Рахунки в ощадному банку Призначення і функції кредиту

МІНІСТЕРСТВО СІЛЬСЬКОГО ГОСПОДАРСТВА

РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ФГТУ ВПО «Воронезького державного

АГРАРНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ІМЕНІ К. Д. Глінка »

Контрольна робота

з дисципліни

«Гроші Кредит Банки»

Виконав: студент Б-3с

заочного відділення

Економічного факультету

Михайлова Є.А.

Шифр 08053

Воронеж

2010

Питання

№ 11 Грошові рахунки підприємств у банку. Порядок їх відкриття, ведення та закриття

№ 29 Ощадний банк його призначення, операції та функції

№ 42 Принципи кредитування

Питання № 11

Грошові рахунки підприємств у банку. Порядок їх відкриття, ведення та закриття

Між підприємствами, установами, організаціями розрахунки здійснюються переважно у безготівковій формі. Безготівкові розрахунки проводяться шляхом перерахування (переказу) грошових коштів з розрахункового рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою кредитних або розрахункових банківських операцій. При цьому відповідні установи банків виступають посередниками в розрахунках між організаціями.

На рахунках банку акумулюються вільні грошові кошти фізичних і юридичних осіб. Грошові кошти на поточних рахунках є власністю фізичних та юридичних осіб - власника рахунку, якими воно має право розпоряджатися на свій розсуд.

Банківський рахунок використовується юридичними особами для прийому і передачі готівкових грошових коштів, здійснення всіх видів безготівкових розрахунків: надходження грошових коштів за реалізацію готової продукції, виконані роботи і послуги, позики, кредити, оплата

На сьогоднішній день одним з найпоширеніших видів банківських операцій є операція з відкриття і ведення (у тому числі закриття) банківських рахунків фізичних і юридичних. Даний вид банківських операцій здійснюється в суворій відповідності з загальними правилами проведення банківських операцій, встановлених законодавством, а також відповідно до внутрішніх правил, що підлягають затвердженню радою директорів відповідного банку.

Банківські рахунки повинні бути доступні і прозорі для контролю з боку уповноважених органів.

Поточний рахунок - рахунок, що відкривається в установі банку підприємству чи організації, які мають власні оборотні кошти і самостійний баланс (або підприємцям без утворення юридичної особи); призначений для зберігання грошових коштів і проведення готівкових та безготівкових розрахунків.

Процедура обліку банківських рахунків головним чином міститься у положеннях Податкового кодексу, згідно з яким передбачено, що банки та організації, що здійснюють окремі види банківських операцій при відкритті платнику податків банківських рахунків зобов'язані врахувати реєстраційний номер платника податків (РНН) з повідомленням податкових органів про відкриття платнику податків - юридичній особі або індивідуальному підприємцю зазначених рахунків протягом трьох робочих днів.

Для відкриття банківського рахунку клієнт - юридична особа або індивідуальний підприємець в обов'язковому порядку повинен подати в банк Свідоцтво платника податків. Винятком є ощадні рахунки нерезидентів та кореспондентські рахунки іноземних банків-кореспондентів, для відкриття яких не передбачена процедура реєстрації в податкових органах

Банківський рахунок - рахунок, на якому акумулюються надходження та вилучення грошових коштів кожним клієнтом банку. На банківському рахунку відбиваються всі фінансові операції клієнта, тому він є також механізмом взаємовідносин банків з обслуговуваними ними підприємствами, організаціями та іншими банками. Розрізняють розрахунковий та поточний рахунки, контокорентний, кореспондентський, валютний, позичковий, відкритий.

Поняття «банківський рахунок» означає: «спосіб відображення договірних відносин між банком і клієнтом по прийому депозиту (вкладу) та вчинення банком операцій, пов'язаних із здійсненням банківського обслуговування клієнта, передбаченого договором (« банківський договір »), законодавством і вживаними в банківській практиці звичаями ділового обороту ». Іншими словами, банківський рахунок - це рахунок, на який зараховуються і з якого можуть витрачатися грошові кошти фізичних і юридичних осіб.

Водночас чинна процедура і повний перелік документів, що надаються в банк для відкриття, ведення та належного закриття банківських рахунків, викладені у спеціальних Правилах відкриття, ведення і закриття банківських рахунків клієнтів у банках, прийнятих постановою Центрального Банку Росії.

Коротенько відзначимо, що для відкриття банківських рахунків для юридичної особи та індивідуального підприємця надаються:

- Копія документа, виданого органом податкової служби, що підтверджує факт постановки клієнта на реєстраційний облік;

- Документ зі зразками відбитка і друку;

- Копію статистичної картки (тільки стосовно юридичної особи);

- Копія Свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрацію) в Міністерстві юстиції.

Що стосується громадян, які бажають в приватному порядку відкрити банківський рахунок, для них передбачено досить простий перелік документів:

- Документ з відбитком печатки;

- Свідоцтво платника податків про присвоєння РНН;

- Посвідчення особи.

На наступному етапі податкові органи негайно, не пізніше наступного робочого дня після отримання банківського повідомлення про відкриття рахунку, факсом або поштою направляють в банк-відправник інформаційний лист про отримання повідомлення. До отримання банками від податкових органів інформаційного листа банки обмежені в проведенні будь-яких операцій по банківських рахунках. Таким чином, до тих пір, поки не буде проведена вищевикладена процедура, ні один банківський рахунок не буде відкрито. Тут необхідно зазначити, що вказаний механізм виступає додатковою перешкодою ухилення від взяття на податковий облік поряд з діючими нормами законодавства щодо відповідальності платника податків за порушення термінів та ухилення від взяття на податковий облік. Також необхідно знати, що в разі зміни номера банківського рахунку платника податку банки повинні не пізніше наступного дня направити відповідну інформацію податковим органам за місцем обліку платника податків - власника рахунку.

Для обліку руху коштів на розрахунковому рахунку використовується активний, балансовий рахунок «Розрахункові рахунки».

У випадку якщо підприємство має кілька розрахункових рахунків, необхідно організувати ведення аналітичного обліку в розрізі розрахункових рахунків.

Підприємство щодня отримує від банку виписку з розрахункового рахунку, обов'язковими реквізитами якої є:

- Номер рахунку клієнта;

- Дата попередньої виписки і її вихідний залишок, який є вхідним залишком для подальшої виписки;

- Суми, зараховані та списані з розрахункового рахунку;

- Залишок коштів на розрахунковому рахунку на дату складання виписки.

До банківської виписки додаються виправдувальні документи, що підтверджують правомірність списання та зарахування коштів на розрахунковий рахунок. Порядок списання коштів з розрахункового рахунку регламентований Цивільним кодексом Республіки Казахстан.

Виписка обробляється бухгалтером щоденно, шляхом проставлення на полях кодів рахунків, що кореспондують з розрахунковим рахунком. Якщо при перевірці банківської виписки на підприємстві буде виявлено, що з розрахункового рахунку помилково списані грошові кошти, необхідно повідомити про це негайно в операційний відділ банку.

Наразі причини помилки не будуть з'ясовані, спірна сума відображається бухгалтерськими записами: «Розрахунки за претензіями» - «Розрахункові рахунки».

Якщо на розрахунковий рахунок були помилково зараховані грошові кошти, призначені не для даного підприємства, то необхідно зробити записи на рахунках бухгалтерського обліку: «Розрахункові рахунки» - «Розрахунки за претензіями».

Рух коштів на розрахунковому рахунку оформляється документами, затвердженими банком. У таблиці 1 представлені форми безготівкових і готівкових розрахунків грошових коштів.

Таблиця 1 Форми розрахунків

Чек - Це цінний папір, що містить розпорядження банку видати певну суму грошей особі, яка подала чек до оплати.

Чек грошовий представляється банку для зняття з розрахункового рахунку підприємства зазначеної в чеку суми готівкових грошей, необхідних на виплату заробітної плати, допомоги або пенсій, витрати на відрядження, господарські потреби.

Одночасно з заповненням чека його реквізити переносяться в корінець, який залишається у підприємства у чековій книжці і є виправдувальним документом. Чек дійсний протягом 10 днів з моменту його виписки. Чеки підписують особи, яким надано право першого та другого підпису по рахунку, та скріплюють печаткою підприємства. Будь-які виправлення, хоча і обумовлені, в чеках не допускаються. Чеки бувають іменними та на пред'явника. Іменний чек виписується на конкретну особу (касира) із зазначенням його прізвища, імені, по батькові і паспортних даних.

Оголошення на внесок готівкою представляється банку при внесенні готівки на розрахунковий рахунок.

Оголошення на внесок готівкою заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за реалізовану продукцію, надані послуги, депонована заробітна плата та ін.) На підтвердження отримання грошей банк видає квитанцію, яка служить виправдувальним документом і підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів в касі.

Платежі за безготівковими розрахунками здійснюються відповідно до «Положення про безготівкові розрахунки в Республіці Казахстан». Дані платежі банк проводить за розпорядженням власника розрахункового рахунку або без розпорядження власника у випадках, передбачених законодавством.

У примусовому порядку стягуються платежі:

- Фінансовим органом за простроченими податків;

- За наказами арбітражу;

- При погашенні прострочених позичок.

Порядок і форми розрахунків визначаються в договорі між постачальником і покупцем. Банк не визначає конкретних форм розрахунків і не розглядає суперечок між постачальниками і покупцями. Всі суперечки щодо виконання договорів дозволяє арбітраж.

Платіжним дорученням є розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому його банку, оформлене розрахунковим документом, перевести певну грошову суму на рахунок одержувача коштів, відкритий у цьому або іншому банку.

Платіжне доручення виконується банком у термін, передбачений законодавством, або в більш короткий термін, якщо це встановлено договором банківського рахунку.

Платіжними дорученнями можуть здійснюватись:

а) перерахування грошових коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги;

б) перерахування грошових коштів до бюджетів всіх рівнів і в позабюджетні фонди;

в) перерахування грошових коштів з метою повернення (розміщення) кредитів (позик), депозитів і сплати відсотків за ним;

г) перерахування за розпорядженнями фізичних осіб або на користь фізичних осіб (у тому числі без відкриття рахунку);

д) перерахування грошових коштів в інших цілях, передбачених законодавством або договором.

Відповідно до умов основного договору платіжні доручення можуть використовуватися для попередньої оплати товарів, робіт, послуг або для здійснення періодичних платежів.

Платіжні доручення приймаються банком незалежно від наявності грошових коштів на рахунку платника.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, а також якщо договором банківського рахунку не визначені умови оплати розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів, платіжні доручення вкладаються у картотеку по позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​і оплачуються по мірі надходження коштів до черговості, встановленої законодавством.

Платіжними дорученнями розраховуються:

- По внесках до бюджету;

- З органами страхування і соціального забезпечення;

- При переказі заробітної плати на рахунки працівників в банку;

- При погашенні заборгованості;

- Для попередньої і наступної оплати рахунків за виконані роботи і послуги, за товарно-матеріальні цінності.

Платіжні доручення виписуються на спеціальному бланку і пред'являються в банк протягом 10 днів з дня виписки (день виписки до уваги не береться). Платіжне доручення приймається банком від платника до виконання лише за наявності коштів на розрахунковому рахунку, якщо інше не обумовлено між банком і власником рахунку. Доручення виконуються банком з дотриманням черговості списання грошових коштів з рахунку.

Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк-емітент за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу.

Для здійснення розрахунків по інкасо банк-емітент має право залучати інші виконують банки.

Розрахунки за інкасо здійснюються на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).

Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує отримувача коштів (стягувача).

Одержувач коштів (стягувач) представляє в банк зазначені розрахункові документи при реєстрі переданих на інкасо розрахункових документів, що складаються у двох примірниках. До реєстру можуть включатися на розсуд отримувача коштів (стягувача) платіжні вимоги та (або) інкасові доручення. Перший примірник реєстру оформляється двома підписами осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком печатки.

При відсутності або недостатності коштів на рахунку платника і при відсутності в договорі банківського рахунку умови про оплату розрахункових документів понад наявні на рахунку грошових коштів платіжні вимоги, акцептовані платником, платіжні вимоги на безакцептне списання грошових коштів та інкасові доручення (з доданими у встановлених законодавством випадках виконавчими документами) вкладаються у картотеку.

Оплата розрахункових документів здійснюється у міру надходження грошових коштів на рахунок платника у черговості, встановленої законодавством.

Платіжне вимога є розрахунковим документом, що містить вимоги кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк.

Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.

Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника.

Без акцепту платника розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках:

- Установлених законодавством;

- Передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Платіжне вимога складається на спеціальному бланку. У платіжній вимозі обов'язково зазначаються:

- Умова оплати;

- Термін для акцепту;

- Дата надсилання (вручення) платнику передбачених договором документів у разі, якщо ці документи були відіслані (вручені) платникові;

- Найменування товару (виконаних робіт, наданих послуг), номер і дата договору, номери документів, що підтверджують поставку товару (виконання робіт, надання послуг), дата поставки товару (виконання робіт, надання послуг), спосіб постачання товару.

Строк для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. При цьому термін для акцепту повинен бути не менше трьох робочих днів. Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з підстав, передбачених в основному договорі, в тому числі і у випадку невідповідності застосовуваної форми розрахунків з укладеним договором, з обов'язковим посиланням на пункт, номер, дату договору і зазначенням мотиву відмови.

Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту, складеному в трьох примірниках. Перший і другий примірники заяви оформляються підписами посадових осіб, які мають право підпису розрахункових документів, і відбитком друку платника.

Відповідальність за необгрунтовану відмову від оплати платіжних вимог несе платник. Банки не розглядають претензії по суті відмов від акцепту. Всі виникають між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються в порядку, передбаченому законодавством.

При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжних вимог вони вважаються акцептованими.

У платіжній вимозі на безакцептне списання грошових коштів з рахунків платників на підставі законодавства у полі "Умова оплати» одержувач коштів проставляє «без акцепту», а також робить посилання на закон (із зазначенням його номера, дати прийняття), на підставі якого здійснюється стягнення. У полі «Призначення платежу» стягувачем у встановлених випадках вказуються показання вимірювальних приладів і діючі тарифи.

Безакцептне списання грошових коштів з рахунку у випадках, передбачених основним договором, здійснюється банком за наявності в договорі банківського рахунку умови про безакцептне списання грошових коштів або на підставі додаткової угоди до договору банківського рахунку, що містить відповідне умова. Платник зобов'язаний надати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі (одержувача коштів), який має право виставляти платіжні вимоги на списання грошових коштів у безакцептному порядку, найменування товарів, робіт чи послуг, за які будуть проводитися платежі, а також про основному договорі (дата, номер і відповідний пункт, що передбачає право безакцептного списання).

Відсутність умови про безакцептне списання грошових коштів у договорі банківського рахунку або додаткової угоди до договору банківського рахунку, а також відсутність відомостей про кредиторі (одержувачі коштів) та інших вищевказаних відомостей є підставою для відмови банком в оплаті платіжної вимоги без акцепту. Дане платіжна вимога оплачується в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту три робочих дні.

За відсутності вказівки «без акцепту» платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцепту з терміном для акцепту три робочих дні.

Відповідальність за обгрунтованість виставлення платіжної вимоги на безакцептне списання грошових коштів несе одержувач коштів.

Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку.

Інкасові доручення застосовуються:

- У випадках, коли безперечний порядок стягнення грошових коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;

- Для стягнення за виконавчими документами;

- У випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.

Інкасове доручення складається на спеціальному бланку. Банки призупиняють списання грошових коштів у безспірному порядку в наступних випадках:

- За рішенням органу, що здійснює контрольні функції відповідно до законодавства, про призупинення стягнення;

- При наявності судового акта про призупинення стягнення;

- З інших підстав, передбачених законодавством.

У документі, який подається в банк, вказуються дані інкасового доручення, стягнення за якою має бути припинено.

При поновленні списання грошових коштів по інкасовому дорученням його виконання здійснюється із збереженням зазначеної в ньому групи черговості і календарної черговості надходження документа всередині групи.

Акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання, прийняте банком (банком-емітентом) за дорученням платника, зробити платежі на користь одержувача коштів за пред'явленням останнім документів, відповідних умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити такі платежі.

Акредитив відкривається для розрахунків тільки з одним одержувачем. Одержувач коштів може достроково відмовитися від використання акредитива, якщо це передбачено умовами акредитива.

У основний договір можуть бути включені інші умови, що стосуються порядку розрахунків за акредитивом.

Платіж по акредитиву проводиться в безготівковому порядку шляхом перерахування суми акредитиву на рахунок отримувача коштів. Допускаються часткові платежі по акредитивом.

За порушення, допущені при виконанні акредитивної форми розрахунків, банки несуть відповідальність згідно з чинним законодавством.

Акредитиви бувають:

- Покриті (депоновані);

- Непокриті (гарантовані).

У разі покритого (депонованого) акредитива банк-емітент перекладає власні кошти платника або наданий йому кредит у розпорядження виконуючого банку на весь термін дії акредитива. При відкритті непокритого (гарантованого) акредитива банк-емітент надає виконуючому банку право списувати кошти з ведеться в нього кореспондентського рахунку в межах суми акредитива. Порядок списання грошових коштів з кореспондентського рахунку банку-емітента з гарантованого акредитиву визначається за угодою між банками.

Акредитив має бути вказано, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив є відзивним.

Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом без попередньої згоди з постачальником. Безвідзивний акредитив не може бути змінений або анульований без згоди постачальника, на користь якого він відкритий.

Закриття банківського рахунку.

Підставою для закриття банківського рахунку є припинення договору банківського рахунку;

Після припинення договору банківського рахунку прибуткові та видаткові операції за рахунком клієнта здійснюються, за винятком операцій, передбачених пунктом;

Після припинення договору банківського рахунку до закінчення семи днів після отримання відповідної письмової заяви клієнта залишок грошових коштів по рахунку видається клієнтові або за його вказівкою перераховується платіжним дорученням банку;

У зв'язку з припиненням договору банківського рахунку клієнт зобов'язаний здати в банк невикористані грошові чекові книжки з рештою грошовими коштами, чеками і корінцями в порядку, встановленому законодавством Р.Ф.;

При відсутності грошових коштів на банківському рахунку вказаний рахунок підлягає виключенню з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем припинення договору банківського рахунку.

Наявність передбачених законодавством Р.Ф. обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку при відсутності на банківському рахунку грошових коштів не перешкоджає вилученню банківського рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.

При наявності на банківському рахунку грошових коштів на день припинення договору банківського рахунку вказаний рахунок виключається з книги реєстрації відкритих рахунків не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів з рахунку.

У разі припинення договору банківського рахунку при наявності передбачених законодавством Р.Ф. обмежень розпорядженням грошовими коштами на банківському рахунку і наявності грошових коштів на рахунок, виключення відповідного рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків здійснюється після скасування зазначених обмежень не пізніше робочого дня, наступного за днем списання грошових коштів з рахунку.

Наявність невиконаних розрахункових документів не перешкоджає припиненню договору банківського рахунку та виключення банківського рахунку з книги реєстрації відкритих рахунків.

Питання № 29

Ощадний банк його призначення, операції та функції

За формою організації Ощадний банк РФ є акціонерним банком відкритого типу. Його засновником виступає Центральний банк РФ, якому належить і контрольний пакет акцій Ощадбанку. Це обумовлює монопольне становище Ощадбанку на ринку фінансових ресурсів і надає йому статус державного банку. Так, Ощадбанк залишається абсолютним монополістом на ринку приватних вкладів, конкурувати з яким комерційним структурам надзвичайно складно. Акціонерами банку є юридичні та фізичні особи.

Організаційна структура банку визначається двома основними моментами: структурою його управління та структурою функціональних підрозділів і служб. Головне призначення органів управління - забезпечити ефективне керівництво комерційною діяльністю банку на основі реалізації операцій. Структура управління банком передбачає органи управління, затвердження їх повноважень, відповідальності та взаємозв'язки при здійсненні банківської діяльності. Вищим органом управління Ощадбанком є збори акціонерів.

Специфічна діяльність Ощадного банку переважно з приватними особами обумовлює формування його пасивних і активних операцій.

Пасивні операції спрямовані на мобілізацію, залучення банком коштів.

Активні операції полягають у розміщенні наявних у банку коштів. Активно-пасивні (посередницькі, трастові та ін) операції проводяться за дорученням клієнтів та на комісійних засадах, так звані чисто банківські послуги

Пасивні операції. Всі пасивні операції банку, пов'язані із залученням коштів, в залежності від їх економічного змісту поділяються наступним чином:

• депозитні, включаючи отримання міжбанківських кредитів;

• емісійні (розміщення паїв або цінних паперів).

Важливою складовою депозитів Ощадного банку є вклади до запитання.

Вклади (депозити) до запитання, поміщаються в банки, надають можливість вільного використання власником своїх грошових коштів, безперешкодне вилучення їх у будь-якій сумі (готівкою, банківським переказом, шляхом виставлення чека). Для банку ці внески є мінімально прибутковими, тому що невизначеність термінів, коли грошові кошти будуть вилучені, не дозволяє розміщувати їх у високоприбуткові активи, довгострокові активи. До вкладів до запитання відносяться розрахункові рахунки, відкриваються банком підприємствам, організаціям, інакше кажучи, юридичним особам, з метою здійснення безготівкових розрахунків зі своїми клієнтами та контрагентами. Такими внесками є і чекові рахунки, обслуговуючі чекові звернення.

Бюджетні рахунки банк відкриває бюджетним організаціям для проведення розрахунків та перерахування коштів бюджетній установі з бюджету. Ці рахунки мають цільове призначення (засоби можуть використовуватися на тільки виділені цілі).

Позабюджетний рахунок відкривається банком паралельно з бюджетним рахунком для можливості перекладу бюджетним установам грошових коштів з інших (крім бюджету) джерел та оплати послуг, що не носять цільового характеру.

Поточні рахунки відкриваються особами для зберігання грошових коштів на невизначений час, за ним банк виплачує мінімальний відсоток.

Наступна група операцій Ощадних банків становить операції за строковими вкладами. Строкові вклади - це вклади, за якими встановлюється певний строк зберігання (короткий - від кількох місяців, довгий - перевищує один рік). Основними характеристиками строкових вкладів є наступні: мінімальна та максимальна суми вкладів, величина відсотка і порядок її виплати, можливість дострокового вилучення вкладу. Для банку цей вид депозиту більш прибутковий у порівнянні з вкладами до запитання, тому що банк може більш точно планувати використання грошових коштів у своєму обороті, що в свою чергу дає можливість виплачувати більш високий відсоток. За такими вкладами не допускається поповнення або часткове вилучення грошових коштів. У разі дострокового зняття грошей зменшується виплачуваний відсоток або накладаються штрафні санкції. При достроковому вилученні такого вкладу необхідно попередньо повідомити банк про зняття грошей.

Умовні вклади різновидом, яких є термінові вклади, які виплачуються до певної дати (досягнення певного віку) або події (у разі хвороби, з настанням яких-небудь свят).

Наступна група операцій Ощадних банків пов'язана з ощадними вкладами, що носять характер накопичення. Такі вклади відкриваються вже не просто з метою зберігання, а більшою мірою для накопичення грошей. Їх особливість полягає в тому, що допускається поповнення рахунку в достатньо дрібних сумах. Вилучення подібних вкладів без втрати відсотка можливо тільки в повному обсязі, або при досягненні певного терміну, або коли величина накопиченого вкладу досягне заданої, заздалегідь обумовленої суми. Часто банк обмежує число вилучень з ощадного рахунку або встановлює ліміти часткового вилучення і ліміти незнижуваного залишку на рахунку. Відсоток за ощадним вкладом залежить не тільки від терміну перебування грошей у банку, але і від суми на вклад. Відсотки по ощадних вкладах можуть бути трохи вище, ніж за строковими вкладами.

Різновидом ощадних вкладів є інвестиційні рахунки. Вони вимагають досить великої суми вкладення. Процентні схеми побудовані таким чином, щоб стимулювати тривале (рік і більше) зберігання грошових коштів на рахунку.

Наступна форма банківських операцій - операції з депозитними сертифікатами. Банк продає депозитний сертифікат на певний термін і виплачує по ньому відсоток, повернути сертифікат в банк, можна тільки після закінчення його терміну. Депозитні сертифікати, звані так само сертифікатами грошового ринку, одержали широке поширення в силу зниження ризику дострокового вилучення для комерційних банків та вигідності використання для вкладників завдяки вищому принесеному доходу.

Відкриваються накопичувальні вклади. Це вклади, за якими допускається робити додаткові внески, що відрізняє їх від звичайних строкових рахунків, які не передбачають можливості зміни суми вкладу протягом дії договору. Ставка за накопичувальними рахунками трохи нижче ставки по строкових рахунках відповідного терміну. За накопичувальними вкладами відсутня залежність процентної ставки від суми вкладу.

Популярними в банківській практиці є цільові вклади. Цільові внески - це внески, використання яких обумовлюється заздалегідь (на стадії відкриття рахунку), або їх відкриття саме є умовою для вчинення інших правочинів (наприклад, отримання кредиту).

Поряд з рублевими вкладами в Ощадному банку набули поширення валютні вклади. Одновалютних вклади - це вклади в якій-небудь одній валюті. Мультивалютні вклади - рахунки, операції за якими клієнт може здійснювати в будь-якій валюті на свій розсуд. Псевдовалютние вклади - це вклади, прийняті в рублях, але номінал, яких фіксується в доларах. Таким чином, після закінчення терміну зберігання вкладник отримає рублевий внесок, індексований за курсом долара і належні рублеві відсотки.

Усі залучені банком в результаті здійснення пасивних операцій грошові кошти виступають ресурсами банку для проведення активних операцій. Активні операції банку можна охарактеризувати як діяльність, спрямовану на розміщення наявних у банку ресурсів.

Активні операції банку за економічним змістом поділяються наступним чином:

• позичкові (обліково-позичкові);

• розрахункові;

• інвестиційні та фондові;

• валютні;

• з банківськими картами;

• з дорогоцінними металами;

• гарантійні.

Структура банківських ресурсів для здійснення активних операцій залежить від ступеня спеціалізації банків, особливості діяльності, стану ринку позичкових капіталів. Серед активних операцій найбільша частка належить операціям з видачі позик та інвестицій.

Ощадний банк РФ пропонує наступні види кредитування юридичних осіб: інвестиційне кредитування, проектне фінансування, синдиковане кредитування, експортне кредитування, лізинг.

Позичкові операції - це операції з надання (видачу) коштів позичальнику на засадах терміновості повернення і платності. Позичкові операції, пов'язані з покупкою (обліком) векселів або прийняттям векселів у заставу, - це облікові (обліково-позичкові) операції.

Розрахункові операції - це операції по зарахуванню і списанню коштів з рахунків клієнтів, у тому числі для оплати їх зобов'язань перед контрагентами.

Інвестиційні та фондові - це операції з інвестування банком своїх коштів у цінні папери та паї небанківських структур з метою спільної господарсько-фінансової і комерційної діяльності, а так само розміщення коштів у вигляді термінових вкладів та в інших кредитних організаціях. Відмітна особливість інвестиційних операцій банку в порівнянні з кредитними операціями полягатимуть в тому, що ініціатива проведення перших виходить від самого банку, а не від клієнта - це інвестиційна діяльність самого банку.

До фондових операцій з цінними паперами (за повз інвестиційних) відносяться:

• операції з векселями (облікові і переоблікові операції, операції з опротестірованію векселів, інкасування, домицилирования, акцепту, індосування векселів, видачу вексельних доручень, зберігання векселів, їх продажні на аукціоні);

• операції з цінними паперами, котируються на фондових біржах.

Валютні операції - це операції з купівлі-продажу іноземної валюти та інших валютних цінностей, включаючи дорогоцінні метали в монетах і зливках.

Гарантійні операції - це операції з видачі банком гарантій (поруки) сплати боргу клієнта третій особі при настанні певних умов; приносять банку дохід також у вигляді комісійних.

Активно-пасивні операції - комісійні, посередницькі операції, що виконуються банком за дорученням клієнтів за певну плату - комісію. Цю групу операцій називають послугами. До даної категорії операцій відносяться:

• операції з інкасування дебіторської заборгованості (отримання грошей за дорученням клієнтів на підставі різних грошових документів);

• перекладні операції;

• торгово-комісійні (торгово-посередницькі) операції (купівля та продаж для клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів; факторингові, лізингові та ін операції);

• довірчі (трастові) операції;

• операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг.

Ощадний банк РФ має прямі кореспондентські відносини з банками зарубіжних країн: Великобританії, США, Німеччини, Франції, Швеції, Фінляндії, Ізраїлю, Австрії та ін держав. Операції Ощадного банку РФ постійно вдосконалюються, що забезпечує високий рівень обслуговування клієнтів і зростання прибутку банку.

Питання № 42

Принципи кредитування

Сутність кредиту проявляється у принципах кредитування.

Терміновість кредиту означає, що повертати позичальникові суму позики слід в строго певний термін, встановлений кредитним договором. Порушення строку повернення кредиту є для кредитора підставою застосування до позичальника економічних санкцій. Термін, на який видається кредит, обумовлюється в кредитному договорі. Існують декілька способів погашення кредиту:

1) повернення всієї суми боргу і відсотків по ньому в чітко встановлений період:

2) повернення суми боргу в чітко певні проміжки часу, для кожного з яких встановлена ​​своя процентна ставка;

3) повернення в чітко встановлені строки процентів за кредитом, після закінчення дії кредитного договору повернення всієї суми боргу у визначений термін;

4) вказуються лише умови повернення, а час повернення кредиту та відсотків не вказується.

Принцип поворотності кредиту полягає в необхідності своєчасного повернення коштів кредиторові після завершення їх використання. У разі неповернення кредиту в строк на позичальника накладаються штрафні санкції. Позичальник зобов'язаний повернути отриману суму.

Забезпеченість кредиту - необхідний захист майнових інтересів кредитора від можливого порушення позичальником прийнятих у договорі зобов'язань Основними видами забезпечення кредиту є застава, гарантія, поручительство, страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту. При заставі гарантією виконання вимог кредитора є певне майно боржника, право на яке у разі невиконання зобов'язань переходить до кредитора. Порука - це договір, за допомогою якого поручитель зобов'язується при необхідності сплатити кредитору заборгованість позичальника. Поручителем може виступати будь-який господарюючий суб'єкт. Гарантія - це вид поруки, що застосовується тільки між юридичними особами. Страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту збільшує витрати позичальника на кредит, тому що включає в себе страхові платежі.

Платність кредиту виражає необхідність оплати позичальником права на використання кредитних ресурсів. Принцип платності кредиту означає, що кожен позичальник має внести кредитору певну плату за тимчасове запозичення у нього грошових коштів. Реалізація цього принципу здійснюється через механізм банківського відсотка.

Дифференцированность кредиту застосовується кредитором до різних категорій позичальників. Диференційованість кредитування означає, що кредитори не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Кредит повинен надаватися тільки тим суб'єктам господарювання, які в змозі його своєчасно повернути. Диференціація кредитування повинна здійснюватися на основі показників кредитоспроможності.

Цільовий характер кредиту виражає необхідність цільового використання коштів кредитора. У кредитному договорі обмовляється конкретна мета використання отриманої позики. Порушення даного зобов'язання може стати підставою для дострокового відкликання кредиту або введення штрафних санкцій.

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1.Андреев А.А., Морозов А.Р. Пластикові картки: Керівництво для користувачів / М.: Банківський Діловий Центр, 1998.

2. Астахов В.П. Теорія бухгалтерського обліку. 10-е вид. Видавництво: МарТ. 2006.

3. Антипова. Бух. облік. Прим. відповіді. Видавництво: Буклайн. 2004.

П. Басалаєв С. І., Хоружий Л. І. Бухгалтерський облік як інструмент підвищення інвестиційної привабливості агропромислових корпорацій в умовах перехідної економіки. М.: 2004.

4. Великий бухгалтерський словник / За ред. О.М. Азріліяна.-М., 2004.

5. Безруких П.С. Кашаєв О.М. Рогулін Д.А. Бухгалтерський облік. - М.: Фінанси і статистика, 2004.

6. Брикова Н.В. Бух. облік у промисловості. Видавництво: 2002

7. Глушков Є.І. Бухгалтерський облік на сучасному підприємстві. Ефективна настільна книга з бухгалтерського обліку. М.: «КНОРУС»; Новосибірськ: «ЕКОР-книга», 2003.

8. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. - 3-е изд., Перераб. і доп. - М.: інфа-М, 2000.

9. Каморджанова Н.А., Карташова І.В. Бухгалтерський облік. 6-е вид. - СПб.: Пітер, 2008.

10. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства: 2-е вид., Перераб. і доп. -Мн: ІП «Екоперспектіва», 1998.

11. Словник аудитора і бухгалтера / Л.Ш. Лозовський і др.-М., 2003.