Введення
Страхування - найдавніша категорія суспільних відносин. Воно виникло з метою взаємодопомогу в галузі торгівлі і згодом стало одним з важливих умов виробничої діяльності та побуту людини.
У страхування особлива економічна задача: забезпечити знаходиться під загрозою ризикових подій фізичній або юридичній особі покриття потреби в грошах на основі взаємного врівноваження в ризиках. Чільна роль при вирішенні цього завдання належить страховим внескам, за рахунок яких створюється страховий фонд відшкодування шкоди учасникам страхування.
Страхові внески формують первинний дохід, який є джерелом утворення прибутку і основою для обчислення бази оподаткування страховика. Крім того, за рахунок страхових внесків фінансуються витрати на ведення справи, тобто на утримання самої страхової організації.
Значення страхових внесків проявляється ще й у тому, що з їх допомогою можна зробити висновок про ступінь ділової активності страхової організації,
Страхові внески, які акумулюються страховою організацією з метою забезпечення надійності страхового захисту можуть бути інвестовані у вигідні проекти і приносити чималі доходи.
Об'єктом дослідження даної дипломної роботи є представництво БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцька. Предмет дослідження - страхові внески як основне джерело доходів страхової організації.
Мета даної дипломної роботи полягає у проведенні аналізу надходження сум страхових внесків та визначенні резервів його зростання. Для досягнення названої мети передбачається вирішення наступних завдань:
оцінка надходження сум страхових внесків до представництво БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцьку за 2003-2005 рр..;
вивчення складу, структури, динаміки надходження сум страхових внесків до представництво БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцьку за 2003-2005 рр..;
виявлення і кількісне вимірювання впливу різних факторів на надходження страхових внесків;
на основі проведеного аналізу виявити можливі напрямки збільшення сум надходжень страхових внесків.
Дана робота базується на вивченні законодавчих та нормативних актів у галузі страхування, теоретичних досліджень таких авторів як Рейтман Л.І., Шахов В.В., Зайцева М.А., Хомярчук В.М., Міллерман А.С., Кутуков У . Б., а також періодичних видань. Аналітична частина дипломної роботи спирається на бухгалтерську і статистичну інформацію представництва БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцьку за останні три роки.
Дана робота складається з трьох розділів. У першому розділі розглянуті: економічна сутність та види доходів страхової організації, економічна сутність, види і порядок формування страхового внеску, наводяться методики розрахунку страхових тарифів.
Другий розділ присвячено аналізу надходження сум страхових внесків у розрізі особистого страхування, страхування відповідальності і страхування майнових інтересів на прикладі представництва Белгосстраха по м. Полоцька. Тут також вивчається ефективність діяльності представництва за допомогою показників страхової статистики.
У третьому розділі виділено проблеми, пов'язані з надходженням сум страхових внесків до представництво БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцьку, виявлені в результаті проведеного дослідження. На основі отриманих результатів вироблений ряд пропозицій, спрямованих на збільшення надходження сум страхових внесків до представництва.
1. Страховий внесок: економічна сутність, види, методика побудови
1.1 Економічна сутність та види доходів страхової організації
У широкому сенсі доходом страховика називається сукупна сума грошових надходжень на його рахунки в результаті здійснення ним страхової та іншої, не забороненої законодавством діяльності.
Слід зазначити, що в сучасної білоруської економічної думки лише деякими авторами вивчалися такі економічні категорії як: «дохід страхування», «дохід від страхової діяльності», «виручка від страхової діяльності». Поняття виручки від реалізації страхових послуг слід відрізняти від поняття дохід від страхової діяльності. У страхуванні також як і в інших галузях економіки поняття «виручка» і «дохід» не є тотожними. Відповідно до постанови Міністерства фінансів Республіки Білорусь від 26.12.2003 р. № 181 «Про затвердження Інструкції з бухгалтерського обліку« Доходи організації »» виручкою від реалізації визнаються грошові кошти або інше майно в грошовому виразі, отримані або підлягають отриманню в результаті реалізації товарів, готової продукції, робіт, послуг за цінами, тарифами відповідно до договору.
У силу специфіки виручка від страхової діяльності перевищує відповідний дохід на суму резервів і частини страхових премій, переданих у перестрахування. У залежності від економічної суми доданків елементів виручка від реалізації страхових послуг являє собою сукупність наступних категорійних понять:
валовий дохід;
страхові резерви.
Доходами визнається економічна вигода в грошовій або натуральній формі, що враховується в разі можливості її оцінки й у тій мірі, в якій таку вигоду можна оцінити.
Доходи організації в залежності від їх характеру, умов одержання і напрямків діяльності прийнято розділяти на:
доходи від звичайних видів діяльності - це надходження від продажу продукції і товарів, а також надходження, пов'язані з виконанням робіт, наданням послуг;
операційні доходи - надходження за плату в тимчасове користування; надходження, пов'язані з наданням за плату прав, що виникають з патентів на винаходи, промислові зразки та інших видів інтелектуальної власності; надходження, пов'язані з участю в статутних капіталах інших організацій і т.д.;
позареалізаційні доходи - це штрафи, пені, неустойки за порушення умов договорів; активи, отримані безоплатно, у тому числі за договором дарування; надходження до відшкодування заподіяних організації збитків і т.д.
Що стосується діяльності страхових організацій, то тут класифікація виглядає наступним чином. Відповідно до Декрету Президента Республіки Білорусь від 23 грудня 1999 р. «Про оподаткування доходів, отриманих в окремих сферах діяльності», а також Методичних вказівок "Про порядок оподаткування доходів, отриманих в окремих сферах діяльності», виданих на підставі вище зазначеного декрету в частині визначення бази оподаткування виділяються наступні види доходів: доходи, отримані від надання страхових послуг; доходи, отримані від інших видів діяльності і доходи від позареалізаційних операцій.
До доходів від страхових операцій відноситься виручка страховика, яка формується за рахунок:
надходжень страхових внесків за договорами прямого страхування, співстрахування та перестрахування;
коштів, що залучаються із страхових резервів, сформованих за попередні періоди;
інших доходів за ризиками, переданими в перестрахування і ретроцесія.
До доходів від інших видів діяльності належать:
доходи від реалізації основних засобів;
доходи від здачі майна в оренду;
комісійну винагороду за надання посередницьких послуг;
доходи, отримані від розміщення страхових резервів та інших засобів;
суми отриманих відсотків, нарахованих цедентом на користь перестраховика на депо премій по ризиках, прийнятим у перестрахування;
суми, отримані в порядку реалізації права вимоги страхувальника по страхуванню майна до особи, відповідальної за заподіяний збиток;
комісійну винагороду за договорами страхування, а також за надання послуг сюрвейєра та аварійного комісара;
інші доходи від операцій, безпосередньо не пов'язаних з наданням страхових послуг.
Доходи від позареалізаційних операцій включають:
доходи, отримані на території РБ і за її межами від пайової участі в діяльності інших підприємств, дивіденди по акціях і відсотки по облігаціях і інших цінних паперів, що належать підприємству;
сплачені, присуджені або визнані боржником штрафи, пені, неустойки та інші види санкцій за порушення умов господарських договорів, а також доходи від відшкодування завданих збитків;
прибуток минулих років, виявлена у звітному році;
надходження боргів, раніше списаних як безнадійні;
надлишки об'єктів основних засобів та інших активів, виявлені при інвентаризації;
кредиторська і депонентская заборгованості, за якими минули строки позовної давності;
позитивні курсові різниці, що утворилися при зміні Національним банком курсів іноземних валют, по валютних рахунках і операціям в іноземній валюті.
У білоруській теорії страхування питання класифікації доходів страхових організацій вивчалися незначним числом авторів. Загалом, представлена ними класифікація має наступний вигляд:
Доходи від проведення операцій прямого страхування, співстрахування та перестрахування;
Доходи від нестрахових операцій.
У США страхові компанії готують звіти відповідно до вимог загальноприйнятих принципів обліку ГААП. У звітах про доходи, підготовлюваних страховими компаніями, фігурують такі поняття:
нараховані страхові премії;
зароблені страхові премії;
загальні зароблені страхові премії: поточні, попередні, технічні, сумарні, розраховані урахуванням взаємозв'язків між преміями заробленими, записаними і резервом незароблених премій;
інвестиційний дохід - до моменту виплати грошових коштів фірма може інвестувати кошти страхових премій і заробляти на них дохід;
інший дохід - дохід, одержуваний з інших джерел, наприклад, збори з власників полісів і продаж майна.
Основним джерелом доходів страховика є страховий внесок страхувальника. Тому що, по-перше, страхові внески формують первинний дохід страхової організації. По-друге, страхові внески є вихідною базою для формування страхових резервів, які становлять основу фінансової стійкості страхової організації. По-третє, страхові внески можуть бути інвестовані, і приносити значний додатковий дохід.
Сума страхової премії по кожному виду страхування різна і залежить від ряду факторів, які можна систематизувати таким чином: 1) стан платіжно-розрахункової дисципліни, 2) кількість та якість страхових послуг, 3) види страхування, 4) ціна на страхову послугу, 5 ) страхова сума.
Розглянемо більш детально дані фактори і можливість їхнього впливу на збільшення доходів страхової організації.
Стан платіжно-розрахункової дисципліни - це своєчасність оплати договорів страхування, оформлення платіжної документації. Очевидно, що при зміцненні платіжно-розрахункової дисципліни зростає можливість страхової організації своєчасно інвестувати кошти і отримувати від цього прибуток.
Кількість реалізованих послуг, при інших рівних умовах, має прямий вплив на розмір виручки. У свою чергу, воно залежить від таких факторів другого порядку, як розмір страхового поля та його фінансовий стан.
Види страхування, їх популярність надають двояко впливає на розмір виторгу. Підвищення питомої ваги в загальному обсязі реалізованих більш дорогих, але популярних видів послуг збільшує розмір виручки, і навпаки.
Під якістю страхових послуг слід розуміти наявність можливостей страхової компанії не тільки у фінансовому, а й в організаційному плані вирішити виниклі проблеми страхувальника. Надати страховий сервіс - це означає, наприклад, отпарковать несправний транспортний засіб, провести ремонтні роботи, організувати весілля і т.п.
Ціна на страхову послугу є страховий тариф, який встановлюється на одиницю страхової суми за певний період часу. Ціна включає дві групи факторів: використовуваних для адаптації до можливої зміни страхового ризику і до зміни ринкового середовища. Якщо страхова сума не залежить від кон'юнктури ринку, то її вплив на формування страхового тарифу очевидно. Економічною основою тарифу є собівартість страхової послуги, яка відображає об'єктивну потребу в коштах на формування страхового фонду і на ведення справи.
Особливий вплив на величину тарифної ставки робить банківський відсоток, який зазвичай відповідає «нормі дохідності». По майновому страхуванню даний фактор зазвичай не береться до уваги з огляду на його меншовартості. При тривалих термінах страхування і вмілому вкладенні коштів облік норми прибутковості дозволяє страховикові помітно знизити страховий тариф, що зміцнює його становище в умовах конкуренції. Хоча на практиці така пряма взаємозв'язок проявляє себе досить рідко. Зазвичай зниження тарифних ставок призводить до розширення кола страхувальників і до збільшення місткості ринку за рахунок більш повного страхового покриття страхуються об'єктів.
Страхова сума - сума грошових коштів, на яку страхується об'єкт. Один з основних елементів страхування, який зумовлює розмір страхового внеску і відповідно розмір виплат при настанні страхового випадку. За договором особистого страхування вона не обмежується, з майнових - залежить від вартості об'єкта.
Економічна сутність страхового внеску, види страхових премій, порядок їх формування
Основним обов'язком страхувальника, відповідно до Закону «Про страхування», є попередня сплата початкового страхового внеску. Тільки з цього моменту договір страхування вступає в силу. Термін «премія», який є синонімом поняття «страховий внесок», походить від французького слова «прем'єр», що означає перший.
Відповідно до цивільного кодексу Республіки Білорусь страховий внесок є платою за страхування, яку страхувальник зобов'язаний сплатити страховику в порядку і в строки, які встановлені договором страхування.
Страховий внесок може бути розглянуто з економічної, юридичної та математичної точок зору. Економічна сутність страхового внеску проявляється в тому, що він являє собою частину національного доходу, яка виділяється страхувальником з метою гарантії його інтересів від шкідливого впливу несприятливих подій.
З юридичної точки зору страховий внесок може бути визначений як грошове вираження страхового зобов'язання, яке обумовлено і підтверджено шляхом укладення договору страхування між його учасниками.
У математичному сенсі страховий внесок - це періодично повторюється платіж страхувальника страховику.
При з'ясуванні сутності страхової калькуляції було зазначено, що при визначенні індивідуального розміру платежу, який слід внести в рахунок окремо укладеного договору, необхідно враховувати всю страхову сукупність. Зобов'язання по окремим страхуванням виходять як середня величина.
Якщо прийняти загальний розмір зобов'язань страховика по даному страхуванню життя за В, вартість першої ренти Ах, де х - вік особи, що сплачує страховий внесок Рх, то отримаємо, що Рх = У LxAx. Якщо страхові внески носять терміновий характер, LxAx виражає вартість однієї строкової ренти.
Наведені формули свідчать про те, що страховий внесок у математичному сенсі може бути виражений лише як середня величина, тобто як частина, яка припадає на один поліс страхового портфеля від усіх зобов'язань страховика.
за данный отрезок времени и общим числом застрахованных объектов n , то есть ∑ Q 23, с.
У майновому страхуванні страховий внесок може бути представлений середньою величиною, отриманої як співвідношення між загальним очікуваним розміром платежів страхувальника Σ Q за даний відрізок часу і загальним числом застрахованих об'єктів n, тобто Σ Q 23, с. . 3519, c. 2123, c. . 5424, c. . 1224, c. . 1823, c. . 3823, c. 5219, с. 5519, с. 7221, c. . 8521, c. . 86 lx *-n * 100%.Для переходу до річної нетто-ставці зі страхування розраховується коефіцієнт розстрочки. Якщо передбачена можливість погодічного погашення внеску до кінця страхового року, застосовується коефіцієнт розстрочки постнумерандо:
n a x = 1 E H * Σ li,
.
Для отримання річної нетто-ставки по страхуванню потрібно її одноразова значення розділити на nA x.Нетто-ставка за змішаним страхуванням Т сс розраховується як сума нетто-ставок по страхуванню на дожиття, на випадок смерті і від нещасного випадку.
+ nA x + T n
Т сс = nE x + nA x + T nТарифна ставка, що лежить в основі страхового внеску з майнового страхування, називається брутто-ставкою. Вона складається з нетто-ставки і навантаження до нетто-ставці. Нетто-ставка призначена для формування страхового фонду в його основній частині, яка використовується для виплат страхового відшкодування. Навантаження необхідна для покриття витрат на проведення страхування.
Нетто-ставка, як ймовірність нанесення страхувальником певного збитку, відображає кожен вид страхової відповідальності, яку взяв на себе страховик. Якщо умови страхування даної групи майна або інших ризиків містять кілька видів страхової відповідальності, то сукупна нетто-ставка може складатися з суми кількох, приватних нетто-ставок. Крім того, на розмір нетто-ставок впливають і інші фактори, наприклад вогнестійкість або неогнестойкость будов, вибухо-і пожежонебезпека конкретного виробництва, сільська чи міська місцевість, велике місто з інтенсивним вуличним рухом транспорту і підвищеною вірогідністю настання дорожніх пригод та інших страхових випадків або, навпаки, невелике селище, де ступінь зазначених страхових ризиків мінімальна, фінансовий стан позичальника позики в банку, характер транспортування вантажів і т.п. Подібні відмінності в ступені ймовірності нанесення шкоди лежать в основі необхідності диференціації тарифних ставок.
Навантаження до нетто-ставки включає, як правило, такі накладні витрати страховика: оплату праці штатних і позаштатних працівників страхової організації; витрати на заготівлю бланкового матеріалу, пропаганду і рекламу страхової справи; адміністративно-господарські витрати, відрахування в запасні, резервні та інші фонди. У навантаження може включитися також певний норматив на формування планового прибутку від страхової діяльності. Розглянемо методики побудови тарифних ставок за видами страхування іншим, ніж страхування життя.
Слід зазначити, що в страховій літературі досить докладно викладені принципи побудови страхових тарифів по ризикових видах страхування. Комітетом з нагляду за страховою діяльністю при Міністерстві фінансів Республіки Білорусь затверджена «Методика розрахунку страхових тарифів по ризикових видах страхування», де концептуально викладено підхід до побудови страхових тарифів в умовах функціонування безлічі страховиків. Дана методика застосовується за умов:
1) існує статистика або будь-яка інформація з даного виду страхування, що дозволяє визначити наступні величини:
– вероятность наступления страхового случая по одному договору страхования;
q - ймовірність настання страхового випадку за одним договором страхування;– средняя страховая сумма по одному договору страхования;
S - середня страхова сума за одним договором страхування;в – среднее возмещение по одному договору страхования при наступлении страхового случая;
S в - середнє відшкодування за одним договором страхування при настанні страхового випадку;2) передбачається, що не буде спустошливих подій, коли одна подія тягне за собою кілька страхових випадків;
, которое предполагается заключить со страхователями.
3) розрахунок тарифів проводиться при заздалегідь відомому кількості договорів - N, яке передбачається укласти зі страхувальниками.Таким чином,
,
,
,
де N - загальна кількість договорів, укладених за деякий період;
M - кількість страхових випадків у N договорах;
S i - страхова сума під час укладання i-го договору;
S Bk - страхове відшкодування при k-му випадку.
При страхуванні за новими видами проводяться експертизи або користуються аналогами. определяется:
Основна частина нетто-ставки Т o визначається: .
Визначення рискою надбавки можливо за двома варіантами:
а) Ризикова надбавка може бути розрахована для кожного ризику.
Тоді:
,
де табулював
– дисперсия страховых возмещений
R B - дисперсія страхових відшкодувань Таблиця 1.1. Значення від
ймовірність | 0,840 | 0,900 | 0,950 | 0,980 | 0,990 |
альфа | 1,0 | 1,3 | 1,645 | 2,0 | 3,0 |
,
Якщо у страхової організації немає даних для розрахунків за, то допускається обчислення ризикової надбавки за формулою:
,
б) Ризикова надбавка може бути розрахована по всьому страховому портфелю, тобто за кількома видами ризиків.
,
де
- Коефіцієнт варіації страхового відшкодування
,
– вид риска j = де j - вид ризику j = .
Якщо обчислення за виконати не можна, то обчислюють за формулою
.
Методика 2. Її доцільно використовувати, коли є дані про динаміку показників за деякий період, а якщо її немає - дані статистичної інформаційної бази
в S является основной частью нетто-ставки T o. рисковая надбавка Т р определяется из выражения Отже, визначаємо фактичну збитковість страхової суми S в S є основною частиною нетто-ставки T o. ризикова надбавка Т р визначається з виразу
,
де - Середнє квадратичне відхилення фактичних значень збитковості страхової суми.
,
– число лет анализа; де t - число років аналізу;
в / S – среднее значение убыточности страховой суммы; S в / S - середнє значення збитковості страхової суми;
- Коефіцієнт, пов'язаний з імовірністю
, Що зібраних внесків вистачить для виплати страхових відшкодувань;
находят из таблицы 2 і t знаходять з таблиці 2
Таблиця 2. Визначення коефіцієнта
\ Y t \ Y | 0.80 | 0.90 | 0.95 | 0.975 | 0.99 |
3 | 2.972 | 6.649 | 13.640 | 27.448 | 68.740 |
4 | 1.592 | 2.829 | 4.380 | 6.455 | 10.448 |
5 | 1.184 | 1.984 | 2.850 |
3.854 | 5.500 | ||||
6 | 0.980 | 1.596 | 2.219 | 2.889 | 3.900 |
Тепер можна знайти повну нетто-ставку.
Використовуючи представлені вище формули можна розрахувати розмір страхових тарифів за видами страхування іншим, ніж страхування життя, за винятком медичного страхування.
Медичне страхування - вид страхування, при якому його об'єктом є витрати на надання медичної допомоги.
Представлений метод визначення тарифів медичного страхування грунтується на тому, що вихідною статистикою є не ймовірність захворіти або звернутися за медичною допомогою протягом терміну страхування, а кількість звернень застрахованого протягом терміну страхування.
Під кількістю звернень розуміється або кількість відвідувань амбулаторії, або кількість захворювань, які потребують медичного втручання, або кількість госпіталізацій протягом терміну страхування.
Основна частина нетто-ставки для прийнятих умов розраховується за формулою:
,
де – среднее число обращений застрахованного в течение года; m - середня кількість звернень застрахованого протягом року;
m max - Максимальне число звернень протягом року.
.
– число лет, охваченных медицинской статистикой; де t - число років, охоплених медичної статистикою;
– численность людей, по которым имеется медицинская статистическая отчетность N - чисельність людей, для яких існує медична статистична звітність
– число обращений в медицинское учреждение за год t. M i - число звернень до медичної установи за рік t.
Ризикова частина нетто-ставки:
,
де - Квантиль нормального розподілу рівня;
с і
m - Коефіцієнт варіації вартості лікування однієї людини і числа звернень за медичною допомогою відповідно;
– численность застрахованных; n - чисельність застрахованих;
,
де с - середнє квадратичне відхилення вартості лікування однієї людини;
С - середня вартість лікування однієї людини.
,
де m - Середнє квадратичне відхилення числа звернень за медичною допомогою.
Повна нетто-ставка:
.
За результатами проведеного дослідження можна зробити наступні висновки.
Доходом страховика називається сукупна сума грошових надходжень на його рахунки в результаті здійснення ним страхової та іншої, не забороненої законодавством діяльності.
Страховий внесок є головним джерелом доходів для страховика, оскільки за рахунок страхових внесків формується первинний дохід. Крім того, страхові внески можуть бути інвестовані, і приносити значний додатковий дохід.
Сума страхової премії по кожному виду страхування різна і залежить від двох величин: від розміру страхової суми і страхового тарифу. За допомогою тарифної ставки обчислюється страховий внесок, внесений страхувальником страховикові.
Існують наступні види страхових внесків. За своїм призначенням страховий внесок підрозділяється на ризикову премію, ощадний внесок, брутто-премію. За характером ризиків страхові внески класифікуються на натуральні і постійні премії. За формою сплати страхові внески поділяються на одноразові, поточні, річні та розстрочені премії. Залежно від послідовності сплати виділяють перший і останній розстрочений страховий внесок. За часом сплати страхові внески поділяються на авансові платежі та попередню премію. У залежності від того, як страхові внески відображаються в балансі страхового товариства, вони поділяються на перехідні платежі, ефективну премію і результативну премію. За величиною розрізняють необхідну, справедливу і конкурентну премію. У залежності від способу обчислення страхові внески класифікуються на середні, статечні та індивідуальні премії.
При побудові тарифів по страхуванню життя розрахунки проводяться з використанням демографічної статистики і теорії ймовірності. При розрахунках застосовуються способи довгострокових фінансових обчислень. Тарифні ставки-нетто складаються з декількох частин, кожна з яких покликана сформувати страховий фонд по одному з видів страхової відповідальності, включених до умов страхування.
При побудові тарифів по майновому страхуванню використовується дві методики. Перша методика застосовується при умовах, якщо існує статистика або будь-яка інформація з даного виду страхування, що дозволяє визначити наступні величини: ймовірність настання страхового випадку за одним договором страхування; середня страхова сума за одним договором страхування; середнє відшкодування за одним договором страхування при настанні страхового випадку. Передбачається, що не буде спустошливих подій, коли одна подія тягне за собою кілька страхових випадків. Розрахунок тарифів провадиться при заздалегідь відомому кількості договорів, що передбачається укласти зі страхувальниками.
Другу методику доцільно використовувати, коли є дані про динаміку показників за деякий період, а якщо її немає - дані статистичної інформаційної бази.
Метод визначення тарифів медичного страхування грунтується на тому, що вихідною статистикою є не ймовірність захворіти або звернутися за медичною допомогою протягом терміну страхування, а кількість звернень застрахованого протягом терміну страхування.
Загальний збір премій повинен забезпечити страховику безперебійне виконання своїх зобов'язань перед страхувальниками по відшкодуванню збитків, покриття витрат на ведення справи та отримання прибутку.
Аналіз динаміки, структури, ефективності надходження сум страхових внесків за видами страхування
Основними завданнями даної глави є вивчення надходження сум страхових внесків за різними видами страхування, визначення тенденцій їх розвитку, а також виявлення причинно-наслідкового зв'язку в намітилися тенденції. Як зазначалося вище, обсяг надходжень сум страхових внесків залежить, перш за все, від розміру страхових тарифів, кількості укладених договорів, а також розміру прийнятої страхової відповідальності. Оскільки представництво Белгосстраха по м. Полоцьку не займається встановленням страхових тарифів, проаналізуємо два інших фактори. Для реального відображення ситуації, що склалася, використовувані аналітичні дані, скориговані на рівень інфляції.
2.1 Аналіз складу, структури, динаміки надходжень сум страхових внесків за особистим страхуванням
Представництво Белгосстраха по м. Полоцьку в аналізованому періоді здійснювало такі види особистого страхування:
обов'язкове медичне страхування іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають в Республіці Білорусь;
обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань;
добровільне страхування життя;
добровільне індивідуальне страхування громадян від нещасних випадків;
добровільне страхування від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств;
добровільне страхування водіїв та пасажирів від нещасних випадків;
репродуктивне страхування жінок;
добровільне страхування від нещасних випадків і хвороб на час поїздки за кордон;
добровільне страхування витрат громадян, що виїжджають за кордон.
Для аналізу надходження сум страхових внесків з особистого страхування за 2003-2005 рр.. скористаємося таблицею 2.1, складеної на основі додатка 2.
Таблиця 2.1. Аналіз складу, структури і динаміки надходження сум страхових внесків з особистого страхування за 2003-2005 рр..
Вид страхування | 2003 р., тис. руб. | уд. вага,% | 2004 р., тис. руб. | уд. вага,% | абсол. зміна 04/03, тис. руб. | 2005 р., тис. руб. | уд. вага,% | абсол. зміна 05/03, тис. руб. | абсол. зміна 05/04, тис. руб. |
ОБОВ'ЯЗКОВЕ | |||||||||
зобов мед страхування | 4107,9 | 100 | 3484,4 | 0,3 | -623,5 | 3977,7 | 0,4 | -130,2 | 493,3 |
ОСНПЗПЗ | 1024624 | 99,7 | 1024623,6 | 964624 | 99,6 | 964624,4 | -59999,2 | ||
РАЗОМ по обов'язковому | 4107,9 | 12,7 | 1028108 | 96,9 | 1024000,1 | 968602 | 96,3 | 964494,2 | -59505,9 |
ДОБРОВІЛЬНЕ | |||||||||
життя | 370,8 | 1,3 | -370,8 | -370,8 | 0,0 | ||||
від н / сл індивідуальне | 23376,5 | 83,1 | 28777,4 | 86,9 | 5400,9 | 30822,3 | 83,8 | 7445,8 | 2044,9 |
від н / сл за рахунок підприємства | 1525,1 | 5,4 | 1637,52 | 4,9 | 112,4 | 1575 | 4,3 | 49,9 | -62,5 |
водіїв і пас | 530,8 | 1,9 | -530,8 | 66 | 0,2 | -464,8 | 66,0 | ||
репродуктивне | 256,5 | 0,9 | 75,504 | 0,2 | -181,0 | 148 | 0,4 | -108,5 | 72,5 |
від н / сл виїжджаючи за кордон | 2082,3 | 7,4 | 2619,53 | 7,9 | 537,2 | 3473,5 | 9,4 | 1391,2 | 854,0 |
Балві - витрат виїжджаючи | 709,3 | 1,9 | 709,3 |
709,3 | |||||||||
РАЗОМ по добровільному | 28142,0 | 87,3 | 33110 | 3,1 | 4968,0 | 36794,1 | 3,7 | 8652,1 | 3684,1 |
РАЗОМ | 32249,9 | 100 | 1061218 | 100 | 1028968,1 | 1005396 | 100 | 973146,3 | -55821,8 |
Розглянемо, яка частка надходжень сум страхових внесків припадає на добровільні й обов'язкові форми страхування, тим самим визначимо переважну форму особистого страхування. Разом з тим покажемо, як протягом аналізованого періоду змінювалося співвідношення добровільної та обов'язкової форм страхування.
Рис. 2.1. Динаміка надходження сум страхових внесків за особистим страхуванням у розрізі обов'язкової і добровільної форм страхування, млн. руб.
Як видно з малюнка 2.1, в 2003 р. сума надходжень з добровільних видів особистого страхування перевищувала суму надходжень з обов'язкових. Відбувалося це тому, що в 2003 р. представництво Белгосстраха по м. Полоцьку проводило тільки один вид обов'язкового страхування - обов'язкове медичне страхування іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають в Республіці Білорусь.
У 2004-2005 рр.. структура надходжень страхових внесків за особистим страхуванням змінилася. Частка обов'язкового страхування значно перевищила частку добровільного. Це було обумовлено появою в 2004 р. обов'язкового страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Проведення даного виду страхування законодавчо було покладено на Белгосстрах, що забезпечило максимальне охоплення страхового поля та отримання значного доходу.
Розглянемо структуру надходження сум страхових внесків за добровільними видами особистого страхування за 2003-2005 рр..
Рис. 2.2. Структура надходження сум страхових внесків за добровільними видами особистого страхування за 2003-2005 рр..
Як можна помітити, добровільному індивідуальним страхуванням від нещасного випадків протягом всього аналізованого періоду належить найбільша питома вага в структурі надходження сум страхових внесків. В абсолютному вираженні надходження сум страхових внесків склало в 2003 р. - 23,4 млн. руб.; 2004 р. - 28,8 млн. руб.; 2005 р. - 30,8 млн. руб. Даний вид страхування найбільш популярний у мешканців регіону, тому що зачіпає найбільш важливі аспекти їх життєдіяльності - життя і здоров'я. Наведені цифри свідчать про стійкий попит з боку страхувальників.
Значною питомою вагою володіє також добровільне страхування від нещасних випадків виїжджають за кордон і добровільне страхування від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств. Завдяки активній маркетинговій діяльності з боку працівників представництва надходження з даних видів страхування постійно збільшуються. Частка решти видів особистого страхування страхування жінок, добровільне страхування витрат громадян, що виїжджають за кордон) невисока, тому істотного впливу на зміну структури надходження сум страхових внесків за особистим страхуванням вона не зробила. Простежимо динаміку надходження сум страхових внесків у розрізі обов'язкової і добровільної форм особистого страхування і виявимо тенденції їх розвитку.
Рис. 2.3. Динаміка надходження сум страхових внесків за обов'язковими видами особистого страхування за 2003-2005 рр..
Як можна помітити, що надійшла сума страхових внесків по обов'язковому медичному страхуванню іноземних громадян та осіб без громадянства, які тимчасово перебувають в Республіці Білорусь невелика. Безсистемне коливання надходження сум страхових внесків то в більший, то в меншу сторону характеризується випадковим характером укладання нових договорів страхування.
У 2004 р. з'явився новий вид обов'язкового страхування - обов'язкове страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань. Причому в 2005 р. сума страхових внесків, за даним видом страхування зросла, що пояснюється політикою Уряду Республіки Білорусь, спрямованої на максимально можливий охоплення страхового поля.
Графічно динаміка надходження сум страхових внесків за добровільними видами особистого страхування виглядає наступним чином:
Рис. 2.4. Динаміка надходження сум страхових внесків у розрізі добровільних видів особистого страхування за 2003-2005 рр.. тис. руб.
З малюнка видно, що добровільне індивідуальне страхування від нещасних випадків, яке займало лідируюче місце в структурі надходжень, має стійку тенденцію до зростання. Зростання популярності даного виду страхування у населення обумовлений великою роз'яснювальною роботою фахівців і страхових агентів. Добровільне страхування від нещасних випадків виїжджають за кордон також показує позитивну динаміку. Враховуючи частку надходжень сум страхових внесків, займану цими видами страхування, і темпи їх зростання можна сказати, що вони є найбільш прибутковими і перспективними для представництва.
Найбільша сума страхових внесків по добровільному страхуванню від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств надійшла в 2004 р., що стало наслідком зрослого фонду заробітної плати в даний період.
Надходження по інших видах добровільного особистого страхування мають скоріше випадковий характер.
Простежимо зміну структури та динаміки кількості укладених договорів за видами страхування.
Для наочності представимо інформацію про кількість укладених договорів по добровільних видах особистого страхування графічно
Рис. 2.5. Структура кількості укладених договорів по добровільних видах особистого страхування в 2003-2005 рр..
Структура кількості укладених договорів за видами страхування розподіляється також як і по страховим внескам. Найбільшу частку займає добровільне індивідуальне страхування громадян від нещасних випадків. Значною питомою вагою мають такі види добровільного страхування як добровільне страхування від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств і добровільне страхування від нещасних випадків і хвороб на час поїздки за кордон.
Графічно динаміка кількості укладених договорів по добровільних видах страхування виглядає наступним чином.
Рис. 2.6. Динаміка кількості укладених договорів по добровільних видах особистого страхування за 2003-2005 рр.., Од.
За добровільним індивідуальним страхуванням від нещасних випадків протягом аналізованого періоду кількість укладених договорів постійно знижується, що можна пояснити зміною тарифної політики Белгосстраха щодо даного виду страхування і збільшенням страхового тарифу. Кількість договорів по інших видах добровільного особистого страхування постійно варіюється, однак це не робить істотного впливу на збільшення сум надходжень страхових внесків. Виходячи з цього простежимо динаміку страхових внесків виходячи з розміру страхових сум. Зміна структури страхових сум за 2003-2005 рр.. представлено на малюнку 2.7.
Таким чином, найбільший обсяг прийнятої страхової відповідальності належить добровільному страхуванню від нещасних випадків громадян, що виїжджають за кордон. Така ситуація пояснюється політикою Белгосстраха в галузі соціального захисту громадян за кордоном, а також фіксованим розміром страхових сум. Страхова сума за добровільним індивідуальним страхуванням від нещасних випадків протягом аналізованого періоду постійно знижується, що є результатом збільшення страхового тарифу по даному виду страхування, і як наслідок при поновленні договорів страхування страхувальник зменшує розмір страхової суми. Однак це не вплинуло на кількість укладених договорів і надходження страхових внесків.
Рис. 2.7. Структура розміру страхових сум з добровільних видів особистого страхування за 2003-2005 рр..
Значною питомою вагою має також такий вид страхування як добровільне страхування від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств, однак він зменшується протягом аналізованого періоду.
Таким чином, зміна сум страхових внесків, за даним видом в рівній мірі залежить від кількості укладених договорів та розміру прийнятої страхової відповідальності. Тому представництву Белгосстраха по м. Полоцьку слід стимулювати страхових агентів укладати більше договорів страхування по даному виду з одночасним збільшенням розміру страхової суми.
У 2005 р. з'явився такий вид страхування як добровільне страхування витрат громадян, що виїжджають за кордон. Слід зауважити, що страхова сума по ньому досить висока - 12% у загальному обсязі страхової відповідальності. Даний вид страхування можна віднести до країн, що видами для представництва, динаміка розвитку якого залежить не тільки від роботи представництва, але і від розвитку закордонного туризму.
Динаміка страхових сум з добровільних видів особистого страхування виглядає наступним чином:
Рис. 2.8. Динаміка розміру страхових сум з добровільних видів особистого страхування за 2003-2005 рр.., Млн. руб.
Як було зазначено вище, страхова сума за добровільним індивідуальним страхуванням від нещасних випадків постійно знижується. З добровільного страхування від нещасних випадків громадян, що виїжджають за кордон спостерігається різке збільшення розміру страхової суми. Враховуючи надходження страхових внесків по даному виду і кількість укладених договорів, можна відзначити, що даний вид страхування є перспективним для представництва.
Таким чином, можна зробити висновок про те, що загальна сума надходження сум страхових внесків за особистим страхуванням постійно зростає. Найбільший вплив на дане зростання надає добровільне індивідуальне страхування від нещасних випадків, добровільне страхування від нещасних випадків громадян, що виїжджають за кордон і добровільне страхування від нещасних випадків за рахунок коштів підприємств.
2.2 Аналіз складу, структури, динаміки надходжень сум страхових внесків зі страхування відповідальності
Представництво Белгосстраха по м. Полоцьку в аналізованому періоді займалося наступними видами страхування відповідальності:
обов'язкове страхування цивільної відповідальності перевізника перед пасажирами;
обов'язкове страхування автоцивільної відповідальності юридичних осіб - резидентів;
обов'язкове страхування автоцивільної відповідальності фізичних осіб - резидентів;
обов'язкове страхування автоцивільної відповідальності в'їжджають;
Зелена карта;
обов'язкове страхування цивільної відповідальності ОСАГО
добровільне страхування цивільної відповідальності перевізника.
Проведемо аналіз складу, структури і динаміки надходження сум страхових внесків зі страхування відповідальності за 2003-2005 рр..
Таблиця 2.2. Аналіз складу, структури і динаміки надходження сум страхових внесків зі страхування відповідальності за 2003-2005 рр..
Вид страхування | 2003 тис. руб. | уд. вага,% | 2004 тис. руб. | уд. вага,% | абсол. зміна, тис. руб. | 2005 04/03, тис. руб. | уд. вага,% | абсол. Зміна 05/03, тис. руб. | абсол. Зміна 05/04, тис. руб. |
ОБОВ'ЯЗКОВЕ | |||||||||
ГО перевізника перед пас | 2229,8 | 0,5 | 80050,6 | 13,5 | 77820,8 | 66090,3 | 13,7 | 63860,5 | -13960,3 |
ОАГО ю / л, тер. РБ | 167185,9 | 34,3 | 173681,4 | 29,4 | 6495,5 | 148522 | 30,7 | -18663,9 | -25159,4 |
ОАГО ф / л, тер. РБ | 307105,7 | 63,0 | 296826,8 | 50,2 | -10278,9 | 232099,9 | 48,0 | -75005,8 | -64726,9 |
ОАГО, тер. РБ | 10618,4 | 2,2 | 14825,1 | 2,5 | 4206,7 | 13707 | 2,8 | 3088,6 | -1118,1 |
Зелена карта | 9787,606 | 1,7 | 9787,6 | 17068,7 | 3,5 | 17068,7 | 7281,1 | ||
ОСАГО | 16014,63 | 2,7 | 16014,6 | 6415,9 | 1,3 | 6415,9 | -9598,7 | ||
РАЗОМ по обов'язковому | 487139,8 | 99,3 | 591186,1 | 98,6 | 104046,3 | 483903,8 | 97,7 |
-3236,0 | -107282 | ||||||||
ДОБРОВІЛЬНЕ | |||||||||
відповід перевізника СМР | 1611,4 | 47,0 | 4642,4 | 55,1 | 3030,9 | 6510 | 57,6 | 4898,6 | 1867,6 |
професійної відповідальності | 1465,4 | 42,7 | 2928,3 | 34,8 | 1462,9 | 3360,7 | 29,7 | 1895,3 | 432,4 |
ГО наймача | 351,7 | 10,3 | -351,7 | -351,7 | |||||
ГО власників квартир | 853,4 | 10,1 | 853,4 | 1437 | 12,7 | 1437,0 | 583,6 | ||
РАЗОМ по добровільному | 3428,6 | 0,7 | 8424,1 | 1,4 | 4995,5 | 11307,7 | 2,3 | 7879,1 | 2883,6 |
РАЗОМ | 490568,4 | 100,0 | 599610,2 | 100,0 | 109041,8 | 495211,5 | 100,0 | 4643,1 | -104399 |
Як видно з таблиці 2.2. суми надходжень страхових внесків у 2003 р. збільшуються, а в 2005 р. зменшуються. Це говорить про те, що добровільне страхування відповідальності у 2005 році розвивається слабкіше, ніж у попередній період, що викликано втратою доходів страхування через погану роботу фахівців. Частка добровільних видів страхування відповідальності в загальній сумі страхових внесків, значно менше частки обов'язкових видів. Надходження сум страхових внесків за обов'язковими видами страхування зменшуються протягом аналізованого періоду. У той же час з добровільних видів страхування відповідальності спостерігається тенденція до збільшення.
На малюнку 2.9. показано надходження сум страхових внесків зі страхування відповідальності у представництво БРУСП «Белгосстрах» по м. Полоцьку за 2003-2005 рр.. в розрізі обов'язкової і добровільної форм страхування.
Також як і в особистому страхуванні, обов'язкове страхування відповідальності займає провідне положення по сумі надійшли страхових внесків. Даний факт пояснюється значним числом існуючих видів страхування цивільної відповідальності та переважним становищем Белгосстраха в порівнянні з іншими страховими організаціями у проведенні обов'язкового страхування. Причому в 2004 р. надходження сум страхових внесків за обов'язковими видами була максимальною.
Серед обов'язкових видів страхування протягом аналізованого періоду найбільша питома вага належить обов'язковому страхуванню автоцивільної відповідальності фізичних осіб - резидентів. Проте він постійно знижується. Це пояснюється тим, що в регіоні з'являються інші страхові компанії, що займаються даним видом страхування. По обов'язковому страхуванню автоцивільної відповідальності юридичних осіб - резидентів сума страхових внесків, також досить висока. В абсолютному вираженні ця величина склала 2003 р. - 167 млн. руб., 2004 р. - 174 млн. руб., 2005 р. - 149 млн. руб. Найбільше надходження сум страхових внесків по даному виду спостерігається в 2004 р., що можна пояснити максимальним охопленням страхового поля.
У 2004 р. з'являється такий вид страхування як обов'язкове страхування цивільної відповідальності. Даний вид страхування є спільним продуктом білоруських і російських страхових компаній. Займана ним частка в структурі надходжень сум страхових внесків стабільна, проте в абсолютному вираженні вона зменшилася.
Крім обов'язкового страхування цивільної відповідальності ОСАГО в 2004 р. з'явився такий вид страхування як Зелена карта. До вступу Республіки Білорусь в систему «Зелена карта» власники автотранспортних засобів - громадяни Республіки Білорусь змушені були при виїзді до європейських країн купувати страхові поліси "Зелена карта» іноземних страхових компаній. Відповідно до Декрету Президента від 19 лютого 1999 Белгосстрах, а в його особі і представництво Белгосстраха по м. Полоцьку отримало право на реалізацію цих полісів на території Республіки Білорусь. Так, у 2004 році надходження по даному виду страхування склали 9 млн. руб., А в 2005 році - 17 млн. крб. Це пов'язано з тим, що з 1 березня 2003 року на території Республіки Білорусь почалася реалізація власних «Зелених карт», а продаж страхових сертифікатів іноземних страхових компаній була припинена.
У 2004 р. різко зросли надходження по обов'язковому страхуванню цивільної відповідальності перевізника перед пасажирами, проте, в 2005 р. сума страхових внесків, знову зменшилася.
Інші види обов'язкового страхування відповідальності займають незначну питому вагу і не роблять значного впливу на структурні зрушення.
За добровільними видами страхування протягом аналізованого періоду спостерігається постійне збільшення надходження сум страхових внесків. Причиною цього стала хороша робота страхових агентів з укладання договорів страхування.
У 2004 р. зникла добровільне страхування цивільної відповідальності наймача за шкоду, заподіяну життю та здоров'ю працівників. Поява обов'язкового страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань викликало відмову підприємств від укладання договорів з добровільного страхування відповідальності наймача.
У той же час з'являється такий вид страхування як добровільне страхування цивільної відповідальності власників житлових приміщень. Темпи зростання надходження сум страхових внесків високі, що говорить про популярність даного виду страхування у населення і прибутковості для представництва. Розглянемо структуру надходження страхових внесків по добровільних видах страхування відповідальності.
Добровільне страхування цивільної відповідальності перевізника СМР займає найбільшу питому вагу в структурі надходження сум страхових внесків. Темпи зростання даного виду страхування також високі, що говорить про прибутковість і перспективність даного виду страхування для представництва. Така ж тенденція спостерігається і з добровільного страхування цивільної відповідальності за заподіяння шкоди у зв'язку із здійсненням професійної діяльності.
Зміни, що відбулися в структурі надходження сум страхових внесків з'явилися результатом зникнення такого виду страхування як добровільне страхування цивільної відповідальності наймача за шкоду, заподіяну життю та здоров'ю працівників і появи добровільного страхування цивільної відповідальності власників житлових приміщень. Незважаючи на це загальна сума страхових внесків, з добровільних видів страхування відповідальності збільшилася.
Визначимо вплив кількості укладених договорів страхування на суму надійшли страхових внесків. Структура і динаміка кількості укладених договорів виглядає наступним чином.
Таблиця 2.3. Аналіз структури та динаміки кількості укладених договорів зі страхування відповідальності за 2003-2005 рр..
Вид страхування | 2003 р., од. | уд. вага,% | 2004 р., од. | уд. вага,% | абсол. Зміна 04/03, од. | 2005 од. | уд. вага,% | абсол. Зміна 05/03, од. | абсол. Зміна 05/04, од. |
ОБОВ'ЯЗКОВЕ | |||||||||
ГО перевізника перед пас | 3 | 0,029 | 97 | 0,9 | 94 | 80 | 0,878 | 77 | -17 |
ОАГО ю / л, тер. РБ | 1728 | 16,686 | 1820 | 16,9 | 92 | 1881 | 20,65 | 153 | 61 |
ОАГО ф / л, тер. РБ | 8385 | 80,968 | 7793 | 72,2 | -592 | 6510 | 71,45 | -1875 | -1283 |
ОАГО, тер. РБ | 240 | 2,3175 | 340 | 3,15 | 100 | 313 | 3,435 | 73 | -27 |
Зелена карта | 17 | 0,16 | 17 | 33 | 0,362 | 33 | 16 | ||
ОСАГО | 730 | 6,76 | 730 | 294 | 3,227 | 294 | -436 | ||
РАЗОМ по обов'язковому | 10356 | 99,942 | 10797 | 98,1 | 441 | 9111 | 96,62 | -1245 | -1686 |
ДОБРОВІЛЬНЕ | |||||||||
відповід перевізника СМР | 2 | 33,333 | 3 | 1,42 | 1 | 3 | 0,94 | 1 | 0 |
проф відповідальності | 3 | 50 | 4 | 1,89 | 1 | 6 | 1,881 | 3 | 2 |
ГО наймача | 1 | 16,667 | -1 | -1 | |||||
ГО власників квартир | 0 | 205 | 96,7 | 205 | 310 | 97,18 |