Розділ І Ознайомлення з банківською установою та організаційно-фінансової роботи
Загальні відомості про банк
| 1. Повне найменування емітента: | ПУБЛІЧНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "АКЦЕНТ-БАНК" |
| 2. Організаційно-правова форма: | Публічне акціонерне товариство |
| 3. Код за ЄДРПОУ | 14360080 |
| 4. Місцезнаходження | 49074, Дніпропетровська область, Індустріальний район, м. Дніпро, вул.Батумська, 11 |
| 5. Міжміський код, телефон та факс | (056)722-1152, (056)722-1152 |
| 6. Електронна поштова адреса | alla.marchenko@a-bank.ua |
ПАТ "АКЦЕНТ БАНК" створено i дiє згiдно iз Законом України "Про господарськi товариства", Про банки i банкiвську дiяльнiсть", Про цiннi папери та фондовий ринок" та нормативно-правовмими актами Нацiонального банку України". Закрите акцiонерне товариство "Акцент-Банк"є правонаступником Закритого акцiонерного товариства "Український кредитний банк", який є правонаступником прав та обов"язкiв "Київського приватного банку "Київаприватбанк" створеного за рiшення установчих зборiв та зареєстрованого Нацiональним Банком України 30 жовтня 1992 року.
Банк є універсальною установою, яка згідно з чинним законодавством може надавати широкий спектр банківських послуг.
Відповідно до Ліцензії № 16 від 09.10.2016 р. (раніше відповідно до Ліцензії № 16 від 19.10.2015 р. ) Банк має право здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої статті 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність»:
приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;
відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;
розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;
надання гарантій і поручительств та інших зобов’язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання права вимоги на виконання зобов’язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
лізинг;
послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;
випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;
випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використання цих карток;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.
Відповідно до Дозволу № 16-2 від 19.10.2016 р. Банк мав право здійснювати операції, визначені пунктами 1-4 частини другої та статті четвертої 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» згідно з додатком до дозволу:
операції з валютними цінностями;
неторговельні операції з валютними цінностями;
ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України;
ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті;
ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;
відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
відкриття кореспондентських рахунків в банках (нерезидентів) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;
залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України;
залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;
емісію власних цінних паперів;
організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андерайтинг);
здійснення інвестицій у статутні фонди та акції інших юридичних осіб;
довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами;
депозитарну діяльність зберігача цінних паперів;
операції за дорученням клієнтів або від свого імені:
з інструментами грошового ринку;
з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках;
з фінансовими ф’ючерсами та опціонами.
10 жовтня 2017 р. Банк отримав Дозвіл № 16-3, згідно з яким Банк має право здійснювати операції, які були зазначені у Дозволі № 16-2 від 22.12.2017 р. з доданням пунктів:
операції з готівкою іноземною валютою та чеками (купівля, продаж, обмін, прийняття на інкасо), що здійснюються в касах і пунктах обміну іноземної валюти банків;
операції з готівковою іноземною валютою (купівля, продаж, обмін), що здійснюються в пунктах обміну іноземної валюти, які працюють на підставі укладених банками агентських договорів з юридичними особами - резидентами;
торгівля іноземною валютою на валютному ринку України (за винятком валютно-обмінних операцій);
торгівля іноземною валютою на міжнародних ринках;
інші операції з валютними цінностями на валютному ринку України.
Банк здійснює перераховані вище операції на підставі договорів, в яких визначаються права, обов'язки, відповідальність сторін, строки, процентні ставки, інші умови, які не суперечать чинному законодавству. За цими контрактами Банк встановлює розмір процентної ставки в залежності від специфіки операції.
У процесі своєї банківської діяльності Банк активно взаємодіє не лише із своїми клієнтами, але й з зовнішніми організаціями. Всіх контрагентів Банку можна класифікувати наступним чином:
Загальнодержавні органи влади:
Кабінет Міністрів України,
Національний банк України,
Державна податкова адміністрація України,
інші.
Небанківські фінансові організації:
страхові компанії,
Пенсійний фонд України,
інші.
Банки-кореспонденти:
українські,
зарубіжні.
Аудиторські організації.
Банківські об’єднання і союзи.
Клієнти Банку:
суб’єкти господарювання,
фізичні особи.
Місія Банку: "Забезпечити простий доступ до Банківських послуг кожному громадянину України".
Стратегічна мета Банку спрямована на залучення клієнтів всіх сегментів ринку шляхом втілення інноваційних технологій і нових продуктів, подальший розвиток співробітництва за допомогою комплексних пакетних пропозицій.
Клієнтоорієнтований підхід є запорукою успішної діяльності Банку; його мета – збільшити обсяг продаж, зокрема, обсяг продаж на одного клієнта, розширити клієнтську базу по кожному з сегментів, а також підвищити якість обслуговування клієнтів загалом.
Згідно зі Стратегією ПАТ «А-БАНК» на 2010р. цілями Банку є:
збільшення клієнтської бази за рахунок підвищення ефективності продаж банківських послуг та підвищення якості обслуговування клієнтів;
підвищення продуктивності праці співробітників за рахунок навчання і витіснення низькоефективних співробітників;
беззбиткова робота відділень.
Досягнення максимальної економічної ефективності буде реалізовано шляхом залучення та роздрібного банківського обслуговування фізичних та юридичних осіб, враховуючи такі стратегічні установки:
зростання клієнтської бази;
диверсифікація активів та пасивів за строками;
завойовування ринку переказів за рахунок залучення потенційних сегментів клієнтів у відділення Банка: грузоперевізники; студенти, в т.ч. нерезиденти, страхові компанії; туристичні фірми; шлюбні агентства; національні громади; фірми і організації, що наймають сезонних робітників, приватні підприємці;
поліпшення якості обслуговування клієнтів (вдосконалення професіоналізму, скорочення часу проведення касових операцій);
збільшення кількості активних кредитних карт;
підвищення активності банківської діяльності.
Якiсне функцiонування Банку забезпечує гнучка та ефективна органiзацiйна структура управлiння, що обумовлює рацiональний розподiл функцiональних обов'язкiв усерединi банкiв.
Організаційна структура управління ПАТ КБ «А-БАНК» включає в себе всі необхідні форми контролю для побудови злагодженого і ефективного механізму: з боку акціонерів, Правління, Наглядової ради, Ревізійної Комісії, Служби внутрішнього аудиту за різними напрямками діяльності ПАТ «А-БАНК» (дод.А).
Організаційна структура є дивiзiональною клiєнто- i функцiональноорiєнтованою, оскільки орієнтована на комплексне обслуговування певних груп клiєнтiв або виконання комплексу однорiдних функцiй.
В структурі Банку виділяються:
бізнесові напрямки, котрі отримують дохід у результаті прямого контакту із клієнтами. Їх на звітну дату 2,
підтримуючі напрямки, що забезпечують необхідні умови, для функціонування інших напрямків діяльності підрозділів Банку, при цьому не вступаючи в прямий контакт із клієнтами. Таких напрямків у Банку 4.
Станом на 01.01.2018 року до складу А-Банка входять:
Головний офіс, розташований у м. Дніпропетровськ - Україна;
54 відділення.
Згідно установчих документів Банку вищим органом управління ПАТ «А-БАНК» є Загальні Збори Акціонерів, керівним органом – Наглядова Рада, а виконавчим – Правління Банку. Органом контролю за фінансово-господарською діяльністю Банку є Ревізійна комісія. Органом оперативного контролю є Служба внутрішнього аудиту.
До компетенції вищого органу управління Банку – Загальних Зборів Акціонерів, належить функції прийняття рішень:
Визначення основних напрямків діяльності Банку та затвердження звітів про їх виконання;
Внесення змін та доповнень до Статуту Банку;
Призначення та звільнення Голів та членів Наглядової Ради та Ревізійної комісії;
Затвердження результатів діяльності Банку за рік, затвердження звітів та висновків Ревізійної комісії та зовнішнього аудитора;
Розподіл прибутку;
Інше.
Голова та члени Наглядової Ради Банку обираються Загальними Зборами Акціонерів.
Члени Наглядової Ради Банку не мають можливості входити до складу Правління Банку та Ревізійної комісії.
До компетенції Наглядової Ради Банку відповідно до пункту 9.3. Статуту належить:
Обрання та відкликання повноважень голови і членів Правління Банку;
Обрання реєстраційної комісії;
Визначення зовнішнього аудитора;
Встановлення порядку проведення ревізії та контролю за фінансово-господарською діяльністю Банку;
Контроль виконання рішень зборів та контроль за діяльністю Правління Банку;
Затвердження умови договору ведення Реєстру іменних цінних паперів;
Затвердження звітів Правління Банку;
Інше.
Правління Банку, яке є виконавчим органом Банку, здійснює керівництво його поточною діяльністю, формує фонди, необхідні для статутної діяльності Банку, та несе відповідальність за ефективність його роботи згідно з принципами та порядком, встановленими Статутом Банку, рішеннями Загальних Зборів Акціонерів і Наглядової Ради Банку. Правління обирається Радою строком на 3 роки.
Правління Банку, відповідно до пункту 9.4. Статуту виконує такі функції:
Організація виконання рішень Загальних Зборів Акціонерів та Наглядової Ради Банку;
Вирішення питань організації кредитування, фінансування, розрахунків, грошового обігу, касового обслуговування, збереження коштів та цінностей Банку, обліку та звітності, зовнішньоекономічної діяльності, роботи з цінними паперами забезпечення інтересів клієнтів, інші питання діяльності Банку;
Вирішення питань підбору, підготовки та перепідготовки кадрів;
Розгляд матеріалів ревізії, перевірок, а також звітів керівників відділень і прийняття рішень по них;
Підготовка річного звіту і балансу Банку;
Затвердження внутрішньобанківських положень, крім тих, затвердження яких віднесе до компетенції інших органів Банку;
Інше.
Роботою Правління Банку керує Голова Правління Банку, який, відповідно до пункту 9.4.4. Статуту Банку:
Діє без довіреності від імені Банку, представляє його інтереси в усіх установах, організаціях і підприємствах;
Видає накази, обов’язкові для виконання працівниками Банку;
Вирішує питання підбору, підготовки і використання кадрів, визначає порядок оплати та заохочення працівників;
Видає довіреності;
Вчиняє від імені Банку будь-які правочини, з урахуванням обмежень, встановлених законодавством та Статутом Банку;
Інше.
Служба внутрішнього аудиту Банку є окремим напрямок діяльності Банку та складалась з головного аудитора із статусом незалежності та самостійності. Ступінь незалежності головного аудитора служби внутрішнього аудиту підтверджена підпорядкованістю Наглядовій Раді Банку, яка визначає методичні засади та напрямки його діяльності.
На звітну дату Банк є учасником системи гарантування вкладів населення.
Розділ ІІ. організація операційної діяльності в банківській установі
Основою бухгалтерського обліку в банках є операційна діяльність. Операційна діяльність банку - це сукупність технологічних процесів, пов'язаних з документуванням інформації за операціями банку, проведенням їх реєстрації у відповідних регістрах, перевірянням, вивірянням та здійсненням контролю за операційними ризиками.
Основні вимоги до організації операційної діяльності банків регламентуються Положенням про організацію операційної діяльності в банках України, затвердженим постановою Правління НБУ від 16.06.2003 р. № 254 із змінами № 344 від 14.06.2016.
Згідно з цим Положенням банки самостійно:
1) визначають систему організації операційної діяльності залежно від їх структури, обсягів та видів банківських операцій, кількості працюючих, розвитку інформаційних технологій тощо;
2) розробляють технології здійснення банківських операцій;
3) визначають методи внутрішнього контролю за проведенням операцій.
Організація операційної діяльності передбачає наявність документованих операційних процедур (правил) за всіма операціями, що здійснюються банками відповідно до законодавства України.
Операційні процедури (правила) щодо кожної операції мають базуватися на таких принципах, як наявність дозволу, запису, контролю, і обов'язково включати такі складові:
− опис операції;
− розподіл повноважень між виконавцями операції;
− установлення відповідальності осіб, які її здійснюють;
− документування інформації за операцією;
− заходи (механізми) внутрішнього контролю за проведенням операції та інші складові, визначені банком і передбачені у внутрішньому положенні. Відповідальність за організацію операційної діяльності банків несуть їх керівники відповідно до установчих документів та законодавства України.
Основними операційними сегментами діяльності Банку є:
- робота з приватними клієнтами;
- обслуговування корпоративних клієнтів;
- міжбанківський сегмент;
- інвестиційна діяльність.
Основна діяльність банку відноситься до операційної. У процесі своєї операційної діяльності Банк надає кредити або розміщує депозити в інших банках на певні проміжки часу. Кошти в банках оцінюються за амортизованою собівартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Суми заборгованості від кредитних установ обліковуються за вирахуванням резерву на покриття збитків від знецінення.
Завдання операційної діяльності ПАТ «А-БАНК»:
1) Формування повної і достовірної інформації про фінансово-господарські процеси і результати діяльності банку, необхідної для оперативного керівництва та складання звітності.
2) Контроль за наявністю і рухом грошових коштів, матеріальних і нематеріальних цінностей, фінансових ресурсів і їх джерел.
3) Забезпечення клієнтів банку своєчасної та точної інформації про рух коштів на розрахункових, поточних, кредитних та інших рахунках.
В процесі своєї діяльності Банк керується Господарським кодексом України, Цивільним кодексом України, Законами України «Про банки та банківську діяльність», «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні», «Про господарські товариства», «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про податок на додану вартість», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», «Про фінансовий лізинг», «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг», «Про цінні папери і фондову біржу», «Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні», нормативно-правовими актами Національного банку України, Статутом Банку та іншими внутрішніми положеннями Банку.
Операційні доходи та витрати визнаються Банком за кожним видом діяльності окремо, тобто як доходи та витрати отримані або сплачені в результаті операційної, інвестиційної або фінансової діяльності. Критерії визнання доходу і витрат застосовуються окремо до кожної операції Банку.
Виділяють такі доходи та витрати, що виникають в результаті операційної діяльності Банку:
- процентні доходи і витрати;
- комісійні доходи і витрати;
- дохід у вигляді дивідендів;
- прибутки (збитки) від торговельних операцій;
- доходи від повернення раніше списаних активів;
- витрати на формування спеціальних резервів Банку;
- загальні адміністративні витрати;
- інші операційні доходи і витрати;
- податок на прибуток.
Повноваження та обов'язки головного бухгалтера ПАТ «А-БАНК» визначенi у трудовому договорi, а саме:
Забезпечує дотримання єдиних методологiчних засад бухгалтерського облiку, вiдповiдно до нормативних вимог Нацiонального банку України, складання i надання у встановленi строки фiнансової, податкової та статистичної звiтностi, збереження бухгалтерської документацiї та її архiвування.
Органiзовує контроль за вiдображенням в облiку всiх операцiй, якi здiйснюються Банком, та перевiрку стану бухгалтерського облiку у пiдроздiлах Банку.
Бере участь у формуваннi служби бухгалтерського облiку.
Iншi права, обов'язки i вiдповiдальнiсть визначаються в трудовому договорi.
Оплата працi посадової особи здiйснюється згiдно Положення про оплату працi, трудовим договором та вiдображається у податкової звiтностi за формою 1-ДФ.
Розділ ІІІ
Облiкова полiтика – це сукупнiсть методiв ведення бухгалтерського облiку, первинного спостереження, вартiсного вимiру, поточного угрупування i пiдсумкового узагальнення фактiв господарської та фiнансової дiяльностi з метою подальшого прийняття управлiнських рiшень по пiдвищенню ефективностi роботи банку.
Облiкова полiтика ПАТ «А-БАНК» розроблена вiдповiдно до приведеного перелiку нормативно-правових актiв нацiонального банку України, нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, стандартiв МСБО та МСФЗ, що регулюють економiчний та iнший взаємозв’язок мiж фiнансовими установами та суб’єктами iнших форм господарювання:
Цивiльний кодекс України № 435-IV вiд 16.01.2003 р. iз змiнами i доповненнями;
Господарський кодекс України № 436-IV вiд 16.01.2003 р. iз змiнами i доповненнями;
Податковий кодекс України № 2755-VI вiд 02.12.2010 р. iз змiнами i доповненнями;
Закон України «Про банки i банкiвську дiяльнiсть» № 2121-III вiд 07.12.2000 р. iз змiнами i доповненнями;
Закон України «Про Нацiональний банк України» № 679-XIV вiд 20.05.1999 р. iз змiнами i доповненнями;
Закон України «Про платiжнi системи та переказ коштiв в Українi» № 2346-III 05.04.2001 р. iз змiнами i доповненнями;
Закон України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» № 996-XIV вiд 16.07.1999 р. iз змiнами i доповненнями;
«Iнструкцiя про порядок регулювання дiяльностi банкiв в Українi», затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 368 вiд 28.08.2001 р., iз змiнами i доповненнями;
«Положення про органiзацiю бухгалтерського облiку та звiтностi в банках України», затверджене Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 566 вiд 30.12.1998 р., iз змiнами i доповненнями;
«Iнструкцiя з бухгалтерського облiку кредитних, вкладних (депозитних) операцiй та формування i використання резервiв пiд кредитнi ризики в банках України», затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 481 вiд 27.12.2007 р., iз змiнами i доповненнями;
«Iнструкцiя з бухгалтерського облiку основних засобiв i нематерiальних активiв банкiвУкраїни», затверджена Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 480 вiд 20.12.2005р., iз змiнами i доповненнями;
«Положення про органiзацiю операцiйної дiяльностi в банках України», затверджене Постановою Правлiння Нацiонального банку України № 254 вiд 18.06.2003 р., iз змiнами i доповненнями;
Постанова Правлiння Нацiонального банку України №400 вiд 22.06.2015 р. «Про затвердження Iнструкцiї з бухгалтерського облiку операцiй з цiнними паперами та фiнансовими iнвестицiями в банках України»;
«Правила бухгалтерського облiку доходiв i витрат банкiв України», затвердженi Постановою Правлiння Нацiонального банку України №255 вiд 18.06.2003 р.;
МСБО 10 «Подiї пiсля звiтного перiоду»;
МСБО 12 «Податок на прибуток»;
МСБО 16 «Основнi засоби»;
МСБО 17 «Оренда»;
МСБО 18 «Дохiд»;
МСБО 21 «Вплив змiн валютних курсiв»;
МСБО 23 «Витрати на позики»;
МСБО 24 «Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони»;
МСБО 32 «Фiнансовi iнструменти: подання»;
МСБО 36 «Зменшення корисностi активiв»;
МСБО 37 «Резерви, умовнi зобов'язання та умовнi активи»;
МСБО 38 «Нематерiальнi активи»;
МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка»;
МСФЗ 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть»,
МСФЗ 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї»;
МСФЗ 8 «Операцiйнi сегменти» ;
МСФЗ 9 «Фiнансовi iнструменти»;
МСФЗ 13 «Оцiнка справедливої вартостi».
Облікова політика Банку базується на таких принципах:
повнота бухгалтерського обліку – всі банківські операції реєструються за рахунками бухгалтерського обліку без будь-яких винятків; Фінансова звітність містить всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій Банку;
превалювання сутності над формою – операції обліковуються та розкриваються у звітності відповідно до їх суті та економічного змісту;
автономність - активи та зобов'язання Банку відокремлені від активів і зобов'язань його власників та інших банків (підприємств);
обачність - в бухгалтерському обліку застосовуються такі методи оцінки, відповідно до яких активи та доходи не завищуються, а зобов'язання та витрати - не занижуються;
безперервність - оцінка активів Банку здійснюється, виходячи з припущення, що його діяльність продовжуватиметься в неосяжному майбутньому;
нарахування та відповідність доходів і витрат - для визначення фінансового результату звітного періоду порівнюються доходи звітного періоду з витратами, що були здійснені для отримання цих доходів. Доходи і витрати відображаються в бухгалтерському обліку та фінансовій звітності в момент їх виникнення незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів;
послідовність - постійне (із року в рік) застосування Банком обраної облікової політики;
історична (фактична) собівартість - активи і пасиви обліковуються пріоритетно за вартістю їх придбання чи виникнення. Активи та зобов'язання в іноземній валюті, за винятком немонетарних статей, переоцінюються у разі зміни офіційного валютного курсу на звітну дату.
Порядок ведення обліку операцій, які здійснює банк, регламентується окремими внутрішніми документами, які є складовими Облікової політики банку. У них висвітлено особливості організації бухгалтерського обліку таких операцій.
Додаток А
Організаційна структура банку
