робіт.
Розрізняють такі категорії чисельності:
1. списочна - це працівники, які перебувають у списку підприємства, тобто прийняті на постійною і тимчасову роботу, не включаються сумісники.
2. явочна - працівники з'явилися на роботу.
3. середньооблікова - визначається підсумовуванням облікової чисельності за кожен календарний день і діленням на кількість календарних днів в періоді.
4. среднеявочная - визначається підсумовуванням явочної чисельності за кожен день (робочий) і діленням суми на кількість робочих днів.
Застосовуються наступні методи розрахунку кількісної потреби в персоналі:
1. за трудомісткістю виробничої програми:
Т пл - планова трудомісткість виробничої програми, годину
Ф н - нормативний баланс робочого часу одного робітника на рік, годину
До вн - коефіцієнт виконання норм часу робітниками
2. за нормою виробленню:
ВП пл - плановий обсяг продукції в натуральних одиницях виміру за певний період часу;
Н вир - планова норма виробітку, м 3, шт
3. за нормами обслуговування:
Ко - кількість одиниць обладнання, шт
С - кількість робітників у зміну, чол
Але - норма обслуговування
КСП - коефіцієнт переведення явочної чисельності в спискову
4. по робочих місцях:
М - кількість робітників у зміну
Крім чисельності робочих кількісна характеристика трудового потенціалу підприємства може представлена як фонд ресурсів праці в чол \ дні або челчас
ФРТ - фонд ресурсів праці
Псп - середньооблікова чисельність
Трп - середня тривалість робочого періоду
Баланс робочого часу складається для розрахунку планової чисельності і визначення планового фонду оплати праці. Баланс складається окремо для робітників обслуговуючих безперервне виробництво і працюють за 5-ти денний робочий тиждень. При розрахунку баланс розрізняють:
1. Календарний фонд часу - кількість днів за календарем:
Т кал = 365 (366) днів
2. Номінальний фонд - це різниця між календарним фондом та святами і вихідними:
Т ном = Т кал - Т пр - Т вих, дні, де
Т пр - кількість святкових
Т вих - кількість вихідних
Номінальний фонд залежить від графіка роботи. При 5-ти денний робочий тиждень Т пр - 11 днів, Т вих - 104 дні. При безперервному графіку кількість вихідних розраховується індивідуально.
3. ефективний фонд часу - це різниця між номінальним фондом і планованими нез'явленнями на роботу (чергову відпустку, хвороби, навчальний та декретну відпустки). Мінімальна тривалість чергової відпустки - 28 календарних днів, в Братську 44 (14 - за віддаленість, 2 - за крайня північ). На роботах з важкими і шкідливими умовами праці встановлюється додаткова відпустка - 7-14 днів. Решта плануються за рівнем минулого року.
Т еф = Т ном - Т н, де
Т н - кількість неявок
Розрахунок балансу закінчується визначенням ефективного фонду часу в годинах:
Т еф (годину) = Т еф (дні) * t, год, де
Т еф (дні) ефективний фонд робочого часу, дні
t - тривалість робочого дня одного робітника, год
Баланс робочого часу одного робітника на рік при 5-ти денний робочий тиждень.
| Найменування показників | Одиниці виміру | Кількість |
| 1 | 2 | |
| 1.Календарний фонд часу | дні | |
| в тому числі: святкові | дні | |
| вихідні | дні | |
| 2.Номінальний фонд часу | дні | |
| 3.Невиходи на роботу | дні | |
| в тому числі: чергові відпустки | дні | |
| відпустки учням | дні | |
| по хвороби | дні | |
| декретні відпустки | дні | |
| виконання держ. обов'язків | дні | |
| 4.Еффектівний фонд робочого часу | дні | |
| 5.Номінальная тривалість робочого дня | годину | |
| 6.Еффектівная тривалість робочого дня | годину | |
| 7.Внутрісменние недоробки | годину | |
| 8.Еффектівний фонд робочого часу на одного робітника в рік | годину |
1. На основі нормативу заробітної плати на одиницю продукції:
Де Q i - планований обсяг продукції
Н з / п - норматив зарплати на одиницю продукції
2. На основі індексів зміни заробітної плати та продуктивності праці:
Де ФОП б - базова величина ФОП, крб
І з / п - індекс зміни зарплати
І пт - індекс продуктивності праці
3. На основі нормативу приросту ФОП за кожен відсоток приросту обсягу продукції:
Де НПЛ - норматив приросту ФОП
К - приріст обсягу продукції,%
4. Виходячи з чисельності працівників і їхньої зарплати (річної з доплатами та нарахуваннями):
Де Ч сп - спискова чисельність працюючих, чол
З / П рік - річна зарплата працюючих, руб
"Таблиця 5 - Баланс робочого часу одного робітника на рік при 5-ти денний робочий тиждень"
| Найменування показників | Одиниці виміру | Кількість |
| 1 | 2 | 3 |
| Календарний фонд часу | дні | 365 |
| в тому числі: святкові | дні | 8 |
| вихідні | дні | 104 |
| Номінальний фонд часу | дні | 253 |
| Невихід на роботу | дні | 52 |
| в тому числі: чергові відпустки | дні | 44 |
| відпустки учням | дні | 1 |
| по хвороби | дні | 5 |
| декретні відпустки | дні | 1 |
| виконання держ. обов'язків | дні | 1 |
| Ефективний фонд робочого часу | дні | 201 |
| Номінальна тривалість робочого дня | годину | 8 |
| Ефективна тривалість робочого дня | годину | 7,9 |
| Внутрізмінні недоробки | годину | 0,1 |
| Ефективний фонд робочого часу на одного робітника в рік | годину | 1587,9 |
"Таблиця 6 - Розрахунок чисельності основних виробничих робітників по робочих місцях"
| Найменування професії | Кількість працівників, які обслуговують робоче місце | в тому числі по розрядах | |
| | V | V | ||
| Оператор | 3 | 2 | 1 |
| Кількість робочих місць | 2 | 2 | 2 |
| Разом по робочих місцях | 6 | 4 | 2 |
| Коефіцієнт змінності | 3 | 3 | 3 |
| Коефіцієнт неявок | 1,26 | 1,26 | 1,26 |
| планова чисельність | 23 | 15 | 8 |
Планова чисельність розраховується за формулою:
Де U т - разом із робочих місць, чол
До см - коефіцієнт змінності
"Таблиця 7 - Штатний розклад допоміжних робітників"
| Назва професії | Розряд | Кількість |
| 1 | 2 | 3 |
| Механічна служба | 7 | |
| Слюсар | V | 3 |
| Слюсар | IV | 1 |
| Електрозварник | VI | 1 |
| Токар | IV | 1 |
| Мастильник | III | 1 |
| Енергетична служба | 4 | |
| Електромонтер | V | 3 |
| Електромонтер | IV | 1 |
| Служба КВП | 3 | |
| Слюсар КВП | V | 3 |
| Разом | 14 | |
| Найменування професії | Розряд | Тарифний коефіцієнт | Доплата за шкідливість | Тарифна ставка з урахуванням шкідливості | |
| % | Сума, руб | ||||
| Всі професії робітників | VI | 2,44 | 12 | 1,73 | 18,54 |
| V | 2,16 | 12 | 1,53 | 16,41 | |
| IV | 1,91 | 12 | 1,35 | 14,51 | |
| III | 1,69 | 12 | 1,20 | 12,84 | |
| Електрозварник | VI | 2,44 | 40 | 5,75 | 23,13 |
Ч н - нормативна чисельність у зміну (за кількістю обладнання)
8 - кількість нічних годин на добу
Д оп.з / п = К доп (Про сн.з / п + Д уд і клімат), де (32)
До доп - коефіцієнт додаткової заробітної плати
Про сн.з / п - сума основної заробітної плати
Д уд і клімат - сума виплат за поясним коефіцієнту і кліматичних умов
До доп =
Про о - кількість чергової відпустки
У про - кількість навчальної відпустки
Г о - кількість днів виконання державних обов'язків
"Таблиця 9 - Розрахунок річного фонду заробітної плати робітників цех"
| Ділянка, професія | Розряд | Тарифна ставка, крб | Середньооблікова чисельність | Ефективний фонд часу | Тарифний фонд | Пріратоток за перевиконання норми виробітку, 5% | Доплати | % Премії | Сума премії | Разом основна зарплата | Доплати за РК і СК | Додаткова зарплата | Усього фонд зарплати | Середня зарплата 1 робочого | середньомісячна зарплата 1 робочого | |
| За нічне | Разом | |||||||||||||||
| ОСНОВНІ ВИРОБНИЧІ РОБОЧІ | ||||||||||||||||
| Оператор | 5 | 16,41 | 8 | 12355,20 | 202748,83 | 10137,44 | 24276,29 | 24276,29 | 50 | 106443,14 | 343605,70 | 309245,13 | 150155,69 | 803006,52 | 100375,82 | 8364,65 |
| Оператор | 4 | 14,51 | 15 | 23166,00 | 336138,66 | 16806,93 | 18665,64 | 18665,64 | 51 | 176472,80 | 548084,03 | 493275,63 | 239512,72 | 1280872,38 | 85391,49 | 7115,96 |
| Разом | 23 | 35521,20 | 538887,49 | 26944,37 | 42941,93 | 42941,93 | 282915,93 | 891689,73 | 802520,76 | 389668,41 | 2083878,90 | 92883,65 | 7740,30 | |||
| МЕХАНІЧНА СЛУЖБА | ||||||||||||||||
| Слюсар | 4 | 14,51 | 1 | 1544,40 | 22409,24 | 1120,46 | 50 | 11764,85 | 35294,56 | 31765,10 | 15423,72 | 82483,39 | 82483,39 | 6873,62 | ||
| Слюсар | 5 | 16,41 | 3 | 4633,20 | 76030,81 | 3801,54 | 50 | 39916,18 | 119748,53 | 107773,68 | 52330,11 | 279852,31 | 93284,10 | 7773,68 | ||
| Електро-зварювальник | 6 | 23,13 | 1 | 1544,40 | 35721,97 | 1786,10 | 50 | 18754,04 | 56262,11 | 50635,90 | 24586,54 | 131484,54 | 131484,54 | 10957,05 | ||
| Токар | 4 | 14,51 | 1 | 1544,40 | 22409,24 | 1120,46 | 50 | 11764,85 | 35294,56 | 31765,10 | 15423,72 | 82483,39 | 82483,39 | 6873,62 | ||
| Мастильник | 3 | 12,84 | 1 | 1544,40 | 19830,10 | 991,50 | 50 | 10410,80 | 31232,40 | 28109,16 | 13648,56 | 72990,12 | 72990,12 | 6082,51 | ||
| Разом | 7 | 10810,80 | 176401,37 | 8820,07 | 50 | 92610,72 | 277832,15 | 250048,94 | 121412,65 | 649293,75 | 77120,92 | 6426,74 | ||||
| ЕНЕРГЕТИЧНА СЛУЖБА | ||||||||||||||||
| Електро-монтер | 5 | 16,41 | 3 | 4633,20 | 76030,81 | 3801,54 | 50 | 39916,18 | 119748,53 | 107773,68 | 52330,11 | 279852,31 | 93284,10 | 7773,68 | ||
| Електро-монтер | 4 | 14,51 | 3 | 4633,20 | 67227,73 | 3361,39 | 50 | 35294,56 | 105883,68 | 95295,31 | 46271,17 | 247450,16 | 82483,39 | 6873,62 | ||
| Електро-монтер | 5 | 16,41 | 2 | 3088,80 | 50687,21 | 2534,36 | 50 | 26610,78 | 79832,35 | 71849,12 | 34886,74 | 186568,21 | 93284,10 | 7773,68 | ||
| Разом | 8 | 12355,20 | 193945,75 | 9697,29 | 101821,52 | 305464,56 | 274918,10 | 133488,01 | 713870,68 | 89683,86 | 7473,66 | |||||
| СЛУЖБА КВП | ||||||||||||||||
| Слюсар | 4 | 14,51 | 2 | 3088,80 | 44818,49 | 2240,92 | 50 | 23529,71 | 70589,12 | 63530,21 | 30847,44 | 164966,77 | 82483,39 | 6873,62 | ||
| Слюсар | 5 | 16,41 | 1 | 1544,40 | 25343,60 | 1267,18 | 50 | 13305,39 | 39916,18 | 35924,56 | 17443,37 | 93284,10 | 93284,10 | 7773,68 | ||
| Разом | 3 | 4633,20 | 70162,09 | 3508,10 | 36835,10 | 110505,29 | 99454,77 | 48290,81 | 258250,87 | 87883,74 | 7323,65 | |||||
| ЧЕРГОВИЙ ПЕРСОНАЛ | ||||||||||||||||
| Слюсар | 6 | 18,54 | 3 | 4633,20 | 85899,53 | 4294,98 | 45029,95 | 45029,95 | 50 | 45097,25 | 180321,71 | 162289,54 | 78800,59 | 421411,83 | 140470,61 | 11705,88 |
| Елек-тер | 5 | 16,41 | 3 | 4633,20 | 76030,81 | 3801,54 | 39856,61 | 39856,61 | 50 | 39916,18 | 159605,14 | 143644,62 | 69747,44 | 372997,20 | 124332,40 | 10361,03 |
| Слюсар КВП | 4 | 14,51 | 3 | 4633,20 | 67227,73 | 3361,39 | 35241,89 | 35241,89 | 50 | 35294,56 | 141125,57 | 127013,01 | 61671,87 | 329810,45 | 109936,82 | 9161,40 |
| Разом | 9 | 13899,6 | 229158,07 | 11457,9 | 120128,45 | 120128,45 | 120307,99 | 481052,411 | 432947,17 | 210219,9 | 1124219,49 | 124913,28 | 10409,44 | |||
| Всього | 50 | 77220 | 1208554,8 | 60427,7 | 163070,38 | 163070,38 | 50 | 634491,26 | 2066544,15 | 1859889,74 | 903079,79 | 4829513,68 | 94497,09 | 7874,76 | ||
"Таблиця 10 - Розрахунок річного фонду оплати праці керівників, фахівців, службовців і МОП"
"Таблиця 11 - Зведений план по праці"
3.4 Розрахунок повної собівартості продукції
Собівартість - це витрати на виробництво і реалізацію продукції, виражені в грошовій формі. Собівартість є найважливішим показником діяльності підприємства. Від її рівня залежать ціни на продукцію. У собівартість не включаються: штрафи, пені за порушення договірних зобов'язань, збитки від стихійних лих. Для визначення витрат, включених у собівартість існує «Положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції та про порядок формування фінансових результатів».
Собівартість - це кінцевий фінансовий результат, від якого залежить ефективність виробництва, тому що вона впливає на прибуток і рентабельність. Розрізняють такі види собівартості:
1. Матеріальна - основний вид витрат - сировина і матеріали
2. Енергоємна - основний вид витрат - енергія
3. Фондомісткі
4. Трудомістка
Шляхи зниження собівартості:
1. дотримання норм витрат сировинних і матеріальних ресурсів
2. комплексне використання відходів у виробництві
3. впровадження сучасних технологій
4. впровадження механізації, автоматизації виробництва
Витрати кваліфікуються за елементами та статтями.
Елемент - це економічно однорідний вид витрат. За елементами складається кошторис витрат на виробництво. Угрупування за елементами дозволяє розподілити всі витрати за змістом, визначити структуру собівартості.
Елементи витрат:
1. Матеріальні витрати (вартість придбаної сировини, основних і допоміжних матеріалів, вартість покупних напівфабрикатів, палива, енергії з боку, вартість використовуваних відходів вираховується з вартості матеріальних витрат)
2. Оплата праці (включається основна і додаткова заробітна плата всього персоналу)
3. Амортизація основних фондів
4. Інші витрати (соціальні відрахування від заробітної плати)
Класифікація за статтями дозволяє визначити витрати за місцем виникнення і за призначенням. Стаття витрат показує де, коли і на які цілі вироблялися витрати, за статтею складається калькуляція, у якій визначається собівартість конкретного виду продукції чи напівфабрикату в розрахунку на одиницю і весь обсяг.
Типові статті витрат:
1. Сировина і основні матеріали
2. Використовувані відходи (віднімаються)
3. Допоміжні матеріали
4. Пар, вода, електроенергія на технологічні цілі
5. Основна і додаткова заробітна плата виробничих робітників
6. Відрахування на соціальні потреби
7. Загальновиробничі (загальноцехові) витрати
8. Загальногосподарські (загальнозаводські) витрати
9. Комерційні (позавиробничі) витрати
Всі види витрат діляться:
1. за способом віднесення витрат на одиницю продукції:
а) прямі - їх визначають методом прямого рахунку (сировина, енергія і т.д.)
б) непрямі - виникають виробляється кілька видів продукції, вони розподіляються пропорційно якогось виду прямих витрат, найчастіше заробітної плати
2. за економічним змістом:
а) основні - безпосередньо пов'язані з виготовленням продукції (сировина, матеріали)
б) накладні - пов'язані з управлінням і організацією виробництва (цехові, загальнозаводські)
3. за складом:
а) прості - складаються з одного елемента (сировина, заробітна плата)
б) комплексні - складаються з декількох елементів (цехові)
4. за ступенем залежності від зміни обсягів продукції:
а) умовно-змінні (пропорційні) - вони змінюються у зв'язку зі зміною обсягу продукції, але не змінюються в розрахунку на одиницю продукції (сировина, матеріали)
б) умовно-постійні (непропорційні) - не змінюються у зв'язку зі зміною обсягу продукції, але змінюються в розрахунку на одиницю продукції (амортизація)
Калькуляція - це розрахунок собівартості конкретного виду продукції, виконаний за статтями витрат. Калькуляції можуть охоплювати весь процес виготовлення продукції і складатися поопераційно.
Види калькуляції:
1. Кошторисна - складається на нові види продукції
2. Планова - в ній плануються витрати по кожному виду виробленої продукції
3. Звітна - в ній відображаються фактичні витрати на конкретні види продукції
При розрахунку калькуляції визначають:
1. Цехову собівартість продукції
Цехова собівартість - це витрати цеху на виробництво продукції (сума витрат з 1 по 7 статтю).
2. Виробничу собівартість
Виробнича собівартість - це витрати підприємства на виробництво продукції, включає цехову собівартість + загальногосподарські витрати (1 - 8 статті).
3. Повну собівартість
Повна собівартість - витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції, включає виробничу собівартість + комерційні витрати (1-9 статті).
Розрахунок калькуляції проводиться методом прямого рахунку. Сума витрат по матеріальних стаття на одиницю продукції визначається за формулою:
З од = Н уд * Ц од, руб (34)
Де Н уд - норма витрат сировини
Ц од - ціна за одиницю продукції, грн
Кількість матеріальних ресурсів на весь обсяг визначається за формулою:
Кількість = Н уд * Q кал (35)
Де Н уд - норма витрати
Q кал - калькульованих обсяг
Витрати на весь обсяг визначаються двома способами:
1. З на весь обсяг = З од * Q кал, руб (36)
2. З на весь об'єм = Ц од * Кількість, руб (37)
Таким чином визначаються витрати по сировині, основними і допоміжними матеріалами, енергії всіх видів.
Суми витрат по зарплаті проставляється з плану по праці. Сума витрат по зарплаті на одиницю продукції визначається за формулою:
Q кальки.
де З / п на весь обсяг-витрати на весь обсяг продукції, грн.
Відрахування на соціальні потреби складають 26%, від заробітної плати і розраховується на весь обсяг і на одиницю продукції.
Сума загальновиробничих витрат проставляються в калькуляцію на весь обсяг з кошторису витрат "Загальновиробничі витрати". Витрати на одиницю продукції визначається за формулою:
Q кальки.
де Громадське харчування. расх .- загальновиробничі витрати на весь обсяг, руб.
При виробництві декількох видів продукції витрати за видами продукції розподіляються пропорційно зарплати виробничих робочих.
Сума загальногосподарських витрат проставляються в калькуляцію на весь обсяг зі статті "Загальногосподарські витрати". Витрати на одиницю продукції знаходиться за формулою:
Q кальки.
де Общех. расх .- загальногосподарські витрати на весь обсяг, руб.
За видами продукції сума загальногосподарських витрат розподіляється пропорційно цеховій собівартості.
Комерційні витрати проставляється в калькуляцію на весь обсяг з кошторису "Комерційні витрати". Витрати на одиницю продукції знаходиться за формулою:
Q кальки.
де Кім. расх .- комерційні витрати на весь обсяг, руб.
За видами продукції сума комерційних витрат розподіляється пропорційно виробничої собівартості.
Кошторис складається для визначення загальної суми витрат за певною рядку діяльності підприємства. Щорічно на підприємствах складаються такі кошториси:
1 - Кошторис загальноцехових (загальновиробничих) витрат. Вона складається з 2 розділів:
а) витрати по утриманню та експлуатації обладнання (амортизація обладнання і транспортних засобів цеху, вартість запасних частин, матеріалів ремонту та обслуговування, заробітної плати ремонтного і чергового персоналу.
| Посада | Категорія | Кількість | Посадовий оклад | % Премії | Сума премії | Доплата за нічні | Разом основна з / плата | РК + СК | Разом за місяць | Річний ФОП |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Начальник цеху | Керівник | 1 | 12000 | 50 | 6000 | 18000 | 16200 | 34200 | 410400 | |
| Технолог цеху | Спеціаліст | 1 | 8200 | 50 | 4100 | 12300 | 11070 | 23370 | 280440 | |
| Механік цеху | Спеціаліст | 1 | 6000 | 50 | 3000 | 9000 | 8100 | 17100 | 205200 | |
| Майстер зміни | Керівник | 3 | 8300 | 50 | 4150 | 3320 | 40670 | 36603 | 77273 | 927276 |
| Майстер з ремотну | Спеціаліст | 1 | 7000 | 50 | 3500 | 10500 | 9450 | 19950 | 239400 | |
| Енергетик цеху | Спеціаліст | 1 | 8000 | 50 | 4000 | 12000 | 10800 | 22800 | 273600 | |
| Майстер КВП | Спеціаліст | 1 | 7500 | 50 | 3750 | 11250 | 10125 | 21375 | 256500 | |
| Бух-економіст | Спеціаліст | 1 | 7000 | 50 | 3500 | 10500 | 9450 | 19950 | 239400 | |
| Табельник | Службовець | 1 | 3000 | 50 | 1500 | 4500 | 4050 | 8550 | 102600 | |
| Прибиральник | МОП | 3 | 2000 | 50 | 3000 | 800 | 15800 | 14220 | 30020 | 360240 |
| Разом | 14 | 69000 | 36500 | 4120 | 144520 | 130068 | 274588 | 3295056 | ||
| Керівники | 4 | 20300 | 10150 | 3320 | 58670 | 52803 | 111473 | 1337676 | ||
| Фахівці | 6 | 43700 | 21850 | 65550 | 58995 | 124545 | 1494540 | |||
| Службовці | 1 | 3000 | 1500 | 4500 | 4050 | 8550 | 102600 | |||
| МОП | 3 | 2000 | 3000 | 15800 | 14220 | 30020 | 360240 |
| Найменування | Одиниці виміру | Показник |
| 1. Товарна продукція | тис.руб | 2710324,43 |
| 2. Чисельність промислово-виробничого персоналу, всього | чол | 64 |
| в т.ч. Робітники | чол | 50 |
| керівники | чол | 4 |
| фахівці | чол | 6 |
| службовці | чол | 1 |
| МОП | чол | 3 |
| 3. Виробіток продукції на одного працюючого, що розраховується за товарної продукції | тис.руб | 42348,82 |
| теж на одного робітника | тис.руб | 54206,48 |
| 4. Фонд зарабоной плати промислового-виробничого персоналу, всього | тис.руб | 8124,57 |
| в т.ч. Робітники | тис.руб | 4829,51 |
| керівники | тис.руб | 1337,68 |
| фахівці | тис.руб | 1494,54 |
| службовці | тис.руб | 102,60 |
| МОП | тис.руб | 360,24 |
| 5. Середньорічна заробітна плата одного працюючого | руб | 126950 |
| теж на одного робітника | руб | 162490 |
| 6. Середньомісячна заробітна плата одного працюючого | руб | 10579,17 |
| теж на одного робітника | руб | 13540,83 |
Собівартість - це витрати на виробництво і реалізацію продукції, виражені в грошовій формі. Собівартість є найважливішим показником діяльності підприємства. Від її рівня залежать ціни на продукцію. У собівартість не включаються: штрафи, пені за порушення договірних зобов'язань, збитки від стихійних лих. Для визначення витрат, включених у собівартість існує «Положення про склад витрат по виробництву і реалізації продукції та про порядок формування фінансових результатів».
Собівартість - це кінцевий фінансовий результат, від якого залежить ефективність виробництва, тому що вона впливає на прибуток і рентабельність. Розрізняють такі види собівартості:
1. Матеріальна - основний вид витрат - сировина і матеріали
2. Енергоємна - основний вид витрат - енергія
3. Фондомісткі
4. Трудомістка
Шляхи зниження собівартості:
1. дотримання норм витрат сировинних і матеріальних ресурсів
2. комплексне використання відходів у виробництві
3. впровадження сучасних технологій
4. впровадження механізації, автоматизації виробництва
Витрати кваліфікуються за елементами та статтями.
Елемент - це економічно однорідний вид витрат. За елементами складається кошторис витрат на виробництво. Угрупування за елементами дозволяє розподілити всі витрати за змістом, визначити структуру собівартості.
Елементи витрат:
1. Матеріальні витрати (вартість придбаної сировини, основних і допоміжних матеріалів, вартість покупних напівфабрикатів, палива, енергії з боку, вартість використовуваних відходів вираховується з вартості матеріальних витрат)
2. Оплата праці (включається основна і додаткова заробітна плата всього персоналу)
3. Амортизація основних фондів
4. Інші витрати (соціальні відрахування від заробітної плати)
Класифікація за статтями дозволяє визначити витрати за місцем виникнення і за призначенням. Стаття витрат показує де, коли і на які цілі вироблялися витрати, за статтею складається калькуляція, у якій визначається собівартість конкретного виду продукції чи напівфабрикату в розрахунку на одиницю і весь обсяг.
Типові статті витрат:
1. Сировина і основні матеріали
2. Використовувані відходи (віднімаються)
3. Допоміжні матеріали
4. Пар, вода, електроенергія на технологічні цілі
5. Основна і додаткова заробітна плата виробничих робітників
6. Відрахування на соціальні потреби
7. Загальновиробничі (загальноцехові) витрати
8. Загальногосподарські (загальнозаводські) витрати
9. Комерційні (позавиробничі) витрати
Всі види витрат діляться:
1. за способом віднесення витрат на одиницю продукції:
а) прямі - їх визначають методом прямого рахунку (сировина, енергія і т.д.)
б) непрямі - виникають виробляється кілька видів продукції, вони розподіляються пропорційно якогось виду прямих витрат, найчастіше заробітної плати
2. за економічним змістом:
а) основні - безпосередньо пов'язані з виготовленням продукції (сировина, матеріали)
б) накладні - пов'язані з управлінням і організацією виробництва (цехові, загальнозаводські)
3. за складом:
а) прості - складаються з одного елемента (сировина, заробітна плата)
б) комплексні - складаються з декількох елементів (цехові)
4. за ступенем залежності від зміни обсягів продукції:
а) умовно-змінні (пропорційні) - вони змінюються у зв'язку зі зміною обсягу продукції, але не змінюються в розрахунку на одиницю продукції (сировина, матеріали)
б) умовно-постійні (непропорційні) - не змінюються у зв'язку зі зміною обсягу продукції, але змінюються в розрахунку на одиницю продукції (амортизація)
Калькуляція - це розрахунок собівартості конкретного виду продукції, виконаний за статтями витрат. Калькуляції можуть охоплювати весь процес виготовлення продукції і складатися поопераційно.
Види калькуляції:
1. Кошторисна - складається на нові види продукції
2. Планова - в ній плануються витрати по кожному виду виробленої продукції
3. Звітна - в ній відображаються фактичні витрати на конкретні види продукції
При розрахунку калькуляції визначають:
1. Цехову собівартість продукції
Цехова собівартість - це витрати цеху на виробництво продукції (сума витрат з 1 по 7 статтю).
2. Виробничу собівартість
Виробнича собівартість - це витрати підприємства на виробництво продукції, включає цехову собівартість + загальногосподарські витрати (1 - 8 статті).
3. Повну собівартість
Повна собівартість - витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції, включає виробничу собівартість + комерційні витрати (1-9 статті).
Розрахунок калькуляції проводиться методом прямого рахунку. Сума витрат по матеріальних стаття на одиницю продукції визначається за формулою:
З од = Н уд * Ц од, руб (34)
Де Н уд - норма витрат сировини
Ц од - ціна за одиницю продукції, грн
Кількість матеріальних ресурсів на весь обсяг визначається за формулою:
Кількість = Н уд * Q кал (35)
Де Н уд - норма витрати
Q кал - калькульованих обсяг
Витрати на весь обсяг визначаються двома способами:
1. З на весь обсяг = З од * Q кал, руб (36)
2. З на весь об'єм = Ц од * Кількість, руб (37)
Таким чином визначаються витрати по сировині, основними і допоміжними матеріалами, енергії всіх видів.
Суми витрат по зарплаті проставляється з плану по праці. Сума витрат по зарплаті на одиницю продукції визначається за формулою:
Q кальки.
де З / п на весь обсяг-витрати на весь обсяг продукції, грн.
Відрахування на соціальні потреби складають 26%, від заробітної плати і розраховується на весь обсяг і на одиницю продукції.
Сума загальновиробничих витрат проставляються в калькуляцію на весь обсяг з кошторису витрат "Загальновиробничі витрати". Витрати на одиницю продукції визначається за формулою:
Q кальки.
де Громадське харчування. расх .- загальновиробничі витрати на весь обсяг, руб.
При виробництві декількох видів продукції витрати за видами продукції розподіляються пропорційно зарплати виробничих робочих.
Сума загальногосподарських витрат проставляються в калькуляцію на весь обсяг зі статті "Загальногосподарські витрати". Витрати на одиницю продукції знаходиться за формулою:
Q кальки.
де Общех. расх .- загальногосподарські витрати на весь обсяг, руб.
За видами продукції сума загальногосподарських витрат розподіляється пропорційно цеховій собівартості.
Комерційні витрати проставляється в калькуляцію на весь обсяг з кошторису "Комерційні витрати". Витрати на одиницю продукції знаходиться за формулою:
Q кальки.
де Кім. расх .- комерційні витрати на весь обсяг, руб.
За видами продукції сума комерційних витрат розподіляється пропорційно виробничої собівартості.
| Найменування статті витрат | Одиниця виміру | На одиницю продукції | На весь обсяг | |||
| Норма витрати | Ціна руб. | Сума зат. / руб. | Кількість | Сума зат. / руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сировина | ||||||
| Відходи | ||||||
| Сировина - відходи | ||||||
| Силова електроенергія | ||||||
| Основна зарплата | ||||||
| Додаткова заробітна плата | ||||||
| Відрахування ЕСН | ||||||
| Загальновиробничі витрати | ||||||
| РАЗОМ цехова собівартість | ||||||
| Загальногосподарські витрати | ||||||
| Разом виробнича собівартість | ||||||
| Комерційні витрати | ||||||
| Разом повна собівартість | ||||||
1 - Кошторис загальноцехових (загальновиробничих) витрат. Вона складається з 2 розділів:
а) витрати по утриманню та експлуатації обладнання (амортизація обладнання і транспортних засобів цеху, вартість запасних частин, матеріалів ремонту та обслуговування, заробітної плати ремонтного і чергового персоналу.
б) загальноцехові витрати (включаються витрати, пов'язані з управлінням та обслуговуванням процесу виробництва в цеху (заробітна плата управлінського персоналу цеху, з відрахуваннями, витрати на опалення, освітлення цеху, витрати з оплати праці, амортизація та ремонт цехових будівель, зміст цехових лабораторій).
Кошторис складається по кожному цеху.
2 - Кошторис загальнозаводських (загальногосподарських) витрат включають такі витрати:
- Витрати заводоуправління з відрахуваннями;
- Поштові, канцелярські, телефонні послуги та зв'язку;
- Амортизація та ремонт будівель заводоуправління;
- Витрати з охорони праці;
- Витрати по підготовці кадрів;
- Утримання охорони;
- Представницькі витрати;
- Утримання легкового транспорту;
3 - Кошторис комерційних витрат включає витрати, пов'язані з реалізацією продукції (пакування, транспортування, навантаження)
"Таблиця 12 - Калькуляція собівартості продукції"
Калькуляція собівартості:
Калькульованих об'єм: 982852,70 м 3
Калькульованих одиниця: 1 м 3
Вид виробництва: лісопильне
3.5 Розрахунок показників економічної ефективності.
Ефективність виробництва визначається за такими показниками:
1 прибуток від реалізації продукції
де ТП - товарна продукція, руб.
З тп - собівартість товарної продукції, грн.
де ВП-випуск продукції в натуральних одиницях
Ц - ціна одиниці продукції
де З од - собівартість одиниці продукції, грн.
П од. - Прибуток від одиниці продукції; приймається прибутковість 25% від рівня собівартості одиниці продукції, грн.
2 рентабельність продукції
3 витрати на один карбованець товарної продукції
З на 1 руб.тп
Ц 1 м 3 = 2206,09 * 1,25 = 2757,61
ТП = 982852,70 * 2757,61 / 1000 = 2710324,43
ПР = 2710324,43-2168259,52 = 542064,91
R =
З на 1 руб.тп =
Необхідно визначити умовно-річну економію.
1 при зменшенні питомих норм витрат
Е у.р .= (Ц * Н расх1-Ц * Н расх2) * ВП, УРАХУВАННЯМ (47)
Де Н расх1 і Н расх2 - питомі норми витрат сировини, розраховані в проекті і прийняті за рік в натуральних одиницях виміру.
Ц - ціна сировини, руб
Еу.р. = (975 * 1,82-975 * 1,802) * 982852,70 = 17199,92 УРАХУВАННЯМ
де У сл-пост .- сума умовно-постійних витрат у собівартості продукції, 30% від повної собівартості продукції, т. грн.
ВП 1 і ВП 2 - обсяг випуску продукції, що розраховується в проекті і прийнятої за базу порівняння, м 3.
З / П - розмір середньої заробітної плати робітників по цеху
Ч - чисельність вивільнених робочих
"Таблиця 13 - Техніко-економічні показники лісопильного виробництва"
Висновки:
Дане лісопильне підприємство, потужністю
Фонд заробітної плати склав 8124,57 тис. руб.
Для даного підприємства можна запропонувати наступні заходи щодо поліпшення виробництва:
- Зниження чисельності управлінського персоналу;
- Збільшення% корисного виходу пиломатеріалів, шляхом зміни технології або придбання нового обладнання.
- Зниження норм витрат сировини на виробництво
- Зниження питомих норм витрат сировини
Використана література:
1. Овчинников В.В. доповідь «Концепція розвитку економіки Російської Федерації, інтегрованої в економіку країн-учасниць СОТ» на симпозіумі Ради Федерації Федеральних зборів Російської Федерації і Російсько-німецького товариства права та економіки «Етапи та технології Вступу Росії до СОТ», випуск 3, Москва, з 23 - 55
2. Волков В.І. «Економіка підприємства», - Москва 1990
3. Каспаров Г.Б. «Економіка організації та планування ЦПП» - Москва 1987.
4. Скляренко В.К. «Економіка підприємства» - Москва 2004
5. Сафронов Н.А «Економіка підприємства» - Москва 2003
6. Методичні вказівки і завдання по виконанню курсової роботи по мікроекономіці, спеціальність 0601
Кошторис складається по кожному цеху.
2 - Кошторис загальнозаводських (загальногосподарських) витрат включають такі витрати:
- Витрати заводоуправління з відрахуваннями;
- Поштові, канцелярські, телефонні послуги та зв'язку;
- Амортизація та ремонт будівель заводоуправління;
- Витрати з охорони праці;
- Витрати по підготовці кадрів;
- Утримання охорони;
- Представницькі витрати;
- Утримання легкового транспорту;
3 - Кошторис комерційних витрат включає витрати, пов'язані з реалізацією продукції (пакування, транспортування, навантаження)
"Таблиця 12 - Калькуляція собівартості продукції"
Калькуляція собівартості:
Калькульованих об'єм: 982852,70 м 3
Калькульованих одиниця:
Вид виробництва: лісопильне
| Найменування статті витрат | Одиниця виміру | На одиницю продукції | На весь обсяг | |||
| Норма витрати | Ціна, руб | Сума витрат, руб | Кількість | Сума витрат, т.руб | ||
| 1. Пиловочник | м 3 | 1,89 | 910 | 1719,9 | 1787004,91 | 1626174,47 |
| 2. Відходи | р. | 558,21 | 235616,65 | |||
| 3. Сировина мінус відходи | р. | 1161,69 | 1390557,82 | |||
| 4. Силова електроенергія | кВт / год | 175 | 0,9 | 157,5 | 171999222,5 | 154799,30 |
| 5. Основна заробітна плата | р. | 0,91 | 891,689 | |||
| 6. Додаткова заробітна плата | р. | 1,21 | 1192,19 | |||
| 7. Відрахування ЕСН | р. | 0,55 | 541,81 | |||
| 8. Общепроізвод-дарські витрати | р. | 315,00 | 309596,56 | |||
| Разом цехова собівартість | 1889,99 | 1857579,37 | ||||
| 9. Общехозяй-дарські витрати | 283,50 | 278636,91 | ||||
| Разом виробнича собівартість | 2173,49 | 2136216,27 | ||||
| 10. Комерційні витрати | 32,60 | 32043,24 | ||||
| Разом повна собівартість | 2206,09 | 2168259,52 | ||||
3.5 Розрахунок показників економічної ефективності.
Ефективність виробництва визначається за такими показниками:
1 прибуток від реалізації продукції
де ТП - товарна продукція, руб.
З тп - собівартість товарної продукції, грн.
де ВП-випуск продукції в натуральних одиницях
Ц - ціна одиниці продукції
де З од - собівартість одиниці продукції, грн.
П од. - Прибуток від одиниці продукції; приймається прибутковість 25% від рівня собівартості одиниці продукції, грн.
2 рентабельність продукції
3 витрати на один карбованець товарної продукції
З на 1 руб.тп
Ц 1 м 3 = 2206,09 * 1,25 = 2757,61
ТП = 982852,70 * 2757,61 / 1000 = 2710324,43
ПР = 2710324,43-2168259,52 = 542064,91
R =
З на 1 руб.тп =
Необхідно визначити умовно-річну економію.
1 при зменшенні питомих норм витрат
Е у.р .= (Ц * Н расх1-Ц * Н расх2) * ВП, УРАХУВАННЯМ (47)
Де Н расх1 і Н расх2 - питомі норми витрат сировини, розраховані в проекті і прийняті за рік в натуральних одиницях виміру.
Ц - ціна сировини, руб
Еу.р. = (975 * 1,82-975 * 1,802) * 982852,70 = 17199,92 УРАХУВАННЯМ
де У сл-пост .- сума умовно-постійних витрат у собівартості продукції, 30% від повної собівартості продукції, т. грн.
ВП 1 і ВП 2 - обсяг випуску продукції, що розраховується в проекті і прийнятої за базу порівняння, м 3.
З / П - розмір середньої заробітної плати робітників по цеху
Ч - чисельність вивільнених робочих
"Таблиця 13 - Техніко-економічні показники лісопильного виробництва"
| Найменування | Одиниці виміру | Показники |
| 1 | 2 | 3 |
| Розпиляного сировини | м 3 | 1787004,91 |
| Вироблено пиломатеріалів | м 3 | 982852,70 |
| Відсоток корисного виходу | % | 55 |
| Чисельність робочих | чол. | 64 |
| Товарна продукція | тис.руб. | 2710324,43 |
| Виробіток продукції на одного робітника | тис.руб. | 42348,82 |
| Фонд заробітної плати | тис.руб. | 8124,57 |
| Середньорічна заробітна плата робітника | руб. | 126950 |
| Собівартість товарної продукції | тис.руб. | 2168259,52 |
| Прибуток | тис.руб. | 542064,91 |
| Витрати на 1 руб. товарної продукції | Коп. | 80 |
| Рентабельність продукції | % | 25 |
| Число робочих днів цеху | дні | 253 |
| Кількість днів роботи робочого | дні | 201 |
| Умовно-річна економія | тис.руб. | 37344,615 |
Висновки:
Дане лісопильне підприємство, потужністю
Фонд заробітної плати склав 8124,57 тис. руб.
Для даного підприємства можна запропонувати наступні заходи щодо поліпшення виробництва:
- Зниження чисельності управлінського персоналу;
- Збільшення% корисного виходу пиломатеріалів, шляхом зміни технології або придбання нового обладнання.
- Зниження норм витрат сировини на виробництво
- Зниження питомих норм витрат сировини
Використана література:
1. Овчинников В.В. доповідь «Концепція розвитку економіки Російської Федерації, інтегрованої в економіку країн-учасниць СОТ» на симпозіумі Ради Федерації Федеральних зборів Російської Федерації і Російсько-німецького товариства права та економіки «Етапи та технології Вступу Росії до СОТ», випуск 3, Москва, з 23 - 55
2. Волков В.І. «Економіка підприємства», - Москва 1990
3. Каспаров Г.Б. «Економіка організації та планування ЦПП» - Москва 1987.
4. Скляренко В.К. «Економіка підприємства» - Москва 2004
5. Сафронов Н.А «Економіка підприємства» - Москва 2003
6. Методичні вказівки і завдання по виконанню курсової роботи по мікроекономіці, спеціальність 0601