Дискусійний характер складу і структури фінансової системи

Зміст

Введення

1. Теоретичне зміст фінансової системи країни

1.1 Загальні поняття про фінансову систему

1.2 Сфери і ланки фінансової системи

2 Фінансова система РФ. Характеристика її сфер і ланок

2.1 Сфери і ланки фінансової системи РФ

2.2 Фінансова система розвинених країн

3. Зарубіжний досвід побудови фінансової системи та його застосування в умовах РФ

3.1 Дискусійний характер складу і структури фінансової системи РФ

3.2 Застосування зарубіжного досвіду в побудові фінансової системи РФ

Висновок

Бібліографічний список

Введення

Актуальність теми дослідження. Надійна фінансова система є стрижнем у розвитку та успішного функціонування ринкової економіки і необхідною передумовою зростання і стабільності економіки в цілому. Ця система є основою, мобілізуючої і розподіляє заощадження суспільства і полегшує його повсякденні операції. Отже, хоча структурний перехід від в основному централізовано планованої і контрольованої економіки до економіки, що функціонує відповідно до ринкових принципів, включає в себе багато елементів, найважливіше - створити надійну фінансову систему. Після того, як створена надійна фінансова система, можуть розвиватися ринки грошей і капіталу, особливо первинний і вторинний ринки національних державних цінних паперів.

Ступінь розробленості проблеми. В останні роки питаннями створення надійної фінансової системи та проведення державної фінансової політики присвячується значна кількість публікацій. Однак, єдності щодо теоретичних аспектів цього питання не досягнуто.

Так, західні великі економісти не дають чіткого визначення фінансової політики. С. Фішер, Р. Дорнбуш і Р. Шмалензі не виділяють фінансову політику як самостійне поняття. У той же час вони підходять до дослідження даної теми, розширюючи визначення фіскальної політики. Аналогічно розглядають зазначену проблему і деякі інші представники зарубіжних економічних шкіл. Зокрема К. Р. Макконнелл та С. Л. Брю поєднують поняття фінансово-бюджетної і фіскальної політики, визначаючи їх як зміни, внесені урядом у порядок державних витрат та оподаткування, спрямовані на забезпечення повної зайнятості і неінфляційного національного продукту.

Марксисти, бачать під фінансовою політикою в першу чергу сукупність державних заходів зі стабілізації фінансових ресурсів, їх розподілу та використання для здійснення державою її функцій, вказуючи, що соціальна спрямованість та ефективність впливу фінансової політики на розвиток продуктивних сил і виробничих відносин визначаються об'єктивними закономірностями економічного розвитку, суспільно-політичним ладом країни.

Цілі і завдання роботи. Метою дослідження є розкриття сутності і структури сучасної фінансової системи в ринковій економіці та тенденції її розвитку.

Використана інформація. При написанні роботи були використані наступні джерела інформації:

• монографічні статті;

• підручники і навчальні посібники;

• журнали періодичній пресі;

1. Теоретичне зміст фінансової системи країни

1.1 Загальні поняття про фінансову систему

Поняття фінансової системи є розвитком більш загального визначення "фінанси". Фінанси - історична категорія. За своєю природою вони тісно пов'язані з державою, якій для виконання своїх функцій необхідні грошові кошти. У докапіталістичних формаціях державні доходи і витрати носили переважно натуральний характер. Більша частина державних потреб задовольнялася за рахунок різного роду повинностей і надходжень від натуральних зборів.

З розкладом феодалізму і поступовим розвитком капіталістичного способу виробництва все більшого значення стали набувати грошові доходи і витрати держави; частка натуральних зборів і повинностей різко скоротилася. Цей процес посилюється з розширенням сфери товарно-грошових відносин, зростанням і ускладненням функцій держави.

На ранніх стадіях розвитку держави не існувало розмежування між ресурсами держави і ресурсами її глави: монархи розпоряджались засобами країни як своєю власністю. З відділенням державної скарбниці від особистої каси і власності монарха (XVI-XVII ст.) Виникають поняття державних фінансів, державного бюджету, державного кредиту.

В умовах капіталістичного способу виробництва товарно-грошові відносини отримують найбільш широкий розвиток. Вони охоплюють всі сфери і функції суспільного господарства. У свою чергу фінанси, виражають рух вартості, відіграють все більшу роль у життєдіяльності держави. За своєю сутністю фінанси - це економічні відносини, пов'язані з утворенням, розподілом і використанням фондів грошових коштів в процесі розподілу і перерозподілу національного доходу.

Фінансова система являє собою сукупність фінансових ланок, покликаних забезпечити державі здійснення своїх політичних та економічних функцій, і полягає, з одного боку, з державних фінансів, а з іншого - з фінансів приватних підприємств, корпорацій, монополій.

В епоху домонополістичного капіталізму державна фінансова система мала дві ланки - державний бюджет і місцеві фінанси. Вони давали можливість формувати фонди грошових коштів, за допомогою яких держава виконувала свої функції. Під впливом розвитку продуктивних сил, глибоких змін в економіці структура фінансової системи змінюється. Відбувається виділення і розвиток нових фінансових ланок, зростання їх самостійності.

На сучасному етапі державна фінансова система у розвинутих зарубіжних країнах включає чотири ланки: державний бюджет, місцеві фінанси; спеціальні позабюджетні фонди та фінанси державних підприємств. Провідною ланкою державних фінансів виступає державний бюджет. За своїм матеріальним змістом - це головний централізований фонд грошових коштів держави.

Державний бюджет - основний засіб перерозподілу національного доходу. Через це ланка фінансової системи перерозподіляється до 40% національного доходу країни. У держбюджеті зосереджуються найбільші доходи і найбільш важливі в політичному і економічному відношенні загальнодержавні видатки. У ньому знаходять органічну ув'язку основні фінансові інститути - податки, внутрішні позики, витрати.

Основними доходами державного бюджету виступають податки, що становлять від 70 до 90% і більше загальної суми його доходів. За державним бюджетом у країнах з розвиненою ринковою економікою закріплені головні податки - прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток корпорацій, акцизи, податок на додану вартість, митні збори. З державного бюджету виробляються і основні витрати на: військові цілі, втручання в економіку, утримання державного апарату, соціальні витрати, субсидії і кредити країнам, що розвиваються.

Державний бюджет в силу свого положення тісно пов'язаний з іншими ланками фінансової системи. Він виступає координуючим центром, що надає в умовах ринкової економіки необхідну їм допомогу. Ця допомога у формі бюджетних субсидій, кредитів, гарантій забезпечує нормальне функціонування інших ланок фінансової системи, вирішення ними покладених на них завдань.

Наступним за своїм значенням фінансовою ланкою є система місцевих фінансів. У сучасних умовах під впливом розвитку продуктивних сил, науково-технічного прогресу відбувається підвищення ролі та впливу місцевих органів влади. Зростають масштаби місцевого господарства, їх зв'язок і залежність від великого капіталу, розширюються і ускладнюються функції місцевої влади. Все це підсилює значення місцевих фінансів, підвищує їх роль і питома вага у фінансовій системі. Місцеві фінанси охоплюють широку групу другорядних податків (в основному майнові), систему місцевого кредиту, спеціальних фондів. Центральне місце в цій ланці належить місцевим бюджетам, які не входять до складу державного бюджету і мають певну самостійність. Структура місцевих фінансів визначається державним устроєм і відповідним адміністративним поділом держави.

У сучасних умовах це ланка фінансової системи все більше використовується в економічних цілях, для регулювання господарських процесів. З цією метою значна частина коштів місцевих бюджетів спрямовується на розвиток економічної та соціальної інфраструктури.

Особливу фінансове ланка утворюють спеціальні урядові фонди, які мають певну самостійність, відокремлені від державного бюджету і управляються безпосередньо центральними, а в окремих випадках - і місцевою владою. До них відносяться фонди соціального страхування, різні цільові фонди, а також державні та напівдержавні фінансово-кредитні установи.

Первісною завданням цих фондів було фінансування окремих цільових заходів. Згодом вони набувають значення резерву, до якого уряду вдаються у випадках фінансових труднощів, тобто використовуються для підвищення маневреності фінансової системи. На відміну від державних бюджетів спеціальні фонди підлягають значно меншому контролю з боку парламентів, що полегшує їх використання і підвищує зацікавленість урядів у їх зростанні. Самостійне фінансове ланка утворюють фінанси державних підприємств. Його виникнення пов'язане з розвитком державного сектора в економіці ряду країн Західної Європи (Великобританія, Франція, Італія, ФРН, Австрія) - процесом, який набув найбільшого поширення після Другої світової війни. Його головним завданням є надання підтримки приватному господарству шляхом збереження та розвитку важливих галузей виробництва, які в силу своєї специфіки мають низьку рентабельність і тим самим невигідні для підприємництва (залізничний, повітряний транспорт, електроенергетична, газова, вугільна промисловості тощо). Державні підприємства, таким чином, представляють собою спробу вирішити протиріччя між приватнопідприємницькими інтересами та загальнонаціональними економічними проблемами. У той же час фінанси державних підприємств - це ланка фінансової системи, за допомогою якого держава бере участь у первинному розподілі національного доходу, акумулюючи в своїх руках частину доходу, створюваного на цих підприємствах.

Державні підприємства мають закріплені за ними основні і оборотні фонди, знаходяться на самостійній кошторисі і здійснюють регламентовані законом взаємовідносини з державним бюджетом. Залежно від типу підприємства вони володіють різним ступенем автономності, виробничої та фінансової самостійності.

Другий сферою фінансової системи розвинених зарубіжних країн виступають фінанси приватних підприємств, корпорацій, монополій, які виникають в ході економічної діяльності та забезпечують процес виробництва і одержання прибутку. Вони матеріалізуються у вигляді грошового капіталу, різних грошових фондів підприємства.

У зв'язку з тим, що діяльність підприємств здійснюється на основі індивідуального кругообігу капіталу, ці грошові фонди носять відособлений, децентралізований характер. У той же час держава має безпосередні взаємини з фінансами приватних підприємств. Вони виражаються у вигляді стягнення платежів до державного бюджету, формування амортизаційного фонду, регламентації кредитних відносин, надання державних субсидій.

Приватні підприємства складають переважну частину матеріального виробництва, на них припадає головна частка створюваного валового внутрішнього продукту і національного доходу. Тому держава використовує різні методи (у т.ч. фінансові) для стимулювання діяльності цих підприємств, зростання їх накопичень, різних грошових фондів, пов'язаних з прискоренням науково-технічного прогресу, створенням резервів, підвищенням кваліфікації працюючих. Держава встановлює пільговий режим оподаткування прибутку, систему прискореної амортизації, надає в ряді випадків бюджетні кредити, надає інші форми фінансової підтримки. У свою чергу, приватні підприємства своїми платежами беруть участь у формуванні дохідної бази державного бюджету, інших державних фондів.

З урахуванням вищевикладеного можна розширити визначення фінансової системи. Кожна ланка фінансової системи являє собою певну сферу фінансових відносин, а ця система в цілому - сукупність різних сфер фінансових відносин, в процесі яких утворюються і використовуються фонди грошових коштів.

Іншими словами, фінансова система - це система форм і методів освіти, розподілу і використання фондів грошових коштів держави і підприємств

1.2 Сфери і ланки фінансової системи

Фінансова система - це сукупність сфер і ланок фінансових відносин та органів управління ними.

Класифікація фінансових відносин для об'єднання їх у сфери і ланки здійснюється на підставі ролі суб'єкта в суспільному виробництві. Відповідно до цього фінансові відносини діляться на 3 великі сфери:

1. фінанси підприємств, установ і організацій;

2. страхування;

3. державні фінанси.

Зі сфер виділяються ланки, причому угруповання фін. відносин здійснюється в залежності від характеру діяльності суб'єкта, яка справляє визначальний вплив на склад і призначення цільових грошових фондів.

Цей критерій можна виділити:

1) у сфері фінанси підприємств, установ і організацій ланки:

• фінанси підприємств, що функціонують на комерційних засадах,

• фінанси НКО,

• фінанси громадських об'єднань.

2) у сфері страхування:

• соціальне,

• особисте,

• майнове,

• відповідальності,

• підприємницьких ризиків.

3. у сфері державних фінансів:

• держбюджету,

• ВБФ

• держкредит.

Різноманітні фінансові відносини можна згрупувати за які беруть участь у них суб'єктам. Фінансові відносини складаються між державою з одного боку, юридичними і фізичними особами з іншого; між двома юридичними особами; між юридичними особами, з одного боку, і фізичними особами, з іншого. Відносини між двома фізичними особами в даний час більшістю економістів не визнаються фінансовими, хоча з'являються видання про особисті фінанси, фінанси домашніх господарств, сімейному бюджеті.

В даний час фінансова система як сукупність сфер і ланок фінансових відносин виглядає наступним чином:

Таблиця 1.1 Сфери і ланки фінансової системи

2. Фінансова система РФ. Характеристика її сфер і ланок

2.1 Сфери і ланки фінансової системи РФ

Аналіз закономірностей розвитку фінансів в різних умовах суспільного відтворення свідчить про наявність загальних ознак в їх утриманні. Це обумовлено твором об'єктивних причин і умов функціонування фінансів. Серед цих умов виділяє два: розвиток товарно-грошових відносин і існування держави як суб'єкта цих відносин. На відміну від таких вартісних категорій, як наприклад, гроші, кредит, фонд оплати праці та інші, фінанси органічно пов'язані функціонуванням держави.

Однак загальні ознаки всіх фінансових відносин не включають певні відмінності між ними.

У зв'язку з цим фінансова система являє собою сукупність різних сфер (ланок) фінансових відносин, кожна з яких характеризується особливостями у формуванні та використанні фондів грошових коштів, різної роллю в суспільному відтворенні.

Фінансова система РФ включає наступні ланки фінансових відношенні: державний бюджет, позабюджетні фонди, державний кредит, фонди страхування, фондовий ринок фінанси підприємстві різних форм власності.

Всі перераховані вище фінансові відносини можна розбити на дві підсистеми. Це загальнодержавні фінанси, що забезпечують потреби розширеного відтворення на макрорівні, і фінанси суб'єктів господарювання, їх використовують для забезпечення відтворювального процесу грошовими коштами на мікрорівні.

Розмежування фінансової системи на окремі ланки обумовлено відмінностями в задачах кожної ланки, а також у методах формування і використання централізованих і децентралізованих фондів грошових коштів. Загальнодержавні централізовані фонди грошових ресурсів створюються шляхом розподілу і перерозподілу національного доходу, створеного в галузях матеріального виробництва.

Важлива роль, яку виконує держава в галузі економічного і соціального розвитку, призводить до необхідності централізації в його розпорядженні значної частини фінансових ресурсів. Формами їх використання є бюджетні і позабюджетні фонди, що забезпечують потреби держави у вирішенні економічних, політичних і соціальних завдань. Інші форми і методи утворення і використання грошових фондів застосовуються кредитними та страховими ланками фінансової системи. Децентралізовані фонди грошових коштів утворюються з грошових доходів і накопичень самих підприємств.

Незважаючи на розмежування сфери діяльності і застосування особливих способів та форм освіти та використання грошових фондів у кожному окремому ланці, фінансова система - єдина система, тому що базується на єдиному джерелі ресурсів усіх ланок.

Основою єдиної фінансової системи служать фінанси підприємств, оскільки вони безпосередньо беруть участь у процесі матеріального виробництва. Джерелом централізованих державних фондів грошових коштів виступає національний дохід, що створюється у сфері матеріального виробництва.

Загальнодержавним фінансам належить провідна роль: у забезпеченні певних темпів розвитку всіх галузей народного господарства; перерозподілі фінансових ресурсів між галузями економіки і регіонами країни, виробничої та невиробничої сферами, а також формами власності, окремими групами і верствами населення. Ефективне використання фінансових ресурсів можливо лише на основі активної фінансової політики держави.

Загальнодержавні фінанси органічно пов'язані з фінансами підприємств. З одного боку, головним джерелом доходів бюджету є національний дохід, що створюється у сфері матеріального виробництва. З іншого боку, процес розширеного відтворення здійснюється не тільки за рахунок власних коштів підприємств, але і з залученням загальнодержавного фонду грошових коштів у формі бюджетних асигнувань та використання банківських кредитів. При нестачі власних коштів підприємство може залучати на акціонерній основі кошти інших підприємств, а також на базі операцій з цінними паперами - позикові кошти. Допомогою укладання договорів зі страховими компаніями здійснюється страхування підприємницьких ризиків.

Взаємозв'язок і взаємозалежність складових ланок фінансової системи обумовлені єдиною сутністю фінансів.

Через фінансову систему держава впливає на формування централізованих і децентралізованих грошових фондів, фондів нагромадження і споживання, використовуючи для цього податки, витрати державного бюджету, державний кредит.

Державний бюджет - головна ланка фінансової системи. Він являє собою форму утворення і використання централізованого фонду грошових коштів для забезпечення функцій органів державної влади.

Державний бюджет є основним фінансовим планом країни, що затверджується Федеральними Зборами РФ як закон.

В умовах переходу на ринкові відносини державний бюджет зберігає свою важливу роль. Змінюються лише методи його впливу на суспільне виробництво шляхом створення іншого режиму витрачання бюджетних коштів. У сучасних умовах розвиток суспільного виробництва забезпечується не методами бюджетного фінансування і дотування, а за допомогою економічних методів, що дозволяють перейти до фінансового регулювання економіки.

В останні роки в умовах створення Російської держави відбулися принципові зміни. Відповідно до чинного законодавства стали самостійними: республіканський (федеральний) бюджет РФ, бюджети республік у складі РФ. Сьогодні бюджетна система Росії складається з федерального бюджету, 21 республіканського бюджету, 56 крайових і обласних бюджетів, бюджетів Москви і Санкт-Петербурга, 10 бюджетів автономних округів і близько 29 тисяч місцевих бюджетів.

В управлінні бюджетним процесом беруть участь всі органи державної влади та управління РФ, однак центральне місце в цьому процесі займає Міністерство фінансів РФ.

Створення дворівневої банківської системи призвело до послаблення контролю за бюджетом з боку держави, що спричинило за собою необхідність створення Федерального казначейства, раніше входило до Держбанк СРСР.

Однією з ланок загальнодержавних фінансів є позабюджетні фонди, законодавчо отримали свій початок після розпаду СРСР у жовтні 1991 року, коли було прийнято Закон РРФСР "Про основи бюджетного устрою і бюджетного процесу в УРСР".

Державні цільові фонди - це кошти федерального уряду і місцевої влади, пов'язані з фінансуванням витрат, не включаються до бюджету:

-Пенсійний фонд РФ;

-Державний фонд зайнятості населення;

-Російський фонд технологічного розвитку і галузеві фонди НДДКР;

-Фонд інвестування житлового будівництва, та ін

Формування позабюджетних фондів здійснюється за рахунок обов'язкових цільових відрахувань, які для звичайного платника податків нічим не відрізняються від податків. Основні суми відрахувань у позабюджетні фонди включаються до складу собівартості і встановлені у відсотках до фонду оплати праці.

Організаційно позабюджетні фонди відокремлені від бюджетів і мають певну самостійність. Загальні доходи всіх позабюджетних фондів у 1995 р. оцінювалися в 90500 млрд. руб., або 63% доходів державного бюджету.

Позабюджетні фонди мають строго цільове призначення, що гарантує використання коштів у повному обсязі.

Відокремлений функціонування позабюджетних фондів дозволяє оперативно фінансувати найважливіші соціальні заходи. На відміну від державного бюджету витрачання коштів позабюджетних фондів підлягає меншому контролю з боку органів законодавчої влади. Це, з одного боку, полегшує їх використання, з іншого - дає можливість витрачати кошти не в повному обсязі. Тому з метою посилення контролю за витрачанням коштів позабюджетних фондів ставиться питання про консолідацію деяких з них у бюджеті зі збереженням цільової спрямованості їх витрат.

Державний кредит відбиває кредитні відносини з приводу мобілізації державою тимчасово вільних грошових коштів підприємств, організацій і населення на засадах повернення для фінансування державних витрат.

Кредитором виступають фізичні та юридичні особи, позичальником - держава в особі її органів. Додаткові фінансові ресурси держава залучає шляхом продажу на фінансовому ринку облігацій, казначейських зобов'язань та інших видів державних цінних паперів. Дана форма кредиту дозволяє позичальникові направляти мобілізовані додаткові фінансові ресурси на покриття бюджетного дефіциту без здійснення для цих Цілей емісії. Державний кредит використовується також з метою стабілізації грошового обігу в країні. В умовах інфляції державні позики тимчасово зменшують у населення платоспроможний попит. З обігу вилучається надлишкова грошова маса, тобто відбувається відтік грошей з обігу на заздалегідь обумовлений термін.

Необхідність використання державного кредиту зумовлена ​​неможливістю задоволення потреб суспільства за рахунок бюджетних доходів. Мобілізуються тимчасово вільні кошти населення і юридичних осіб використовуються для фінансування економічних і соціальних програм, тобто державний кредит є засобом збільшення фінансових можливостей держави. На загальнодержавному рівні державні позики не висловлюють конкретного цільового характеру. Тоді як місцеві органи влади можуть використовувати мобілізовані кошти на благоустрій міських і сільських районів, будівництво об'єктів охорони здоров'я, культурного, освітнього, житлово-побутового призначення.

У залежності від позичальника державні позики поділяються на розміщувані центральними та місцевими органами управління. За місцем розміщення державний кредит може бути внутрішнім і зовнішнім. Виходячи з терміну залучення коштів позики діляться на короткострокові (до року), середньострокові (від року до п'яти років), довгострокові (понад п'ять років).

Мобілізація величезних фінансових ресурсів як наслідок дає велику державну заборгованість. Розмір державної позики включається в суму державного боргу країни.

Державний борг - це вся сума випущених, але непогашених державних позик з нарахованими за ним відсотками на певну дату чи за певний термін.

Державний внутрішній борг РФ означає боргове зобов'язання Уряду РФ, виражене у валюті країни, перед юридичними і фізичними особами. Формами боргових зобов'язань є кредити, отримані Урядом РФ, державні позики, здійснені за допомогою випуску цінних паперів від його імені, інші боргові зобов'язання, гарантовані Урядом РФ.

Державний зовнішній борг - це заборгованість за непогашеними зовнішніми позиками і невиплаченими за ними відсотками.

Внутрішній борг складається із заборгованості минулих років і знову виникає заборгованості. Будь-які боргові зобов'язання РФ погашаються у строки, які не можуть перевищувати 30 років.

Обслуговування державного боргу виявляється у здійсненні операцій з розміщення боргових зобов'язань, їх погашення і виплати за ними відсотків. Ці функції здійснює Центральний банк РФ. Витрати з обслуговування державного боргу проводяться за рахунок коштів республіканського бюджету РФ. У 1997 р. на обслуговування державного боргу було виділено майже 78 трлн. руб. бюджетних коштів.

Величезний державний борг Росії, як внутрішній, так і зовнішній, відображає економічну і фінансову кризу в країні. У цих умовах РФ може використовувати рефінансування державного боргу, тобто погашення старої державної заборгованості шляхом випуску нових позик.

Контроль за станом державного внутрішнього і зовнішнього боргу та використанням кредитних ресурсів покладається на Рахункову палату РФ.

Така фінансова система Росії.

2.2 Фінансова система розвинених країн

Фінансова система розвинених країн - система, що охоплює державний бюджет; муніципальні фінанси (у федеративних державах, наприклад, США, ФРН - і фінанси членів федерації); позабюджетні спеціальні фонди; фінанси державних підприємств, корпорацій; фінанси приватних національних і транснаціональних корпорацій.

Провідною ланкою державної фінансової системи розвинених країн є державний бюджет - основний фінансовий план держави, який має силу закону. За матеріальним змістом - це централізований фонд грошових коштів держави, по соціально-економічним змістом - головне знаряддя перерозподілу національного доходу. У цій частині фінансова система розвинених країн перерозподіляється до 40 відс. різко зростаючого національного доходу країни. Податки складають від 70 до 90 відс. і більш загальної суми доходів державного бюджету. За державним бюджетом у країнах з розвиненою економікою закріплені головні податки - прибутковий податок з фізичних осіб, податок на прибуток корпорацій, акцизи, податок на додану вартість (у тих країнах, де він застосовується), митні збори. З державного бюджету проводиться і велика частина витрат: на військові (оборонні) мети, регулювання економіки, соціальні витрати, утримання державного апарату управління, субсидії і кредити країнам, що розвиваються. Державний бюджет надає вплив на всі ланки фінансової системи розвинених країн, надаючи субсидії та кредити місцевим органам влади, спеціальним урядовим фондам, державним корпораціям. Державні бюджети провідних західних країн у період після 2-ї світової війни і до 90-х рр.. характеризувалися великими хронічними дефіцитами, що покриваються державними позиками. Особливо значний бюджетний дефіцит мали США. До кінця XX ст. він знизився, на початку XXI ст. передбачається профіцит федерального бюджету, що може до 2003 скласти 83 млрд. дол Поліпшення стану державних фінансів США і ряду інших розвинених країн пояснюється тривалим періодом економічного зростання, структурною перебудовою економіки, податковими реформами, проведеними в більшості розвинених країн у 80-х рр.. і супроводжувалися значним зниженням податкових ставок і розширенням податкових пільг, деяким скороченням військових витрат.

Друга ланка фінансової системи розвинених країн - регіональні і муніципальні фінанси - включає муніципальні бюджети, фінанси підприємств, що належать муніципальних утворень, і автономні муніципальні фонди. Провідне значення мають місцеві бюджети. В унітарних державах муніципальні бюджети не входять до державного бюджету, у федеративних державах муніципальні бюджети не входять в регіональні бюджети членів федерації (штатів - у США, провінцій - в Канаді, кантонів - у Швейцарії, земель - у ФРН і т.д.), а останні не включаються до державного федеральний бюджет. За муніципальними бюджетами закріплені другорядні податки (в основному майнові). У муніципальних бюджетах у порівнянні з державним бюджетом більш висока частка коштів спрямовується на соціальні цілі. Муніципальні бюджети на фінансування своїх дефіцитів отримують кошти з державного бюджету шляхом дотацій, субвенцій, кредитів. Використовуються також надбавки до державних податків. У федеративних державах доходи бюджетів членів федерації формуються по-різному. Так, у США бюджети штатів базуються на непрямі податки (в основному на податок з продажів), в Німеччині бюджети земель - на надходженнях у певному відсотку від податку на прибуток корпорацій і прибуткового податку з населення, які діляться між федеральним бюджетом і бюджетами земель.

Третя ланка фінансової системи розвинених країн включає позабюджетні спеціальні фонди. У країнах з розвиненою ринковою економікою найбільш великими позабюджетними фондами є фонди національного страхування, утворені за рахунок страхових внесків працівників підприємств, підприємців і дотацій з державного бюджету. США - єдина країна, де фонд національного страхування об'єднаний з федеральним бюджетом. Кошти цих фондів використовуються на виплату пенсій за віком, по інвалідності, у зв'язку з втратою годувальника, допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах, по безробіттю та ін

3. Зарубіжний досвід побудови фінансової системи та його застосування в умовах РФ

3.1 Дискусійний характер складу і структури фінансової системи РФ

У літературі фінансова система, її склад і структура представлені

по-різному. Не дивлячись на те, що всі автори виділяють один основний критерій, по якому відбувається поділ фінансової системи на сфери і ланки (роль суб'єкта в суспільному відтворенні), ми бачимо все ж розбіжності в структурі.

Основним з дискусійних питань є виділення страхування як самостійної сфери фінансової системи. Наприклад, такі автори як Галицька, Вавілов, Родіонова виділили три сфери фінансової системи. Причому структура цих сфер теж різна у різних авторів.

Автор Вавілов у сфері страхування виділяє дві ланки:

1) Некомерційне (державне страхування)

2) Комерційне страхування.

Автор Родіонова виділяє 5 ланок:

1) Соціальне страхування

2) Особисте страхування

3) Майнове страхування

4) Страхування відповідальності

5) Страхування підприємницьких ризиків

Автор Галицька також виділяє 5 ланок:

1) соціальне

2) особисте

3) майнове

4) відповідальності

5) підприємницьких ризиків

Значить перед нами постає ще одне питання: якщо все ж страхування

виділяється як окрема сфера, то який же її склад?

Всі автори виділяють як окрему сферу фінанси суб'єктів

господарювання, хоча можна побачити, що інтерпретація цієї назви у

авторів різна. Чому залежить така розбіжність і як все-таки правильно

називати цю підсистему, ось ще одне питання.

Автор Романовський виділяє сферу фінанси суб'єктів господарювання і ділить її на:

1) Комерційні підприємство та організації

2) Некомерційні організації

3) Фінансові посередники

Родіонова виділяє сферу фінанси підприємств, установ, організацій і виділяє в ній такі ланки:

1) фінанси підприємств, що функціонують на комерційних засадах

2) фінанси установ і організацій, що здійснюють комерційну

діяльність

3) фінанси громадських об'єднань

За Вавілову фінанси економічних (господарюючих) суб'єктів поділяються на:

1) фінанси комерційних організацій

2) фінанси некомерційних організацій

3) фінанси ПБОЮЛ

4) фінанси домогосподарств

Таким чином, ще одним важливим питанням є склад сфери

фінансів суб'єктів господарювання.

Аналогічні розбіжності відбуваються у сфері державні та

муніципальні фінанси.

За Вавілову до складу цієї сфери входять:

1) Федеральні фінанси

2) Фінанси Суб'єктів Федерації

3) Місцеві фінанси

Родіонова в складі державних фінансів виділила:

1) державний бюджет

2) Позабюджетні фонди

3) Державний кредит

За системою Романовського сфера державні та муніципальні фінанси включає в себе бюджетну систему і державний кредит. У свою чергу бюджетна система ділиться: на федеральний бюджет, територіальні бюджети суб'єктів федерації, бюджети муніципальних утворень (місцеві бюджети), бюджети фонду соціального страхування РФ, Державного фонду зайнятості населення РФ, Федерального та територіального фондів обов'язкового медичного страхування.

Для того, щоб зрозуміти і довести склад і структуру фінансової системи РФ необхідно чітко проаналізувати роль суб'єктів в суспільному відтворенні, завдання, які вони виконують, джерела формування фінансових ресурсів, напрямок розподілу прибутку.

3.2 Застосування зарубіжного досвіду в побудові фінансової системи РФ

У сучасній ринковій економіці існують два способи перерозподілу фінансових ресурсів і, відповідно, два типи організації фінансової структури економіки:

- Економіка фінансових ринків (система екзогенного пропозиції грошей) - система американського типу з переважанням фінансування через фінансові ринки;

- Економіка заборгованості (система ендогенного пропозиції грошей) - система французької (японського) типу з переважанням фінансування через банківський кредит.

Економіка фінансових ринків пред'являє надзвичайно високі вимоги до самих ринків (до якості відповідних інститутів та інструментів), а також до циркулюючої ринкової інформації та спроможності окремих ринків до її засвоєнню. Для ефективного перерозподілу через ринок необхідно, щоб інвестори мали достатньо повною і достовірною інформацією за борговими зобов'язаннями, що виставляються на продаж на ринку, і могли належним чином зіставляти між собою окремі зобов'язання за цінами, по ліквідності, за якістю - борги, що виставляються на ринок, повинні бути добре структуровані. Крім того, щоб зазначені зіставлення були можливі, необхідні стійкі очікування основних параметрів загальноекономічного процесу, принаймні, на середньострокову перспективу.

У сьогоднішній Росії, де ринки тільки починають складатися, комерційні борги не структуровані, а їх якість слабко піддається оцінці. Тому чекати високу ефективність перерозподільчих функцій фінансового ринку не доводиться.

Економіка, що базується на банківському фінансуванні, дає набагато більше можливостей регулювання в оперативному плані, менш сприйнятлива до асиметрії економічної інформації і практично не обмежує можливостей трансформації ресурсів (при адекватному участю кредитора в останній інстанції - Центрального банку). Тому в найближчі роки ефективна організація фінансування в Росії припускає домінування банківських форм фінансового перерозподілу.

Разом з тим, останні події у фінансовому секторі економіки різко загострили проблему стійкості банківської системи, і в даний час вона не в змозі нормально виконувати свою перераспределительную функцію, а, отже, і не може організувати нормальне фінансове забезпечення економічного зростання. У той же час і фінансові ринки (за винятком валютного ринку) практично не функціонують і також не здатні на перерозподіл фінансових ресурсів в значущих масштабах.

Разом з тим тотальне самофінансування - далеко не найефективніший спосіб організації фінансової структури економіки. З одного боку, при цьому пропозиція фінансування не може адекватно реагувати на попит фінансово-недостатніх економічних агентів, тобто економіка залишається відносно недофінансованою. З іншого боку, значну частину вільних залишків коштів фінансово-надлишкових агентів неможливо задіяти для фінансування економічного зростання, і вони об'єктивно йде в спекулятивні операції.

У зв'язку з цим на перший план виходить завдання реструктуризації і зміцнення банківської системи з тим, щоб вона реально могла здійснювати перелив капіталу.

У практичному плані найбільш відповідальна і важка частина реалізації грошово-кредитної політики - забезпечення потоку банківського кредиту в реальний сектор економіки. Для підвищення ліквідності реального сектора економіки йому потрібні нормальні ринкові кредити за нормальними ринковими ставками. У той же час поточні ставки банківських кредитів явно завищені по відношенню до економічних можливостей реального сектора, що істотно обмежує масштаби кредитування виробництва. Ставки по банківських кредитах не можна вважати повністю ринковими, тому що в оцінці кредитних ризиків закладено занадто високу вагу системного ризику кредитування російської економіки російської банківською системою. Завдання держави в даній ситуації - елімінувати системні ризики, забезпечуючи безперебійне функціонування всієї фінансової сфери.

Збільшення потоку фінансових ресурсів в реальний сектор одночасно означає збільшення потоку боргу реального сектора в банківський. У зв'язку з цим головним завданням монетарної влади є організація оформлення і структурування відповідних боргових зобов'язань, забезпечення підтримки їх якості. Монетарна влада мають достатні можливості, щоб через створення ряду нових інститутів та інструментів підвищити якість і структурувати зобов'язання реального сектору. Шляхом створення системи гарантій та поручительств цілком можливо обмежити кредитний ризик, а рефінансування центрального банку може обмежити ризик незбалансованої ліквідності.

Головну роль у розвитку російської фінансової системи, має відіграти поліпшення інформаційного забезпечення фінансового ринку та його сегментів: необхідно створити розгалужену ринкову інфраструктуру, що дозволяє позичальникові знайти відповідного інвестора, інвестору - борг для ефективного розміщення своїх коштів і, можливо, його рефінансування, не витрачаючи на це надлишкового часу і коштів.

Важливим елементом є також створення інституту експертизи комерційних проектів, можливо, має ієрархічну структуру. При цьому мова йде про інститут, а не про заснування, тобто відповідні функції можуть бути розподілені, наприклад, між численними банками шляхом ліцензування діяльності з фінансової експертизі.

У нашій країні з нормативної точки зору фінансової системи немає, вона складається стихійно, виходячи з певних інтересів виконавчої та інших гілок влади. Отже, немає й офіційних витрат на її функціонування, їх структури і т.д.

Висновок

У моїй роботі були розглянуті основні дискусійні питання складу і структури фінансової системи РФ. Проаналізовано системи, запропоновані різними авторами. У висновку можна сказати, що всі структурні елементи, які автори пропонували включити до складу фінансової системи, дійсно є її складовими, питання полягало в тому, чи варто виділяти ці елементи в окремі ланки.

Таким чином, виявилося, що страхування не є окремою сферою фінансової системи. Страхування дійсно відіграє велику роль у перерозподільних відносинах з приводу формування та використання цільових фондів грошових коштів. Мабуть автори хотіли підкреслити високу значимість страхування, виділяючи його в окрему сферу. Але у своїй роботі я довела, що страхування є структурним елементом двох інших сфер: фінанси суб'єктів господарювання (а саме фінанси комерційних організацій) і державні та муніципальні фінанси (фінанси позабюджетних фондів).

У складі сфери фінансів суб'єктів господарювання я виділив три ланки: фінанси комерційних підприємств, фінанси некомерційних підприємств та фінанси підприємств без утворення юридичної особи. Багато авторів виділяли додатково до цих ланкам інші, такі як фінанси домогосподарств, фінанси громадських об'єднань, фінанси посередників, фінанси державних, муніципальних, приватних, акціонерних, орендних, суспільних суб'єктів господарювання. Але докладно розібравши сутність цих ланок, стало ясно, що насправді вони існують, але є не окремими ланками, а лише входять до складу трьох основних.

У структурі сфери державних і муніципальних фінансів автори виділяли такі ланки як: фінанси державного бюджету, фінанси позабюджетних фондів, федеральні фінанси, фінанси суб'єктів федерації, місцеві фінанси, державний кредит, фонди страхування, фондовий ринок. Провівши докладний аналіз всіх цих ланок, я прийшов до висновку, що до складу муніципальних фінансів входить два ланки, фінанси державного бюджету та фінанси позабюджетних фондів, а решта елементами є лише складовими цих основних двох ланок.

Також були розглянуті зміни, які впливають на фінансову систему. У зв'язку з вступом в дію великої кількості нових законів у податковій та бюджетній сферах, змінюються фінансові відносини між різними економічними суб'єктами, змінюється сама структура суб'єктів, а значить, і фінансова система в цілому.

Бібліографічний список

1. Абрамова, М. О. Фінанси та кредит [Текст]: підручник / М. А. Абрамова. - М.: Юриспруденція, 2003. - 289с.

2. Вавілов, Ю. Я. Фінанси [Текст]: підручник / Ю.Я. Вавілов. - М.: Соціальні відносини, 2004. - 270с.

3. Галицька, С. В. Гроші, кредит, фінанси [Текст]: підручник / С.В. Галицька. - М.: Іспит, 2004. - 321с.

4. Романовський, М. В. Фінанси [Текст]: підручник / М. В. Романовський. - М.: Юрайт, 2001. - 375с. .

5. Родіонова, В. М. Фінанси [Текст]: підручник / В.М. Родіонова - М.: Фінанси і статистика, 1995. - 156с.

6. Ковальова, А. М. Фінанси [Текст]: підручник / А.М. Ковальова. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 335с.