Реєстрація індивідуального підприємництва
Введення
У наш час багато людей вирішують зайнятися приватним бізнесом. Будь то послуги косметолога, або навіть міні-садок, а то й програмування, веб-дизайн, дизайн інтер'єрів чи щось інше. Загалом, у багатьох з'являється необхідність зареєструватися в якості індивідуального підприємця. На перший погляд далеким від юридичних питань людям, це завдання здається зовсім непосильною. Здається, що ніколи не розібратися в паперах, що біганина по інстанціях і стояння в чергах займе весь вільний час. У принципі невелика частка реалізму в цих побоюваннях, звичайно, є, і можна просто довірити цю справу юридичним фірмам за певну плату. Але, взагалі кажучи, навіть для тих, хто зовсім не розбирається в юридичній тяганині, і, жодного разу не був у районній податковій інспекції, реєстрація в якості індивідуального підприємця не складе ніяких труднощів! Дві-три тисячі рублів на послугах юридичної фірми можна запросто заощадити.
Отже, з чого почати?
Почати, як і в будь-якій справі, потрібно з самовизначення. Тобто, перш за все, Ви повинні визначитися з тим, яку систему оподаткування Ви будете застосовувати для своєї діяльності в якості індивідуального підприємця. Існує спрощена система оподаткування, яка дозволяє вести діяльність, а головне бухгалтерію, навіть не маючи спеціальної освіти. Все настільки просто, що розібратися може практично кожен. Найголовніше, що спрощена система оподатковування дає можливість сплачувати податки в абсолютно доступному розмірі. Зупинимося на цьому докладніше.
Згідно з частиною 2 Податкового Кодексу РФ - Застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності), податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності ) та єдиного соціального податку (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, а також виплат та інших винагород, нарахованих ними на користь фізичних осіб). Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не визнаються платниками податків податку на додану вартість, за винятком податку на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до цього Кодексу при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно до статтею 174.1 цього Кодексу.
Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, виробляють сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до законодавства Російської Федерації.
Інші податки сплачуються індивідуальними підприємцями, що застосовують спрощену систему оподаткування, відповідно до законодавства про податки і збори.
Умова застосування спрощеної системи оподаткування - найголовніше - це обмеження граничного розміру доходів, одержуваних індивідуальним підприємцем на рік (податковий період). У 2007 році ця величина склала 24820000 рублів. Так що, якщо Ви не власник нафтової свердловини, мережі автозаправних станцій або невеликий транснаціональної мережі супермаркетів, має великий сенс відразу ж встановити для себе спрощену систему оподаткування. Якщо навіть Ваші річні доходи від діяльності в якості індивідуального підприємця перевищать встановлений ліміт, з наступного податкового періоду, Ви будете застосовувати основну систему оподаткування, зі сплатою всіх належних податків і зборів. Крім цього, існує ще обмеження по середній чисельності найманих працівників. Забороняється застосовувати УСНО індивідуальним підприємцям, середня чисельність працівників яких за податковий (звітний) період, перевищує 100 осіб.
Якщо Ви вирішили для себе, що спрощена система оподаткування - це те, що Вам потрібно, наступним етапом необхідно визначитися з об'єктом оподаткування. Швидше за все, потрібно буде зробити нескладні приблизні підрахунки, щоб прикинути, що з двох варіантів вигідніше і економічніше саме для Вашої діяльності.
А варіанти наступні. Об'єктом оподаткування визнаються:
- Доходи;
- Доходи, зменшені на величину витрат.
Вибір об'єкта оподаткування здійснюється самим платником податків.
У разі, якщо об'єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється у розмірі 6 відсотків.
Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.
Загалом-то, у Вас є час визначитися з об'єктом оподаткування, адже заяви про перехід на спрощену систему необхідно подати протягом 5 днів з дати державної реєстрації Вас в якості індивідуального підприємця. А поки повернемося до процесу підготовки.
Насамперед Вам потрібно заповнити заяву про реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця, яка повинна містити відомості про Вас особисто. Код районної податкової інспекції звичайно являє собою перші чотири цифри Вашого ІПН (якщо Ви реєструєтеся в тому ж районі, де отримували ІПН).
Найбільшу складність зазвичай представляє заповнення самого останнього листа, де необхідно самостійно визначити види економічної діяльності та знайти в загальноукраїнському класифікаторі відповідні їм коди. Але, немає нічого неможливого, якщо у Вас під рукою доступ у всесвітню павутину. http://info.tradedir.ru/ - ось наприклад, на цьому сайті зовсім нескладно знайти потрібні Вам види діяльності та коди, їм відповідні.
Отже, Ви утвердилися у своєму рішенні про реєстрацію себе як ІП, заповнили заяву і визначилися з видами діяльності. Переходимо безпосередньо до процесу реєстрації.
Ш аг 1
Беремо паспорт, заповнену та прошиті заяву про реєстрацію (розписку не пришивати!) І вирушаємо до будь-якого нотаріуса. Якщо щось не так зшили - це не страшно, секретар нотаріуса допоможе Вам навести порядок і все правильно зробити. Нотаріус засвідчує Вашу особу і запевняє Ваш підпис на заяві. Можна так само зробити нотаріально завірену копію паспорта. Але якщо Ви прийдете до податкової інспекції з самим паспортом, нотаріально завірена копія не знадобиться. Досить буде простою копії.
Ш аг 2
Необхідно заплатити державне мито. Це можна зробити в будь-якому відділенні Ощадбанку на Вашу району. Найпростіше купити готовий бланк платежу прямо в касі, вписати туди тільки свої ПІБ та адресу.
Крок 3
Збираємо пакет документів (завірене нотаріусом заяву, квитанція про сплату державного мита, копія паспорта) і вирушаємо до районної податкової інспекції за місцем прописки.
Якщо відразу не виходить знайти кабінет, в який потрібно здати документи, можна заглянути в будь-який кабінет і Вас обов'язково відправлять у вірному напрямку. Або ж зателефонуйте заздалегідь по телефону, заодно можна буде уточнити прийомні години. Навіть якщо чергу виглядає великою, зазвичай вона рухається досить швидко, оскільки власне процес подачі документів займає одну-дві хвилини, якщо все правильно оформлено. Інспектор приймає у Вас документи, віддає розписку, яка додається до заяви, і призначає дату видачі Свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця. Згідно НК РФ, державна реєстрація займає 5 робочих днів, тобто орієнтовно через тиждень, Вам знову потрібно буде навідатися до податкової інспекції, щоб отримати заповітне Свідоцтво.
Дуже важливо! Не забудьте в день отримання документів, подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування! Далі Ваша заява розглядається в ИФНС протягом 5 робочих днів, відповідь посилають Вам поштою за адресою реєстрації. Якщо це не зовсім зручно, можна заздалегідь попросити інспектора не відправляти, попередьте, що Ви самі заберете.
З одного боку це все, реєстрація фізичної особи як індивідуального підприємця завершена. Але насправді залишилося ще кілька формальностей, без яких не обійтися. Після отримання Свідоцтва про державну реєстрацію, Ви повинні отримати інформаційний лист з Територіального органу Федеральної служби державної статистики по Свердловській області (раніше просто Держкомстат), який в Єкатеринбурзі знаходиться за адресою вул. Толмачова, 23. Краще заздалегідь зняти копії з усіх своїх документів (Свідоцтво про реєстрацію, про постановку на податковий облік, паспорт). Але в принципі, там є платний копіювальний апарат, можна все це зробити на місці. Крім цього, потрібно заплатити внесок за інформаційний лист 240 рублів. Це можна зробити заздалегідь на Головпоштамті у будь-якому вікні. У будь-якому випадку, без оплати лист Вам не видадуть. Здасте документи, і тоді Вас попросять сплатити до отримання листа.
З обов'язкових процедур реєстрації, це все!
Пенсійний фонд та Фонд соціального страхування реєструють Вас без Вашої участі, листи про це приходять на Вашу адресу реєстрації.
Відразу хотілося б зупинитися на внесках до Пенсійного фонду. Відповідно до Федерального закону № 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації» від 15.12.2001 р. індивідуальні підприємці сплачують страхові внески до пенсійного фонду у вигляді фіксованого платежу. Висловлюючись звичайною мовою, для ІП встановлена фіксована сума внесків, які вони повинні сплатити протягом календарного року, не залежно від того здійснюють вони підприємницьку діяльність чи ні. Кожен рік розмір фіксованих платежів може змінюватися, краще уточнювати її в Пенсійному фонді по телефону. На 2008 рік встановлено такі розміри фіксованих платежів:
Страхова частина (платять всі ІП) 322,00 руб. на місяць, 3864 р. на рік. З них 2576 р. - Страхова частина, 1288 р. - Накопичувальна.
Накопичувальну частина не платять ІП 1966 р. народження і старше. За 2008 рік сума становить 107,33 руб. на місяць, 1288 руб. на рік.
Якщо Ви застосовуєте спрощену систему оподаткування, оподатковуваний база зменшується на величину внесків до ПФР, незалежно від об'єкта оподаткування (будь то доходи або доходи, зменшені на величину витрат).
Сплату внесків необхідно провести не пізніше 31 грудня поточного року! Можна це робити щомісяця, можна щоквартально, а можна взагалі заплатити один раз і забути до наступного року. Головне не забути один раз на рік, не пізніше 31 березня року, наступного за звітним, надати в районне відділення Пенсійного фонду відомості та страховому номері і сплачених страхових внесків, разом з копіями платіжних документів. Якщо у Вас немає чинного розрахункового рахунку, сплату внесків до Пенсійного фонду можна робити в будь-якому відділенні Ощадбанку за квитанціями ПД-4 (податок).
Найскладніше позаду!
Тепер, якщо Вам необхідні печатку і розрахунковий рахунок, саме час цим зайнятися. Друк можна замовити в будь-якій фірмі, що займається виготовленням печаток і штампів. Тільки візьміть з собою весь пакет документів (свідоцтва про реєстрацію та про взяття на податковий облік).
На відкриття розрахункового рахунку Вам знадобляться нотаріальні копії Ваших Свідоцтв та паспорти. Можна все запевнити і безпосередньо в Банку, в якому вирішите відкрити розрахунковий рахунок, але це буде трохи дорожче. Решта документів (заява на відкриття рахунку, договір тощо) заповнюються безпосередньо в Банку. Вся процедура відкриття рахунку займає хвилин 30. Заздалегідь поцікавтеся тарифами Банку на відкриття та ведення розрахункових рахунків, а так само на комісії за зняття готівкових грошових коштів. Можна переглянути сайти декількох банків, провести порівняльний аналіз і вибрати для себе, виходячи з величини тарифів, місця розташування Банку та інших, важливих для Вас, факторів. Для індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, зберігається діючий порядок ведення касових операцій. Так що якщо Ваш вид діяльності не передбачає заміни касового апарату бланками суворої звітності, якщо Ви плануєте приймати від фізичних і юридичних осіб готівкові грошові кошти, то вперед у фірму з продажу та обслуговування касової техніки. Касовий апарат необхідно буде поставити на облік в податковій інспекції.
Загалом, це все ...
Введення
У наш час багато людей вирішують зайнятися приватним бізнесом. Будь то послуги косметолога, або навіть міні-садок, а то й програмування, веб-дизайн, дизайн інтер'єрів чи щось інше. Загалом, у багатьох з'являється необхідність зареєструватися в якості індивідуального підприємця. На перший погляд далеким від юридичних питань людям, це завдання здається зовсім непосильною. Здається, що ніколи не розібратися в паперах, що біганина по інстанціях і стояння в чергах займе весь вільний час. У принципі невелика частка реалізму в цих побоюваннях, звичайно, є, і можна просто довірити цю справу юридичним фірмам за певну плату. Але, взагалі кажучи, навіть для тих, хто зовсім не розбирається в юридичній тяганині, і, жодного разу не був у районній податковій інспекції, реєстрація в якості індивідуального підприємця не складе ніяких труднощів! Дві-три тисячі рублів на послугах юридичної фірми можна запросто заощадити.
Отже, з чого почати?
Почати, як і в будь-якій справі, потрібно з самовизначення. Тобто, перш за все, Ви повинні визначитися з тим, яку систему оподаткування Ви будете застосовувати для своєї діяльності в якості індивідуального підприємця. Існує спрощена система оподаткування, яка дозволяє вести діяльність, а головне бухгалтерію, навіть не маючи спеціальної освіти. Все настільки просто, що розібратися може практично кожен. Найголовніше, що спрощена система оподатковування дає можливість сплачувати податки в абсолютно доступному розмірі. Зупинимося на цьому докладніше.
Згідно з частиною 2 Податкового Кодексу РФ - Застосування спрощеної системи оподаткування індивідуальними підприємцями передбачає їх звільнення від обов'язку щодо сплати податку на доходи фізичних осіб (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності), податку на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного для підприємницької діяльності ) та єдиного соціального податку (щодо доходів, отриманих від підприємницької діяльності, а також виплат та інших винагород, нарахованих ними на користь фізичних осіб). Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, не визнаються платниками податків податку на додану вартість, за винятком податку на додану вартість, що підлягає сплаті відповідно до цього Кодексу при ввезенні товарів на митну територію Російської Федерації, а також податку на додану вартість, що сплачується відповідно до статтею 174.1 цього Кодексу.
Індивідуальні підприємці, які застосовують спрощену систему оподаткування, виробляють сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до законодавства Російської Федерації.
Інші податки сплачуються індивідуальними підприємцями, що застосовують спрощену систему оподаткування, відповідно до законодавства про податки і збори.
Умова застосування спрощеної системи оподаткування - найголовніше - це обмеження граничного розміру доходів, одержуваних індивідуальним підприємцем на рік (податковий період). У 2007 році ця величина склала 24820000 рублів. Так що, якщо Ви не власник нафтової свердловини, мережі автозаправних станцій або невеликий транснаціональної мережі супермаркетів, має великий сенс відразу ж встановити для себе спрощену систему оподаткування. Якщо навіть Ваші річні доходи від діяльності в якості індивідуального підприємця перевищать встановлений ліміт, з наступного податкового періоду, Ви будете застосовувати основну систему оподаткування, зі сплатою всіх належних податків і зборів. Крім цього, існує ще обмеження по середній чисельності найманих працівників. Забороняється застосовувати УСНО індивідуальним підприємцям, середня чисельність працівників яких за податковий (звітний) період, перевищує 100 осіб.
Якщо Ви вирішили для себе, що спрощена система оподаткування - це те, що Вам потрібно, наступним етапом необхідно визначитися з об'єктом оподаткування. Швидше за все, потрібно буде зробити нескладні приблизні підрахунки, щоб прикинути, що з двох варіантів вигідніше і економічніше саме для Вашої діяльності.
А варіанти наступні. Об'єктом оподаткування визнаються:
- Доходи;
- Доходи, зменшені на величину витрат.
Вибір об'єкта оподаткування здійснюється самим платником податків.
У разі, якщо об'єктом оподаткування є доходи, податкова ставка встановлюється у розмірі 6 відсотків.
Податковим періодом визнається календарний рік. Звітними періодами зізнаються перший квартал, півріччя і дев'ять місяців календарного року.
Загалом-то, у Вас є час визначитися з об'єктом оподаткування, адже заяви про перехід на спрощену систему необхідно подати протягом 5 днів з дати державної реєстрації Вас в якості індивідуального підприємця. А поки повернемося до процесу підготовки.
Насамперед Вам потрібно заповнити заяву про реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця, яка повинна містити відомості про Вас особисто. Код районної податкової інспекції звичайно являє собою перші чотири цифри Вашого ІПН (якщо Ви реєструєтеся в тому ж районі, де отримували ІПН).
Найбільшу складність зазвичай представляє заповнення самого останнього листа, де необхідно самостійно визначити види економічної діяльності та знайти в загальноукраїнському класифікаторі відповідні їм коди. Але, немає нічого неможливого, якщо у Вас під рукою доступ у всесвітню павутину. http://info.tradedir.ru/ - ось наприклад, на цьому сайті зовсім нескладно знайти потрібні Вам види діяльності та коди, їм відповідні.
Отже, Ви утвердилися у своєму рішенні про реєстрацію себе як ІП, заповнили заяву і визначилися з видами діяльності. Переходимо безпосередньо до процесу реєстрації.
Ш аг 1
Беремо паспорт, заповнену та прошиті заяву про реєстрацію (розписку не пришивати!) І вирушаємо до будь-якого нотаріуса. Якщо щось не так зшили - це не страшно, секретар нотаріуса допоможе Вам навести порядок і все правильно зробити. Нотаріус засвідчує Вашу особу і запевняє Ваш підпис на заяві. Можна так само зробити нотаріально завірену копію паспорта. Але якщо Ви прийдете до податкової інспекції з самим паспортом, нотаріально завірена копія не знадобиться. Досить буде простою копії.
Ш аг 2
Необхідно заплатити державне мито. Це можна зробити в будь-якому відділенні Ощадбанку на Вашу району. Найпростіше купити готовий бланк платежу прямо в касі, вписати туди тільки свої ПІБ та адресу.
Крок 3
Збираємо пакет документів (завірене нотаріусом заяву, квитанція про сплату державного мита, копія паспорта) і вирушаємо до районної податкової інспекції за місцем прописки.
Якщо відразу не виходить знайти кабінет, в який потрібно здати документи, можна заглянути в будь-який кабінет і Вас обов'язково відправлять у вірному напрямку. Або ж зателефонуйте заздалегідь по телефону, заодно можна буде уточнити прийомні години. Навіть якщо чергу виглядає великою, зазвичай вона рухається досить швидко, оскільки власне процес подачі документів займає одну-дві хвилини, якщо все правильно оформлено. Інспектор приймає у Вас документи, віддає розписку, яка додається до заяви, і призначає дату видачі Свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця. Згідно НК РФ, державна реєстрація займає 5 робочих днів, тобто орієнтовно через тиждень, Вам знову потрібно буде навідатися до податкової інспекції, щоб отримати заповітне Свідоцтво.
Дуже важливо! Не забудьте в день отримання документів, подати заяву про перехід на спрощену систему оподаткування! Далі Ваша заява розглядається в ИФНС протягом 5 робочих днів, відповідь посилають Вам поштою за адресою реєстрації. Якщо це не зовсім зручно, можна заздалегідь попросити інспектора не відправляти, попередьте, що Ви самі заберете.
З одного боку це все, реєстрація фізичної особи як індивідуального підприємця завершена. Але насправді залишилося ще кілька формальностей, без яких не обійтися. Після отримання Свідоцтва про державну реєстрацію, Ви повинні отримати інформаційний лист з Територіального органу Федеральної служби державної статистики по Свердловській області (раніше просто Держкомстат), який в Єкатеринбурзі знаходиться за адресою вул. Толмачова, 23. Краще заздалегідь зняти копії з усіх своїх документів (Свідоцтво про реєстрацію, про постановку на податковий облік, паспорт). Але в принципі, там є платний копіювальний апарат, можна все це зробити на місці. Крім цього, потрібно заплатити внесок за інформаційний лист 240 рублів. Це можна зробити заздалегідь на Головпоштамті у будь-якому вікні. У будь-якому випадку, без оплати лист Вам не видадуть. Здасте документи, і тоді Вас попросять сплатити до отримання листа.
З обов'язкових процедур реєстрації, це все!
Пенсійний фонд та Фонд соціального страхування реєструють Вас без Вашої участі, листи про це приходять на Вашу адресу реєстрації.
Відразу хотілося б зупинитися на внесках до Пенсійного фонду. Відповідно до Федерального закону № 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації» від 15.12.2001 р. індивідуальні підприємці сплачують страхові внески до пенсійного фонду у вигляді фіксованого платежу. Висловлюючись звичайною мовою, для ІП встановлена фіксована сума внесків, які вони повинні сплатити протягом календарного року, не залежно від того здійснюють вони підприємницьку діяльність чи ні. Кожен рік розмір фіксованих платежів може змінюватися, краще уточнювати її в Пенсійному фонді по телефону. На 2008 рік встановлено такі розміри фіксованих платежів:
Страхова частина (платять всі ІП) 322,00 руб. на місяць, 3864 р. на рік. З них 2576 р. - Страхова частина, 1288 р. - Накопичувальна.
Накопичувальну частина не платять ІП 1966 р. народження і старше. За 2008 рік сума становить 107,33 руб. на місяць, 1288 руб. на рік.
Якщо Ви застосовуєте спрощену систему оподаткування, оподатковуваний база зменшується на величину внесків до ПФР, незалежно від об'єкта оподаткування (будь то доходи або доходи, зменшені на величину витрат).
Сплату внесків необхідно провести не пізніше 31 грудня поточного року! Можна це робити щомісяця, можна щоквартально, а можна взагалі заплатити один раз і забути до наступного року. Головне не забути один раз на рік, не пізніше 31 березня року, наступного за звітним, надати в районне відділення Пенсійного фонду відомості та страховому номері і сплачених страхових внесків, разом з копіями платіжних документів. Якщо у Вас немає чинного розрахункового рахунку, сплату внесків до Пенсійного фонду можна робити в будь-якому відділенні Ощадбанку за квитанціями ПД-4 (податок).
Найскладніше позаду!
Тепер, якщо Вам необхідні печатку і розрахунковий рахунок, саме час цим зайнятися. Друк можна замовити в будь-якій фірмі, що займається виготовленням печаток і штампів. Тільки візьміть з собою весь пакет документів (свідоцтва про реєстрацію та про взяття на податковий облік).
На відкриття розрахункового рахунку Вам знадобляться нотаріальні копії Ваших Свідоцтв та паспорти. Можна все запевнити і безпосередньо в Банку, в якому вирішите відкрити розрахунковий рахунок, але це буде трохи дорожче. Решта документів (заява на відкриття рахунку, договір тощо) заповнюються безпосередньо в Банку. Вся процедура відкриття рахунку займає хвилин 30. Заздалегідь поцікавтеся тарифами Банку на відкриття та ведення розрахункових рахунків, а так само на комісії за зняття готівкових грошових коштів. Можна переглянути сайти декількох банків, провести порівняльний аналіз і вибрати для себе, виходячи з величини тарифів, місця розташування Банку та інших, важливих для Вас, факторів. Для індивідуальних підприємців, які застосовують спрощену систему оподаткування, зберігається діючий порядок ведення касових операцій. Так що якщо Ваш вид діяльності не передбачає заміни касового апарату бланками суворої звітності, якщо Ви плануєте приймати від фізичних і юридичних осіб готівкові грошові кошти, то вперед у фірму з продажу та обслуговування касової техніки. Касовий апарат необхідно буде поставити на облік в податковій інспекції.
Загалом, це все ...