Федеральне агентство з освіти
ГОУ ВПО Санкт-Петербурзький державний університет сервісу та економіки
___________________________________________
Виборзький філія
Кафедра «Математичних і природно-наукових наук»
Контрольна робота
з дисципліни:
«Облік на підприємствах малого бізнесу»
Варіант 2
Виконав: Кріпатова
Дар'я Олександрівна
Студент 3 курсу ЗУ
Група: 4 / 9106
Перевірив: Євстаф'єва Є.В.
Виборг 2008
Завдання № 1
1. На підставі даних заповнити книгу обліку доходів і витрат. (Додаток № 1);
2. Самостійно визначити суми господарських операцій позначені літерами?;
3. Розрахувати податкову базу для розрахунку єдиного податку. (Додаток № 2).
II варіант об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат;
1. Визначити суму податку, що підлягає сплаті за звітний період;
2. Заповнити форму розрахунку єдиного податку (Додаток № 3).
Додаток 1
Додаток 2
Додаток 3
Завдання № 2
1. ТОВ «Трансавто» надає автотранспортні послуги з перевезення вантажів. У фірми на балансі числиться 18 вантажних машин. Крім них вона орендує ще 10 вантажних автомобілів.
Визначити, чи є дана організація платником єдиного податку на поставлений дохід, і визначити суму податку.
Рішення:
Ця організація платником єдиного податку на поставлений дохід не є, тому що для того, щоб бути платником ЕНВД по даному виду діяльності вона повинна мати на праві власності або інше право (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг (стаття 346, пункт 2 НК РФ) .
2. ЗАТ «Візит» займається виготовленням металевих дверей. В організації працюють три людини, і виплата винагород співробітникам за квартал становить 20000 рублів.
Значення коригуючого коефіцієнта К1 - 0,5. Значення К2, встановлене суб'єктом Російської Федерації, дорівнює 1,0. значення індексу - дефлятора К3 - 1,12. За підсумками 1 кварталу ЗАТ «Візит» має сплатити внески на обов'язкове пенсійне страхування у сумі 2800 рублів.
Визначити базову прибутковість на одиницю фізичного показника. Розрахувати суму поставлений дохід та єдиного податку за 1 квартал 2003 року. Яка сума податку підлягає сплаті за звітний період?
Рішення:
Базова прибутковість складає 7500, тому що вид діяльності є наданням побутових послуг.
Поставлений дохід за 1 квартал становитиме:
7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800
Єдиний податок на поставлений дохід за 1 квартал становитиме:
37800 * 15% = 5670
Сплаті до бюджету за звітний період підлягає:
5670 - 2800 = 2870
5670 / 2 = 2835
2835 <2870, тому сплаті підлягає 2870
3. ТОВ «Мекон», яка є суб'єктом малого підприємництва і працює за традиційною системою оподаткування, придбало матеріали на суму 1200 крб., В т.ч. ПДВ, за безготівковий розрахунок. Вартість доставки склала 600 руб., В т.ч. ПДВ, і у вартість матеріалів спочатку не включена постачальником. Надійшли до організації матеріали оприбутковані на склад і оплачені.
Відобразити надходження матеріалів на склад ТОВ «Мекон», визначити вартість матеріалів, що сформувалася на рахунку 10 «Матеріали», відобразити факт погашення кредиторської заборгованості перед постачальником, виявити суму ПДВ по придбаних цінностей, що підлягає відрахуванню з зазначенням первинних документів.
Рішення:
Відображається надходження матеріалів на склад:
Д-т 10 К-т 60 на суму 1017, рахунок-фактура
Відображається ПДВ на придбані матеріали:
Д-т 19 К-т 60 на суму 183, рахунок-фактура
Відображається кредиторська заборгованість перед постачальником за доставку матеріалів:
Д-т 20 К-т 60 на суму 508, рахунок-фактура
Відображається ПДВ з доставки матеріалів:
Д-т 19 К-т 60 на суму 92, рахунок-фактура
Сплачено кредиторська заборгованість перед постачальником:
Д-т 60 К-т 51 на суму 1800, рахунок, рахунок-фактура, платіжне доручення
Визначається сума ПДВ, що підлягає до відшкодування з бюджету по ТМЦ і послуг, спожитого ТОВ «Мекон» пріосуществленіі основної діяльності:
Д-т 68 К-т 19 на суму 275, рахунок-фактура, податкова декларація
ГОУ ВПО Санкт-Петербурзький державний університет сервісу та економіки
___________________________________________
Виборзький філія
Кафедра «Математичних і природно-наукових наук»
Контрольна робота
з дисципліни:
«Облік на підприємствах малого бізнесу»
Варіант 2
Виконав: Кріпатова
Дар'я Олександрівна
Студент 3 курсу ЗУ
Група: 4 / 9106
Перевірив: Євстаф'єва Є.В.
Виборг 2008
Завдання № 1
1. На підставі даних заповнити книгу обліку доходів і витрат. (Додаток № 1);
2. Самостійно визначити суми господарських операцій позначені літерами?;
3. Розрахувати податкову базу для розрахунку єдиного податку. (Додаток № 2).
II варіант об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат;
1. Визначити суму податку, що підлягає сплаті за звітний період;
2. Заповнити форму розрахунку єдиного податку (Додаток № 3).
Дані для виконання завдання
| № п / п | Зміст господарських операцій | Сума, в ум.од. | |
| II варіант | |||
| 1 | Одержано доходів від реалізації продукції | 110000 | |
| 2 | Виплачено заробітну плату робітникам | 70000 | |
| 3 | Виплачено заробітну плату управлінського персоналу | 30000 | |
| 4 | Утримано та сплачено податок на доходи фізичних осіб (13%) | 14943 | |
| 5 | Нараховано та сплачено страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (14%) | 16092 | |
| 6 | Одержано виручку від реалізації основного засобу | 20000 | |
| 7 | Отримано орендна плата від здачі в оренду приміщення | 10000 | |
| 8 | Придбано і оплачений об'єкт основних засобів строком корисного використання 5 років. У звітному періоді даний об'єкт в експлуатацію введений не був | 10000 | |
| 9 | Придбано матеріали для виробничих потреб. Частина матеріалів відпущена у виробництво у звітному періоді. У звітному періоді частково оплачені отримані матеріали. | 60000 20000 40000 | |
| 10 | Укладено договір медичного страхування на рік згідно з яким, сума щомісячного страхового платежу становить 1000 ум. од .. Страхові внески виплачені вперед на весь рік. Розрахувати суму витрат підлягає включенню до складу витрат звітного періоду. | 12000 3000 | |
| 11 | Прийнятий авансовий звіт співробітника в т.ч.: - Витрати на проїзд; - Витрати на придбання канцелярських товарів; - Добові за 3 дні відрядження | 4600 2000 500 2100 | |
| 12 | Придбано і сплачено в патентовласника виключне право на використання винаходу строком на 3 роки | 50000 | |
| 13 | Податкова база для обчислення єдиного податку за звітний період | -21002 | |
| 14 | Сума обчисленого єдиного податку за звітний період | 1400 | |
| 15 | Сума обчисленого мінімального податку за звітний період | 1400 | |
| 16 | Сума єдиного податку підлягає сплаті за звітний період | 1400 |
Додаток 1
Книга
обліку доходів і витрат
організацій і індивідуальних підприємців
застосовують спрощену систему оподаткування
Доходи і витрати| Реєстрація | Сума, в ум. од. | |||
| № п / п | Дата і номер первинного документа | Зміст операції | Доходи | Витрати |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | 30.03.2007 | Одержано доходів від реалізації продукції | 110000 | |
| 2 | 30.03.2007 | Виплачено заробітну плату робітникам | 70000 | |
| 3 | 30.03.2007. | Виплачено заробітну плату управлінського персоналу | 30000 | |
| 4 | 30.03.2007. | Утримано та сплачено податок на доходи фізичних осіб (13%) | 14943 | |
| 5 | 30.03.2007. | Нараховано та сплачено страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування (14%) | 16092 | |
| 6 | 30.03.2007. | Одержано виручку від реалізації основного засобу | 20000 | |
| 7 | 30.03.2007. | Отримано орендна плата від здачі в оренду приміщення | 10000 | |
| 8 | 30.03.2007. | Придбано матеріали для виробничих потреб. Частина матеріалів відпущена у виробництво у звітному періоді | 20000 | |
| 9 | 30.03.2007. | Укладено договір медичного страхування на рік згідно з яким, сума щомісячного страхового платежу становить 1000 ум. од .. Страхові внески виплачені вперед на весь рік. Розрахувати суму витрат підлягає включенню до складу витрат звітного періоду | 3000 | |
| 10 | 30.03.2007. | Прийнятий авансовий звіт співробітника. | 4600 | |
| 10 | 30.03.2007. | Придбано і сплачено в патентовласника виключне право на використання винаходу строком на 3 роки | 4167 | |
| Разом за звітний період: | 140000 | 162802 | ||
Розрахунок податкової бази за єдиним податком
| Найменування показника | Код рядка | Сума, в ум. од. |
| Доходи | 010 | 140000 |
| Витрати | 020 | 162802 |
| Разом: - Доходи, зменшені на величину витрат (стор. 020 - стор 010) | 030 | -22802 |
| - Перевищення витрат над доходами (стор. 020 - стор 010) | 031 | 22802 |
Розрахунок єдиного податку
| Найменування показників | Код рядки | Об'єкт оподаткування |
| Доходи, зменшені на величину витрат | ||
| Сума в ум. од. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| Сума отриманих доходів | 010 | 140000 |
| Сума витрат | 020 | 161002 |
| Сума різниці між сумою сплаченого мінімального податку і сумою обчисленого в загальному порядку єдиного податку за попередній податковий період | 030 | |
| Разом отримано: - Доходів (стор. 010 - стор 020 - р. 030) | 040 | |
| - Збитків (стр.020 + р. 030 - стор 010) | 041 | 21002 |
| Сума збитку або частини збитку, отриманого у попередньому періоді, зменшує податкову базу | 050 | |
| Податкова база для обчислення єдиного податку (за гр.3 стор 040 - стор 050) | 060 | |
| Ставка єдиного податку (%) | 070 | 15,0 |
| Сума обчисленого єдиного податку (стор. 060 х стор 070 / 100) | 080 | |
| Ставка мінімального податку (%) | 090 | 1,0 |
| Сума обчисленого мінімального податку за звітний період (стор. 010 х ряд. 090 / 100) | 100 | 1400 |
| Сума сплачуваних за звітний період страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування | 110 | Х |
| Сума сплачуваних за звітний період страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, зменшує суму обчисленого єдиного податку (але не більше ніж на 50% до стор 080) | 120 | Х |
| Загальна сума виплачених працівникам у звітному періоді допомоги з тимчасової непрацездатності | 130 | Х |
| Сума виплачених працівникам у звітному періоді з коштів платника податків допомоги з тимчасової непрацездатності | 140 | Х |
| Перелічені єдиного податку за попередні звітні періоди | 150 | |
| Сума єдиного податку, що підлягає сплаті за звітний період (по гр. 3 стор 080 - стор 150) | 160 | |
| Сума мінімального податку, що підлягає сплаті за звітний період (стор. 100, сплачується за умови перевищення значення по рядку 100 над значенням по рядку 080) | 170 | 1400 |
Завдання № 2
1. ТОВ «Трансавто» надає автотранспортні послуги з перевезення вантажів. У фірми на балансі числиться 18 вантажних машин. Крім них вона орендує ще 10 вантажних автомобілів.
Визначити, чи є дана організація платником єдиного податку на поставлений дохід, і визначити суму податку.
Рішення:
Ця організація платником єдиного податку на поставлений дохід не є, тому що для того, щоб бути платником ЕНВД по даному виду діяльності вона повинна мати на праві власності або інше право (користування, володіння та (або) розпорядження) не більше 20 транспортних засобів, призначених для надання таких послуг (стаття 346, пункт 2 НК РФ) .
2. ЗАТ «Візит» займається виготовленням металевих дверей. В організації працюють три людини, і виплата винагород співробітникам за квартал становить 20000 рублів.
Значення коригуючого коефіцієнта К1 - 0,5. Значення К2, встановлене суб'єктом Російської Федерації, дорівнює 1,0. значення індексу - дефлятора К3 - 1,12. За підсумками 1 кварталу ЗАТ «Візит» має сплатити внески на обов'язкове пенсійне страхування у сумі 2800 рублів.
Визначити базову прибутковість на одиницю фізичного показника. Розрахувати суму поставлений дохід та єдиного податку за 1 квартал 2003 року. Яка сума податку підлягає сплаті за звітний період?
Рішення:
Базова прибутковість складає 7500, тому що вид діяльності є наданням побутових послуг.
Поставлений дохід за 1 квартал становитиме:
7500 * (3 + 3 +3) * 0,5 * 1,0 * 1,12 = 37800
Єдиний податок на поставлений дохід за 1 квартал становитиме:
37800 * 15% = 5670
Сплаті до бюджету за звітний період підлягає:
5670 - 2800 = 2870
5670 / 2 = 2835
2835 <2870, тому сплаті підлягає 2870
3. ТОВ «Мекон», яка є суб'єктом малого підприємництва і працює за традиційною системою оподаткування, придбало матеріали на суму 1200 крб., В т.ч. ПДВ, за безготівковий розрахунок. Вартість доставки склала 600 руб., В т.ч. ПДВ, і у вартість матеріалів спочатку не включена постачальником. Надійшли до організації матеріали оприбутковані на склад і оплачені.
Відобразити надходження матеріалів на склад ТОВ «Мекон», визначити вартість матеріалів, що сформувалася на рахунку 10 «Матеріали», відобразити факт погашення кредиторської заборгованості перед постачальником, виявити суму ПДВ по придбаних цінностей, що підлягає відрахуванню з зазначенням первинних документів.
Рішення:
Відображається надходження матеріалів на склад:
Д-т 10 К-т 60 на суму 1017, рахунок-фактура
Відображається ПДВ на придбані матеріали:
Д-т 19 К-т 60 на суму 183, рахунок-фактура
Відображається кредиторська заборгованість перед постачальником за доставку матеріалів:
Д-т 20 К-т 60 на суму 508, рахунок-фактура
Відображається ПДВ з доставки матеріалів:
Д-т 19 К-т 60 на суму 92, рахунок-фактура
Сплачено кредиторська заборгованість перед постачальником:
Д-т 60 К-т 51 на суму 1800, рахунок, рахунок-фактура, платіжне доручення
Визначається сума ПДВ, що підлягає до відшкодування з бюджету по ТМЦ і послуг, спожитого ТОВ «Мекон» пріосуществленіі основної діяльності:
Д-т 68 К-т 19 на суму 275, рахунок-фактура, податкова декларація