| Аналіз господарської діяльності готелю Турист[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.
скачати
Федеральне агентство з освіти Байкальський державний університет економіки і права Факультет економіки і менеджменту у сфері послуг Кафедра економіки та менеджменту сервісу Курсова робота з дисципліни Економічний аналіз у сфері послуг на тему: «Аналіз господарської діяльності ГК« Турист » Іркутськ 2010 1 Коротка характеристика Адреса готелю: 660012 Красноярськ, Матросова вул., 2 Готель "Турист" розташований в центрі Красноярська на правому березі Єнісею. З її вікон відкривається приголомшлива панорама міста з висоти пташиного польоту. Біля готелю зупинка, звідки на автобусі можна добратися в будь-яку частину міста, в 500-х метрах територія острова Відпочинку: спортивні майданчики, стадіони, корти, пляж, в тридцяти хвилинах їзди - гірськолижні траси. Магазини та розважальні заклади знаходяться на відстані пішохідної прогулянки від готелю. Готель "Турист" - ідеальне місце відпочинку для спортсменів, туристів, людей, які ведуть активний спосіб життя, бажаючих комфортно відпочити в спокійній невимушеній обстановці. Вона популярна серед молоді та всіх тих, хто не перестає відчувати себе енергійними та життєрадісними і не проти повеселитися на запальних дискотеках, в стильних барах, літніх кафе та інших розважальних закладах, зосереджених у центрі міста. Готель підійде і для сімейних пар з дітьми, яких залучать недорогі ціни, невелика віддаленість від пляжу і води, парків і театрів, а також щире дружелюбність персоналу. У готелі Турист 163 номери, 284 місця, в тому числі номери класу "люкс", "напів люкс", одномісні, двомісні, тримісні. Номери відповідають сучасним вимогам, їх інтер'єри ретельно продумані. У кожному номері кольоровий телевізор, міні-бар, телефон, сучасна сантехніка та меблі. У вартість проживання включено сніданок у ресторані "Турист". 2 Аналіз обсягу наданих послуг Мета аналізу - об'єктивна оцінка обсягу наданих послуг і виявлення резервів їх зростання. У звітному періоді обсяг наданих послуг збільшився на 3,6% (табл. 3.1). Таблиця 3.1 Динаміка обсягу наданих послуг, тис.р. Показник | Попередній період | Звітний період | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | доходи від наданих послуг (без ПДВ, акцизів і аналогічних платежів) | 470434 | 487350 | 16916 | 103,6 | в тому числі: від продажу номерів | 415684 | 420650 | 4966 | 101,2 | від додаткових платних послуг, що не входять у вартість номера / путівки (курсівки) | 54750 | 66700 | 11950 | 121,8 | з них: громадського харчування | 42800 | 36280 | -6520 | 84,8 | роздрібної торгівлі | 7100 | 26700 | 19600 | 376,1 | побутового обслуговування | 4850 | 3720 | -1130 | 76,7 |
Більшою мірою збільшився обсяг послуг, пов'язаний з роздрібною торгівлею більш ніж у три рази. Обсяг послуг від додаткових платних послуг також істотно збільшився на 11950 тис.р. Обсяг послуг від продажу номерів збільшився незначно на 4966 тис.р., а обсяг послуг громадського харчування побутового обслуговування зменшився (на 6520 тис.р. і на 1130 тис.р.). Структура доходу від наданих послуг (табл. 3.2). Таблиця 3.2 Структура доходу від наданих послуг Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Всього | 100 | 100 | - | від продажу номерів | 88,4 | 86,3 | -2,1 | від додаткових платних послуг, що не входять у вартість номера / путівки (курсівки) | 11,6 | 13,7 | 2,1 |
Структура наданих послуг звітного та попереднього періодів змінилося не значно. Обсяг послуг від додаткових платних послуг збільшився, а обсяг послуг від продажу номерів зменшився. Структура від додаткових платних послуг (табл. 3.3). Таблиця 3.3 Структура від додаткових платних послуг Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Всього | 100 | 100 | - | громадського харчування | 78,2 | 54,4 | -23,8 | роздрібної торгівлі | 13 | 40 | 27 | побутового обслуговування | 8,8 | 5,6 | -3,2 |
Обсяг послуг громадського харчування значно зменшився на 23,8%. Обсяг послуг роздрібної торгівлі збільшився на 27%. Однак річний оборот громадського харчування у 2009 році збільшився і склав 3480 тис. руб. (Табл. 3.4). Таблиця 3.4 Динаміка доходів громадського харчування, тис.р. Показник | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Кількість місць | 605 | 605 | Х | 100 | Оборот на рік | 42800 | 46280 | 3480 | 108,1 | Дохід на одне посадкове місце | 70,7 | 76,5 | 5,8 | 108,2 |
При незмінній кількості місць дохід на одне посадочне місце збільшився на 5,8 тис.р. Динаміка обсягу наданих послуг число діб збільшився на 1,2%, а обсяг наданих послуг чисельності розміщених осіб збільшився на 12,4% (Таблиця 3.5). Таблиця 3.5 Динаміка обсягу наданих послуг, чол. Показник | Попередній період | Звітний період | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | число діб - всього: | 495950 | 502010 | 6060 | 101,2 | втом числі громадян: Росії | 370800 | 381003 | 10203 | 102,7 | з них дітей | 1520 | 1440 | -80 | 94,7 | держав-учасниць СНД | 45100 | 45900 | -200 | 99,5 | країн поза СНД | 78530 | 74667 | -3863 | 95,1 | чисельність розміщених осіб - всього: | 85600 | 96200 | 10600 | 112,4 | в тому числі громадян: Росії | 71446 | 83060 | 11614 | 116,3 | з них дітей | 376 | 340 | -36 | 90,4 | держав-учасниць СНД | 5326 | 4700 | -626 | 88,2 | країн поза СНД | 8452 | 8100 | -352 | 95,8 |
Число діб громадян Росії збільшилася на 10203 чоловік, дітей з Росії - знизилася на 80 чоловік. Кількість діб громадян з держав - учасниць СНД змінилося не значно на 200 чоловік. З країн поза СНД число діб скоротилося на 3863 людини. Чисельність розміщених громадян Росії збільшився на 11614 чоловік, а число дітей знизилася на 36 осіб. Чисельність громадян - учасників СНД знизився на 626 осіб і країн поза СНД на 352 чоловік. Структура обсягу наданих послуг також змінилася (таблиця 3.6 та 3.7). Таблиця 3.6 Структура наданих послуг, відс. Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Всього | 100 | 100 | - | Росії | 83,5 | 86,4 | 2,9 | з них дітей | 0,4 | 0,3 | -0,1 | держав-учасниць СНД | 6,2 | 4,9 | -1,3 | країн поза СНД | 9,9 | 8,4 | -1,5 |
Частка громадян Росії збільшилася на 2,9%. Однак число дітей, держав учасників СНД і громадян країн поза СНД зменшилися. Таблиця 3.7 Структура наданих послуг, відс. Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Всього | 100 |
| 100 | - |
Росії | 74,7 | 75,9 | 1,2 |
з них дітей | 0,3 | 0,3 | 0 |
держав-учасниць СНД | 9,2 | 8,9 | -0,3 |
країн поза СНД | 15,8 | 14,9 | -0,9 |
Частка громадян Росії збільшився на 1,2%. Частка числа дітей не змінилося. Частка держав учасників СНД і громадян країн поза СНД зменшилися.
Динаміка чисельності розміщених осіб за тривалістю перебування (Таблиця 3.8).
Таблиця 3.8
Динаміка чисельності розміщених осіб за тривалістю перебування, чол.
Показник | Попередній період | Звітний період | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Росії: 1-3 |
321924 |
363233 |
41309 |
112,8 |
4-7 | 2210 | 5800 | 3590 | 262,4 |
8-14 | 46200 | 9800 | -36400 | 21,2 |
15-28 | 240 | 2010 | 1770 | 837,5 |
29-91 | 226 | 160 | -66 | 70,8 |
з них дітей: 1-3 |
184 |
1297 |
1113 |
704,9 |
4-7 | 75 | 80 | 5 | 106,7 |
8-14 | 1220 | 22 | -1198 | 1,8 |
15-28 | 15 | 25 | 10 | 166,7 |
29-91 | 26 | 16 | -10 | 61,5 |
держав - учасниць СНД: 1-3 |
42278 |
42078 |
-200 |
99,5 |
4-7 | 1200 | 1200 | 0 | 100 |
8-14 | 1400 | 1400 | 0 | 100 |
15-28 | 220 | 220 | 0 | 100 |
29-91 | 2 | 2 | 0 | 100 |
країн поза СНД: 1-3 |
73824 |
69961 |
-3863 |
94,8 |
4-7 | 450 | 450 | 0 | 100 |
8-14 | 4200 | 4200 | 0 | 100 |
15-28 | 50 | 50 | 0 | 100 |
29-91 | 6 | 6 | 0 | 100 |
У звітному році громадяни з Росії стали значно часто зупинятися на 15-28 днів склало 1770 чоловік. Громадяни з дітьми у звітному році значно часто стали зупинятися на 1-3 дня склало 1113 чоловік. Тривалість перебування громадян держав-учасників СНД на 1-3 ночівля зменшилася на 200 осіб. Тривалість перебування громадян країн поза СНД зменшилася на 3863 людини. На тривалість інших періодів не змінилося.
Структура чисельності розміщених осіб за тривалістю перебування (Таблиця 3.9 і 3.10).
Таблиця 3.9
Структура чисельності розміщених осіб за тривалістю перебування громадян Росії, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
1-3 | 86,8 | 95,3 | 8,5 |
4-7 | 0,6 | 1,5 | 0,9 |
8-14 | 12,4 | 2,6 | -9,8 |
15-28 | 0,1 | 0,5 | 0,4 |
29-91 | 0,1 | 0,1 | 0 |
Частка тривалості перебування на 1-3 дня громадян Росії збільшилася на 8,5%, а частка тривалості перебування на 8-14 дня зменшився на 9,8%. Частка чисельності розміщених осіб за період перебування 28-91 днів не змінилося. Всі інші періоди перебування змінилося не значно.
Таблиця 3.9
Структура чисельності розміщених осіб за тривалістю перебування дітей громадян Росії, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
1-3 | 12,1 | 90,1 | 78 |
4-7 | 4,9 | 5,6 | 0,7 |
8-14 | 80,3 | 1,5 | -78,8 |
15-28 | 1 | 1,7 | 0,7 |
29-91 | 1,7 | 1,1 | -0,6 |
Частка тривалості перебування на 1-3 дні дітей громадян Росії значно збільшилася на 78%, а частка тривалості перебування на 8-14 дня значно зменшився на 78,8%.
Динаміка чисельності розміщених осіб по Росії збільшилася на 18,3% (Таблиця 3.10).
Таблиця 3.10
Динаміка чисельності розміщених осіб по цілях приїзду, чол.
Показник | Попередній період | Звітний період | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Росії: дозвілля, рекреація, відпочинок |
61505 |
72747 |
11242 |
118,3 |
Ділові та професійні | 9800 | 10200 | 400 | 104,1 |
Лікування і профілактика | 15 | 5 | -10 | 33,3 |
інше | 126 | 108 | -18 | 85,7 |
з них дітей: дозвілля, рекреація, відпочинок |
327 |
298 |
-29 |
91,1 |
лікування
і профілактика | 35 | 40 | 5 | 114,3 |
інше | 14 | 2 | -12 | 14,3 |
держав - учасниць СНД: дозвілля, рекреація, відпочинок |
3784 |
3974 |
190 |
105 |
Ділові та професійні | 1530 | 720 | -810 | 47,1 |
інше | 12 | 6 | -6 | 50 |
країн поза СНД: дозвілля, рекреація, відпочинок |
4820 |
5896 |
1076 |
122,3 |
Ділові та професійні | 3520 | 2100 | 1420 | 59,7 |
інше | 112 | 104 | -8 | 92,9 |
Серед громадян Росії дозвілля, рекреація і відпочинок, як мети поїздки, збільшилися на 11242 чоловік, а лікування і профілактика значно зменшилася на 10 осіб. Найбільше збільшення числа дітей з Росії пов'язане із лікуванням та профілактикою на 5 осіб, а дозвілля, рекреація і відпочинок зменшилася на 29 осіб. Серед громадян держав-учасників СНД і громадян країн поза СНД дозвілля, реакція і відпочинок збільшився (на 190 чоловік і на 1076 чоловік), а ділові та професійні зменшилися (на 810 чоловік і на 1420 чоловік).
Структура чисельності розміщених осіб по цілях поїздки (Таблиця 3.11, 3.12, 3.13 і 3.14).
Таблиця 3.11
Структура чисельності розміщених осіб по цілях поїздки громадян Росії, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
дозвілля, рекреація, відпочинок | 86,1 | 87,6 | 1,5 |
ділові
і професійні | 13,7 | 12,3 | -1,4 |
лікування
і профілактика | 0,02 | 0 | -0,02 |
інше | 0,2 | 0,1 | -0,1 |
Частка чисельності розмішені осіб громадян Росії на дозвілля, рекреація і відпочинок збільшилася на 1,5%, а ділові та професійні зменшилася на 1,4%. Всі інші показники змінилися не суттєво.
Таблиця 3.12
Структура чисельності розміщених осіб по цілях поїздки дітей громадян Росії, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
дозвілля, рекреація, відпочинок | 87 | 87,6 | 0,6 |
Лікування і профілактика | 9,3 | 11,8 | 2,5 |
інше | 3,7 | 0,6 | -3,1 |
Частка чисельності розміщених осіб дітей громадян Росії на лікування та профілактику збільшився на 2,5%, а інші послуги зменшилися на 3,1%. Частка чисельності на дозвілля, рекреацію і відпочинок змінився не значно.
Таблиця 3.13
Структура чисельності розміщених осіб по цілях поїздки громадян держав-учасників СНД, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
дозвілля, рекреація, відпочинок | 71,1 | 84,6 | 13,5 |
ділові
і професійні | 28,7 | 15,3 | -13,5 |
інше | 0,2 | 0,1 | -0,1 |
Частка чисельності розміщених осіб громадян держав-учасників СНД на дозвілля, рекреація і відпочинок збільшився на 13,5%, а ділові та професійні зменшилися на 13,5%. Частка інших послуг зменшилася не значно.
Таблиця 3.14
Структура чисельності розміщених осіб по цілях поїздки громадян країн поза СНД, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
дозвілля, рекреація, відпочинок | 57,1 | 72,8 | 15,7 | ділові
і професійні | 41,6 | 25,9 | -15,7 | інше | 1,3 | 1,3 | 0 |
Частка чисельності розміщених осіб громадян країн поза СНД на дозвілля, рекреація і відпочинок збільшився на 15,7%, а ділові та професійні зменшилися на 15,7%. Для того щоб дізнатися, яку виручку готелі приніс 1 людина, необхідно спочатку знайти, скільки діб припадає на одну людину (Таблиця 3.15). Таблиця 3.15 Динаміка числа діб, ліжко-дні / чол. Показник | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Число діб | 5,8 | 5,2 | 0,6 | 89,6 |
У звітному році кількість діб зменшилося на 10,4%. Так само можна визначити, яку виручку готелі приніс 1 чоловік (Таблиця 3.16). Таблиця 3.16 Динаміка виручки, р. / Чол. Вид послуг | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Продаж номерів | 4856,1 | 4372,7 | -483,4 | 90 |
Виручка, принесена однією людиною, у звітному році склала 4373 рубля, що менше ніж у попередньому році на 10%. Таким чином, виручка від продажу номерів залежить від кількох факторів: В = Ч * N н * Р; Δ В = 96200 * 5,2 * 837,9 - 85600 * 5,8 * 838,2 = 419151096 - 416149536 = 3001560 Δ В / Ч = 96200 * 5,8 * 838,2 - 416 149 536 = 467 682 072 - 416 149 536 = 51532536 Δ В / N н = 96200 * 5,2 * 838,2 - 467 682 072 = 419 301 168 - 467 682 072 = -48380904 Δ В / Р = 419151096 - 419301168 = - 150072 Виручка від продажу номерів збільшилася на 3001560 рублів. Число діб, що припадають на одну людину, знизило виручку на 48380904 рублів. 3 Аналіз використання трудових ресурсів Мета аналізу: оцінити ефективність використання трудових ресурсів і виявити резерви зростання продуктивності праці. Оцінка відносної економії трудових ресурсів: Δ Ч отн .. екон. = 451 - 424 * 1,036 = 451 - 439,3 = 11,7 тис. руб. Використання трудових ресурсів у звітному році збільшилася на 11,7 тис. руб. Середньооблікової чисельності працівників у звітному році в порівнянні з попереднім збільшився на 6,4% (Таблиця 4.1). Таблиця 4.1 Динаміка середньооблікової чисельності працівників, чол. Категорія персоналу | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Середньооблікова чисельність працівників | 424 | 451 | 27 | 106,4 | в тому числі адміністратор | 49 | 48 | -1 | 97,9 | менеджер | 30 | 35 | 5 | 116,7 | портьє | 26 | 26 | 0 | 100 | покоївка | 97 | 96 | -1 | 98,9 | лікарів | 4 | 4 | 0 | 100 | середній медичний персонал | 6 | 6 | 0 | 100 | працівників громадського харчування | 178 | 168 | -10 | 94,4 | середня кількість зовнішніх сумісників і працівників, які виконували роботи за договорами цивільно-правового характеру | 26 | 56 | 30 | 215,4 | Чисельність працівників, які залучаються до роботи в сезонний період | 8 | 12 | 4 | 150 |
Середньооблікова чисельність працівників у звітному році в порівнянні з попереднім збільшилась на 6,4%. Всіх більше збільшилася середня чисельність зовнішніх сумісників і працівників, які виконували роботи за договорами цивільно-правового характеру на 115,4%. Динаміка працівників громадського харчування зменшилося на 5,6%. Структура середньооблікової чисельності працівників (Таблиця 4.2). Таблиця 4.2 Структура середньооблікової чисельності працівників, відс. Категорія персоналу | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | Середньооблікова чисельність працівників | 100 | 100 | - | в тому числі адміністратор | 11,6 | 10,6 | -1 | менеджер | 7,1 | 7,8 | 0,7 | портьє | 6,1 | 5,8 | -0,3 | покоївка | 22,9 | 21,3 | -0,4 | лікар | 0,9 | 0,9 | 0 | середній медичний персонал | 1,4 | 1,3 | -0,1 | працівників громадського харчування | 42 | 37,2 | -4,8 | середня кількість зовнішніх сумісників і працівників, які виконували роботи за договорами цивільно-правового характеру | 6,1 | 12,4 | 6,3 | Чисельність працівників, які залучаються до роботи в сезонний період | 1,9 | 2,7 | 0,6 |
Середня кількість зовнішніх сумісників і працівників, які виконували роботи за договорами цивільно-правового характеру зросла на 6,3%, найбільш зменшилася працівників громадського харчування на 4,8%. Число лікарів не змінилося. Чисельності працівників за видом діяльності у звітному році в порівнянні з попереднім збільшився не значно на 0,8% (Таблиця 4.3). Таблиця 4.3 Динаміка чисельності працівників по виду діяльності, чол. Вид діяльності | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Всього | 476 | 472 | -4 | 100,8 | в тому числі за видами діяльності: послуги розміщення | 278 | 282 | 4 | 101,4 | громадське харчування | 178 | 168 | -10 | 94,4 | побутове обслуговування | 20 | 22 | 2 | 110 |
Чисельність працівників по послугах розміщення та побутовому обслуговування в звітному році збільшився в порівнянні з попереднім (на 1,4% і на 10%), а чисельність робітників з громадського харчування зменшився на 5,6%. Структура чисельності працівників за видами діяльності (Таблиць 4.4). Табліца4.4 Структура чисельності працівників за видами діяльності, відс. Вид діяльності | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | Всього | 100 | 100 | - | в тому числі за видами діяльності: послуги розміщення | 58,4 | 59,7 | 1,3 | громадське харчування | 37,4 | 35,6 | -1,8 | побутове обслуговування | 4,2 | 4,7 | 0,5 |
Частка чисельності працівників громадського харчування зменшилося на 1,8%. Частка чисельності працівників послуг розміщення та побутового обслуговування збільшився (на 1,3% і на 0,5%). Середньорічне виробництво одного працівника (Таблиця 4.5). Таблиця 4.5 Середньорічне виробництво одного працівника, тис.р. Показники | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Всього | 988 | 1033 | 45 | 104,6 | в тому числі за видами діяльності: |
послуги розміщення | 1692 | 1492 | -200 | 88,2 |
громадське харчування | 241 | 216 | -25 | 89,6 |
побутове обслуговування | 243 | 169 | -74 | 69,5 |
Середньорічне виробництво одного працівника за всіма показниками знизилися, значно зменшилася з побутового обслуговування.
Оцінка відносної економії фонду заробітної плати:
Δ ФЗП = 82970 - 69650 * 1,036 = 82970 - 72157,4 = 10812,6 тис.р.
Витрати на заробітної плати у звітному році збільшилася на 10812,6 тис. крб.
Фонду заробітної плати звітному році в порівнянні з попереднім збільшився на 19,1% (Таблиця 4.6).
Таблиця 4.6
Динаміка фонду заробітної плати, тис.р.
Вид діяльності | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Всього | 69650 | 82970 | 13320 | 119,1 |
в тому числі за видами діяльності: послуги розміщення | 38110 | 43970 | 5860 | 115,4 |
громадське харчування | 26920 | 33800 | 6880 | 125,6 |
побутове обслуговування | 4620 | 5200 | 580 | 112,6 |
Фонд заробітної плати за всіма показниками збільшився. Більше всього фонд заробітної плати збільшився з громадського харчування на 25,6%, всі інші показники збільшилися не значно.
Структура фонду заробітної плати (Таблиця 4.7).
Таблиця 4.7
Структура фонду заробітної плати, відс.
Вид діяльності | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення |
Всього | 100 | 100 | - |
в тому числі за видами діяльності: послуги розміщення | 54,7 | 53 | -1,7 |
громадське харчування | 38,7 | 40,7 | 2 |
побутове обслуговування | 6,6 | 6,3 | -0,3 |
Частка фонду заробітної плати працівників громадського харчування збільшився на 2%, а частка фонду заробітної плати працівників по послугах розміщення та побутового обслуговування скоротилася (на 1,7% і на 0,3%).
4 Аналіз використання основних засобів
Мета аналізу: виявити резерви росту ефективності діяльності за рахунок використання основних засобів шляхом зменшення маси споживаних коштів та скорочення коштів на їх придбання.
Аналіз відносної економії основних засобів знаходиться:
Δ ОС отн .. екон. = 192500 - 190120 * 1,036 = 192500 - 196964,3 = -4464,3 тис. руб.
Економія основних засобів у звітному році збільшилася на 4464,3 тис. руб.
Динаміка основних засобів буде відбиватися на залишкової вартості за станом на кінець року вартість основних засобів збільшився на 1,2% (Таблиця 5.1).
Таблиця 5.1
Динаміка вартості основних засобів, тис.р.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення | Темп зростання, відс. |
всього | 190120 | 192500 | 2380 | 101,2 |
будівлі | 55670 | 46700 | -8970 | 83,9 |
споруди та передавальні пристрої | 10180 | 12100 | 1920 | 118,9 |
машини та обладнання | 246 | 390 | 144 | 158,5 |
транспортні засоби | 786 | 880 | 94 | 111,9 |
виробничий і господарський інвентар | 18420 | 17420 | -1000 | 94,6 |
багаторічні насадження | 45 | 50 | 5 | 111,1 |
земельні ділянки і об'єкти природокористування | 104773 | 114960 | 10187 | 109,7 |
Більш швидкими темпами ростуть машини та обладнання 58,5%. Більш меншими темпами ростуть земельні ділянки і об'єкти природокористування на 9,7%
Аналіз руху основних засобів (Таблиця 5.2).
Таблиця 5.2
Рух основних засобів за вартістю, тис.р.
Показник | Коефіцієнт вводу | Коефіцієнт вибуття |
будівлі | 0,5 | 16,5 |
споруди та передавальні пристрої | 13,1 | 3,4 |
машини та обладнання | 40,5 | 5,7 |
транспортні засоби | 13,6 | 3,3 |
виробничий і господарський інвентар | 1,9 | 6,1 |
багаторічні насадження | 24 | 15,6 |
земельні ділянки і об'єкти природокористування |
| 9,7 |
Можна зробити висновок про те, що у звітному періоді основних засобів надійшло більше, ніж вибуло.
Структура основних засобів змінилася (Таблиця 5.3).
Таблиця 5.3
Структура вартості основних засобів, відс.
Показник | Попередній період | Звітний період | Відхилення |
всього | 100 | 100 | - |
будівлі | 29,3 | 24,2 | -5,1 |
споруди та передавальні пристрої | 5,3 | 6,3 | 1 |
машини та обладнання | 0,1 | 0,2 | 0,1 |
транспортні засоби | 0,4 | 0,4 | 0 |
виробничий і господарський інвентар | 9,7 | 9,1 | -0,6 |
багаторічні насадження | 0,1 | 0,1 | 0 |
земельні ділянки і об'єкти природокористування | 55,1 | 59,7 | 4,6 |
Частка земельні ділянки і об'єкти природокористування збільшилася на 4,6, а частка споруди та передавальні пристрої скоротилася на 5,1%. Частка транспортні засоби не змінилася.
Для характеристики основних засобів можна розрахувати ряд показників (Таблиця 5.4).
Таблиця 5.4
Динаміка показників
Показник | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Доходи від наданих послуг, тис.р. | 470434 | 487350 | 16916 | 103,6 |
Вартість основних засобів, тис.р. | 190120 | 192500 | 2380 | 101,2 |
Середньооблікова чисельність працівників, чол. | 424 | 451 | 27 | 106,4 |
Фондоозброєність, р. | 448,4 | 426,8 | -21,6 | 95,2 |
Фондовіддача, р. | 2,47 | 2,53 | 0,06 | 102,4 |
З даної таблиці видно, що темп зростання доходів від представлених послуг більше ніж темп зростання вартості основних засобів на 2,4% що говорить про ефективність використання основних засобів. Збільшення фондовіддачі на 2,4% також говорить про ефективність використання основних засобів.
Вартості основних засобів активної і пасивної частини (Таблиця 5.5).
Таблиця 5.5
Динаміка вартості основних засобів, тис.р.
Показник | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Вартість основних засобів | 190120 | 192500 | 2380 | 101,2 |
в тому числі вартість активної частини основних засобів |
19452 |
18690 |
-762 |
96,1 |
з них: машини та обладнання |
246 |
390 |
144 |
158,5 |
транспортні засоби | 786 | 880 | 94 | 111,9 |
виробничий і господарський інвентар |
18420 |
17420 |
-1000 |
94,6 |
вартість пасивної частини основних засобів |
170668 |
173810 |
3142 |
101,8 |
з них: будівлі |
55670 |
46700 |
-8970 |
83,9 |
споруди та передавальні пристрої |
10180 |
12100 |
1920 |
118,9 |
багаторічні насадження | 45 | 50 | 5 | 111,1 |
земельні ділянки і об'єкти природокористування |
104773 |
114960 |
10187 |
109,7 |
З даної таблиці видно що вартість активної частини основних засобів скоротилася на 762 тис.р., а вартість пасивної частини основних засобів збільшилася на 3142 тис.р.
Структура вартості основних засобів (Таблиця 5.6).
Таблиця 5.6
Структура вартості основних засобів, відс.
Показник | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення |
Вартість основних засобів | 100 | 100 | - |
в тому числі вартість активної частини основних засобів |
10,2 |
9,7 |
-0,5 |
вартість пасивної частини основних засобів | 89,8 | 90,3 | 0,5 |
Частка вартості активної частини основних засобів скоротилася на 0,5%, частка вартості пасивної частини основних засобів збільшилася на 0,5%.
Земельна площа не змінилася (Таблиця 5.7).
Таблиця 5.7
Динаміка земельної площі і площі будівлі
Показник | Перед. рік | Звіт. рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. |
Земельна площа - всього: | 8920 | 8920 | Х | Х |
в тому числі: |
|
|
|
|
під будівлями | 6940 | 6940 | Х | Х |
парки та інші зони відпочинку | 1980 | 1980 | Х |
Х |
Загальна площа будівель - всього | 16550 | 16510 | -40 |
99,7 | в тому числі: |
|
|
|
| власна | 16550 | 16510 | -40 | 99,7 | Із загальної площі будівель - житлова площа (площа номерів) | 12500 | 12400 | -100 |
99,2 |
З даної таблиці видно, що земельна площа не змінилася. Загальна площа будови попереднім році знизилося в порівнянні зі звітним роком на 0,3%. Так само скоротилася житлова площа на 0,8%. Структура земельної площі та площі будівель (Таблиця 5.8). Таблиця 5.8 Структура земельної площі та площі будівель Показник | Перед. рік | Звіт. рік | Відхилення | Земельна площа - всього: | 100 | 100 | - | в тому числі: |
|
|
| під будівлями | 77,8 | 77,8 | - | парки та інші зони відпочинку | 22,2 | 22,2 | - | Загальна площа будівель - всього | 100 | 100 | - | в тому числі: |
|
|
| власна | 100 | 100 | - | Із загальної площі будівель - житлова площа (площа номерів) | 100 | 100 | - |
З даної таблиці видно, що частка показників не змінилася. 5 Аналіз використання матеріальних ресурсів Оцінка відносної економії матеріальних ресурсів: Δ М отн .. екон. = М 1 - М 0 * J дин = 176580 - 224560 * 1,036 = 176580 - 232644,2 = -56064,2 тис. руб. Економія матеріальних ресурсів склало 56064,2 тис. руб. Витрати на матеріали в звітному році в порівнянні з попереднім скоротилося на 21,4% (Таблиця 6.1). Таблиця 6.1 Динаміка витрат на матеріали, тис.р. Вид витрат | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Матеріальні витрати - всього | 224560 | 176580 | -47980 | 78,6 | з них роботи і послуги виробничого характеру, виконані сторонніми організаціями | 18452 | 32670 | 14218 | 177,1 | інші матеріальні витрати | 206108 | 143910 | -62198 | 69,8 |
Матеріальні витрати у звітному році зменшилася на 47980 тис.р. Показник роботи і послуги виробничого характеру, виконаними сторонніми організаціями збільшився на 77,1%. Структура середньооблікової чисельності працівників (Таблиця 6.2). Таблиця 6.2 Структура середньооблікової чисельності працівників, відс. Вид витрат | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | Матеріальні витрати - всього | 100 | 100 | - | з них роботи і послуги виробничого характеру, виконані сторонніми організаціями | 8,3 | 18,5 | 10,2 | інші матеріальні витрати | 91,7 | 81,5 | -10,2 |
Частка витрат на роботи та послуги виробничого характеру, виконані сторонніми організаціями в загальній структурі матеріальних витрат збільшилася на 10,2%. Частка інших матеріальних витрат у загальній структурі знизилася на 10,2%. Ефективність розраховується за допомогою матеріаломісткості:    Таким чином, у звітному році ефективність використання матеріальних ресурсів знизилася на 0,11 рублів. Факторний аналіз витрат на матеріали: Δ М = 176580 * 0,37 - 224560 * 0,48 = 65334,6 - 107788,8 = -42454,2 тис.р. Δ М / v = V 1 * Ме 0 - V 0 * Ме 0 = 176580 * 0,48 - 107788,8 = 84758,4 - 107788,8 = - 23030,4 тис.р. Δ М / Me = V 1 * Ме 1 - V 1 * Ме 0 = 65334,6 - 84758,4 = -19423,8 тис.р. Факторний аналіз показав, що матеріальні витрати зменшилася на 42454,2 тис.р. Таке зниження матеріальних витрат відбулося головним чином за рахунок зниження матеріаломісткості і не значного збільшення обсягу наданих послуг. 6 Аналіз собівартості наданих послуг Оцінка собівартості виробництва та реалізації послуг: Δ З отн = 422526 - 450610 * 1,036 = 422526 - 466832 = -44306 тис. руб. Собівартість виробництва та реалізації послуг в звітному році скоротилося на 44306 тис. руб. Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією послуг у звітному році в порівнянні з попереднім скоротилися на 6,2% (Таблиця 7.1). Таблиця 7.1 Динаміка витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією послуг, тис.р. Елемент | Попередній рік | Звітний рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції (робіт, послуг, товарів), - всього | 450610 | 422526 | -28084 | 93,8 | в тому числі матеріальні витрати | 224560 | 176580 | -47980 | 78,6 | витрати на оплату праці | 70120 | 84250 | 14130 | 120,1 | єдиний соціальний податок | 19100 | 17280 | -1820 | 87,1 | амортизація основних засобів | 19850 | 20100 | 250 | 101,3 | інші витрати | 116980 | 124316 | 7336 | 106,3 |
Витрати пов'язані з виробництвом і реалізації послуг у звітному році в порівнянні з попереднім скоротилися на 6,2%, витрати на оплату податків збільшилася на 20%. Структура витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією послуг (Таблиця 7.2). Таблиця 7.2 Структура витрат, пов'язаних з виробництвом та реалізацією послуг Вид послуг | Попередній рік | Звітний рік | Відхилення | Витрати, пов'язані з виробництвом і реалізацією продукції (робіт, послуг, товарів), - всього |
100 |
100 |
- | в тому числі матеріальні витрати | 49,8 | 41,8 | -8 | витрати на оплату праці | 15,6 | 19,9 | 4,3 | єдиний соціальний податок | 4,2 | 4,2 | 0 | амортизація основних засобів | 4,4 | 4,6 | 0,2 | інші витрати | 26 | 29,5 | 3,5 |
Частка матеріальних витрат значно скоротилося на 8%. Частка витрат на оплату праці та інші витрати збільшилися (на 4,3% і на 3,5%). Єдиний соціальний податок не змінився. 7 Фінансовий аналіз підприємства Динаміка прибутку від продажів у звітному році збільшилося на 41,2% (Таблиця 8.1). Таблиця 8.1 Динаміка прибутку від господарської діяльності Вид прибутку | Перед. рік | Звіт. рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Прибуток від продажів | 24654 | 28152 | 3498 | 141,2 | Прибуток від фінансової діяльності | 1080 | 1448 | 368 | 134,1 | Прибуток від операційної діяльності | 70 | -530 | Х | Х |
Прибуток до оподаткування |
Чистий прибуток | 2040 | 1734,5 | -305 | 85 |
Прибуток від продажів збільшився в звітному році на 3498 тис. р.., Прибуток від фінансових діяльності так само збільшилася на 368 тис. р.. Прибуток від операційної діяльності скоротився, так само як і прибуток до оподаткування на 382тис. р. Чистий прибуток так само скоротилася на 305 тис.р. Проаналізуємо впливу факторів на зміну прибутку до оподаткування (Таблиця 8.2). Таблиця 8.2 Вплив факторів на зміну прибутку до оподаткування, тис. руб. Фактор | Перед. рік | Звіт. рік | Зміна | Вплив | Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 188020 | 193852 | 5832 | 5832 | Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 138920 | 142560 | 3640 | 3640 | Комерційні витрати | 13426 | 12400 | -1026 | 1026 | Управлінські витрати | 11020 | 10740 | -280 | 280 | Прибуток (збитки) від продажу | 24654 | 28152 | 3498 | 3498 | Відсотки до отримання | 13 | 26 | 13 | 13 | Відсотки до сплати | 33 | 28 | -5 | 5 | Доходи від участі в інших організаціях | 1100 | 1450 | 350 | 350 | Інші операційні доходи | 2610 | 2450 | -160 | -160 | Інші операційні витрати | 2540 | 2980 | 440 | 440 | Позареалізаційні доходи | 3200 | 3650 | 450 | 450 | Позареалізаційні витрати | 1800 | 2400 | 600 | -600 | Прибуток (збитки) до налогооблдаженія | 2550 | 2168 | -382 | -382 | Відкладені податкові активи | 420 | 460 | 40 | 40 |
Відкладені податкові зобов'язання | 360 | 420 | 60 | 60 |
Поточний податок на прибуток | 740 | 862 | 122 | -122 |
Найбільший вплив на збільшення прибутку до оподаткування зробило зниження комерційних витрат 1026 тис.руб .. Найбільший позитивний вплив зробила виручка від продажів 5832 тис.руб .. Менш вплинуло на зниження прибутку до оподаткування управлінські витрати 280 тис. руб., Поточний податок на прибуток 122 тис. руб., Інші операційні витрати 440 тис. руб., Відсотки до сплати 5 тис. руб. Аналіз рентабельності господарської діяльності. На даному етапі відображає динаміку наступний показник: Рентабельність продажів
  Дана формула показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої послуги. У даному випадки відбувається зниження рентабельності продажів свідчить про зростання витрат на надання послуг. Рентабельність послуг
 С = Собівартість + Комерційні витрати + Керування витратами     Рентабельність послуг збільшилася на 1,9%, це обумовлено збільшенням виручки від продажів, прибутку від продажів, від собівартості і т.д. Рентабельність активів
  Рентабельність власних коштів
 ЧП - прибуток до оподаткування 20%.   Динаміка рентабельності (Таблиця 8.3). Таблиця 8.3 Динаміка рентабельності, відс. Види | Перед. рік | Звіт. рік | Абсолютний приріст | Рентабельність продажів | 762,6 | 688,6 | -74 | Рентабельність послуг | 15,1 | 17 | 1,9 | Рентабельність активів | 0,8 | 0,7 | -0,1 | Рентабельність власних коштів | 0,76 | 0,64 | -0,12 |
Частка рентабельність послуг збільшився на 1,9%, всі інші показники зменшуються. Таблиця 8.4 Фактор | Перед. рік | Звіт. рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | Зміна виручки | 188020 | 193852 | 5832 | 103,1 | Зміна собівартості виробництва товару | 138920 | 142560 | 3640 | 102,6 | Зміна комерційних витрат | 13426 | 12400 | -1026 | 92,4 | Зміна управління витрат | 11020 | 10740 | -280 | 97,5 | Прибуток від продажів | 24654 | 28152 | 3498 | 114,2 |
Зміна виручки збільшилася на 3,1%. Більше всього збільшився прибуток від продажів на 14,2%. Зміна комерційних і управлінських витрат знизилися (на 7,6% і на 2,5%). 8 Аналіз фінансових результатів діяльності Вартість майна у звітному році збільшилася на 5159тис. р. (Таблиця 9.1). Таблиця 9.1 Аналітичний баланс, тис. р.. Найменування статей | Перед. рік | Звіт. рік | Абсолютний приріст | Темп зростання, відс. | 1. Необоротні активи | 190919 | 193916 | 2997 | 101,6 | 1.1. Основні засоби | 190120 | 192500 | 2380 | 101,3 | 1.2. Нематеріальні активи | 125 | 256 | 131 | 204,8 | 1.3. Інші необоротні активи | 629 | 1071 | 442 | 170,3 | 2. Оборотні активи | 131624 | 133786 | 2162 | 101,6 | 2.1. Запаси і витрати | 129264 | 131300 | 2036 | 101,6 | 2.2. Дебіторська заборгованість (Платежі після 12 місяців) | 120 | 80 | -40 | 66,7 | 2.3. Повільно реалізованих активів | 129510 | 131510 | 2000 | 101,5 | 2.4. Дебіторська заборгованість (Платежі до 12 місяців) | 450 | 520 | 70 | 115,6 | 2.5. Короткострокові фінансові вкладення | 24 |
| 36 | 12 | 150 |
2.6. Грошові кошти | 1640 | 1720 | 80 | 104,9 |
2.7. Найбільш ліквідні активи | 1664 | 1756 | 92 | 105,5 |
Вартість майна | 322543 | 327702 | 5159 | 101,6 |
3. Власні кошти | 268700 | 272800 | 4100 | 101,5 |
3.1. Статутний капітал | 121500 | 121500 | 0 | 100 |
3.2. Інші власні кошти | 147200 | 151300 | 4100 | 102,8 |
4. Довгострокові позикові кошти | 35789 | 32856 | -2933 | 91,8 |
5. Короткострокові позикові кошти | 18054 | 22046 | 3992 | 122,1 |
5.1. Позикові кошти | 1857 | 2544 | 687 | 137 |
5.2. Кредиторська заборгованість | 6237 | 7112 | 875 | 114 |
5.3. Інші пасиви | 9140 | 11450 | 2310 | 125,3 |
5.4. Інші короткострокові зобов'язання | 820 | 940 | 120 | 114,6 |
Всього позикові кошти | 53843 | 54902 | 1059 | 101,9 |
Всього коштів | 322543 | 327702 | 5159 | 101,6 |
Величина власних засобів в обороті | 77781 | 78884 | 1103 | 101,4 |
Вартість майна змінилася на 5159 тис.р., отже, потенціал готельного комплексу збільшився.
Частка основних засобів збільшилися на 1,3%, тим самим підвищилася стійкість до інфляції.
Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців, на кінець року знизилося на 40 тис.р., це знижує фінансову стійкість.
Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються раніше ніж через 12 місяців, на коней року збільшилася на 70 тис.р., тобто збільшилася відволікання коштів з обороту готельного комплексу.
Величина повільно реалізованих активів збільшилася на 2000 тис.р., є наслідком зростання ділової активності. Найбільш ліквідні активи збільшилися на 92 тис.р.
Довгострокові позикові кошти негативно вплинули на вартість майна на 2933 тис.р.
Розмір статутного капіталу не змінилося.
Позикові кошти збільшилися на 687 тис.р., тобто платоспроможність готельного комплексу знизилася.
Структура аналітичного балансу (Таблиця 9.2).
Таблиця 9.2
Структура аналітичного балансу, відс.
Найменування статей | Перед. рік | Звіт. рік | Відхилення |
1. Необоротні активи | 59,2 | 59,2 | 0 |
1.1. Основні засоби | 58,9 | 58,7 | -0,2 |
1.2. Нематеріальні активи | 0,04 | 0,05 | 0,01 |
1.3. Інші необоротні активи | 0,2 | 0,3 | 0,1 |
2. Оборотні активи | 40,8 | 40,8 | 0 |
2.1. Запаси і витрати | 40,1 | 40,1 | 0 |
2.2. Дебіторська заборгованість (Платежі після 12 місяців) | 0,04 | 0 | -0,04 |
2.3. Повільно реалізованих активів | 40,1 | 40,1 | 0 |
2.4. Дебіторська заборгованість (Платежі до 12 місяців) | 0,1 | 0,2 | 0,1 | 2.5. Короткострокові фінансові вкладення | 0 | 0 | 0 | 2.6. Грошові кошти | 0,5 | 0,5 | 0 | 2.7. Найбільш ліквідні активи | 0,5 | 0,5 | 0 | Вартість майна | 100 | 100 | - | 3. Власні кошти | 83,3 | 83,2 | -0,1 | 3.1. Статутний капітал | 37,7 | 37,1 | -0,6 | 3.2. Інші власні кошти | 45,6 | 46,1 | 0,5 | 4. Довгострокові позикові кошти | 11,1 | 10,1 | -1 | 5. Короткострокові позикові кошти | 5,6 | 6,7 | 1,1 | 5.1. Позикові кошти | 0,6 | 0,8 | 0,2 | 5.2. Кредиторська заборгованість | 1,9 | 2,2 | 0,3 | 5.3. Інші пасиви | 2,8 | 3,5 | 0,7 | 5.4. Інші короткострокові зобов'язання | 0,2 | 0,3 | 0,1 | Всього позикові кошти | 16,7 | 16,7 | 0 | Всього коштів | 100 | 100 | - | Величина власних засобів в обороті | 24,1 | 24,1 | 0 |
Частка основних засобів знизилася на 0,2%, скоротилася стійкість до інфляції. Дебіторська заборгованість платежів, за якої очікується більш ніж через 12 місяців скоротилася, тим самим збільшилася фінансова стійкість. Частка дебіторської заборгованості платежі по якій очікується менше 12 місяців збільшилося на 0,1%, отже збільшилася відволікання коштів з обороту підприємства. Частка власних коштів у перевертня зменшився на 0,1%, що дозволило збільшити потребу додаткових позикових коштів. Частка розміру статутного капіталу скоротилася на 0,6%. Збільшення позикових коштів на 0,2%, показала що платоспроможність знизилася. Частка величини власних коштів в обороті в звітному році не змінилася. Фондовіддача активів:
 Коефіцієнт закріплення оборотних коштів:
 Коефіцієнт оборотності:
 Коефіцієнт оборотності запасів
 Період оборотності в днях:
 Період оборотності кредиторської заборгованості:
 ; Ефективність використання активів (Таблиця 9.4). Таблиця 9.4 Ефективність використання активів Показник | Перед. рік | Звіт. рік | Зміни | Фондовіддача | 0,985 | 0,999 | 0,015 | Коефіцієнт закріплення оборотних коштів | 0,7 | 0,69 | 0,01 | Коефіцієнт оборотності | 1,43 | 1,45 | 0,02 | Коефіцієнт оборотності запасів | 1,48 | 1,51 | 0,03 | Період оборотності в днях | 252 | 249 | -3 | Період оборотності кредиторської заборгованості | 13,7 | 15,4 | 1,7 |
Фондовіддача активів у звітному році збільшився на 0,015 рублів, тобто на 1 рубль активів було отримано 0,999 рублів виторгу. Коефіцієнт закріплення оборотних коштів зменшився на 0,01 - витрати оборотних коштів на 1 карбованець виручки зменшилася. Кожен карбованець, який ми вклали в оборотні кошти у звітному році обернулися 1,45 разів, а в попередньому році обернулася 1,43 рази. У звітному році збільшилася кількість оборотів запасів на рік на 0,03 рази. Період оборотності зменшився на 3 дні. Період оборотності кредиторської заборгованості збільшився на 1,7 раз, що показує скільки разів за рік обертається кредиторської заборгованості. Коефіцієнти ліквідності відображені в таблиці (Таблиця 9.5). Таблиця 9.5 Угруповання активів і пасивів за ступенем ліквідності та строками гасіння, тис.р. Актив | На п.р. | На к.г. | Пасив | На п.р. | На к.г. | Надлишок (+), нестача (-) |
|
|
|
|
|
| на п.р. | на к.г. | Найбільш ліквідні (А1) | 1664 | 1756 | Найбільш термінові зобов'язання (П1) | 6237 | 7112 | -4573 | -5356 | Бистрореалі-вуються (А2) | 450 | 520 | Коротко-термінові (П2) | 2677 | 3484 | -2227 | -2964 | Повільно-реалізовані (А3) | 129510 | 131510 | Довгострокові зобов'язання (П3) | 44929 | 44306 | 84581 | 87204 | Труднореа лізуемие (А4) | 190919 | 193916 | Постійні пасиви (П4) | 268700 | 272800 | -77781 | -78884 | Разом | 323543 | 327702 | Разом | 322543 | 327702 | | |
Діяльність готельного комплексу «Турист» неліквідні, так як не поповнюється умова ліквідності. А1 <П1; А2 <П2; А3> П3; А4 <П4; Коефіцієнт абсолютної ліквідності:  Проміжний коефіцієнт покриття:  Коефіцієнт поточної ліквідності:  Коефіцієнт забезпеченості власних оборотних коштів:  Показники платоспроможності (Таблиця 9.6). Таблиця 9.6 Показники ліквідності підприємства Коефіцієнт | на поч. року | на кін. року | Зміна | 1. Коеф-т абс. ліквідності | 0,19 | 0,17 | -0,02 | 2. Коеф-т ліквідності | 0,24 | 0,21 | -0,03 | 3. Коеф-т текущ. ліквідності | 14,76 | 12,62 | -2,14 | 4. Коеф-т обесп. влас. оборотними засобами | 0,86 | 0,83 | -0,03 |
|
|
|
|
З даної таблиці видно, що ліквідності підприємства негативні, з цього підприємство вважається не ефективним. Коефіцієнт співвідношень позикових і власних коштів:  Коефіцієнт фінансової незалежності:  Коефіцієнт маневреності власних коштів:  Коефіцієнт стійкості фінансування:  Коефіцієнт фінансової незалежності в частині формування запасів і витрат  Показники аналізу фінансової стійкості (Таблиця 9.7). Таблиця 9.7 Показники ринкової стійкості Коефіцієнт | на поч. року | на кін. року | Зміна | Коефіцієнт співвідношень позикових і власних коштів | 0,2 | 0,2 | - | Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,8 | 0,8 | - | Коефіцієнт маневреності власних коштів | 0,4 | 0,4 | - | Коефіцієнт стійкості фінансування | 0,9 | 0,9 | - |
|
|
|
| Коефіцієнт фінансової незалежності в частині формування запасів і витрат | 2,1 | 2,1 | - |
Коефіцієнт співвідношення позикових коштів і власних коштів дорівнює 0,2 менше 1 - підприємство ефективно. Коефіцієнт фінансової незалежності рівний 0,8 більше ніж 0,5 - підприємство ефективно. Коефіцієнт маневреності власних коштів Висновок У висновку аналізується загальна інформація по готельному комплексу «Турист», який знаходиться в м. Красноярськ. Виручка в 2009 році збільшилася 16916 тис. руб. за рахунок збільшення розміщених осіб та за рахунок збільшення числа ночівель. Але при цьому виручка, принесена однією людиною, у звітному році склала 4373 рубля, що менше ніж у попередньому році на 10%. Приріст виручки склав 3,6%. Збільшення виручки могло бути пов'язане зі збільшення кількості додаткових платних послуг, що не входять у вартість номера. Так у 2009 році збільшилася виручка з одного посадкового місця в громадському харчуванні. Фонд заробітної плати за всіма показниками збільшився за рахунок того, що середньооблікова чисельність працівників в 2009 році збільшилася на 27 осіб. Що призвело до збільшення витрат на заробітну плату. Темп зростання доходів від представлених послуг більше ніж темп зростання вартості основних засобів на 2,4% що говорить про ефективність використання основних засобів. Збільшення фондовіддачі на 2,4% також говорить про ефективність використання основних засобів. Земельної площі та площі будівель не змінилося. Витрати на матеріали в 2009 році в порівнянні з попереднім скоротилося на 47980 тис. руб. що призвело до економії матеріальних ресурсів. Так само в 2009 році ефективність використання матеріальних ресурсів знизилася на 0,11 рублів. Таке зниження матеріальних витрат відбулося головним чином за рахунок зниження матеріаломісткості і не значного збільшення обсягу наданих послуг. Собівартість виробництва та реалізації послуг у 2009 році скоротилося на 44306 тис. руб. що призвело до збільшення прибутку, а також можливості зниження ціни на надання послуг, що може бути використано в якості конкурентної боротьби. Найбільший вплив на збільшення прибутку до оподаткування зробило зниження комерційних витрат 1026 тис.руб .. Найбільший позитивний вплив зробила виручка від продажів 5832 тис.руб .. Менш вплинуло на зниження прибутку до оподаткування управлінські витрати 280 тис. руб. У 2009 році відбувається зниження рентабельності продажів свідчить про зростання витрат на надання послуг. Рентабельність послуг збільшилася на 1,9%, це обумовлено збільшенням виручки від продажів, прибутку від продажів, від собівартості і т.д. Вартість майна змінилася на 5159 тис.р., отже, потенціал готельного комплексу збільшився. Частка основних засобів збільшилися на 1,3%, тим самим підвищилася стійкість до інфляції. Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються більш ніж через 12 місяців, на кінець року знизилося на 40 тис.р., це знижує фінансову стійкість. Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються раніше ніж через 12 місяців, на коней року збільшилася на 70 тис.р., тобто збільшилася відволікання коштів з обороту готельного комплексу. Позикові кошти збільшилися на 687 тис.р., тобто платоспроможність готельного комплексу знизилася. Фондовіддача активів в 2009 році збільшився на 0,015 рублів, тобто на 1 рубль активів було отримано 0,999 рублів виторгу. Коефіцієнт закріплення оборотних коштів зменшився на 0,01 - витрати оборотних коштів на 1 карбованець виручки зменшилася. Кожен карбованець, який ми вклали в оборотні кошти у 2009 році обернулися 1,45 рази. Діяльність готельного комплексу «Турист» неліквідні, так як не поповнюється умова ліквідності.
Додати в блог або на сайт
Цей текст може містити помилки.
Спорт і туризм | Курсова
295.3кб. | скачати
Схожі роботи:
Аналіз діяльності готелю Радар
Особливості діяльності інженерної служби готелю на 100 місць на прикладі готелю розташованої
Аналіз діяльності готелю Стадіон Шахтар
Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства 2 Аналіз структури
Аналіз господарської діяльності підприємства 2 Аналіз основних
Аналіз господарської діяльності 11
Аналіз господарської діяльності 2
Аналіз господарської діяльності 12
Аналіз господарської діяльності 3
|