1. . За даними таблиці визначте:
1) вплив на відхилення в обсязі виробленої продукції порівняно з планом зміни середньорічної чисельності робітників;
2) вплив на відхилення в обсязі виробленої продукції порівняно з планом зміни середньорічної виробітку продукції на одного працюючого ППП.
Розрахунок факторів провести методом цінних підстановок. За результатами розрахунків написати аналітичне висновок.
Рішення:
1) Обсяг продукції = середньорічна чисельність ППП
Обсяг продукції план = 235
Обсяг продукції звіт = 240
Δ обсягу продукції = звіт-план = 288 975 000-320 450 000 = -31 475 000;
Обсяг (Δ чисельності робітників) = 240
Обсяг (Δ фонду часу) = 240
Обсяг'''(Δ тривалості зміни) = 240
Обсяг '= обсяг продукції звіт = 288 975 000.
а) Δ обсягу (Δ числ-ти) = обсяг '- обсяг план = 327 256 664 - 320 450 000 = 6 806 664 руб.;
б) Δ обсягу (Δ фонду часу) = обсяг''- обсяг '= 305 672 504 - 327 256 664 = -21 584 160;
в) Δ обсягу (Δ продол-ти зміни) = обсяг'''- обсяг''= 304 422 629 - 305 672 504 = -1 249 875;
г) Δ обсягу (Δ среднечас.виработкі) = обсяг звіт - обсяг'''= 288 975 000 - 304 422 629 = -15 447 629.
Сума Δ обсягу = Δ обсягу продукції.
6 806 664-21 584 160-1 249 875-15 417 629 =- 31 475 - правильність розрахунків.
Висновок: зміна (збільшення) середньорічної чисельності працюючих ППП призвело до збільшення обсягу продукції, що випускається на 6806664 крб. За рахунок збільшення середньорічної чисельності ППП призведе до обсягу продукції, що випускається в 327 256 664 руб. Зменшення фонду робочого часу привело до зниження обсягу виробництва продукції на 21584160 руб. Зменшення тривалості зміни вплинуло так на обсяг виробленої продукції, що він знизився на 1249875 крб. і досяг значення в 304 422 629 руб. За рахунок зменшення середньогодинної вироблення обсяг виробленої продукції скоротився б на 15447629 руб. і досяг значення в 288 975 000 руб.
2)
V продукції = загальна чисельність ППП
V продукції план = 235
V продукції '(Δ среднегод.виработкі) = 1203 312,5
V продукції''(Δ загальної чисельності) = 1203 312,5
V продукції звіт - V продукції план = 31655000.
V продукції (Δ среднегод.виработкі) = V'-V план = 212778 437,5 - 20 450 000 = -37 671 562,5;
V продукції (Δ загальної чисельності) = V''- V '= 288 795 000 - 212 778 437,5 = 6 016 562,5;
-37 671 562,5 + 6 016 562,5 = -31 655 000 - достовірність розрахунків.
Висновок: зміна середньорічний вироблення (зменшення) за інших незмінних умов призвело б до зниження обсягу виробництва продукції на 37 671 562,5 руб. Обсяг продукції за рахунок зміни цього фактора мав би значення 282778 437,5. Збільшення чисельності ППП призвело б за інших незмінних умов до збільшення обсягу виробленої продукції на 6016 562,5 руб. Загальний вплив цих двох факторів призвело до зниження обсягу виробництва на 31655000 руб. до 288 795 000 руб.
2. Визначте вплив зміни середньорічної вартості основних виробничих фондів і фондовіддачі на зміну обсягу випущеної продукції в порівнянні з попереднім періодом методом відносних різниць. За результатами факторного аналізу написати аналітичне висновок.
Рішення:
V пр = з ВПФ
V пр. Попер. Рік = 68670000
V пр.отч.год = 72105000
Відносні відхилення розглянутих факторів складуть:
-
-
Розрахуємо вплив на обсяг виробленої продукції кожного фактора:
= 9102000 крб.
Висновок: зміна середньорічної вартості ОПФ призвело до збільшення обсягу продукції на 9578000 крб. Зміна рівня фондовіддачі призвело до збільшення обсягу продукції на 9102000 крб. Загальний вплив двох чинників призвело до збільшення обсягу продукції на 18680000 руб.
3. Проаналізуйте вплив ефективності використання матеріальних ресурсів на обсяг товарної продукції. Розрахунок виконати методом абсолютних різниць. Написати аналітичне висновок.
Рішення:
Матеріаловіддача
М о план = 1,5 тис.руб. М о звіт = 1,48 тис.руб.
V пр.план = 153 430
V пр.отчет = 155 470
ΔV пр (ΔМЗ) = (МОЗ отч - МОЗ план)
ΔV пр (ΔМ отд) = (Мотд.отчет - М о план)
3060 - 3 109 = -49 тис.руб. - Перевірка
Висновок: обсяг продукції скоротився на 49 тис.руб. На це вплинули 2 фактори: матеріаловіддача і матер.затрати. Зменшення матеріаловіддачі призвело до скорочення обсягу товарної продукції на 3 109 тис.руб. Зростання матер. витрат привів до збільшення обсягу товарної продукції на 3 060 тис.руб.
4. Проаналізуйте вплив наступних факторів на обсяг випущеної продукції: зміни середньооблікової чисельності робітників, середньої кількості відпрацьованих днів за період одним робочим, зміни середньоденної вироблення робітника. Розрахунок зробити способом ланцюгових підстановок. За результатами розрахунків виконати аналітичне висновок.
Рішення:
V пр = среднеспіс.чіс-ть (ССЧ)
V пр.план = 420 чол.
V пр.отчет = 435
Δ V пр = 469 823,5 - 446 678,4 = 23 145,1 тис.руб.
V пр '(Δ ССЧ) = 435
V пр''(Δ Кількість днів) = 435
V пр'''(Δ У ср.дн.) = 435
Δ V пр (Δ ССЧ) = V пр '(Δ ССЧ) - V пр.план = 462 631,2 - 446 678,4 = 15 652,8 тис.руб.
V пр (Δ Кількість днів) = V пр''(Δ Кількість днів) - V пр '(Δ ССЧ) = 400 528 - 462 631,2 = -62 103,2 тис.руб.
V пр (Δ У ср.дн.) = V пр'''(Δ У ср.дн.) - V пр''(Δ Кількість днів) = 469 823,5 - 400 528 = = 69 295,5 тис.руб.
15 952,8 - 62 103,2 + 69 295,5 = 23 145,1 тис.руб.
Висновок: на зміну обсягу виробництва вплинули 3 фактори: середньооблікова чисельність, кількість відпрацьованих днів і середньоденна вироблення 1 працівника. Збільшення чисельності працюючих призвело до збільшення обсягу продукції на 15 952,8 тис.руб. Зниження кількості робочих днів вплинуло так, що обсяг продукції скоротився на 62 103,2 тис.руб. За рахунок зростання среднеднев. Вироблення обсяг продукції зріс на 69 295,5 тис.руб.
5. Використовуючи дані, представлені в таблиці 1 (Додаток 1), розрахувати вплив екстенсивності та інтенсивності використання основних виробничих засобів на динаміку виручки від продажів. Розрахунок факторів зробити будь-яким методом факторного аналізу. За результатами розрахунків написати аналітичне висновок.
Рішення:
Розрахунок впливу факторів на V продукції. Для оцінки впливу екстенсивності використання кожного з видів виробничих фондів:
де T пр - темп приросту;
Д F - частка ОПФ в проізв.фондах =
Д E - частка оборотних коштів у проізв.фондах =
Темп приросту 
Всього проізв.фонди за 1 рік: F + E = 74 350 + 16 007 = 90 357 тис.руб.
2 рік: F + E = 78 581 + 16 241 = 94 822 тис.руб.
Темп зростання проізв.фондов =
Темп приросту проізв.фондов =
Темп приросту продукції N =
Екстенсивність використання всіх виробничих фондів:
Інтенсивність використання загальних фондів:
І оф = 1 - Е оф = 1 - 1,0082 = -0,0082 (або -0,82%).
У даному виразі ці частки впливу оцінюються так:
Е оф - 1,0082
І оф = -0,0082
Якщо розглядати окремо за видами основних і оборотних фондів (1), то
І оф = 1 - 1,00874 = -0,00874
У грошовому вираженні:
Е F = 0,957
І F = (1 - 0,954)
Е F = 0,954
Е E = 0,306
І E = (1 - 0,306)
Е E = 5,5%
І E = 12,5%
У результаті проведеного аналізу про фінансовий стан банку можна зробити наступні висновки. У структурі активів банку найбільшу питому вагу займає чиста позичкова заборгованість, тобто основним напрямком діяльності банку є кредитування. Діяльність банку характеризується такими показниками, як низька прострочена заборгованість, інвестування та підтримка реального сектору економіки. Щодо пасивної частини балансу можна відзначити збільшення коштів клієнтів, що означає зростання прибутковості банківських операцій. Високий рівень стійкості і незалежності від зовнішніх джерел фінансування, достатня забезпеченість ризикованих вкладень власним капіталом, хороша повернення кредитів являють позитивними характеристиками діяльності банку. Спостерігається дуже низька прибутковість банку, незважаючи на збільшення обсягу прибутку за 2 розглянутих року. Так, за результатами проведених аналізів можна говорити про сталий фінансовий стан комерційного банку. Проте, не можна не відзначити, збільшення прибутку банку за аналізований період, що все-таки дозволяє зробити висновок про нормальний фінансовий стан банку.
1) вплив на відхилення в обсязі виробленої продукції порівняно з планом зміни середньорічної чисельності робітників;
2) вплив на відхилення в обсязі виробленої продукції порівняно з планом зміни середньорічної виробітку продукції на одного працюючого ППП.
Розрахунок факторів провести методом цінних підстановок. За результатами розрахунків написати аналітичне висновок.
| Показники | План | Звіт |
| 1.Общее число відпрацьованих усіма робітниками: -Людино-днів, тис. -Людино-годин, тис. у тому числі основними робітниками: -Людино-днів, тис. -Людино-годин, тис. | 46 360 40,56 314,61 | 43,88 342 40,49 318,003 |
| 2.Середньорічна чисельність: -Працюючих промислово-виробничого персоналу, чол. в тому числі: -Всіх робітників, чол. з них: -Основних робочих | 235 200 172 | 240 195 176 |
| 3.Об'ем виробленої продукції, тис. руб. | 320 450 | 288 975 |
1) Обсяг продукції = середньорічна чисельність ППП
| План | Звіт | Розрахунок | |
| Фонд часу 1 працівника | 195,74 | 182,83 | загальне отраб.всемі работн. люд.-дні |
| Тривалість зміни | 7,826 | 7,794 | всього люд.-годин: |
| Середньогодинна вироблення | 890,139 | 844,956 |
Обсяг продукції звіт = 240
Δ обсягу продукції = звіт-план = 288 975 000-320 450 000 = -31 475 000;
Обсяг (Δ чисельності робітників) = 240
Обсяг (Δ фонду часу) = 240
Обсяг'''(Δ тривалості зміни) = 240
Обсяг '= обсяг продукції звіт = 288 975 000.
а) Δ обсягу (Δ числ-ти) = обсяг '- обсяг план = 327 256 664 - 320 450 000 = 6 806 664 руб.;
б) Δ обсягу (Δ фонду часу) = обсяг''- обсяг '= 305 672 504 - 327 256 664 = -21 584 160;
в) Δ обсягу (Δ продол-ти зміни) = обсяг'''- обсяг''= 304 422 629 - 305 672 504 = -1 249 875;
г) Δ обсягу (Δ среднечас.виработкі) = обсяг звіт - обсяг'''= 288 975 000 - 304 422 629 = -15 447 629.
Сума Δ обсягу = Δ обсягу продукції.
6 806 664-21 584 160-1 249 875-15 417 629 =- 31 475 - правильність розрахунків.
Висновок: зміна (збільшення) середньорічної чисельності працюючих ППП призвело до збільшення обсягу продукції, що випускається на 6806664 крб. За рахунок збільшення середньорічної чисельності ППП призведе до обсягу продукції, що випускається в 327 256 664 руб. Зменшення фонду робочого часу привело до зниження обсягу виробництва продукції на 21584160 руб. Зменшення тривалості зміни вплинуло так на обсяг виробленої продукції, що він знизився на 1249875 крб. і досяг значення в 304 422 629 руб. За рахунок зменшення середньогодинної вироблення обсяг виробленої продукції скоротився б на 15447629 руб. і досяг значення в 288 975 000 руб.
2)
V продукції = загальна чисельність ППП
V продукції план = 235
V продукції '(Δ среднегод.виработкі) = 1203 312,5
V продукції''(Δ загальної чисельності) = 1203 312,5
V продукції звіт - V продукції план = 31655000.
V продукції (Δ среднегод.виработкі) = V'-V план = 212778 437,5 - 20 450 000 = -37 671 562,5;
V продукції (Δ загальної чисельності) = V''- V '= 288 795 000 - 212 778 437,5 = 6 016 562,5;
-37 671 562,5 + 6 016 562,5 = -31 655 000 - достовірність розрахунків.
Висновок: зміна середньорічний вироблення (зменшення) за інших незмінних умов призвело б до зниження обсягу виробництва продукції на 37 671 562,5 руб. Обсяг продукції за рахунок зміни цього фактора мав би значення 282778 437,5. Збільшення чисельності ППП призвело б за інших незмінних умов до збільшення обсягу виробленої продукції на 6016 562,5 руб. Загальний вплив цих двох факторів призвело до зниження обсягу виробництва на 31655000 руб. до 288 795 000 руб.
2. Визначте вплив зміни середньорічної вартості основних виробничих фондів і фондовіддачі на зміну обсягу випущеної продукції в порівнянні з попереднім періодом методом відносних різниць. За результатами факторного аналізу написати аналітичне висновок.
| Показники | Попередній період | Звітний період |
| 1.Випуск продукції, тис. р.. 2.Середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис. р.. 3.Фондоотдача з 1 рубля вартості ОПФ, р (розрахувати). | 191 560 68 670 | 210 240 72 105 |
V пр = з ВПФ
V пр. Попер. Рік = 68670000
V пр.отч.год = 72105000
Відносні відхилення розглянутих факторів складуть:
-
-
Розрахуємо вплив на обсяг виробленої продукції кожного фактора:
= 9102000 крб.
Висновок: зміна середньорічної вартості ОПФ призвело до збільшення обсягу продукції на 9578000 крб. Зміна рівня фондовіддачі призвело до збільшення обсягу продукції на 9102000 крб. Загальний вплив двох чинників призвело до збільшення обсягу продукції на 18680000 руб.
3. Проаналізуйте вплив ефективності використання матеріальних ресурсів на обсяг товарної продукції. Розрахунок виконати методом абсолютних різниць. Написати аналітичне висновок.
| Показники | План | Звіт |
| 1.Матеріальние витрати, УРАХУВАННЯМ 2.Товарная продукція, УРАХУВАННЯМ 3. Матеріаловіддача, р. (Розрахувати) | 153 430 230 148 | 155 470 230 456 |
Матеріаловіддача
М о план = 1,5 тис.руб. М о звіт = 1,48 тис.руб.
V пр.план = 153 430
V пр.отчет = 155 470
ΔV пр (ΔМЗ) = (МОЗ отч - МОЗ план)
ΔV пр (ΔМ отд) = (Мотд.отчет - М о план)
3060 - 3 109 = -49 тис.руб. - Перевірка
Висновок: обсяг продукції скоротився на 49 тис.руб. На це вплинули 2 фактори: матеріаловіддача і матер.затрати. Зменшення матеріаловіддачі призвело до скорочення обсягу товарної продукції на 3 109 тис.руб. Зростання матер. витрат привів до збільшення обсягу товарної продукції на 3 060 тис.руб.
4. Проаналізуйте вплив наступних факторів на обсяг випущеної продукції: зміни середньооблікової чисельності робітників, середньої кількості відпрацьованих днів за період одним робочим, зміни середньоденної вироблення робітника. Розрахунок зробити способом ланцюгових підстановок. За результатами розрахунків виконати аналітичне висновок.
| Показники | План | Звіт |
| 1.Об 'ем продукції, тис. р.. 2.Среднеспісочная чисельність робітників, чол. 3.Общіе кількість днів, відпрацьованих одним робітником за аналізований період, днів 4. Середньоденна вироблення в розрахунку на одного робітника, тис.р. | 446678,4 420 1840 0,578 | 469823,5 435 1593 0,678 |
V пр = среднеспіс.чіс-ть (ССЧ)
V пр.план = 420 чол.
V пр.отчет = 435
Δ V пр = 469 823,5 - 446 678,4 = 23 145,1 тис.руб.
V пр '(Δ ССЧ) = 435
V пр''(Δ Кількість днів) = 435
V пр'''(Δ У ср.дн.) = 435
Δ V пр (Δ ССЧ) = V пр '(Δ ССЧ) - V пр.план = 462 631,2 - 446 678,4 = 15 652,8 тис.руб.
V пр (Δ Кількість днів) = V пр''(Δ Кількість днів) - V пр '(Δ ССЧ) = 400 528 - 462 631,2 = -62 103,2 тис.руб.
V пр (Δ У ср.дн.) = V пр'''(Δ У ср.дн.) - V пр''(Δ Кількість днів) = 469 823,5 - 400 528 = = 69 295,5 тис.руб.
15 952,8 - 62 103,2 + 69 295,5 = 23 145,1 тис.руб.
Висновок: на зміну обсягу виробництва вплинули 3 фактори: середньооблікова чисельність, кількість відпрацьованих днів і середньоденна вироблення 1 працівника. Збільшення чисельності працюючих призвело до збільшення обсягу продукції на 15 952,8 тис.руб. Зниження кількості робочих днів вплинуло так, що обсяг продукції скоротився на 62 103,2 тис.руб. За рахунок зростання среднеднев. Вироблення обсяг продукції зріс на 69 295,5 тис.руб.
5. Використовуючи дані, представлені в таблиці 1 (Додаток 1), розрахувати вплив екстенсивності та інтенсивності використання основних виробничих засобів на динаміку виручки від продажів. Розрахунок факторів зробити будь-яким методом факторного аналізу. За результатами розрахунків написати аналітичне висновок.
Рішення:
Розрахунок впливу факторів на V продукції. Для оцінки впливу екстенсивності використання кожного з видів виробничих фондів:
де T пр - темп приросту;
Д F - частка ОПФ в проізв.фондах =
Д E - частка оборотних коштів у проізв.фондах =
| 1 рік | 2 рік | |
| Д F | ||
| Д E |
Всього проізв.фонди за 1 рік: F + E = 74 350 + 16 007 = 90 357 тис.руб.
2 рік: F + E = 78 581 + 16 241 = 94 822 тис.руб.
Темп зростання проізв.фондов =
Темп приросту проізв.фондов =
Темп приросту продукції N =
Екстенсивність використання всіх виробничих фондів:
Інтенсивність використання загальних фондів:
І оф = 1 - Е оф = 1 - 1,0082 = -0,0082 (або -0,82%).
У даному виразі ці частки впливу оцінюються так:
Е оф - 1,0082
І оф = -0,0082
Якщо розглядати окремо за видами основних і оборотних фондів (1), то
І оф = 1 - 1,00874 = -0,00874
У грошовому вираженні:
Е F = 0,957
І F = (1 - 0,954)
Е F = 0,954
Е E = 0,306
І E = (1 - 0,306)
Е E = 5,5%
І E = 12,5%
| Показник | Одиниця виміру | Умовні позначення | 1-й рік | 2-й рік | Темп росту,% |
| А | Б | У | 1 | 2 | 3 |
| 1. Виручка від продажу продукції | тис. р.. | N | 79700 | 83610 | 104,9 |
| 2. Трудові ресурси: а) середньооблікова чисельність працівників б) оплата праці з нарахуваннями | чол. тис. р.. | R U | 381 11628 | 382 11900 | 100,3 102,3 |
| 3. Матеріальні витрати | тис. р.. | M | 50228 | 52428 | 104,4 |
| 4. Основні виробничі фонди: а) величина основних виробничих фондів б) амортизація. | тис. р.. тис. р.. | F A | 74350 8311 | 78581 8726 | 105,7 105,0 |
| 5. Оборотні кошти | тис. р.. | E | 16007 | 16241 | 101,5 |
| 6. Сукупні витрати (собівартість) | S | 70 167 | 73 054 | 104,1 | |
| 7. Прибуток | тис. р.. | P | 9524 | 10556 | 110,8 |
| 8. Витрати на 1 руб. продукції | коп. | Z | 88 | 87 | 98,9 |
| 9. Рентабельність продукції | % | ρ (N) | 13,57 | 14,45 | 106,5 |