[ Інвестиції в основні виробничі фонди та інші необоротні активи організації ] | 230 | 63 | 583 | |
Дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 240 | 19 907 | 24 450 | |
Короткострокові фінансові вкладення | 250 | 672 | 1 460 | |
в тому числі: | ||||
інші короткострокові фінансові вкладення | 253 | 172 | 480 | |
Грошові кошти: | 260 | 2034 | 11974 | |
в тому числі: | ||||
каса | 261 | 34 | 56 | |
розрахункові рахунки | 262 | 1540 | 9418 | |
інші грошові кошти | 264 | 460 | 2500 | |
Інші оборотні активи | 270 | - | - | |
РАЗОМ по розділу II | 290 | 26746 | 45593 | |
БАЛАНС | 300 | 131 119 | 175 413 | |
III Капітал і резерви | ||||
Статутний капітал | 410 | 53038 | 53038 | |
Додатковий капітал | 420 | 49 926 | 56 019 | |
Резервний капітал | 430 | 1 256 | 1 731 | |
Фонд соціальної сфери | 440 | 956 | 1265 | |
Цільові фінансування і надходження | 450 | 41 | - | |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 470 | 11 858 | 41 965 | |
РАЗОМ по розділу III | 490 | 117 075 | 154 018 | |
IV Довгострокові зобов'язання | ||||
Позики і кредити | 510 | 1949 | 1611 | |
Інші довгострокові зобов'язання | 520 | - | - | |
РАЗОМ за розділом IV | 490 | 1949 | 1611 | |
V Короткострокові зобов'язання | ||||
Позики і кредити | 610 | - | - | |
Кредиторська заборгованість | 620 | 10 224 | 17 249 | |
в тому числі: | ||||
постачальники та підрядники | 621 | 3 897 | 9 108 | |
заборгованість перед персоналом організації | 624 | 744 | 1222 | |
заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 625 | 442 | 864 | |
заборгованість з податків і зборів | 626 | 661 | 966 | |
аванси отримані | 627 | 1 713 | 1 701 | |
інші кредитори | 628 | 2 767 | 3 388 | |
Заборгованість учасникам (засновникам) по виплаті доходів | 630 | 256 | 226 | |
Доходи майбутніх періодів | 640 | 223 | 105 | |
Резерви майбутніх витрат | 650 | 20 | - | |
Інші короткострокові пасиви | 660 | 1 372 | 2 204 | |
РАЗОМ по розділу V | 690 | 12 095 | 19 784 | |
БАЛАНС | 700 | 131 119 | 175 413 |
Звіт про прибутки та збитки за звітний рік.
Організація: ВАТ «Надія»
од.вим.: тис.руб.
Найменування показника | Код рядка | За звітний рік | За попередній рік | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
I. Доходи і витрати по звичайних видах діяльності | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Виручка (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 010 | 102 072 | 70 626 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Собівартість проданих товарів, продукції, робіт, послуг | 020 | 79 436 | 56 579 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Валовий прибуток | 029 | 22 636 | 14 047 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Комерційні витрати | 030 | 305 | 256 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Управлінські витрати | 040 | 458 | 385 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Прибуток (збиток) від продажу (рядки (010 - 020 - 030 -040)) | 050 | 21873 | 13 406 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
II. Інші доходи і витрати | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші доходи | 060 | 35 714 | 9 601 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Інші витрати | 070 | 7 730 | 7 811
2.1 Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства ВАТ «Надія» Ліквідність підприємства визначається наявністю в нього ліквідних коштів, до яких належать готівкові гроші, грошові кошти на рахунках у банках та легко реалізовані елементи оборотних ресурсів. Ліквідність відбиває здатність підприємства в будь-який момент здійснювати необхідні витрати. Для більш якісної оцінки фінансового стану підприємства визначається ряд фінансових коефіцієнтів: 1.) Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) показує потенційні можливості підприємства щодо покриття короткострокових зобов'язань миттєво реалізованими активами і розраховується як відношення грошових коштів підприємства (ф. № 1 стор. 260) до суми його короткострокових зобов'язань (ф. № 1 стр.690- стор.640-стр.650). Нормативне призначення К1 ≥ 0,2
2.) Коефіцієнт швидкої ліквідності (К2) показує потенційні можливості підприємства щодо покриття короткострокових зобов'язань швидко реалізованими активами і розраховується як відношення суми грошових коштів і нормальної дебіторської заборгованості підприємства до суми його короткострокових пасивів:
де Д - грошові кошти підприємства (ф. № 1. Стор. 260), тис. р..; ДЗ - дебіторська заборгованість (ф. № 1. Стор. 230 + стор. 240), тис. р..; 0,8 - поправочний коефіцієнт, що приводить дебіторську заборгованість в нормальний вигляд; КО - сума короткострокових зобов'язань (ф. № 1. Стр.690-стор.640 - стор 650), тис. р..; Нормативне значення К 2 ≥ 0,8.
Нормативне значення К 3 ≥ 2
4.) Коефіцієнт покриття запасів короткостроковими зобов'язаннями (До 4) визначається як відношення запасів підприємства (ф. № 1. Стор. 210) до суми його короткострокових зобов'язань. Нормативне значення К 4 ≥ 0,7.
Результати розрахунку зведемо в таблицю 1. Таблиця 1 Оцінка платоспроможності підприємства ЗАТ «Березовський»
Сравнительный анализ коэффициентов ликвидности (платежеспособности) показывает, что в отчетном году, все коэффициенты, кроме коэффициента покрытия запасов краткосрочными обязательствами выше нормативного значения. Высокий коэффициент абсолютной ликвидности К1 показывает достаточное количество денежных средств на расчетном счете при одновременной, значительной задолженности по наиболее срочным обязательствам , что свидетельствует о стабильном финансовом положении предприятия, т.е. предприятие может погасить свои срочные обязательства за счет наличных средств в данный момент. Коэффициент быстрой ликвидности К2 так же выше нормативного значения. Это свидетельствует о том, что за счет ликвидных активов (за счет поступления средств от дебиторов) предприятие сможет погасить свои краткосрочные обязательства. Коэффициент текущей ликвидности показывает, что предприятие может полностью рассчитаться в данный период времени со всеми краткосрочными обязательствами.. Из вышеизложенного видно, что на конец отчетного года расчетные показатели ликвидности выше нормативных значений, а их высокое значение свидетельствует о стабильном финансовом положении и высокой платежеспособности предприятия. 2.2 Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и анализируется с помощью системы финансовых коэффициентов. Уровень финансовой независимости и платежеспособности определим через расчет следующих коэффициентов 1) Коэффициент отношения обшей задолженности предприятия (организации) к итогу актива баланса (К 5) :
где КЗО - общая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма его краткосрочных и долгосрочных обязательств (ф. № 1. Стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650); В6 - валюта баланса, т.е. итог актива баланса (ф. № 1. Стр. 300). Нормативное значение К5 ≤0,35
2) Коэффициент отношения текущей задолженности к итогу актива баланса (К6):
где КЗ т - текущая кредиторская задолженность предприятия, т.е. сумма краткосрочных обязательств (ф. №1 Стр. 690 - стр. 640 - стр. 650). Нормативное значение К6 ≤ 0,2.
3) Коэффициент отношения общей задолженности к стоимости основных средств(К7):
где ОС - основные средства предприятия (ф. № 1. Стр. 120), тыс. р. Нормативное значение К7≤ 0,6.
4) Коэффициент автономии показывает какая доля в источниках формирования средств предприятия (организации) приходится на собственный капитал, т. е. характеризует насколько независимым является предприятие (организация) от привлечения внешних источников финансирования (К8) :
где СК - собственный капитал предприятия (ф. № 1. Стр. 490), тыс. р.; Вб - валюта баланса, представляющая собой итог пассива баланса (ф. № 1. Стр. 700), тыс. р. Нормативное значение К8≥ 0,7 .
Полученные результаты расчета сведем в таблицу 2. Таблица 2- Оценка финансовой устойчивости предприятия
Мы видим, что полученные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия за отчетный год достигли нормативного значения и указывает на независимость предприятия о внешних источников средств, высокую финансовой устойчивость. 2.3 Оценка деловой активности предприятия Проанализировать на сколько эффективно предприятие использует свои средства, позволяют коэффициенты деловой активности. Проанализировать на сколько эффективно предприятие использует свои средства, позволяют коэффициенты деловой активности 1) Коэффициент общей оборачиваемости капитала. (К9) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр. 010) к итогу баланса (ф.№ 1. Стр. 300). Нормативное значение К9 ≥ 0,7.
2) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции(К10) определяется как отношение выручки от продажи продукции, работ, услуг (ф . № 2. Стр. 010) К величине готовой продукции (ф . № 1. Стр. 214). Нормативное значение К10≥ 25 (годовое значение показателя)
3) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К11) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг (ф. №2. Стр. 010) к величине дебиторской задолженности (ф. №1. Стр. 230 + стр. 240). Нормативное значение К ≥ 25 .
4) Средний срок оборота дебиторской задолженности (КI2) определяется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности:
Нормативное значение К12≤15 дней.
5) Коэффициент оборачиваемости обшей задолженности (К13) определяется как отношение выручки от продажи продукции. товаров, работ, услуг (ф. № 2. Стр. 010) к величине обшей кредиторской задолженности (ф. № 1. Стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650). Нормативное значение К≥6.
6) Средний срок оборота общей задолженности(К14) определяется как отношение количества дней в году (квартале, месяце) к коэффициенту оборачиваемости общей задолженности:
Нормативное значение К14≤61 день.
7) Коэффициент оборачиваемости собственных средств (K15) определяется как отношение выручки от продажи продукции, товаров, работ .. услуг (ф. № 2. Стр. 010) к величине источников собственных средств предприятия (ф. №1. Стр. 490). Нормативное значение К15≥ 1,5.
Полученные коэффициенты сгруппируем в таблицу 3 . Таблица 3 Оценка показателей деловой активности предприятия
Проанализировав данные, полученных в результате расчетов, можно сделать вывод, что на анализируемом предприятии деловая активность недостаточная. 2.4 Оценка рентабельности предприятия Рентабельность характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств в процессе производства и реализации продукции.
где Пп .- прибыль от продаж (ф. № 2. Стр. 050), тыс. р.; Вн - выручка нетто (ф. № 2. Стр. 010 ), тыс. р. Нормативное значение К1617≥ 0,12.
2) Коэффициент рентабельности собственного капитала (K17):
где ПЧ - чистая прибыль предприятия (ф.№ 2), тыс. р.; СК - собственный капитал. (ф. №1. Стр. 490), тыс. р. Нормативное значение К17≥ 0,1 .
где Вб - валюта баланса (ф. № 1. Стр. 300), тыс. р. Нормативное значение К18≥ 0,05 .
Полученные коэффициенты сведем в таблицу 4 Таблица 6 - Оценка рентабельности предприятия
Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продаж выше нормативного значения на 0,02 долю, т.е. это говорит о том, что руководство предприятия оптимально определили отпускную цену продукции для получения прибыли. Рентабельность собственного капитала и активов предприятия говорит об эффективном использовании средств. СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
|