Зміст
Введення
1. Аналіз структури кадрів промислово - виробничого персоналу підприємства
2. Аналіз абсолютного і відносного зміни чисельності працюючих на підприємстві
2.1 Визначення абсолютного лишку або нестачі працівників
2.2 Визначення відносного надлишку або нестачі основних робітників на підприємстві
3. Аналіз професійного і кваліфікаційного складу робітників підприємства
4. Аналіз ефективності використання робітників відповідно до їх кваліфікації
5. Аналіз ефективності використання планового фонду заробітної плати
5.1 Визначення розміру та основних чинників економії або перевитрати по заробітній платі
5.2 Аналіз рівня та динаміки середньої заробітної плати
6. Розрахунок економії робочої сили від впливу всіх факторів, що діють на підприємстві (факторний аналіз)
7. Поетапне планування продуктивності праці на підприємстві
Висновок
Перелік використаної літератури
Додаток 1. Вихідні дані до таблиць 1-5.2
Додаток 2. Вихідні дані до завдань 6-7
Введення
В умовах ринкової системи господарювання велика увага приділяється системі показників ефективності виробництва та економічному аналізу діяльності підприємства, які є частиною механізму управління організацією і спрямовані на забезпечення зниження витрат виробництва, економії витрат і ресурсів. Цим цілям служить аналіз трудових показників.
Аналіз трудових показників спрямований на вдосконалення управління працею.
Фахівці, що займаються питаннями праці, вважають, що аналіз трудових показників представляє собою систему спеціальних знань, пов'язану з:
• дослідженням різних трудових процесів у їх взаємозв'язку, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і факторів суб'єктивного порядку;
• науковим обгрунтуванням бізнес-планів (аспектів, пов'язаних з кадровою політикою; політикою організації, нормування, умов праці тощо), з об'єктивною оцінкою їх виконання;
• виявленням позитивних і негативних факторів, що впливають на діяльність фірми, і кількісним вимірюванням їх дії;
• розкриттям тенденції і пропорції господарського розвитку, з визначенням невикористаних внутрішньогосподарських резервів;
• узагальненням передового досвіду, з прийняттям оптимальних управлінських рішень. [1]
У ході аналізу трудових показників всі процеси вивчаються у їх взаємозв'язку, взаємозалежності і взаємозумовленості, встановлення яких - найбільш важливий момент аналізу. Причинний зв'язок опосередковує всі господарські факти, явища, ситуації, процеси. Поза зв'язку з цим господарське життя не має сенсу.
Аналіз виходить з того, що кожна причина, кожен фактор отримують належну оцінку. З цією метою причини-фактори попередньо вивчаються, для чого класифікуються за групами: суттєві і несуттєві, основні та побічні; визначають і невизначені. Далі досліджується вплив на трудові процеси, перш за все істотних, основних, визначальних чинників. Вивчення несуттєвих, побічних і невизначених факторів ведеться, якщо потрібно, в другу чергу. [3] Розкрити і зрозуміти основні причини, що зробили визначальний вплив на виконання бізнес-плану, з'ясувати і дія і взаємодія-значить, розібратися в особливостях господарської діяльності досліджуваного об'єкта. Але в процесі аналізу не тільки розкриваються і характеризуються основні фактори, що впливають на господарську діяльність, але і вимірюється ступінь (сила) їх дії. Значенням і змістом аналізу трудових показників визначаються і стоять перед ним завдання. До числа основних завдань аналізу трудових показників зазвичай відносять такі:
1. перевірку виконання планових завдань і виявлення причин відхилень фактичних показників від плану;
2. оцінку стану організації праці і її рівня з обов'язковим виділенням показників використання робочого часу;
3. оцінку ефективності роботи щодо поліпшення використання персоналу, аналіз його якісного (кваліфікаційного) та кількісного складу, системи стимулювання, психологічного клімату в колективі;
4. накопичення матеріалів, необхідних для складання бізнес-плану на наступні періоди;
5. підготовку на основі результатів аналізу практичних пропозицій про поліпшення організації праці, управління, про ліквідацію наявних недоліків і про використання виявлених у процесі аналізу резервів. [2]
Ця курсова робота зачіпає такі важливі аспекти планування та аналізу трудових показників як: поетапне планування продуктивності праці, розрахунок економії чисельності працюючих (витрат праці) при реалізації організаційно-технічних заходів на виробництві, аналіз структури кадрів підприємства, професійного і кваліфікаційного складу робітників, ефективності використання фонду заробітної плати. [5]
Актуальність планування та аналізу трудових показників пояснюється наступним:
1. Забезпеченість підприємства висококваліфікованими кадрами визначає можливість ритмічної роботи з випуску, реалізації продукції, підвищення її якості.
2. Витрати на оплату праці становлять значну частину собівартості продукції та усунення невиробничих витрат по фонду оплати праці, а також втрат від браку, визначають можливості збільшення прибутку.
Метою даної курсової роботи є отримання практичних навичок аналізу трудових показників і закріплення знань, що стосуються основних питань дисципліни «Планування і аналіз трудових показників».
Досягнення мети здійснено за допомогою вирішення наступних основних завдань:
· Знайомство з літературними джерелами з теми «Планування та аналіз трудових показників»
· Оволодіння методикою і технікою виконання розрахунків при аналізі трудових показників.
У написанні роботи використовувалися праці вітчизняних вчених у галузі аналізу господарської діяльності персоналу, а також навчально-методичний посібник.
1. Аналіз структури кадрів промислово - виробничого персоналу підприємства
При вивченні структури кадрів промислового підприємства зіставляються фактичний і плановий питома вага чисельності окремих категорій працівників у загальній чисельності працюючих.
Використовуючи вихідні дані (див. додаток 1), зробити необхідні розрахунки для аналізу структури кадрів, звівши результати в табл. 1.
Таблиця 1 Структура кадрів промислово - виробничого персоналу
План до базису
84,79 / 85,3 = 0,9940
43,64 / 43,2 = 1,0102
41,15 / 42,1 = 0,9774
0,63 / 0,5 = 1,2600
9,87 / 9,08 = 1,0870
2,9 / 3,1 = 0,9355
0,74 / 0,9 = 0,8222
1,07 / 1,12 = 0,9554
100/100 = 1,0000
49,88 / 50,36 = 0,9905
50,12 / 49,64 = 1,0097
100/100 = 1,0000
Фактичне виконання в звітному році - до базису
85,3 / 85,3 = 1,0000
45,1 / 43,2 = 1,0440
40,2 / 42,1 = 0,9549
0,8 / 0,5 = 1,6000
8,99 / 9,08 = 0,9901
3 / 3, 1 = 0,9677
0,81 / 0,9 = 0,9000
1,1 / 1,12 = 0,9821
100/100 = 1,0000
51,1 / 50,36 = 1,0147
48,9 / 49,64 = 0,9851
100/100 = 1,0000
Фактичне виконання в звітному році - до плану
85,3 / 84,79 = 1,0060
45,1 / 43,64 = 1,0335
40,2 / 41,15 = 0,9769
0,8 / 0,63 = 1,2698
8,99 / 9,87 = 0,9108
3 / 2, 9 = 1,0345
0,81 / 0,74 = 1,0946
1,1 / 1,07 = 1,0280
100/100 = 1,0000
51,1 / 49,88 = 1,0245
48,9 / 50,12 = 0,9757
100/100 = 1,0000
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що фактичний питома вага всіх категорій працівників не відповідає їх плановим показникам. Якщо розглянути кожну категорію працівників промислово-виробничого персоналу по окремо, то отримаємо такі дані: частка основних робітників у звітному році перевищила планове значення на 2,5% (102,5% -100%) в порівнянні з базисним роком, причому за основним робочим план недовиконаний на 0,95% (99,05% -100%), а по допоміжним навпаки перевиконано на 0,97% (100,97% -100%) у загальній чисельності робітників.
Перевищення фактичного питомої ваги над плановим показником спостерігається за такими категоріями працівників, як учні - на 26,98% (126,98% -100%), службовці - на 3,45% (103,45% -100%), МОН - на 9,46% (109,46% -100%), охорона - на 2,8% (102,8% -100%), основні робітники - на 3,35% (103,35% -100%).
Таким чином, у звітному році підприємству не вдалося досягти відповідності фактичного рівня питомої ваги працівників ППП планованим значень. У зв'язку з цим положенням справ керівництву підприємства можна дати наступні рекомендацій про необхідні напрямки в роботі щодо поліпшення комплектування кадрів:
- Проводити більш детальний аналіз у роботі з визначення потреби в працівниках по кожній категорії ППП і по кожному робочому місцю у відповідності з можливостями підприємства;
- Більше уваги приділяти ретроспективному аналізу структури кадрів за минулі періоди;
- Підвищити точність розрахунків показників частки працівників при складанні планів на перспективу.
2. Аналіз абсолютного і відносного зміни чисельності працюючих на підприємстві
2.1 Визначення абсолютного лишку або нестачі працівників
При проведенні аналізу виконання плану по чисельності і складу працюючих слід мати на увазі, що у випадках перевиконання плану по випуску продукції фактична чисельність працюючих іноді навіть перевищує планову. Однак між змінами обсягу продукції, що випускається і кількістю працюючих прямої залежності не існує, так як, наприклад, чисельність управлінського апарату при цьому залишається незмінною. У подібних випадках змінюється чисельність основних робітників, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції. Тому доцільно встановлювати так званий відносний надлишок або нестача основних робітників (
де
Пчотн = 475-464 * 0,89 = 62,04 чол.
2.2 Визначення відносного надлишку або нестачі основних робітників на підприємстві
При проведенні аналізу виконання плану по чисельності і складу працюючих слід мати на увазі, що у випадках перевиконання плану по випуску продукції фактична чисельність працюючих іноді навіть перевищує планову. Однак між змінами обсягу продукції, що випускається і кількістю працюючих прямої залежності не існує, так як, наприклад, чисельність управлінського апарату при цьому залишається незмінною. У подібних випадках змінюється чисельність основних робітників, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції. Тому доцільно встановлювати так званий відносний надлишок або нестача основних робітників (
де
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що фактична чисельність всіх категорій працівників не відповідає їх плановим показникам. Якщо розглянути кожну категорію працівників промислово-виробничого персоналу по окремо, то отримаємо наступні дані: чисельність робітників у звітному році вище планового значення на 4,43% (104,43% -100%) в порівнянні з базисним роком (39 осіб), причому по основним робочим план перевиконано на 2,37% (102,37% -100%) (11 чоловік), а по допоміжним навпаки перевиконано на 6,71% (106,71% -100%) у загальній чисельності робітників.
Невідповідність фактичної чисельності до плановим показником спостерігається за такими категоріями працівників, як ІТР - знижена на 0,84% (99,16% -100%), службовці - знижена на 2,56% (97,44% -100%), МОП - знижена на 10% (90% -100%), охорона - перевищена на 6,67% (106,67% -100%).
Таким чином, у звітному році підприємству не вдалося досягти відповідності фактичної чисельності працівників ППП планованим значень. У зв'язку з цим положенням справ керівництву підприємства можна дати наступні рекомендацій про необхідні напрямки в роботі щодо поліпшення комплектування кадрів:
- Проводити більш детальний аналіз у роботі з контролю за зміною чисельності працівників по кожній категорії ППП і по кожному робочому місцю у відповідності з можливостями підприємства;
- Підвищити точність розрахунків показників чисельності працівників при складанні планів на перспективу.
3. Аналіз професійного і кваліфікаційного складу робітників підприємства
Аналіз професійного складу та рівня кваліфікації робітників спрямований, перш за все, на виявлення кількісного і якісного відповідності наявної робочої сили обсягом і характером робіт, які виконуються на даному підприємстві (в цеху, на дільниці). Зіставлення фактичної і необхідної чисельності робітників з кожної професії окремо дозволяє встановити надлишок або недолік робітників тієї чи іншої професії і вжити необхідних заходів, щоб забезпечити правильне комплектування кадрів за професійним складом.
При аналізі квартальних даних, необхідна чисельність робітників визначається виходячи з того, що ефективний фонд робочого часу одного середньооблікового робітника за квартал складає 470 людино-годин, а середній коефіцієнт виконання норм виробітку: у токарів = 1,12; у фрезерувальників = 1,15; у слюсарів = 1,18. При цьому потреба в робочих будь-якого розряду розраховується наступним чином:
де
СР - склад робіт у нормо-годинах;
Введення
1. Аналіз структури кадрів промислово - виробничого персоналу підприємства
2. Аналіз абсолютного і відносного зміни чисельності працюючих на підприємстві
2.1 Визначення абсолютного лишку або нестачі працівників
2.2 Визначення відносного надлишку або нестачі основних робітників на підприємстві
3. Аналіз професійного і кваліфікаційного складу робітників підприємства
4. Аналіз ефективності використання робітників відповідно до їх кваліфікації
5. Аналіз ефективності використання планового фонду заробітної плати
5.1 Визначення розміру та основних чинників економії або перевитрати по заробітній платі
5.2 Аналіз рівня та динаміки середньої заробітної плати
6. Розрахунок економії робочої сили від впливу всіх факторів, що діють на підприємстві (факторний аналіз)
7. Поетапне планування продуктивності праці на підприємстві
Висновок
Перелік використаної літератури
Додаток 1. Вихідні дані до таблиць 1-5.2
Додаток 2. Вихідні дані до завдань 6-7
Введення
В умовах ринкової системи господарювання велика увага приділяється системі показників ефективності виробництва та економічному аналізу діяльності підприємства, які є частиною механізму управління організацією і спрямовані на забезпечення зниження витрат виробництва, економії витрат і ресурсів. Цим цілям служить аналіз трудових показників.
Аналіз трудових показників спрямований на вдосконалення управління працею.
Фахівці, що займаються питаннями праці, вважають, що аналіз трудових показників представляє собою систему спеціальних знань, пов'язану з:
• дослідженням різних трудових процесів у їх взаємозв'язку, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і факторів суб'єктивного порядку;
• науковим обгрунтуванням бізнес-планів (аспектів, пов'язаних з кадровою політикою; політикою організації, нормування, умов праці тощо), з об'єктивною оцінкою їх виконання;
• виявленням позитивних і негативних факторів, що впливають на діяльність фірми, і кількісним вимірюванням їх дії;
• розкриттям тенденції і пропорції господарського розвитку, з визначенням невикористаних внутрішньогосподарських резервів;
• узагальненням передового досвіду, з прийняттям оптимальних управлінських рішень. [1]
У ході аналізу трудових показників всі процеси вивчаються у їх взаємозв'язку, взаємозалежності і взаємозумовленості, встановлення яких - найбільш важливий момент аналізу. Причинний зв'язок опосередковує всі господарські факти, явища, ситуації, процеси. Поза зв'язку з цим господарське життя не має сенсу.
Аналіз виходить з того, що кожна причина, кожен фактор отримують належну оцінку. З цією метою причини-фактори попередньо вивчаються, для чого класифікуються за групами: суттєві і несуттєві, основні та побічні; визначають і невизначені. Далі досліджується вплив на трудові процеси, перш за все істотних, основних, визначальних чинників. Вивчення несуттєвих, побічних і невизначених факторів ведеться, якщо потрібно, в другу чергу. [3] Розкрити і зрозуміти основні причини, що зробили визначальний вплив на виконання бізнес-плану, з'ясувати і дія і взаємодія-значить, розібратися в особливостях господарської діяльності досліджуваного об'єкта. Але в процесі аналізу не тільки розкриваються і характеризуються основні фактори, що впливають на господарську діяльність, але і вимірюється ступінь (сила) їх дії. Значенням і змістом аналізу трудових показників визначаються і стоять перед ним завдання. До числа основних завдань аналізу трудових показників зазвичай відносять такі:
1. перевірку виконання планових завдань і виявлення причин відхилень фактичних показників від плану;
2. оцінку стану організації праці і її рівня з обов'язковим виділенням показників використання робочого часу;
3. оцінку ефективності роботи щодо поліпшення використання персоналу, аналіз його якісного (кваліфікаційного) та кількісного складу, системи стимулювання, психологічного клімату в колективі;
4. накопичення матеріалів, необхідних для складання бізнес-плану на наступні періоди;
5. підготовку на основі результатів аналізу практичних пропозицій про поліпшення організації праці, управління, про ліквідацію наявних недоліків і про використання виявлених у процесі аналізу резервів. [2]
Ця курсова робота зачіпає такі важливі аспекти планування та аналізу трудових показників як: поетапне планування продуктивності праці, розрахунок економії чисельності працюючих (витрат праці) при реалізації організаційно-технічних заходів на виробництві, аналіз структури кадрів підприємства, професійного і кваліфікаційного складу робітників, ефективності використання фонду заробітної плати. [5]
Актуальність планування та аналізу трудових показників пояснюється наступним:
1. Забезпеченість підприємства висококваліфікованими кадрами визначає можливість ритмічної роботи з випуску, реалізації продукції, підвищення її якості.
2. Витрати на оплату праці становлять значну частину собівартості продукції та усунення невиробничих витрат по фонду оплати праці, а також втрат від браку, визначають можливості збільшення прибутку.
Метою даної курсової роботи є отримання практичних навичок аналізу трудових показників і закріплення знань, що стосуються основних питань дисципліни «Планування і аналіз трудових показників».
Досягнення мети здійснено за допомогою вирішення наступних основних завдань:
· Знайомство з літературними джерелами з теми «Планування та аналіз трудових показників»
· Оволодіння методикою і технікою виконання розрахунків при аналізі трудових показників.
У написанні роботи використовувалися праці вітчизняних вчених у галузі аналізу господарської діяльності персоналу, а також навчально-методичний посібник.
1. Аналіз структури кадрів промислово - виробничого персоналу підприємства
При вивченні структури кадрів промислового підприємства зіставляються фактичний і плановий питома вага чисельності окремих категорій працівників у загальній чисельності працюючих.
Використовуючи вихідні дані (див. додаток 1), зробити необхідні розрахунки для аналізу структури кадрів, звівши результати в табл. 1.
Таблиця 1 Структура кадрів промислово - виробничого персоналу
| Номери рядків | Промислово-виробничий персонал за окремими категоріями | Питома вага окремих категорій працюючих (у% до підсумку) | Індекс питомої ваги окремих категорій працюючих | |||||
| Фактично в базисному році | У звітному | План до базису | Фактичне виконання в звітному році | |||||
| році | ||||||||
| За планом | фактично | До базису | До плану | |||||
| гр.4: гр.3 | гр.5: гр.3 | гр.5: гр.4 | ||||||
| 1 | По всьому персоналу: | 85,3 | 84,79 | 85,3 | 0,9940 | 1,0000 | 1,0060 | |
| Робітники | ||||||||
| в тому числі: | 43,2 | 43,64 | 45,1 | 1,0102 | 1,0440 | 1,0335 | ||
| основні | ||||||||
| допоміжні. | 42,1 | 41,15 | 40,2 | 0,9774 | 0,9549 | 0,9769 | ||
| 2 | Учні. | 0,5 | 0,63 | 0,8 | 1,2600 | 1,6000 | 1,2698 | |
| 3 | ІТП | 9,08 | 9,87 | 8,99 | 1,0870 | 0,9901 | 0,9108 | |
| 4 | Службовці | 3,1 | 2,9 | 3 | 0,9355 | 0,9677 | 1,0345 | |
| 5 | МОП | 0,9 | 0,74 | 0,81 | 0,8222 | 0,9000 | 1,0946 | |
| 6 | Охорона | 1,12 | 1,07 | 1,1 | 0,9554 | 0,9821 | 1,0280 | |
| Разом: | 100 | 100 | 100 | 1,0000 | 1,0000 | 1,0000 | ||
| Окремо по робочих | 50,36 | 49,88 | 51,1 | 0,9905 | 1,0147 | 1,0245 | ||
| 7 | основні | |||||||
| 8 | допоміжні | 49,64 | 50,12 | 48,9 | 1,0097 | 0,9851 | 0,9757 | |
| Разом: | 100 | 100 | 100 | 1,0000 | 1,0000 | 1,0000 | ||
84,79 / 85,3 = 0,9940
43,64 / 43,2 = 1,0102
41,15 / 42,1 = 0,9774
0,63 / 0,5 = 1,2600
9,87 / 9,08 = 1,0870
2,9 / 3,1 = 0,9355
0,74 / 0,9 = 0,8222
1,07 / 1,12 = 0,9554
100/100 = 1,0000
49,88 / 50,36 = 0,9905
50,12 / 49,64 = 1,0097
100/100 = 1,0000
Фактичне виконання в звітному році - до базису
85,3 / 85,3 = 1,0000
45,1 / 43,2 = 1,0440
40,2 / 42,1 = 0,9549
0,8 / 0,5 = 1,6000
8,99 / 9,08 = 0,9901
3 / 3, 1 = 0,9677
0,81 / 0,9 = 0,9000
1,1 / 1,12 = 0,9821
100/100 = 1,0000
51,1 / 50,36 = 1,0147
48,9 / 49,64 = 0,9851
100/100 = 1,0000
Фактичне виконання в звітному році - до плану
85,3 / 84,79 = 1,0060
45,1 / 43,64 = 1,0335
40,2 / 41,15 = 0,9769
0,8 / 0,63 = 1,2698
8,99 / 9,87 = 0,9108
3 / 2, 9 = 1,0345
0,81 / 0,74 = 1,0946
1,1 / 1,07 = 1,0280
100/100 = 1,0000
51,1 / 49,88 = 1,0245
48,9 / 50,12 = 0,9757
100/100 = 1,0000
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що фактичний питома вага всіх категорій працівників не відповідає їх плановим показникам. Якщо розглянути кожну категорію працівників промислово-виробничого персоналу по окремо, то отримаємо такі дані: частка основних робітників у звітному році перевищила планове значення на 2,5% (102,5% -100%) в порівнянні з базисним роком, причому за основним робочим план недовиконаний на 0,95% (99,05% -100%), а по допоміжним навпаки перевиконано на 0,97% (100,97% -100%) у загальній чисельності робітників.
Перевищення фактичного питомої ваги над плановим показником спостерігається за такими категоріями працівників, як учні - на 26,98% (126,98% -100%), службовці - на 3,45% (103,45% -100%), МОН - на 9,46% (109,46% -100%), охорона - на 2,8% (102,8% -100%), основні робітники - на 3,35% (103,35% -100%).
Таким чином, у звітному році підприємству не вдалося досягти відповідності фактичного рівня питомої ваги працівників ППП планованим значень. У зв'язку з цим положенням справ керівництву підприємства можна дати наступні рекомендацій про необхідні напрямки в роботі щодо поліпшення комплектування кадрів:
- Проводити більш детальний аналіз у роботі з визначення потреби в працівниках по кожній категорії ППП і по кожному робочому місцю у відповідності з можливостями підприємства;
- Більше уваги приділяти ретроспективному аналізу структури кадрів за минулі періоди;
- Підвищити точність розрахунків показників частки працівників при складанні планів на перспективу.
2. Аналіз абсолютного і відносного зміни чисельності працюючих на підприємстві
2.1 Визначення абсолютного лишку або нестачі працівників
При проведенні аналізу виконання плану по чисельності і складу працюючих слід мати на увазі, що у випадках перевиконання плану по випуску продукції фактична чисельність працюючих іноді навіть перевищує планову. Однак між змінами обсягу продукції, що випускається і кількістю працюючих прямої залежності не існує, так як, наприклад, чисельність управлінського апарату при цьому залишається незмінною. У подібних випадках змінюється чисельність основних робітників, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції. Тому доцільно встановлювати так званий відносний надлишок або нестача основних робітників (
де
Пчотн = 475-464 * 0,89 = 62,04 чол.
2.2 Визначення відносного надлишку або нестачі основних робітників на підприємстві
При проведенні аналізу виконання плану по чисельності і складу працюючих слід мати на увазі, що у випадках перевиконання плану по випуску продукції фактична чисельність працюючих іноді навіть перевищує планову. Однак між змінами обсягу продукції, що випускається і кількістю працюючих прямої залежності не існує, так як, наприклад, чисельність управлінського апарату при цьому залишається незмінною. У подібних випадках змінюється чисельність основних робітників, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції. Тому доцільно встановлювати так званий відносний надлишок або нестача основних робітників (
де
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що фактична чисельність всіх категорій працівників не відповідає їх плановим показникам. Якщо розглянути кожну категорію працівників промислово-виробничого персоналу по окремо, то отримаємо наступні дані: чисельність робітників у звітному році вище планового значення на 4,43% (104,43% -100%) в порівнянні з базисним роком (39 осіб), причому по основним робочим план перевиконано на 2,37% (102,37% -100%) (11 чоловік), а по допоміжним навпаки перевиконано на 6,71% (106,71% -100%) у загальній чисельності робітників.
Невідповідність фактичної чисельності до плановим показником спостерігається за такими категоріями працівників, як ІТР - знижена на 0,84% (99,16% -100%), службовці - знижена на 2,56% (97,44% -100%), МОП - знижена на 10% (90% -100%), охорона - перевищена на 6,67% (106,67% -100%).
Таким чином, у звітному році підприємству не вдалося досягти відповідності фактичної чисельності працівників ППП планованим значень. У зв'язку з цим положенням справ керівництву підприємства можна дати наступні рекомендацій про необхідні напрямки в роботі щодо поліпшення комплектування кадрів:
- Проводити більш детальний аналіз у роботі з контролю за зміною чисельності працівників по кожній категорії ППП і по кожному робочому місцю у відповідності з можливостями підприємства;
- Підвищити точність розрахунків показників чисельності працівників при складанні планів на перспективу.
3. Аналіз професійного і кваліфікаційного складу робітників підприємства
Аналіз професійного складу та рівня кваліфікації робітників спрямований, перш за все, на виявлення кількісного і якісного відповідності наявної робочої сили обсягом і характером робіт, які виконуються на даному підприємстві (в цеху, на дільниці). Зіставлення фактичної і необхідної чисельності робітників з кожної професії окремо дозволяє встановити надлишок або недолік робітників тієї чи іншої професії і вжити необхідних заходів, щоб забезпечити правильне комплектування кадрів за професійним складом.
При аналізі квартальних даних, необхідна чисельність робітників визначається виходячи з того, що ефективний фонд робочого часу одного середньооблікового робітника за квартал складає 470 людино-годин, а середній коефіцієнт виконання норм виробітку: у токарів = 1,12; у фрезерувальників = 1,15; у слюсарів = 1,18. При цьому потреба в робочих будь-якого розряду розраховується наступним чином:
де
СР - склад робіт у нормо-годинах;
На основі проведеного аналізу можна зробити висновок про те, що чисельність працівників для всіх складів робіт усіх розрядів в наявності перевищує необхідну. Якщо розглянути кожен склад працівників окремо в сукупності розрядів, то чисельність токарів в наявності вища від необхідної на 33,8% (87 * 100/65-100), чисельність фрезерувальників в наявності вища від необхідної на 50% (96 * 100/64-100 ), чисельність слюсарів в наявності вища від необхідної на 21,9% (78 * 100/64-100).
Таким чином, підприємству вдалося забезпечити 100% забезпеченість робочих місць фахівцями.
4. Аналіз ефективності використання робітників відповідно до їх кваліфікації
Вивчення правильності використання робітників відповідно до їх кваліфікації проводиться на основі аналізу та узагальнення даних нарядів на відрядну роботу, в яких вказується як розряд роботи, так і розряд робітника. На основі вивчення вихідних даних можна провести аналіз правильності розподілу робіт на ділянці цеху серед робітників.
Таблиця 4. Розподіл виконаних на ділянці робіт по розрядах діючої тарифної сітки в нормо-годинах
| Тарифні розряди робітників ділянки | Тарифні розряди робіт | Всього | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||
| 1 | 2568 | 456 | 123 | - | - | - | 3147 |
| 2 | 624 | 2687 | 962 | - | - | - | 4273 |
| 3 | 145 | 256 | 3452 | 521 | - | - | 4374 |
| 4 | 46 | 163 | 563 | 1962 | 462 | 64 | 3260 |
| 5 | - | 23 | 453 | 634 | 1897 | 345 | 3352 |
| 6 | - | - | --- | 264 | 526 | 2879 | 3669 |
| Разом | 3383 | 3585 | 5553 | 3381 | 2885 | 3288 | 22075 |
Наслідками цього невідповідності можуть стати високий рівень браку в роботі або зниження показника продуктивності праці за рахунок збільшення часу виконання операцій.
Також невідповідності виражаються в тому, що робітники високої кваліфікації (4,5,6 розряди) зайняті на простих роботах. Наприклад, робочі четвертого розряду в кількості 46 і 163 людини виконують роботу першого і другого розряду відповідно; працівники п'ятого розряду в кількості 453 осіб зайняті на роботі, тарифікованої по третьому розряду.
Наслідками даного невідповідності можуть стати перевитрата фонду заробітної плати, невдоволення робітників, зниження мотивації до праці.
5. Аналіз ефективності використання планового фонду заробітної плати
5.1 Визначення розміру та основних чинників економії або перевитрати по заробітній платі
Визначення абсолютної економії чи перевитрати по фонду заробітної плати шляхом порівняння фактичного і планового фондів заробітної плати як по всьому промислово-виробничого персоналу підприємства, так і за окремими категоріями працюючих здійснюється за формулою:
Е ф.з. = ФЗ отч. - ФЗ пл. , (1.5.1)
де Е ф.з. - Абсолютна економія (-) або перевитрата (+) по фонду заробітної плати, руб.;
ФЗ отч. і ФЗ пл. - Відповідно звітний (або фактичний) і плановий фонди заробітної плати, руб.
Розмір фонду заробітної плати залежить від двох факторів: від величини середньої заробітної плати працюючих і від їх чисельності. І оскільки фонд заробітної плати утворюється під впливом зазначених факторів, то й абсолютні розміри економії або перевитрати заробітної плати також складаються під впливом цих факторів.
Е с.з. = (СЗ отч. - СЗ пл.) · ЧР отч., (1.5.2)
де Е с.з. - Абсолютна економія (-) або перевитрата (+) по фонду заробітної плати, що утворилися у зв'язку зі зміною середньої заробітної плати працівників, руб.;
СЗ отч. і СЗ пл. - Відповідно звітна (або фактична) і планова середня заробітна плата працівників, грн.
ЧР отч. - Звітна (фактична) середньооблікова чисельність цих працівників.
Е ч.р. = СЗ пл · (ЧР отч. - ЧР пл.), (1.5.3)
де Е ч.р. - Абсолютна економія (-) або перевитрата (+) по фонду заробітної плати, що утворилися у зв'язку зі зміною середньооблікової чисельності працівників, руб.;
ЧР пл. - Планова середньооблікова чисельність цих працівників.
Середньорічна зарплата (графи 7 і 8 таблиці 5) розраховується за формулою:
СЗ = ФЗ: ЧР, (1.5.4)
де ФЗ - фонд заробітної плати в даному періоді, руб.
ЧР - чисельність працюючих, чол.
5.2 Аналіз рівня та динаміки середньої заробітної плати
Зміна рівня середньої заробітної плати характеризує її індекс, який визначається за формулою:
I с.з. = СЗ отч. : СЗ баз., (1.5.5)
де I с.з. - Індекс середньої заробітної плати працівників підприємства;
СЗ отч. і СЗ баз. - Абсолютний рівень середньої зарплати працівників підприємства відповідно звітному і базисному періодах, руб.
У цілому по промислово-виробничому персоналу в звітному періоді в порівнянні з планом і минулим періодом спостерігалося зростання середньої заробітної плати. Конкретно по категоріях позитивна динаміка спостерігалася в учнів, їх середня заробітна плата збільшилася в порівнянні з минулим періодом на 58% (158% -100%) та ІТП, середня зарплата яких у порівнянні з минулим періодом зросла на 30% (130% -100% ). У МОП підвищення відбулося на 12% в порівнянні з минулим роком. План по зарплаті був істотно перевиконано за такими категоріями працівників, як ІТП (на 23%), МОП (на 24%) і службовці (на 15%). У той же час спостерігається зниження заробітної плати у працівників охорони (на 22% в порівнянні з базисним періодом і 3% в порівнянні з плановим показником). Незначне зниження заробітної плати в порівнянні з плановими показниками відзначається у основних і допоміжних робітників на 2 і 5% відповідно.
6. Розрахунок економії робочої сили від впливу всіх факторів, що діють на підприємстві (факторний аналіз)
Економія чисельності робітників за рахунок збільшення бюджету робочого часу, пов'язаного з втратами робочого часу на підприємстві, (Е1).
Визначається за формулою:
де
ВП - обсяг випуску продукції за планом (грн.);
Е1 = ((1200-1190) * 25600) * 2 / (1,2 * 1832 * 12) = 20 чол.
Економія чисельності робітників за рахунок збільшення бюджету робочого часу, пов'язаного з втратами робочого часу на підприємстві, (Е2).
Скорочення втрат робочого часу, що мають місце у вигляді прогулів, внутрізмінних простоїв, невиходів на роботу з дозволу адміністрації, хвороб і т. п. дозволяє збільшити бюджет робочого часу і скоротити чисельність робітників.
Економія чисельності робітників за рахунок збільшення бюджету робочого часу визначається за формулою:
де
Е2 = (1-1824/1832) * 320 = 2 чол.
Економія чисельності робітників за рахунок скорочення втрат робочого часу через внутрізмінних простоїв, Е3.
Внутрішньозмінні простої є головною причиною внутрізмінних втрат робочого часу. Економія чисельності робітників визначається в цьому випадку за формулою:
де
Е3 = ((3-2) / (100-2)) * 320 = 4 чол.
Економія затрат праці від скорочення невиходів робітників на роботу, (Е4)
Скорочення невиходів робітників на роботу визначається на основі аналізу звітних даних про використання робочого часу і розраховується за формулою:
де
Е4 = 1 / 229 * 320 = 2 чол.
Зменшення чисельності робітників за рахунок скорочення втрат від остаточного браку у виробництві, Е5.
Зниження втрат від браку у виробництві дає значну економію часу і дозволяє підприємству збільшувати випуск продукції без залучення додаткових затрат праці.
Скорочення шлюбу супроводжується певною економією чисельності робітників і веде до зростання продуктивності праці. Визначається за формулою:
де
Планування зниження втрат від шлюбу можливе тільки в ливарному, термічному, керамічному і консервному виробництвах. В інших виробництвах втрати від шлюбу не плануються.
Е5 = (16-4) * 320/100 = 39 чол.
Економія чисельності робітників від скорочення в плановому періоді витрат на виправлення браку, Е6.
Важливим резервом підвищення продуктивності праці є скорочення витрат праці з переведення в придатну продукцію так званого поправного шлюбу. Витрати робочого часу на виправлення браку бувають у багато разів більше, ніж на виготовлення продукції.
Економія чисельності робітників від скорочення в плановому періоді витрат на виправлення браку розраховується за формулою:
де
Е6 = (11000-660) / (1,2 * 1832) = 5 чол.
Економія робочої сили за рахунок зменшення відхилень умов праці від нормальних, Е7.
Резервом підвищення продуктивності праці на підприємстві є зменшення відхилень умов праці від нормальних. Відхилення від нормальних умов праці з'являються на підприємствах тоді, коли умови роботи не відповідають умовам, прийнятим при встановленні технічно обгрунтованих норм виробітку. У зв'язку з цим робочі витрачають додаткові зусилля на виконання роботи, пов'язаної з відхиленнями від нормальних умов праці. Економія робочої сили за цим фактором визначається за формулою:
де
Е7 = 22-15 = 7%.
Економія в чисельності робітників за рахунок скорочення числа випадків невиконання норм виробітку, Е8.
З впровадженням у виробництво науково обгрунтованих норм виробітку, на підприємствах може збільшитися число робітників, які не виконують ці норми.
Причинами невиконання норм є недоліки в організації праці на робочому місці, несвоєчасне забезпечення роботою, відсутність інструменту, низька кваліфікація та недостатній виробничий досвід молодих робітників. Послідовне підвищення кваліфікації робітників-відрядників, ущільнення робочого дня впливають на зростання середнього відсотка виконання норм виробітку і на скорочення числа робочих, які не виконують норми.
Кожному відсотку підвищення норм виробітку відповідає відсоток зростання продуктивності праці даної групи виробничих робочих, що призводить до скорочення потреби в робочих (при одному і тому ж обсязі робіт). Економія в чисельності робітників за рахунок скорочення числа випадків невиконання норм виробітку визначається за формулою
де
У - питома вага робітників-відрядників, що не виконують норми виробітку, в загальній чисельності робітників.
Е8 = 21 * 7 * 320 / (100 * 100) = 5 чол.
Відносне зменшення чисельності працюючих при зміні обсягу виробництва продукції, Е9.
При зміні обсягу виробництва продукції чисельність деяких категорій промислово - виробничого персоналу (допоміжних робітників, керівників, фахівців, службовців, МОП, працівників охорони) збільшується у меншій мірі, ніж зростає обсяг випуску продукції. Тому відносне зменшення чисельності працюючих на підприємстві розраховується за формулою:
де
На підприємствах цей розрахунок зазвичай проводиться з розшифровкою по всіх категоріях працівників промислово - виробничого персоналу підприємстві (допоміжні робітники, керівники, фахівці, службовці, МОП та охорона).
Е9 = (142 * (22-15)) / 100 = 10 чол.
Економія чисельності робітників при збільшенні питомої ваги покупних комплектуючих виробів та напівфабрикатів в собівартості продукції, Е10.
При збільшенні питомої ваги покупних комплектуючих виробів та напівфабрикатів в собівартості продукції, знижується трудомісткість виконуваних робіт по її виготовленню. Економія чисельності робітників у цьому випадку визначається за формулою:
де
Е10 = (1 - (100-23) / (100-20)) * 320 = 12 чол.
7. Поетапне планування продуктивності праці на підприємстві
Процес планування продуктивності праці на підприємстві складається з ряду етапів.
На першому етапі визначається загальна економія робочої сили (Е) за рахунок зниження трудомісткості виготовлення продукції від впливу всіх організаційно - технічних заходів, впроваджених у виробництво:
де
Е = 256000 / (1832 * 1,2) = 17 чол.
На другому етапі розрахунків визначається приріст продуктивності праці (DПТ,%), досягнутий під впливом економії робочої сили (Е):
де
де ВП - обсяг випуску продукції за планом (грн.);
ПТ - рівень продуктивності праці на одного працюючого в базисному періоді (грн.).
ΔПТ = 116,45 * 100 / ((25600/56, 02 - (20 +2 +4 +2 +39 +5 +7 +5 +10 +12)) = 11645 / (456,98 -106) =. 33,18%
На третьому етапі визначається відсоток зростання продуктивності праці по підприємству (
Побщ = 106 * 100 / (25600/56 ,02-106) = 30,2%.
І, нарешті, на четвертому етапі визначається приріст обсягу виробництва (
де DЧ - приріст чисельності робітників,%;
DВП - приріст обсягу виробництва,%.
ΔQпр = 100-100 * 20/28 = 28,57%.
Висновок
Завдання аналізу трудових показників полягає в тому, щоб виявити зміни у використанні праці, визначити їх характер і в подальшому надавати допомогу, або протидіяти їхньому розвитку.
На підставі проведеного аналізу, можна зробити висновок про те, що на даному підприємстві були допущені деякі недоробки в області організації праці та заробітної плати. Причиною цього могло послужити недостатньо глибокий аналіз можливостей підприємства та неефективне планування при визначенні потреб у працівниках ППП, проведений аналіз з контролю за зміною чисельності працівників був недостатньо детальним. Також були допущені невідповідності розподілу працівників за розрядами робіт.
Відповідно необхідно підвищити точність при проведенні розрахунків показників, звертати більше уваги на якість проведених аналізів, їх деталізацію і більше уваги приділяти ретроспективному аналізу структури кадрів за минулі періоди.
Для поліпшення структури кадрів рекомендується проводити наступні заходи:
- Проводити більш детальний аналіз у роботі з визначення потреби в працівниках по кожній категорії ППП і по кожному робочому місцю у відповідності з можливостями підприємства;
- Більше уваги приділяти ретроспективному аналізу структури кадрів за минулі періоди;
- Підвищити точність розрахунків показників частки працівників при складанні планів на перспективу.
У ході аналізу професійного і кваліфікаційного складу робітників був виявлений надлишок робочих усіх спеціальностей. Для усунення цього недоліку пропонується:
- Проаналізувати віковий склад працівників та підвищити мотивацію до відходу на пенсію;
- Запропонувати працівникам роботу на суміжних підприємствах.
З результатів проведеного аналізу ефективності використання робітників відповідно до їх кваліфікації видно, що розподіл робітників не відповідає їх розрядами робіт. Щоб ліквідувати цей недолік у роботі підприємства можна запропонувати наступне:
- Провести атестацію працівників для виявлення реальної кваліфікації робітників;
- На підставі даних проведеної атестації привести у відповідність розподіл робітників за розрядами робіт.
Незважаючи на те, що чисельність таких категорій ППП, як службовці та охорона, у звітному році в порівнянні з базисним не змінилася, при аналізі ефективності використання фонду заробітної плати було виявлено:
- Середня зарплата службовців зросла всього на 3%;
- Середня зарплата працівників охорони зменшилася на 22%.
У зв'язку з цим необхідно переглянути способи мотивації працівників до праці і зробити перерозподіл ФОП.
З результатів проведеного факторного аналізу можна зробити висновок про те, що збільшення бюджету робочого часу, пов'язаного з втратами робочого часу на підприємстві, і скорочення шлюбу допоможуть істотно заощадити робочу силу і витрати на неї.
Усунення виявлених недоліків дозволить уникнути перевитрати фонду заробітної плати, знизити рівень браку, підвищити продуктивність і мотивацію праці, а також більш ефективно управляти підприємством в умовах ринку.
Перелік використаної літератури
1. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу - М.: Фінанси і статистика, 2002.
2. Булатова З.Г., Юдіна Л.М. Техніко-економічний аналіз господарської діяльності підприємств побутового обслуговування - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Легпроміздат, 2001.
3. Гармашем А.А., Захаров В.М. Аналіз трудових показників - М.: Економіка, 2004.
4. Краснопевцева, І.В. Планування та аналіз трудових показників: навчально-методичний посібник з виконання курсової роботи «Планування та аналіз трудових показників на промисловому підприємстві» для студентів спеціальності 080104 «Економіка праці» всіх форм навчання / І.В. Краснопевцева. - Тольятті: ТГУ, 2007.
5. Савицька, Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: Підручник / Г.В. Савицька. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: ИНФРА-М, 2004.
Додаток 1
Вихідні дані до таблиці 1
| Питома вага окремих категорій працюючих (у% до підсумку) | ||
| Фактично в базисному році | У звітному році | |
| За планом | фактично | |
| 3 | 4 | 5 |
| 85,3 43,2 42,1 0,5 9,08 3,1 0,9 1,12 100,0 | 84,79 43,64 41,15 0,63 9,87 2,9 0,74 1,07 100,0 | 85,3 45,1 40,2 0,8 8,99 3,0 0,81 1,1 100,0 |
| 50,36 49,64 100,0 | 49,88 50,12 1000,0 | 51,1 48,9 100,0 |
| Тарифні розряди робіт | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2568 624 145 46 - - | 456 2687 256 163 23 - | 123 962 3452 563 453 --- | - - 521 1962 634 264 | - - - 462 1897 526 | - - - 64 345 2879 |
Додаток 2
Вихідні дані до завдань 6 -7
| Найменування показників | Позначення | Од. виміряно | Значення |
| 1.Трудоемкость виготовлення продукції до впровадження даного організаційно - технічного заходу. | нормо-годину | 1200 | |
| 2.Трудоемкость виготовлення продукції після впровадження цього організаційно - технічного заходу. | нормо-годину | 1190 | |
| 3.Кількість місяців базисного року до впровадження заходи та дії нових норм часу. | М | 2 | |
| 4.Плановий коефіцієнт виконання норм виробітку даними робітниками. | 1,2 | ||
| 5. Обсяг випуску продукції за планом. | ВП | руб. | 25600 |
| 6. Річний корисний фонд робочого часу одного робітника в базисному періоді. | годину | 1824 | |
| 7. Річний корисний фонд робочого часу одного робітника в плановому періоді. | годину | 1832 | |
| 8.Чісленность основних робітників у базисному періоді | людина | 320 | |
| 9. Втрати робочого часу робітників у базисному періоді у% до відпрацьованого часу. | У 1 | % | 3 |
| 10. Втрати робочого часу в плановому періоді,%. | У 2 | % | 2 |
| 11. Кількість робочих днів, які відпрацьовуються одним робітником у плановому періоді. | Ф 2 | дні | 229 |
| 12. Збільшення фонду робочого часу одного робітника в плановому періоді. | Ф 1 | дні | 1 |
| 13. Питома вага втрат від браку в собівартості продукції в базисному періоді,%. | Б 1 | % | 16 |
| 14. Питома вага втрат від браку в собівартості продукції в плановому періоді,%. | Б 2 | % | 4 |
| 15. Трудомісткість робіт з виправлення браку у базисному періоді. | ТР 1 | нормо-годину | 11000 |
| 16. Трудомісткість робіт з виправлення браку у плановому періоді. | ТР 2 | нормо-годину | 660 |
| 17.Удельний вага доплат за відхилення від нормальних умов праці в загальному фонді заробітної плати промислово-виробничого персоналу в базисному періоді. | | % | 22 |
| 18. Питома вага доплат за відхилення від нормальних умов праці в загальному фонді заробітної плати промислово-виробничого персоналу в плановому періоді. | % | 15 | |
| 19. Зростання виконання норм виробітку у робітників, які не виконують норми. | % | 21 | |
| 20. Питома вага робітників-відрядників, що не виконують норми виробітку, в загальній чисельності робітників. | У | % | 7 |
| 21. Чисельність категорій працюючих (крім основних робітників) у базисному періоді. | Чол. | 142 | |
| 22. Відсоток зростання обсягу випуску продукції за планом. | A 1 | % | 22 |
| 23. Відсоток необхідного збільшення чисельності працюючих, крім основних виробничих робітників, за планом. | А 2 | % | 15 |
| 24. Питома вага готових виробів і напівфабрикатів в собівартості продукції в базисному періоді. | % | 20 | |
| 25. Питома вага готових виробів і напівфабрикатів в собівартості продукції в плановому періоді. | % | 23 | |
| 26. Зниження трудомісткості продукції від впровадження у виробництво (за планом) нової техніки, технології. | åDТ норм. | Нормо-годину | 256000 |
| 27.Уровень продуктивності праці на одного працюючого в базисному періоді | ПТ | Руб | 56,02 |
| 28. Приріст чисельності робітників. | DЧ | % | 20 |
| 29. Приріст обсягу виробництва. | DВП | % | 28 |